Отчет о финансовых результатах пример заполнения: расшифровка строк, пример заполнения и бланки — Бухонлайн

Отчет о финансовых результатах форма 2: Бланк 2021, образец

В состав бухгалтерской отчетности входит такой бланк, как отчет о финансовых результатах форма 2. В отличие от баланса он отражает динамические показатели, такие как доход, расход, полученную в результате хозяйственной деятельности прибыль. Данный регистр формируется на основании сведений бухучета, и запрашивается часто собственниками, при оформлении кредитов, а также компетентными органами.

Кто должен сдавать отчет о финансовых результатах

Законодательство определяет, что ведение бухгалтерского учета является обязанность каждого хозяйствующего субъекта, который состоит на учете в ИФНС как юридическое лицо.

При этом никаких исключений не делается и не учитываются организационная форма предприятия, используемая система налогообложения и т. д. Бухгалтерская отчетность, а в ее составе и отчет о финансовых результатах, должны направляться в органы Ростата и ИНФС в обязательном порядке.

Организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов также должны представлять отчет о прибылях и убытках форма 2, так как этот бланк обязателен к заполнению всеми субъектами.

Освобождены от такой обязанности только граждане, которые зарегистрировали ИП в качестве организационно-правовой формы. Такое же право существует и у подразделений иностранных компаний. Отчетность все эти субъекты могут составлять и направлять в органы на добровольной основе. Ранее отчетность не надо было составлять и сдавать в соответствующие органы только применяющим УСН компаниям.

Фирма может относится к предприятиям малого бизнеса. В этом случае положениями законов для подобных компаний предусмотрен упрощенный порядок формирования отчетности.

Внимание! Даже, если использовать данную льготу, фирма должна составлять и сдавать бухгалтерские формы отчетности, но в упрощенном виде. Компании обязаны помнить, что этот состав отчетности включает в себя и отчет о финансовых результатах форму 2 и бухгалтерский баланс форму 1.

Какую форму использовать – упрощенную или полную

Предприятие, не соответствующее критериям отнесения к малому бизнесу, должно сдавать бухгалтерский баланс форма 1 и отчет о финансовых результатах форма 2 в полном объеме по предусмотренным бланкам отчетности.

Организации, имеющие право использовать упрощенные отчеты, определяются законодательством «О бухучете», к ним относятся:

• Компании, отнесенные к малому бизнесу.
• Организации некоммерческой сферы.
• Участники проектов исследования, разработок по законодательству о Сколково.

Только эти субъекта дано право составлять бухгалтерскую упрощенную отчетность. Они самостоятельно на основании сложившихся обстоятельств и особенностей предприятия могу принимать решение о применении форм отчетности. Данное решение они должны закрепить в учетной политике компании.

Однако, использование упрощенной отчетности недопустимо для таких хозяйствующих субъектов как:

• Фирмы, отчетность которых должна обязательно проверяться обязательным аудитом. Они определяются соответствующим законодательством.
• Компании, относящихся к жилищным и жилищно-строительным кооперативам.
• Кредитные потребительские кооперативы.
• Микрофинансовые компании.
• Государственным организациям.
• Партии и их отделения в регионах.
• Коллегии адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами, юридическими консультациям.
• Нотариусам.
• Предприятиям некоммерческой сферы.

Сроки сдачи отчета

Бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс форма 1, отчет о финансовых результатах форма 2 и т.д., должна направлять в налоговые органы и Росстат не позднее 31 марта последующего года. Данное временное ограничение существует только для выше перечисленных органов.

Однако, для статистики возможно при наступлении определенных событий потребуется приложить к стандартному пакету еще и аудиторское заключение в отношении составленного годового отчета. Компания должна сдать его в Росстат в течение десяти дней с момента издания заключения аудиторами, но не позднее 31 декабря последующего после отчетного года.

Кроме того, отчетность может подавать и в другие компетентные органы, а также публиковаться в силу особенностей осуществляемого вида деятельности в соответствии с нормами законодательства. К примеру, компании, являющиеся туроператорами, должны представлять формы бухотчета в Ростуризм в течение трех месяцев с момента ее утверждения.

Нормами права устанавливается иной порядок представления отчетности для оформленных с 1 октября компаний. Они могут воспользоваться правом и сдавать отчетность не до 31 марта последующего года, а через год.

Например, ООО «Рассвет» было зарегистрировано в ИФНС 23 октября. По решению руководства годовой отчет фирма сдаст до 31 марта 2019 года, включив сведения за весь данный период деятельности в один отчет.

Внимание! Компании должны оформлять отчетность ежегодно. Отчетность, особенно отчет о финансовых результатах форма 2, может представляться кроме как за год, еще и помесячно или поквартально.

Как правило, в этом случае ее получателями выступают собственники, которые используют ее для принятия управленческих решений, кредитные учреждения для оформления займов и кредитов и т. д. Такая бухгалтерская отчетность называется промежуточной.

Куда предоставляется

Законами устанавливается, что бухгалтерская отчетность и входящий в ее состав бланк окуд 0710002 отчет о прибылях и убытках, сдаются:

• В соответствующие налоговые органы — подавать ее нужно по месту регистрации. В связи с этим, если у субъекта существуют обособленные подразделения, он не должен направлять свои отчеты в ИФНС. Их сведения включаются в консолидированные отчет головной компании, которая сдает его по своему юридическому адресу.
• В территориальные органы Росстата — направлять отчетность необходимо в обязательном порядке, если компания не хочет, чтобы применили к ней штрафы в достаточно крупных размерах.
• Владельцам и учредителям фирмы — отчет за год должен ими утверждаться.
• Иным государственным органам, если это напрямую указано в федеральных законах.

При заключении крупных контрактов партнеры могут в подтверждение благонадежности и финансовой состоятельности запросить у контрагентов бухгалтерскую отчетность.

Руководство может принять решение предоставить ее или отказать. Однако, оно должно понимать, что эти данные можно получить, воспользовавшись специальными программами или сервисами проверки партнеров.

Внимание! Также довольно часто формы отчетности запрашиваются банками и иными кредитными организациями при получении компанией различных кредитов. Например, если необходимо получить кредит на развитие или открытие бизнеса.

Способы предоставления

Отчет о финансовых результатах форма 2, входящий в годовой отчет, можно отправить в компетентные органы используя следующие способы:

• Прийти в учреждения и сдать бухгалтерскую отчетность ответственному лицу лично на бумажном носителе в двух экземплярах. Иногда могут попросить еще предоставить ее электронный файл. Данный способ не доступен для компаний, с числом работников более ста человек.
• Отправить ценным письмом через почтовые отделения или курьерскую службу. Почта запросит в обязательном порядке опись данного письма.
• С помощью электронного документооборота можно сдать годовой отчетность во все указанные органы, если есть квалифицированная  электронная цифровая подпись (ЭЦП). С этой целью может использоваться специализированная программа, сайт налоговых органов и т.д.

Бланк и образец заполнения отчета о финансовых результатах по форме 2 в 2021 году

Как заполнить отчет о прибылях и убытках форма 2: полная версия

Заполняя отчет о финансовых результатах форма 2, следует придерживаться определенной последовательности.

Под названием отчета записывается рассматриваемый период. Далее в таблице, справа, отражается дата составления отчета. Ниже надо записать полное или сокращенное наименование фирмы, а табличной части – код постановки на учет в Росстате.

Потом отражается ИНН отчитывающейся фирмы. Далее словами записывается наименование основного вида деятельности, которую осуществляет компания, а цифрами указывается код ОКВЭД 2.

В следующей строке указывается организационная форма и форма собственности организации и рядом проставляются соответствующие коды. Далее фиксируется используемая единица измерения.

Сам отчет представляет собой таблицу, в сроках которой отражаются показатели деятельности компании, а в столбах – их значение в рассматриваемый период времени и аналогичный ему предыдущий. Таким образом происходит сравнение двух периодов деятельности.

В строке 2110 следует отразить полученный за отчетный период доход от всех видов деятельности. Это показатель равен кредитовому обороту по сч. 90.1. При этом из суммы выручки следует убрать НДС.

В следующих строках этого подраздела можно расшифровать суммы дохода по видам деятельности. Малые предприятия этого могут не делать.

В строке 2210 отражается сумма произведенных предприятием расходов на изготовление продукции или оказание услуг (работ). Отражается сумма по обороту сч. 90.2.

При этом в зависимости от используемого метода формирования себестоимости, в сумму расходов могут входить управленческие расходы или нет. Если они не входят в себестоимость, эти суммы отражаются в строке 2220.

При необходимости здесь также делается расшифровка расходов по направлениям деятельности.

В строке 2100 определяется валовая прибыль (убыток), которая считается как разность строки 2120 и строки 2210.

В строке 2210 следует записать произведенные предприятием расходы на продажу продукции, товара и т. д.

После этого в строке 2200 считается прибыль от продаж, которая равна разности строк 2100 и строк 2210, и строки 2220.

Далее в строке 2310 указываются доходы, поступившие в организацию в качестве дивидендов от других юрлиц, прочие поступления от участия компании как учредителя.

Строка 2320 используется для отражения в ней начисленных процентов по предоставленным заемным средствам.

В строке 2330 фиксируются проценты, которые компания должна уплатить за использование привлеченных заемных средств.

Строка 2340 включает в себя суммы выручки, полученной от неосновных видов деятельности, в том числе реализацию основных средств, материалов и т. д.

В строке 2350 отражаются суммы произведенных расходов по неосновным видам деятельности, в том числе остаточная стоимость реализованного имущества и затраты на проданные материалов.

В строке 2300 считается прибыль предприятия до налогообложения. Она равна сумме строк 2200, 2310, 2340, из которой вычитаются показатели строк 2330,2350.

В строке 2410 следует отразить рассчитанные на основании соответствующих деклараций налог на прибыль. Он определяется в декларациях на прибыль.

В строке 2421 следует записать сумму постоянного налогового обязательства или актива, которые повлияли на бухгалтерскую прибыль в текущем году.

Строки 2430 и 2450 отражают расхождения между показателями доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учету, которые считаются временные, так как их принятие к учету может происходить в разные периоды. При этом в строке 2430 отражается сумма налога, которая увеличит его в будущем, а в строке 2450 — уменьшит.

В строке 2460 надо отражать суммы показателей, которые не были рассмотрены и учтены ранее, тем не менее влияют на прибыль компании. Например, это могут быть различные штрафы, торговый сбор, и т. д. Показатель может принимать положительное значение (оборот по ДТ 99 больше оборота по КТ 99), или отрицательное значение (наоборот).

Строка 2400 определяется как разность строки 2300 и строки 2410, к которой прибавляются (вычитаются) строки 2430, 2450, 2460.

В строке 2510 фиксируется изменение стоимости имущества по переоценке, а в строке 2520 — прочие результаты, которые не учитываются при определении прибыли.

В строке 2500 отражается скорректированный показатель прибыли, он равен сумме строки 2400 плюс строки 2510 и 2520.

Строки 2900 и 2910 заполняются справочно и включают в себя информацию о базовой и разводненной прибыли на акцию.

В конце документ подписывает руководитель и ставит дату утверждения документа.

Как заполнять по строкам отчет о финансовых результатах в упрощенном виде

Упрощенная форма по окуд 0710002 отличается от основной, тем что в табличной части у нее значительно снижено число отражаемых показателей деятельности.

В ней указываются:

• Выручка предприятия (строка 2000).
• Расходы фирмы по обычным направления деятельности.
• Проценты, уплачиваемые компанией за использование заемными средствами (строка 2330).
• Прочие доходы.
• Прочие расходы (2350).
• Налоги на прибыль с учетом всех отложенных и постоянных активов и обязательств.
• Чистая прибыль (2400).

Внимание! Показатели считаются в аналогичном порядке, как и при стандартном отчете. Просто, как правило, у организаций, применяющих данную форму, все иные сведения отсутствуют.

Распространенные ошибки при заполнении формы 2 бухгалтерского баланса

Многие ошибки при заполнении данной формы вызваны арифметическими неточностями. Поэтому заполняя отчет, лучше всего использовать специализированные комплексы, которые все вычисления производят автоматически.

При заполнении чаще всего допускают следующие ошибки:

• Довольно часто при заполнении показателя «Выручка» бухгалтеры забывают из дохода исключить сумму начисленного НДС.
• Также распространенной ошибкой является распределение доходов по видам без учета Положения по бухучету. Некоторые специалисты могут включать проценты или доходы от участия в других организациях в состав прочих доходов.
• При определении текущего налога надо учитывать ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль», что многие не делают на практике.
• Также нужно производить расшифровку некоторых показателей отчетности, которые приводятся в самом конце форме в виде справки. Специалисты довольно часто игнорируют этот момент.

Cтруктура и содержание отчёта о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах, регулирование его применения и заполнения на законодательном уровне

Определение 1

Отчет о финансовых результатах (ОФР) – это одна из форм бухгалтерской финансовой отчетности хозяйствующих единиц, отражающая их финансовые результаты деятельности за отчетный период, т.е. сведения о доходах и расходах за соответствующий период.

ОФР представляет собой форму №2 финансовой отчетности хозяйствующих единиц. Ранее (именно до 2012 года) данной форме было присвоено название «Отчет о прибылях и убытках», однако сейчас такое название применять не рекомендуется. Пример ОФР представлен на рисунке 1.

Рисунок 1. Отчет о финансовых результатах организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Порядок применения, заполнения отчета о финансовых результатах регламентируются в соответствии с федеральным законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». В соответствующем Положении о бухгалтерском учете изложены требования и порядок формирования и содержание ОФР.

Структура и содержание ОФР хозяйствующих единиц

Отчет о финансовых результатах представлен следующим перечнем статей:

• Выручка. По данной статье отражаются сведения о доходах, полученных хозяйствующей единицей от реализации продукции, товаров и оказания услуг за отчетный период;
• Себестоимость продаж. По данной статье отражаются сведения о расходах, связанных с получением выручки, т.е. затраты, отнесенные на себестоимость продукции и услуг, реализованных в отчетном периоде;
• Валовая прибыль. Информация по данной статье формируется расчетным способом путем вычисления разницы между выручкой и себестоимостью продаж;
• Коммерческие расходы. По данной статье отражаются сведения о расходах, связанных с реализацией продукции и услуг хозяйствующих единиц, т.е. сальдо по счету 44 «Расходы на продажу»;
• Управленческие расходы. По данной статье отражаются сведения о расходах, связанных с содержанием общего имущества экономического субъекта и его деятельности, т.е. сальдо по счету 26 «Общехозяйственные расходы»;
• Прибыль/убыток от продаж. Информация по данной статье формируется расчетным способом путем вычисления разницы между валовой прибылью и суммой коммерческих и управленческих расходов;
• Проценты к получению. По данной статье отражаются сведения о доходах, полученных хозяйствующей единицей от предоставления финансирования третьим лицам;
• Проценты к уплате. По данной статье отражаются сведения о расходах, связанных с получением финансирования от сторонних организаций;
• Прочие доходы. По данной статье отражаются сведения о доходах, не связанных с основной деятельностью хозяйствующих единиц, например, доход, полученный от предоставления во временное пользование третьим лицам (аренда) оборудования.
• Прочие расходы. По данной статье отражаются сведения о расходах, не связанных с основной деятельностью хозяйствующих единиц, например, возмещение причинённых убытков.
• Прибыль/убыток до налогообложения. Информация по данной статье формируется расчетным способом путем вычисления разницы между прибылью/убытком от продаж и суммой прочих доходов и процентов к получению за вычетом прочих расходов и процентов к уплате.
• Текущий налог на прибыль. По данной статье отражаются сведения о начисленном налоге на прибыль.
• Отложенные налоговые активы и обязательства.
• Чистая прибыль. Информация по данной статье формируется расчетным способом путем вычисления разницы между прибылью/убытком до налогообложения и налоговых вычетов.

Замечание 1

Стоит отметить, что в ОФР отражается информация о финансовых результатах за текущий и предыдущий период.

баланс, форма и образец заполнения отчета

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (1110)	Остаточная стоимость нематериальных активов (сальдо Дт 04 (минус НИОКР) минус Сальдо Кт 05)
Результаты исследований и разработок (1120)	Расходы на исследования и разработки (сальдо ДТ 04 в аналитике «Расходы на НИОКР»)
Нематериальные поисковые активы (1130)	Затраты на освоение природных ресурсов (сальдо Дт 08 в аналитике «Нематериальные поисковые активы» минус сальдо Кт 05 «Амортизация НМА»
Материальные поисковые активы (1140)	Затраты на поиск и освоение природных ресурсов (сальдо Дт 08 в аналитике «Материальные поисковые активы» минус сальдо Дт 02 в аналитике «Амортизация материальных поисковых активов)
Основные средства (1150)	Остаточная стоимость основных средств (сальдо Дт 01 минус сальдо Кт 02)
Доходные вложения в материальные ценности (1160)	Данные о доходных вложений в материальные ценности ( сальдо Дт 03 минус сальдо Кт 02 в аналитике «Амортизация доходных вложений в материальные ценности»)
Финансовые вложения (1170)	Финансовые вложения со сроком погашения свыше 12 месяцев (сальдо Дт 58 плюс сальдо Дт 55 (долгосрочные вложения) минус сальдо Кт 59 (долгосрочные вложения) плюс сальдо Дт 73 (долгосрочные процентные займы, выданные работникам)
Отложенные налоговые активы (1180)	Информация об отложенных налоговых активах ( сальдо Дт 09)
Прочие внеоборотные активы (1190)	Прочие внеоборотные активы, которые не отражены в разделе ( сальдо Дт 01 аналитика «Молодые насаждения» плюс сальдо Дт 07 плюс сальдо Дт 08 плюс сальдо Дт 15 плюс/минус сальдо п сч. 16 (в части — оборудование к установке) плюс сальдо Дт 60 плюс сальдо Дт 97
Итого по разделу I (1100)	Сумма строк с 1110 по 1190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (1210)	Стоимость материальных запасов (сальдо Дт 10, 11, 15, 20, 21, 23,28, 29, 41, 42, 43, 44, 45, 97 (срок списания не свыше 12 месяцев) минус сальдо Кт 14 плюс/минус сальдо 16 (аналитика — сырье, материалы и иные МПЗ)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (1220)	НДС по материально-производственным запасам, НМА, работам, услугам, который не принят к вычету (сальдо Дт 19)
Дебиторская задолженность (1230)	Сумма дебиторской задолженности (сальдо Дт 60 плюс сальдо Дт 62 минус сальдо Кт 63 плюс сальдо Дт 68, 69,70, 71, 73, 75, 76
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (1240)	Финансовые вложения организации со сроком не превышающем 12 месяцев (сальдо Дт 55 (краткосрочные вложения) плюс сальдо Дт58 минус сальдо Кт 59 (краткосрочные вложения) плюс сальдо Дт 73 (краткосрочные займы работникам)
Денежные средства и денежные эквиваленты (1250)	Информациях о денежных средствах и денежных эквивалентах (сальдо Дт 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 (денежные эквиваленты)
Прочие оборотные активы (1260)	Прочие оборотные активы, которые не отражены в разделе
Итого по разделу II (1200)	Сумма строк с 1210 по 1260
Баланс (1600)	Сумма строк 1100 и 1200
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (1310)	Сумма уставного капитала (сальдо Кт 80)
Собственный акции, выкупленные у акционеров (1320)	Стоимость акций, выкупленных у своих акционеров (сальдо Дт 81)
Переоценка внеоборотных активов (1340)	Дооценка внеоборотных активов (сальдо Кт 83 в сумме дооценки ОС и НМА)
Добавочный капитал (без переоценки) (1350)	Добавочный капитал (исключение дооценка внеоборотных активов) ( сальдо Кт 83 минус дооценка ОС и НМА)
Резервный капитал (1360)	Сумма резервного капитала (сальдо Кт 82 (исключение – фонды, финансирующие текущие расходы) плюс сальдо Кт 84 (в аналитике фонды, за исключением фондов, финансирующих текущие расходы)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (1370)	Сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка (сальдо Дт 84 — убытки непокрытые или сальдо Кт 84 — нераспределенная прибыль)
Итого по разделу III (1300)	Строка 1310 минус строка 1320 плюс строки 1340, 1350, 1360 плюс/минус строка 1370
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (1410)	Сумма кредитов и займов со сроком погашения свыше 12 месяцев (сальдо Кт 67)
Отложенные налоговые обязательства (1420)	Отложенные налоговые обязательства (сальдо Кт 77 минус сальдо Дт 09 (если результат положительный)
Оценочные обязательства (1430)	Оценочные обязательства долгосрочные (сальдо Кт 96)
Прочие обязательства (1450)	Прочие долгосрочные обязательства, которые не отражены в разделе и срок погашения которых превышает 12 месяцев (сальдо Кт 60, 62, 68, 69, 75, 76, 86)
Итого по разделу IV (1400)	Сумма строк с 1410 по 1450
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (1510)	Сумма кредитов и займов со сроком погашения менее 12 месяцев (сальдо Кт 66 плюс сальдо Кт 67 (при условии, что срок погашения на отчетную дату не превышает 12 месяцев)
Кредиторская задолженность (1520)	Кредиторская задолженность (сальдо Кт 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76)
Доходы будущих периодов (1530)	Доходы будущих периодов (сальдо Кт 98 плюс сальдо Кт 86 (целевое бюджетное финансирование)
Оценочные обязательства (1540)	Оценочные обязательства со сроком исполнения менее 12 месяцев (сальдо Кт 96)
Прочие обязательства (1550)	Прочие обязательства, которые не отражены в разделе и срок погашения которых не превышает 12 месяцев (сальдо Кт 76 (краткосрочные обязательства) плюс сальдо Кт 86 (краткосрочные обязательства)
Итого по разделу V (1500)	Сумма строк с 1510 по 1550
Баланс (1700)	Сумма строк 1300, 1400, 1500

порядок и пример заполнения бланка

Каждая компания должна не только организовывать свою деятельность с позиций повышения эффективности управления капиталом, материальными и трудовыми ресурсами, но также и оценивать результаты за определенный период. С одной стороны, это необходимо для того, чтобы поощрять сотрудников, которые хорошо выполняют свои обязанности, а с другой стороны – это позволяет выявить проблемы, которые есть в деятельности организации, и найти пути решения.

Одним из способов оценки является отчет о финансовых результатах (ранее он назывался отчет о прибылях и убытках).

Что это такое?

Данный документ представляет собой основную форму бухгалтерской отчетности. В нем приводится характеристика финансовых результатов компании за определенный период, который называется отчетным. Основная информация, содержащаяся в нем – это доходы и расходы организации, а также непосредственно финансовые результаты, которые отражаются нарастающим итогом.

В этом документе отражены затраты на производство реализуемой продукции наряду с коммерческими и управленческими расходами.

При этом можно увидеть значение выручки от реализации и суммы налога, которым облагается прибыль.

Важно понимать, что данный вид отчета является чуть ли не главным источником, позволяющим увидеть детальную информацию, необходимую для анализа рентабельности деятельности компании, реализованной продукции, производства и так далее. Кроме того, он позволяет определить следующие показатели:

• Величину чистой прибыли.
• Рентабельность активов.
• Динамику показателей отчетного периода по сравнению с прошлым.
• Все основные показатели, связанные с деятельностью компании и т. д.

Более подробную информацию о данном документе вы можете почерпнуть из следующего видео:

Кто и когда его заполняет

Данный отчет должен быть представлен в общем комплекте бухгалтерской отчетности. Его заполняют все юридические лица (вне зависимости от используемой схемы налогообложения). Лицами, освобожденными от его формирования, являются:

• Физические лица, осуществляющие так называемую частную практику.
• Бюджетные организации.
• Страховые компании.
• Кредитные предприятия.
• Религиозные организации.
• Индивидуальные предприниматели.

Заполняется данный документ один раз в год – в конце отчетного периода. В нем учитываются данные не только за текущий год (называемый отчетным), но и за предыдущий. Заполняется эта отчетность бухгалтером. При этом отчет формируется для организации в целом, даже если у нее есть обособленные подразделения (например, филиалы).

Он предоставляется в налоговую организацию по месту регистрации компании не позднее чем через 90 дней после окончания отчетного периода.

Как его правильно составить

Новая форма №2 отчета о финансовых результатах была установлена Министерством финансов в 2012 году. Его содержание определяется по ПБУ 4/99.

Структура документа содержит большое количество информации, заполняемой в следующей последовательности:

• Информация о выручке (строка 2110) – сумма доходов только от основных видов деятельности, которые были утверждены еще при регистрации компании. Указывается за вычетом НДС, также вычитается акциз.
• Себестоимость продаж (строка 2120) – сумма, отражающая расходы, которые понесла компания при выполнении основных видов деятельности. В целом, этот параметр включает в себя расходы на выпуск и/или реализацию, покупку товаров и выполнение работ, оказание услуг и т. п., а также прочие статьи расходов. Сумма пишется в скобках.
• Валовая прибыль (строка 2100) – графа, в которой отражается разница выручки и себестоимости. В случае, если сумма имеет отрицательное значение, она должна писаться в скобках.
• Коммерческие расходы (строка 2210) – размер этого вида расходов (указывается только по основным видам деятельности). Это затраты, непосредственно связанные с продажей – их значение ставится в скобках.
• Управленческие расходы (строка 2220).
• Прибыль от продаж (в некоторых случаях это может быть убыток) (строка 2200) – это разница между валовой прибылью и коммерческими расходами. Если эта сумма оказывается меньше нуля, она должна обязательно отражаться в скобках.
• Доходы от участия в других организациях (строка 2310) – графа отражает размер поступлений от выполнения операций (например, при выполнении деятельности по договору простого товарищества).
• Проценты к получению (строка 2320).
• Проценты к уплате (строка 2330) – это сумма процентов, которая уплачивается в случае использования займов и кредитов, сумма указывается в скобках.
• Прочие доходы (строка 2340) – сумма доходов, не связанных с основной деятельностью организации (например, предоставление аренды складской площади в случае наличия освободившихся площадей). Уменьшается на НДС и акцизы.
• Прочие расходы (строка 2350) отражают сумму расходов, не связанных с основной деятельностью, и указываются в скобках.
• Прибыль или убыток до налогообложения (строка 2300) – графа, в которой отражается разница между суммой прибыли от продаж, доходов от участия в других организациях и прочих доходов и процентами к уплате и прочими расходами.
• Текущий налог на прибыль (строка 2410) – считается исходя из выбранной системы налогообложения и полученной в предыдущем пункте прибыли.
• Далее считаются чистая прибыль и финансовый результат всего периода. Чтобы сделать это, некоторым компаниям придется учесть изменение отложенных налоговых обязательств и активов, а также прочую информацию, не нашедшую отражение в предыдущих пунктах.

Кроме того, желательно заполнить так называемую справочную часть отчета, поскольку зачастую отсутствие этой процедуры фиксируется как нарушение (при подачи отчетности в налоговые органы).

В результате это приведет к необходимости нести административную ответственность согласно КоАП РФ. В этом случае платится штраф, размер которого варьируется от степени сложности нарушения.

Предоставление отчета в органы и возможные штрафы

Документ необходимо сдать в инспекцию в составе остальной годовой бухгалтерской отчетности. По федеральным законам и НК РФ срок предоставления – не позднее, чем через 3 месяца с момента окончания отчетного года.

Данный отчет формируется также в составе промежуточной отчетности. Срок формирования промежуточного варианта составляет не более 30 дней после окончания отчетного года.

Однако этот вариант не сдается в инспекцию (несмотря на необходимость формирования, зафиксированную законами РФ).

Чаще всего к организациям, не выполняющим условия законодательства, применяются штрафы. Если до 2013 года организации, применяющие УСН, не вели учет, то теперь они обязаны это делать – к ним применяются те же законодательные нормы, что и к компаниям, работающим по другим системам налогообложения.

В процессе заполнения документа у бухгалтеров зачастую возникают проблемы, связанные с отнесением расходов и доходов в определенные графы, а также расчетом сумм налогов и процентов по кредитам. Тщательный подход к заполнению документации позволит избежать штрафов и наказаний, которые применяются согласно законодательству РФ. Этот документ является полезным для выявления резервов повышения эффективности деятельности всей компании.

Как заполнить финансовый отчет

Что такое финансовый отчет?

Суд по наследству и семейным делам требует, чтобы вы заполнили финансовый отчет в

• дел о разводе,
• отдельных случаев поддержки,
• дел об опеке,
• случаев алиментов и
• аналогичных дел по семейному праву.

Форма имеет две цели:

1. для объяснения вашего финансового положения в суде и
2. для каждой стороны по делу, чтобы объяснить свое финансовое положение другой стороне.

Финансовый отчет — чрезвычайно важный судебный документ. Подписывая финансовый отчет, вы клянетесь, что говорите правду.

Какую форму финансового отчета следует использовать?

У суда есть две разные версии документов финансовой отчетности. Версия, которую вы используете, зависит от вашего дохода.

Если ваш валовой доход до вычета налогов и вычетов составляет:

Краткая форма финансового отчета

Краткая форма финансового отчета переведена на:

В

есть инструкции по заполнению финансовой отчетности.

При заполнении формы вам нужно будет выполнить базовую математику.Краткая форма финансовой отчетности на английском языке имеет встроенный калькулятор, который выполняет сложение и вычитание за вас.

Советы по заполнению финансовой отчетности

Финансовый отчет должен быть подан на розовой бумаге. Каждый суд по наследственным делам и семейным делам имеет копии бланков финансовой отчетности на розовой бумаге. Если вы заполняете форму в электронном виде, распечатайте ее на розовой бумаге.

Не ждите до последней минуты

Не ждите до последней минуты или до суда, чтобы заполнить финансовый отчет.Если вы это сделаете, вы можете совершить ошибку, потому что вас торопят, или у вас может не быть всей необходимой информации.

Поскольку для заполнения формы вам придется много прибавлять, вычитать и делить, мы настоятельно рекомендуем использовать калькулятор. Используйте один на своем компьютере, телефоне или, если у вас его нет, вы можете одолжить его.

Какую информацию необходимо включать?

Вы должны заполнить каждую строку формы. Если что-то к вам не относится, напишите «ноль» или «нет».«Если вам не хватает места для какого-либо элемента, приложите отдельный лист бумаги. Ниже приведены более подробные инструкции о том, как заполнить финансовый отчет.

Документы, которые помогут вам составить финансовый отчет

• квитанции о зарплате за последние 12 месяцев, если у вас есть зарплата.
• Счета за газ и электроэнергию за последние 3 месяца.
• Счета за телефонные разговоры за последние 3 месяца.
• Самая последняя ипотечная выписка, акт или другой документ, в котором указывается дата покупки, цена покупки и номер лота, если у вас есть дом или земля.
• Налоговые декларации за последний год.

Заполнение краткой финансовой отчетности

Примечание : Наши инструкции соответствуют разделам и буквам в Финансовом отчете. Мы не будем вдаваться в подробности, как заполнять каждую строку, потому что иногда форма говорит сама за себя. Информация, представленная здесь, охватывает только те области формы, где у вас могут возникнуть вопросы. Например, в Части 2 мы переходим от строки (b) к строке (g), потому что нет необходимости перекрывать строки (c), (d), (e) и (f).

Лучшая форма

Напишите свой округ в строке рядом с полем «Дивизион».

Заполните регистрационный номер. Это номер, который суд присвоил вашему делу. Если вы этого не знаете, спросите продавца.

Введите имена истца и ответчика. Истец — лицо, передающее дело в суд. Ответчик — это лицо, против которого ведется дело.

Часть 1: Личная информация

Введите всю запрашиваемую информацию.Если ваш адрес: , конфисковано, (хранится в тайне) или его указание может подвергнуть вас или ваших детей опасности, не указывайте свой адрес в финансовом отчете. См. Защита вашей информации.

Часть 2: Еженедельный валовой доход из всех источников

Здесь вам необходимо предоставить информацию о вашем недельном доходе до вычета налогов.

1. Базовая оплата из оклада и заработной платы : Укажите вашу текущую зарплату.Предложение: если ваша зарплата меняется с зарплаты на зарплату, укажите среднюю сумму за последние 3 месяца.
2. Доход от самозанятости: Если вы работаете на себя или владеете бизнесом, вы должны заполнить и приложить форму под названием «График A», «Ежемесячный доход от самозанятости» или «Деловой доход». Эту форму также можно получить в суде.
3. Социальное обеспечение: Это пенсионные выплаты (OASDI) и выплаты социального страхования по инвалидности (SSDI).
4. Строка (k): Отметьте три применимых поля и укажите общие недельные суммы в строке (k) Нетрудоспособность, Дополнительный доход по страхованию (SSI), Страхование по безработице и Компенсация рабочим .
5. Государственная помощь: Включает TAFDC, EAEDC и талоны на питание.
6. Доход от сдачи внаем: Если вы получаете доход от сдачи в аренду собственности, вы должны заполнить и приложить форму под названием «График B, Аренда от собственности, приносящей доход». Эту форму можно получить в суде.
7. Все другие источники: сюда входят алименты, алименты и любой другой доход, не указанный в пунктах (a) — (p). Опять же, если эти выплаты время от времени меняются, выясните среднюю еженедельную сумму.
8. Общий валовой недельный доход : сложите все ваши доходы в строках от a до q.

Часть 3: Детализированные вычеты из валового дохода

Здесь вам нужно предоставить еженедельных отчислений из валового дохода.

• (a) и (b) Если вы получаете зарплату, в ваших квитанциях о заработной плате должны быть указаны федеральные налоговые вычеты и налоговые вычеты штата.
• (c) Если вы получаете зарплату, проверьте квитанцию ​​о заработной плате, чтобы узнать, сколько вычитается FICA. В квитанции о заработной плате также может быть отдельный вычет по программе Medicare.Если да, сложите вместе FICA и Medicare, выясните, какова еженедельная сумма FICA + Medicare, и укажите это число в строке (c).
  • Если сумма FICA в ваших квитанциях о заработной плате за последний год отличается, вам необходимо вычислить среднюю недельную сумму, сложив все удержания FICA за последние 12 месяцев и разделив полученную сумму на 52.
  • Если вы не получали зарплату в течение всего года, сложите все полученные вами суммы FICA, подсчитайте количество недель, в течение которых вы получали зарплату, и разделите общую сумму FICA на это количество недель.
• (f) Сложите все вычеты в строках (a) — (e).

Часть 4: Скорректированный чистый недельный доход

Вычтите строку 3 (f) из строки 2 (r), чтобы получить скорректированный чистый недельный доход.

Часть 5: Прочие удержания из заработной платы

Здесь вам необходимо предоставить информацию о еженедельной сумме всех других удержаний, которые производятся из вашей заработной платы.

Часть 6: Чистый недельный доход

Вычтите строку 5 (e) из строки 4, чтобы получить чистый недельный доход.

Часть 7: Годовой валовой доход за предыдущий год

Вы, , должны предоставить свой годовой валовой доход (до налогов) за предыдущий год. Сложите все свои зарплаты за последний календарный год. Если вы получали TAFDC в прошлом году, умножьте сумму на вашем чеке (который выписывается дважды в месяц) на 24, чтобы получить общую сумму за последний календарный год. Вы также должны приложить копии всех форм W-2 и 1099 за предыдущий год.

Часть 8: Еженедельные расходы

Прочтите все категории (а-а) и подумайте, что вы поместите в каждую категорию.Выберите только одну категорию, в которую хотите отнести расходы, и не перечисляйте их дважды. Опять же, вы должны заполнить еженедельные суммы.

(d) и (e) Если у вас есть газовое отопление, и у вас также есть другие предметы в вашем счете за газ (плита, сушилка и т. Д.), Попробуйте оценить, какая часть счета идет за отопление, и укажите это в сети. (d) и сколько стоит для других расходов на газ, и укажите это в строке (e).

(f) Введите средний счет за телефон, сложив счета за последние 3 месяца и разделив на 13. (g) Укажите суммы за воду и канализацию, если вы платите за них.Если нет, напишите «нет».

(i), (j), & (o) Предметы домашнего обихода, стирка и уборка, а также мелочи и туалетные принадлежности — очень похожие категории. Убедитесь, что вы перечислили каждый элемент только в одной категории. Например:

• (i) Товары для дома = лампочки, батарейки, туалетная бумага.
• (j) Прачечная и уборка = расходы на прачечную, моющие средства, чистящие средства
• (o) Мелочи и туалетные принадлежности = зубная паста, макияж

(k) Вам нужно будет указать среднюю сумму, которую вы тратите в неделю на одежду, вычислив, сколько вы тратите за весь год, и разделив полученную сумму на 52.Люди часто покупают несколько дорогостоящих вещей в течение года, например новую школьную одежду для детей, зимние пальто и ботинки для детей, одежду для себя в течение года.

(n) Если у вас есть медицинская страховка, в этой строке вы должны указать, сколько вы заплатили из своего кармана в виде доплат и франшиз, которые не покрывались вашей страховкой. Это включает стоматологическую помощь, терапию, лекарства (например, лекарства от кашля, аспирин, витамины). Если у вас нет медицинской страховки, в этой строке должны быть указаны все ваши медицинские расходы.Опять же, вы должны вычислить среднюю сумму за неделю).

(p) Это затраты на ремонт и техническое обслуживание вашего автомобиля, включая затраты на гараж и газ. Это не включает платежи по автокредиту, которые идут в следующей строке.

(q) Это означает платежи по автокредиту.

(r) Сюда входит регулярный уход за ребенком и дополнительный присмотр за детьми.

(s) Другое может включать (но не ограничивается):

Прочие не включенные расходы

• Рестораны
• Кабель
• Отпуск
• Общественный транспорт
• Членские взносы
• Развлечения

Часть 10: Активы

(а) Недвижимость: относится к любому дому или земле, которыми вы владеете самостоятельно или совместно с вашим супругом или кем-либо еще.

Рядом с местоположением укажите адрес.

Рядом с титулом «» на имя «» укажите имена всех лиц, чье имя указано в документе.

Рядом с Справедливая рыночная стоимость дайте наиболее точную оценку цены, которую вы могли бы получить за это, если бы продали его сегодня. Напишите в форме, что это оценка. Если вы не можете оценить справедливую рыночную стоимость, укажите цену покупки и напишите в форме, что это была цена покупки.

Рядом с Mortgage укажите невыплаченный остаток по ипотеке.

Рядом с Собственный капитал вычтите закладную из справедливой рыночной стоимости. Если ответ отрицательный, обязательно поставьте перед числом знак минус.

(f) Укажите справедливую рыночную стоимость каждого автомобиля, которым владеете вы или ваш супруг (а), и укажите, кто на самом деле владеет автомобилем. Справедливая рыночная стоимость — это цена, которую вы могли бы получить за машину, если бы продали ее сегодня. Перечислите невыплаченную сумму по любому автокредиту. Вычтите невыплаченную сумму по кредиту из справедливой рыночной стоимости, чтобы получить собственный капитал.

(g) Перечислите любую другую личную собственность, которая находится либо в вашей собственности, либо в собственности вашего супруга, например: мебель, украшения, лодки, коллекции, огнестрельное оружие, транспортные средства для отдыха, серебро, стереооборудование и инструменты. Для любого предмета стоимостью более 500 долларов опишите его отдельно. Если недвижимость находится в собственности вашего супруга, укажите это в форме. Чтобы оценить стоимость вашей мебели, прикиньте, сколько вы бы заплатили, если бы сегодня продали все содержимое своего дома. Это приблизительная оценка.

Часть 11: Обязательства

Обязательства являются долгами. Здесь вы должны указать все свои долги. По каждому долгу вы должны указать:

• Название лица или учреждения, которому вы должны деньги (кредитору),
• Характер долга (например, личный заем, визит к врачу, автокредит, предметы домашнего обихода),
• Дата, когда вы впервые понесли долг (дата возникновения),
• Общая сумма к оплате и
• Сколько вы платите или планируете платить еженедельно.
• (e) Здесь вы должны сложить общую сумму долгов и поместить ее в первую строку. Затем выясните, какой будет общая сумма еженедельных выплат по вашим долгам, и поместите ее во вторую строку. Если вам не удалось произвести платеж, напишите «0» или «нет».

Что мне делать после заполнения формы?

• Подпишите форму. Слова «Я подтверждаю под страхом наказания за лжесвидетельство» означают, что вы клянетесь, что вся записанная вами информация верна.Если ты не скажешь правду, тебя может наказать суд.
• Если вы представляете себя, напишите «pro se» в графе «Подпись поверенного».
• Напишите свой адрес и номер телефона. Если он конфискован (хранится в секрете судом) или если его внесение в список может подвергнуть опасности вас или ваших детей, то не записывайте свой адрес или номер телефона.
• Сделайте две копии формы.
• Отнесите оригинал формы секретарю в суд по наследственным делам и семейным делам.
  • до
  • при запросе слушания или
  • , когда это требуется по решению суда.
• Оставьте один коп у себе, чтобы, если суд задаст вам вопросы, вы могли его посмотреть.
• Передайте другой экземпляр другой стороне. Вы обязаны это сделать. Другая сторона также должна предоставить вам копию своего финансового отчета.

Совет : После того, как обе стороны заполнили финансовый отчет, вы можете рассчитать размер алиментов на ребенка, заполнив рабочий лист руководящих принципов алиментов.

Как подготовить квартальный финансовый отчет | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 9 февраля 2021 г.

Создание квартальной финансовой отчетности включает в себя обобщение результатов деятельности вашего бизнеса за трехмесячный период.График ежеквартальной отчетности позволяет вам регулярно обновлять записи об эффективности вашего бизнеса. Это дает акционерам, кредиторам, поставщикам и другим заинтересованным сторонам последние финансовые данные для оценки вашей деловой репутации. Шаблон квартального финансового отчета должен состоять из отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств.

Остаться в балансе

Перепроверьте свои записи в журнале, чтобы убедиться, что они верны, затем разнесите их в главную книгу.Затем подготовьте пробный баланс, чтобы подтвердить, что бухгалтерская книга сбалансирована. По словам Accounting Coach, пробный баланс, в котором перечислены дебетовые и кредитовые сальдо, помогает выявлять ошибки упущения или комиссии в главной книге. Скорректируйте записи в пробном балансе, чтобы учесть начисленные доходы и расходы, то есть ранее незарегистрированные доходы и расходы. Затем вы можете перенести информацию прямо из скорректированного пробного баланса в свои финансовые отчеты.

Отчет о прибылях и убытках

Квартальный отчет о прибылях и убытках показывает прибыль или убытки вашего бизнеса.Его подготовка начинается с заголовка в заглавном регистре. Например, «ABC Pharmaceutical Supplies Company, Отчет о прибылях и убытках за период, закончившийся 30 июня 2020 года» подойдет для ABC Pharmaceuticals.

Затем создайте три столбца в своей электронной таблице. Напишите продажи в первой строке после заголовка и вставьте общую сумму продаж за квартал в третий столбец. Используя второй столбец, вычтите свой конечный запас в наличии из суммы начального запаса и чистых покупок, чтобы получить стоимость проданных товаров или COGS.Теперь вы можете вставить COGS как отрицательную сумму под чистыми продажами и вычесть их. Разница между чистыми продажами и себестоимостью дает вам валовую прибыль или убыток компании за квартал.

Теперь пропустите одну или две строки и перечислите все операционные расходы, указав их суммы во втором столбце. К операционным расходам относятся такие статьи, как страхование, счета за коммунальные услуги, аренда, заработная плата и заработная плата. Вставьте общие операционные расходы как отрицательную сумму в третий столбец и вычтите ее из валовой прибыли или убытка.Остается чистая прибыль или убыток за квартал.

Баланс

Баланс сравнивает активы вашего предприятия с собственным капиталом и обязательствами. Он основан на следующем уравнении бухгалтерского учета: Активы = Капитал + Обязательства, согласно Институту корпоративных финансов. Как и в случае с отчетом о прибылях и убытках, начните с заголовка в заглавном регистре. Создайте три столбца в своем рабочем листе и вставьте подзаголовок основных средств, затем введите стоимость каждого элемента основных средств в третьем столбце.Не забудьте вычесть накопленную амортизацию основных средств.

Создайте подзаголовок «Оборотные активы» и перечислите в нем такие элементы, как запасы, дебиторская задолженность и денежные средства. Теперь вы можете ввести их значения во второй столбец и сложить их итоги. Добавление общей суммы основных средств к текущим активам дает стоимость всех ваших активов. Перейдите к подзаголовку текущих обязательств и опубликуйте стоимость ваших расходов, таких как заработная плата и кредиторская задолженность, во втором столбце.

Теперь создайте подзаголовок собственного капитала с указанием собственного капитала и нераспределенной прибыли. Наконец, добавьте общий капитал владельца к нераспределенной прибыли и вычтите сумму денег, которую вы, возможно, сняли с бизнеса для личного использования. Ваши квартальные общие обязательства и собственный капитал должны быть точно равны вашим общим активам.

Отчеты о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств должен быть разделен на три основных области: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.Перечислите выручку от продаж, ценных бумаг, процентов к получению и дивидендов в составе ваших операционных денежных потоков. В 10-м издании «Принципов и приложений бухгалтерского учета» покупки, аренда, налоги, заработная плата, коммунальные услуги и проценты, подлежащие уплате, определены как некоторые из основных статей оттока операционных денежных средств.

Разница между вашими операционными денежными поступлениями и оттоками дает чистый денежный поток от операционной деятельности. Теперь можно переходить к инвестиционной деятельности. Введите свой доход от продажи долгосрочных активов, таких как земля, здания и оборудование, а затем укажите расходы на аналогичные долгосрочные активы.Ваш денежный поток от финансовой деятельности — это приток денежных средств от долгосрочных долгов и собственного капитала, а также отток денежных средств, потраченный на погашение долга.

Примеры бухгалтерской финансовой отчетности | Малый бизнес

Джим Вудрафф Обновлено 3 декабря 2018 г.

В каждом предприятии есть бухгалтер, который на регулярной основе составляет финансовую отчетность. Руководство, кредиторы и акционеры используют эти заявления для оценки результатов деятельности компании и прогнозирования будущих результатов.К первичным финансовым отчетам относятся: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Чтобы увидеть, как выглядят эти отчеты, начните с финансовых данных от ABC Corp. Используя эту информацию, вы можете выяснить, как подготовить несколько примеров финансовых отчетов:

• Объем продаж: 3 200 000 долларов США
• Стоимость проданных товаров: 1 920 000 долларов США
• Валовая прибыль: 1,280,000 долларов
• Административные накладные расходы: 875,000 долларов
• Прибыль до уплаты процентов и налогов: 405,000 долларов
• Проценты: 32,000 долларов
• Налоги: 128,00 долларов США
• Амортизация: 57000 долларов США
• долларов США Чистая прибыль
долларов США.
• Дебиторская задолженность: 357 000 долларов США
• Запасы: 530 000 долларов США
• Основные средства: 1 200 000 долларов США
• Итого активы: 2 147 000 долларов США
• Кредиторская задолженность: 385 000 долларов США
• Краткосрочные банковские кредиты: 130 000 долларов США
9000 5507 Долгосрочная задолженность 9000 5507 долларов США Долгосрочная задолженность8

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках t, или отчет о прибылях и убытках, суммирует доходы, расходы и затраты компании, понесенные за определенный период.Он показывает способность или неспособность компании получать прибыль за счет увеличения доходов или снижения операционных затрат. Отчет о прибылях и убытках — это тот отчет, который обычно привлекает наибольшее внимание — в конце концов, цель каждого бизнеса — получить прибыль.

Верхняя строка отчета о прибылях и убытках показывает общую выручку компании. Эта цифра включает выручку из всех источников и не учитывает скидки, предоставленные покупателям.

Следующий раздел содержит стоимость проданных товаров.В эту категорию входят затраты на сырье, прямую рабочую силу, использованную при производстве продуктов или услуг, затраты на доставку материалов и принадлежностей, а также накладные расходы. Накладные расходы включают затраты, связанные с производственными мощностями. Это такие расходы, как надзорные расходы на рабочую силу, воду, электричество и страхование зданий и оборудования.

Расходы, отраженные в себестоимости проданных товаров, соответствуют продажам продуктов и услуг, отраженным в выручке. Вычитание стоимости проданных товаров из общей выручки дает маржу валовой прибыли.

Валовая прибыль используется для покрытия накладных расходов и, как мы надеемся, дает чистую прибыль. Типичные накладные расходы следующие:

• Административная заработная плата
• Реклама
• Страхование
• Разрешения и лицензии
• Аренда офиса
• Телефон
• Принадлежности
• Юридические сборы
• Бухгалтерские сборы

• Командировочные расходы

Расходы из валовой прибыли не входят в прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, также известной как EBITDA.Отчет о прибылях и убытках представлен в этом формате, чтобы подчеркнуть прибыльность деятельности компании до вычетов финансовых затрат и налоговых последствий.

Чистая прибыль — это результат после вычета себестоимости проданных товаров, накладных расходов, процентов и налогов. Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках для ABC Corp .:

• Выручка: 3 200 000 долларов
• Себестоимость проданных товаров: 1 920 000 долларов
• Валовая прибыль: 1 280 000 долларов
• Административные накладные расходы: 875 000 долларов
• EBITDA: 405 000 долларов
• Налоги: 128 000 долларов
• Амортизация: 57 000 долларов
• Чистая прибыль: 188 000 долларов

Балансовый отчет

Балансовый отчет представляет собой список активов и обязательств компании на определенную дату.В отличие от отчета о прибылях и убытках, который представляет собой сводку расходов за определенный период времени, баланс представляет собой картину состояния компании в определенный момент времени.

Активы и обязательства разделены на балансе на краткосрочные и долгосрочные счета. Краткосрочные активы включают денежные средства в кассе, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы. Товары на складе могут быть далее разделены на количество сырья, незавершенного производства и готовой продукции, готовой к продаже и отгрузке. Долгосрочные активы — это недвижимость, здания, оборудование и инвестиции.Общая сумма активов всегда должна равняться общей сумме обязательств. Краткосрочные обязательства включают банковские ссуды, кредиторскую задолженность, начисленные расходы, задолженность по налогу с продаж и налогу на заработную плату к оплате. Долгосрочные обязательства — это долги с погашением более одного года. К ним относятся долгосрочные облигации и аренда. В долевой части баланса отражены все взносы инвесторов компании и накопленная нераспределенная прибыль. Инвестиции акционеров включают обыкновенные и привилегированные акции.

Бухгалтерский баланс ABC Corp.будет выглядеть следующим образом:

• Денежные средства: 60 ​​000 долларов США
• Дебиторская задолженность: 357 000 долларов США
• Запасы: 530 000 долларов США
• Итого оборотные активы: 947 000 долларов США
• Основные средства: 1 200 000 долларов США
• 000 долларов США Итого активы: 2 147 000 долларов США
• Краткосрочные банковские ссуды: 130 000 долларов США
• Начисленные расходы: 20 000 долларов США
• Итого краткосрочные обязательства: 515 000 долларов США
• Долгосрочная задолженность: 550 000 долларов США
• Собственный капитал: 1 082 000 долларов США
• Итого обязательства: 2 147 000 долларов США

Денежные средства Отчет о движении денежных средств обобщает денежные средства и их эквиваленты, которые поступают и уходят в результате хозяйственной деятельности компании.Хотя прибыль важна, компании нужны деньги для оплаты счетов. Отчет о движении денежных средств дает инвесторам представление о том, насколько финансово стабильна компания, и показывает кредиторам, сколько денежных средств у компании есть для выплаты долгов и финансирования своей деятельности.

Денежный поток состоит из трех компонентов:

• Денежные средства от операционной деятельности
• Денежные средства от инвестиционной деятельности
• Денежные средства от изменений в финансовой структуре

Отчет о движении денежных средств отличается от отчета о прибылях и убытках и баланса, поскольку он учитывает только денежные операции от операций.Он учитывает движение денежных средств, такое как выплаты процентов, налогов, заработной платы, арендной платы и поставщиков. Денежные поступления — это поступления от продажи товаров и услуг. Этот отчет не включает продажи в кредит или будущее погашение дебиторской задолженности.

Инвестиционная деятельность — это любое использование денежных средств для изменения инвестиций компании. К ним относятся покупка и продажа таких активов, как оборудование и здания или долгосрочные ценные бумаги. Изменения краткосрочных активов, таких как рыночные ценные бумаги, отражаются в отчете о движении денежных средств.Денежный поток от финансовой деятельности включает выплаты по непогашенным остаткам ссуд или поступления от новых ссуд или облигаций. Выплата дивидендов акционерам и обратный выкуп акций отражаются как отток денежных средств.

Составление отчета о движении денежных средств начинается с прибыли компании, а затем вносятся корректировки с учетом изменений в оборотных активах, инвестиционной деятельности и финансировании. Обратите внимание, что амортизация является неденежной статьей и добавляется обратно к чистой прибыли в отчете о движении денежных средств.

Ниже приведен пример отчета о движении денежных средств для ABC Corp .:

• Чистая прибыль: 245 000 долларов США
• Пополнения:
• Амортизация: 57 000 долларов США
• Уменьшение дебиторской задолженности: 65 000 долларов США
• Увеличение кредиторской задолженности на 18 000 долларов США
• Вычитания:
• Увеличение запасов: (76000 долларов США)
• Чистый денежный поток от операций: 309000 долларов США
• Инвестиционная деятельность
• Покупка оборудования: (193000 долларов США)
• Финансирование
• Поступления от ссуды: 158 000 долл. США
• Денежный поток за год: 274 000 долл. США

Типы финансовой отчетности

Финансовая отчетность, подготовленная бухгалтерами, классифицируется как проаудированная или неаудированная.Проверенная финансовая отчетность означает, что бухгалтер проверил практически все транзакции и счета в бухгалтерских книгах компании. Остаток денежных средств проверяется путем получения выписок из банка. Дебиторская задолженность подтверждается просьбой клиентов проверить причитающиеся остатки. Что касается запасов, бухгалтеры проверяют заказы на поставку и квитанции, а также физически подсчитывают сырье и запасы в помещении. Правительственные постановления требуют, чтобы все публично торгуемые компании готовили аудированную финансовую отчетность.Выписки должны соответствовать Общепринятым принципам бухгалтерского учета и быть заверены независимыми бухгалтерами.

В неаудированной отчетности, с другой стороны, используется финансовая информация, представленная компанией. Бухгалтеры собирают информацию и готовят финансовую отчетность, но не проверяют и не подтверждают какие-либо цифры. Они известны как компиляции и представляют собой примеры финансовых отчетов, подготовленных на промежуточной основе. Бухгалтеры не выражают своего мнения по неаудированной отчетности.Эти типы заявлений используются для своевременного предоставления информации, поскольку подготовка заверенных заявлений занимает гораздо больше времени. Хотя бухгалтеры не выражают мнения о точности данных в неаудированной отчетности, они обязаны уведомить руководство, если они обнаружат вводящую в заблуждение или ошибочную информацию.

Финансовые отчеты соответствуют стандартным форматам представления и применяются GAAP для обеспечения согласованности. Это упрощает кредиторам, инвесторам и руководству анализ отчетности и сравнение с другими компаниями с течением времени.

Руководство по финансовой отчетности с шаблоном

Загрузите бесплатные шаблоны финансовых отчетов, включая балансы, денежные потоки и отчеты о прибылях и убытках, и получите лучшее представление о финансах своей компании.

Работа с финансами малого бизнеса требует большего, чем просто знание того, что находится на вашем банковском счете. Эти три финансовых отчета дают представление о финансовом состоянии вашего бизнеса. Это позволит вам лучше управлять своим бухгалтерским учетом и может быть полезным инструментом при привлечении инвесторов или подаче заявки на ссуду для малого бизнеса.

Владельцы бизнеса используют различные типы финансовой отчетности, чтобы получить лучшее представление о текущем финансовом состоянии компании. Каждый из трех основных финансовых отчетов посвящен определенному аспекту ваших финансов. В то время как полный набор финансовых отчетов рассказывает полную историю организации, каждый отчет может использоваться сам по себе для различных целей и часто используется для внешней отчетности.

QuickBooks Online автоматически заполнит все необходимые финансовые отчеты для вашего бизнеса.Просто взглянув на панель управления, вы получите всю информацию, необходимую для принятия важных бизнес-решений.

Мы упростили для вас сбор всей вашей финансовой отчетности в одном месте. Загрузите наш шаблон, чтобы записывать свой доход и денежный поток, а также составлять баланс.

<< Назад: Что такое бухгалтерский учет?

Далее: Как бухгалтерское программное обеспечение может повысить вашу производительность >>

Отчет о прибылях и убытках

Как владелец бизнеса, вы должны иметь дело с деньгами, которые приходят и уходят из вашего бизнеса; Для этого в отчете о прибылях и убытках указываются доходы и расходы вашей компании.При создании этого отчета вы группируете и классифицируете расходы по типу затрат.

Например, расходы на продукт относятся к затратам на производство товара, расходы на продажу относятся к затратам на охват клиентов и доставку продукта, а административные расходы связаны с общими расходами компании. После вычета расходов из доходов вы указываете чистую прибыль в нижней части финансового отчета.

Эта цифра дохода пригодится в качестве общего вывода о прибыльности вашего бизнеса.Вы можете использовать его для отслеживания расходов, особенно если сравнивать информацию с данными за предыдущие годы. Владельцы бизнеса часто согласовывают отчет о прибылях и убытках с бюджетом, чтобы сравнить расходы с бюджетом за период.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон отчета о доходах сегодня!

Чтобы использовать этот шаблон, просто заполните свою себестоимость продаж и ее подразделы вместе с вашими операционными расходами. Вы можете изменить название компании и даты, подразделы и суммы в примере отчета о прибылях и убытках.Вы также можете добавить строки, чтобы добавить новые потоки доходов и расходов. Итоговые суммы будут подставлены автоматически на основе встроенных формул.

Бухгалтерский баланс

Баланс показывает активы вашей компании в сравнении с вашими обязательствами и акционерным капиталом. Он показывает, чем вы владеете, что вы должны, и какую сумму вложили акционеры. Как правило, предприятия либо владеют активами, либо финансируют их за счет заемных средств. Общая долларовая сумма ваших активов равна общей долларовой сумме обязательств и собственного капитала.Другими словами, ваши активы = обязательства + акционерный капитал. Обе стороны уравнения должны быть одинаковыми, чтобы уравновесить его.

Например, если у вас есть акционер, который инвестирует 5000 долларов в вашу компанию, ваш акционерный капитал увеличивается на эту сумму, как и ваши активы. Поскольку обе стороны увеличивают на 5000 долларов, они остаются сбалансированными.

Кроме того, разделы активов и пассивов разбивают счета на основе продолжительности остатков. Например, вы указываете долгосрочную задолженность в строке, отличной от текущей.Баланс наиболее полезен в короткие периоды времени: это единственный финансовый отчет, основанный на определенном моменте. В то время как другие финансовые отчеты, такие как отчет о прибылях и убытках, отражают совокупные продажи за период, баланс отражает только текущий баланс, например, сколько денежных средств у вас есть в банке на дату отчета. Это делает отчет полезным для анализа ликвидности и платежеспособности.

Шаблон баланса

Загрузите бесплатный шаблон баланса сегодня!

Пример баланса поможет вам в этом процессе.Вы можете изменить названия счетов и суммы, перечисленные в таблице, в соответствии со своими потребностями. Вы также можете добавить строки, чтобы добавить новые счета и балансы. Итоговые суммы будут подставлены автоматически на основе встроенных формул.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств сообщает о денежных поступлениях и оттоках организации на основе нескольких категорий. Вы можете использовать два разных метода представления отчета о движении денежных средств, но оба основаны на концепции поступления и вывода денежных средств из бизнеса по разным причинам.Используя этот отчет, вы можете различать денежные средства, полученные от ссуды, и денежные средства, полученные, например, от покупателя за продажу. Эта информация жизненно важна для вашего успеха, поскольку отчет помогает разработать прогнозы ресурсов для планирования основных предстоящих расходов.

Шаблон отчета о движении денежных средств

Загрузите бесплатный шаблон денежного потока сегодня

Чтобы заполнить эту таблицу, введите соответствующие значения в соответствующие ячейки. Итоговые суммы подставляются автоматически на основе встроенных формул.Также включен пример отчета о движении денежных средств, который поможет вам в этом процессе.

Шаблон финансовой отчетности

Начните добиваться успеха в своем малом бизнесе уже сегодня, загрузив наши бесплатные шаблоны финансовой отчетности!

Формулы уже встроены, все, что вам нужно сделать, это ввести информацию о своем бизнесе и финансах и смотреть, как числа складываются! Вы на один шаг ближе к пониманию финансового состояния своей компании.

Наличие контроля над финансовой отчетностью вашей компании позволяет вам быть в курсе и направлять ваши бизнес-решения.Вам будет удобнее заполнять эти отчеты, если вы будете вести точный учет своих финансов в QuickBooks Online. Присоединяйтесь к 5,6 миллионам пользователей QuickBooks, чтобы помочь вашему бизнесу процветать!

<< Назад: Что такое бухгалтерский учет?

Далее: Руководство по финансовой отчетности с шаблонами >>

Как сделать финансовый отчет для малого бизнеса?

7 мин. Прочитать

1. Концентратор
2. Отчеты
3. Как составить финансовый отчет для малого бизнеса

Финансовый отчет — это официальный отчет о финансовой деятельности компании.Эти планы дают представление о текущем состоянии вашего малого бизнеса и прогнозируют его видение и планы на будущее.

Создание финансовой отчетности для малого бизнеса начинается с повседневной бухгалтерской отчетности. Вы будете использовать извлечение и систематизацию данных из этих записей для составления финансовой отчетности.

Финансовая отчетность является ключевой частью бизнес-плана, который поможет вашему бизнесу привлечь

инвестора или получить ссуду в банке.

Вот типы финансовых отчетов и советы по их созданию:

Бухгалтерский баланс

Баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал за определенный период.Чтобы создать баланс, начните с перечисления ваших активов в левой части страницы, включая наличные деньги, которые у вас есть и в банке, стоимость оборудования, которым вы владеете, стоимость имеющихся у вас запасов и любые другие финансовые ресурсы. В правой части страницы перечислите свои обязательства, включая кредиторскую задолженность, остатки по кредитным картам, банковские ссуды и любые другие деньги, которые должна ваша компания. Наконец, просуммируйте свои активы и пассивы, а затем вычтите их из своих активов. Оставшаяся сумма называется собственным капиталом.

Отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках показаны доходы, расходы и прибыль или убыток за период. Во-первых, соберите все виды доходов в течение периода времени, охватываемого отчетом. Этими источниками дохода могут быть оптовые и розничные продажи или доход от сдачи недвижимости в аренду. Затем просуммируйте все свои расходы, такие как деньги, потраченные на материалы, заработную плату, рекламу, коммунальные услуги, оборудование и аренду коммерческой недвижимости. Вы можете определить свою чистую прибыль, вычтя общие расходы из общего дохода.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств и конечное сальдо за период. Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Эта статья также будет включать информацию о:

Что должно быть включено в финансовый отчет?

Как мне составить финансовый план для моего бизнеса?

Что должно быть включено в финансовый отчет?

Финансовый отчет сообщает о финансовом состоянии и деятельности потенциальным инвесторам и кредиторам.

Поскольку отчет направляется внешним заинтересованным сторонам, компания должна готовить свои отчеты в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США. Это облегчает инвесторам и кредиторам сравнение финансового состояния ваших компаний с финансовыми отчетами других компаний.

Таким образом, это стандартная практика — включать эти элементы в свой финансовый отчет.

Активы: вероятных прогнозируемых экономических выгод, полученных или управляемых внешней организацией в результате прошлых операций.

Совокупный доход : изменение капитала (чистых активов) в течение периода в результате операций и других событий и обстоятельств из внешних источников. Он включает все изменения в капитале в течение периода, кроме тех, которые связаны с инвестициями собственников и распределениями между собственниками.

Выплаты собственникам: уменьшение чистых активов на в результате передачи активов, оказания услуг или принятия обязательств перед собственниками. Выплаты собственникам уменьшают долю владения.

Собственный капитал : остаточная доля в активах, остающихся после вычета обязательств. В вашей компании капитал — это доля владения.

Расходы: оттоков, использования активов или принятия обязательств в течение периода в результате поставки или производства товаров или услуг, составляющих ваши центральные операции.

Прибыль : увеличение капитала (чистых активов) от хозяйственных операций и от всех других операций, кроме тех, которые связаны с доходами или инвестициями собственника.

Инвестиции собственников : увеличение чистых активов в результате передачи ему от других организаций чего-либо ценного для получения или увеличения доли владения (или капитала) в нем.

Обязательства : вероятные будущие жертвы экономической выгоды от текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в будущем из-за прошлых операций или событий.

Убытки : уменьшение капитала (чистых активов) в результате всех деловых операций, событий и обстоятельств, влияющих на бизнес в течение периода, за исключением тех, которые возникают в результате расходов или распределений между собственниками.

Выручка : приток или увеличение активов предприятия или погашение его обязательств в течение периода в результате поставки или производства товаров, оказания услуг или других видов деятельности, составляющих текущие центральные операции предприятия.

Как мне составить финансовый план для моего бизнеса?

Бизнес-планирование или прогнозирование — это взгляд на ваш бизнес, начинающийся сегодня и идущий в будущее. Финансовые показатели в бизнес-плане не выполняются так же, как в бухгалтерских отчетах.

Финансовый раздел вашего бизнес-плана преследует две основные цели. Во-первых, эта информация нужна потенциальным инвесторам, венчурным капиталистам, бизнес-ангелам и всем, кто имеет финансовую заинтересованность в вашем бизнесе. Вторая и, возможно, самая важная цель финансового раздела вашего бизнес-плана — это ваша собственная выгода, чтобы вы понимали, как спроектировать, как будет развиваться ваш бизнес.

Шаг 1. Составьте прогноз продаж

Создайте электронную таблицу с прогнозом продаж на три года.Установите разные разделы для разных строк продаж и столбцов для каждого месяца первого года и ежеквартально для второго и третьего года. Вы должны блокировать электронные таблицы, которые включают один блок для штучных продаж, один блок для ценообразования, третий блок, который умножает единицы на стоимость единицы для расчета себестоимости продаж. В прогнозе продаж вы указываете себестоимость продаж, потому что хотите рассчитать валовую прибыль. Валовая прибыль — это объем продаж за вычетом себестоимости продаж.

Шаг 2. Создайте бюджет для своих расходов

Вам необходимо понять, во сколько вам действительно будет стоить продажа, которую вы прогнозировали.При составлении бюджета учитывайте ваши постоянные расходы (например, аренду и заработную плату) и переменные затраты (то есть большую часть рекламных и рекламных расходов). Имея многие из этих чисел, вам придется оценивать такие вещи, как проценты и налоги. умножьте расчетную прибыль на предполагаемую процентную ставку налога, чтобы оценить налоги, а затем умножьте расчетный остаток долга на расчетную процентную ставку, чтобы оценить проценты.

Шаг 3. Составьте отчет о движении денежных средств

Это выписка, показывающая, что физические деньги поступают в ваш бизнес и уходят из него.Отчет о движении денежных средств частично основан на прогнозах продаж, статьях баланса и других предположениях. Существующий бизнес должен иметь историческую финансовую отчетность, чтобы использовать ее для прогнозирования своего денежного потока. Новым предприятиям следует начать с составления отчета о движении денежных средств с разбивкой на 12 месяцев. Чтобы получить эти прогнозы, важно знать, как вы будете выставлять счета. Ожидаете ли вы, что ваши клиенты заплатят сразу или в течение 30–90 дней? Вы не хотите удивляться тому, что вы собираете только 70 процентов своих счетов в течение первых 30 дней, когда вы рассчитываете на 100 процентов для оплаты своих расходов.В некоторые программы для бизнес-планирования встроены эти формулы, которые помогут вам делать такие прогнозы.

Шаг 4: Проектная чистая прибыль

Этот шаг представляет собой примерный отчет о прибылях и убытках, в котором подробно описываются прогнозы развития вашего бизнеса на следующие три года. Используйте числа, которые вы указываете в своем прогнозе продаж, прогнозе расходов и отчете о движении денежных средств. Чистая прибыль — это валовая прибыль за вычетом расходов, процентов и налогов.

Шаг 5: Работа со своими активами и обязательствами

Вы должны иметь дело с активами и обязательствами, которых нет в отчете о прибылях и убытках, и прогнозировать чистую стоимость вашего бизнеса на конец финансового года.Подберите и оцените, какие деньги у вас будут под рукой месяц за месяцем, включая дебиторскую задолженность (деньги, причитающиеся вам), инвентарь, если он у вас есть, землю, здания и оборудование. Затем определите свои обязательства или долги, включая кредиторскую задолженность (деньги, которые должен ваш бизнес) и долги по непогашенным кредитам.

Шаг 6: Найдите точку безубыточности

Точка безубыточности — это когда ваши бизнес-расходы соответствуют объему продаж. Ваш трехлетний прогноз дохода должен позволить вам провести этот анализ.Если ваш бизнес является жизнеспособным, ваш общий доход в конечном итоге должен превысить ваши общие расходы. Это важная информация для потенциальных инвесторов, которые хотят знать, что они вкладывают средства в компанию, которая быстро растет благодаря стратегии выхода.

---

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Четыре основных финансовых отчета

Ваше будущее будет ознаменовано возможностью инвестировать деньги в основной капитал корпорации. Другой вариант, который представится сам собой, — это ссудить компании деньги напрямую или путем покупки долговых инструментов этой компании, известных как «облигации».«Акции и облигации — два наиболее распространенных финансовых инструмента современной глобальной экономики. Финансовая пресса и телевидение посвящают, казалось бы, бесконечное освещение заголовкам событий, касающихся крупных государственных корпораций. Публичные компании — это компании, ценные бумаги которых легко доступны для покупки / продажи на организованных фондовых рынках. Многие другие компании являются частными, что означает, что их акции и долги находятся в руках узкой группы инвесторов и банков.

При рассмотрении инвестиций в государственную или частную организацию существует определенная информация, которая логически потребуется для руководства процессом принятия решения.Какие типы информации желательны? Что нужно знать о компаниях, в которые рассматривается инвестиция? Какие темы будут включены в список вопросов к руководству компании? Независимо от того, ставится ли эта задача перед искушенным инвестором или новичком в сфере бизнеса, листинг почти всегда включает одни и те же базовые компоненты.

Каковы корпоративные активы? Где работает компания? Какие основные продукты? Какой доход создается? Выплачивает ли компания дивиденды? Какова корпоративная политика в отношении этики и экологической ответственности? Многие такие темы отмечены в иллюстрированном «облаке мыслей».«Некоторые из этих тем имеют финансовый характер (отмечены синим цветом). Другие темы представляют более общий интерес и не могут быть изложены в строгих математических терминах (отмечены красным).

Финансовая отчетность

Финансовый учет направлен на непосредственное предоставление информации по темам, отмеченным синим цветом. Дополнительная дополнительная информация часто дает представление о таких предметах, как отмеченные красным. Кроме того, дополнительную информацию можно получить, просмотрев корпоративные веб-сайты (многие из которых имеют отдельные разделы, посвященные их инвесторам), заявки в регулирующие органы по ценным бумагам, финансовые журналы и журналы и другие подобные источники.Большинство компаний будут проводить ежегодные собрания акционеров и проводить интернет-трансляции каждые три месяца (ежеквартально). Эти мероприятия очень важны, поскольку позволяют инвесторам и кредиторам принимать обоснованные решения о компании, а также служат форумом для прямого опроса руководства.

Некоторые инвесторы могут даже позвонить в компанию и получить «особую информацию» о возникающих тенденциях и событиях. Однако имейте в виду, что компания, скорее всего, не сможет дать содержательный ответ.Законы о ценных бумагах включают очень строгие правила и штрафы, которые предназначены для ограничения выборочного или уникального раскрытия информации для любого одного инвестора или группы. Забавно, но редко бывает полезно просматривать «доски объявлений», где люди анонимно публикуют свое мнение о компании. Отчеты компании часто готовятся аналитиками финансовой отчетности. Эти отчеты могут содержать ценные и наводящие на размышления идеи, но не всегда объективны.

Финансовая бухгалтерская информация передается в виде стандартизированного набора отчетов.Бухгалтерский баланс уже введен. Другая финансовая отчетность представляет собой отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и отчет о движении денежных средств. Существует множество правил, регулирующих форму и содержание каждого финансового отчета. В то же время эти правила не настолько жесткие, чтобы исключить вариации в точной структуре или планировке. Например, более ранняя иллюстрация для «Эдельвейс» сначала была представлена ​​как «горизонтальный» макет баланса.Последующие примеры Edelweiss представляли «вертикальный» баланс . Каждый подход одинаково приемлем.

Отчет о прибылях и убытках

Краткое изложение результатов деятельности предприятия за определенный период времени раскрывается в отчете о прибылях и убытках , поскольку он предоставляет информацию о полученных доходах и понесенных расходах. Разница между доходами и расходами определяется как чистая прибыль или чистый убыток .

Отчет о прибылях и убытках может быть подготовлен с использованием одноэтапного подхода или многоэтапного подхода и может быть дополнительно изменен для включения ряда специальных раскрытий, касающихся уникальных статей. Эти темы будут подробно описаны в нескольких последующих главах. На данный момент обратите внимание на то, что следующая иллюстрация отчета о прибылях и убытках относится к деятельности за определенный период времени (например, год, квартал, месяц), как четко указано в его заголовке:

Отчет о нераспределенной прибыли

Предыдущие иллюстрации показали, как нераспределенная прибыль увеличивается и уменьшается в ответ на события, влияющие на доход.Общая чистая прибыль компании приведет к увеличению нераспределенной прибыли, а чистый убыток приведет к ее уменьшению. Нераспределенная прибыль также уменьшается на дивиденды акционеров.

Отчет о нераспределенной прибыли предоставляет краткую информацию об этих изменениях нераспределенной прибыли от одного периода к другому. По сути, этот отчет — не что иное, как сверка или «взгляд с высоты птичьего полета» на мост между суммами нераспределенной прибыли, появляющимися на двух следующих друг за другом балансах.

Многие компании предоставляют отчет об акционерном капитале вместо отчета о нераспределенной прибыли. В отчете о собственном капитале отражаются не только изменения нераспределенной прибыли, но и изменения в других счетах собственного капитала. Расширенный отчет об акционерном капитале представлен в следующей главе.

Бухгалтерский баланс

Баланс фокусируется на уравнении бухгалтерского учета, показывая экономические ресурсы, принадлежащие предприятию, и требования к этим ресурсам (обязательства и собственный капитал).Бухгалтерский баланс составляется на определенную дату, тогда как отчет о прибылях и убытках и отчет о нераспределенной прибыли охватывают определенный период времени. Соответственно, иногда говорят, что баланс отражает финансовое положение (или состояние), в то время как другие отчеты отражают результаты операций. Баланс компании Quartz:

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств подробно описывает движение денежных средств предприятия. Этот операционный отчет показывает, как денежные средства генерируются и расходуются в течение определенного периода времени.Он состоит из трех уникальных разделов, которые выделяют приток и отток денежных средств, относящийся к (а) операционной деятельности, (б) инвестиционной деятельности и (в) финансовой деятельности.

Обратите внимание, что денежные средства, полученные от операционной деятельности, не совпадают с чистой прибылью, указанной в отчете о прибылях и убытках. Этот результат возникает из-за того, что некоторые статьи генерируют доход и денежные потоки в разные периоды. Например, помните, как компания «Эдельвейс» (из предыдущей иллюстрации) получала доход от услуги, предоставляемой по счету? Эта сделка увеличила доход без аналогичного влияния на денежные средства.Эти различия со временем выравниваются. Другие статьи денежного потока никогда не могут повлиять на деятельность. Например, выплаченные дивиденды являются важным оттоком финансовых средств для корпорации, но не расходами. Они представляют собой распределение дохода. Поступления по ссуде могут быть примером неоперационного притока денежных средств. Он будет отображаться как статья денежного потока от финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств требует достаточно полного знания основ бухгалтерского учета. Не беспокойтесь о неполном понимании этого момента.Понимание развивается по мере продвижения обучения, и следующая глава посвящена отчету о движении денежных средств.

Самобалансирующийся

Наконец, важно отметить, что отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и баланс четко сформулированы. Это означает, что они «сцепляются вместе» самобалансирующимся образом. Прибыль за период привязывается к отчету о нераспределенной прибыли, а конечная нераспределенная прибыль привязывается к балансу. Эта последняя привязка приводит к уравновешиванию баланса.Эти отношения проиллюстрированы на следующей сводной диаграмме.

Может показаться почти волшебным, что окончательная привязка нераспределенной прибыли точно приведет к сбалансированности баланса. Это отражает великолепие модели Пачоли и указывает на то, почему она сохранилась на протяжении столетий.

Вы узнали?
Разберитесь, какая информация предоставляется в финансовых отчетах.
Разберитесь, какую полезную информацию не предоставляют финансовые отчеты.
Назовите четыре основных финансовых отчета.
Знайте правильные заголовки (с их датой) для баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о нераспределенной прибыли.
Уметь составлять финансовую отчетность, отражающую основную информацию о транзакциях.
Разработайте первоначальное понимание формы и содержания отчета о движении денежных средств.
Поймите, что денежные потоки от операционной деятельности могут отличаться от заявленной чистой прибыли.
Знайте, что дивиденды не являются расходами.
Поймите самобалансирующуюся взаимосвязь между основными финансовыми отчетами.

Как читать 10-K / 10-Q

Если вы хотите следить за публичной компанией США или инвестировать в нее, вы можете найти обширную информацию в годовых отчетах компании по форме 10-K и ежеквартальных отчетах по форме 10 -Q.Среди прочего, 10-K и 10-Q дают подробную картину бизнеса компании, рисков, с которыми она сталкивается, а также операционных и финансовых результатов за финансовый год или квартал, в зависимости от ситуации. Руководство компании также обсуждает свою точку зрения на результаты бизнеса и то, что ими движет.

Большинство публичных компаний США обязаны ежегодно подавать 10-K в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC). (Неамериканские публичные компании обычно подают свои годовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам в разных формах.) Правила SEC требуют, чтобы 10-K следовали установленному порядку тем. Форму 10-Q необходимо подавать после первого, второго и третьего финансового квартала.

Правила

SEC также требуют, чтобы компании отправляли годовой отчет своим акционерам, когда они проводят годовые собрания для избрания членов своих советов директоров. Требования к 10-K и годовому отчету акционерам во многом совпадают, но есть и важные различия. 10-K обычно включает более подробную информацию, чем годовой отчет акционерам.Годовой отчет акционерам, в отличие от 10-К, иногда выглядит как красочное глянцевое издание. Однако ряд компаний просто берут свои 10-K и отправляют их акционерам в качестве годового отчета. В таких случаях 10-K, поданный в SEC, и годовой отчет акционерам являются одним и тем же документом.

Роль компаний и SEC

Компания готовит 10-K и 10-Q и подает их в SEC. Законы и нормативные акты запрещают компаниям делать существенно ложные или вводящие в заблуждение заявления.Аналогичным образом компаниям запрещается пропускать существенную информацию, которая необходима, чтобы раскрытие информации не вводило в заблуждение. Кроме того, финансовый директор и генеральный директор компании должны подтвердить точность 10-K и 10-Q.

Комиссия по ценным бумагам и биржам не ручается за точность 10-K или 10-Q. Комиссия по ценным бумагам и биржам устанавливает требования к раскрытию информации — темы, которые все компании должны освещать в своих 10-K или 10-Q, и то, как информация должна быть представлена.

Персонал SEC проверяет 10-K и 10-Q, чтобы контролировать и повышать соответствие компаний требованиям.И Комиссия по ценным бумагам и биржам, и персонал также предоставляют разъяснительные советы относительно требований к раскрытию информации. Персонал SEC рассматривает 10-Ks и может предоставить компании комментарии, если раскрытие информации не соответствует требованиям к раскрытию информации или не содержит объяснений или ясности. Закон Сарбейнса-Оксли требует, чтобы SEC проверяла финансовую отчетность каждой публичной компании не реже одного раза в три года. Сотрудники SEC могут чаще проверять 10-K и 10-Q определенных компаний.

Все 10-K и 10-Q, поданные в SEC, доступны для общественности на веб-сайте EDGAR SEC.Большинство компаний также размещают свои 10-K и 10-Q на своих собственных веб-сайтах.

Позиции годового отчета по форме 10-К

Часть I

Пункт 1 «Бизнес» требует описания бизнеса компании, включая ее основные продукты и услуги, дочерние компании, которыми она владеет, и на каких рынках она работает. Этот раздел также может включать информацию о последних событиях, конкуренции, с которой сталкивается компания, применимые к нему правила, трудовые вопросы, особые эксплуатационные расходы или сезонные факторы.Это хорошее место, чтобы понять, как работает компания.

Пункт 1A «Факторы риска» включает информацию о наиболее значительных рисках, которые применяются к компании или ее ценным бумагам. Компании обычно перечисляют факторы риска в порядке их важности. На практике в этом разделе основное внимание уделяется самим рискам, а не тому, как компания устраняет эти риски. Некоторые риски могут относиться ко всей экономике, некоторые могут относиться только к отраслевому сектору или географическому региону компании, а некоторые могут быть уникальными для компании.

Пункт 1B «Неразрешенные комментарии персонала» требует, чтобы компания объяснила определенные комментарии, полученные от персонала SEC по ранее поданным отчетам, которые не были разрешены по прошествии длительного периода времени. Проверьте здесь, поднимала ли SEC какие-либо вопросы по поводу заявлений компании, которые не были решены.

Пункт 2 «Свойства» включает информацию о важных физических свойствах компании, таких как основные заводы, рудники и другие материально важные физические свойства.

Пункт 3 «Судебные разбирательства» требует, чтобы компания включила информацию о значительных ожидаемых судебных исках или других судебных разбирательствах, кроме обычных судебных разбирательств.

Пункт 4 «Раскрытие информации о безопасности шахт», если применимо, требует раскрытия. Информация о нарушениях шахтной безопасности, в том числе.

Часть II

Пункт 5 «Рынок обыкновенных акций регистранта, связанные с этим вопросы акционеров и покупка эмитентом долевых ценных бумаг» требует информации о долевых ценных бумагах компании, включая рыночную информацию, количество держателей акций, дивиденды, выкуп акций компанией, и аналогичная информация.

Пункт 6 Этот пункт не имеет необходимой информации, но зарезервирован SEC для будущего нормотворчества. Однако до февраля 2021 года этот элемент назывался «Выборочные финансовые данные» и требовал сводных финансовых данных о компании за последние пять лет.

Пункт 7 «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности» дает представление компании о результатах деятельности за прошедший финансовый год. Этот раздел, сокращенно известный как MD&A, позволяет руководству компании рассказать свою историю своими словами.MD&A представляет:

• Операционные и финансовые результаты компании, включая информацию о ликвидности и капитальных ресурсах компании, а также любых известных тенденциях или неопределенностях, которые могут существенно повлиять на результаты компании. В этом разделе также может обсуждаться мнение руководства о ключевых бизнес-рисках и о том, что оно делает для их устранения.
• Существенные изменения в результатах деятельности компании по сравнению с предыдущим периодом.
• Важнейшие бухгалтерские суждения, такие как оценки и допущения.Эти бухгалтерские суждения — и любые изменения по сравнению с предыдущими годами — могут оказать значительное влияние на цифры в финансовой отчетности, такие как активы, затраты и чистая прибыль.

Обсуждение риска в MD&A Вот примеры того, как MD&A может обсуждать риски, с которыми сталкивается компания. Компания-потребитель может обсудить способы удовлетворения меняющихся вкусов. Производственная компания, которая полагается на природные ресурсы, может обсудить, как она оценивает товарные риски и проводит программы управления ресурсами. Финансовое учреждение может обсудить способы, которыми руководство контролирует ликвидность и обеспечивает достаточный капитал при различных сценариях, таких как повышение процентных ставок или понижение рейтинга. Международная компания может обсудить, как она справляется с валютными рисками. Компании могут обсудить, как они справляются с конкуренцией, создают свои бренды или управляют в условиях экономического спада. Компании также могут обсудить, как они обеспечивают соблюдение законов и постановлений или как они устраняют влияние новых или ожидаемых законов и постановлений.

Пункт 7A «Раскрытие количественной и качественной информации о рыночном риске» требует информации о подверженности компании рыночному риску, например риску процентной ставки, валютному риску, риску изменения цен на товары или риску изменения цен на акции. Компания может обсудить, как она управляет своими рыночными рисками.

Пункт 8 «Финансовая отчетность и дополнительные данные» требует наличия аудированной финансовой отчетности компании.Сюда входит отчет о прибылях и убытках компании (который иногда называют отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках), балансы, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале. Финансовая отчетность сопровождается примечаниями, объясняющими информацию, представленную в финансовой отчетности.

американских компаний обязаны представлять свою финансовую отчетность в соответствии с набором стандартов, соглашений и правил бухгалтерского учета, известных как общепринятые принципы бухгалтерского учета или GAAP.Независимый бухгалтер проверяет финансовую отчетность компании. Для крупных компаний независимый бухгалтер также отчитывается о системе внутреннего контроля компании за финансовой отчетностью.

Аудиторское заключение является ключевой частью 10-K. В большинстве аудиторских отчетов выражается «безоговорочное мнение» о том, что финансовая отчетность достоверно отражает финансовое положение компании в соответствии с GAAP. Однако, если аудитор выражает «мнение с оговоркой» или «отказ от выражения мнения», инвесторы должны внимательно изучить, что мешало аудитору выразить мнение без оговорок.Точно так же инвесторы должны тщательно оценивать существенные недостатки, выявленные в системе внутреннего контроля над финансовой отчетностью.

Кроме того, генеральный директор и финансовый директор компании должны подтвердить, что 10-K является точным и полным. Они называются сертификатами Разделов 302 и 906, и обычно их можно найти в Приложениях 31 и 32.

Вы также можете найти «финансовые показатели не по GAAP» в 10-K. Это означает, что цифры НЕ соответствуют GAAP. Хотя компаниям разрешается представлять показатели, не относящиеся к GAAP, они также должны показывать, чем они отличаются от наиболее сопоставимых соответствующих финансовых показателей GAAP.Как инвестор, вам решать, какой вес придавать показателям, не относящимся к GAAP.

Пункт 9 «Изменения в бухгалтерском учете и разногласия с ними по вопросам бухгалтерского учета и раскрытия финансовой информации» требует от компании, если произошла смена бухгалтеров, обсудить любые разногласия с этими бухгалтерами. Многие инвесторы рассматривают это раскрытие как красный флаг.

Пункт 9A «Контроль и процедуры» включает информацию о средствах контроля и процедурах компании по раскрытию информации, а также о ее внутреннем контроле над финансовой отчетностью.

Пункт 9B «Прочая информация» включает любую информацию, которую требовалось указать в форме 8-K в течение четвертого квартала года, охватываемого 10-K, но которая еще не была представлена.

Часть III

Эти предметы охватывают следующие темы:

Пункт 10 «Директора, исполнительные директора и корпоративное управление» требует информации о предыстории и опыте директоров и исполнительных директоров компании, кодексе этики компании и определенных квалификациях директоров и комитетов совета директоров.

Пункт 11 «Вознаграждение руководителей» включает подробное раскрытие информации о политике и программах компании в области вознаграждения, а также о том, какой размер вознаграждения был выплачен высшим руководителям компании за последний год.

Пункт 12 «Ценная собственность некоторых бенефициарных владельцев и менеджмента и связанные с этим вопросы акционеров» требует информации об акциях, принадлежащих директорам, должностным лицам и некоторым крупным акционерам компании, а также об акциях, покрываемых планами компенсации акционерного капитала.

Пункт 13 «Определенные отношения и связанные операции, а также независимость директора» включает информацию об отношениях и операциях между компанией и ее директорами, должностными лицами и членами их семей. Он также включает информацию о том, является ли каждый директор компании независимым.

Пункт 14 «Гонорары и услуги главного бухгалтера» требует от компаний раскрывать информацию о гонорарах, которые они уплатили своей бухгалтерской фирме за различные виды услуг в течение года.Хотя такое раскрытие информации требуется в соответствии с требованиями 10-K, большинство компаний соблюдают это требование, предоставляя информацию в отдельном документе, называемом доверенным лицом, которое компании предоставляют своим акционерам в связи с ежегодными собраниями. Если информация предоставляется через заявление доверенного лица, 10-K будет включать заявление компании о том, что она включает информацию из заявления доверенного лица посредством ссылки — по сути, указание читателям перейти к документу заявления доверенного лица, чтобы найти эту информацию.Имейте в виду, что заявление о доверенности обычно подается через месяц или два после 10-K.

Часть IV

Пункт 15 «Приложения, графики финансовой отчетности» требует наличия списка финансовых отчетов и документов, включенных в форму 10-K. Требуется множество экспонатов, включая такие документы, как устав компании, копии ее материальных контрактов и список дочерних компаний компании.

Пункты ежеквартального отчета по форме 10-Q

Форма 10-Q предоставляет аналогичную, но более сокращенную информацию, чем Форма 10-K, и относится к соответствующему финансовому кварталу.Раскрытие информации по элементам меньше, чем в форме 10-K.

Форма 10-Q включает элементы, относящиеся к «Финансовой отчетности», «Обсуждению и анализу руководством финансового состояния и результатов деятельности», «Раскрытию количественной и качественной информации о рыночных рисках», «Контролям и процедурам», «Судебным разбирательствам» и «Факторы риска.» См. Приведенное выше обсуждение для краткого обзора информации, раскрытой в этих пунктах.

Дополнительные ресурсы

Посетите раздел «Использование EDGAR для исследования инвестиций», чтобы узнать, как использовать нашу систему EDGAR, в том числе найти форму 10-K компании.

Дополнительную образовательную информацию для инвесторов см. На веб-сайте Управления по обучению и защите инвесторов SEC Investor.gov.

.

No related posts.