Пенсионный налог в россии с зарплаты: Какие налоги платит работодатель за работника

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
7. Таким образом,  77 150 тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов и соцвзносов. Налоги, сборы (взносы). Золотой фонд

 

В условиях нынешней неблагоприятной экономической ситуации многие работодатели оказались не в состоянии не только своевременно выплачивать заработную плату своим работникам, но и своевременно уплачивать налог с доходов и взносы в социальные фонды, которые начисляются на заработную плату и удерживаются из нее. В рамках данной статьи рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату налога с доходов и социальных взносов.

Екатерина СКРИПКИНА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Документы статьи

КУоАП

— Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.

Закон № 889

— Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

Закон № 1533

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000 г. № 1533-III.

Закон № 2181

— Закон Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III.

Закон № 2240

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 г. № 2240-III.

Закон № 1105

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности» от 23.09.99 г. № 1105-XIV.

Инструкция № 36 —

Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 12.07.2007 г. № 36.

Инструкция № 21-1

— Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденная постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19.12.2003 г. № 21-1.

Инструкция № 16

— Инструкция о порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.06.2001 г. № 16.

Инструкция № 339 —

Инструкция о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы, утвержденная приказом Минтруда от 18.12.2000 г. № 339.

Порядок № 123

— Порядок исправления ошибок прошлых отчетных периодов в отчетности страхователей по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, утвержденный постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 25.12.2003 г. № 123.

 

Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального страхования.

Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на один и более календарных месяцев работодатели обязаны начислить и выплатить работникам компенсацию потери части заработной платы (

ст. 34 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР

и ст. 1 Закона Украины «О компенсации гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты» от 19.10.2000 г. № 2050-III). Наличие у предприятия задолженности перед работниками по заработной плате является основанием для привлечения должностных лиц такого предприятия к дисциплинарной, материальной, административной и даже уголовной ответственности.

Однако в данной статье наша задача — выяснить, какая ответственность предусмотрена действующим законодательством для предприятия и его должностных лиц в случае, когда налог с доходов и социальные взносы были начислены и удержаны, но перечислены не вовремя.

Отметим, что несвоевременной считается уплата налогов и взносов позже сроков, предусмотренных действующим законодательством. Сроки уплаты налога с доходов и взносов в социальные фонды при

выплате заработной платы за первую и за вторую половину месяца приведены в статье «Взносы в социальные фонды. Ставки взносов в социальные фонды» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 15.

 

Несвоевременно перечислили налог с доходов: что грозит?

В случае

выплаты заработной платы налог с доходов подлежит уплате одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы в банке (одновременно с предоставлением платежного поручения о перечислении денежных средств на картсчет работника) (п.п. 8.1.2 Закона № 889), а в случае выплаты заработной платы в натуральной форме или из кассы предприятия (т. е. из выручки) — в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты (п.п. 8.1.4 Закона № 889).

Согласно

п.п. «а» п. 20.2 Закона № 889 при нарушении правил начисления, удержания и уплаты в бюджет налога с доходов плательщика налога, которые осуществляются лицами, определенными налоговыми агентами, финансово ответственными являются такие лица.

Размер штрафных (финансовых) санкций за нарушение норм

Закона № 889 и основания для их применения определяются законом, регулирующим такие вопросы, если иное не установлено нормами этого Закона (п. 20.1 Закона № 889).

В соответствии с

п.п. 17.1.9 Закона № 2181 в случае, когда налогоплательщик осуществляет денежные выплаты без предварительного начисления и уплаты налога, если в соответствии с законодательством такие начисление и уплата являются обязательной предпосылкой такой выплаты, налогоплательщик уплачивает штраф в двойном размере от суммы обязательства по такому налогу.

Однако в случае несвоевременной уплаты налога с доходов при выплате заработной платы штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, не применяется. Предприятие должно уплатить такой штраф только в случае, если при проверке выявлено, что выплата заработной платы была произведена без предварительного начисления или неполного начисления налога с доходов. С этим согласны и налоговики (см. консультацию в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 6, с. 47). В то же время в указанной консультации, а также в письме ГНАУ от 10.06.2008 г. № 11856/7/17-0717 налоговики упоминают о том, что в случае несвоевременного перечисления в бюджет налога с доходов налоговый орган начисляет налоговому агенту пеню на основании п.п. 16.1.2 Закона № 2181. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации речь о начислении пени на основании этого подпункта Закона № 2181 идти не может, поскольку она начисляется только при несвоевременной уплате согласованного налогового обязательства. В данном случае согласованного обязательства нет по той причине, что Налоговый расчет по форме № 1ДФ не является налоговой декларацией.

В соответствии со

ст. 163⁴ КоАП за неперечисление налога с доходов при выплате доходов должностные лица предприятия несут административную ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере от 2 до 3 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (далее — ннмдг) (от 34 до 51 грн.), а в случае повторного нарушения в течение года — от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.).

Протокол об установлении административного нарушения составляется должностными лицами налоговой службы во время документальной проверки предприятия и передается в суд для принятия соответствующего решения. Административный штраф может быть наложен только по решению суда.

В соответствии с

ч. 2 ст. 38 КоАП если дела об административных правонарушениях подведомственны суду, взыскание может быть наложено не позднее чем через три месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через три месяца со дня его выявления.

Таким образом, если на момент проверки налоговым органом налог с доходов, удержанный с выплаченной заработной платы, будет перечислен в бюджет, то административное взыскание может быть наложено, если прошло не более трех месяцев со дня фактической уплаты налога с доходов. Если же до проверки налог с доходов не будет перечислен в бюджет, административный штраф может быть наложен на должностных лиц предприятия не позднее чем через три месяца со дня составления протокола об установлении административного правонарушения.

Если

заработная плата начислена, но не выплачена, налог с доходов подлежит уплате в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который начислена, но не выплачена заработная плата (п.п. 8.1.2 Закона № 889).

При нарушении указанного срока уплаты налога с доходов штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, по нашему мнению, к предприятию применяться не должен, поскольку отсутствовал факт выплаты дохода.

Что касается административного взыскания, то в соответствии со

ст. 163-4 КоАП оно налагается за неперечисление налога с доходов при выплате. Поскольку заработная плата не выплачивалась, административный штраф в данном случае применяться также не должен.

 

Если не вовремя уплатили взносы в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд в части начислений подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда, в том числе в безналичной форме или с выручки от реализации (

абзац восьмой ч. 6 ст. 20 Закона № 1058, абзац первый п.п. 5.1.5, абзац первый п.п. 5.1.6 Инструкции № 21-1).

Что касается взносов в Пенсионный фонд в части удержаний, то они уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивается заработная плата (

п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

В случае если заработная плата начислена, но не выплачена, взносы в Пенсионный фонд должны быть уплачены не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена, но не выплачена заработная плата (

абзац четвертый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (абзац пятый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

Согласно

ч. 12 ст. 20 Закона № 1058 страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния предприятия-плательщика.

Что же грозит предприятию, если оно нарушило сроки уплаты пенсионных взносов, установленные действующим законодательством?

В соответствии с

п. 2 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) органы Пенсионного фонда налагают на предприятие штраф в зависимости от срока задержки платежа*:

—

до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты;

—

до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты;

—

свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты.

* 5 марта 2009 года Верховная Рада Украины приняла Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования», нормы которого изменяют меру ответственности за нарушения пенсионного законодательства. На момент подготовки материала Закон не подписан Президентом Украины. В случае его подписания (о чем мы обязательно сообщим на страницах нашей газеты) штраф за несвоевременную уплату страховых взносов будет налагаться в размере 10 % своевременно не уплаченных взносов.

Основанием для принятия решения о наложении штрафа являются данные карточки лицевого счета страхователя.

Кроме того, согласно

п.п. 10.1 Инструкции № 21-1 на суммы просроченной задолженности по уплате страховых взносов (недоимки) и своевременно не уплаченных штрафных санкций начисляется пеня в размере 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. При этом под просроченной задолженностью понимается сумма неначисленных и/или неуплаченных страховых взносов в установленные сроки (ч. 2 ст. 106 Закона № 1058).

Количество дней просрочки рассчитывается с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты страхователем включительно.

Обращаем внимание, что пеня на пеню не начисляется (

п.п. 10.4 Инструкции № 21-1).

За несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на банковские счета органов Пенсионного фонда сумм страховых взносов и финансовых санкций по вине банков, пеня начисляется таким банкам в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки их перечисления (зачисления).

Отметим, что на практике и сумма штрафа, и сумма пени рассчитываются органами Пенсионного фонда.

В соответствии с

п. 7 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за неуплату или неполную уплату авансовых платежей на страхователя налагается штраф в размере 50 % суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных авансовых платежей. При этом под авансовыми платежами понимаются страховые взносы, которые перечисляются Пенсионному фонду при выплате доходов в течение базового отчетного периода, за который они начислены (ч. 6 ст. 20 Закона № 1058). Так, в случае неперечисления авансовых платежей в Пенсионный фонд при выплате отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам и т. п. предприятию грозит штраф в размере 50 % суммы неуплаченных авансовых платежей. Основанием для принятия решения о наложении такого штрафа является акт документальной проверки органами Пенсионного фонда.

Отметим, что финансовые санкции грозят предприятию независимо от того, будут ли несвоевременно уплаченные страховые взносы уплачены самостоятельно страхователем до начала проверки или же их обнаружат контролирующие органы Пенсионного фонда во время документальной проверки.

Кроме наложения штрафа на страхователя должностные лица предприятия, виновные в совершении правонарушения (в нашем случае — в несвоевременном перечислении пенсионных взносов), привлекаются к административной ответственности.

В соответствии с

п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058 за нарушение установленного порядка начисления и сроков уплаты страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.). При повторном совершении такого правонарушения в течение года размер штрафа составит от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)*. Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

* В случае подписания Президентом Украины Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования» размер административного штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов, в том числе авансовых платежей будет составлять: от 25 до 50 ннмдг (от 425 до 850 грн.), если размер неуплаченной суммы не превышает 300 ннмдг (5100 грн.) или от 50 до 100 ннмдг (от 850 до 1700 грн.), если размер неуплаченной суммы больше 300 ннмдг (5100 грн.).

От имени органов Пенсионного фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право директор исполнительной дирекции Пенсионного фонда Украины, его заместители, начальники главных управлений Пенсионного фонда Украины в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, начальники управлений Пенсионного фонда Украины в районах, городах, районах в городах и их заместители на основании документов, свидетельствующих о совершении правонарушения

(ч. 17 ст. 106 Закона № 1058).

 

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности подлежат уплате одновременно с получением средств на оплату труда в учреждениях банков (

п. 4.4 Инструкции № 16), в день перечисления заработной платы на текущие счета работников в учреждениях банков (абзац первый п. 4.6 Инструкции № 16).

В случае выплаты заработной платы за первую половину или другую часть месяца начисленные страховые взносы должны быть перечислены в Фонд не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Если заработная плата выплачивается из выручки от реализации или в натуральной форме, страховые взносы подлежат уплате не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (

абзац второй п. 4.6 Инструкции № 16).

При несвоевременной выплате заработной платы взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности уплачиваются при фактической выплате заработной платы в соответствующие для формы выплаты сроки (

п. 4.4 Инструкции № 16).

В соответствии с

абзацем третьим ч. 1 ст. 30 Закона № 2240 за несвоевременную уплату взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности при проверке органами Фонда на предприятие налагается штраф в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов за весь период, прошедший со дня, когда страхователь был взят на учет. Однако, как отмечается в письме Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 20.04.2006 г. № 05-31-850, на практике штраф применяется в размере 50 % суммы подлежащих уплате страховых взносов, а не от суммы взносов за весь период с момента взятия на учет.

Кроме штрафов, за нарушение срока уплаты страховых взносов предусмотрено взыскание пени.

Пеня рассчитывается исходя из

120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок (п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16). При этом моментом уплаты считается день возникновения недоимки, т. е. при расчете пени следует применять ставку НБУ, действующую на день возникновения недоимки.

Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за днем получения заработной платы (со дня возникновения недоимки), и заканчивается в день приема банком платежного поручения на уплату взносов в Фонд. При этом недоимкой считается неуплаченная в установленные сроки разница между начисленными страховыми взносами и расходами, связанными с предоставлением материального обеспечения и социальных услуг (пособие по беременности и родам, пособие по временной нетрудоспособности, пособие на погребение и др.).

Пеня на сумму недоимки

не начисляется только в том случае, если существовала задолженность Фонда перед страхователем, и сумма такой задолженности превышала сумму выявленной недоимки на момент выявления ошибки (п. 6 Порядка № 123). Излишне перечисленная сумма пени должна быть возвращена страхователю по его письменному заявлению.

Если взносы уплачены несвоевременно по вине банковского учреждения (произошло несвоевременное списание со счета и зачисление в Фонд), пеню должно уплатить такое банковское учреждение. При этом предприятие-страхователь освобождается от ответственности за несвоевременное зачисление суммы страховых взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, включая начисленную пеню и штрафные санкции (

п.п. 5.7 Инструкции № 16).

В соответствии со

ст. 165⁵ КоАП за несвоевременное перечисление взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а в случае повторного такого нарушения в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

Отметим, что рассматривать дела об административных нарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, его заместители, руководители исполнительных дирекций отделений Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (

ч. 2 ст. 244¹¹ КоАП).

Обращаем внимание, что в случае если предприятие самостоятельно

перечисляет подлежащие уплате суммы страховых взносов и пеню в полном объеме, а также уведомляет рабочий орган Фонда о факте выявления ошибки и перечислении начисленных страховых взносов и пени до начала проверки органом Фонда, штрафы не применяются (п. 8 Порядка № 123).

 

Несвоевременно уплатили взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы

Взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда, в том числе в безналичной или натуральной форме, или выручки от реализации товаров (услуг) (

абзац первый ч. 3 ст. 17 Закона № 1533).

В соответствии с

абзацем вторым ч. 1 ст. 38 Закона 1533 в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или неполной их уплаты страхователи должны уплатить сумму доначисленных контролирующим органом страховых взносов (недоимки), штраф и пеню. Штраф налагается в размере сокрытой суммы выплат, на которые насчитываются страховые взносы, а в случае повторного нарушения — в трехкратном размере такой суммы.

Однако согласно разъяснениям Фонда социального страхования на случай безработицы (см.

письмо от 08.01.2003 г. № ДЦ-09-43) штраф применяется к предприятию-страхователю только в том случае, если во время проверки выявлено, что сумма заработной платы, на которую начисляются взносы, не отражена в расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы. Если же в расчетной ведомости отражена сумма средств, на которую должны быть начислены страховые взносы, но на нее взносы не начислены или начислены, но уплачены несвоевременно, начисляется только пеня.

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок. В соответствии с разъяснениями, предоставленными в

письме Государственного центра занятости от 23.03.2001 г. № ДЦ-05-901, ставка НБУ принимается на момент уплаты, а именно: на день получения заработной платы, установленный в банковском учреждении, т. е. на день, когда должны быть уплачены страховые взносы.

В соответствии с

п. 9.4 Инструкции № 339 начисление пени производится начиная со следующего дня после наступления срока уплаты страховых взносов до дня уплаты включительно. Если срок уплаты совпадает с выходным (праздничным) днем, то пеня начисляется начиная со следующего рабочего дня после выходного (праздничного) дня. В случае несвоевременного зачисления на счет фонда страховых взносов пеню уплачивает банковское учреждение, при этом пеня со страхователя не взыскивается.

Согласно

ст. 165³ КоАП за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а за повторное аналогичное нарушение в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). В соответствии с ч. 1 ст. 38 КоАП административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения. От имени Фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (ч. 2 ст. 244⁹ КоАП).

В случае если работодатель самостоятельно до начала проверки выявил ошибки, правильно доначислил страховые взносы, рассчитал пеню и перечислил в Фонд социального страхования на случай безработицы соответствующие суммы, к такому страхователю и его должностным лицам штрафные санкции не применяются (см.

письмо Государственного центра занятости от 17.05.2006 г. № ДЦ-09-2529/0/6-06).

Таким образом, если до начала проверки предприятие уплатило сумму взносов, которые не были перечислены в установленный срок, оно должно только рассчитать и уплатить пеню.

 

Если несвоевременно перечислили взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (далее — ФССНС) подлежат уплате одновременно с получением денежных средств в банке на выплату заработной платы, в день перечисления заработной платы на текущие счета работников (

абзац второй п. 4.12 Инструкции № 36).

Если заработная плата выплачивается из выручки или в натуральной форме, взносы в ФССНС подлежат уплате не позднее следующего дня после выплаты заработной платы (

абзац четвертый п. 4.12 Инструкции № 36).

За несвоевременную уплату страховых взносов со страхователей взыскивается пеня (

ч. 2 ст. 52 Закона № 1105). Наложение штрафных санкций на предприятие действующим законодательством не предусмотрено.

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок (

п. 5.1 Инструкции № 36). Пеня начисляется начиная со следующего дня после получения заработной платы до дня уплаты недоимки включительно. Пеня на пеню не насчитывается.

В случае если взносы были перечислены несвоевременно по вине банковского учреждения, пеня уплачивается таким банковским учреждением за каждый день просрочки их перечисления (зачисления). При этом с предприятия-страхователя пеня за эти дни не взыскивается.

В соответствии со

ст. 165⁴ КоАП за несвоевременную уплату страховых взносов должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а при повторном нарушении сроков уплаты страховых взносов — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП). От имени ФССНС рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, руководители районных и городских отделений исполнительной дирекции Фонда.

Для удобства все виды ответственности, предусмотренные действующим законодательством за несвоевременную уплату налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, представим в таблице.

 

Ответственность за неперечисление в бюджет налога с доходов и несвоевременную уплату взносов в фонды социального страхования

Вид правонарушения	Финансовая санкция		Административная ответственность		Основание
	В случае совершения право-нарушения впервые	В случае повторного совершения право-нарушения	В случае совершения право-нарушения впервые	В случае повторного совершения право-нарушения
1	2	3	4	5	6
Неперечисление в бюджет налога с доходов при выплате дохода	—	—	Предупреждение или штраф в размере от 2 до 3 ннмдг (от 34 до 51 грн.)	Штраф от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.)	Ст. 1634 КоАП
Несвоевременная уплата взносов в Пенсионный фонд	Штраф в зависимости от срока задержки платежа: — до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты; — до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты; — свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты Пеня начисляется на суммы несвоевременно уплаченных страховых взносов и штрафных санкций в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки платежа (с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока уплаты платежа, до дня его фактической уплаты включительно)		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	П. 2 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058, п. 10.1  Инструкции № 21-1
Несвоевременная уплата авансовых платежей в Пенсионный фонд	Штраф в размере 50 % суммы несвоевременно уплаченных авансовых платежей		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.).	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	П. 7 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности	Штраф применяется в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Абзац третий ч. 1 ст. 30 Закона № 2240, п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16, ст. 1655 КоАП
	Пеня рассчитывается исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты (день возникновения недоимки), начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы	Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Ч. 1 ст. 38 Закона 1533, ст. 1653 КоАП
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве	Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Ч. 2 ст. 52 Закона № 1105, п. 5.1 Инструкции № 36, ст. 1654 КоАП

　

Материал данной статьи поможет работодателям сориентироваться в том, какие виды финансовых санкций грозят им в случае несвоевременной уплаты налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, а также какие виды административной ответственности предусмотрены для должностных лиц предприятия за соответствующие правонарушения.

Пенсионные накопления россиян обложат налогом

Минфин разрабатывает два варианта получения пенсии в рамках гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Пожилые россияне, выходящие на заслуженный отдых, могут получать выплаты равными долями несколько лет подряд или же снять накопления за один раз. Однако при этом должны будут выплатить НДФЛ. По мнению чиновников, налог выступит ограничением – чтобы граждане не смогли «снять и все сразу потратить».

В Министерстве финансов обсуждают несколько вариантов налога для накоплений в системе гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Как сообщает газета «Известия» со ссылкой на пресс-службу Минфина, обсуждение двух основных способов налогообложения ведется с Центробанком.

Первый вариант предполагает, что пенсионеры смогут получать выплаты равными долями на протяжении нескольких лет. Второй вариант – что накопленные средства можно будет снять единовременно, но при этом заплатить НДФЛ.

Чиновники рассчитывают, что эта мера выступит своеобразным ограничителем. Благодаря ей пожилые россияне будут получать прибавку к основной пенсии на протяжении длительного периода времени, а не «тратить всю сумму сразу».

По мнению экспертов, начисление подоходного налога на накопления ударит по репутации новой пенсионной системы. Россиянам будет выгоднее вкладываться не в ГПП, а в инвестиционные продукты.

ГПП может начать действовать в России с 1 января 2022 года. По словам первого зампреда Банка России Сергея Швецова, к середине февраля 2020 года общественное обсуждение законопроекта будет завершено, и тогда опубликуют редакцию документа с учетом поправок.

В 2020 году законопроект должен будет поступить в Государственную Думу на рассмотрение. Изначально проект ГПП был представлен осенью 2019 года – по нему граждане смогут самостоятельно формировать свои пенсии через частные фонды при господдержке.

Взносы из зарплаты будут добровольными. Кроме того, граждане смогут получить налоговый вычет на ежемесячный взнос в размере 13%, если взнос не будет превышать 6% от дохода.

В обсуждении ГПП принимают участие общественные организации, работодатели, отраслевые ассоциации и негосударственные пенсионные фонды. Тем не менее, в экспертной среде сомневаются, что новая система накоплений будет пользоваться популярностью.

Накануне Госдума одобрила в первом чтении другое важное изменение для пенсионеров. Это внесенные президентом РФ Владимиром Путиным поправки в Конституцию. В его основу легли предложения, которые президент озвучил в послании Федеральному собранию.

Одно из них — регулярная индексация, формирование системы пенсионного обеспечения граждан России «на основе принципов всеобщности, справедливости и солидарности поколений».

Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева пояснила, что поправка об индексации пенсий распространяется и на работающих пенсионеров.

По словам Хабриевой, само правило сформулировано без изъятий, и возможна только конкретизация порядка в федеральном законе.

О том, что из нынешних поправок в Конституцию проистекает и индексация пенсий работающим пенсионерам, заявил и депутат Госдумы Олег Шеин. По его словам, увеличение выплат для работающих пенсионеров будет производиться автоматически. Для этого не нужно даже писать заявление. По словам депутата, норма может быть принята уже в конце марта.

Индексация пенсий всем работающим пенсионерам, в том числе с инвалидностью, не производится с 2016 года. И менять это решение в правительстве не собирались до последнего времени.

По словам Вячеслава Абрамова, директора офиса продаж «БКС Брокер», в прошлом году была проведена пенсионная реформа, которой многие остались недовольны. Она закрепила, что в ходу нее поэтапно будет повышен возраст получения выплат от государства. К 2028 году порог достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

В результате количество людей, получающих пенсию, снизилось. Соответственно, ПФР сэкономил деньги.

Ранее экс-глава ПФР России Антон Дроздов (теперь заместитель министра финансов — «Газета.Ru») заявил, что после внесения изменений в систему в 2019 году на пенсию вышло на 355 тысяч человек меньше.

По его словам, за предыдущий год было назначено более миллиона пенсий. Уточняется, что из них 830 тысяч — по старости.

При этом в долгосрочной перспективе, как отмечал Дроздов, количество выходящих досрочно на пенсию людей будет увеличиваться. Это произойдет из-за грядущих изменений. Так, с 2021 года в 56 лет на пенсию будут выходить матери четырех и более детей, а спустя два года 57-летние матери троих детей.

Социальное обеспечение и соцобеспечение в России: ставки и льготы

Имеете ли вы право на социальное обеспечение в России? Узнайте о российской системе социального обеспечения и отчислениях, а также о том, как получить российский номер социального страхования и подать заявку на социальное обеспечение в России.

За систему социального обеспечения в России отвечает государство. Министерство труда и социальной защиты курирует большинство его аспектов. В некоторых случаях эмигранты-резиденты могут претендовать на пособия по социальному обеспечению в России, если они внесли необходимые платежи в государственные фонды.

Если вы живете в России или работаете в России более 183 дней в календарном году, вы обязаны платить взносы в российскую систему социального обеспечения. Выплачиваемые вами фонды дают вам право претендовать на определенные российские социальные пособия, такие как пособие по безработице, базовое медицинское обслуживание в России, пособия по беременности и родам и на ребенка, а также российскую пенсию, хотя условия применяются.

В этом справочнике объясняется социальное обеспечение в России для иностранцев:

Кто должен платить российское социальное страхование?

Существует два основных фонда, финансирующих систему социального обеспечения в России:

Оба фонда получают поддержку в виде обязательных выплат по социальному страхованию в России из вашей валовой заработной платы, хотя некоторые расходы и бонусы не облагаются налогом.Вы также можете внести дополнительные добровольные взносы на пенсию в России или спланировать более качественную пенсию в России.

Иностранцы обязаны платить налоги и социальные сборы резидентам России только в том случае, если они остаются в стране не менее 183 дней в течение календарного года. Ваш работодатель обычно организует вашу регистрацию в российской налоговой инспекции и закрепляет ваш номер социального страхования. Самостоятельным работникам необходимо будет самостоятельно оформить налоговую регистрацию и российский номер социального страхования.

Работодатели также несут ответственность за удержание обязательной суммы из заработной платы сотрудников и выплаты государству. Невыполнение этого требования до 15 числа следующего месяца влечет за собой штраф в размере 20%. Если работодатели уклоняются от уплаты налогов, им грозит штраф в размере 40% от общей суммы заработка.

Сотрудники не платят взносы на социальное страхование в России. Скорее, бремя возлагается на работодателя, включая фрилансеров или любого, кто нанимает третью сторону по трудовому договору.

Отчисления на социальное страхование в России

С 2017 г. налоговые органы России, а не социальные фонды, будут нести ответственность за администрирование большей части выплат по социальному страхованию. Ставки отчислений на социальное страхование в России в 2017 году распределены по следующим категориям:

.

• пенсионные взносы — 22% от заработной платы работника, но не более 876 000 рублей, плюс 10% от сверхнормативной заработной платы;
• Взносы на социальное страхование — 2,9% от заработной платы работника, но не более 755 000 рублей, или 1.8% для временно пребывающих в России иностранцев;
• медицинское страхование — 5,1–5,9% от заработной платы.

Кроме того, взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0,2 до 8,5% от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска, связанного с профессией сотрудника. Он оплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное обеспечение и по-прежнему управляется социальными фондами.

В определенных ситуациях российское социальное обеспечение может быть освобождено от уплаты налогов; например, доход, полученный иностранными сотрудниками, нанятыми в рамках схем высококвалифицированных мигрантов, может быть освобожден от уплаты взносов, хотя взносы в случае несчастных случаев все равно будут обязательными.Однако большинство иностранцев в России, включая граждан ЕС, будут платить те же обязательные взносы, что и граждане России.

Прочтите руководства Expatica для получения дополнительной информации о налогах в России и российских ставках подоходного налога.

Пособия по безработице в России

Для того, чтобы претендовать на пособие по безработице в России, вы должны быть старше 16 лет, иметь возможность работать, активно искать подходящую работу и не иметь какого-либо дохода или пенсии в России. В Москве заявки следует подавать в Департамент труда и занятости города Москвы, а если вы проживаете в другом месте в России, вам необходимо посетить ближайшую Федеральную службу по труду и занятости.

Чтобы подать заявление на пособие по безработице в России, вы должны прожить в стране более 183 дней в течение любого 12-месячного периода и предоставить следующие документы:

• трудовая книжка
• паспорт
• последний трехмесячный документ о заработной плате
• документ о профессиональной квалификации.

Выдающее учреждение должно заверить все документы. Тем, кто никогда не работал, нужен только паспорт и справка об образовании с указанием достигнутого уровня квалификации.

После подачи заявления вы пройдете процедуру повторной оценки, чтобы помочь вам найти подходящую работу в России. Если это по-прежнему не поможет человеку найти работу, то он будет зарегистрирован как безработный и будет иметь право на получение российского пособия по безработице в течение максимум 12 месяцев. Если по прошествии 12 месяцев вы все еще не работаете, вы можете повторно подать заявление на получение пособия.

Пособия по безработице в России обычно выплачиваются ежемесячно и рассчитываются на основе процента от средней прошлой заработной платы, которая уменьшается в течение 12-месячного периода.Ежемесячные выплаты составляют от 850 до 4900 рублей в зависимости от ваших сбережений. Малообеспеченные семьи также могут претендовать на скидки на лекарства.

Пособия по беременности и родам в России

Согласно российскому трудовому законодательству, сотрудники могут требовать большей защиты, чем в большинстве других европейских стран. Отпуск по беременности и родам в России является хорошим примером этого, поскольку беременные женщины с трудовым договором могут потребовать 140 дней отпуска по беременности и родам — ​​70 дней до положенной даты родов и 70 дней после родов — и имеют право на получение 100% своей заработной платы.В случае осложнений или рождения двойни и тройни максимальное количество дней увеличивается до 194 дней.

С учетом отпуска по беременности и родам в России общая заявленная заработная плата не должна превышать 34 583 рубля. Пособия по беременности и родам также доступны парам, усыновившим ребенка в возрасте до 16 лет. Подробнее читайте на правительственном веб-сайте.

Если вы заключили контракт с иностранцем с условиями, отличными от условий российского трудового законодательства, вы можете не иметь права на все льготы гражданина России.Хотя это редкость, обратите внимание на неточности перед подписанием трудового договора в России и сверьте условия с вашими правами. Если у вас возникнут какие-либо проблемы или для получения дополнительной информации, посетите сайт Фонда социального страхования (на русском языке). Эта организация отвечает за отпуск по беременности и родам и соответствующие льготы в России. Пенсионный фонд России предоставляет информацию на английском языке.

Выплачивается несколько единовременных пособий по беременности и родам беременным женщинам на следующих условиях:

• при постановке на учет беременности в первые 12 недель;
• после родов, доступно каждому ребенку, рожденному (усыновленному) в одной семье;
• при усыновлении ребенка или беременной супруги военнослужащего;
• Если ребенок солдата родился во время службы родителя, семья получает особое пособие.

Подробнее об отпуске по беременности и родам в России читайте в руководстве Expatica.

Пенсионные выплаты в России

В 2002 году в России была утверждена реформированная пенсионная система, которая включает три вида пенсий: государственную, обязательную профессиональную пенсию и негосударственные пенсии. Обязательная пенсия вознаграждает работников по трем категориям — по старости, инвалидности и пенсии по случаю потери кормильца. Прежде чем вы получите право на получение российской пенсии, вы должны вносить взносы в обязательный пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) не менее восьми лет.

После двух повышений цен в 2017 году национальная пенсия в России на апрель 2017 года составила 13 655 рублей. В предыдущие годы средняя пенсия в Москве составляла около 13 470 рублей, а в Санкт-Петербурге — 13 600 рублей.

Люди, у которых развилась инвалидность в результате общего заболевания, производственной травмы, профессионального заболевания или военной службы, имеют право на пенсию по инвалидности. Чтобы иметь право на получение трудовой пенсии по инвалидности, вы должны быть трудоустроены.

Пенсия по случаю потери кормильца назначается: вдовам старше 55 лет (или вдовцам и родителям старше 60 лет) или безработным и ухаживающим за ребенком младше 14 лет или инвалидам; детям до 18 лет; сестры и братья от 18 лет; бабушки и дедушки в возрасте 60 и 55 лет или старше или инвалиды.

Выплата дополнительных пенсий через негосударственные частные пенсионные фонды. Чтобы стать бенефициаром, вам необходимо заключить договор с фондом и делать добровольные взносы в течение вашей карьеры.

Для получения дополнительной информации о типах пенсий, доступных в России, и вашем праве на получение пособий, прочитайте руководство Expatica по российской пенсионной системе.

Здравоохранение и медицинское страхование в России

Российские власти обязывают оплачивать медицинское страхование в России в систему социального обеспечения.Это дает каждому право на базовую медицинскую помощь, включая услуги неотложной помощи, и является бесплатным для всех, кто живет в России.

Качество здравоохранения в России низкое по сравнению с другими европейскими странами. В России не хватает врачей, говорящих по-английски, хотя есть много частных медицинских центров, предоставляющих медицинские услуги, соответствующие международным стандартам. Узнайте больше о российской системе здравоохранения и российском медицинском страховании с помощью полезных руководств Expatica.

Иностранцам, посещающим Россию или временно пребывающим в стране, необходимо иметь частную туристическую страховку перед въездом в страну.Если вы планируете остаться надолго и подаете заявление на временную или постоянную визу, иностранные резиденты по закону обязаны приобрести медицинскую страховку. Без него нельзя получить российскую визу. Тогда экспаты могут воспользоваться таким же доступом к государственному здравоохранению, что и местные жители.

На пенсии в России

Россия — одна из лучших стран для выхода на пенсию. Пенсионный возраст в России для мужчин составляет 60 лет, а для женщин — 55 лет, хотя этот возраст будет пересмотрен в 2018 году. Средняя пенсия по стране в России в настоящее время также составляет 12 400 рублей, в то время как в Москве средняя пенсия составляет 13 470 рублей и 13 рублей. 6000 для Санкт-Петербурга.

Пенсионный фонд Российской Федерации имеет в стране около 2 500 региональных отделений. Чтобы узнать, какие у вас есть варианты, прочитайте руководства Expatica по выходу на пенсию в Россию и написанию завещания в России.

Другие виды страхования в России

Помимо обязательного медицинского страхования, в России есть и другие виды страхования, о которых следует знать экспатриантам. Например, страхование бизнеса является основополагающим, если вы являетесь владельцем бизнеса. Полисы покрывают вас в отношении транспортных средств, персонала, гражданской ответственности вместе со страхованием здания и содержимого.

Если вы планируете водить машину по России, вам необходимо оформить автостраховку. Также желательно иметь личную страховку на случай причинения вреда себе и другим людям. Вам также следует подумать о страховании жилья, которое покрывает ущерб от пожара, повреждения водой, кражи и вандализма, будь то аренда в России или покупка недвижимости в России. В некоторых случаях это может быть условием получения российской ипотеки.

Для личного страхования существует множество страховых компаний для иностранцев. Основные страховые компании России — «Ингосстрах», «Росгосстрах» и «Ресо Гарантия».

Образование и детские пособия в России

В России есть несколько образовательных преимуществ, на которые стоит обратить внимание. Например, Россия — одна из немногих стран, предлагающих бесплатное обучение для иностранных граждан. Ежегодно правительство выделяет несколько тысяч российских стипендий иностранным студентам, желающим учиться в России.

После рождения ребенка российское пособие на ребенка выплачивается при определенных обстоятельствах, например, малообеспеченным семьям, детям, родившимся в то время, когда один из родителей служил солдатом, или родителям в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком (хотя родители, которые по возвращении на работу можно получить более высокую сумму до 40% от средней заработной платы).

Семьи с низким доходом могут претендовать на другие пособия при определенных условиях. Сумма вознаграждения будет основана на вашей зарплате за предыдущие три месяца. Вместе с людьми, получающими пособие по инвалидности, вы можете претендовать на определенные юридические и медицинские льготы.

Органы социального обеспечения России (Москва и Санкт-Петербург)

Пенсии в России: как претендовать на российскую пенсию

Имеете ли вы право на российскую пенсию? Узнайте, как работают пенсии в России, включая подробную информацию о праве на получение пенсии, размере взносов и советы по получению пенсии в качестве эмигранта в России.

Если вы работаете в России и приближаетесь к пенсии, важно разобраться в особенностях российской пенсионной системы, а также понимать, сколько вам нужно будет внести, чтобы получить государственную пенсию.

В этом руководстве мы расскажем все, что вам нужно знать о пенсиях в России. Сюда входит информация о планах правительства России по повышению пенсионного возраста.

Этот справочник по пенсиям в России включает такие темы, как:

Российская пенсионная система

Целых 43 миллиона человек в России получают пенсии или социальные пособия.В это число входит четверть миллиона граждан России, проживающих за рубежом.

Государственная пенсия в России выплачивается и управляется Пенсионным фондом Российской Федерации (ПФР), который имеет около 2500 отделений по всей стране. Чтобы иметь право на пенсию по старости, работники должны вносить в фонд взносы на социальное страхование.

С 2012 г. в российской пенсионной системе действует трехступенчатая структура, состоящая из:

• обязательная государственная пенсия, финансируемая за счет взносов по мере поступления (PAYE)
• пенсионных фондов компании (финансируемых за счет обязательных взносов социального страхования, выплачиваемых работниками)
• добровольных частных пенсионных фондов

Изменения в российской пенсионной системе в 2019 году

Возраст, с которого граждане могут претендовать на государственную пенсию в России — горячая тема.В 2019 году правительство России приняло новый закон о повышении пенсионного возраста.

Фактически, правительство планировало поднять пенсионный возраст для мужчин на пять лет (с 60 до 65) и для женщин на восемь лет (с 55 до 63). Однако после значительного общественного протеста он смягчил предложения об ограничении пенсионного возраста женщин на уровне 60 лет.

Эти изменения будут вводиться постепенно до 2028 года. Пенсионный возраст будет повышаться на шесть месяцев каждый год с начала 2019 года.Жители, планирующие выйти на пенсию в ближайшие два года по старым правилам, могут претендовать на государственную пенсию на шесть месяцев раньше своего пенсионного возраста по новым правилам.

Кто имеет право на пенсию в России?

Пенсионный возраст в России

Текущий пенсионный возраст в России (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин) к 2028 году вырастет на пять лет. Несмотря на это, некоторые граждане могут выйти на пенсию раньше, получив пенсию.

Прежде всего, сотрудники в отраслях с коротким сроком службы или в отраслях с повышенным риском могут выйти на пенсию раньше срока.Пенсия этих лиц рассчитывается на основе промежуточной пенсионной системы.

Несмотря на недавние изменения, женщины, проработавшие не менее 37 лет, и мужчины, проработавшие не менее 42 лет, могут выйти на пенсию досрочно. После этого они могут претендовать на государственную пенсию после 55 и 60 лет соответственно.

В то время как некоторые жители России предпочитают рано выходить на пенсию, многие работают до старости. Считается, что в России около 12 миллионов работающих пенсионеров; это около четверти всех людей пенсионного возраста.

Пенсии в России для экспатов

Чтобы претендовать на государственную пенсию, вы должны делать взносы на социальное страхование из своей заработной платы. Исключения доступны для некоторых эмигрантов, если у России есть соглашение о социальном обеспечении с вашей страной. Прежде чем претендовать на пенсию из Пенсионного фонда Российской Федерации, вы должны вносить взносы не менее восьми лет.

Взносы на социальное страхование являются обязательными, даже если у вас временная виза, если ваше пребывание превышает шесть месяцев.Единственное исключение — это работники с высококвалифицированной рабочей визой. Вы можете узнать больше в справочниках Expatica о российских визах и разрешениях на работу в России.

Россия имеет соглашения о социальном обеспечении с Болгарией, Латвией, Беларусью, Литвой, Грузией, Молдовой и Эстонией. Критерии могут отличаться, если вы гражданин одной из этих стран. Полная информация на сайте Международной организации труда.

Участие в трудовой пенсии в России также обязательно, но только для работников, родившихся после 1 января 1967 года.

QROPS: перевод и консолидация пенсии в Великобритании

Эмигранты, выезжающие за границу из Великобритании, могут иметь возможность переводить свои пенсии в программу квалифицированного признанного зарубежного пенсионного обеспечения (QROPS). QROPS позволяет эмигрантам объединить свои пенсии в один план. Это помогает им легче управлять своими пенсионными фондами, а также избегать колебаний валютных курсов.

QROPS имеет множество преимуществ, однако они не подходят или доступны не всем британским пенсионерам, поэтому мы настоятельно рекомендуем вам посоветоваться с опытным финансовым консультантом, таким как AES.

Российские пенсионные ставки и взносы

С февраля 2017 года пенсия в России индексируется по фактическим темпам роста инфляции (в настоящее время около 5,3%). В декабре 2018 года государственная газета « Российская газета » сообщила, что среднемесячная пенсия в России составляет 14 144 р. Самые высокие пенсии в России получили жители Чукоты — 22 500 р., Самые низкие — в Дагестане и Кабардино-Балкарии.

С 2019 года новый закон доводит среднемесячную пенсию по старости для неработающих пенсионеров до 15000 р.Это параллельно с планами увеличения пенсии до 20 000 p. к 2024 г.

Хотя государственная пенсия в России ниже, чем в большинстве западных стран, многие пенсионеры имеют право на дополнительные льготы, такие как бесплатный проезд в общественном транспорте или скидки на лекарства.

Пенсионные взносы

Как упоминалось ранее, все сотрудники могут претендовать на государственную пенсию по старости после восьми лет уплаты социального страхования. Взносы поступают из вашего заработка, а также других социальных налогов:

• 22% от прибыли до 624 000 p и 10% от любых последующих сумм
• 5.1% в фонды обязательного федерального и территориального медицинского страхования
• 2,9% в фонд социального страхования
  Люди, родившиеся до 1 января 1967 года, вносят 14% своей государственной пенсии
• Российская пенсия в единый налог на социальное страхование и страхование. В накопительную часть они не поступают.

Люди, родившиеся 1 января 1967 года или позднее, вносят 7% в социальное обеспечение и 7% в обязательное страхование второго уровня. Это накопительная часть от управляющих активами, которые инвестируют в фонд.Вы также можете выбрать собственную компанию по управлению активами; в противном случае он переходит в государственный банк.

Базовая пенсия по возрасту включает распределительную систему и состоит из страхового фонда и добровольного накопительного компонента. Преимущество добровольных взносов в том, что российские пенсии выплачиваются на протяжении всей жизни. В результате налоги не взимаются.

Вы также можете узнать, какой размер российской пенсии вы можете получить, воспользовавшись калькулятором Пенсионного фонда Российской Федерации.

Налог на российские пенсии

Ставка налога для иностранцев зависит от статуса налогового резидента. Официальные резиденты в России платят налог на свою пенсию в России по ставке 13%; однако нерезиденты платят 30%.

Однако некоторые частные схемы пенсионного обеспечения регулируются налогово-эффективными условиями, и Россия имеет соглашения с некоторыми странами об избежании двойного налогообложения. Чтобы определить свой налоговый статус, прочитайте руководство Expatica по налогам в России.

Если у вас есть частная пенсия в вашей стране, проконсультируйтесь с страхователем, чтобы выяснить, как налог в России влияет на ваш зачитываемый для пенсии доход.Также желательно обратиться за профессиональной консультацией.

Дополнительные пенсии в России

Общеобязательные пенсии в России

Помимо государственной пенсии, работники и внештатные специалисты должны вносить трудовую пенсию и страховые взносы.

Работники имеют право выбирать, вносить ли их взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) или в негосударственный пенсионный фонд (НПФБ). Взносы в ПФР предусматривают различные варианты инвестирования, в противном случае выплаты поступают государственному управляющему активами Внешэкономбанку по умолчанию.

Если вы намереваетесь внести свой вклад в частную компанию по управлению активами, вы также должны убедиться, что у нее есть соответствующая лицензия и соблюдены юридические требования, установленные PFR

.

Работодатели должны управлять страховыми взносами и переводить средства на соответствующие счета. Российская пенсионная система предусматривает, что страховые взносы должны быть перечислены не позднее 15 числа следующего месяца, в противном случае они подлежат штрафу в размере 20% от суммы невыплаченных взносов.

Добровольные пенсии в России

Рабочие в России также имеют возможность вносить добровольные российские пенсии либо через трудовую пенсию, либо через частный российский пенсионный фонд.

Крупные корпорации или страховые компании контролируют частные пенсии в России. Нет никаких ограничений в отношении того, сколько вы можете платить в частные пенсионные фонды, и компании не всегда предоставляют гарантии капитала или гарантируют минимальную норму прибыли. Пенсионные пособия облагаются подоходным налогом с населения.

Если вы решите вносить трудовую добровольную пенсию в России, ваш работодатель может организовать уплату взносов от вашего имени непосредственно в НФ. Однако работодатели не обязаны вносить взносы в частные профессиональные пенсии.

Частные пенсии в России предлагают некоторые из крупнейших российских банков. Например, крупнейший банк России, Сбербанк, предлагает серию индивидуальных пенсионных планов (ИПП) для людей с высокими доходами, профессионалов и владельцев малого бизнеса.

Другие пенсии в России

Пенсии по случаю потери кормильца в России

В государственном пенсионном фонде России существует несколько пенсий по случаю потери кормильца, например:

• трудовая пенсия по случаю потери кормильца
• государственная пенсия по случаю потери кормильца
• социальная пенсия по случаю потери кормильца

трудовая пенсия по случаю потери кормильца

Если на момент смерти супруг (а) все еще работал, оставшийся в живых получает российскую пенсию, если у него есть инвалидность, вдова старше 55 лет, или если он не работает, ухаживая за детьми до 14 лет, или если они имеют инвалидность любого возраста.

Если нет пережившего супруга, другие благотворители могут включать таких людей, как:

• Родители старше 60 лет
• Дети до 18 лет (или до 23 лет, если продолжают образование)
• Братья и сестры до 18 лет
• Деды старше 60 и бабушки старше 55.

Трудовые пенсии выплачиваются в две части: минимальная фиксированная ставка и размер пенсии в России, рассчитываемый на основе капитала в пенсионном фонде, установленной продолжительности жизни после выхода на пенсию, периода выплаты пенсионных взносов в случае потери кормильца и количества иждивенцев.

Государственная пенсия по случаю потери кормильца в России

Государственная пенсия выплачивается потерпевшим независимо от стажа умершего по страховке или военной службы. Бенефициары такие же, как в приведенном выше списке.

Социальная пенсия по случаю потери кормильца Российская пенсия

Социальная пенсия по случаю потери кормильца в России выплачивается только в том случае, если умерший не имеет права на накопительную пенсию.

Подробнее о видах пенсий, доступных в России, также можно узнать в Пенсионном фонде Российской Федерации.

Подача заявления на получение пенсии в России

Пенсия в России не может быть востребована до тех пор, пока вы не достигнете официального пенсионного возраста в России, если вы не подпадаете под категорию освобожденных профессий и отраслей занятости. Чтобы возместить вашу государственную пенсию в России и пенсии компании, заявки следует отправлять в ПФР по указанному ниже адресу (если вы не выбрали оплату в виде инвестиций в НПФ).

Департамент международного сотрудничества ПФР
ул. Донская, 4
Москва
Телефон: +7 495 986 4167

Чтобы получать выплаты из частного пенсионного фонда России, необходимо делать взносы в выбранную вами управляющую компанию.

Пенсионный совет в России

Если вы планируете выйти на пенсию в России в качестве эмигранта, имеет смысл посоветоваться с профессиональным финансовым консультантом по поводу ваших пенсионных возможностей.

Полезные ресурсы

Россия — Прочие налоги и сборы

Работодатели в России, включая российские юридические лица и представительства иностранных юридических лиц, зарегистрированные в России, уплачивают взносы на социальное страхование в уставные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд медицинского страхования), а также взносы на страхование от травм и профессиональных заболеваний.Российское законодательство не предусматривает механизма уплаты взносов работодателями-нерезидентами, не имеющими представительства в России.

Взносы на социальное страхование уплачивают только работодатели. Сотрудники не обязаны вносить свой вклад.

1. Платежи в уставные фонды:

Фонд	Ставка на 2012 год	Диапазон заработной платы
Государственный пенсионный фонд	22,0%	От 1 до 512 000 рублей
	10.0%	Более 512 000 руб.
Фонд социального страхования	2,9%	От 1 до 512 000 рублей
Федеральный фонд медицинского страхования	5,1%	От 1 до 512 000 рублей
Всего	30,0%	От 1 до 512 000 рублей
	10,0%	Более 512 000 руб.

Указанные выше ставки применяются к вознаграждениям, выплачиваемым всем сотрудникам (российским или иностранным), за некоторыми исключениями, в частности:

Взносы начисляются на валовой фонд заработной платы каждого сотрудника.На 2012 год предельный размер установлен в размере 512 000 рублей. Пороговое значение подлежит ежегодному пересмотру.

• Только часть страховых взносов в Пенсионный фонд России уплачивается с вознаграждения иностранных граждан, временно проживающих в России, то есть только 22% выплачивается с вознаграждения до 512 000 рублей плюс 10% с вознаграждения, превышающего 512 000 рублей.
• Страховые взносы не уплачиваются в отношении вознаграждения иностранных граждан, временно проживающих в России, а также:
  1. либо работающие по срочному трудовому договору менее 6 месяцев; или
  2. человек трудоустроено в миграционном режиме «высококвалифицированный специалист».

Взносы начисляются на валовой фонд заработной платы каждого сотрудника. На 2012 год предельный размер установлен в размере 512 000 рублей. Пороговое значение подлежит ежегодному пересмотру.

2. Страхование от травм и профессиональных заболеваний

Взносы в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование от травм и профессиональных заболеваний уплачиваются по ставке от 0,2% до 8,5% в зависимости от категории риска, к которой относится деятельность работодателя, определяемая фондом.База для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не ограничена.

Разъяснение налогового соглашения между США и Великобританией

Чтобы облегчить налоговое бремя американцев, проживающих за границей, США подписали десятки налоговых соглашений со странами по всему миру. США / Великобритания. налоговое соглашение является одним из них, и оно защищает американских эмигрантов в Великобритании от уплаты суммы, превышающей их справедливую долю в США.С. налоги.

Продолжайте читать, чтобы узнать больше о США и Великобритании. налоговое соглашение ниже. Не уверены в требованиях к подаче налоговых деклараций для иностранных граждан США в Великобритании? Мы здесь, чтобы помочь. Начать сейчас.

Почему США / Великобритания. существует договор о подоходном налоге

В большинстве стран мира существует та или иная форма подоходного налога, который резиденты обязаны платить. Это может создать проблему, потому что американские эмигранты платят U.S. подоходный налог в дополнение к тому, что они могут платить за границей. США — одна из немногих стран в мире, которые взимают налоги на основании гражданства, а не места проживания. Это привело к тому, что некоторые экспаты платили налоги дважды — один раз в США, а второй — в стране их проживания.

Хотя некоторые инструменты, такие как исключение иностранного дохода и налоговая льгота для иностранцев, помогли сгладить это, все же оставались некоторые неприятные ситуации — США. граждане, проживающие в Соединенном Королевстве, например, столкнулись с проблемами, когда дело касалось налогообложения пенсий.Чтобы разрешить эти ситуации, США заключили индивидуальные налоговые соглашения. Основная цель этих налоговых соглашений — решить проблему двойного налогообложения, и договор Соединенных Штатов с Соединенным Королевством ничем не отличается.

США / Великобритания. налоговое соглашение — официально известное как «Конвенция между Правительством Соединенных Штатов Америки и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и о приросте капитала »- также рассматривается уклонение от уплаты налогов, налоги на прибыль и налоги на прирост капитала между двумя странами.

Что еще нужно знать о налоговом соглашении между Соединенными Штатами и Соединенным Королевством?

Теперь, когда вы знакомы с основами налогового соглашения между Соединенными Штатами и Соединенным Королевством, мы можем подробнее рассказать о специфике, касающейся эмигрантов из США. В налоговом соглашении есть особые положения, касающиеся отдельных налоговых проблем. Хотя существует более десятка положений, те, которые могут повлиять на американцев в США.К. наиболее значительными являются спасительная оговорка и статья 17 — налогообложение в США пенсий в Великобритании.

Исключительная оговорка

Многие налоговые соглашения США содержат так называемую «спасительную оговорку». Исключительная оговорка по существу гласит, что страна может облагать налогом своих граждан, как если бы договора никогда не существовало. В результате это делает большинство положений договора неэффективными для американцев, проживающих в Великобритании, но оставляет их открытыми для США.К. граждан, проживающих в США

Это одна из причин, по которой вам следует ознакомиться с иностранной налоговой льготой (FTC), чтобы при необходимости вы могли потребовать ее в счет уплаченных британских налогов. FTC обычно возможен из-за исключений из Исключительной оговорки. Для большинства договоров параграф, следующий сразу за исключающей оговоркой, детализирует исключения из этой статьи.

Статья 17 — U.S. налогообложение пенсий в Великобритании

Мы регулярно слышим много вопросов о том, как пенсии в Великобритании работают для эмигрантов из США. Благодаря налоговому соглашению отчисления на пенсию в Великобритании могут быть отсрочены по налогам, как и ваши 401 тыс. Долларов США и другие средства для пенсионного обеспечения с отсрочкой налогообложения.

Несмотря на то, что распределения обычно облагаются налогом, статья об избежании двойного налогообложения поможет вам не платить налоги дважды.Еще одним преимуществом налогового соглашения является то, что оно позволяет облагать налогом ваше социальное обеспечение (государственную пенсию в Великобритании) только в стране, в которой они проживают.

Как запросить США / Великобританию. льготы по налоговому соглашению

Вы можете столкнуться с некоторыми ситуациями, когда — несмотря на все исключения и другие льготы по соглашению — вас могут облагать двойным налогом на доход. Например, предположим, что вы работаете в британской компании и живете и работаете в Англии.Ваш работодатель отправляет вас в командировку в США, и поскольку доход, полученный за услуги, оказанные в США, считается доходом США, вы должны будете платить налоги США с дохода, полученного в США. Статья 24 Закона США / Великобритании. налоговое соглашение, например, могло бы облегчить эту конкретную ситуацию. Чтобы запросить это, вы должны заполнить форму 8833 и указать свою ситуацию в резюме.

Прежде чем закончить и заполнить эту форму, поговорите с налоговым консультантом. Большинство U.S./U.K. налоговые льготы, которые вы получаете по договорам, не нужно запрашивать с помощью формы 8833. Вам нужно будет подавать только в том случае, если положения текущего налогового соглашения имеют преимущество или изменяют положение Налогового кодекса (IRC), чтобы снизить размер скидки причитающиеся налоги.

Нужна помощь в получении льгот по налоговому соглашению Великобритании? Готовы подавать налоговую декларацию в США? Получите помощь от экспертов в H&R Block

Неважно, американец ли вы, недавно переехавший в Лондон, или полноценный U.S./U.K. с двойным гражданством, у нас есть для вас налоговые решения. Ваш налоговый консультант изучит ваши финансовые документы, чтобы найти наилучшие решения для вашей конкретной ситуации, чтобы вы могли быть спокойны, что ваши налоги в США сделаны правильно. Начните платить налоги для экспатов уже сегодня!

Пенсионная система в России — Пенсионные фонды онлайн

Пенсионная система

Российская пенсионная система претерпела серьезные структурные изменения за последние годы, превратившись из единой распределительной системы с государственным управлением в многоступенчатую пенсионную систему.С 1999 года было принято несколько законов, которые изменили существующую систему, которая была внедрена в ее нынешнем виде в 2002 году.

Внедренные изменения привели к переходу от системы с установленными выплатами, финансируемых исключительно по мере поступления. к смешанной системе, состоящей из распределительных и накопительных элементов в сочетании с элементами с установленными взносами. Рынок пенсионных фондов в России находится на ранней стадии развития, и в 2006 году общие активы составили около 1,5% ВВП.

Государственные пенсии

Государственная пенсия распространяется на всех работников государственного и частного секторов, а также государственных служащих. .Работодатели должны платить единый налог на социальное обеспечение, который составляет 26% от фонда оплаты труда. Эта ставка распределяется между различными частями системы. Предельная ставка взносов уменьшается с увеличением доходов, что приводит к уменьшению средних ставок взносов. Шкала ставок является регрессивной с пределом оценки взносов в размере 600 000 рублей (16 600 евро).

Первый уровень состоит из двух частей:

1. Базовая пенсия

Эта часть государственной пенсии финансируется из текущих поступлений с сильным перераспределением в пользу малообеспеченных слоев населения, поскольку она предусматривает фиксированная ставка.Шесть процентов единого налога на социальное обеспечение делятся на базовую пенсию. Базовая пенсия индексируется с учетом инфляции.

2. Страховая часть

Когда была введена страховая часть, это был первый случай, когда элемент с установленными взносами был введен в российскую пенсионную систему. Взносы регистрируются на условных счетах, что означает, что страховая часть финансируется на распределительной основе, но выплаты связаны с заработком и основаны на записи виртуальных взносов.

Ставки взносов различаются в зависимости от возраста сотрудника. Лица, родившиеся в 1966 году и ранее, вносят 14% от единого налога на социальное обеспечение в страховую часть. Те, кто моложе, вносят только 7%, потому что еще 7% вносятся в обязательную вторую ступень. Работники 1966 года рождения и ранее исключаются из обязательной второй ступени. Их взносы сосредоточены в страховой части, которая индексируется с учетом инфляции и отражает изменение средней заработной платы.

Законный возраст выхода на пенсию

Законный возраст выхода на пенсию в России составляет 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин, хотя ранний выход на пенсию является серьезной проблемой для пенсионной системы с широкими льготами, существующими для нескольких отраслей и профессий. Предыдущее правительство обсуждало повышение пенсионного возраста на пять лет. Однако в ближайшее время от нового правительства не ожидается никаких новых предложений. Повышение пенсионного возраста было бы непопулярным с точки зрения выборов, особенно с учетом того, что ожидаемая продолжительность жизни мужчин составляет примерно 59 лет.

Налоговый режим взносов и льгот

Взносы полностью вычитаются из налогооблагаемой базы как расходы компании. Пособия первого уровня выплачиваются пожизненно и не облагаются налогом.

Профессиональные пенсии

В ходе пенсионной реформы 2002 года в России был введен обязательный второй уровень, так называемая накопительная часть, который дополняет базовую и страховую части как третий элемент обязательной пенсионной системы. .Для сотрудников 1967 года рождения и позже до 7% единого налога на социальное обеспечение перенаправляется в накопительную часть. Лицам 1966 года рождения и ранее накопительная пенсия не накапливается.

Каждый сотрудник вправе выбирать, будут ли взносы направляться в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) или в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Негосударственным пенсионным фондам разрешено участвовать в обязательной системе в качестве отдельных юридических лиц с 2004 года. Ранее они могли участвовать только в добровольной системе.ПФР играет центральную роль в сборе пенсионных денег и инвестировании накопленного капитала перед распределением взносов на личный счет сотрудника. Сотрудники, которые выбирают ПФР, должны выбрать управляющего активами с возможностью инвестирования, в противном случае применяется вариант по умолчанию, что означает перевод денег государственному управляющему активами Внешэкономбанку.

Компании по управлению активами, желающие участвовать в обязательной системе, нуждаются в соответствующей лицензии для предоставления услуг и управления активами как в ПФР, так и в НПФ.Процесс отбора инвестиционных менеджеров в ПФР организуется через тендер, в то время как НПФ могут выбирать среди компаний по управлению активами, которые соответствуют законодательным требованиям, установленным для инвестиций в ПФР. Для участия на этом рынке компаниям по управлению активами с иностранным капиталом требуется специальная лицензия.

Портативность

В России у каждого сотрудника есть страховое свидетельство с идентификационным кодом, который решает многие проблемы идентификации, обычно связанные с децентрализованными пенсиями второго уровня.В этом случае взносы напрямую связаны с сотрудником, независимо от его вкладчика.

Распределение

Поскольку выплаты из второго уровня еще не начались, вопросы, касающиеся схемы выплат, все еще обсуждаются. Как правило, единовременные выплаты или поэтапный вывод средств для ИПФ не разрешаются. Аннуитеты должны применяться с номинальной доходностью, принимаемой равной нулю.

Соответственно, НПФ не могут предоставлять единовременные выплаты, но разрешается поэтапный вывод средств.К сожалению, в фондах часто нет четкого определения доступных способов оплаты.

Налоговый режим взносов и льгот

Взносы полностью вычитаются из налогооблагаемой базы как расходы компании. Пенсионные пособия не облагаются налогом.

Добровольные профессиональные пенсии

Помимо обязательной пенсионной системы, добровольные профессиональные пенсии доступны государственным и частным корпорациям и частным лицам. Организаторами добровольных профессиональных пенсий являются негосударственные пенсионные фонды и страховые компании.Предлагаемые схемы могут быть в форме установленных выплат или установленных взносов, хотя преобладают схемы постоянного тока. Регулирование деятельности НПФ довольно свободно — в некоторых областях требования к заключению контрактов должны устанавливаться самими НПФ. Например, в законе не указаны минимальные требования к финансированию — НПФ вправе требовать дополнительных взносов от спонсирующей организации или снижать уровень выплаты пенсионерам.

Переносимость

В случае добровольных профессиональных пенсий работодатель напрямую заключает договор с НПФ.Взносы могут вноситься крупными партиями от работодателя на счет работодателя или от участника на личный счет. Закон не регулирует передачу пенсионных прав. Передача и переносимость зависит от соглашения между НПФ и работодателем.

Распределение

Как и в случае обязательной системы, единовременные выплаты не допускаются. Вместо этого предлагаются фиксированные или пожизненные ренты.

Налоговый режим взносов и льгот

Как правило, взносы работодателя в размере до 12% от фонда заработной платы не облагаются налогом при условии, что пособие выплачивается в форме аннуитета.Доходы от инвестиций сверх ставки рефинансирования ЦБ подлежат налогообложению. Пенсионные пособия будут облагаться подоходным налогом с населения.

Перспективы

Россия не избежала тенденции старения населения. Как и в большинстве промышленно развитых стран, численность населения трудоспособного возраста в России в ближайшие десятилетия значительно сократится. Факторами, способствующими этому, являются снижение рождаемости и увеличение продолжительности жизни (по крайней мере, среди некоторых слоев населения).Государственная пенсионная система также пострадает от уходящей на пенсию когорты бэби-бумеров, что приведет к значительному пенсионному дефициту в предстоящие десятилетия. Это не будет смягчено доходами от нефти, которые в настоящее время находятся на низком историческом уровне.

Пенсии для иностранцев в России

Поступило: декабрь 2013

Пенсионная система России основана на социальном страховании, а не на налоговом финансировании. Также можно делать сбережения в частном порядке или через негосударственные пенсионные фонды.

Льготы, не связанные с уплатой взносов, также выплачиваются наиболее уязвимым социальным группам, в том числе пожилым гражданам России, не имеющим достаточных взносов на социальное страхование.

Социальное страхование

Любой работодатель должен делать взносы на социальное страхование, включая пенсионные накопления. Сотрудникам не нужно вносить свой вклад. Самозанятые также подпадают под действие законодательства о социальном страховании, но они должны платить по фиксированной ставке (в настоящее время 49 долларов США в месяц).

Пенсионные взносы являются обязательными независимо от гражданства, даже если у вас временная виза. Однако некоторые иностранные рабочие не облагаются пенсионными взносами и, следовательно, не имеют права на получение пенсионных пособий. К ним в первую очередь относятся:

• иностранных рабочих, срок контракта которых не превышает шести месяцев
• эмигрантов по визе высококвалифицированного работника.

Как правило, работодатели должны платить 34% валовой заработной платы ниже установленного порога, который в настоящее время составляет около 18 000 долларов США в год.

Пенсионные выплаты

В настоящее время пенсионный возраст в системе взносов составляет 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Пенсионные пособия представляют собой серьезную проблему для правительства России, поскольку они становятся все более тяжелым бременем для государственных финансов. Тем не менее, правительство пока отказывается повышать пенсионный возраст до 2018 года.

Как правило, вам необходимо делать взносы не менее пяти лет, прежде чем вы сможете получать какое-либо пенсионное пособие, если только не применяется соглашение о социальном обеспечении между Россией и вашей страной.

Международные вопросы

Договоры социального страхования

Россия могла заключить соглашение о социальном обеспечении с вашей страной. Эти соглашения в первую очередь предназначены для избежания дискриминации и двойного социального обеспечения. Кроме того, они могут «суммировать» периоды ваших взносов в России и в вашей стране. Это особенно полезно, если от вас ожидается, что какая-либо из стран будет вносить свой вклад в течение длительного времени (например,грамм. вы должны были вносить взносы в течение 40 лет, чтобы избежать скидки на пенсию).

Для правительства России довольно редко заключаются такие соглашения, за исключением стран, которые политически очень близки к России.

Международное планирование пенсионного обеспечения

Во многих странах частные программы пенсионного обеспечения являются продуктом, эффективным с точки зрения налогообложения. Таким образом, они жестко регулируются во избежание неоправданной эрозии налоговой базы.Таким образом, вам следует проверить:

• , как ваши зарубежные пенсионные выплаты облагаются налогом, пока вы находитесь в России (существует вероятность двойного налогообложения, если ваши предыдущие пенсионные взносы не вычитались в вашей стране), и
• , как ваша пенсионная корзина может облагаться налогом в вашей будущей стране проживания.

У вашей страны может быть налоговое соглашение с Россией, чтобы избежать двойного налогообложения ваших иностранных пенсий. Как правило, пенсионные выплаты облагаются налогом только в стране вашего проживания.Тем не менее, вам следует проверить свое налоговое соглашение, чтобы убедиться, что вы не подпадаете под исключение.

Сохранение пенсионного обеспечения за границей может быть наиболее практичным вариантом, если вы не собираетесь оставаться в России. Тем не менее, международное планирование пенсионного обеспечения всегда осуществляется в индивидуальном порядке. Настоятельно рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией по этому поводу.

ЧТО МОЖНО ПОМОЧЬ?
Мы ценим отзывы наших читателей. Если вы заметили ошибку на этой странице или у вас есть предложения, сообщите нам об этом.

ОТПРАВИТЬ НАМ СВОИ МЫСЛИ

Россия: Заработная плата и льготы | Россия | Международный | Инструменты

Авторы оригинала и обновления: Ирина Анюхина и Ольга Пиманова, АЛРУД

Редактор-консультант: Анна Чайкина

См. Юридические услуги, предоставляемые авторами / редакторами-консультантами XpertHR International> Россия, включая любые скидки / предложения для подписчиков.

Сводка

• Вознаграждение подлежит значительному законодательному регулированию.(См. Общие)
• Заработная плата, как правило, должна выплачиваться в денежной форме и в национальной валюте Российской Федерации (то есть в рублях). (См. Выплата заработной платы)
• Работодатели должны вычесть из заработной платы сотрудников подоходный налог с населения, который они обязаны платить, в то время как другие вычеты из заработной платы сотрудников разрешены только по указанным причинам. (См. Вычеты)
• Работодатели обязаны обеспечивать равную оплату труда работников за равноценный труд.(См. Равная оплата)
• Правительство устанавливает установленную законом минимальную ставку заработной платы, которая должна соблюдаться в отношении всех сотрудников в Российской Федерации, независимо от возраста и опыта. (См. Минимальную заработную плату)
• Основной формой пенсионного обеспечения сотрудников является установленная законом схема «трудовых пенсий», администрируемая государственным пенсионным фондом. (См. Пенсии)
• Работодатели обязаны исчислять подоходный налог с физических лиц, вычитать причитающиеся суммы из заработной платы сотрудников и передавать их в налоговые органы.(См. Подоходный налог и социальное обеспечение)
• Работники, отсутствующие на работе из-за болезни или травмы, имеют право на получение пособия по болезни от своего работодателя в течение первых трех дней любого периода такого отсутствия. (См. Пособие по болезни)
• Пока сотрудник находится в «служебной командировке», он имеет право на обычную заработную плату и возмещение расходов, связанных с поездкой. (См. Путевые расходы и расходы на переезд)

Для доступа к международному продукту требуется подписка

Учить больше Запросить демо Уже пользуетесь XpertHR? Авторизоваться .