Разное

Ндс простыми словами на примере: Что такое НДС простыми словами | Опрелеление НДС — Контур.Бухгалтерия

16.02.1970

Содержание

Что такое НДС простыми словами и кто его платит

НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства. Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость. Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.

Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.


Для расчета НДС 20 процентов в онлайн калькуляторе введите нужную Вам сумму. По умолчанию процентная ставка - 20%, которую можно изменить.

+ Начислить

- Выделить

Сумма без НДС: 0 ₽
НДС 20%: 0 ₽
Сумма с НДС: 0 ₽

Сумма НДС прописью:


Зачем нужен НДС

Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:

  • При продаже производственного сырья;
  • При продаже готового продукта в розничную сеть;
  • При продаже в розничной сети конечному покупателю.

Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.

Кто платит НДС

Налог на добавленную стоимость, оплачивается:

  • Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
  • Банками, страховыми организациями;
  • Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
  • Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.

По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.

Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.

Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.

Виды и объемы платежей

Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:

  • 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
  • 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
  • 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.

Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация. Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития. Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.

В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.

Преимущества и недостатки

Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:

  • Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
  • Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
  • Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.

Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.

Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.

Видео



Что такое вычет НДС простыми словами

НДС – один из самых главных налогов в нашей стране и головная боль огромного количества бухгалтеров, которым приходится с ним сталкиваться. Большое количество сложных ситуаций, пристальное внимание налоговых органов и попытки снизить величину налога для перечисления – это то, с чем приходится сталкиваться в процессе работы. В этой ситуации вычеты по НДС являются светлым моментом в работе. Что это такое рассмотрим ниже.

Что из себя представляет НДС

В России существует большое количество систем, по которым работают предприниматели и организации, а, соответственно, и большое количество налогов. Каждый бизнесмен выбирает для себя ту схему работы, которую считает наиболее выгодной для себя.

Из всего разнообразия налогов наибольшую сложность представляет НДС. Это налог, который пришел на смену налогу с продаж. Свое название он получил в связи с тем, что он взимается с той стоимости, которая превышает себестоимость продукции или услуги. То есть налогообложению подлежит разница между продажной ценой товара или услуги и их себестоимостью.

Как бы это не было парадоксально, но фактически плательщиком налога является конечный покупатель. Ведь при покупке товара или услуги покупатель оплачивает не только их стоимость, но и в том числе НДС. Такая формулировка есть в самих документах на отгрузку. Получается, что поставщик сдает декларацию и перечисляет в бюджет налог, который вместе со стоимостью товара перечисляет ему покупатель.

НДС регулируется Налоговым кодексом. Все, что нужно знать об этом налоге, отражено в главе 21 НК РФ.

Счет – фактура – основной документ при работе с НДС

Для того, чтобы оформить продажу, и, самое главное, подтвердить вычет по НДС, применяется такой документ, как счет – фактура.

Его форма и порядок заполнения строго регламентируется государством и закрепляется в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 года (последняя редакция от 19.01.2021 года).

Счет – фактура может быть следующих видов:

  • Обычный, который формируется в момент отгрузки товаров или после оказания услуги
  • Счет – фактура на аванс. Его необходимо оформить в момент получения денег за будущую поставку или оказание услуг, которое произойдет чуть позже
  • Корректировочный счет – фактура. Его необходимо составить в том случае, если стороны пересмотрели цену товара (услуги) или было изменено их количество

С 2021 года произошло только одно глобальное изменение в форме документа – ставка налога, по сравнению с 2021 годом, изменилась и стала равна 20%.

Документ должен содержать следующую информацию:

  1. Данные продавца и покупателя
  2. Реквизиты платежного поручения, если оплата была произведена до отгрузки
  3. Название товаров или услуг, которые продаются
  4. Количество приобретаемого, единицы измерения
  5. Цена товара или услуги
  6. Ставка и величина НДС
  7. Общая сумма продажи
  8. Данные о стране производства, номера таможенных документов

Счет – фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером (если он имеется).

Кроме того, в законодательстве четко прописан срок, в течение которого должен быть выставлен документ.

ВАЖНО! Счет – фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с момента продажи либо с момента получения продавцом аванса

Следует помнить, что счет – фактура на аванс дает такое же право на уменьшение суммы НДС, как и обычный документ. Ниже приведен пример заполнения счета – фактуры при обычной продаже.

В тех графах, где нет информации для заполнения, ставится прочерк.

Какие бывают ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от вида продукции или от обстоятельств продажи. Существуют следующие ставки:

  1. Основная ставка в размере 20%. Такой размер ставки установлен с 2021 года. Все, кто не используют льготные ставки, перечисляют НДС по основному тарифу. Ставка применяется всеми, кто не попал под действие частей 1 и 2 статьи 164 НК РФ
  2. 10% по некоторым группам товаров. Такая ставка применяется к некоторым продовольственным и детским товарам, печатным изданиям, медицинским товарам, а также касаются авиаперевозок внутри страны
  3. 0% или фактическое освобождение от уплаты НДС. Возможности применения такой ставки прописаны законодательно. Часть 1 статьи 164 НК РФ содержит перечень операций, которые не попадают под действие НДС

Что такое налоговый вычет

Все прекрасно понимают, что налоги очень важны для развития страны. Однако ни один здравомыслящий налогоплательщик не желает платить много налогов. Мало кто не пытается уменьшить сумму НДС, легально или не очень. Решающее значение при этом имеют налоговые вычеты, то есть та величина налога, которая принимается к уменьшению.

Приведем простой пример.

ООО «Ромашка» оплатило ООО «Василек» деньги за товар. ООО «Василек» не успел совершить поставку товара в рамках второго квартала и перенесло ее на третий квартал. Однако деньги перечислены и ООО «Василек» обязано выставить ООО «Ромашка» счет – фактуру на аванс, которая снизит сумму НДС к уплате за второй квартал. НДС, указанный в авансовом счете – фактуре, и будет являться величиной вычета, который в итоге приведет к снижению суммы налога.

Условия применения налогового вычета

Недостаточно иметь право на вычет, его необходимо получить. Для этого нужно выполнить три обязательных условия.

Условие получения вычета Расшифровка
Наличие входного НДС Для того, чтобы налог мог быть уменьшен на сумму НДС при покупке, нужно, чтобы приобретаемая продукция тоже облагалась НДС
Наличие документов Организация или предприниматель должны иметь у себя все первичные документы, которые подтверждают факт покупки. Все бумаги должны иметься в оригинале
Отражение в бухгалтерском учете Вычет применяется только в том случае, если покупка занесена в бухгалтерскую программу и верно обработана

Если все операции совершены корректно, то можно спокойно принимать суммы налога к вычету, не боясь, что у налоговой инспекции возникнут вопросы к применению вычета.

Есть еще один нюанс, который следует учитывать – счета – фактуры должны быть подписаны живыми подписями. Факсимиле в данном случае не применяется. Суды и налоговые органы также подтверждают такое требование. Кроме того, ни в Налоговом кодексе ни в законе «О бухгалтерском учете» нет нормы, которая позволяет использовать факсимиле. Использование факсимильной подписи возможно в некоторых случаях, но все они прописаны в пункте 2 статьи 160 ГК РФ. Поэтому, если счет – фактура не будет иметь живой подписи, то и НДС принять к вычету по ней не удастся.

Безопасные и опасные доли вычета по налогу

Налоговая инспекция очень внимательно следит за начислением и уплатой НДС в бюджет. Для того чтобы пополнить бюджет определенной суммой налога по каждому региону, была установлена безопасная доля вычетов. Такая доля представляет собой тот предел снижения суммы налога, после нарушения которого к организации возникнут вопросы.

Безопасная доля вычетов определяется на основе данных, размещенных на сайте налоговой инспекции. При этом для каждого региона установлена своя безопасная доля вычетов. Показатель установлен в процентах и обобщен в сводной таблице, которую также можно найти в сети интернет.

Для того чтобы вычислить долю вычетов в организации, нужно:

  1. Рассчитать общую сумму начисленного за квартал налога
  2. 4определить величину вычетов за квартал
  3. Найти частное от деления вычетов к начислению и умножить результат на 100%

Именно эту получившуюся величину и нужно будет сравнить с табличным показателем.

Вопросы и ошибки по теме

Вопрос 1

Где найти величину безопасной доли вычета по НДС?

ФНС устанавливает безопасную долю вычетов и периодически публикует информацию на своем сайте. Их величина определяется на основе данных отчета 1-НДС. Общие показания по регионам сводятся в таблицу.

Вопрос 2

Обязательно ли выставлять покупателю счет – фактуру на аванс?

Счет – фактура является основным документом, который подтверждает сумму НДС. Срок оформления документа установил законодатель и отступать от данной нормы не рекомендуется, поскольку такое действие приведет к нежелательным негативным последствиям. Своевременность и правильность оформления документов в настоящее время контролирует программа АСК НДС. Это целый комплекс, который легко находит «разрывы». Поэтому любые счета – фактуры должны быть выставлены в течение 5 дней после совершения продажи. За несоблюдение этого требования предусмотрена ответственность.

Ошибка

Компания заявляла в декларациях очень высокую долю вычетов на протяжении нескольких кварталов подряд. Такая ситуация может сложиться в результате ошибок, а может сложиться вследствие объективных причин. В любом случае, согласно статье 31 НК РФ, специалисты налоговой инспекции могут потребовать пояснить, почему вычеты заявлены именно в таком размере.  Кроме того, руководитель организации или главный бухгалтер могут быть вызваны в налоговый орган для дачи пояснений по сложившейся ситуации.

Налоговые вычеты играют важную роль при расчете суммы налога, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет. Вычет позволяет снизить величину налога к уплате, но только в том случае, если все операции проведены корректно и на руках имеются необходимые оригиналы документов. Счет – фактура является основным документом, который подтверждает суммы исходящего или входного НДС, но налоговый орган запросит, в случае необходимости, весь комплект, включая договор. Также следует помнить о безопасной доле вычетов. Для каждого региона установлена своя доля.

Условия для налогового вычета по НДС в 2021 году

Налоговые вычеты по НДС — это льгота, которая позволяет налогоплательщику снизить общую сумму обязательства по уплате в бюджет. Но такая привилегия предусмотрена не для всех предпринимателей и не во всех случаях.

Кто получит льготу

Налог на добавленную стоимость, как и ряд других фискальных обязательств, предусматривает особые послабления в отношении налогоплательщиков. В частности, в законодательстве предусмотрены не только льготные ставки и необлагаемые операции по налогу, но и НДС к вычету. Если говорить просто, что значит НДС к вычету, — это возможность снизить объем фискального обременения в части сбора на добавленную стоимость.

Воспользоваться данной привилегией получится не у всех. В соответствии с НК РФ уменьшить сумму налога на вычеты по НДС в 2020 году разрешено только тем субъектам, которые являются плательщиками данного налога. А это значит, что заявить обязательства к уменьшению вправе только индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют ОСН — общую систему налогообложения.

Для компаний и коммерсантов, применяющих специальные щадящие режимы налогообложения, порядок применения налоговых вычетов по НДС не предусмотрен, поскольку «спецрежимники» (УСН, ПНС, ЕНВД, ЕСХН) не платят налог на добавленную стоимость. Конечно, есть ряд операций, при совершении которых компаниям или ИП на спецрежимах придется заплатить НДС в бюджет. Но даже такие обстоятельства не наделяют субъекты правом воспользоваться льготами.

Нужен вычет по НДФЛ?

Инструкции от КонсультантПлюс помогут оформить его даже тем, у кого нет дохода. Получите бесплатный доступ, чтобы правильно оформить и подать документы.

Вид привилегии

Статья 171 НК РФ определяет закрытый перечень операций, когда НДС принимается к вычету налогоплательщиком в текущем году. Льготу предоставляют по следующим категориям операций:

  1. Налогоплательщик приобретает товары, работы, услуги, имущественные права для дальнейшего использования в деятельности. Например, приобретение материалов для производства или покупка товаров для дальнейшей их перепродажи. В том числе покупка основных средств, нематериальных активов для эксплуатации.
  2. Налог на добавленную стоимость организация, ИП исчислили и уплатили самостоятельно. Например, при ввозе товаров на территорию РФ либо при выполнении обязательств налогового агента.
  3. Обязательства исчислены с полученных либо выданных авансов в счет будущих поставок товаров, работ, услуг. Учтите, что возможность получить вычет НДС с полученных авансов остается, даже если сделка не состоялась.
  4. Получение имущества, имущественных прав либо объектов нематериальных активов в качестве взноса (вклада) в уставный капитал организации.
  5. Компания осуществила строительно-монтажные работы для собственных нужд.
  6. Иностранная организация выставила налог к уплате при приобретении у нее электронных услуг.
  7. Возмещение налога по системе Tax Free. Данная система позволяет вернуть уплаченный налог с товаров, приобретенных за границей и ввезенных на территорию РФ. Обратите внимание, что перечень товаров и размер возврата определяются для каждого иностранного государства в индивидуальном порядке.

Учитывайте все вышеназванные моменты, иначе не останется ничего другого, кроме как списать НДС, не принятый к вычету: налоговики в льготе откажут, а отнести эти сумму к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, нельзя.

Соблюдайте условия

Осуществление «льготных» операций еще не дает исключительного права на применение льготы. Его придется подтвердить. Для этого требуется неукоснительное соблюдение следующих условий:

  1. Компания или ИП применяет ОСНО. Спецрежимникам льгота не положена.
  2. Какие-либо освобождения от уплаты налога отсутствуют.
  3. Приобретенные товары, работы, услуги приняты к учету, оприходованы по действующим правилам ведения бухгалтерского учета. Наличие первичной документации обязательно.
  4. Приобретенные активы (имущество, НМА, права) используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.
  5. Каждая операция (группа операций) подтверждена соответствующей документацией — счетом-фактурой от продавца либо универсальным передаточным документом.
Пример. Принять НДС с основных средств к вычету в 2020 году разрешено, только если актив планируется использовать при осуществлении облагаемых операций. В том числе и для перепродажи. Но если ОС эксплуатируется по необлагаемым, освобожденным операциям, то признать налог к вычету нельзя.

Обратите внимание, что по ряду отдельных операций требуется выполнение особых условий.

Отражайте правильно

Правильное и достоверное отражение операций по НДС в бухгалтерском учете играет немаловажную роль. Следовательно, следует не только оприходовать активы соответствующим образом и подтвердить их первичной документацией, но и корректно отражать операции по начислению самого налогового обязательства.

Бухгалтерские проводки

Операция

Дебет

Кредит

Отражено поступление материалов

10

60

Отражен входной НДС

19

60

Проводка НДС принят к вычету

68

19

Начислен НДС на реализованную продукцию

90

91

68

Подробнее в материале «Проводки по НДС для чайников».

Учитывайте ограничения

Сразу определим, что на законодательном уровне никаких ограничений по размерам вычетов НДС не предусмотрено. Это абсолютно любая сумма, подтвержденная документально. Но существуют негласные правила, о которых следует помнить при заявлении налога к уменьшению:

  1. Соблюдена безопасная доля вычетов по налогу. Показатель равен 89% от суммы обязательств. Простыми словами, за последние четыре квартала сумма налоговых вычетов составила менее 89% от суммы исчисленного обязательства.
  2. Соблюдена безопасная доля вычетов по НДС по регионам в отчетном квартале. Показатель исчисляется отдельно по каждому субъекту РФ. Показатели публикуются на официальном сайте ФНС. Проверить среднее значение по региону легко на основании данных отчета 1-НДС за интересующий период. Информация обновляется ежеквартально.

Если оба условия соблюдены, то у компании не возникнет проблем с налоговиками. Но это не значит, что организация или ИП должны строго придерживаться обозначенных показателей и ни в коем случае не заявлять к вычету большие суммы. Нет, это совершенно не так.

Налогоплательщики вправе заявлять ту сумму налога к уменьшению, которая сложилась по результатам ведения деятельности за отчетный период. Это может быть и 100% (ноль к уплате в ФНС), и больше. А если сумма льготы превышает сумму начисленного налога, возникает право на возврат денег из бюджета.

В данном случае отчетность и подтверждающая документация вызовут повышенный интерес со стороны налоговиков. Кроме того, налоговики вправе инициировать проверку всей деятельности экономического субъекта с целью выявления мошенничества. Но если вычет заявлен правомерно, обязательные условия соблюдены и подтверждены документально, то организации не о чем беспокоиться.

Правовые документы

Что надо знать об НДС предпринимателю

27 мая 2020 Пригодится для: Предприниматели

Когда и как зарегистрироваться плательщиком НДС, учёт налога, как формировать цену на товар с учётом НДС.

Что такое НДС

Простыми словами НДСНалог на добавленную стоимость — это надбавка к цене товара/работы/услуги: покупатель уплачивает НДС, когда покупает у вас продукцию, товары, заказывает услуги, а обязанность вести учёт по налогу и уплатить его в бюджет лежит на СПДСубъект предпринимательской деятельности (предприниматели и юридические лица).

По закону, объект обложения НДС — сделки по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины (осуществляемые как резидентами, так и нерезидентами), ввоз товаров и услуг (в том числе в виде аренды или лизинга) и вывоз товаров и услуг за пределы таможенной территории Украины (п. 185.1 НКУ).

Ставки НДС: 0% и 7%, 20% базы налогообложения, то есть стоимости товара.

Стандартно СПД уплачивают НДС по ставке 20%. Ставка налога 7% применяется в ряде случаев при поставке медизделий, препаратов и медоборудования, полный перечень есть в ст. 193 НКУ.

Ставкой 0% облагают товары для заправки или обеспечения воздушных, морских суден, космических кораблей, военного транспорта и др., которые экспортируются из Украины, весь перечень такой продукции — в ст. 195 НКУ.

Не облагаются НДС страховые услуги, зарплаты, дивиденды, роялти, ввозимые на территорию Украины товары, суммарная таможенная стоимость которых не превышает эквивалент 150 евро, в адрес одного получателя — юрлица или ФЛП. Все операции перечислены в ст. 196 НКУ.

Плательщики НДС

Платят НДС юрлица и ФЛП на общей системе и упрощённой.

На упрощёнке НДСникам доступны:

  • 3-я группа — для юрлиц и ФЛП, для них ставка ЕН 3% от дохода, а не 5%, как у неплательщиков НДС;
  • 4-я группа — для юрлиц.

Если у юрлица есть филиалы, отдельными плательщиками НДС они не считаются, так как входят в состав главного ЮЛ.

Почему компании-покупатели хотят работать с поставщиками с НДС

Если вы планируете работать с покупателями — плательщиками НДС, для вас тоже желателен статус НДСника, и вот почему.

Ваш покупатель — плательщик НДС, а вы — поставщик без НДС, значит, если покупатель заключит с вами сделку, он не получит налоговый кредит и не сможет уменьшить своё налоговое обязательство, и, как следствие, ему придётся уплатить большую сумму налога в бюджет.

Если поставщик — вы, по сути вам не так важен НДС-статус покупателя, он просто дороже покупает товар, т. к. в его стоимость включён НДС.

Как зарегистрироваться НДСником

На общей системе обязательно регистрироваться плательщиком НДС, если объём дохода за последние 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн (ст. 181 НКУ).

Для единщиков такого обязательства нет. Поэтому, если вы на 2-й и 3-й группе получили доход больше 1 млн грн, максимум, что вы обязаны сделать, — начать использовать РРО. Регистрироваться плательщиком НДС — нет, законодательство не требует этого от вас.

При госрегистрации ФЛП или ЮЛ. Вместе с регистрационным заявлением госрегистратору подаётся заявление о регистрации плательщиком НДС с указанием желаемой даты регистрации (п. 183.7 НКУ). Заполнить заявление онлайн при регистрации СПД нет возможности.

Добровольная регистрация плательщиками НДС на 3-й группе:

  • при изменении ставки ЕН с 5% на 3%;
  • при изменении группы ЕН: с 1-й или 2-й переходите на 3-ю со ставкой ЕН 3%.

Смена системы налогообложения. Вам обязательно надо получить статус плательщика НДС при переходе с упрощённой системы на общую, если сумма облагаемых НДС операций за последние 12 месяцев превысила 1 млн грн. 

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

При переходе с общей на упрощённую. Если на общей системе были НДСником, а на упрощёнке хотите работать без НДС, к примеру, на 2-й группе, просто откажитесь от регистрации плательщиком НДС.

Заявление на регистрацию

Процедура регистрации для всех плательщиков одинакова, в налоговую, где состоите на учёте, подаёте форму 1-ПДВ.

Регистрационное заявление плательщика НДС (форма 1-ПДВ)

Подать 1-ПДВ можно только в электронном виде. Сделать это можно через кабинет плательщика: в меню «Ведення звітності» выбираете форму F1310108.

В заявлении заполняете регистрационные данные СПД, причину регистрации НДСником 

И дату, с которой вы будете считаться плательщиком НДС — первое число месяца. 

А вот если регистрируетесь НДСником, потому что превысили 1 млн грн дохода за последние 12 календарных месяцев, надо указать, когда это произошло.

Сроки подачи заявления

Сроки подачи зависят от того, добровольно регистрируетесь плательщиком НДС или нет (п. 183.9 НКУ):

  1. Доход за 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн. Причина регистрации, которую надо указать в заявлениии — п. 181.1 розділу V ПКУ. Подать заявление надо в течение 10 дней месяца, следующего за месяцем превышения (п. 183.2 НКУ). Плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр плательщиков НДС. Если не зарегистрироваться вовремя и это обнаружат налоговики при проверке, вам насчитают штрафы, исходя из обязательств за весь период, когда вы работали без НДС, а должны были. Штраф: 25 % от суммы обязательств за первое нарушение, 50 % за повторные.
  2. Добровольно регистрируетесь плательщиком НДС. Указать причину в заявлении — п. 182.1 розділу V ПКУ. Вновь созданные СПД подают заявление не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируют стать НДСником. 
  3. Переход с упрощённой системы на общую. Доход больше 1 млн грн — не позднее 10-го числа первого месяца, с которого перешли на ОС. Причина перехода в заявлении — п. 181.1 розділу V ПКУ. Если подаёте заявление заранее, плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр НДСников, а это может быть до перехода на ОС.
  4. Переход с упрощённой системы на общую, в момент перехода лимит в 1 млн грн не превышен. Причина перехода — п. 183.4 розділу V ПКУ, а также п. 182.1  розділу V ПКУ. Подать заявление можно не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируете стать НДСником (п. 183.9 НКУ).
  5. Изменяете ставку ЕН на 3-й группе с 5% на 3%. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ и п. 183.4 розділу V ПКУ. Подача заявления, не позднее чем за 10 календарных дней до начала месяца, с которого будет применяться новая ставка. 
  6. Переходите с общей системы на упрощённую, 3-я группа с НДС. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ. Подать заявление надо не позднее, чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого начнёте работать на упрощёнке.

Если у налоговиков нет причин отказать в регистрации, в реестр плательщиков НДС ваш СПД внесут в течение 3 дней с момента подачи заявления (п. 183.9 НКУ). Присвоят индивидуальный налоговый номер (ИНН), это 12-значный код, по которому ваше предприятие будут идентифицировать в налоговой отчётности.

Проверить свои данные в реестре НДСников можно в кабинете плательщика.

Если у СПД меняется адрес, наименование юрлица или ФИО предпринимателя, вам надо подать заявление о внесение изменений в реестр. А если закрываете ФЛП — сняться с регистрации плательщиком НДС.

Учёт НДС

С момента регистрации НДСником вы обязаны выделять в стоимости вашего товара/работы/услуги НДС и оформлять все операции налоговыми накладными.

И если, к примеру, ранее ФЛП работал на упрощёнке без бухгалтера, то на НДС без специалиста по ведению учёта вам не обойтись. Это целая система со своими нюансами и расчётами.

Ключевые понятия для учёта НДС.

  • Налоговое обязательство — общая сумма НДС, которая содержится в стоимости проданных вами товаров/работ/услуг за месяц. Часто называют ещё «исходящий НДС».
  • Налоговый кредит — общая сумма НДС, которая содержится в составе стоимости приобретённых вами товаров/работ/услуг за период. Часто называют ещё «входящий» или «входной» НДС. На эту сумму вы уменьшаете своё обязательство по НДС.

Разница между этими величинами — это сумма НДС, которую нужно будет уплатить в бюджет, если налоговое обязательство больше кредита и значение положительное.

А вот если налоговый кредит выше обязательства, эта сумма подлежит возмещению вам из бюджета государства.

Как выглядит процесс учёта в течение месяца:

  1. Формируете налоговое обязательство. Вся исходящая первичка оформляется с выделением суммы НДС в стоимости товара. По первому событию (п. 187.1 НКУ) — продали товар или получили предоплату от покупателя — выписывается и регистрируется налоговая накладная клиенту. Если допустили ошибку или товар вам вернул покупатель, проводится корректировка накладных.
  2. Налоговый кредит. Когда покупаете в течение месяца товары/работы/услуги у плательщиков НДС, вам поставщики регистрируют налоговые накладные. Важно: если поставщик — неплательщик НДС, стоимость таких товаров включить в налоговый кредит вы не можете.
  3. По результатам месяца подсчитываются суммы налогового обязательства и кредита отражаются в декларации по НДС. Если обязательство больше кредита, разницу нужно уплатить в бюджет, если меньше — платить ничего не нужно, эту разницу вам может компенсировать бюджет. На включение налоговой накладной в налоговый кредит отводится 1095 дней (ст. 198.6 НКУ). Поэтому если поставщик не вовремя зарегистрировал вам налоговую накладную, можете включить её в кредит в следующих периодах. Но бывает и так: у вас большинство поставщиков НДСники и общая сумма входного НДС превышает исходящий. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение. Или перенести на следующий период.
  4. Подаёте налоговую декларацию и, если есть НДС к уплате, платите.

Учёт НДС автоматизирован, через кабинет плательщика или программу M.E.Doc можно вести и контролировать учёт НДС. Можно выгружать и отправлять документы контрагентам, контролировать своевременную регистрацию накладных с их стороны, подавать отчётность, пополнять свой НДСный спецсчёт.

Как формировать цену на товар с учётом НДС

Рассмотрим на примере.

ФЛП 3-й группы ЕН, плательщик НДС, купил товары на сумму 1500 грн, в т. ч. НДС, и получил от продавца налоговую накладную.

В этой стоимости уже есть входящий НДС, его легко посчитать, разделив входящую сумму на 6 (почему именно на 6: это негласное правило расчёта, бухгалтеры используют для удобства).

Входящий НДС = 1500/6= 250 грн, а стоимость закупки товара без НДС = 1500 – 250 = 1250 грн. Эти суммы есть в налоговой накладной от поставщика.

ФЛП хочет продать этот товар со своей наценкой и с учётом исходящего НДС.

Стоимость закупки товара без НДС — 1250 грн. ФЛП хочет заложить наценку 750 грн.

Цена реализации без НДС равна: 1250 + 750 = 2000 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить 20% НДС.

2000 × 20% = 400 грн — это ваше налоговое обязательство.

Цена реализации товара с НДС составляет: 2000 + 400 = 2400 грн.

Что получаем:

  • налоговый кредит (входящий НДС) — 250 грн,
  • налоговое обязательство (выходной НДС) — 400 грн;

НДС к уплате = 400 − 250 = 150 грн.

НДС положительный (налоговый кредит меньше налогового обязательства), нужно уплатить его в бюджет.

Поставщики — неплательщики НДС налоговые накладные не предоставляют. Значит, вы не можете включить в налоговый кредит стоимость НДС с таких товаров, а выходит, теряете часть входного НДС.

Получается большая разница между налоговым кредитом и налоговым обязательством, и в бюджет придётся уплатить большую сумму НДС. Именно поэтому СПД-НДСникам невыгодно иметь поставщиков — не НДСников.

Бывает и наоборот: большинство поставщиков НДСники, и общая сумма входного НДС превышает исходящий НДС. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение.

Отчётность и уплата НДС

Подавать декларацию по НДС нужно раз в месяц, только в электронном виде.

Действует правило: если были объекты налогообложения в текущем периоде или переносятся показатели с прошлых периодов, декларация подаётся. Если деятельность не велась и отсутствуют показатели, которые отражают в отчётности, декларацию не подаёте (ст. 49 НКУ).

Сроки подачи декларации. Ранее у единщиков была привилегия: они могли выбрать квартальный налоговый период, но 23 мая вступил в силу ЗУ № 466-IX, согласно которому единщики 3-й и 4-й групп также обязаны подавать отчётность раз в месяц.

Исходя из этого, срок подачи декларации — в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного месяца.

Задекларированный НДС надо уплатить в течение 10 календарных дней после последнего дня подачи декларации (п. 203.2 НКУ).

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

Что такое налог на добавленную стоимость – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам

 

Эту аббревиатуру встречали в чеках все покупатели в магазинах, но что такое НДС знает не каждый. Разбираться в этом вопросе нужно не только предпринимателям, менеджерам по продажам, но и покупателям.

Из чего складывается НДС

НДС — это, прежде всего налог. Он распространяется товары, услуги, если цена превышает себестоимость. Анализируя, что такое налог на добавленную стоимость, важно понимать, что он является косвенным. В государственный бюджет его перечисляет продавец, а оплачивает покупатель.

Объяснить, что такое НДС для чайников, помогут понятия налоговый кредит и обязательство. В первом случае речь идет о сумме, которую можно снизить в конкретном отчетном периоде, потому что она была уплачена раньше производителем. Налоговое обязательство берет на себя продавец. Это сумма налоговых выплат за актуальный отчетный период. Разность этих значений — ответ на вопрос, что такое НДС простыми словами.

 

Налоговые накладные являются документальным подтверждением расчетов за товары и услуги. Другой обязательный документ — счет-фактура. Он удостоверяет фактическую поставку товара или предоставление услуги с указанием стоимости.

Расчет


С регистрации счет-фактур в бухгалтерских книгах продаж и покупок начинается учет НДС для «чайников». Только при условии тщательного ведения бухгалтерской документации расчет этого показателя не составит сложности. По этой причине ведение записей лучше поручить профессионалу, который хорошо владеет вопросом, что такое НДС и как его считать.

 

Простейший пример расчета:

  1. Магазин приобрел у производителя колбасу по 12 грн. за 1 кг, из них 2 грн. это НДС (данная сумма является для магазина налоговым кредитом, потому что производитель уже внес ее при закупке сырья).

  2. Колбаса реализована по цене 18 грн. за 1 кг, в т.ч. с НДС 3 грн. — это налоговое обязательство магазина.

  3. НДС вычисляется по формуле: налоговое обязательство - налоговый кредит, то есть 3 грн. - 2 грн. = 1 грн. Это и есть НДС. Платеж должна быть внесен в бюджет, согласно установленным ставкам.

  4. В случае, когда кредит превышает налоговое обязательство предприятие имеет право на возмещение суммы налога из бюджета.

 

Это примитивный пример расчетов. На практике все сложнее. Некоторые нюансы:

  • при доходе 1 млн. грн. предприниматель должен зарегистрироваться, как плательщик НДС;

  • налоговые накладные должны быть отражены в электронной системе документооборота;

  • прошло реформирование системы возмещения НДС;

  • уточнены сроки регистрации налоговых накладных;

  • введена процедура приостановки и корректировки налоговых накладных при оценке их рискованности.

 

В Украине законодательством предусмотрено 3 вида ставок НДС:

  1. 20% — назначается по умолчанию для всех видов деятельности, подлежащих налогообложению.

  2. 0% — применяется для некоторых финансовых операций (например, к экспорту товаров).

  3. 7% — назначается в отдельных случаях, узаконенных Налоговым кодексом (например, продажа фармацевтических препаратов).          

 

Учитывая специфику ведения бухгалтерских записей, частое внесение изменений в законодательную базу, наличие тонкостей в расчетах определение НДС лучше поручить квалифицированному специалисту.

 

Что такое НДС в чеке

НДС – аббревиатура, знакомая многим, кто хоть раз в своей жизни что-то покупал. Или наверняка у всех на устах была новость в конце декабря 2018 года, что с января следующего года это самое НДС повысится. Приобретая продукт в магазине, можно увидеть строку НДС в чеке. Что же означает это слово, об этом мы и расскажем в этой статье.

Если расшифровать аббревиатуру, то получится «налог на добавочную стоимость». Это толком ничего и не объяснило. Разберем это понятие по полочкам и расскажем о том, что такое НДС в чеке простыми словами.

Что такое НДС в чеке простыми словами

Как уже сказано выше, НДС – это налог. Начать стоит с того, что данным налогом облагается каждая услуга или изделие, цена которого выше себестоимости. Если изъясняться простыми словами, то процентом облагается разница между окончательной ценой и себестоимостью. Это и есть понятие «добавочная стоимость».

В чеке данная информация часто выводится отдельной строкой, но не нужно пугаться и думать о том, что нужно платить еще больше. Эти же 18% или 10% содержатся в итоговой сумме за изделие, которое уже оплачено. Чтобы не было проблем с инспекцией, со стороны закона предприятие дублирует информацию. При этом в обязательном порядке у них должны быть в наличии кассовые аппараты.

Кто платит НДС

Сделав вывод, можно подумать, что процент платится производителем и рядового гражданина это никак не затронет. Однако, это не так. В конечном счёте, платеж государству вносится из кармана покупателя. Чтобы было проще понять, представим алгоритм, как всё это происходит.

  • Фирма заказывает у поставщика материал для собственного продукта. Ему компания выплачивает сумму. На неё и будет накладываться налог.
  • После того, как готов свой продукт, компания производит подсчеты. Учитывается сумма, которая ушла на изготовление.
  • Далее идет расчет итоговой цены за изделие. Здесь учитывается 18%.
  • После продажи из общей прибыли высчитывается процент, оплаченный покупателем, и уходит на налоговое обязательство.

Рассмотрим на примере. Допустим, открылась торговая точка женских сапог. Чтобы начать на них зарабатывать, необходимо их купить у производителя за 100000, где одна пара стоит 10000, соответственно, в наличии 10 пар.

В данные 100000 уже входит процент, так как поставщик продает обувь больше себестоимости и должен заплатить сумму государству. Для подтверждения того, что товар уже с учетом налога, необходимо документально заверить операции накладной, счет – фактурой или чеком. Поэтому в любом товарном чеке потребитель видит строчку об НДС. Она информирует покупателя и государственный орган.

Далее владелец магазина сапог формирует окончательную цену. Сюда включены все расходы на товар, и только заключительная сумма облагается процентной ставкой.

Расчёт суммы с НДС, пример на кассовом чеке

При расчёте учитывается, какой товар был приобретён. Возможно, все уже наслышаны о 18%, такая цифра применяется к большинству продукции, но не ко всем. Если же был приобретен продукт из сферы детского ассортимента, некоторых продуктов питания, медикаментов, а также периодической, научной или образовательной литературы, то в данном случае цифра изменится и будет составлять 10%. Есть даже те товары, которые имеют нулевой процент. К ним относятся изделия, экспортируемые за границу.

В кассовом чеке при покупке виден всегда сам процент. Для расчёта суммы с НДС необходимо первоначально узнать, как рассчитывается сам налог. Для этого воспользуемся простой формулой НДС=Х18/100, где Х – это известная сумма, а 18, соответственно, сам процент. Если применить ранее упомянутый пример с женскими сапогами, то выглядеть будет всё следующим образом: 10000018/100=18000. Именно столько и будет составлять НДС в данном случае. Поставщику директор магазина заплатит 118000, чтобы по итогу в наличии у него было 10 пар обуви, как он и планировал.

При подсчёте суммы вместе с НДС также используем для начала формулу и далее подставим значения. Х – также обозначает сумму, ХН – обозначает сумму с налогом, таким образом, ХН=Х+Х18/100. Простым языком, к уже известной величине НДС прибавляется первоначальная сумма: 100000+10000018/100=118000. Так и происходит формирование выплат.

Если же производить подсчёт оплаты медикаментов, например, то в схему достаточно вписать 10% вместо 18%.

Формула для расчёта суммы без НДС

Здесь тоже всё довольно просто, если не забывать про вторую схему выше. Вы можете выводить из одной схемы другую, или производить расчёты. Мы представляем конечную формулу расчёта суммы без НДС, с помощью которой вы сможете узнать платёж.

Выглядит формула следующим образом: Х=ХН/1,18. Допустим, необходимо на 100000 купить женских сапог, но чтобы в эту сумму уже вошел налог. И нужно узнать, какая чистая часть денег уйдет на покупку. Подставляем в эту формулу известные значения: 100000/1,18=84745, 76. Вот такой выйдет чистая оплата.

Нормативные акты НДС в кассовом чеке

Конечно, любой супермаркет, предприятие, занимающееся торговлей, должно соблюдать законодательные нормы. Главным нормативным актом в случае с налогом добавочной стоимости является Федеральный Закон №54. Он говорит о том, что любое предприятие должно иметь контрольно-кассовую технику. А с февраля 2017 года техника должна быть обеспечена интернетом, чтобы чеки отправлять в электронном виде в ФНС.

Часто по поводу НДС обращаются к юристам с вопросом: «Нужно ли строчку с процентом вносить отдельно в кассовый чек?». Со стороны законодательства таких установок нет, но налоговая служба этого требует. Так как ситуация вызывает часто споры, то фирма применяет свои правила. Юристы всё же советуют информацию дублировать отдельной фразой, чтобы не возникало сложностей с государственным учреждением.

Отчётность

Одним из главных моментов, интересующих владельцев различных компаний, является сама отчётность и ее способы.

Представлять необходимые документы нужно раз в квартал до 25 числа следующего месяца. С этим делом, конечно же, нельзя шутить, так как в случае задержек последуют штрафы. Для заполнения отчёта есть специальная форма.

В крайнем случае можно использовать услуги почты, например, если вас долгое время нет в городе. Но здесь тоже стоит быть осторожным и обращать внимание на дату, которая будет стоять на заказном письме. Именно этим числом и будет фиксироваться отчёт. Даже если вы отправили письмо 21 июня, а пришло в инспекцию оно 27 июня, то дата зафиксируется как 21.

Как Платить Ндс в 2021 году Пример

По окончании 1-го квартала г. Представить отчет необходимо не позднее 26 апреля , поскольку законодательно установленный срок его сдачи 25 апреля выпал на воскресенье. Формировать декларацию следует на бланке отчета утвержденном приказом ФНС от Указанный вариант документа применяется с отчетности за 4 квартал , то есть является актуальным в году и сдается только в электронном формате за исключением налоговых агентов, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты - п. Рассмотрим, как заполняется декларация НДС за 1 квартал г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Форма СЗВ-М содержит сведения о застрахованных лицах, эта форма персонифицированного учета сдается в ПФР практически всеми работодателями.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2021 году: что сдавать

Патентная система серьезно обновлена с года. Изменения затронули и формулу расчета налога, хотя сроки, в которые его нужно заплатить, остались прежними. Есть, правда, и отдельные нюансы, о которых вспомним, чтобы не ошибиться с уплатой. Налог при ПСН рассчитывается в виде процентной доли налоговой базы п. При этом сумма налога исчисляется в полных рублях, а для округления нужно применять правила из математики: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля п.

Как переносить страховые взносы на стоимость патента? Изменение произошло во второй формуле. Теперь для расчета стоимости патента, приобретенного на срок до 12 месяцев, используется количество дней:. Ведь начало действия патента может и не совпадать с началом календарного месяца. Он может быть получен на некоторое количество фактических, а не календарных месяцев. ИП приобрел патент с 15 февраля года на 3 месяца. Он будет действовать до 15 мая года. Уменьшить патент на взносы: появилась форма уведомления.

ИП на ПСН платит налог по месту постановки на учет в налоговом органе п. А порядок уплаты зависит от срока, на который выдан патент п. Если патент получен на срок до 6 месяцев то есть от 1 до 5 месяцев включительно , платят полную сумму не позднее срока окончания действия патента. Так же - не позднее срока окончания действия патента - платят налог ИП, которые утратили право на применение нулевой ставки при ПСН налоговые каникулы п.

Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года то есть 6 полных месяцев и более , то налог уплачивается в таком порядке:. Условия, которые нужно соблюдать, чтобы не лишиться права на ПСН. Минфин считает по-другому см. Патент выдается по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Значит, и полная оплата патента должна быть внесена в пределах этого года.

Была рассмотрена ситуация, когда срок окончания патента выпадал на 31 декабря, который по календарю являлся выходным. В таком случае, по мнению финансистов, крайний срок уплаты ПСН-налога должен быть перенесен на 30 декабря. Если ИП опоздает с оплатой патента, ему начислят пени. Штрафа не будет см. Оштрафуют, только если во время проверки выяснится, что неуплата налога произошла из-за недостоверности сведений, предоставленных для получения патента.

Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения. Подключить бератор. Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Все изменения бухгалтерского и налогового законодательства, которые вступают в силу с года. Читайте также: Как переносить страховые взносы на стоимость патента?

Читайте также: Уменьшить патент на взносы: появилась форма уведомления. Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Условия, которые нужно соблюдать, чтобы не лишиться права на ПСН. Интернет-технологии Юридические ошибки малого бизнеса. Учет и отчетность ФНС России разъяснила новые требования к фискальным накопителям. Организация бизнеса С 1 июня года новые правила для тех, у кого есть корпоративные мобильники…. Что изменилось в налогах и отчетности с года?

Все выпуски. Нужно ли применять ККТ при поступлении денежных средств за коммунальные услуги? Как рассчитать НДФЛ при продаже жилья с учетом кадастровой стоимости? Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Изменения Все изменения бухгалтерского и налогового законодательства, которые вступают в силу с года. Сумма потенциально возможного к получению годового дохода по виду предпринимательской деятельности на ПСН.

Уплата НДС за 2 квартал 2021 года

Трудовое законодательство обязывает работодателей регулярно повышать уровень доходов своих сотрудников в связи с ростом цен. Какой процент индексации заработной платы в году будет использоваться для расчетов, зависит от принадлежности работодателя к бюджетному или небюджетному сектору, а также от показателя, учитываемого при расчете. Повышение заработка отдельных категорий работников-бюджетников было предусмотрено еще в г. В частности, рост доходов должно было обеспечить Правительство РФ в отношении:.

«Самозанятый и НДС»

Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Скачать документ на сайте Ассистентус Бланк и образец Бесплатная загрузка Онлайн просмотр Проверено экспертом. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Патентная система серьезно обновлена с года. Изменения затронули и формулу расчета налога, хотя сроки, в которые его нужно заплатить, остались прежними. Есть, правда, и отдельные нюансы, о которых вспомним, чтобы не ошибиться с уплатой. Налог при ПСН рассчитывается в виде процентной доли налоговой базы п. При этом сумма налога исчисляется в полных рублях, а для округления нужно применять правила из математики: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля п.

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате.

Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных налоговых систем. Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные.

Как в 2021 году распределять региональную часть налога на прибыль?

В случае если показатель НДС Б отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период при втором варианте положительный показатель НДС Б за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС Б за предыдущий отчетный период. Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров услуг и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж , а величина приобретенного НДС — в книге покупок.

Фирма с обособленными подразделениями платит налог на прибыль, разделяя региональную часть между ними и головной фирмой. С года для разветвленных компаний, которые платят налог по специальным ставкам, в том числе имеющих льготы в виде пониженных ставок, введено новое правило.

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС в 2020-2021 годах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивать больничный лист в году если сотрудник отработал день потом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Правительство вводит новый порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности и пособий по материнству, они будут перечисляться людям напрямую из Фонда социального страхования, а не через работодателя. В некоторых регионах такая система работает в пилотном режиме и успела хорошо себя зарекомендовать. С года такую практику распространим на всю страну. Чтобы получить больничное пособие, работник должен обратиться к своему работодателю, предоставить больничный лист и написать заявление.

Как в 2021 году платить НДС при передаче прав на ПО, если договор заключен до 2021 года

Автор: Ошурков С. Украинский вариант этой страницы: Сплата ПДВ. Смотрите также? Часто задаваемые вопросы о НДС. То есть, в самом распространенном случае - по 30 число следующего месяца.

21/4/ · • в 7-м–м – год. В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки. Например: «КВ» при уплате НДС за квартал года. При перечислении НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. НК РФ), в поле вместо кода налогового.

Как сдать ндс за 3 квартал 2021

С года в России действует специальный налоговый режим для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, — налог на профессиональный доход. Он направлен на снижение налоговой нагрузки и «выход из тени» малого бизнеса.

Как видно из таблицы, срок уплаты НДС за 2 квартал года может наступить в любом из месяцев 2 и 3 квартала в зависимости от категории плательщика или иных нюансов в ситуации выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, и др. Важно не ошибиться с крайней платежной датой, чтобы не платить пени за просрочку платежа и избежать штрафных санкций. Эти документы подскажут, как заполнить отдельные поля и реквизиты платежного поручения в том числе как оформить платежку при перечислении налогового платежа третьим лицом.

С года меняются правила освобождения от НДС реализации прав на программы Федеральный закон от В настоящее время не облагается НДС реализация исключительных прав на программы для ЭВМ, а также прав на их использование на основании лицензионного договора подп.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдать ндс за 3 квартал ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами: возмещение НДС 2021, что такое НДС, бумажный НДС, оптимизация НДС и АСК НДС

Какие примеры налога на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог на потребление, который взимается с продукта многократно в каждой точке продажи, в которой была добавлена ​​стоимость. То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовый торговец продает его розничному продавцу и, наконец, когда розничный торговец продает его потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель.Покупателю на каждом более раннем этапе производства продукта возмещается НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. В США не используется система НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если продукт стоит 100 долларов и есть 15% НДС, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет себе 100 долларов и переводит 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
  • Каждая оценка используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке. Итак, в конечном итоге налог оплачивает потребитель.
  • Противники утверждают, что это несправедливо по отношению к потребителям с низкими доходами, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
  • Сторонники
  • говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, обеспечивая бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС против налога с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж.Но налог с продаж взимается только один раз - в конечной точке покупки потребителем. Так что платит только розничный покупатель.

Система НДС основана на счетах и ​​взимается на нескольких этапах производства готового продукта. Каждый раз, когда добавляется стоимость, совершается продажа, а налог собирается и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример уплаты 10% НДС по цепочке производства может выглядеть следующим образом:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера.Дилер по металлу является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10-процентный НДС, а затем отправляет 10-процентный НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании по производству сотовых телефонов за 2 доллара плюс 20 центов НДС. Производитель отправляет 10 центов собранного НДС правительству, а оставшиеся 10 центов оставляет себе, которые возмещают ему НДС, который он ранее уплатил дилеру по металлу.

Производитель сотовых телефонов увеличивает стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс 30 центов НДС. Он платит правительству 10 центов НДС. Остальные 20 центов возмещают производителю сотового телефона НДС, уплаченный производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный торговец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс 50 центов НДС, 20 центов из которых выплачиваются правительству, а остальная сумма остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от добавленной стоимости продавцом.

НДС в Великобритании

Стандартный НДС в Великобритании составляет 20% с 2011 года.

Ставка снижена до 5% на определенные покупки, такие как детские автокресла и электроэнергию для дома. Некоторые предметы, например, еда и детская одежда, не облагаются НДС. Финансовые операции и операции с недвижимостью также не облагаются налогом.

Аргументы в пользу НДС

Сторонники налогообложения на добавленную стоимость утверждают, что система НДС препятствует попыткам уклонения от уплаты налогов.Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, поощряет соблюдение налоговых требований и препятствует работе на черном рынке.

Производители и поставщики должны быть зачислены на уплату НДС на свои ресурсы, они несут ответственность за сбор НДС на свои исходящие товары: товары, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул собирать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были уплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогу с продаж, но они не перечислены.

Поскольку они взимаются по одинаковому проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем налог на прибыль.

Тем не менее, он может быть зарегистрирован в экономике страны. НДС считается эффективным способом улучшить рост валового внутреннего продукта (ВВП) страны, повысить налоговые поступления и устранить дефицит государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с низкими доходами.

В отличие от прогрессивного подоходного налога, такого как система США, в которой люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом: все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20% НДС в Великобритании, например, более глубоко урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

Чтобы уменьшить это неравенство доходов, большинство стран с НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.

Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог на потребление, которым облагается продукт всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи.Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом любых затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом.

Более 160 стран по всему миру используют налог на добавленную стоимость, и чаще всего он встречается в Европейском Союзе, но, тем не менее, вызывает споры. Защитники говорят, что он увеличивает государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, как это делают подоходные налоги, и он проще и стандартизирован, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований.Критики утверждают, что НДС по сути является регрессивным налогом, который создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами, а также увеличивает бюрократическое бремя для предприятий.

Налог на добавленную стоимость основан на потреблении налогоплательщиков, а не на их доходе. В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает более высокие налоги с лиц с более высоким уровнем доходов, НДС применяется одинаково к каждой покупке.

Ключевые выводы

  • Налог на добавленную стоимость или НДС добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где добавляется стоимость.
  • Сторонники НДС утверждают, что они повышают государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, в то время как критики говорят, что НДС создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами и бюрократическое бремя для бизнеса.
  • Хотя во многих промышленно развитых странах существует налог на добавленную стоимость, США к их числу не относятся.

Как работает налог на добавленную стоимость

НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе процесса производства-распределения-продажи товара.Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, в отличие от налога с продаж, который рассчитывается и оплачивается потребителем только в самом конце цепочки поставок.

Скажем, например, Dulce - дорогая конфета, которую производят и продают в стране Alexia. У Alexia налог на добавленную стоимость составляет 10%. Вот как будет работать НДС:

  1. Производитель Dulce покупает сырье за ​​2 доллара, плюс НДС в размере 20 центов, выплачиваемый правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
  2. Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов США плюс НДС в размере 50 центов на общую сумму 5,50 долларов США. Однако производитель предоставляет Alexia только 30 центов, что составляет на данный момент общий НДС за вычетом предыдущего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равняются 10% валовой прибыли производителя в 3 доллара США.
  3. Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара на общую сумму 11 долларов. Розничный продавец предоставляет Alexia 50 центов, что составляет общий НДС на данный момент (1 доллар США) за вычетом предыдущих 50 центов НДС, начисленных производителем.50 центов также представляют 10% валовой прибыли продавца на Дульсе.

История налога на добавленную стоимость

Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС. Соединенные Штаты остаются единственным заметным исключением.

Большинство индустриальных стран с НДС приняли свои системы в 1980-х годах. Результаты были неоднозначными, но среди стран с НДС, безусловно, нет тенденции к небольшому бюджетному дефициту или низкому государственному долгу.Согласно одному исследованию Международного валютного фонда, любая страна, которая переходит на НДС, изначально ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений, несмотря на то, что в будущем у нее будет более высокий потенциал доходов.

НДС приобрел негативный оттенок в некоторых частях мира, где он был введен, даже нанося политический ущерб его сторонникам. На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х, был лишен должности избирателями, когда он баллотировался на переизбрание.Однако в годы, последовавшие за его введением, население в конечном итоге согласилось с этим налогом. В итоге Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником увеличения НДС.

Известно, что в 2009 году Франция значительно снизила свои ставки НДС - почти на 75%, с 19,6% до 5,5%.

Промышленно развитые страны, принявшие систему НДС, показали неоднозначные результаты, при этом в одном исследовании было отмечено, что любая страна, переходящая на новую систему, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений.

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж

НДС и налоги с продаж могут принести одинаковую прибыль; разница заключается в том, в какой момент выплачиваются деньги и кем. Вот пример, предполагающий (снова) НДС в размере 10%:

  • Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов. Пекарь платит 33 ¢; дополнительные 3 ¢ представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
  • Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местном супермаркете за 70 центов.Супермаркет платит 77 центов, включая НДС 7 центов. Пекарь посылает правительству 4 цента; остальные 3 цента были оплачены фермером.
  • Наконец, супермаркет продает покупателю буханку хлеба за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченного покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 центов государству.

Как и при традиционном 10% налоге с продаж, правительство получает 10 центов с продажи за 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных остановках в цепочке поставок; фермер платит 3, пекарь - 4, а супермаркет - 3.

Однако НДС дает преимущества перед национальным налогом с продаж. Отследить гораздо проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен. При использовании налога с продаж вся сумма отображается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства. Кроме того, поскольку НДС облагается налогом только на каждую добавленную стоимость, а не на продажу самого продукта, предоставляется гарантия того, что этот же продукт не облагается двойным налогом.

Особые соображения

В США было много споров.С. о замене действующей системы подоходного налога на федеральный НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит федеральный дефицит. Совсем недавно за НДС выступал кандидат в президенты от Демократической партии Эндрю Янг.

В 1992 году Бюджетное управление Конгресса провело экономическое исследование по введению НДС. В то время CBO пришло к выводу, что НДС добавит всего 150 миллиардов долларов к годовому доходу, или менее 3% от национального производства.Если вы скорректируете 150 миллиардов долларов на доллары 2020 года, то получится чуть меньше 275 миллиардов долларов; 3% валового внутреннего продукта (ВВП) в третьем квартале 2019 года в размере 21,53 триллиона долларов составляют чуть более 650 миллиардов долларов. Используя эти приближения, можно оценить, что НДС может принести правительству от 250 до 500 миллиардов долларов дохода.

Конечно, эти цифры не учитывают все внешние воздействия системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, так как не все компании смогут в равной степени покрыть рост производственных затрат.Неизвестно, будут ли дополнительные доходы использоваться в качестве предлога для того, чтобы занять больше денег, что исторически доказано в Европе, или снизить налоги в других областях (что потенциально сделает НДС нейтральным для бюджета).

Институт Бейкера совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году. Три основных вывода заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов за 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест в только за первый год, и НДС будет иметь «значительный эффект перераспределения», который нанесет вред нынешним работникам.Взаимодействие с другими людьми

Три года спустя в отчете Brookings Institution за 2013 год Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны после Великой рецессии. Они подсчитали, что 5% НДС может сократить дефицит на 1,6 триллиона долларов за 10 лет и повысить доходы без искажения сбережений и инвестиционного выбора.

Плюсы и минусы налога на добавленную стоимость

Помимо фискальных аргументов, сторонники НДС в США.С. предполагают, что замена действующей системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь и другие положительные эффекты.

Минусы
  • НДС увеличивает расходы для предприятий.

  • Поощряет уклонение от уплаты налогов.

  • Это противоречит способности правительства штата и местного самоуправления устанавливать свои собственные уровни налога с продаж.

  • Возвратные затраты приводят к повышению цен, что ложится тяжелым бременем на потребителей с низкими доходами.

Pro: устранение налоговых лазеек

Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность налоговой службы (IRS), но и значительно затруднит уклонение от уплаты налогов.НДС будет собирать доход со всех товаров, продаваемых в Америке, включая покупки в Интернете. Несмотря на усилия по закрытию налоговых лазеек, которые позволяют интернет-компаниям избегать взимания налогов с клиентов в штатах, где у них нет обычного бизнеса, неуплаченные налоги на себестоимость онлайн-продаж составляют миллиарды потенциальных доходов, которые могут быть использованы для финансирования школ, правоохранительных органов и других стран. другие услуги.

Pro: более сильный стимул для заработка

Если НДС заменяет американский подоходный налог, это устраняет жалобу, препятствующую достижению успеха, которая предъявляется к таким прогрессивным налоговым системам: граждане получают большую часть заработанных денег, и на них влияют налоги только при покупке товаров.Это изменение не только дает более сильный стимул для заработка; это также поощряет экономию и препятствует легкомысленным тратам (теоретически).

Против: более высокие затраты для бизнеса

Однако противники отмечают множество потенциальных недостатков НДС, в том числе увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продаж, один только бухгалтерский учет создает большую нагрузку для компании, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя.Это становится более сложным, когда транзакции не просто местные, но и международные. В разных странах могут быть разные толкования того, как рассчитывается налог. Это не только добавляет еще один слой бюрократии; это также может привести к ненужным задержкам транзакций.

Con: Поощрение уклонения от уплаты налогов

Кроме того, хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее реализация обходится дороже. Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже широко распространяться, если широкая общественность не окажет ему искреннюю поддержку.В частности, более мелкие предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретаемого продукта или услуги ниже, если официальная квитанция не выдается.

Con: конфликты с государственными и местными властями

В США федеральный НДС может также вызвать конфликты с правительствами штата и местными властями по всей стране, которые в настоящее время устанавливают свои собственные налоги с продаж по разным ставкам.

Против: более высокие цены - особенно для потребителей с низкими доходами

Критики также отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с добавлением НДС.Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья к конечному продукту, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.

Часто задаваемые вопросы

Что делает налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это фиксированный налог, взимаемый с предмета. В некоторых отношениях он похож на налог с продаж, за исключением того, что в случае налога с продаж вся сумма, причитающаяся государству, выплачивается потребителем в точке продажи.В случае НДС часть суммы налога уплачивается разными сторонами сделки.

Есть ли НДС в США?

Нет, в настоящее время в США нет налога на добавленную стоимость, и каждый штат устанавливает свои собственные ставки налога с продаж и законы. Однако в большинстве стран ОЭСР вместо этого действует система НДС.

Кто пользуется налогом на добавленную стоимость, а кто нет?

Более обеспеченные потребители могли бы в конечном итоге выиграть, если бы НДС заменил налог на прибыль. Как и в случае с другими фиксированными налогами, влияние НДС будет меньше ощущаться богатыми и в большей степени будет ложиться на плечи бедных, которые тратят больший процент своей заработной платы на предметы первой необходимости.Короче говоря, потребители с низкими доходами будут платить гораздо большую часть своих доходов в виде налогов с системой НДС, утверждают критики, в том числе Центр налоговой политики.

Как можно устранить потенциальные негативные последствия НДС для лиц с низкими доходами?

Это можно было бы до некоторой степени смягчить, если бы правительство исключило определенные необходимые предметы домашнего обихода или продукты питания из НДС или предоставило скидки или кредиты малообеспеченным гражданам для компенсации последствий налога.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС - наиболее распространенный вид потребительского налога, который в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждого члена ЕС. Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

В отношении продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его продвижения в процессе производства. Это начинается с первоначальной покупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как улучшение, которое компания предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

  1. Производитель муки может покупать пшеницу у фермера. Производитель муки увеличивает стоимость, превращая пшеницу в муку.
  2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, запекая муку в кексы.
  3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет повышает ценность, делая эти кексы доступными для покупателей, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на товары или услуги, которые они приобретают. НДС взимается продавцами и уплачивается государству в виде налогов - обычно с помощью метода кредита (или счета-фактуры).

При использовании кредитного метода НДС начисляется на товары или услуги, предлагаемые на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и взимают НДС со своих продаж.

Теоретически, НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, конечный покупатель в конечном итоге несет бремя уплаты НДС.

Кредитная система требует, чтобы каждая компания отслеживала счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен.В конце отчетного периода предприятие добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, предприятие выплатит разницу правительству. В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, компания имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, ввозимые товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта. НДС на импорт обычно взимается на границе.Аналогичным образом, при экспорте НДС возвращается на границе. Экспортеры получают кредит по НДС на экспортируемые товары, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары проходят через разные страны по пути к покупателям. Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, установленная в их собственной стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистую выплату налога на добавленную стоимость, выплачиваемую каждым бизнесом в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, в стране есть ставка НДС 10%.НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1. Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС в размере 0,80 евро на общую сумму 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС 1,00 евро на общую сумму 11 евро.00. Хлебозавод платит производителю муки 11 евро. Хотя НДС составляет 1 евро, производитель муки перечисляет государству только 0,20 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 евро] - [10% x 8,00 евро] = 0,20 евро

3. Пекарня продает в супермаркет дюжину кексов за 15,00 евро, плюс НДС 1,50 евро (всего 16,50 евро. ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет государству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (минус предыдущий 1 евро.00 НДС, взимаемый производителем муки).

[10% x 15,00 евро] - [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. В супермаркете покупателям продаются кексы по 21,00 евро плюс НДС 2,10 евро на общую сумму 23,10 евро. . Супермаркет перечисляет государству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] - [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0 евро.80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро в магазине кексов и 0,60 евро в супермаркете. Это всего 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы обычные ставки НДС?

Более 160 стран по всему миру взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Ниже приведена таблица, в которой указаны ставки НДС в основных странах по состоянию на май 2020 года. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные расценки у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, взимающих налог на добавленную стоимость (включая членов ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение стоимости соответствующих покупок.

Хотя правила различаются, возврат НДС обычно осуществляется за определенные типы неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были куплены в стране посещения). Сумма возмещения НДС, которую могут потребовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого страной посещения, а также от способа получения возмещения.

В странах с более сложными процедурами возврата НДС, в том числе в ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предложить покупателям частичное возмещение в магазине. В противном случае возврат НДС обычно производится в аэропорту вылета.

Истоки налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Компания Siemens рассматривала НДС как способ решить проблемы с системой налогообложения валового оборота и налога с продаж в Германии.Однако Адамс предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в широком масштабе, чтобы улучшить прежний налог с оборота. Стремясь гармонизировать налоговые системы, многие правительства приняли НДС в качестве превосходной альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая при этом вводить отдельные корпоративные подоходные налоги.

Налог на добавленную стоимость vs.Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж - это два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, что означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в том, как они собираются. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС на свою прибыль и за вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительной стадии розничной продажи и от общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на последней стадии розничной торговли (а не накапливается в различных частях цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в США

В Соединенных Штатах федеральное правительство не взимает налоги с продаж. Скорее, отдельные штаты (или округа) налагают налог с продаж на покупки, совершаемые в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах разрешены освобождения от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие защитники настаивают на введении общенационального НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, вероятно, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подачи ежегодных налоговых деклараций и предлагает меньше возможностей для вычетов, неправильной отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС мог бы служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в Соединенных Штатах.

Самообязательный

НДС является самообязательным, что способствует соблюдению требований. Согласно системе НДС, бизнес должен сообщать в налоговый орган о покупках, чтобы получить за них кредит. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы оно могло вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для онлайн-продаж

Интернет-магазины обычно обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с товаров, проданных покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах все же требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения, как правило, довольно высоки, это, как правило, влияет на более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального НДС является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж в Интернете и упростить систему налога с продаж в Интернете путем введения единого потребительского налога для всех штатов.

Увеличение федеральных доходов

Для федерального правительства НДС может обеспечить значительный постоянный приток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на НДС взимается единообразно, и в конечном итоге большая часть дохода уходит от потребителей с низкими доходами. Текущая система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для удержания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации сбора налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Необходимое время, энергия и ресурсы, которые предприятия вкладывают в обеспечение соблюдения новых процедур сбора НДС - в сочетании с самим повышением новой ставки НДС - будут отражены в повышении цен на товары и услуги для потребителей. В конечном итоге создание системы НДС в США будет более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, например, подоходного налога или налога на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

За исключением НДС, прогрессивные и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с профессионально проверенными определениями InvestingAnswers вы сразу же получите фантастическое представление об этих концепциях.

Определение НДС по Merriam-Webster

\ ˈVat \

1 : большой сосуд (такой как цистерна, кадка или бочка), специально предназначенный для хранения незрелых жидкостей или препаратов для окрашивания или дубления.

2 : раствор, содержащий краситель, преобразованный в растворимую восстановленную бесцветную или слабоокрашенную форму, которая на текстильном материале, пропитанном раствором и подвергающемся воздействию воздуха, превращается путем окисления в исходный нерастворимый краситель и осаждается в волокне.

Налог на добавленную стоимость

в предложении

Используйте в предложении «налог на добавленную стоимость» | Пример предложения "налог на добавленную стоимость"

1- добавленная стоимость налог составляет 24% для большинства товаров.

2- 4% на добавленную стоимость Налог был расширен за счет включения покупок нового жилья.

3- Сюда входят акцизы, налоги с продаж и налог на добавленную стоимость налог у.е.

4- Потому что вы подняли налог на добавленную стоимость ?

5- Итак, буквально, обещание добавленной стоимости налог на топливо.

6- добавленная стоимость налог (НДС) и плата за обслуживание.

7- Ставка налога на добавленную стоимость Обычно действующая в Германии ставка составляет 19%.

8- Прочие налоги включают налог на добавленную стоимость налог (НДС) и экологический налог.

9- добавленная стоимость налог (НДС). и плата за обслуживание.

10- Второй способ уплаты налога на потребление - это налог на добавленную стоимость налог (НДС).

11- Правительство рассматривает возможность распространения налога на добавленную стоимость на газеты, журналы и книги.

12- Он также не уплатил 6 миллионов песо из НДС и налога на прибыль.

13- Многие люди недовольны приближением введения НДС налога на добавленную стоимость.

14- В ноябре 2006 года Правительство отменило налог на добавленную стоимость на религиозную продукцию, продаваемую религиозными организациями.

15- Продолжаются изменения ставки налога на добавленную стоимость , что еще больше замедляет рост доходов Стамбула.

16- Многие страны, но не США, используют федеральный налог на добавленную стоимость или НДС.

17- Вычитаемый исходный налог - это налог на добавленную стоимость , который предприниматель был начислен другим хозяйствующим субъектам.

18- Правительство ввело налог на добавленную стоимость в 1999 году в рамках своих усилий по увеличению внутренних доходов.

19- Четырнадцать процентов добавленная стоимость налог .

20- Я считаю, что должно быть увеличение на добавленную стоимость налог .

21- Таможенные и акцизные органы устанавливают и взимают таможенные пошлины, добавленную стоимость налог на импорт и специальные пошлины.

22- Сумма к оплате представляет собой налог на добавленную стоимость налог , который он выставил в счет-фактуре, за вычетом любых сумм вычитаемого предварительного налога.

23- на добавленную стоимость Налог в Бангладеш был введен в 1991 году вместо налога с продаж и большей части акцизных сборов.

24- добавленная стоимость налог (НДС).

25- Сюда входят повышенные акцизы и корпоративные налоги, и наиболее спорным моментом является увеличение налога на добавленную стоимость .

26- Цены указаны с учетом всех налогов (а именно TVA, или НДС НДС ).

27- Иногда этот метод известен как «счет-фактура» или «кредит» для реализации налога на добавленную стоимость .

28- Из-за экономики у нас должен быть такой высокий налог на добавленную стоимость , но Израиль налагает это.

29- «Налог на добавленную стоимость » подвергся критике, поскольку его бремя ложится на личных конечных потребителей продукции.

30- Компания Roxas проголосовала за пересмотренный Закон о добавленной стоимости о налогах , когда он был обсужден в Сенате.

31- на добавленную стоимость налог (, IVA) - налог , применяемый в Мексике и других странах Латинской Америки.

32- Он рекомендует скромный налог на добавленную стоимость в размере 0,2 процента ВВП (из расчета 35 миллиардов долларов в год).

33- Сторонники консерваторов прошлой ночью уклонились от мятежа по поводу введения бюджета в размере с добавленной стоимостью налогом на внутреннее топливо.

34- С налогом на добавленную стоимость налогом и другими начислениями, взимаемыми при покупке и продаже, все относительно просто.

35- Определенные товары и услуги освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость налога по закону; это относится как к немецким, так и к иностранным предприятиям.

36- Это делает Данию одной из стран с самым высоким налогом на добавленную стоимость , наряду с Норвегией, Швецией и Хорватией.

37- Доходы от налога на добавленную стоимость часто ниже, чем ожидалось, потому что их сложно и дорого администрировать и собирать.

38- Налог на товары и услуги - это налог на добавленную стоимость в размере 10% на большинство товаров и услуг, продаваемых в Австралии.

39- В настоящее время в США нет федерального налога на добавленную стоимость (НДС) на товары или услуги.

40- Некоторые люди говорят, что во избежание кризиса в греческом стиле Америка должна принять налог на добавленную стоимость (НДС).

Связанные слова:
налог на перераспределение - регрессивный налог - налог на социальное обеспечение - специфический налог - налог на транзакцию - налог с оборота - унитарный налог - налог на добавленную стоимость - налог на имущество - налог на непредвиденные доходы - налог у источника - такси - такси - такси - таксидермии -

—————————
Этот сайт разработан, чтобы научить вас английским словам в контексте со словосочетаниями с помощью примеров предложений.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *