Оффшорная зона что это такое – Офшорная зона — Википедия

Что такое оффшор и оффшорная зона простыми словами

Приветствуем читателей «Biznesmenam.com»! В этой статье речь пойдет про офшор — что это такое простыми словами и для чего нужен оффшорный счёт. Также вы сможете разобраться, кому и при каких обстоятельствах следует связываться с оффшорами и, как выбрать наиболее подходящую оффшорную зону.

Среднестатистический россиянин думает, что оффшорные счета нужны для сокрытия доходов миллионеров от налоговой полиции. На самом деле, оффшорные зоны — это более глубокое и многостороннее явление.

Более подробно про офшор — что это простым языком и какие оффшорные зоны самые популярные — вы узнаете, прочитав эту статью.

Содержание статьи:

1. Что такое офшор, оффшорная зона, оффшорный счет простыми словами — определение и значение терминов

Если слова «off shore» перевести с английского языка, то дословно это звучать будет, как «вне берега».

Оффшор (offshore)

 – это территория (страна) c особыми экономическими условиями ведения бизнеса для иностранных компаний.

Оффшорная зона (offshore zone) – государство, создающее льготный коридор для разного рода бизнеса и последующего освобождения его от налогообложения.

Оффшорный счет (offshore account) — это банковский счёт, который открыт вне страны регистрации компании или нахождения физического лица.

Учреждения, работающие на коммерческой основе, могут участвовать в льготной схеме для перечисления денежных средств в другие страны в валюте страны конечного пункта.

Этим термином могут именоваться и международные компании, производящие какую-либо коммерческую деятельность на территориях, освобожденных от налогообложения.

В экономике разных стран и государств это довольно распространённая и устойчивая практика, с помощью которой коммерческие организации получают шанс маневрировать в свободном экономическом пространстве.

Тезис «открыть offshore/оффшор» значит – перенаправить финансовые потоки или свой бизнес-проект на территорию других зарубежных стран.

Офшор или оффшор — как правильно?

Возьмите на заметку! Слово «оффшор» следует правильно писать не с одной буквой «ф», а с двумя. Но в некоторых научных статьях встречается термин «офшор» только с единственной «ф».

2. История возникновения термина

Корнями подобное явление уходит глубоко в историю, когда торговые пути были проложены через многие страны с непомерными налогами и сборами.

Например:

• Зажиточные купцы вели продажу шерсти во Фландрии, территория сегодняшней Франции. Хотя могли бы реализовать свой товар в Англии. Но большие налоги не оставляли никаких шансов на получение прибыли.
• Первые предприниматели из Северной Америки для своих сделок выбирали страны Латинской Америки для того, чтобы не попадать под финансовую зависимость от Британии. На одном из судебных разбирательств в Англии, было употреблено такое понятие, как «оффшор» в нашем самом современном смысле.

Во второй половине 20 века было второе рождение данного термина. В одной из Британских газет «оффшором» окрестили коммерческую деятельность одной успешной компании, которая вывела все активы в зарубежную зону.

После падения СССР в 1991 году российские компании смогли получить доступ к оффшорным территориям зарубежных стран. В это время на нашем рынке появилась швейцарская фирма, первый оффшорный представитель. На сегодняшний день наши предприниматели получили законную возможность не тратиться на налоги в своей стране.

Работа по оффшорной схеме чрезвычайно популярна сегодня, хотя наше государство к подобной деятельности относится крайне настороженно. Но иногда, чтобы сохранить налаженный бизнес и не потерять его в своей стране из-за непомерных налогов, предпринимателям приходится выводить свои активы за рубеж.

Например: Когда в российском своде законов в 2014 году появились изменения, касающиеся игорного бизнеса и букмекерских заведений, то подобные заведения юридически довольно быстро переместили свой бизнес за пределы РФ.

Игроки по всей России продолжают делать ставки в игорных заведениях и букмекерских конторах, но зарегистрированы такие компании в самых разных экзотических странах: Греция, Индонезия, Нидерландские острова другие государства.

3. Плюсы и минусы открытия оффшорного счета для юридических и физических лиц

Одно из главных достоинств регистрации своего бизнеса в «оффшоре»: коммерческие организации получают возможность многократного увеличения⇑ прибыли за счет низких↓ ставок в налогообложении того государства, в котором у компании есть юридический адрес. Иначе данная схема не была бы такой популярной.

К другим преимуществам оффшоров относятся:

1. Сниженные и иногда нулевые налоги. Подчас законодательство вашей страны, в которой вы находитесь и ведете бизнес, душит крупного и малого предпринимателя налогами.
2. Шанс расширить горизонты своего бизнеса. Работа на территории иностранных государств дает возможность ускорить рост компании.
3. Накопление финансов на зарубежных территориях. Возможность держать свои активы и капитал на зарубежных счетах.
4. Управление своим делом посредством доверенного лица. Для того, чтобы благополучно работать в оффшорной зоне, владельцу фирмы не обязательно находиться на территории данной страны. Ведение всех финансовых и юридических дел можно переложить на человека, которому вы можете доверять.
5. Возможность снизить юридические риски.
    Организации, работающие в оффшоре, обязаны подчиняться законодательству той страны, в которой ваш бизнес имеет регистрацию.
6. Мгновенная регистрация вашего бизнеса. Зарегистрировать фирму и получить уставные документы на организацию в оффшорной зоне можно очень быстро. На собрание нужных документов уходит мало времени.
7. Виды ведения бизнес-проекта. Предприниматель, владеющий своей фирмой, сам выбирает какая форма коммерческой деятельности подходит его бизнесу.
8. Простота функционирования и легкость в открытии фирмы. Обычно открытие фирмы в оффшоре не требует большого вложения денежных средств, а кое-где требования к аудиту равны нулю.
9. Защита информации о вашей оффшорной компании/организации. Только при соответствующем постановлении суда можно получить информацию о вашем оффшоре. В других случаях никто не имеет право получить данные о вашем бизнесе.

Таким образом, хранить денежные средства на оффшорных счетах – это выгодно, надежно и безопасно.

Недостатки ведения вашего бизнеса при работе с оффшорами:

1. Усиленный интерес к оффшорам со стороны интернационального права. Международные правовые подразделения относятся к подобным компаниям с большим вниманием и немалым подозрением. Когда будете искать именно то государство, в котором хотите обосновать свой оффшор-бизнес, будьте осторожны и очень внимательны к деталям, дабы не потерять свое дело.
2. Имидж с оттенком негатива. Не все крупные предприятия готовы сотрудничать с компаниями, которые получили регистрацию в оффшоре.
3. Проблемы привлечения заемных денежных средств. Предприятия, у которых счета находятся в оффшоре, не всегда имеют возможность взять кредит. Кредиторы с подозрительностью относятся к их деятельности.

Немалую часть недостатков можно с легкостью нейтрализовать. Для этого ведите свои дела только с проверенными фирмами, занимающимися оформлением оффшорных компаний. Знание международного права и некий опыт в юриспруденции всегда придут вам на помощь.

4. Основные схемы использования оффшорных зон

Переходим к важному вопросу – как вывести капитал в оффшор? Сначала определите нужность такого решения.

• Если вы уверены, что у вашего бизнеса есть шанс выжить только в оффшоре, смело следуйте выбранному плану.
• Если вас терзают хоть малейшие сомнения, поищите другой выход из сложившейся ситуации.

Отдельная тема — ликвидация предприятия с помощью вывода его в оффшор: данная процедура применима только в случае огромных долгов и надобностью без особых затрат и хлопот ликвидировать ваше детище. Про то, как происходит ликвидация фирмы с долгами, читайте здесь.

Массовое выведение фирм в оффшор за последние годы резко сократилось⇓. Ужесточились меры валютного контроля. Но, тем не менее, оффшоры остаются одним из самых надежных способов выведения капитала за рубеж.

Схем реализации данного способа достаточно много:

1. Применение оффшорных предприятий для организации экспорта и импорта. Официально предприятие не работает на своей территории. Но фактически присутствует на рынке, занимаясь экспортированием и импортированием продукции. На сегодняшний день подобная схема – наиболее популярна всех остальных. Но есть один минус (−): на законодательном уровне происходит борьба с ценами на трансфер, что может помешать экспортно-импортным отношениям.
2. Открытие компании-холдинга, которая может урегулировать денежно-производственные вопросы. При такой схеме конфиденциальность будет соблюдена, а налоговые льготы останутся.
3. Оффшорное предприятие является собственником недвижимости, что дает возможность конфиденциального владения с налоговыми послаблениями.
4. Применение существующих оффшорных инструментов, которые помогают инвестировать денежные средства в свой собственный бизнес без каких-либо налогов и дополнительных сборов.
5. Оффшор – один из инструментов на рынке активов и акций. Биржевые брокеры и частные инвесторы используют оффшор для того, чтобы минимизировать налоги.
6. Оффшор с помощью всемирной паутины. Определить, где находится данный объект достаточно трудно, благодаря чему невозможно подвергнуть его налогообложению.
7. Открытие страховой компании, финансовой организации или банка. Международная денежная система занимается налоговым планированием. Предприятия, получающие большую прибыль заинтересованы в минимальных налогах.

Кроме того, некоторые миллионеры переводят свои финансы на оффшорные счета, дабы обезопасить себя от посягательств на финансы со стороны наследников.

Владельцы яхт или судов, желающие уменьшить↓ свое налогообложение, тоже могут открыть оффшор. Отличный вариант для увеличения↑ прибыли и для уменьшения↓ налогов и сборов. Владелец судна, имеющего определенный флаг, может получить ряд преимуществ, как финансовых, так и политических.

Оффшорная фирма может являться владельцем как авторской собственности, так и интеллектуальной. Подробнее про оценку нематериальных активов читайте здесь.

5. Оферта в оффшоре

Перед тем как открыть счет в оффшоре, нужно не только изучить схемы, описанные выше, но и ознакомиться с так называемой офертой.

Оферта – некое предложение от предприятия, которое заинтересовано в открытии оффшора из-за рубежа.

Подобные предложения имеют массу самых разнообразных вариантов:

• Если у вас нет возможности самому заняться оффшором, то на помощь вам придет всемирная сеть, в которой вы найдёте много предложений от профессиональных компаний, которые в этой сфере имеют большой опыт.
• Если по какой-то причине вы не будете открывать самостоятельно такую компанию, то всегда есть возможность приобрести готовые оффшоры. Сейчас во всемирной паутине существует много предложений от фирм, которые предлагают подобные услуги.

6. Самые популярные оффшорные зоны в мире + таблица сравнения

Страны-оффшоры находятся в самых разных частях света. Ниже представлены одни из самых известных:

• карибский бассейн;
• острова европейской зоны – Джерси, Мэн и другие;
• Кипр и Гибралтар;
• Швейцария и Люксембург;
• страны Юго-Восточной Азии.

У каждого региона есть свои преимущества и недостатки:

• Карибский бассейн полностью освобожден и от отчётности аудита. Предпринимателю понравится, что этому региону присуща полная конфиденциальность.
• Кипр и Гибралтар подвержен налогообложению и обязательному аудиту, что в свою очередь престижно для оффшорных компаний, но и затратно.
• В Швейцарии и Люксембурге существует налогообложение на оффшоры, но не всегда оно применимо.
• В Азиатских странах также существует налогообложение, но ставка достаточно низкая.

---

В этой таблице наглядно приведены цены и % налога на представление оффшоров в разных странах.

Таблица: «Страны-оффшоры, особенности регистрации и ведения бизнеса в них»

№	Страна/государство	Цена регистрации, дол. США	Налог на прибыль, %	Особенности
1	Кипр	2 500	12,5	Обязательный аудит
2	Шотландия	2 200	20	Обязательные проверки
3	Канада	2 600	4,5	Отчетность не нужна
4	Гонконг	2 500	16	Требуется финансовый отчет
5	Британские Виргинские острова (BVI)	1 900	Нет	Аудит и отчеты не нужны
6	Люксембург	23 200	29	Обязательная отчетность
7	ОАЭ	18 900	Нет	Отчетность не нужна
8	Швейцария	18 900	12	Обязательная отчетность
9	Каймановы острова	7 500	Нет	Отчетность нужна
10	Мальта	5 000	5	Обязательный аудит

Как видите, идеальных вариантов не существует. Однако, сравнив различные способы, вы сможете найти наиболее приемлемый для себя.

7. Ограничения при работе с оффшорами

Про негативные стороны оффшорного бизнеса уже было упомянуто выше.

К главным препятствиям в работе с оффшорами относятся:

1. слишком большое уделение внимания со стороны интернациональных организаций;
2. отсутствие кредитных поступлений.

Однако оффшорным зонам не надо прятаться и как-то скрывать свою деятельность. Схема официальная и достаточно прозрачная.

Оффшорные зоны можно поделить на 2 группы:

1. Не подлежащие никакому контролю;
2. Зоны с низкими налоговыми сборами.

То, что не существует ни одного единого списка оффшорных стран, государств, городов и регионов, показывает на не очень хорошее отношение к подобному явлению со стороны мирового сообщества.

Есть так называемые «черные списки» оффшорных территорий, цель которых контролировать потоки валюты.

Под сильным давлением государственных органов постепенно ужесточаются налоговые послабления в Европе. Лихтенштейн, Люксембург и Швейцария становятся все менее привлекательны для открытия оффшоров.

8. Частые вопросы по теме (FAQ)

Начинающих предпринимателей часто будоражат вопросы, ответы на которые будут приведены ниже.

Вопрос 1. С чего начать при решении уйти в оффшор?

Множество российских компаний при желании открыть оффшоры могут обратиться к фирмам-посредникам. Очень удобный вариант, который позволит вам сэкономить время и заключить договор с учетом соблюдения всех юридических понятий. Однако услуга эта довольно затратная.

Если заинтересованный субъект решает самостоятельно создать оффшорное предприятие, то каждая юрисдикция предложит желающему полный список нужных документов и перечень всех предложенных условий договора-оферты.

Вопрос 2. Как купить уже существующий бизнес?

Существует много компаний, занимающихся продажей готовых оффшоров. Например, на ресурсе Worldwide Incorporation Services можно всегда подобрать подходящий вам вариант.

Вопрос 3. Что это такое деоффшоризация?

Деофшоризация – снижение воздействия фактора оффшор на российском рынке.

На сегодняшний день большая часть крупного и малого бизнеса использует в своей работе активы из-за рубежа. Российские государственные органы заинтересованы в высоких налогах, поэтому стараются снизить количество оффшоров на нашем рынке.

Вопрос 4. Ликвидация компании при помощи оффшора?

Ликвидация ООО при помощи оффшора – выгодный способ обнулить или снизить долги перед кредитными организациями. Если подойти к такому способу с юридической стороны, то это вполне законно.

Положительные стороны данного способа:

• быстрота;
• легальность;
• полное отсутствие аудиторской проверки.

Вопрос 5. Что такое бенефициар?

Бенефициар – юридический (иногда физический) субъект, который считается собственником фирмы, переведенной под юрисдикцию за рубежом.

Передача юридических прав происходит только в том случае, когда нужно скрыть реального владельца предприятия.

От того, насколько надежен бенефициар, зависит судьба капитала владельца компании. Бенефициар получает некое вознаграждение за свои услуги посредника. Это может быть как процент от получаемой прибыли, так и фиксированная ставка.

9. Заключение + видеоматериал

Оффшоры тема сложная и неоднозначная. Надеемся, в этой статье вам удалось разобраться, как работать по схеме оффшора.

В заключение рекомендуем просмотреть видеоролик про оффшорные компании:

Если обобщить все вышесказанное, то можно с уверенностью сказать, что перевод своего дела в оффшорную зону имеет ряд преимуществ.

Команда сайта “Biznesmenam.com” желаем вам успехов в любом начинании! Делитесь статьей в соцсетях, а также своими мнениями или замечаниями по теме публикации в комментариях ниже.

Автор финансового журнала «Бизнесменам.com»,  в прошлом руководитель известного smm-агенства. В настоящем коучер, интернет-предприниматель и маркетолог, инвестор. Рассказываю: как эффективно управлять личными финансами, выгодно их приумножать и больше зарабатывать.

На страницах сайта Вы найдете много полезной для себя информации.

biznesmenam.com

Что такое оффшорная зона? | Нимандс

Что такое оффшорная зона?

Оффшорной зоной называется территория или государство, где на законодательном уровне разрешено регистрировать юридические лица, имеющие значительные налоговые льготы или полностью освобожденные от налогов. Обычно такие привилегии достигаются посредством выполнения определенных условий. В большинстве случаев основное условие – получение доходов организацией за пределами данной территории или государства. Специализацией оффшорных юрисдикций является предоставление коммерческих и корпоративных услуг компаниям-нерезидентам, а также инвестирование оффшорных капиталов.

Термин «финансовый оффшорный центр» появился в 1980-е годы. По определению МВФ, такими зонами являются все государства, у которых финансовый сектор непропорционально велик по отношению к количеству населения.

Оффшорная зона – юрисдикция или страна, предоставляющая нерезидентам финансовые услуги, несоразмерные с величиной финансового сектора своей собственной экономики. (А. Зороме, рабочая документация МВФ)

Согласно данному определению, к оффшорным центрам следует отнести и США, и Великобританию. Они считаются таковыми вследствие большой численности населения, а также членства в международных организациях (OECD, G20 и т. д.).

Отношение к оффшорам в современном мире

Оффшорные зоны часто называют «налоговым раем». Мнения специалистов насчет подобных юрисдикций полярны. Защитники утверждают, что оффшорные центры, имеющие хорошую репутацию, вполне законны и являются важным элементом международной торговли. Благодаря безналоговой структуре он дают возможность эффективно управлять рисками и оптимизировать денежные потоки. Зарегистрировать оффшорную компанию достаточно просто, а расходы на ее содержание и степень открытости данных зависят от зоны. Противники считают, что подобные образования нередко применяются для ведения подозрительной или противозаконной деятельности.

Международное сообщество проявляет пристальное внимание к оффшорным зонам, начиная с 2000 г. На встрече G20, состоявшейся в апреле 2006 года, было принято решение принять меры против юрисдикций, которые отказываются сотрудничать (т. е. обмениваться информацией). Значительное влияние на оффшоры оказали инициативы, выдвинутые МВФ, FATF, OECD. Большинство таких юрисдикций ужесточило свое законодательство по статьям, касающимся отмывания средств и прочих незаконных действий. На сегодня самой «послушной» зоной является Джерси. Она выполняет 44 рекомендации из предложенных 49 пунктов.

Специфика и развитие оффшорных зон

Бюджет оффшорных юрисдикций наполняется не благодаря налоговым отчислениям, а за счет ежегодных фиксированных пошлин, взимаемых за продление регистрации компании. Обычно такие финансовые центры представляют собой небольшие государства с незначительной численностью населения. И ежегодных пошлин достаточно для обеспечения высокого уровня проживания в стране. Приток в государство инвесторов и собственников бизнеса позволяет создать рабочие места. Прибыли компаний, которые регистрируют и обслуживают нерезидентные юридические лица, сравнимы с доходами от выплаты регистрационных пошлин.

Активное развитие таких финансовых зон вызвано постоянным увеличением налоговой нагрузки в развитых странах. По оценкам специалистов, на данный момент в низконалоговых или оффшорных юрисдикциях находится до половины мирового капитала. На сегодня в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Еще порядка 100 государств были бы не прочь стать таковыми.

Слово «оффшор» само по себе не имеет точного значения. Данный термин просто отражает факт, что большая часть подобных зон находится на островных государствах. Обычного его применяют для обозначения юрисдикции, которая находится за рамками контроля стран со значительной налоговой нагрузкой.

В 80-х­–90-х годах XX века складывалось впечатление, что высокоразвитые государства не обладают ни желанием, ни необходимым влиянием, чтобы контролировать оффшоры. Возможно, подобная ситуация объясняется тем, что самые богатые люди планеты широко пользуются этими зонами для сохранения и увеличения своих капиталов. Указанное попустительство привело к увеличению числа оффшоров за счет того, что многие страны с отсталой (преимущественно аграрной) экономикой решили стать таким «налоговым раем». Теперь основным их бизнесом является продажа налоговых льгот.

Развитые государства систематически пытаются ограничить своих граждан в использовании оффшоров. Это единственное, что они могут сделать. Но за несколько десятилетий своего существования оффшорные центры создали совершенную законодательную базу, которая защищает интересы собственников компаний. Поэтому попытки ввести ограничения обычно оказываются малорезультативными. Ситуацию усугубило и появление Интернета. Глобальная сеть позволяет удаленно торговать программным обеспечением, медиа-файлами, продавать различные услуги. Поэтому граждане высокоразвитых государств легко могут обойти ограничительные меры правительств.

Классификация оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции достаточно разнообразны. Они служат разноплановым целям корпораций и индивидуальных предпринимателей. В стране проживания последних такие цели не всегда являются законными. Но анонимность, которую обеспечивают оффшоры, позволяет спасти собственников таких компаний.

Людей, которые ранее не сталкивались с оффшорными компаниями, слово «оффшор» может пугать. Благодаря усилиям высокоразвитых стран, оно имеет негативный оттенок и порой даже ассоциируется с терроризмом, что не соответствует действительности. Существует множество талантливых специалистов, которые способны создать полностью легальные схемы использования компаний, зарегистрированных в оффшоре, практически в любой бизнес-сфере.

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

1. Классические оффшоры. Зарегистрированные здесь фирмы полностью освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами государства. Примерами классических зон являются Сейшелы, Белиз, Панама. Подобные центры не требуют ведения и регулярной сдачи отчетных документов по финансам. Дополнительным преимуществом является повышенный уровень конфиденциальности. Применение номинального сервиса еще больше увеличивает анонимность. Власти классических оффшоров не предпринимают никаких попыток, чтобы взять под контроль деятельность компаний, которые там зарегистрированы. Центры этого типа обычно отличаются политической и экономической стабильностью. Классические оффшоры постоянно совершенствуют собственное законодательство, чтобы сделать его более привлекательным для предпринимателей. Максимальное внимание уделяется защите капитала, конфиденциальности данных. Важно и то, что регистрация компании в классической оффшорной зоне весьма проста.

2. Оффшоры с низким налогообложением. Альтернативное название – оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. По сравнению с нулевой ставкой на прибыль, 10-процентные отчисления могут показаться значительными. С другой стороны, в некоторых государствах налог на прибыль может достигать 45 %. И, по сравнению с этим, 10-процентная ставка кажется низкой. В подобных зонах компании, как правило, обязаны вести бухучет. Отчетность сдается ежегодно. Некоторые страны также выдвигают требование проведения аудита. Реестр акционеров и директоров ведется, данные из него находятся в открытом доступе. Но применение номинального сервиса позволяет обеспечить конфиденциальность. Регистрация и содержание фирмы в подобной зоне обходится дороже, зато и репутация юридического лица будет выше. Центрами «повышенного престижа» являются Гибралтар, Ирландия, остров Мэн и др.

3. Государства, которые не являются полноценными оффшорами, но предоставляют определенные налоговые льготы юридическим лицам. Уровень доверия к зарегистрированным там партнерам повышается благодаря строгим требованиям к отчетности. В качестве примера можно привести Великобританию (по отношению к LLP-компаниям), Кипр.

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование. Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки – ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов. Еще одно традиционное применение оффшоров – регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование. Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг. Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова – 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

• Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
• Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
• Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.
• Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
• Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
• Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
• Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
• Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
• Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
• Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

niemands.ru

Список стран оффшорной зоны в 2019 году

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Но многие его попросту не понимают. И это неудивительно. Ведь люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане. Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре. Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги именно Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания — офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Вернуться к оглавлению

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации. Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Вернуться к оглавлению

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:

1. Сейшелы.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс.
5. Невис.
6. Ангилья.
7. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.
9. Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий. Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

1. Китай.
2. Гонконг.
3. Сингапур.

Гонконг

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Вернуться к оглавлению

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Классификация оффшоров

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность. Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность. Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции. Такими странами мира являются Объединённые Арабские Эмираты, Алжир, Бразильская республика, Марокко.
Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

Оффшорные зоны

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям. Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейне.
• Кайкосе.
• Ангильи.
• Барбуде.
• Барбадосе.
• Арубе.
• Антигуа.
• Гренаде.
• Монтсеррате.
• Пуэрто – Рико.
• Невисе.
• Либерии.
• Науру.
• Самоа.
• Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

• Сейшельские.
• Маршаловы.
• Олдерни.
• Джерси.
• Мэн.
• Виргинские.
• Каймановы.
• Нидерландские.
• Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Вернуться к оглавлению

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании. Так, для регистрации организации в Бейлизе придётся заплатить 900 долларов. Ежегодно в бюджет этой страны нужно отчислять 950 долларов. Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, а ежегодный налог составляет 1300 долларов. Для регистрирования компании в Панаме придётся изначально заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог равен 1350 долларам. Регистрация на Кипре обойдётся в 3000 долларов. Каждый последующий год существования компании придётся платить по 3200 долларов. В Гонконге цена регистрации равняется 2100 долларам, а налог – 2250 долларам. В Объединённых Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900, а ежегодный взнос равен 3800 долларам. Поставить на учёт компанию на Виргинских островах возможно за 1250 долларов. Ежегодный взнос – 1480 долларов.

Налоговые ставки:

• Великобритания – 20 %.
• Кипр – 12 %.
• Дания – 25 %.
• Нидерланды – 25.5 %.
• Лихтенштейн – 12 %.
• Барбадос – от 1 до 2 %.
• Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
• Венгрия – 10 %.
• Латвия – 15 %.
• Остров Мэн – от 0 до 10 %.
• Чехия – от 10 до 15 %.
• Австралия – 30 %.
• Канада – от 4 до 12%.

Вернуться к оглавлению

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

Видео о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

1. Экспортирование товаров.
2. Импортирование товаров. Благодаря офшору можно значительно снизить налоги. Работая в этой сфере бизнеса, лучше заключать контракты с датскими, кипрскими и британскими организациями.
3. Разработка программного обеспечения. Этой сферой бизнеса лучше заниматься при помощи панамской или доминиканской юрисдикции.
4. Недвижимость.
5. Сфера шоу-бизнеса.

visasam.ru

Офшорная зона — что это такое, зачем нужны, классификация всех офшорных зон мира

Сегодня большинство предпринимателей желает строить и развивать свой бизнес только в офшорных зонах. Попробуем узнать с чем же это связано.

Офшорной зоной считается государство или любая часть его территории с действующим безналоговым режимом. Офшор является одним из эффективнейших методов налогового планирования. Суть данного способа заключается в законодательстве различных государств, которое полностью или частями освобождает от уплаты налогов иностранные фирмы. В таких зонах есть все условия для практически анонимного ведения дел, и существует также облегченная система регистрации юридических лиц.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Что такое офшорные зоны?

Офшорные зоны – это разные страны, города или районы, в которых происходит очень небольшое вмешательство в бизнес со стороны государства, создавшего офшорную зону. Это вмешательство может и отсутствовать.  Офшорной компанией не ведется хозяйственная деятельность в стране ее регистрации. Собственники офшорной компании считаются нерезидентами этих государств.

Зачем нужны офшорные зоны

Офшорные зоны играют важную роль в разных схемах перекачивания финансов:

• В легальных финансовых сделках, которые требуют конфиденциальности;
• В криминальных операциях.

Офшорные зоны выполняют следующие функции:

1. Регистрация морского и воздушного транспорта. Эти зоны являются каналом для морской торговли и упрощают течение зарубежных финансовых потоков.
2. Страхование. Большое количество офшорных центров регистрируют страховые компании и фирмы для работы на страховом рынке.
3. Банкинг. Обычно, некоторые офшорные зоны предоставляют лицензии на занятие банковской деятельностью.
4. Хранение. Некоторые бизнесмены, желают сберегать свои средства в защищенных и безопасных местах. В офшорных зонах предоставляется возможность сохранять свои средства, свободно ими распоряжаясь, избежать политическую нестабильность, скрыться от высокого налогообложения, а также свободно перемещать свои сбережения по всему миру.
5. Ведение бизнеса. Ведя внешнеэкономическую работу, фирме необходимо сделать проще документооборот, уменьшить налоги, преувеличить потоки финансов, гарантировать стабильность бизнеса, а также уберечь свою фирму от неправомерных действий государственных фискальных органов. Решением данной проблемы выступает организация бизнеса в офшорных зонах.
6. Импорт основных средств. Для импортирования товаров или бизнеса, не оплачивая НДС и сбор таможни можно закупить товар на офшорную фирму и внести данный товар или бизнес как уставной фонд в СП.

Особенности офшорных зон

Бюджет офшорных зон наполняется финансами не с оплачиваемых налогов, а от ежегодных фиксированных платежей за работоспособность фирмы. Обычно офшорными зонами выступают государства с небольшой территорией и с невысокой численностью населения. По этой причине поступлений в бюджет от этих ежегодных платежей полностью хватает чтоб поддерживать жизнь в стране на высоком уровне. Кроме этого, происходит приток различных инвесторов и предпринимателей, и открывается большое количество рабочих мест.

Основная прибыль офшорных зон состоит из:

• Сбора за регистрацию или перерегистрацию фирмы, или компании;
• Налоговых поступлений;
• Расходов офшорных компаний на обеспечение работоспособности своих представительств.

Отличительные признаки офшорных зон

Выделяют следующие признаки, характеризирующие офшорную зону:

• Льготных характер налогообложения.
• Отсутствующий валютный контроль.
• Анонимность ведения предпринимательской деятельности.
• Невысокие требования для существования компании.

Классификация офшорных зон

Можно по-разному подходить к классификации офшорных зон. В основном их классифицируют по следующим факторам:

По налогообложению. Многие предприниматели каждый год регистрируют свою деятельность в офшорных зонах из-за низкого уровня налогообложения. В некоторых зонах обязательный налог отсутствует вообще. По этой причине, можно надеяться на получение большей прибыли. Однако, льготы на налогообложение во всех зонах разные, и можно выделить такие виды офшорных зон:

• Классические (с нулевым налогообложением. В таких зонах нет надобности в сдаче отчетов. Государству фирмы оплачивают каждый год определенную пошлину. С нее не взимаются налоги.
• Территориальное налогообложение. В таких зонах налог платится с прибыли, от бизнеса, осуществленного в данной офшорной зоне.
• Предусмотренное освобождение от уплаты налогов с некоторых видов деятельности.
• Без налогообложения деятельности некоторых юридических особ.
• С невысоким уровнем налогообложения на прибыль. В этих странах установлены очень низкие налоговые ставки для привлечения инвестиций, а также для стимуляции экономического роста государства. К этим зонам относятся: Ирландия, Кипр, Эстония, Португалия и другие.

По законодательной среде. Регистрируя свой бизнес на территории различных других государств, компании соглашаются с прописанными правилами ведения деятельности в законодательствах данных стран, а именно про процесс регистрирования бизнеса и контроля за ним различными государственными органами. Законодательная база классифицирует по следующим параметрам офшорные зоны:

По правилам регистрации деятельности:

• Свободные, где для регистрации деятельности нужно заявление и копии учредительных документов. Данные документы предоставляются на английском языке.
• Формальные, для регистрации фирмы, кроме учредительных документов, необходимо иметь некоторые дополнительные документы из страны, где ведется основная деятельность.

По характеру контроля финансовой отчетности. Зоны, где не требуется ведения и предоставления государственным органам финансовой отчетности;

По уровню конфиденциальности:

• Открытый реестр, требующий раскрытой информации от бизнесменов.
• Умеренный реестр, требует от бизнесменов размещать публично информацию про самых важных своих акционеров и доли, которые им принадлежат.
• Закрытый реестр, обеспечивающий анонимность бизнеса.

По лояльности к субъектам. Выбор офшорного государства для открытия в нем центрального офиса компании является не легким заданием. Предприниматели ищут зону с самыми удобными условиями для ведения деятельности и с хорошей репутацией. По лояльности выделяют следующие виды офшорных зон:

• Классические. У данных зон можно выделить такие преимущества: отсутствие налогов, предприниматели каждый год сплачивают разовый символический сбор, деятельность не проверяется государственной властью, необязательно вести и сдавать отчетность. Предоставляется полная анонимность и конфиденциальность бизнеса. В таких зонах могут происходить нелегальные сделки или незаконные финансовые операции.
• Престижные. Среди их преимуществ необходимо отметить    следующие: невысокие налоговые ставки, высокое доверие среди зарубежных партнеров, выгодное транспортное соединение. Однако, в этих зонах   необходимо предоставлять в специальные органы государства финансовую отчетность и    раскрывать информацию про характер деятельности и про его владельцев.

Основные характеристики офшорных компаний

Выделяют такие основные характеристики офшорных фирм:

1. Обычно, офшорные компании являются нерезидентами по отношению к государству, в котором они регистрировались. Центр контроля и управления таких компаний расположен за рубежом.
2. Офшорные фирмы, обычно освобождаются от основного налогообложения. В данном случае налог относительно невелик, или каждый год выплачивается минимальный сбор.
3. Облегчена процедура регистрации и управления фирмы.
4. Упрощен или полностью отсутствует валютный контроль. Иногда не требуются аудиторские проверки.
5. Анонимность и конфиденциальность офшорного бизнеса, гарантирована законодательством.

Как использовать офшорные зоны

Офшорные зоны обычно используют в следующих целях:

1. Для международного налогового планирования, чтоб уменьшить размер налогов;
2. Для скрытия реальных хозяев бизнеса. Сегодня офшорный бизнес очень изменился, ведется борьба с незаконным отмыванием капитала и международным терроризмом. Чтоб офшорные зоны не могли использоваться в преступных целях создано множество условий.
3. В данных зонах упрощены операции, и можно обойти некоторые ограничения.

Регистрация офшорных компаний и ответственность

Открыть офшорную фирму можно лично. А можно воспользоваться услугами фирмы, специализирующуюся на регистрациях и открытиях офшоров. Выглядит все вроде как просто, открыл компанию и работаешь, однако, не все так просто.

Открывая компанию, предприниматель имеет дело с движением капитала и для этого он должен получить разрешение от национального банка. А получить данное разрешение непросто. А действуя без данного разрешения необходимо помнить про уголовную ответственность.

Офшорные схемы

Разработано много различных офшорных схем, которые позволяют уменьшить налогообложение. Выбор офшорной схемы напрямую зависит от заданий, поставленных фирмами.

Рассмотрим распространенные офшорные схемы:

1. Фиктивные юридические лица:
   • для разовой деятельности;
   • для выполнения неоднократных операций;
   • чтоб укрепить механизмы.
2. Экспортно-импортная деятельность:
   • искусственные изменения расходов или доходов;
   • скрытие проведенных операций;
   • экспорт по очень заниженной стоимости;
   • экспорт по очень завышенной стоимости;
   • контрабанда;
   • псевдоимпорт и псевдоэкспорт.
3. Возмещение из бюджета НДС, карусельные схемы;
4. Проведение деятельности с ценными бумагами;
5. Перестрахованию;
6. Деятельность по конвертации капитала;
7. Сотрудничество с нерезидентами.

Классические офшорные схемы

В торговых схемах офшор — это посредник между реальным покупателем и поставщиком.

Экспортируя товары или услуги через офшорную зону, цена понижается до самой минимальной возможной, а потом фирма перепродаст ее реальному покупателю по настоящей цене. Прибыль за сделку при этом останется у офшорной фирмы. Импортируя товар через офшорную зону, цена снижается, чтоб минимизировать суммы налога и таможенных сборов. Кроме этого, необходимо учитывать таможенную стоимость, поскольку цена очень низкая может вызвать рост налога на прибыль, а очень высокая цена – к таможенным платежам.

Поэтому необходимо рассчитать оптимальную стоимость, при которой вся сумма государственных сборов и платежей будет минимальной.

Рассмотрим распространенные классические офшорные схемы:

1. Агентская схема.
2. Строительная схема.
3. Производственная схема.
4. Транспортная схема.
5. Схема оказания услуг.
6. Полугодовой кредит.
7. Выплата роялти.
8. Схема регистрации новых предприятий.
9. Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию.

Чёрные списки офшорных зон

Во многих развитых экономических государствах ведутся списки стран, которые считаются офшорными. Обычно, именно данные списки называются «чёрными» и их ведут следующие организации:

1. Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).
2. Международная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма (ФАТФ).

Ознакомившись с «черными» списками, предприниматель может защитить свою предпринимательскую деятельность от неприятных последствий.

Итак, решив открывать или развивать свой бизнес в любой из офшорных зон, необходимо учесть, что далеко не все европейские компании желают иметь дело с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах. Перед тем как сделать окончательный выбор, нужно подробно изучить все про офшорную зону, чтоб преуспевать и не рисковать своим бизнесом.

corphero.ru

Офшорная зона — это… Что такое Офшорная зона?

Оффшорные фирмы, аккредитованные в Российской Федерации, имеют еще некоторые преимущества. Например, такая организация при оформлении арены помещения освобождается от выплат НДС с суммы, затраченной на рентау помещения.Таким образом, оффшорные организации и специальные схемы позволяют существенно помочь современным копаниям. Современную экономику невозможно представить без оффшорного бизнеса. Офшорные зоны используются практически во всех видах деятельности для минимизации налогов и защиты своего капитала. Существует множество офшорных юрисдикций и немалое количество оффшорных схем.

Офшорная зона (Offshore zone) — это

Практически при любой коммерческой деятельности, выходящей за пределы одной страны, оффшорная фирма становится незаменимым рабочим инструментом предпринимателя. Одним из наиболее распространенных является использование компаний, зарегистрированных в зонах льготного налогообложения, в международных торговых операциях. Основными целями международных торговых операций являются: снижение налогооблагаемой прибыли при международных сделках, вложение инвистиций внутри группы связанных компаний, аккумуляция средств.В торговых операциях выгодно использовать не только оффшорные фирмы, но и так называемые оффшорные комбинации. Особый интерес в этом отношении представляют схемы применения юрлиц, зарегистрированных в Англии. Между оффшорной и оффшорной компаниями заключается агентский договор, и по законодательству налогооблагаемой прибылью британской компании будут считаться только полученные комиссионные. Вся прибыль будет накапливаться в офшоре, где она подлежит налогообложению по минимальной или даже нулевой ставке.

Международные торговые организации заинтересованы в привлечении оффшорных компаний к своим торговым сделкам. Это связано с тем, что доходы, получаемые от сделок при покупке товаров в одной стране и продаже их в другой, накапливаются в оффшорной фирмы, освобожденной от налогообложения по месту регистрации.Благодаря благоприятному налоговому законодательству Британия, Кипр, острова Мэн и Мадейра стали очень популярными местами для проведения международных сделок в рамках Евро союза. Эти юрисдикции могут обеспечить регистрацию НДС, что является обязательным условием проведения сделок между странами Европейского союза. Использование Карибских компаний не дает такой возможности.Использование офшоров в импортно-экспортных операциях, хотя и является наиболее традиционным в Российской Федерации, до сих пор не утратило своей актуальности. Оффшорная организация является промежуточным звеном между российской компанией и иностранным партнером.

Ведь по сравнению с резидентной организацией оффшорная обладает следующими преимуществами:не являясь резидентной, оффшорная фирма не обязана сдавать в Российской Федерации финансовые, бухгалтерские и другие отчеты;позволяет сохранить конфиденциальность, ведь имена владельцев оффшорных компаний в большинстве случаев не являются достоянием гласности;упрощается процедура вывоза товаров из страны;статус иностранной значительно повышает престиж организации;вся прибыль, заработанная оффшорной фирмой, сохраняется в полном объеме и не подлежит дальнейшему налогообложению.В число юрисдикций, наиболее выгодных для образования торгово-закупочных и торгово-посреднических компаний, входят: Андорра, Гибралтар, Новая Зеландия, Гонконг, Белиз, Британские Виргинские Острова, Сейшельские острова, Лихтенштейн, Панама, острова Карибского бассейна.

Классические офшорные схемы

Существует много схем, позволяющих уменьшить количество уплачиваемых налогов с применением оффшоров. Выбор оффшорной юрисдикции и офшорной схемы зависит в первую очередь от задачи, которую ставит перед собой организация.

Механизм трансфертного ценообразования.

В торговых схемах оффшор выступает в качестве посредника между поставщиком продукта и действительным покупателем. При экспорте продукта или услуги из страны через оффшор цена занижается до наименьшей возможной суммы, затем фирма перепродает фактическому покупателю по действительной — в итоге вся прибыль остаётся у офшорной фирмы. При импорте продукта в страну через оффшор цена обычно занижается для минимизации суммы уплачиваемых таможенных налогов и НДС, кроме того необходимо учитывать таможенную стоимость, так как слишком низкая цена приведет к росту налога на прибыль, а слишком высокая — таможенных платежей. В каждом случае можно подобрать такую цену, при которой общая сумма платежей государству будет минимальной. Также следует учесть, что сумму налога на прибыль можно уменьшить, перечислив оплату за услуги фирмам, уплачивающим единый налог, либо перешедшим на упрощённую систему налогообложения.

Ведение деятельности через оффшор также позволяет проводить планирование НДС — при покупке продукта в Российской Федерации, предназначенного на экспорт, придётся платить НДС, который государство вернёт через какое-то время (налоговый кредит), в случае заключения сделки от имени иностранной офшорной организации НДС платить не придется.

Агентская схема. Офшорная организация нанимает в качестве своего агента любую компанию в стране, где планирует вести свою основную деятельность, и та действует по распоряжению нанимателя. В итоге фирма платит налог только со своего небольшого вознаграждения (в основном это фиксированная плата или 1-2 % от стоимости продукта).

Строительная схема. При использовании строительной схемы офшорная организация выступает подрядчиком. Заказчик производит полную оплату офшорной фирмы за строительные услуги. Офшорная фирма заключает договор с субподрядчиком — российской организацией, которая выполняет все строительные работы. Все денежные потоки проходят через компанию-подрядчика: оплата субподрядчику, снабжение. В итоге основная прибыль оседает на счёте офшорной организации.

Производственная схема. При данной схеме офшорная организация оплачивает сырьё и производственные услуги производителя. Как правило, производственные услуги оказываются по самым минимальным расценкам. Производитель отгружает продукт агенту. Агент продаёт продукт конечному покупателю, получая при этом своё агентское вознаграждение. После чего деньги с прибылью возвращаются офшорной фирмы.

Транспортная схема.Данная схема используется транспортными компаниями, которые специализируются на международных перевозках. Офшорная фирма выступает в роли перевозчика продукта. При использовании преимуществ соглашения об избежании двойного налогообложения, можно на законных основаниях избегать налогообложения, используя компанию-агента в стране резиденте. Офшорные налоговые издержки можно свести к минимуму, используя её в связке с классической офшорной фирмой.

Схема оказания услуг. Офшорная организация оказывает услуги компании-резиденту. Эта схема является наиболее распространённой в бизнесе. Деньги напрямую уходят на счёт офшорной организации. Расхода за оказанные услуги относятся на исходная стоимость, следовательно, снижается налог на прибыль. Этот способ требует хорошего знания законодательства о налоге на прибыль в той части, где говорится о расходах, включаемых в начальная стоимость. При использовании этой схемы услуги могут и не оказываться, но в таком случае необходимо будет доказать, что данные услуги были действительно оказаны. Для повышения респектабельности, в схему добавляется престижная низконалоговая фирма, зарегистрированная, например, в Швейцарии.

Полугодовой кредит. Банковское учреждение предоставляет резидентам страны займы для предоплаты в соответствии с внешнеэкономическим контрактом. Кредитные средства переводятся на счета нерезидентов в офшорных банках. Через предусмотренные законодательством 180 суток деньги возвращаются в банк в связи с невыполнением или невозможностью выполнения фирмой-нерезидентом условий контракта. На протяжении этого времени кредитные средства банка используются в деятельности офшорной фирмы, при этом полученная прибыль остаётся за пределами страны.

Выплата Роялти. Офшорная организация разрабатывает товарный знак и регистрирует его в патентном бюро страны резидента. После чего продаёт лицензионные права на использование этого знака офшорной организации. Оффшор передаёт лицензионные права на использование товарной (торговой) марки резиденту, с последующими выплатами Роялти. Впоследствии фирма выплачивает Роялти офшору, причём оффшор использует договор об избежании двойного налогообложения. Согласно этому договору, выплаты Роялти резидентом в пользу офшорной зоны, не облагаются налогами в стране резидента. Оффшор получает своё агентское вознаграждение, а основную часть выплат переводит на счёт офшорной фирмы. Выплаты Роялти относятся на первоначальная стоимость организации. Соответственно, цена без наценки повышается, налог на прибыль понижается. Происходят регулярные отчисления на счёт офшорной фирмы.

Схема регистрации новых предприятий. Схема применяется зарубежными инвесторами, желающими создать предприятие с участием иностранного капитала в стране резидента. Офшорная материнская организация создаёт на территории резидента свою дочернюю организацию со значительной долей иностранного капитала. При выплате дивидендов в пользу офшорной юрисдикции, доходы от дивидендов облагаются офшорными налогами (по договору об избежании двойного налогообложения). Возникшие офшорные налоги значительно ниже налогов, которые могли возникнуть в стране-резиденте.

роялти» src=»/pictures/investments/img1944220_Vyiplatyi_royalti.jpg» title=»Выплаты роялти» />

100 % предоплата. При заключении внешнеэкономической сделки, которая заранее не будет выполняться, проводится 100 % или частичная предоплата на счета офшорных компаний. В дальнейшем резидент страны обращается в суд с иском о взыскании денежных средств с нерезидента и, естественно, получает необходимое решение, но деньги обратно в страну в любом случае не возвращаются. Соответственно группа компаний, которая совершает такие действия, в итоге имеет безнадежный долг в стране резидента, который увеличивает валовые расхода, и деньги на счету у офшорной организации.

Давальческая схема поставки сырья через офшорную фирму. Схема производства на давальческом сырье подразумевает деятельность, связанную с переработкой на условиях договоренности подряда сырья заказчика с передачей ему готовой продукции. Давальческое сырьё закупается на таможенной территории страны иностранным заказчиком только за иностранную валюту. Экспорт товаров без фактического вывоза с таможенной территории резидента таможенными органами н

investments.academic.ru

Офшорная зона — это… Что такое Офшорная зона?

Офшорная зона – территория, на которой юридически закреплены низкие налоги, либо полностью отсутствующее налогообложение для компаний определенного типа, а также существует упрощенная система регистрации юрлиц и, как правило, созданы условия для относительно анонимного ведения бизнеса. За эти преимущества чаще всего с компаний взимается фиксированный ежегодный сбор.

Слово «офшор» происходит от английского off-shore, что в буквальном переводе означает «вне побережья», то есть не на территории Великобритании. История развития офшорных юрисдикций начинается с древности, когда торговые операции выносились на отдельные острова Средиземноморья, чтобы избежать уплаты податей и пошлин. Одной из первых таких зон принято считать остров Делос – столицу Афинского морского союза, где вели свободную торговлю финикийские купцы, избегая системы налогообложения Древней Греции. В Средневековье такими зонами стали такие европейские города, как Ливорно, Триест, Шибеник.

Первыми офшорными зонами в современном понимании считаются Швейцария с ее банковским законодательством, встающим на защиту вкладов, а также Нидерланды. Позже, в 1960-х годах, основными офшорными центрами делаются бывшие колонии Британской империи.

На сегодняшний день офшоров насчитывается несколько десятков. Точной цифры не существует, т. к. нет единого их определения: разные законодательства используют различные критерии отнесения юрисдикций к такого рода территориям.

Офшорные зоны делятся на несколько групп:

• классические офшоры – как правило, это небольшие островные государства, предоставляющие возможность за умеренную плату зарегистрировать на своей территории международную компанию для ведения бизнеса вне этой страны. Примерами таких зон могут считаться Британские Виргинские, Багамские, Каймановы острова и др.;
• офшорные зоны с низким уровнем налогообложения – территории, где налог на прибыль выплачивается, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр, где налог на прибыль организации составляет 10%;
• территории, строго говоря, не являющиеся офшорными: штат Делавер в США, Ирландия, Великобритания и др. Однако отсутствие операций, а следовательно, и дохода в стране регистрации позволяет компаниям не платить местные налоги. Это дает таким фирмам возможность участвовать в схемах по налоговому планированию.

Офшорные юрисдикции могут использоваться для нескольких целей. Во-первых, для международного налогового планирования, т. е. для того, чтобы уменьшить размер выплачиваемых налогов. Во-вторых, чтобы скрыть истинных владельцев бизнеса. В этом плане за последние двадцать лет офшорный бизнес претерпел большие изменения. Всемирная борьба с отмыванием денег и международным терроризмом делает компании, зарегистрированные в таких зонах, более прозрачными. На сегодняшний день создано достаточное количество преград для того, чтобы офшорные зоны использовались в откровенно преступных целях. Однако чаще всего местное законодательство не считает уклонение от уплаты налогов в других странах преступной деятельностью. При этом часто используются услуги номинального директора и номинальных акционеров.

В-третьих, офшоры задействуются для упрощения операций и для обхода ограничений, связанных, например, с валютным законодательством некоторых государств. Так, при совершении операций со средствами, находящимися на офшорном счете, отпадает необходимость в процедурах валютного контроля.

В офшорных зонах чаще всего создаются компании, банки, инвестиционные фонды, а также учреждаются трасты.

Многие развитые страны, например Великобритания, лояльно относятся к ведению бизнеса через офшорные зоны. Считается, что частные лица и компании, выводящие средства за рубеж, возможно и получают налоговые преимущества, однако при этом лишаются надежной юридической защиты. В то же время необходимо учитывать, что, когда гражданин Великобритании получает деньги от бизнеса за рубежом, где бы он ни был, этот доход облагается подоходным налогом. Поэтому использование офшорных схем – возможность лишь отсрочить налоговые выплаты, но не избавиться от них вовсе.

Другие государства предпринимают действия, направленные на сокращение операций в офшорных зонах. Так, соответствующие законы приняты в США. В России платежи в те или иные страны регулируются валютным законодательством и инструкциями ЦБ, которые могут ограничивать платежи в классические безналоговые территории.

Основными документами, регламентирующими действия российских организаций с офшорными компаниями, служат:

• Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• указание Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»;
• приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»;
• Федеральный закон от 13 июля 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Реальные пути противодействия выводу денег в офшорные зоны — снижение уровня налогообложения, создание юридических процедур надежной защиты предпринимателей и их инвестиций. Чем более привлекательный климат для бизнеса в стране, тем меньше денежных средств выводится в офшоры.

banks.academic.ru

Что такое оффшорная зона: список

Наверно в современном мире мало можно встретить таких людей, которые бы не слышали об оффшорных зонах. Слышать, слышали, но далеко не каждый чётко понимает, что это такое и для чего используется. Поэтому в этой статье мы разберёмся, что такое оффшорная зона.

Понятие

Каждый, кто слышал об оффшорах, слышал, что там скрываются от уплаты налогов. Так вот, действительно, оффшорная зона — это такая территория или даже целое государство, где в законном порядке разрешается проводить регистрацию юридических лиц и при этом получить значительные льготы или вовсе не платить налоги.

Но не всё так просто. Как правило, все эти преференции достаются тем компаниям, которые получают свои доходы за пределами этой зоны. Иногда, помимо этого, условия должны быть соблюдены ещё и некоторые другие.

Оффшорные зоны, что это такое, по мнению Международного валютного фонда? В целом, к оффшорным зонам, по мнению Международного валютного фонда, можно отнести практически все страны, в которых наблюдается высокий оборот финансов, при относительно небольшой численности населения. Как правило, это страны, у которых внутренняя экономика не настолько развита, чтобы могло иметь место такое количество финансовых операций.

Само по себе понятие оффшор простыми словами не может иметь точного определения. Этот термин фактически отражает то, что такие юрисдикции, в своём большинстве, находятся на островах-государствах и не подконтрольна тем странам, которые взимают высокие налоги.

Оффшоры и мнения об их законности

Мнения об оффшорах значительно разнятся. Некоторые считают их, по крайней мере, часть, одним из важнейших элементов торговли между государствами. А другие считают, что подобные зоны используются нечистыми на руку дельцами для отмывания денег и ведения деятельности, противоречащей закону.

Регистрация компании в оффшорной зоне – довольно несложное мероприятие. Содержание компании, в такой зоне, не очень затратно. Льготы по налогам и сборам в таких юрисдикциях помогают оптимизировать расходы и снижать затраты.

В международном сообществе, примерно с 2000 года, наметилась тенденция к особому вниманию, по отношению к деятельности, проводимой в оффшорах. Кроме того, в 2006 году на саммите большой двадцатки было решено, странами участниками, вводить санкции, против оффшоров, которые отказываются обмениваться информацией относительно юридических лиц, зарегистрированных на их территориях.

Всё это возымело своё действие, и большинство оффшоров сильно ограничили на своих территориях возможности по отмыванию денег и ведению противоправных действий. На данный момент, наиболее законопослушным оказался оффшор Джерси, который выполнил 44 пункта из 49 рекомендованных.

Нюансы оффшоров

Следует знать, что основной статьёй пополнения бюджетов оффшорных зон являются пошлины, взимаемые с юридических лиц. Эти пошлины фиксированные и взимаются за продление регистрации на территории юрисдикции.

Как правило, в роли оффшоров выступают государства или территории, которые имеют относительно небольшое население. Взимание пошлин с зарегистрированных юридических лиц, позволяет обеспечить высокий уровень жизни населения такой страны или территории. Кроме того, большое число компаний позволяет существенно увеличить число рабочих мест, на которых работает местное население.

По некоторым данным аналитиков, на сегодняшний день, в зонах со сниженным налоговым режимом находится не менее половины всего мирового капитала. Бурное развитие таких юрисдикций связанно, в первую очередь, с постоянно возрастающей налоговой нагрузкой в большинстве развитых стран мира.

В последние десятилетия прошлого столетия большинству специалистов казалось, что страны с сильной экономикой не имеют ни желания, ни возможностей для контроля над оффшорными зонами. Вполне возможно, что такая позиция объяснялась тем, что богатейшие люди пользовались такими юрисдикциями для укрывательства от налогов. Всё это привело к значительному росту количества оффшоров в мире.

Как только число таких зон стало довольно большим, началась борьба с ними. Большинство стран, теперь, старается пресечь попытки своих граждан воспользоваться услугами таких юрисдикций. Но оффшоры тоже не собираются терять свои доходы и создают такие законы, которые бы полностью защищали интересы юридических лиц, зарегистрированных в зоне действия специальной территории.

Классификация

Не стоит думать, что все оффшорные зоны одинаковы. Для регистрации юридического лица подбирается юрисдикция, которая наиболее соответствует целям компании. Кроме того, анонимность не позволяет странам, в которых в действительности проживают собственники, влиять на эти компании.

Зоны оффшора можно условно классифицировать на несколько категорий.

1. С не высокими налоговыми требованиями, которые ещё именуются оффшорами высокой респектабельности. Плата за регистрацию и ежегодная плата в таких юрисдикциях стоит дороже, но респектабельность юридических лиц, зарегистрированных на таких территориях также несравнимо выше. Это связано с тем, что в этих компаниях ведётся полноценный банковский учёт, происходит ежегодная сдача полных отчётов о деятельности. Иногда даже в обязательном порядке проводится государственный аудит. Такими территориями, как правило, считается следующий перечень оффшорных зон: остров Мэн, Ирландия, Гибралтар и некоторые другие.
2. Оффшоры в классическом понимании. Юридические лица, которые зарегистрированы в таких юрисдикциях не платят никаких налогов, если доход получен вне зоны. Примерами являются такие территории, как: Белиз, Сейшелы и Панама. Эти территории не требуют от компаний сдавать ежегодные и ежеквартальные отчёты об их деятельности. Кроме того, на них обеспечен максимальный уровень сохранения тайны об учредителях компаний. Властями таких оффшоров не ведётся никакая деятельность, которая могла бы контролировать компании, зарегистрированные в них. Законодательство постоянно совершенствуется, для обеспечения наибольшей привлекательности для ведения бизнеса. Максимум внимания придаётся обеспечению конфиденциальности и защите денежных средств юридических лиц. Процедура регистрации максимально упрощена.
3. «Неполноценные» оффшоры. По своей сути не являются оффшорными зонами, но привлекают юридических лиц, ведущих определённую деятельность налоговыми упрощениями. Доверие к компаниям, ведущим деятельность в этих зонах, достаточно высоко. К таким центрам относятся Кипр и Великобритания.

Функциональные особенности

У большинства оффшоров есть своя, если так можно выразиться, специализация, ориентированная на некоторые виды деятельности. Рассмотрим эти функции более подробно.

1. Торговля и инвестиции. Такие центры концентрируют и распределяют практически половину мировых денежных средств и способствуют торговле между государствами. Если принять во внимание статистику, то сотрудничество с ними выгодно целым государствам, так как ведёт к увеличению оборота денежных средств в государстве, уменьшению налогов и ставок по кредитам. Кроме того, инвестиции в мероприятия и страны с высоким риском, зачастую, проводятся через именно эти центры.
2. Перестрахование. Наибольшее количество юридических лиц, занятых на рынке перестраховки зарегистрированы на Бермудских островах. Кроме того, сюда же для снижения рисков и налогов, переносят свои компании и крупнейшие игроки страхового рынка.
3. Банковские функции. Довольно большое число оффшорных зон специализируется на выдаче лицензий для банков. Примерами могут служить Каймановы острова, где зарегистрированы 296 банков или Багамы, имеющие 304 лицензированных банков.
4. Услуги по регистрации водных или воздушных судов. Такой вид деятельности наиболее широко практикуется на Бермудах, Сейшелах, Багамах и в Панаме.

Оффшорные зоны

Перечислим основной список оффшорных зон мира, с кратким описанием их специализации.

1. Багамские острова имеют специализацию на регистрации судов.
2. Белиз имеет наиболее простое и понятное законодательство для регистрации юридического лица и ведения бизнеса.
3. Бермудские острова лидируют по количеству зарегистрированных страховых компаний, также довольно известны, как место для регистрации водных и воздушных судов.
4. Острова Виргиния – лидер по количеству зарегистрированных лиц, не являющимися резидентами территории.
5. Острова Каймановы лидеры на рынке управления денежными и иными активами.
6. Сейшельские острова отличаются дешевизной содержания компаний-нерезидентов.
7. Маврикий. Больше всего средств, на последующие инвестиции, в юрисдикцию, поступают с европейского, американского и азиатского рынков.
8. Панама является вторым после Виргинских островов оффшорным центром в мире.
9. Сингапур является местом, в котором сконцентрированы хедж-фонды всего мира. Частный банкинг также довольно развит в этом месте.

Выводы

Хорошо или плохо, то, что у юридических лиц имеется возможность снизить налоги путём регистрации на специальных территориях сказать однозначно нельзя. Зато точно ясно, что оффшорные зоны играют очень большую роль в мировой экономике и способствуют торговле между государствами.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru