Разное

Ндс виды: НДС: нововведения 2021 года

27.05.1981

Содержание

Какие бывают ставки НДС

В повседневной жизни мы платим НДС при совершении сделок купли-продажи, приобретая какой-либо товар или услугу. В некоторых магазинах нам даже выдают огромный чек, в котором уже указаны все НДС на каждый товар отдельно. Многие из нас думают, что налоговая ставка одинакова на все товары, но это совсем не так. Давайте разберемся.

Нам известно, что основную часть дохода государственного бюджета составляют налоги. Механизм налогов используют для формирования финансовых ресурсов государства, создания материальной основы развития государства. Одним из существенных источников пополнения государственного бюджета является налог на добавочную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (аналогично акцизу и таможенной пошлине), в отличие от прямых налогов. Основной ставкой налога на добавленную стоимость считают 18 %. Но есть и исключения, когда ставка по НДС снижена до 10% или равна 0.

Ставка 0% применяется в отношении:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
  • товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

Ставка 10% в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ применяется в отношении:

  • продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых молока и молокопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы, море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, продуктов детского и диабетического питания, овощей;
  • товаров для детей: трикотажных изделий детей всех возрастных групп, швейных изделий, нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы;
  • книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
  • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.

В остальных случаях взимается основная ставка 18 %.

Материал подготовили методисты ГМЦ ДОгМ Н.С. Миронова и О.Е. Ефанова

Очистить от НДС: раздельный сбор мусора поощрят отменой налога | Статьи

Правительство готово стимулировать налоговыми льготами тех, кто занимается раздельным сбором мусора. Вице-премьер Виктория Абрамченко поддержала предложение Минприроды отменить НДС при сдаче металлолома, пластика, макулатуры, стекла, резиновой крошки. До 28 сентября Минфин и Минпромторг должны представить в кабмин предложения о корректировке законодательства. Об этом сказано в протоколе совещания у вице-премьера, с документом ознакомились «Известия». Ранее депутаты и сенаторы предлагали отменить НДФЛ при сдаче этих фракций. Налоговые льготы будут стимулировать разделение мусора, а значит, он будет меньше скапливаться на полигонах, отметили эксперты.

Льготы для продавцов отходов

О том, что вице-премьер Виктория Абрамченко поддержала отмену НДС при продаже вторичных ресурсов, сказано в протоколе совещания в правительстве («Известия» ознакомились с документом).

Речь о металлоломе, пластике, макулатуре, стекле и резиновой крошке, уточнили в пресс-службе Минприроды, где изначально предложили меру. При реализации вторичного сырья (его изготавливают из вторичных ресурсов и используют в производстве товаров) налог намерены снизить до 10%. До 28 сентября Минфин, Минприроды и Минпромторг должны представить в кабмин предложения о внесении изменений в регулирование, указано в протоколе.

Как пояснили «Известиям» в Российском экологическом операторе, сейчас цепочка сбора и переработки отходов выглядит так. Люди сдают вторичные ресурсы заготовителям — это компании, которые собирают, сортируют, перевозят и хранят отходы. Предприятия могут продавать ресурсы переработчикам, которые создают вторичное сырье. Его используют для производства товаров. Получается, что правительство готово отменить НДС для заготовителей и снизить налог для переработчиков.

Фото: РИА Новости/Владимир Федоренко

Кабмин реализует реформу обращения с твердыми коммунальными отходами (ТКО), сказали «Известиям» в аппарате вице-премьера. Внедрение раздельного сбора ТКО предполагает стимулирование обращения с вторсырьем. В числе полученных предложений — налоговые льготы для максимального извлечения ресурсов и их вовлечения во вторичный оборот, добавили в секретариате.

— В первую очередь такая мера позволит повысить заинтересованность во вторичных материальных ресурсах, увеличит их конкурентоспособность, — добавили в Минприроды. — Стимулирование внутреннего спроса на вторичные материальные ресурсы имеет важное значение при создании экономики замкнутого цикла. Сегодня в России утилизируют лишь 7% всех отходов, остальное идет на захоронение.

Минпромторг концептуально поддерживает предложение об отмене НДС при реализации вторичных ресурсов, сказал «Известиям» замглавы ведомства Виктор Евтухов. Это поспособствует формированию полноценного рынка обращения с вторичными ресурсами и будет стимулировать использование при производстве вторичного сырья. Эту позицию Минпромторг направил в Минфин, уточнил он. В Министерстве финансов на запрос «Известий» не ответили.

— Это даст серьезный толчок для использования вторичного сырья по сравнению с первичным, толчок для развития переработки, потому что, по сути, извлекать ресурсы из отходов станет на 20% выгоднее, — отметили в РЭО.

Там добавили, что всё большее использование вторсырья и развитие переработки в России создают окно возможностей, чтобы отменить или сделать льготный НДС по всей цепочке для товаров из переработанных вторичных ресурсов. Это приведет к снижению их цены.

Собрать и разделить

Союз переработчиков пластмасс в целом поддерживает предложения чиновников, сказал «Известиям» глава организации Петр Базунов. Он уточнил, что промышленные производители в силу технологичности процесса самостоятельно разделяют свои отходы, часть из них пускают во вторичный цикл. С отходами потребления людей ситуация другая: их необходимо разделять на фракции, мыть, дробить. Только после этого эти ресурсы можно продавать переработчикам, которые смогут изготавливать из него вторичное сырье.

Фото: РИА Новости/Алексей Майшев

— Для тех организаций, которые занимаются процессами разделения ТКО, очевидно, нужны налоговые льготы. По сути, это переработка мусора, — сказал Петр Базунов. — Поэтому отмена НДС при продаже вторичных ресурсов станет дополнительным стимулированием их деятельности. Плюс будет поддерживать вторичное использование смешанных бытовых отходов в производстве.

Но одни налоговые льготы не решат вопрос с сокращением захоронений, необходима организация раздельного сбора бытовых коммунальных отходов, добавил эксперт. По его словам, следует остановить процесс смешивания отходов населением, привести в порядок их разделение.

В последнее время очевидно направление на переход к экономике замкнутого цикла

, сказал «Известиям» резидент экспертного клуба Центра стратегических разработок Александр Долгов. В связи с этим точечное снижение налоговой нагрузки только поможет осуществить переход. Как отметил эксперт, стимулировать сдачу металлолома, пластика и макулатуры государство может, прямо выделяя средства из бюджета или снижая налоги. Второй вариант, который и предлагает Минприроды, выглядит более разумным, уверен специалист.

Отмена НДС — не первое налоговое обсуждаемое послабление в сфере сбора вторичных ресурсов. Ранее депутаты и сенаторы предлагали отменить НДФЛ при сдаче пластика, стекла, других фракций. Предложение по отмене НДФЛ на сдачу вторсырья содержится в Концепции расширенной ответственности производителей (РОП) и в целом может оказаться полезной мерой, сказал вице-президент РСПП Александр Варварин. По его словам, для граждан она не сыграет большой роли, так как население сейчас не собирает отходы раздельно — для этого нет достаточной инфраструктуры.

Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

 Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:

Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

Подоходный налог с физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность. Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

Налог на прибыль. Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.

Владимир Зеленский подписал закон об отмене льготного НДС для с/х продукции — новости Украины, Экономика

Президент Владимир Зеленский подписал закон об изменениях в налоговый кодекс №1600-IX, который возвращает ставку НДС в 20% с прежних 14% для некоторых видов сельскохозяйственной продукции. Об этом сообщает пресс-служба Офиса президента.   

Ставка НДС в 20% восстанавливается при ввозе на территорию Украины крупного рогатого скота, свиней и овец, молока, ржи, овса, семян льна, масличных культур, сахарной свеклы. 

Подписывайтесь на LIGA.Бизнес в Facebook: главные бизнес-новости

В то же время остается ставка НДС в 14% остается при операциях по поставке пшеницы, ячменя, кукурузы, соевых бобов, рапсового или рапса, подсолнечника. 

Документ призван уменьшить риски от повышения цен на продукты питания, а также создать равные условия налогообложения НДС для сельскохозяйственных производителей и предприятий перерабатывающей отрасли, говорится в сообщении. 

Закон вступает в силу со следующего дня после публикации и применяется к налоговым периодам, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем публикации закона. 

Законопроект об отмене льготной ставки НДС на некоторые виды с/х продукции прошел второе чтение в Верховной Раде 1 июля 2021 года.  

Роман Брыль

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая ставка — глоссарий КСК ГРУПП

Налоговая ставка — это величина отчислений физического лица или субъекта предпринимательской деятельности, которая рассчитывается на единицу налогооблагаемой базы.

Налоговая ставка представляет собой основу налоговой системы государства. С ее помощью уполномоченные органы производят расчет сумм налоговых отчислений за конкретный период времени. Размер ставки устанавливается законодательными актами государства, принятыми в установленном порядке.

Виды налоговых ставок

Существует четыре основных вида ставок, которые отличаются друг от друга способом их расчета.

  1. Твердые налоговые ставки. Устанавливаются в виде абсолютной суммы, которая должна уплачиваться в государственные бюджеты на одну единицу базы налогообложения или весь объект. Яркий пример такой ставки — транспортный налог, который устанавливается в зависимости от характеристик имеющегося транспортного средства. Альтернативное название твердой ставки — реальный налог. Преимуществом этого типа является простота начисления и фискального контроля. Минус в том, что при повышении цен из-за инфляции приходится пересматривать размер ставки. Так как процедура изменения налогового законодательства сложна, изменение суммы происходит не сразу, вследствие чего государство несет потери в налоговых отчислениях.
  2. Пропорциональные налоговые ставки. Устанавливаются в виде процента от единицы налогооблагаемой базы. Это распространенный вариант, в качестве примера можно привести налог на прибыль при стандартной системе налогообложения. Применяются в случаях, когда налоговая база исчисляется в денежной сумме. С ростом цен процент не требует индексации. Примеры пропорциональных налоговых ставок: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, который не может превышать 2,2%, налог на доходы физических лиц (13% от начислений). Данные ставки не требует проведения индексации.

Пропорциональные налоговые ставки, в свою очередь, делятся на два подвида.

  • Прогрессивные налоговые ставки. Процент отчислений от базы налогообложения увеличивается по мере ее роста. Возможны простая и сложная схемы начисления. В первом случае рост процента пропорционален увеличению налогооблагаемой базы. Во втором расчет налога по повышенной ставке осуществляется только на ту часть налоговой базы, которая превышает установленную в законе сумму.
  • Регрессивные налоговые ставки. Процент отчислений в бюджеты уменьшается по мере увеличения налогооблагаемой базы. Применяется в случаях, когда госорганы хотят стимулировать развитие конкретных отраслей промышленности.

От чего зависит вид налоговой ставки

В зависимости от вида налоговых платежей государством могут применяться разные виды ставок для конкретных субъектов предпринимательской деятельности. Поэтому для законной минимизации налоговых платежей важно правильно выбрать систему налогообложения.

Размер налоговых ставок регламентируется ст. 38 Налогового кодекса Российской Федерации.

Возврат к списку

Импорт 676 видов технологического оборудования освободили от пошлин и НДС (список) – Газета.uz

Фото: Шухрат Латипов / «Газета.uz»

Правительство утвердило список из 676 видов технологического оборудования, освобождаемого от уплаты таможенных пошлин и НДС при импорте в Узбекистан. Среди них — ядерные реакторы, оборудование для кондитерской промышленности, производства какао-порошка или шоколада, гражданские пассажирские самолеты, некоторые виды медтехники и другие.

7 июня 2021, 18:50   Экономика  

Постановлением Кабинета министров от 4 июня (№352) утверждён перечень технологического оборудования, не производимого в республике, освобождаемого от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость (НДС) при ввозе на территорию Узбекистана, сообщили «Газете.uz» в Министерстве юстиции.

Согласно постановлению, льготы по уплате импортной пошлины и НДС применяются к новому технологическому оборудованию со специальными кодами (ТН ВЭД), включенными в этот список.

Новое технологическое оборудование — это технологическое оборудование, которое произведено не более 3-х лет назад на момент таможенного оформления в таможенном режиме «выпуск для свободного обращения».

В перечень внесено 676 видов технологического оборудования, в частности:

  • ядерные реакторы;
  • оборудование и устройства для разделения изотопов;
  • оборудование для обработки и переработки молока;
  • оборудование для производства хлебобулочных изделий, макарон, спагетти или аналогичной продукции;
  • оборудование для кондитерской промышленности, производства какао-порошка или шоколада;
  • оборудование для переработки мяса или птицы;
  • машины для крашения пряжи;
  • автоматические швейные машины;
  • гражданские пассажирские самолеты с количеством пассажирских мест более 50 человек, но менее 300 человек;
  • некоторые виды медицинской техники и другие.


ц




Подпишитесь на наш Telegram «Газета.uz»