Разное

Ндс в разных странах мира: Рейтинг стран по размеру НДС

10.12.1977

Содержание

НДС (налог на добавленную стоимость) в разных странах в 2020 году

Налог на добавленную стоимость (НДС) в разных странах по состоянию на 2020 год

НДС в России – налог на добавленную стоимость, в других странах названия другие, но суть этого налога везде одинакова. В дальнейшем будем называть просто НДС для всех стран, чтобы не запутаться. В некоторых странах НДС отсутствует, но есть такие налоги, как налог с продаж, корпоративный налог и др. Мы будем рассматривать только те страны, в которых существует НДС.

НДС относится к косвенным налогам (есть еще и прямые). Это значит, что сумма косвенного налога включается в сумму продажи и оплачивается покупателем. На каждом этапе процесса производства и/или реализации товара (работ, услуг) и до конечного потребителя происходит увеличение стоимости (добавленная стоимость), с этой добавленной стоимости на каждом этапе продавец должен перечислить налог в бюджет.

Т.е. при продаже товара НДС в составе сумме реализации поступает Продавцу. Продавец от поступившей суммы НДС отнимает НДС (НДС к вычету), оплаченный поставщику, и разницу уплачивает в бюджет страны. Хотя технология расчета в каждой стране своя, но суть от этого не меняется.

Существует «внутренний НДС» (реализация товаров (работ, услуг) внутри стран), а есть НДС на ввозимые товары (импорт) и НДС на вывозимые товары (экспорт). В мире существует принцип взимания косвенного налога по «стране назначения». Для каждого государства очень важен экспорт товаров и для того, чтобы цены на мировом рынке были конкурентоспособны, при реализации товаров на экспорт цены освобождаются от всех национальных налогов, в частности НДС рассчитывается по налоговой ставке –ноль процентов (0%). При ввозе импортных товаров в страну импортер должен оплатить НДС в бюджет с суммы ввозимых товаров (таможенная стоимость).

Налоговых ставок НДС даже в одной стране может быть несколько. Но есть стандартная, она применяется к большинству товаров, а остальные сниженные ставки.

На 01.01. 2020г применяются следующие налоговые ставки НДС:


Итак, самая большая ставка НДС в Венгрии – 27%, самая маленькая налоговая ставка НДС в Джерси (островное государство) -3%, а также в ОАЭ– 5%.   

Если кому-то интересно узнать значимость НДС для бюджета России в количественном выражении может почитать следующую информацию:

По данным Минфина РФ https://www.minfin.ru в Федеральном бюджете страны в состав доходов входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Ненефтегазовые доходы состоят из налогов, пошлин и прочее. В 2019 году структура доходов Федерального бюджета была следующая (таблица 2):

— Нефтегазовые доходы составляли 39,3%

— Ненефтегазовые доходы -60,7%


В составе ненефтегазовых доходов в 2019году налоги и пошлины составили около 81,8% (таблица 3). Из них -70,8% составил НДС (таблица 4). Или иначе процент НДС в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 35% (таблица 2). Это третья часть всех доходов государства.


В 2020 году ненефтегазовые доходы в федеральном бюджете России составили около 63% (таблица 2), в них налоги и сборы составили около 81% (таблица 3), из них налог на добавленную стоимость – 71,7% (таблица 4). НДС в общей сумме доходной части Федерального бюджета запланирован на уровне 36,8% (таблица 2).


Таким образом, НДС играет большую роль в структуре доходов бюджета страны и не только в количественном выражении, но и во временном – поступления НДС происходят не одноразово, а в течение длительного времени на каждом этапе реализации товара (работ, услуг), а также в более эффективной технологии собираемости налога, т.к. плательщиками налога являются множество субъектов, т.е. уменьшаются риски ухода от уплаты налога.

 


Материалы по теме:

Возврат к списку

самые высокие и низкие ставки

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

  1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
  2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
  3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
  4. Финляндия и Греция – 24%.
  5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
  6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
  7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
  8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
  9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
  10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

  1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
  2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
  3. Доминикана – 6%.
  4. Таиланд – 7%.
  5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
  6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров. В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство. Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

  • Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
  • Чехия – льготная ставка для столовых.
  • Швеция – на общественный транспорт.
  • Бельгия – на уголь.
  • Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
  • В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
  • Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют. Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг. А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции. У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии. Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

НДС в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

  1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
  2. Число официальных разводов на тысячу человек.
  3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
  4. ВВП на душу населения.
  5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
  6. Тип климатических условий.
  7. Уровень безработицы.
  8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
  9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2021 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Страна Место в рейтинге НДС
Швейцария 1 (оценка 8.22/10) 8%
Германия 2 19%
Норвегия 3 25%
Швеция 4 25%
Дания 5 25%
Сингапур 7 5%
Финляндия 12 24%
Ирландия 13 23%
Австрия 14 20%
Бельгия 16 21%
Италия 21 22%
Кипр 23 19%
Япония 25 8%
Франция 26 20%
Великобритания 27 20%
Чехия 28 21%
Польша 33 23%
Венгрия 46 27%
Таиланд 50 7%
Литва 57 21%
Болгария 61 20%
Российская Федерация 72 20%
Украина 78 20%
Нигерия 80 (4.74/10) 5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Новости европейских стран в 2021 году – повышение и понижение НДС в Европе

Более 140 стран мира предусматривают применение налога на добавленную стоимость (НДС), что также касается Европейского Союза (ЕС). В 2021 году ставки НДС не имеют единого тарифа в Европе и настраиваются каждым государством-членом ЕС в зависимости от внутреннего налогового законодательства, экономических ресурсов и предложенных льгот.

Сегодня налог играет важную роль в международной торговле и корпоративном планировании. Чтобы правильно оценить риски и понимать, какая нагрузка ожидает инвестора в случае регистрации торговой/коммерческой компании в одной из стран Европы, рекомендуем изучить актуальную информацию из официальных источников, предоставленную по каждой юрисдикции в отдельном разделе и в общей таблице ниже.

Получить консультацию налоговых экспертов можно, отправив обращение по адресу: [email protected]

Что такое НДС в Европе

НДС – это налог, начисляемый на добавленную стоимость товара или услуг на каждом этапе производства и реализации. Каждый участник бизнеса в общей цепочке создания товара/услуг (от производителя до точки реализации), уплачивает НДС и может воспользоваться налоговым кредитом. Конечный потребитель такой выгоды не имеет (исключение – возврат НДС для туристов в некоторых странах), что делает ставку на продукцию максимально высокой.

Какой НДС платят в странах Европы в 2021 году

На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:

  • Венгрия – 27%
  • Хорватия, Швеция, Дания – 25%

Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:

  • Люксембург – 17%
  • Мальта – 18%
  • Кипр – 18%
  • Германия и Румыния – 19%.

Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.

Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2020 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги. 

Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:

  1. Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2021 года. Сегодня данные нормы более не применяются. 
  2. Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.

Получить больше информации о льготах по НДС в Европе можно, обратившись к экспертам портала по указанным контактным данным.

Таблица – НДС в Европе в 2021 году

СтранаПониженная Ставка НДС для отдельных лиц, товаров/услуг (%)Стандартная Ставка НДС (%)
Австрия (AT)10 / 1320
Бельгия (BE)6 / 1221
Болгария (BG)920
Хорватия (HR)5 / 1325
Кипр (CY)5 / 919
Чешская Республика (CZ)10 / 1521
Дания (DK)25
Эстония (EE)920
Финляндия (FI) 10 / 1424
Франция (ФР)5.5 / 1020
Германия (DE)719
Греция (GR)6 / 1324
Венгрия (HU)5 / 1827
Ирландия (IE)9 / 13.521
Италия (IT)5 / 1022
Латвия (LV)5 / 1221
Литва (LT)5 / 921
Luxembourg (LU)817
Мальта (MT)5 / 718
Нидерланды (NL)921
Польша (PL)5 / 823
Португалия (PT)6 / 1323
Румыния (RO)
5 / 919
Словакия (СК)1020
Словения (SI)5 / 9.522
Испания (ES)1021
Швеция (SE)6 / 1225
Великобритания (GB)520

Последние новости ЕС – новые правила НДС для электронной коммерции

До недавнего времени в странах ЕС действовали льготы по НДС на импортируемые грузы, стоимость которых не превышала 22 евро. Начиная с 1 июля 2021 года, данные правила отменяются и вводятся общие условия для всех покупателей – клиентов ЕС, получающих товары, посылки из любых стран, включая Китай, не входящих в список членов Европейского Союза.

Что изменится:

  • С 1 июля 2021 года в ЕС отменяется льгота на НДС на импортируемые товары любой стоимостью.
  • Торговые площадки или интернет-продавцы, которые предлагают удаленный сервис гражданам Евросоюза и находятся за пределами ЕС, обязаны сдавать декларации и уплачивать налог на добавленную стоимость на все отправляемые в Европу товары.
  • Продавцы вне зоны ЕС, которые имеют покупателей из Европы, также обязаны вести соответствующий учет по импорту и налоговым платежам, сохраняя его в своем офисе в течение 10 лет.

Схема отчетности и уплаты налогов не самая радужная, но имеет свои послабления. Так, на посылки стоимостью до 150 евро, продавец может подать декларацию от имени покупателя в электронном формате. Для этого потребуется отправить данные (товар, цена, адрес доставки, данные декларанта) в Import One Stop Shop (IOSS), зарегистрированную в ЕС, где и происходит обмен налоговой информацией между налоговыми органами других стран Евросоюза. Уплата начисляемого НДС осуществляется ежемесячно в то же ведомство, куда отправляется электронная Декларация.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

НДС в Европе – резюме

Европа всегда была, есть и будет привлекательной частью света для туристов и иностранных предпринимателей. Но, прежде чем выбрать страну для переезда и регистрации бизнеса, советуем внимательно изучить коммерческий и налоговый кодекс государства. Это позволит исключить высокие риски и платежи, а также позволит применять доступные скидки, в том числе по налогу на добавленную стоимость.

Получить развернутую консультацию по бизнес-планированию и оптимизации налогов в Европе можно у экспертов нашего портала.

Метки: Европа Налог На Добавленную Стоимость НДС

Таблица НДС ставок по странам

В данной таблице приведены ставки налога на добавленную стоимость с разбивкой по странам. Этот косвенный налог взымается государствами разных стран мира в собственный бюджет и составляет процент от стоимости продажи товара, работы или услуги. В большинстве стран, как и в России, существует стандартная (базовая) ставка и сниженная (льготная) ставка налога. НДС начисляется в соответствии со статьями налогового кодекса (НК) страны или аналогичного документа определяющего лиц являющихся плательщиком налога и компании (предприятия), которые обязаны его платить. Также документ предусматривает виды производств и продукции от реализации которой предусмотрены налоговые отчисления. В конечном итоге налог уплачивает конечный покупатель, т.к. он всегда учтен в конечной цене товара. Во многих странах НДС является одним из основных источников пополнения бюджета, тем не менее правительства стран стараются расширить список товаров и услуг подпадающих под льготную ставку, проявляя лояльность к социально незащищенным слоям населения.
Страна Стандартная ставка Сниженная ставка Местное название
Азербайджан18%ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Армения20%0%ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
Белоруссия20%10%, 0,5%, или 0%ПДВ (падатак на дададзеную вартасць)
Грузия18%0%დღგ (ДХГ) (დამატებითი ღირებულების გადასახადი)
Казахстан12%ҚҚС (қосылған құн салығы)
Киргизия12%0%НДС (налог на добавленную стоимость)
Латвия21%12%Pievienotās vērtības nodoklis
Литва21%9% или 5%Pridėtinės vertės mokestis
Молдавия20%8%, 5% или 0%TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Россия20%10% или 0%НДС (налог на добавленную стоимость)
Таджикистан18%ААИ (андоз аз арзиши иловашуда)
Туркмения15%Salgyt tölegi (goşulan baha üçin salgyt)
Узбекистан15%0%QQS (Qo’shimcha qiymat solig’i)
Украина20%7% или 0%ПДВ (податок на додану вартість)
Эстония20%9%KM käibemaks (дословно «налог с оборота»)

Страны | Planet

Для более быстрого отслеживания возвратов Tax Free, введите данные вашей формы Tax Free ниже. Не используйте пробелы или дефисы — только цифры и буквы.

 

Если у вас есть вопрос о статусе вашего возврата, пожалуйста нажмите здесь.

 

Для получения информации о покупках по системе Такс Фри в Объединенных Арабских Эмиратах, пожалуйста, перейдите на специальный веб-сайт ОАЭ нажав здесь.

 

К сожалению, номер Такс Фри формы:

не был найден в нашей системе.

Для более подробной информации, пожалуйста, нажмите здесь для введения данных формы Такс Фри, или напишите нам здесь


[email protected]
Введите номер штрих-кода вашей формы Такс Фри:

reCAPTCHA is required.


Отследить возврат

Каждая форма Такс Фри имеет уникальный номер — обычно его можно найти в верхней части формы.

 

Если вам нужна дополнительная помощь, воспользуйтесь ссылками ниже:

 

Мы не получили Вашу подтвержденную форму Tax Free для возврата НДС, поэтому с Вашей карты будут/ были списаны средства, в соотвествиями с условиями, которые Вы подписали когда получили возврат наличными.

 

Чтобы получить дополнительную информацию, откройте https://www.planetpayment.com/media/4226/planet-website-charges_russian.pdf

 

Если у Вас есть другие вопросы, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице.

 

Ваша форма Tax Free, была успешно получена и мы обрабатываем Ваш возврат. Если Вы выбрали один из ниже перечисленных методов возврата, то Вы можете ожидать получение возврата в течение 30 дней:

 

  • Кредитная/ дебетовая карта
  • Alipay
  • Чек
  • Банковский перевод
  • Ctrip Pass

 

Если Вы не получите возврат после 30 дней, или у Вас возникнут другие вопросы, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице.

 

Ваша форма Tax Free не полуена.

 

Пожалуйста, убедитесь, что Вы отправили Вашу форму Tax Free в один из наших офисов. Полный список наших офисов Вы можете найти тут: https://www.planetpayment.com/ru/contact-us/

 

Если Вы выслали Вашу форму Tax Free недавно, пожалуйста, ожидайте завершения процесса возврата в течение 30 дней.

 

Если у Вас есть другие вопросы, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице.

У нас возникли проблемы с обработкой Вашей формы Tax Free, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице.

 

Мы получили Вашу подтвержденную форму Tax Free и выслали соотвествующую сумму на Ваш счет, после списания. Пожалуйста, обратите внимание, что невыполнение условий может нести за собой дополнительные платы.

 

Если у Вас есть другие вопросы, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице

https://www.planetpayment.com/en/tax-refund-customer-services/

 

Мы получили Вашу форму Tax Free, а Ваш возврат был выплачен одним из ниже перечисленных методов:

 

  • Наличные
  • Alipay instant refund
  • WeChat instant refund

 

Процесс возврата считается завершенным.

 

Если у Вас есть другие вопросы, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице

https://www.planetpayment.com/en/tax-refund-customer-services/

 

Ваш возврат был выплачен одним из ниже перечисленных методов:

 

  • Кредитная/ дебетовая карта
  • Alipay
  • Чек/ предоплаченная карта
  • Банковский перевод
  • Ctrip Pass

 

Пожалуйста, обратите внимание, что переводы могут занимать до 10 рабочих дней. Если у Вас есть другие вопросы, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице

https://www.planetpayment.com/en/tax-refund-customer-services/

Мы получили Вашу форму Tax Free и процесс возврата считается завершенным.

 

Ваша сумма возврата была вычтена из суммы покупки в магазине.

 

Если у Вас есть другие вопросы, пожалуйста свяжитесь с нашей службой поддержки, заполнив данные Вашей формы Tax Free на этой странице

https://www.planetpayment.com/en/tax-refund-customer-services/

Возмещение НДС (Tax Free)

Энерготрансбанк является партнером компании Global Blue в Российской Федерации и предоставляет клиентам услугу по возмещению НДС за покупки, совершенные за рубежом.
Global Blue — крупнейшая компания, осуществляющая возмещение НДС (Tax Free). Заполнение формы данного оператора позволяет экономить на покупках в более чем 300 000 магазинах, расположенных в 39 странах мира.

Присоединяйтесь к 23 миллионам путешественников, совершающих покупки Tax Free с Global Blue каждый год!

Экономьте свое время — отправьте формы Tax Free в банк

на предварительное рассмотрение! Отправить

Порядок действий для получения возврата НДС по чекам Global Blue
В МАГАЗИНЕ

При оплате покупок, попросите продавца заполнить форму Tax Free Global Blue.

НА ТАМОЖНЕ

Для подтверждения экспорта товаров предъявите сотруднику таможни заполненную форму Tax Free Global Blue, чтобы поставить печать, а также паспорт, чеки и покупки.

Будьте готовы показать ваши покупки в неиспользованном виде с кассовыми чеками.
В БАНКЕ

Обратитесь в Энерготрансбанк со следующими документами:
• оригинал формы Tax Free Shopping Global Blue;
• кассовый чек/счёт-фактура магазина;
• оригинал документа, удостоверяющего личность на территории РФ;
• оригинал заграничного паспорта.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ АВТОРИЗАЦИЯ

В целях экономии времени вы можете отправить формы Tax Free Global Blue в банк на предварительное рассмотрение.


Экономьте время и деньги при покупках

за рубежом с банковской картой Global Card! Подробнее
Важная информация!

Предоставляется возможность вернуть часть стоимости покупки, в зависимости от того, какая ставка НДС установлена в стране, где был выписан чек, и от величины расходов системы Global Blue на обработку чеков.

Сроки возврата зависят от страны совершения покупки и варьируются от 6 недель до 5 лет.

Возмещение может быть двух видов: наличными (до 1500 евро) или на банковскую карту (до 5000 евро). Выплата возмещения производится в рублях РФ по курсу Банка на день выплаты.

Tax Free чеки вне зависимости от суммы возмещения могут быть отправлены на дополнительную авторизацию. Процесс авторизации занимает до 2 рабочих дней.

При условии получения возмещения наличными денежными средствами будет взиматься дополнительная комиссия, установленная компанией Global Blue. Плата не взимается в случае получения возмещения на банковскую карту.

С дополнительной информацией об услуге оплаты чеков Tax Free можно ознакомиться на сайте www.globalblue.ru и по телефону клиентской поддержки компании Global Blue: 8 (10 800) 277-610-12 (звонок платный по тарифам оператора связи).

Обратите внимание, время обслуживания клиентов при оформлении услуги Tax Free может отличаться от времени работы офиса. Ознакомиться с продолжительностью операционного времени при оказании услуги можно в разделе «О банке — Графики обслуживания».

Если вы не направляли документы на предварительную авторизацию на сайте банка, то рекомендуем обращаться в офис банка не позднее, чем за 1 час до окончания операционного обслуживания.
Возмещение НДС по чекам Global Blue можно получить в офисах Энерготрансбанка по следующим адресам:

Калининград
• ул. Клиническая, 83а;
• ул. Черняховского, 1-3-5.

Санкт-Петербург
• ул. Малая Морская, 23, лит. А.

Москва
• ул. Солянка, 3, стр. 3.

Карты Энерготрансбанка — безналичные расчеты в России и за рубежом по выгодным курсам!
Выбрать карту

Чеки Tax Free — система возврата НДС

Что такое Такс Фри (Tax Free)?

Чек Такс Фри (Tax Free) — это документ, выдаваемый при покупке товара в иностранном государстве, который даёт право вернуть уплаченный НДС. Налог на добавленную стоимость в разных странах, где действует система чеков Tax Free, может составлять от 3 до 19%. Возврат такой суммы — это прекрасная возможность экономии своего бюджета, особенно, учитывая, что получить деньги можно по возвращению домой. 

ОАО «Технобанк» осуществляет возмещение налога на добавочную стоимость за покупки, сделанные за границей, после возвращения в Беларусь в удобное для Вас время. Мы обслуживаем чеки ведущих международных компаний по возврату НДС: Global Blue, Planet Tax FreeInnova Tax Free, Tax CardDigital Tax Free.

Экономия до 19 % от суммы покупок за рубежом в 32 странах мира. Кроме этого, мы обслуживаем самые популярные виды чеков Tax Free.

Получить возмещение по чекам Такс Фри вы сможете в отделениях ОАО «Технобанк» в Минске, Гомеле, Витебске и Могилеве. Подробнее об условиях на странице системы, чек которой вы получили.

Как получить деньги по чеку Tax Free 

  1. Шаг — В магазине

    Совершите покупки в магазине со знаком Tax Free и получите у продавца бланк Tax Free.

  2. Шаг — На таможне

    Покидая иностранное государство, предъявите Ваши покупки в ненарушенной упаковке, кассовые чеки и паспорт сотруднику таможни, и попросите поставить таможенную печать на чеке Tax Free. Сотрудники таможни хорошо знакомы с этой системой. Не забывайте, что у каждой системы  могут быть свои особенности прохождения таможни

  3. Шаг — Получение денег обратно

    Получите возмещение по чекам Tax Free в отделении ОАО «Технобанк», имея при себе паспорт и правильно оформленный чек. Обратите внимание, что у каждой системы Tax Free могут отличаться правила оформления чеков.

  4. Шаг — Возможность зачисления денежных средств на банковскую платежную карточку (БПК)

    Для этого Вам необходимо отправить чеки Tax Free (предварительно указав номер банковской платежной карточки ОАО «Технобанк» в соответствующем поле) и, при необходимости, товарные чеки почтой в компанию-эмитент (Global Blue, Innova Tax Free, Planet Tax Free). Адрес, по которому нужно отправить чеки Tax Free, указан на конверте, выдаваемом в магазине, в котором была совершена покупка, на официальном сайте компании-эмитента чеков Tax Free.
    Когда и где получать деньги

Также, при получении возврата по чекам Tax Free, существует возможность зачисления денежных средств на платежную карточку ОАО «Технобанк». Для этого в компанию-эмитент (Global Blue, Planet Tax Free) необходимо отправить товарные чеки и чеки Tax Free (предварительно указав номер банковской платежной карточки ОАО «Технобанк» в соответствующем поле). Адрес, по которому нужно отправить чеки Tax Free, указан на чеке Tax Free, на конверте, выдаваемом в магазине, в котором была совершена покупка, а также на официальном сайте компании-эмитента чеков Tax Free.

Оформить карту клиента Global Blue и привязать к ней банковскую платежную карточку ОАО «Технобанк», вы можете здесь.

Для Вашего удобства на нашем сайте размещен наиболее востребованный образец доверенности для получения денежного возмещения по чекам Tax Free. В остальных случаях доверенности оформляются в порядке, предусмотренном ст.186 Гражданского Кодекса Республики Беларусь.

Скачать Образец доверенности

    Чеки Tax Free, которые мы возмещаем 

    Правила возмещения чеков 

    Система Страна покупок Срок проставления штампа таможни на чеке Tax Free Срок оплаты проштампованного чека Tax Free Обязательное наличие товарного чека Минимальная сумма покупки по чеку Tax Free

    Система

    Страна покупок

    Австрия

    Срок проставления штампа таможни на чеке Tax Free

    Месяц покупки, указанный в чеке Tax Free, + 3 месяца

    Срок оплаты проштампованного чека Tax Free

    Дата покупки + 3 года

    Обязательное наличие товарного чека

    Да

    Минимальная сумма покупки по чеку Tax Free

    75,01 EUR в день 

    Система

    Страна покупок

    Австрия

    Срок проставления штампа таможни на чеке Tax Free

    Месяц покупки + 3 месяца

    Срок оплаты проштампованного чека Tax Free

    Дата покупки + 3 года

    Обязательное наличие товарного чека

    Да

    Минимальная сумма покупки по чеку Tax Free

    75,01 EUR 

    Часто задаваемые вопросы

    Причины отказа в возмещении по чекам Tax Free

    1. На чеке Tax Free отсутствует штамп таможенной службы.
    2. Образец штампа таможенной службы не соответствует требованиям компании эмитента.
    3. Штамп таможенной службы нечеткий/нечитаемый.
    4. Чек Tax Free и/или товарный чек не является/-ются оригиналом.
    5. Оформление чека Tax Free и/или товарного/кассового чека не соответствует/-ют требованиям эмитента чека Tax Free.
    6. На чеке Tax Free отрицательная отметка сотрудника таможенной службы.
    7. Чек Tax Free и/или товарный / кассовый чек имеет/-ют следы исправлений, подчисток и/или поврежден/-ы.
    8. Предъявитель чека Tax Free не является его Владельцем, при этом отсутствует доверенность на получение возмещения по чеку Tax Free.
    9. Владелец чека Tax Free или доверенное лицо не предъявил документ удостоверяющий личность.
    10. Владелец чека Tax Free имеет гражданство страны, граждане которой не имеют права на получение возмещения по чекам Tax Free.
    11. Срок проставления штампа таможенной службы и/или срок оплаты проштампованного чека Tax Free не соответствует/-ют требованиям компании-эмитента.
    12. Сумма покупки ниже минимальной, установленной эмитентом.
    13. Отсутствует товарный чек в случае, когда он необходим по условиям эмитента.
    14. При обращении в Банк у предъявителя чеков отсутствует один из необходимых для возмещения документов.
    15. Получение выплаты по чекам Tax Free по доверенности, в случае отсутствия на чеке Tax Free подписи владельца чека.

    Часто задаваемые вопросы

    1. Как узнать, действует ли в магазине система Tax Free?

      Ориентироваться необходимо на логотипы компаний Global Blue, Planet Tax Free, Innova Tax Free, Tax Card. Они, как правило, расположены на самом видном месте в магазине. Если их не видно, то можно уточнить у продавца о возможности оформления чека Tax Free. ОАО «Технобанк» работает с чеками Tax Free именно этих компаний.

    2. Какая сумма выплачивается по чеку Tax Free?

      Все зависит от страны, где совершается покупка. Например, в Литве, чтобы получить право на возврат НДС, необходимо потратить минимум 55 евро, в то время как в Польше минимальная сумма покупки составляет 200 PLN, а в Германии — 25 евро. 

    3. В какой валюте выплачивается возмещение по чеку Tax Free?

      Непосредственный возврат всегда выплачивается в валюте страны, где находится пункт возврата.

    4. Существует ли комиссионный сбор при возврате НДС с чеков Tax Free?

      Комиссия компании  Planet Tax Free за каждый выплаченный чек составит 4% от суммы (min 2,5 Евро;  max 25 Евро). Комиссия компании Global Blue за выплату возмещения наличными по чеку Tax Free составляет 3 евро за выплату чеков свыше 15 евро и до 400 евро. Вознаграждение компании Innova Tax Free составляет 4% от суммы выплаты ( min 1,5 Евро; max 10 Евро).

    5. Могу ли я использовать товары перед экспортом?

      Нет. Купленные товары в оригинальной упаковке должны быть доступны для контроля работниками таможни, в противном случае Вам могут отказать в получении таможенной печати.

    6. Существует ли возможность получения средств по чекам Tax Free на платежную карточку ОАО «Технобанк»?

      При получении возврата по чекам Tax Free, существует возможность зачисления денежных средств на платежную карточку ОАО «Технобанк». Для этого в компанию-эмитент (Global Blue, Premier Tax Free, Tax Free Worldwide) необходимо отправить товарные чеки и чеки Tax Free (предварительно указав номер банковской платежной карточки ОАО «Технобанк» в соответствующем поле). Адрес, по которому нужно отправить чеки Tax Free, указан на чеке Tax Free, на конверте, выдаваемом в магазине, в котором была совершена покупка, а также на официальном сайте компании-эмитента чеков Tax Free.

    7. Можно ли получить возврат по польскому чеку Tax Free компании Global Blue, если на нем стоит отметка 100% VAT? »?

      Банк имеет возможность сделать возврат НДС по польским чекам Tax Free компании Global Blue с отметкой «100% VAT» путем зачисления компанией денежных средств на карту клиента, за исключение чеков Tax Free, номер (Doc ID) которых начинается на 111048, 110348, 050348, и при условии, что на форме есть поле для номера БПК (т.е. новая форма).

      Чеки с номерами, начинающимися на 111048, 110348, 050348, оплачиваются только в Республике Польша, либо могут быть отправлены в компанию Global Blue по адресу: Global Blue Slovakia, P.O.BOX 363, 810 00 Bratislava, Slovakia – для получения выплаты на пластиковую карту. В соответствующем поле на чеке необходимо указать номер платежной карты, при отсутствии такого поля – с обратной стороны чека Tax Free в поле «Remarks/Uwagi».

    Есть вопросы?

    Мы подберем для Вас оптимальное предложение или просто дадим ценный совет.

    8 (017) 388-57-57 Пн-пт: с 8:00 до 20:00 ,Сб: с 09:30 до 19:00, Вс: с 9:30 до 17:00

    ОТ ИДЕИ ДО ПРИБЫЛИ — ОДИН БАНК

    Налог с продаж и ставки НДС по всему миру

    Источник

    На карте показаны ставки налога с продаж или НДС для стран по всему миру, включая многие подразделения, такие как штаты США и провинции Канады. Страна с самой высокой ставкой НДС — Венгрия — 27%, , за ней следуют Хорватия, Дания, Норвегия и Швеция — 25%, каждая.

    Нет ни одной страны с самой низкой ставкой НДС, так как есть несколько стран со ставками 0% , включая всюду от Бермудских островов до Гонконга, от Ирака до ОАЭ.Если вам интересно, вы можете увидеть полный список ставок ниже.

    • Афганистан — 10%
    • Албания — 20%
    • Алжир — 17%
    • Ангола — 10%
    • Антигуа и Барбуда — 15%
    • Аргентина — 21%
    • Армения — 20%
    • Австралия — 10%
    • Австрия — 20%
    • Азербайджан — 18%
    • Багамы — 7,5%
    • Бахрейн — 0%
    • Бангладеш — 15%
    • Барбадос — 17,5%
    • Беларусь — 20%
    • Бельгия — 21%
    • Белиз — 12.5%
    • Бенин — 18%
    • Бермудские острова — 0%
    • Бутан — 20%
    • Боливия — 13%
    • Босния — 17%
    • Ботсвана — 12%
    • Бразилия — Рио-де-Жанейро — 19%, Сан-Паулу, Парана и Минас-Жерайс — 18%, другие штаты — 17%
    • Британские Виргинские острова — 0%
    • Бруней — 0%
    • Болгария — 20%
    • Буркина-Фасо — 18%
    • Бурунди — 18%
    • Камбоджа — 10%
    • Канада
      • Альберта — 5%
      • Британская Колумбия — 12%
      • Манитоба — 13%
      • Нью-Брансуик — 13%
      • Ньюфаундленд — 13%
      • Северо-Западные территории — 5%
      • Новая Шотландия — 15%
      • Онтарио — 13%
      • Остров Принца Эдуарда — 14%
      • Квебек — 14.975%
      • Саскачеван — 10%
      • Юкон — 5%
    • Кабо-Верде — 5%
    • Каймановы острова — 0%
    • Центральноафриканская Республика — 19%
    • Чад — 18%
    • Чили — 19%
    • Китай — 17%
    • Колумбия — 16%
    • Коморские острова — 10%
    • Демократическая Республика Конго — 16%
    • Республика Конго — 18%
    • Острова Кука — 15%
    • Costarica — 13%
    • Хорватия — 25%
    • Куба — 2.5%
    • Кюрасао — 5%
    • Кипр — 19%
    • Чехия — 21%
    • Дания — 25%
    • Джибути — 10%
    • Доминика — 15%
    • Доминиканская Республика — 16%
    • Эквадор — 12%
    • Египет — 10%
    • Сальвадор — 13%
    • Экваториальная Гвинея — 15%
    • Эритрея — 4%
    • Эстония — 20%
    • Фарерские острова — 25%
    • Фиджи — 15%
    • Финляндия — 24%
    • Франция — 20%
    • Габон — 18%
    • Гамбия — 15%
    • Грузия — 18%
    • Германия — 19%
    • Гана — 15%
    • Гибралтар — 0%
    • Греция — 23%
    • Гренада — 15%
    • Гуам — 4%
    • Гватемала — 12%
    • Гернси — 0%
    • Гвинея — 18%
    • Гайана — 16%
    • Гаити — 10%
    • Гондурас — 15%
    • Гонконг — 0%
    • Венгрия — 27%
    • Исландия — 24%
    • Индия
      • Андхра-Прадеш — 14.5%
      • Чхаттисгарх — 14%
      • Ассам, Джамму, Кашмир и Карнатака — 13,5%
      • Прочие государства — 12,5%
    • Индонезия — 10%
    • Иран — 7%
    • Ирак — 0%
    • Ирландия — 23%
    • Остров Мэн — 20%
    • Израиль — 18%
    • Италия — 22%
    • Кот-д’Ивуар — 18%
    • Ямайка — 16,5%
    • Япония — 8%
    • Джерси — 5%
    • Иордания — 16%
    • Казахстан — 12%
    • Кения — 16%
    • Кувейт — 0%
    • Кыргызстан — 12%
    • Лаос — 10%
    • Латвия — 21%
    • Ливан — 10%
    • Либерия — 7%
    • Ливия — 0%
    • Лихтенштейн — 8%
    • Литва — 21%
    • Люксембург — 17%
    • Макао — 0%
    • Македония — 18%
    • Мадагаскар — 20%
    • Мадейра — 22%
    • Малави — 16.5%
    • Малайзия — 6%
    • Мальдивы — 0%
    • Мали — 18%
    • Мальта — 18%
    • Мавритания — 14%
    • Маврикий — 15%
    • Мексика — 16%
    • Микронезия — 5%
    • Молдова — 20%
    • Монако — 20%
    • Монголия — 10%
    • Черногория — 19%
    • Марокко — 20%
    • Мозамбик — 17%
    • Мьянма — 5%
    • Намибия — 15%
    • Непал — 13%
    • Нидерланды — 21%
    • Новая Зеландия — 15%
    • Никарагуа — 15%
    • Нигер — 18%
    • Нигерия — 5%
    • Северная Корея — 15%
    • Норвегия — 25%
    • Оман — 0%
    • Пакистан — 17%
    • Панама — 7%
    • Папуа-Новая Гвинея — 10%
    • Парагвай — 10%
    • Перу — 16%
    • Филиппины — 10%
    • Польша — 23%
    • Португалия — 23%
    • Пуэрто-Рико — 7%
    • Румыния — 24%
    • Россия — 18%
    • Руанда — 18%
    • Сент-Люсия — 15%
    • Сан-Марино — 0%
    • Саудовская Аравия — 0%
    • Сенегал — 18%
    • Сербия — 20%
    • Сейшельские Острова — 15%
    • Сьерра-Леоне — 15%
    • Сингапур — 7%
    • Словацкая Республика — 20%
    • Словения — 22%
    • Соломоновы Острова — 10%
    • Сомали — 10%
    • ЮАР — 14%
    • Южная Корея — 10%
    • Испания — 21%
    • Шри-Ланка — 12%
    • Судан — 10%
    • Суринам — 8%
    • Свазиленд — 14%
    • Швеция — 25%
    • Швейцария — 8%
    • Тайвань — 5%
    • Таджикистан — 20%
    • Танзания — 18%
    • Таиланд — 7%
    • Того — 18%
    • Тонга — 15%
    • Тринидад и Тобаго — 15%
    • Тунис — 18%
    • Турция — 18%
    • Туркменистан — 20%
    • Тувалу — 5%
    • Уганда — 18%
    • Украина — 20%
    • Объединенные Арабские Эмираты — 0%
    • Соединенное Королевство — 20%
    • США
      • Колорадо — 2.9%
      • Алабама, Джорджия, Гавайи, Луизиана, Нью-Йорк, Южная Дакота, Вайоминг — 4%
      • Вирджиния — 4,3%
      • Миссури — 4,445%
      • Оклахома — 4,5%
      • Юта — 4,7%
      • Северная Дакота, Висконсин — 5%
      • Нью-Мексико — 5,125%
      • Мэн, Небраска — 5,5%
      • Аризона — 5,6%
      • округ Колумбия, Огайо — 5,75%
      • Флорида, Айдахо, Айова, Кентукки, Мэриленд, Мичиган, Пенсильвания, Южная Каролина, Вермонт, Западная Вирджиния — 6%
      • Канзас — 6.15%
      • Иллинойс, Массачусетс, Техас — 6,25%
      • Коннектикут — 6,35%
      • Арканзас, Калифорния, Вашингтон — 6,5%
      • Невада — 6,85%
      • Миннесота — 6,875%
      • Индиана, Миссисипи, Нью-Джерси, Род-Айленд, Теннесси — 7%
    • Уругвай — 22%
    • Узбекистан — 20%
    • Вануату — 12,5%
    • Венесуэла — 12%
    • Вьетнам — 10%
    • Йемен — 5%

    Данные были получены из Avalara VATLive через Викимедиа и верны по состоянию на 10 апреля 2015 года.

    Нравится карта? Пожалуйста, помогите нам, поделившись им:

    Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

    Албания (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 20
    Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 19
    Ангола (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 14
    Аргентина (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 21
    Армения (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 20
    Австралия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) Налог на товары и услуги: 10
    Австрия (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.) 20
    Азербайджан (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 18
    Бахрейн (Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.) 5
    Барбадос (Последний раз отзыв 5 августа 2021 г.) 17.5
    Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.) 20
    Бельгия (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) 21
    Бермуды (Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.) NA
    Боливия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 13
    Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 17
    Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 12
    Бразилия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%;
    Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
    Болгария (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 20
    Кабо-Верде (Последний раз отзыв 26 августа 2021 г.) 15
    Камбоджа (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.) 10
    Камерун, Республика (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 19.25
    Канада (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.) Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж варьируются от 5% до 15%.
    Каймановы острова (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) NA
    Чад (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 18
    Чили (Последний раз отзыв 31 июля 2021 г.) 19
    Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.) 13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
    Колумбия (Последний раз отзыв 17 августа 2021 г.) 19
    Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) 16
    Конго, Республика (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
    Коста-Рика (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) 13
    Хорватия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 25
    Кипр (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.) 19
    Чехия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 21
    Дания (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.) 25
    Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) 18
    Эквадор (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.) 12
    Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) 14
    Сальвадор (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 13
    Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) 15
    Эстония (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.) 20
    Эсватини (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 15
    Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 9
    Финляндия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 24
    Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.) Налог с оборота: 20
    Габон (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.) 18
    Грузия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.) 18
    Германия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
    Гана (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.) Стандартная тарифная схема: 12.5.
    Схема фиксированной ставки: 3
    Дополнительные сборы взимаются с налогооблагаемых поставок. По стандартной тарифной схеме это NHIL: 2,5, GETFL: 2,5 и CHRL: 1.
    По фиксированной ставке это CHRL: 1
    Гибралтар (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) NA
    Греция (Последний раз отзыв 15 августа 2021 г.) 24
    Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.) NA
    Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.) 12
    Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) NA
    Гайана (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 14
    Гондурас (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) Налог с продаж: 15
    САР Гонконг (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) NA
    Венгрия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 27
    Исландия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 24
    Индонезия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 10
    Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
    Ирландия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 23
    Остров Мэн (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) 20
    Израиль (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 17
    Италия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.) 22
    Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 25 сентября 2021 г.) 18
    Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.) Общий потребительский налог (GCT): 15
    Япония (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) Налог на потребление: 8
    Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 5
    Иордания (Последний раз отзыв 26 июля 2021 г.) Налог с продаж: 16
    Казахстан (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.) 12
    Кения (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 16
    Корея, Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.) 10
    Косово (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 18
    Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Кыргызстан (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 12
    Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.) 10
    Латвия (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) 21
    Ливан (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.) 11
    Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Лихтенштейн (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 7.7
    Литва (Последние отзывы: 16 августа 2021 г.) 21
    Люксембург (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 17
    САР Макао (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) NA
    Мадагаскар (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 20
    Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 16.5
    Малайзия (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) Налог с продаж: 10;
    Налог на услуги: 6
    Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 6
    Мальта (Последний раз отзыв 3 сентября 2021 г.) 18%
    Мавритания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 16
    Маврикий (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.) 15
    Мексика (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 16
    Молдова (Последний раз отзыв 20 сентября 2021 г.) 20
    Монголия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 10
    Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 21
    Марокко (Последний раз отзыв 2 сентября 2021 г.) 20
    Мозамбик (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.) 17
    Мьянма (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.) В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
    Намибия, Республика (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 15
    Нидерланды (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.) 21
    Новая Зеландия (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 15
    Никарагуа (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.) 15
    Нигерия (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.) 7.5
    Северная Македония (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 18
    Норвегия (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) 25
    Оман (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
    Пакистан (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) Для товаров: 17
    Для услуг: от 13% до 16% в зависимости от провинции.
    Территории Палестины (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.) 16
    Панама (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
    Парагвай (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 10 (5% от продажи и аренды недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
    Перу (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.) 18
    Филиппины (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 12
    Польша (Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.) 23
    Португалия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 23
    Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
    Катар (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.) NA
    Румыния (Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.) 19
    Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 20
    Руанда (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.) 18
    Санкт-Люсия (Последний раз отзыв: 6 августа 2021 г.) 12.5
    Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 15 (5% до 1 июля 2020 года)
    Сенегал (Последний раз отзыв: 6 сентября 2021 г.) 18
    Сербия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 20
    Сингапур (Последний раз отзыв 10 сентября 2021 г.) Налог на товары и услуги: 7
    Словацкая Республика (Последний раз отзыв 1 сентября 2021 г.) 20
    Словения (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.) 22
    Южная Африка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 15
    Испания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 21
    Шри-Ланка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 8
    Швеция (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 25
    Швейцария (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 7.7
    Тайвань (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.) 5% в общую промышленность
    Таджикистан (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 18
    Танзания (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) Материковая часть Танзании: 18;
    Танзания Занзибар: 15
    Таиланд (Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.) 7
    Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5;
    Налог с продаж на прочие товары: 0
    Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 12,5
    Тунис (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) 19
    Турция (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.) 18
    Туркменистан (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.) 15
    Уганда (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.) 18
    Украина (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 20
    Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.) 5
    Объединенное Королевство (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 20
    Соединенные Штаты (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.) NA
    Уругвай (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 22 (пониженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
    Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.) 15
    Венесуэла (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.) 16
    Вьетнам (Последний раз отзыв 9 августа 2021 г.) 10
    Замбия (Последний раз отзыв 24 сентября 2021 г.) 16
    Зимбабве (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.) 14.5

    Почему не все страны вводят НДС / GST?

    Элеонора Кристофферссон (профессор налогового права Университета Эребро и приглашенный профессор Университета Евле и Университета Линчёпинга, Швеция) *

    До 1950-х годов ни одна страна не применяла налог на добавленную стоимость (НДС). Сегодня более 70 процентов населения мира проживает в странах с НДС, также называемым налогом на товары и услуги (GST). В этом блоге описывается распространение НДС по всему миру.Но не все страны применяют НДС. Сирия и Соединенные Штаты (США) — два примера. Почему не все страны вводят НДС?

    Происхождение и распространение НДС

    Происхождение НДС несколько оспаривается. Некоторые считают немецкого бизнесмена Вильгельма фон Сименса отцом НДС, когда он предложил его в 1919 году. Другие указывают, что он был изобретен экономистом Томасом Сьюэллом Адамсом примерно в то же время. НДС не разрабатывался законодательными органами и не применялся напрямую, а начинался как модель общего налога на потребление.

    С 1953 по 1967 год штат Мичиган США взимал налог на коммерческую деятельность (НДТ). НДТ применялся к скорректированным поступлениям или доходам. Налогоплательщики вычитали определенные статьи из налогооблагаемой валовой прибыли, которые включали самые стандартные и обычные коммерческие расходы. Сюда входят все налоги, кроме налога на прибыль, сборов, стоимости проданных товаров, процентов, арендной платы и амортизации недвижимого имущества.

    Первой страной, которая ввела НДС в том виде, в каком мы знаем его сегодня, была Франция в начале 1950-х годов.Французский НДС был преобразованием существующего французского налога на производство. Изначально система состояла из двух разных налогов. Единый налог на производство основывался на продажной цене товаров и уплачивался конечным производителем. Второй сбор был налогом с оборота, который применялся ко всем лицам, производившим товары. В результате налоговой реформы 1954 года был введен комплексный НДС с полным вычетом входящего НДС на капитальные товары.

    В 1960 и 1961 годах в Кот-д’Ивуаре и Сенегале была введена французская система НДС.Дания и Бразилия ввели НДС в 1967 году, когда были приняты первые Директивы ЕЭС по НДС. К концу 1970-х — началу 1980-х годов НДС достиг Латинской Америки и стран Африки к югу от Сахары. Такие организации, как Международный валютный фонд и Всемирный банк, посоветовали многим странам Латинской Америки укрепить свои финансовые возможности за счет введения НДС. Республика Корея ввела НДС в 1977 г., Новая Зеландия приняла НДС в 1985 г., Турция, Испания и Португалия ввели системы НДС на основе ЕЭС в 1985-87 гг. В рамках подготовки к их вступлению в Европейское сообщество (ЕС).Распределение НДС на Японию в 1989 г., Канаду и Южную Африку в 1991 г., Китай в 1994 г., Австралию в 2000 г., Индию в 2005 г. Более свежие примеры — Саудовская Аравия, которая ввела НДС в 2018 г., Объединенные Арабские Эмираты в 2018 г. и Бахрейн в 2019 г. Катар и Оман, как ожидается, введут НДС в 2021 году.

    Сегодня подавляющее большинство стран мира применяют НДС. К настоящему времени 169 из 193 стран, являющихся полноправными членами ООН, имеют НДС. Единственная крупная экономика без НДС — США.

    Почему не все страны вводят НДС?

    Есть разные объяснения того, почему НДС распространился по всему миру.Некоторые страны ввели его для увеличения своих доходов, тогда как другие заменили проблемные налоги с продаж НДС, который считается более нейтральным и эффективным. Другое объяснение — исторический институционализм, означающий, что прошлый выбор влияет на процесс принятия решений. В своем недавнем исследовании « Рост налога на добавленную стоимость » Кэтрин Джеймс предполагает, что междисциплинарный подход, основанный на государственных финансах, анализе политики и правовом анализе, необходим для дальнейшего понимания роста НДС.Фактические причины распространения НДС до сих пор тщательно не исследованы.

    На вопрос, почему расширился НДС, также интересно спросить, почему некоторые страны решили не вводить НДС. Примером здесь служат Сирия и США.

    Сирия ввела закон о налоге на потребление, который заменил специальные налоги на потребление в 2015 году (указ 2015/11), в качестве подготовки к введению НДС. Однако база налога на потребление слишком узка, чтобы этот налог мог считаться общим налогом на потребление.Налогом облагаются некоторые услуги, связанные с туризмом и развлечениями (например, ночные клубы, размещение в отелях и парки развлечений), импортные товары, автомобили, алкоголь, табак и некоторые предметы роскоши, такие как косметика и украшения, бетон и некоторые товары местного производства. производила бытовую технику, такую ​​как стиральные и посудомоечные машины.

    Помимо продолжающейся гражданской войны, каковы объяснения того, что НДС еще не введен в Сирии? Тема обсуждалась в литературе и на семинарах.Одна из причин, которые были выдвинуты, заключается в том, что налоговая осведомленность налогоплательщиков должна повыситься, чтобы заставить налогоплательщиков соблюдать требования. Теневая экономика по-прежнему обширна. Другое объяснение состоит в том, что страна борется с одним из самых высоких уровней инфляции в мире. Цены уже высокие по отношению к зарплате. Введение НДС поверх и без того высоких цен может затруднить возложение на потребителей бремени НДС. Современный НДС также требует эффективного налогового администрирования, которое обрабатывает большие массивы данных.Таким образом, внедрить НДС в нынешнем состоянии непросто. На протяжении всей истории существует множество примеров общих налогов на потребление, которые вводились для восстановления страны после войны. Поскольку соседи Сирии уже ввели или вот-вот введут НДС, а для восстановления страны потребуется финансирование, то, вероятно, это лишь вопрос времени, когда Сирия также введет НДС.

    Если вместо этого мы посмотрим на США, маловероятно, что НДС будет введен в ближайшем будущем.В большинстве штатов существует давняя традиция общих налогов с продаж и использования налогов на уровне штата. Были предложения по федеральному НДС. Поскольку потребление уже широко облагается налогами в США, введение федерального НДС является более сложным вопросом, чем налогообложение ранее не облагаемой налогом налоговой базы. Федеральный НДС принесет федеральному правительству налоговые поступления, скорее всего, за счет налоговых поступлений штатов. Более того, в дебатах часто встречается аргумент о том, что НДС будет иметь регрессивные последствия для семей с низкими доходами.Аргументом в пользу введения системы НДС является то, что, если все соседние страны применяют принцип назначения, а США нет, существует риск искажения конкуренции в трансграничной торговле.

    В заключение, эти два примера демонстрируют, что причины не введения НДС сильно различаются. Преимущество НДС состоит в том, что он потенциально может быть нейтральным для налогооблагаемых предприятий, но это применимо только в том случае, если налоговая база обширна, а освобождений немного. Одним из недостатков является то, что НДС является обременительным для бизнеса с административной точки зрения, поскольку взимается на всех этапах.Однако чем более автоматизированными становятся налоговая отчетность и налоговое администрирование, тем больше может уменьшаться административная нагрузка для бизнеса.

    В некоторых странах с НДС, а именно на Филиппинах и в России, обсуждались вопросы замены НДС другими налогами. Однако общая тенденция такова, что НДС продолжает распространяться по всему миру. Трудно предсказать, сохранится ли эта тенденция до тех пор, пока все страны не начнут применять НДС, если распространение НДС замедлится и в конечном итоге прекратится, или если в современном цифровом мире существуют даже более эффективные способы налогообложения потребления, чем применение НДС. .

    * Благодарности. Часть истории права основана на моей статье «Налог на добавленную стоимость как легальный трансплантат», опубликованной в Intertax 2021. Часть, посвященная сирийскому законодательству, основана на исследовании, проведенном Мохаммадом Конобсом, обладателем исследовательского гранта от фонда TOR / Skattenytt в Университете Эребру.

    Как ориентироваться в правилах НДС в разных странах

    Многие компании имеют опыт заполнения деклараций по НДС, поскольку они продают товары и услуги в Великобритании.Но знаете ли вы, что НДС применяется и при торговле в Европе и остальном мире?

    Фактически, НДС был изобретен не в Великобритании, а во Франции и был введен в Великобритании только тогда, когда мы вступили в Европейское экономическое сообщество в 1973 году. Сегодня все члены Европейского союза должны взимать НДС с проданных товаров и услуг в размере не менее 15 процентов, но государствам-членам предоставляется возможность устанавливать свои собственные ставки, которые варьируются от 17 процентов в Люксембурге до 27 процентов в Венгрии.

    Сегодня в 140 странах мира взимаются НДС на товары и услуги, в основном потому, что это дает ряд преимуществ:

    1. Правительствам легко и дешево собрать
    2. Это косвенный налог, уплачиваемый потребителями, но взимаемый предприятиями, поэтому при повышении ставок он вызывает меньше споров, чем внесение изменений в налог на прибыль.
    3. Он регрессивный, что означает, что фиксированная ставка применяется ко всем потребителям в равной степени, независимо от того, состоятельны они или менее состоятельны.Но освобождение от уплаты налога на продукты питания и детскую одежду и снижение ставки налога на топливо для отопления может уменьшить воздействие на более бедные семьи

    НДС настолько эффективен, что в Великобритании он является третьей по значимости областью финансирования правительства после подоходного налога и национального страхования. В 2015–2016 годах НДС увеличился на 115,1 млрд фунтов стерлингов, что составило 6,1 процента ВВП.

    НДС в Великобритании

    В Великобритании НДС установлен в размере 20 процентов на все товары и услуги.Однако есть сокращения, такие как сокращение до 5 процентов для домашнего отопления и других продуктов, таких как никотиновые пластыри и жевательная резинка. Некоторые товары полностью освобождены от НДС, в том числе продукты питания и детская одежда.

    НДС при экспорте

    Товары, проданные в страны ЕС, называются HMRC вывозом или отправкой. Товары и услуги, продаваемые в страны за пределами ЕС, называются экспортом.

    Продажа компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в ЕС

    Товары имеют нулевую ставку НДС, если вы продаете товары или услуги лицу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС и проживающему в стране ЕС.Если в стране назначения необходимо уплатить НДС, они его оплатят.

    Вам необходимо будет вести полный учет транзакции в течение шести лет на случай, если HMRC оспорит вас. Вам также потребуется:

    • отобразить регистрационный номер плательщика НДС покупателя (включая двухбуквенный код страны) в счете-фактуре.
    • показать цены в инвойсе в иностранной валюте и фунтах стерлингов
    • собрать документы, подтверждающие вывоз из Великобритании в ЕС в течение трех месяцев с момента продажи
    • хранить доказательства заказа клиента, счета от курьерских компаний, список того, что было упаковано, переписку с покупателем и банковские выписки
    • Укажите в документации название вашей компании, имя и адрес покупателя, подробную информацию о проданных товарах, стоимости товаров и способах доставки.
    • проинформируйте HMRC о ваших зарубежных продажах в декларации по НДС и заполните список продаж EC (ESL), который будет отправлен вам HMRC
    • .
    • заполните дополнительную декларацию Intrastat, если вы продаете товаров на сумму более 260 000 фунтов стерлингов в страны ЕС в год

    Продажа кому-либо без регистрации НДС в стране ЕС

    Это называется «дистанционной продажей», и НДС должен взиматься по той же ставке и таким же образом, что и продажи в Великобритании

    .
    • В счете-фактуре цены должны быть в иностранной валюте и фунтах стерлингов.
    • Вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране ЕС, если вы превысите порог продаж в этой стране или продаете определенные товары.
    • Не забудьте сообщить HMRC о ваших продажах в ЕС

    Продажа за пределами ЕС

    Товары, продаваемые за пределами ЕС, не облагаются НДС.Однако все еще существуют правила, касающиеся экспорта товаров в остальной мир.

    • Сохраните документы, подтверждающие факт продажи
    • Сохраните товаросопроводительную или курьерскую документацию, подтверждающую, что товар действительно был отправлен
    • Если товары проходят через ЕС, документы должны подтверждать, что они покинули ЕС
    • Сообщите HMRC о вашем экспорте в декларации по НДС

    Налоговые правила могут показаться сложными и обескураживающими, особенно когда вы собираетесь исследовать новые зарубежные рынки.Однако НДС является одним из самых простых налогов, и дополнительную помощь можно получить в Интернете на веб-сайте HMRC.

    Если вы хотите узнать больше, почему бы не поговорить с одним из наших консультантов по экспорту по телефону 01275 774 456.

    Что такое НДС? | Возврат НДС в евро

    В США действует система налога с продаж, однако в большинстве других стран действует система налога на добавленную стоимость (НДС). Многие североамериканские компании не знакомы с системой НДС и часто задаются вопросом; Что такое НДС? Или Что такое номер НДС?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог в размере до 25%, который взимается с товаров и услуг в большинстве стран мира.Национальные налоговые системы Европы, Японии, Австралии и других стран часто допускают возмещение НДС нерезидентам во всем мире. Для претензий по НДС, которые не относятся к расходам на поездку и развлечения, иногда может потребоваться регистрация НДС до совершения транзакции, чтобы получить возмещение. Большинство компаний по всему миру зарегистрированы в качестве плательщика НДС и имеют номер плательщика НДС, а в некоторых случаях североамериканская компания также обязана иметь его. В разделе «Номер НДС» подробно рассказывается о номерах НДС и требованиях, когда североамериканская компания ведет бизнес за рубежом.В разделе «Часто задаваемые вопросы» представлен обзор НДС, а в разделе «Ставка возврата НДС» объясняются текущие ставки НДС и местные названия НДС в разных странах.

    Как правило, нет причин, по которым НДС, уплаченный в Европе, Японии и Австралии, должен учитываться вашей компанией в качестве затрат. Euro VAT Refund, Inc. может помочь вам вернуть ваш НДС и добиться положительного результата в вашей чистой прибыли.

    Ставки НДС

    Ставки НДС в Европейском Союзе и Великобритании по состоянию на январь 2021 года

    Страна Сниженная ставка НДС (%) Стандартная ставка НДС (%)
    Австрия (AT) 10/13 20
    Бельгия (BE) 6/12 21
    Болгария (BG) 9 20
    Хорватия (HR) 5/13 25
    Кипр (CY) 5/19 19
    Чешская Республика (CZ) 10/15 21
    Дания (DK) 25
    Эстония (EE) 9 20
    Финляндия (FI) 10/14 24
    Франция (FR) 5.5/10 20
    Германия (DE) 7 19
    Греция (GR) 6/13 24
    Венгрия (HU) 5/18 27
    Ирландия (IE) 9/13.5 23
    Италия (IT) 5/10 22
    Латвия (LV) 5/12 21
    Литва (LT) 5/9 21
    Люксембург (LU) 8 17
    Мальта (MT) 5/7 18
    Нидерланды (Нидерланды) 9 21
    Польша (PL) 5/8 23
    Португалия (PT) 6/13 23
    Румыния (RO) 5/19 19
    Словакия (SK) 10 20
    Словения (SI) 5/9.5 22
    Испания (ES) 10 21
    Швеция (SE) 6/12 25
    Соединенное Королевство (GB) 5 20

    Как работает НДС

    Правила НДС могут быть очень сложными и различаться от страны к стране.Ниже приведена иллюстрация НДС и денежного потока в простейших транзакциях.

    Образец Германия

    Немецкая компания (A) покупает и продает компьютерную продукцию немецким компаниям. Ниже приводится описание того, как действует налог на добавленную стоимость для этой компании (A):

    Покупка у немецкого поставщика (К)
    Компьютерные детали

    100,00 евро

    19% НДС *

    19.00

    ———————

    Итого, выплаченная поставщику (C)

    119,00

    Продажа у немецкого продавца (B)
    Компьютерные детали

    200,00 евро

    19% НДС **

    38.00

    ———————

    Итого, полученная от клиента (B)

    238,00

    * НДС не входит в расходы компании (A). Учитывается на Балансовом счете.
    ** Клиент (B) может вычесть НДС, если он является компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Их стоимость тогда 200.00.

    Декларация НДС, поданная в налоговые органы Германии
    Немецкая компания (A) заявляет в налоговые органы Германии:

    НДС Взыскивается с клиента

    38.00

    За вычетом НДС, уплаченного поставщику

    (19.00)

    ———————

    НДС, подлежащий уплате налоговыми органами Германии

    19.00

    Маржа компании (А)

    Выручка от покупателя (B) (за вычетом НДС)

    200.00

    Минус уплачено поставщику (C) (за вычетом НДС)

    (100,00)

    ———————

    Маржа

    100,00

    Прибыль и убытки компании не облагаются НДС. Только денежный поток.

    Налог после Brexit | Институт государственного управления

    Порядок действия НДС, таможенных пошлин и акцизов в Великобритании может измениться после Brexit.Масштаб изменений, которые могут произойти, будет зависеть от результатов переговоров по соглашению о свободной торговле между Великобританией и ЕС.

    Соглашение о выходе означает, что в Северной Ирландии применяются другие правила в отношении НДС и акцизов.

    Почему Brexit повлияет на НДС?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление товаров и услуг. Как правило, компания взимает со своих клиентов НДС с продаж (исходящий налог). Затем он переводит собранный НДС в национальный налоговый орган, компенсируя НДС, который он уплатил своим собственным поставщикам (предварительный налог).Таким образом, на каждом этапе производства товара или услуги налог взимается с добавленной стоимости на этом этапе.

    Великобритания была вынуждена ввести НДС, когда она присоединилась к Европейскому экономическому сообществу (ЕЭС) в 1973 году. НДС в целом заменил налог на покупку предметов роскоши. Шесть первоначальных членов ЕЭС гармонизировали свои режимы НДС [1] , чтобы уменьшить искажение экспортных возмещений, что дало государствам-членам потенциальное конкурентное преимущество друг перед другом и привело к искажающим экономическим последствиям.

    Система НДС Великобритании действует в рамках параметров, установленных директивами ЕС по НДС, и эта система применяется только к странам-членам ЕС. Обычно директивы ЕС по НДС [2] не применяются к членам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).

    По окончании переходного периода Великобритания выйдет из зоны НДС. Однако, согласно условиям Соглашения о выходе, Северная Ирландия будет по-прежнему полностью соответствовать правилам ЕС по НДС на товары. Правительство Великобритании будет нести ответственность за выполнение этих правил в Северной Ирландии, и Великобритания сохранит любой полученный доход, а не передаст его ЕС, как сейчас.

    Отменит ли Великобритания НДС после Brexit?

    Теоретически Великобритания могла бы отменить НДС после Brexit, но на практике это очень маловероятно. НДС является одним из основных источников увеличения доходов [3] , по прогнозам, в 2017/18 году он принесет около 125 миллиардов фунтов стерлингов, что составляет 18% налоговых поступлений.

    НДС также является «налогом по выбору» Международного валютного фонда, и уже более 160 стран ввели его — на него приходится 20% налоговых поступлений во всем мире. Великобритания является участником согласованных на международном уровне стандартов руководящих принципов ОЭСР по международному НДС / НДС [4] и вряд ли откажется от этого подхода.

    Техническое руководство правительства для предприятий, готовящихся к завершению перехода, указывает на то, что правительство планирует сохранить систему НДС в Великобритании. [5]

    Изменит ли Великобритания свой режим НДС после Brexit?

    Великобритания может, в зависимости от условий окончательного соглашения, получить больше гибкости в отношении структуры НДС после Brexit.

    Текущие ограничения включают:

    • Великобритания может сохранить свои существующие нулевые ставки [6] на такие предметы, как большая часть продуктов питания, детская одежда и обувь, а также книги, согласованные в рамках первоначального соглашения о присоединении к ЕЭС.Но он не может создавать новые элементы с нулевой ставкой, и если он перемещает элемент за пределы диапазона с нулевой ставкой, он не может переместить его обратно.
    • Существует установленный перечень товаров и услуг, которые государства-члены ЕС могут облагать пониженной ставкой НДС. Минимальная ставка составляет 5%, при этом разрешены только две пониженные ставки.
    • Минимальная стандартная ставка НДС установлена ​​в размере 15%. В настоящее время максимума нет, но Европейский парламент принял поправку, предлагающую ограничение на уровне 25% (текущая максимальная ставка составляет 27%).Текущая стандартная ставка Великобритании составляет 20%.
    • Государства-члены не могут взимать ставку НДС, превышающую стандартную ставку, поэтому в Великобритании, например, не может быть ставки на предметы роскоши.

    ЕС все больше обеспокоен тем, что торговля внутри ЕС стала основным источником мошенничества, и он планирует перейти на единую зону НДС [7] ЕС, что приведет к фундаментальному сдвигу в способах учета НДС. Недавно были согласованы меры по реформированию системы НДС [8] , включая предложения по более гибким ставкам НДС [9] .Еще неизвестно, в какой степени Великобритания примет эти меры в своей собственной системе.

    Потенциальная гибкость, создаваемая Brexit, означает, что министры Великобритании могут оказаться под большим давлением, чтобы снизить ставки НДС или отменить и реформировать льготы и пониженные ставки. Это может привести к дальнейшим сложностям и, вероятно, будет сложно с политической точки зрения.

    Но такая гибкость может открыть путь к более радикальным реформам, таким как снижение стандартной ставки НДС на все. Например, налоги на товары и услуги Новой Зеландии и Австралии применяют единую ставку в 15% и 10% соответственно, с гораздо меньшим количеством исключений.Но от такой реформы будет много потенциальных победителей и проигравших.

    В Великобритании уже существует сравнительно высокий порог регистрации для НДС в размере 85000 фунтов стерлингов, который был установлен до апреля 2022 года, пока правительство не будет консультироваться с рекомендациями Управления по упрощению налогового режима. [10]

    Закон об НДС интерпретируется, в конечном счете, Судом Европейского Союза, который является обязательным для Великобритании. После Брексита это изменится, хотя судам Великобритании, возможно, придется учитывать предыдущие решения CJEU при рассмотрении дел об уплате НДС.Как это повлияет на интерпретацию и направление прецедентного права Великобритании, еще предстоит увидеть, особенно когда речь идет об общих принципах НДС, которые развивались за несколько десятилетий.

    В Северной Ирландии правительство Великобритании сможет изменять ставки НДС на товары только в соответствии с правилами ЕС. Он также может применять освобождение и снижение НДС, включая нулевой рейтинг, к товарам в Северной Ирландии, если они также применимы в Ирландской Республике.

    Как изменится действие НДС после Brexit?

    Большое изменение после Brexit будет заключаться в том, как начисляется НДС на торговлю с оставшимися 27 странами-членами.Масштаб изменений будет зависеть от окончательного согласованного результата.

    При обычных сделках внутри страны продавец взимает с покупателя НДС, а затем уплачивает собранные деньги в налоговый орган. В настоящее время для транзакций в ЕС НДС обычно не взимается при поставке товаров между предприятиями из другой европейской страны поставщиком. Вместо этого бизнес-получатель обычно обязан взимать с себя НДС, известный как НДС на приобретение, который обычно представляет собой учетную операцию по декларации по НДС.Существуют разные правила для частных клиентов и другие исключения. Что касается услуг, правила «места поставки» определяют страну, в которой начисляется и учитывается НДС.

    Как изменится НДС на трансграничные товары?

    Когда Великобритания выйдет из зоны НДС ЕС, она станет третьей страной. Это означает, что изменится способ управления НДС на товары и услуги, экспортируемые и импортируемые в / из ЕС. Продавцы не будут взимать НДС, но покупатели должны будут уплатить НДС в HMRC в пункте импорта (наряду с любыми применимыми таможенными пошлинами).

    Уплата НДС на границе будет иметь потенциальные последствия для движения денежных средств [11] , которые правительство Великобритании предлагает смягчить для импорта путем введения отложенного учета НДС на импорт. Это переместит учет и оплату НДС с границы на декларацию по НДС. Отложенный учет будет также применяться к импорту из остального мира, а не только из стран ЕС. [12]

    Как НДС будет работать в Северной Ирландии?

    Соглашение о выходе означает, что правила трансграничного НДС будут отличаться в Северной Ирландии.Северная Ирландия и остальные страны ЕС будут по-прежнему рассматриваться для целей НДС, как и сейчас: для переводов между предприятиями экспорт (технически отправка) будет освобожден от НДС, который покупатель товара или услуги будет платить по ставке применимо там, где они живут. Но будет новая граница НДС в Ирландском море, потому что остальная часть Великобритании будет вне зоны НДС ЕС. Это означает, что клиенты из Северной Ирландии, покупающие товары из Великобритании, должны будут платить НДС в HMRC при импорте товаров, а не своему поставщику (который затем передаст налог HMRC).На практике введение отложенного учета означает, что это не может иметь большого значения.

    Некоторым предприятиям придется подавать импортно-экспортные декларации впервые — изменение, которое может затронуть от 145 000 до 250 000 предприятий [13] , которые ведут свою торговлю исключительно между Великобританией и 27 странами ЕС. Еще 73 000 предприятий [14] , которые торгуют как со странами ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС, должны будут подать декларации о своей торговле между Великобританией и ЕС в дополнение к своей торговле за пределами ЕС.

    Страны-члены ЕС будут требовать уплаты НДС при ввозе [15] , если они не введут механизм отсрочки. Британским предприятиям, экспортирующим в ЕС, возможно, потребуется привлечь представителей НДС в разных странах для выполнения обязательств ЕС по НДС. По словам Даниэля Лайонса из Deloitte, компании, желающие потребовать возмещения зарубежного НДС, больше не будут иметь доступа к порталу возмещения НДС в ЕС и, вероятно, столкнутся с более длительными периодами ожидания возмещения. [16]

    Физические лица и зарубежные компании также будут затронуты, поскольку правила для посылок, ввозимых в Великобританию, изменятся.Доставка малоценных отправлений — для посылок стоимостью 15 фунтов стерлингов или меньше — будет списана [17] на посылки, прибывающие из ЕС. [18]

    Как изменится НДС на услуги?

    Правительство не сообщало подробностей о том, как будут обрабатываться услуги. Правила ЕС по НДС, регулирующие услуги, зависят от характера предоставляемой услуги, от того, кто получает услугу, и от местоположения услуги. Некоторые правила, касающиеся экспорта финансовых услуг, находятся на рассмотрении.

    Британские поставщики цифровых услуг для потребителей из ЕС, не являющихся коммерческими предприятиями, использующих схему единого онлайн-магазина ЕС (MOSS), должны будут перейти на схему «вне Союза» для учета своих продаж. MOSS позволяет неустановленным поставщикам услуг подавать единую декларацию по НДС, документируя их продажи по странам-членам потребления, только в одном государстве-члене. Эта декларация затем направляется в соответствующие государства-члены, чтобы можно было соответственно взимать НДС. Предприятиям, зарегистрированным в странах, не входящих в ЕС, которые используют Великобританию для подачи своей декларации по НДС MOSS, придется перенести свой идентификатор MOSS в государство-член ЕС-27, чтобы продолжить использование схемы MOSS, не входящей в Союз.


    1. Европейская комиссия, что такое НДС ?, https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/what-is-vat_en
    2. EUR-Lex, Общая система налога на добавленную стоимость ЕС, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=LEGISSUM%3Al31057
    3. Миллер Х. и Роантри Б., Налоговые поступления: откуда берутся деньги и каковы проблемы следующего правительства? , Институт финансовых исследований, 1 мая 2017 г., данные получены 18 марта 2020 г., www.ifs.org.uk/publications/9178
    4. HMRC, «Изменения в режиме НДС для зарубежных товаров, проданных клиентам с 1 января 2021 года», Программный документ, 5 октября 2020 года, по состоянию на 22 октября 2020 года, www.gov.uk/government/publications/changes-to-vat-treatment-of -зарубежные-товары-проданные-клиентам-с-1-января-2021 / изменения-в-ндс-обработка-зарубежных-товаров-проданных-клиентам-с-1-января-2021
    5. OECD, International VAT / GST Guidelines , 12 апреля 2017 г., получено 18 марта 2020 г., www.oecd.org/ctp/international-vat-gst-guidelines-9789264271401-en.htm
    6. GOV.UK, Бизнесы и начисление НДС, по состоянию на 18 марта 2020 г., www.gov.uk/vat-busshops/vat-rates
    7. Европейская комиссия, Единая зона НДС, https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/action-plan-vat/single-vat-area_en
    8. Европейская комиссия, ЭКОФИН: Комиссия приветствует прогресс, достигнутый на пути к реформированию системы НДС ЕС, пресс-релиз, 2 октября 2018 г., получен 18 марта 2020 г., https: // ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_18_5966
    9. Европейская комиссия, НДС: больше гибкости в отношении ставок НДС, меньше бюрократизма для малого бизнеса, пресс-релиз, 18 января 2018 г., получено 18 марта 2020 г., https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_18_185
    10. Казначейство Ее Величества, Управление по упрощению налогообложения и достопочтенный Филип Хаммонд, Письмо канцлера в Управление по упрощению налогов (OTS), GOV.UK, 22 ноября 2017 г., получено 18 марта 2020 г., www.gov.uk/government/publications/letter-from-the-chancellor-to-the-office-of-tax-simplification-ots
    11. Sweet P, Обеспокоенность по поводу влияния режима НДС после Brexit на денежные потоки, Accountancy Daily, 9 января 2018 г., получено 18 марта 2020 г., www.accountancydaily.co/concerns-over-cashflow-impact-post-brexit-vat-regime
    12. HMRC, «Проверьте, когда вы можете учитывать НДС на импорт в своей декларации по НДС с 1 января 2021 г.», Руководство, 27 июля 2020 г., получено 22 октября 2020 г. www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account- для импорта-НДС-при-возврате-НДС
    13. Выход палаты общин из комитета Европейского союза, Устные свидетельства: прогресс переговоров Великобритании о выходе из ЕС, HC 372, 17 октября 2018 г., получено 18 марта 2020 г., http: // data.par Parliament.uk/writtenevidence/committeeevidence.svc/evidencedocument/exiting-the-european-union-committee/the-progress-of-the-uks-negotiations-on-eu-withdrawal/oral/.html
    14. HM Revenue and Customs, 2017 г. Население зарегистрированных НДС и импортеров Великобритании — Торговля товарами, GOV.UK, 2018 г., данные получены 18 марта 2020 г., https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/ uploads / attachment_data / file / 701537 / 2017_UK_VAT_Registered_Importer_and_Exporter_Population.pdf
    15. Европейская комиссия, Отмена правил Соединенного Королевства и ЕС в области налога на добавленную стоимость, 11 сентября 2018 г., данные получены 18 марта 2020 г., https: // ec.europa.eu/info/sites/info/files/value-added-tax_en.pdf
    16. Deloitte, Deloitte комментирует уведомление о выходе из ЕС «без сделки» в отношении НДС, пресс-релиз от 24 августа 2018 г., полученный 18 марта 2020 г., www2.deloitte.com/uk/en/pages/press-releases/articles/the-no -deal-brexit-notice-about-vat.html #
    17. Ее Величество налоговые и таможенные службы, Казначейство Ее Величества, Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств, Пограничная служба, Департамент труда и пенсий, Управление по упрощению налогообложения и Правительство Шотландии, Налог на бизнес: НДС, Правительство Шотландии.Великобритания, по состоянию на 18 марта 2020 г., www.gov.uk/topic/business-tax/vat
    18. Кабинет министров, «Граница с Европейским союзом: импорт и экспорт товаров», 13 июля 2020 г. (обновлено 8 октября 2020 г.), https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data /file/925140/BordersOpModel.pdf

    Введение в НДС и НДС ЕС OSS:

    Каждая компания, продающая товары и услуги европейским клиентам, должна взимать НДС (налог на добавленную стоимость), даже если их бизнес не ведется в Европе.Поскольку все европейские страны имеют разные правила и ставки НДС, соблюдение требований может быть сложной задачей. Европейская комиссия предприняла попытку упростить сбор и уплату НДС, но это не полностью избавило предприятия от сложностей с уплатой НДС. Например, если ваш бизнес продается другому бизнесу в ЕС (а не напрямую покупателю), вам может не потребоваться взимать НДС — в зависимости от того, где находятся оба предприятия. И для всех продаж, где взимается НДС, правительство требует, чтобы вы собирали дополнительные данные для подтверждения адреса вашего покупателя.

    Это руководство предназначено для предприятий, которые продают клиентам в ЕС, и охватывает основы НДС и НДС OSS. Вы узнаете, когда и как зарегистрироваться для сбора НДС, как рассчитывать и взимать НДС и как подавать декларации по НДС. Вы также узнаете, как Stripe Tax может помочь вам в соблюдении требований.

    Дополнительную информацию о налогах при продаже клиентам из США см. В нашем Руководстве по налогу с продаж и экономической взаимосвязи в США.

    НДС — это налог на потребление, который применяется ко всем цифровым и физическим товарам или услугам, продаваемым в ЕС.Он взимается всякий раз, когда к продукту добавляется стоимость по всей цепочке поставок, от производства до точки продажи.

    Вот пример того, как НДС работает в реальной жизни:

    Ювелир продает колье высококлассному интернет-магазину за 1000 евро по ставке НДС 23%. Розничный торговец платит ювелиру 230 евро НДС в дополнение к стоимости самого ожерелья. Затем продавец добавляет к ожерелью наценку и размещает его в Интернете на сумму 1500 евро. При онлайн-оплате покупатель платит дополнительно 23% НДС, что равняется 345 евро, собранным продавцом.Когда заключительная сделка завершена, розничный торговец возвращает уже уплаченный ювелиру НДС. При подаче налоговых деклараций в правительство они платят всего 115 евро (что составляет 345 евро за вычетом НДС ювелира в размере 230 евро).

    Это изображение показывает, в какой момент к ожерелью добавляется НДС.

    Важность соблюдения законов об НДС

    Любой бизнес, продающий физические или цифровые товары в ЕС, включая продавцов за пределами ЕС, должен взимать НДС в соответствии с местными постановлениями и законами.Несвоевременная регистрация или ее полное отсутствие может привести к значительным штрафам и пени, а также к начислению сложных процентов. Например, в Австрии компания может получить штрафы до 5000 евро, если они намеренно не регистрируются для уплаты НДС, даже если компания не имеет задолженности по НДС.

    Правила

    НДС в Европе зависят от того, где вы находитесь, что продаете, где находится ваш клиент, а также от того, является ли ваш клиент юридическим или физическим лицом. Несмотря на то, что правила различаются в зависимости от страны, следующие шаги являются последовательными, если вы продаете в ЕС.

    1. Реестр НДС и НДС OSS

    Регистрация местного плательщика НДС

    В ЕС порог регистрации и взимания НДС зависит от страны, в которой находится ваш бизнес.

    Компании в Нидерландах должны зарегистрироваться и взимать НДС после того, как они заработали 20 000 евро в год. Для предприятий в Ирландии, с другой стороны, есть два разных порога НДС: 75 000 евро для местных предприятий, продающих товары, и 37 500 евро для местных предприятий, продающих услуги.Эти пороговые значения для внутренней регистрации применяются только к бизнесу внутри страны или внутри страны. Компании, зарегистрированные за пределами Европы или продающие за границу в пределах Европы, должны зарегистрироваться перед своей первой продажей.

    Существует исключение для предприятий ЕС, которые созданы в одной стране ЕС и продают физические и цифровые продукты частным лицам в других странах ЕС. При таких продажах B2C предприятиям необходимо взимать НДС по ставке своей страны проживания, а не страны проживания клиента.Как только объем продаж B2C превысит 10 000 евро, им необходимо будет получить ставку в стране проживания клиента. Подобного исключения нет для предприятий, не входящих в ЕС, которые продают частным лицам в ЕС.

    При регистрации в качестве плательщика НДС вы получите идентификационный номер плательщика НДС. Этот номер состоит от 4 до 15 цифр, начиная с двузначного кода страны (например, BE для Бельгии или CY для Кипра), за которым следуют 2-13 других символов. Компании должны включать свой идентификационный номер плательщика НДС в свои счета-фактуры и собирать идентификационный номер плательщика НДС клиента при продаже другому предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС.

    Регистрация в системе НДС OSS для европейских предприятий (Союзная схема)

    европейских предприятий, которые продают частным лицам (например, продажи B2C) в нескольких странах ЕС, могут зарегистрироваться в схеме Союза единого окна НДС (VAT OSS). Программа была создана, чтобы упростить процесс сбора и уплаты НДС в странах ЕС.

    Если вы подписываетесь на OSS, вам не нужно регистрироваться в каждой стране ЕС, где вы продаете товары или услуги удаленно. Если вы проживаете в стране ЕС, вы можете зарегистрироваться на портале OSS своей страны.Вы будете перечислять весь собранный вами НДС в местный налоговый орган, который затем распределяет этот доход от НДС среди других стран ЕС от вашего имени. Другими словами, если вы продаете в ЕС, а не в 27 странах, вы можете зарегистрироваться в OSS одной страны и подать одну декларацию по НДС.

    Регистрация для НДС OSS для неевропейских предприятий (схема вне Союза)

    Все предприятия, не зарегистрированные в ЕС (включая британские предприятия после Brexit), продающие цифровые продукты частным лицам в ЕС, могут зарегистрироваться для участия в схеме Non-Union НДС OSS.Эти компании могут выбрать любую европейскую страну для регистрации в OSS. Как правило, предприятия, не входящие в ЕС, регистрируются в тех странах, где базируется большинство их клиентов, или предпочитают регистрироваться в стране с наиболее удобным для пользователей порталом регистрации. Когда компания, не входящая в ЕС, регистрируется в системе OSS, ей присваивается уникальный номер плательщика НДС в формате, начинающемся с «ЕС».

    2. Рассчитать НДС

    Чтобы рассчитать НДС по транзакции, вам необходимо определить три вещи: статус клиента (юридический или физический), НДС в какой стране взимать и правильную ставку НДС.

    Определение того, являются ли ваши клиенты юридическими (B2B) или частными лицами (B2C)

    Прежде чем рассчитывать НДС, необходимо определить, является ли ваш клиент юридическим или частным лицом. Это важный шаг, так как он определит, нужно ли вообще взимать НДС.

    Если ваш клиент предоставил действительный идентификационный номер плательщика НДС, вы можете считать это бизнесом. Вы можете проверить действительность номера на портале системы обмена информацией по НДС (VIES).Вам необходимо подтвердить идентификационный номер плательщика НДС, чтобы предотвратить налоговое мошенничество.

    Если вы продаете европейский бизнес бизнесу в другой стране ЕС, вам часто не нужно взимать НДС. Для этих продаж B2B применяется либо метод обратного начисления (в этом случае покупатель платит НДС непосредственно своему правительству, а не через вас), либо вы можете получить выгоду от применения нулевой ставки НДС (в этом случае у вас нет платить НДС).

    На этом рисунке показано, как компания из ЕС может определить правильную ставку НДС для физических товаров и цифровых услуг, продаваемых в ЕС.

    Определение страны, взимающей НДС

    В трансграничных ситуациях важно определить, какая страна должна взимать НДС с транзакции. Правила, определяющие, какая страна должна собирать налог, очень сложны и зависят от многих факторов, таких как тип услуги, профиль клиента, страна, из которой отправляются товары, и страна, в которую они отправляются, среди других факторов. .

    Определение ставок НДС

    Ставки НДС

    различаются в зависимости от страны ЕС.ЕС установил стандартную минимальную ставку НДС в размере 15% для своих 27 стран-членов. Фактические ставки НДС в странах ЕС колеблются от 17% до 27%. Швейцария не является частью ЕС и имеет стандартную ставку НДС 7,7%, что намного ниже, чем в соседних странах.

    Ставки НДС различаются в разных странах Европы.

    Хотя каждая страна устанавливает стандартную ставку НДС, в большинстве из них также действуют сниженные ставки и льготы в зависимости от типа продаваемого продукта или услуги.Учитывая разнообразие ставок НДС, важно иметь возможность классифицировать товары, которые вы продаете, в соответствии с местным законодательством.

    Ставки НДС на цифровые продукты

    По данным Комиссии ЕС, цифровые продукты соответствуют следующим критериям:

    • Это не физический продукт
    • Продавец доставляет товар онлайн
    • Услуга предполагает минимальное вмешательство человека
    • Товар не может существовать без техники

    Электронные книги, игры, музыка, программное обеспечение, SaaS, хостинг веб-сайтов и многие другие продукты и услуги подпадают под эту категорию.Цифровые продукты обычно облагаются стандартными ставками НДС, но могут применяться некоторые исключения. Например, для электронных книг ставка НДС снижена до 10% в Австрии и 4% в Испании.

    Ставки НДС на физические товары

    Ставку НДС

    для физических товаров можно проверить на веб-сайте Европейской комиссии. Некоторые транзакции имеют право на пониженную, специальную или нулевую ставку. В Ирландии, например, беспошлинно продаются детские подгузники и восковые свечи без украшений, а также другие товары.А в Хорватии на некоторые продукты питания снижается НДС.

    3. Соберите доказательства местонахождения покупателя

    Учитывая, что налоговые ставки значительно различаются в зависимости от местонахождения покупателя, правительству нужна запись, подтверждающая, где находился покупатель, когда он покупал цифровые товары. Как правило, для каждой продажи цифровых продуктов необходимо хранить два свидетельства, подтверждающие адрес вашего клиента.

    Этот дополнительный уровень документации ограничивает возможность совершения юридическими или физическими лицами налогового мошенничества, взимая или уплачивая неправильную налоговую ставку.Вам нужно будет собрать и сохранить два из следующих документов, чтобы подтвердить место жительства клиента и правильность начисленной и уплаченной налоговой ставки:

    • Расположение банка
    • IP-адрес
    • Платежный адрес
    • Страна, выпустившая карту

    Есть исключение: если вы зарабатываете менее 100 000 евро в год на продаже цифровых продуктов, вам понадобится только одна из указанных выше частей информации о клиенте. Обязательно храните эти записи в файле в течение десяти лет в соответствии с законодательством ЕС.

    При продаже бизнес-клиентам вам также необходимо выставить счет-фактуру, даже если вы не взимаете НДС. Продавающие компании должны хранить эти записи, включая информацию о своей компании, продажную цену и применяемую ставку НДС, имя и адрес покупателя, а также идентификационный номер плательщика НДС, среди другой информации, в течение периода времени, установленного их местным законодательством.

    4. Подать декларацию по НДС

    Подача декларации по НДС — ключ к соблюдению требований. Даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата, вам необходимо вовремя подавать декларации.Вам нужно будет указать два типа НДС: сумму, которую вы заплатили своим клиентам (исходящий НДС), и сумму НДС, которую вы уплатили своим поставщикам (входящий НДС). Вам также необходимо будет вычесть уплаченный вами НДС из начисленного вами НДС. Например, если вы продавали ожерелье, приобретенное у ювелира, вы можете вернуть 23% НДС (230 евро), уплаченный ювелиру. При подаче декларации вы оплачиваете только разницу между НДС, который заплатил конечный покупатель (345 евро), и тем, что вы первоначально заплатили (230 евро), что составляет 115 евро.

    Формы возврата и частота подачи зависят от страны. Частота подачи документов также может зависеть от вашего годового дохода от продаж. Например, в Германии стандартный период подачи документов — ежеквартально, но продавцы с годовым доходом от продаж более 7500 евро должны подавать ежемесячно, а продавцы с доходом менее 1000 евро — ежегодно.

    Если вы выбрали регистрацию OSS, вы должны подавать ежеквартальную декларацию OSS в стране регистрации. Этот отчет необходимо подавать в дополнение к любым внутренним декларациям по НДС, которые вам, возможно, придется подавать.В декларации OSS вы укажете свои продажи, отвечающие требованиям OSS, клиентам во всех странах ЕС и соответствующие суммы НДС. После того как вы уплатите весь НДС в стране, где вы зарегистрировались для получения НДС, местный налоговый орган перераспределит поступления НДС в другие страны от вашего имени.

    Если вы не укажете правильную сумму НДС, вы можете столкнуться с пени и штрафами в каждой стране, где вы должны были собирать и перечислять налог. В Португалии, например, вам грозит штраф до 3750 евро за неправильную подачу налоговой декларации.В Германии несвоевременная подача НДС приводит к штрафу в размере до 10% от суммы НДС с ограничением в 25 000 евро.

    Stripe Tax упрощает соблюдение налоговых требований, поэтому вы можете сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Он автоматически рассчитывает и собирает налог с продаж, НДС и GST для физических и цифровых продуктов и услуг в Европе (ЕС, Великобритания, Норвегия и Швейцария), США, Австралии и Новой Зеландии. Stripe Tax изначально встроен в Stripe, поэтому вы можете начать работу быстрее — никакая сторонняя интеграция или плагины не требуются.

    Stripe Tax может помочь вам:

    • Поймите, где регистрировать и собирать налоги : Узнайте, где вам нужно собирать налоги на основе ваших транзакций Stripe, и включите сбор налогов в новой стране или штате за считанные секунды. Вы можете начать сбор налогов, добавив одну строку кода к существующей интеграции Stripe; или добавьте сбор налогов для продуктов Stripe без кода, например для выставления счетов, одним нажатием кнопки.
    • Автоматический сбор налогов : Stripe Tax всегда рассчитывает и собирает правильную сумму налогов, независимо от того, что и где вы продаете.Он поддерживает сотни продуктов и услуг, а также постоянно отслеживает и обновляет налоговые правила и ставки.
    • Упростите регистрацию и перевод : Stripe генерирует детализированную отчетность и налоговую сводку для каждого места подачи, помогая вам легко подавать и перечислять налоги самостоятельно, с вашим бухгалтером или с одним из предпочтительных партнеров Stripe.

    Для получения дополнительной информации о Stripe Tax щелкните здесь.

    Вернуться к руководствам .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.