Процент налога на зарплату: Расчет налогов с зарплаты 2021

Налог на заработную плату: что это такое и как его рассчитать

В день приема на работу вашего первого сотрудника вы становитесь ответственными за уплату налога на заработную плату. Несмотря на название, налог на заработную плату — это не единый налог, а общий термин, используемый для обозначения всех налогов, уплачиваемых с заработной платы сотрудников.

Если у вас есть сотрудники, вы будете нести ответственность за оба:

В этом руководстве мы покажем вам, как рассчитать налоги на заработную плату работодателя (налоги, которые вы как работодатель будете платить), а также размер налога на сотрудников, который следует перечислить в правительство.Чтобы получить руководство по расчету заработной платы, мы поможем вам.

Когда вы запускаете расчет заработной платы, вам необходимо записывать его в свои бухгалтерские книги. Узнайте больше о том, как Bench может позаботиться об этом за вас.

Если у вас нет сотрудников

Если вы ведете малый бизнес, но у вас нет сотрудников, вам все равно придется перечислять налоги на заработную плату — для себя. Это называется налогом на самозанятость и фактически является для вас Medicare plus Social Security (который составляет 15,3% от вашего чистого дохода от бизнеса).Узнайте больше в нашем простом руководстве по налогам на самозанятость.

Сводка по налогам на заработную плату

Существует два типа налогов на фонд заработной платы: те, которые взимаются из вашего собственного кармана, и те, которые вы просто собираете из зарплаты сотрудников и переводите государству.

Налоги на заработную плату, которые выплачиваются из вашего кармана:

Налоги на заработную плату, которые вы просто собираете и перечисляете:

• Федеральные подоходные налоги

• Государственные и местные налоги

Мы подробно рассмотрим каждый из них, начиная с удержания федерального подоходного налога, поскольку об этом чаще всего спрашивают.

Как работодатель, вы удерживаете подоходный налог от имени своих сотрудников, а затем ежеквартально перечисляете эти налоги федеральным, государственным и местным налоговым органам.

Чтобы рассчитать, какую часть федерального подоходного налога ваш сотрудник должен удерживать, вам понадобится копия его формы W-4, а также валовая заработная плата вашего сотрудника.

Ваш следующий шаг — определить метод, который вы хотите использовать для расчета удержания.У большинства работодателей есть два варианта: метод тарифной сетки и процентный метод. Хотя это и не совсем простой метод, метод диапазона заработной платы является более простым способом расчета налога на заработную плату.

1. В Публикации 15-A IRS найдите таблицы, помеченные как «Таблицы метода процентного соотношения для рамок заработной платы». Воспользуйтесь таблицей, соответствующей периоду оплаты труда вашего сотрудника.

2. Проверьте форму W-4, чтобы определить, подает ли сотрудник подоходный налог как состоящий в браке или холост, а также количество требуемых пособий.

3. Найдите валовую заработную плату работника за период оплаты в столбцах A и B. Заработная плата должна быть больше суммы, указанной в столбце A, но меньше суммы, указанной в столбце B.

4. Вычтите сумму, указанную в столбце C.

5. Умножьте результат на процент, указанный в столбце D.

6. Проверьте форму W-4, чтобы определить, требует ли сотрудник дополнительный налог, удерживаемый с каждой зарплаты. Если это так, добавьте эту сумму к окончательному числу.

7. Конечным результатом является сумма, которую вы должны удержать из зарплаты сотрудника за этот платежный период.

Источник: Публикация IRS 15-A

Процентный метод намного сложнее — не рекомендуется, если вы делаете это в одиночку. Если вы хотите узнать больше о методе процента, вы можете прочитать все об обоих методах в публикации IRS 15-A.

После того, как вы выяснили, сколько подоходного налога удерживать из зарплаты ваших сотрудников, вашим следующим шагом будет выяснить, сколько FICA удерживать (подробнее об этом ниже) и сколько вы должны будете заплатить с их зарплаты. от имени.

FICA расшифровывается как «Федеральный закон о страховых взносах». Это обязательный налоговый вычет из фонда заработной платы, используемый для оплаты таких программ, как социальное обеспечение (страхование по инвалидности, старости, потери кормильца) и Medicare (страхование здоровья для людей старше 65 лет).

Когда дело доходит до финансирования FICA, ваш сотрудник платит 50% от своей зарплаты, в то время как вы, работодатель, платите 50% из своего дохода. Как работодатель, вы обязаны удерживать и выплачивать сумму, за которую ваш сотрудник несет ответственность, из ее зарплаты, а также переводить эти средства от их имени.

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для служащего, или всего 2,9%.

В сумме ставка налога FICA составляет 15,3% от заработной платы сотрудников.

Зарабатывает ли кто-нибудь из ваших сотрудников более 137 700 долларов? Если так, то правила немного другие. Узнайте больше на сайте IRS.

Удержание из социального обеспечения

Чтобы рассчитать удержание социального обеспечения, умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника за текущий платежный период на текущую ставку налога на социальное обеспечение (6.2%).

Это сумма, которую вы вычтете из зарплаты вашего сотрудника и переведете вместе с налогами на заработную плату. (Вы можете узнать все, что вам нужно знать о социальном обеспечении, в нашем сообщении в блоге, рассмотренном CPA)

Пример расчета удержания социального обеспечения:

5000 долларов США (валовая заработная плата работника за текущий период выплаты заработной платы) x 0,062 (текущая ставка налога на социальное обеспечение) = 310 долларов США (налог на социальное обеспечение, удерживаемый из зарплаты работника)

Удержание в рамках программы Medicare

Для расчета удержания по программе Medicare умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника на текущую налоговую ставку Medicare (1.45%).

Пример расчета удержания по программе Medicare:

5000 долларов США (валовая заработная плата сотрудника за текущий платежный период) x 0,0145 (текущая налоговая ставка по программе Medicare) = 72,50 долларов США (налог по программе Medicare, удерживаемый из зарплаты сотрудника

Подбор работодателя

Как работодатель, вы несете ответственность за соответствие того, что ваши сотрудники платят в виде налогов FICA. Таким образом, в этом случае вы также должны перевести 310 долларов на налог на социальное обеспечение и 72,50 доллара на налог на медицинскую помощь.

Расчет FUTA

FUTA означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Это налог на заработную плату, оплачиваемый работодателем, который платят государственные агентства по безработице.

Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работникам в календарном году. Однако фактическая ставка, которую платят работодатели, составляет 0,6%, поскольку каждый штат получает кредит для покрытия оставшихся 5,4% платежей FUTA.

К сожалению, некоторые штаты в настоящее время не имеют права на получение полного кредита. Вы можете узнать больше в нашем руководстве по FUTA.

В то время как FICA — это налог на заработную плату, который используется для социального обеспечения и медицинской помощи, FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) — это налог на заработную плату, уплачиваемый работодателем, который используется для финансирования агентств штата и страхования от безработицы.Ознакомьтесь с нашим полным руководством по FUTA для получения дополнительной информации.

Также требуются другие налоговые формы.

Вы будете сообщать FUTA по форме 940 — Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице в конце финансового года.

Вы будете сообщать FICA ежеквартально, используя форму 941 — Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя

Порядок уплаты налога с заработной платы

Расчет налогов на фонд заработной платы — это сложная часть. На самом деле производить платежи очень просто.

Вы просто регистрируетесь в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS), а затем производите оплату онлайн.Это единственный способ уплатить налог на заработную плату (отправка чеков по почте запрещена).

Вы можете получить доступ к EFTPS здесь.

Работодатели также несут ответственность за уплату государственного и местного (города, округа и т. Д.) Налога на заработную плату от имени сотрудников. Как и в случае с федеральным налогом на заработную плату, часть этого налога оплачивается работодателем, а часть — работником. Имейте в виду, что «оплачиваемый сотрудник» просто означает, что вы, работодатель, удерживаете определенную сумму из зарплаты своего сотрудника, а затем переводите ее как часть налога на заработную плату.

Помимо государственного налога на заработную плату (State Unemployment Tax, или SUTA), работодатели также несут ответственность за перевод государственного подоходного налога от имени своих сотрудников. Получите ответы на все ваши вопросы по SUTA всего за 3 минуты прочтения.

Штатные и местные налоги на заработную плату регулируются на уровне штата и на местном уровне, и правила налогообложения заработной платы в каждом штате разные. Федерация налоговых администраторов опубликовала список налоговых органов каждого штата. Вы можете узнать больше о налоге на заработную плату в вашем штате и по месту жительства там.

Налог на заработную плату является сложным. Вычисления мелочны, а штрафы высоки. Даже при уплате налога на заработную плату всего за день опоздание влечет за собой штраф в размере 2% от причитающейся суммы, причем этот штраф увеличивается до 15% за просроченные налоги на заработную плату.

Мы настоятельно рекомендуем передать расчет заработной платы на аутсорсинг такой компании, как Gusto. Они избавят вас от головной боли во всем, от выплаты вашим сотрудникам нужной суммы в нужное время до обработки надоедливых расчетов удержания и налогов на заработную плату.

Когда придет время записывать расходы на заработную плату в ваших бухгалтерских книгах, Bench позаботится об этом за вас. Узнайте больше о том, как мы каждый месяц экономим владельцам малого бизнеса административные часы.

Дополнительные ресурсы

Оснастите себя бесплатными инструментами для вашего бизнеса

Узнайте о возможностях повышения эффективности

Тема № 751 Ставки удержания на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности, также известных как налоги на социальное обеспечение, и налога на страхование больниц , также известный как налоги Medicare.Для этих налогов применяются разные ставки.

Ставки удержаний в системе социального обеспечения и медицинской помощи

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для служащего, или всего 2,9%. Дополнительную информацию см. В Публикации 15 (Циркуляр E) Налогового руководства работодателя; или Публикация 51 (Циркуляр А), Руководство по налогам для сельскохозяйственных работодателей для сельскохозяйственных работодателей.См. Уведомление 2020-65 PDF и Уведомление 2021-11 PDF для получения информации, позволяющей работодателям отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение определенных сотрудников.

Дополнительная налоговая ставка по программе Medicare

Дополнительный налог в рамках программы Medicare применяется к заработной плате физического лица в рамках программы Medicare, превышающей пороговую сумму на основании статуса налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога по программе Medicare с заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов США в течение календарного года, независимо от статуса регистрации.Работодатель должен начать удерживать дополнительный налог на Medicare в период выплаты заработной платы, в течение которой он выплачивает заработную плату, превышающую 200 000 долларов США, и продолжать удерживать ее каждый период выплаты заработной платы до конца календарного года. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть сопоставлен с работодателем. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8959 и вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.

Базовый предел заработной платы

Только налог на социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы. Предел базовой заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год.Для заработка в 2021 году эта база составляет 142800 долларов. Обратитесь к разделу «Что нового» в Публикации 15, чтобы узнать о текущем пределе заработной платы для заработной платы социального обеспечения; или Публикация 51 для сельскохозяйственных работодателей.

Нет предела базовой заработной платы для налога на Медикэр. Вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare.

Публикация 51 (2021), (Циркуляр A), Руководство по налогообложению сельскохозяйственных работодателей

Для получения последней информации о событиях, связанных с Pub. 51, например, закон, принятый после его публикации, направляется в IRS.gov / Pub51.

На момент выхода этой публикации в печать Конгресс рассматривал возможность изменения налоговых льгот на коронавирус (COVID-19). Если новое законодательство повлияет на эту публикацию, обновления будут размещены на IRS.gov/Pub51. Вы также можете посетить IRS.gov/Coronavirus для получения последней информации о налоговых льготах в отношении COVID-19. Также проверьте последние изменения, влияющие на форму 943, в разделе Последние изменения на IRS.gov/Form943.

Налоговые льготы и другие налоговые льготы, связанные с коронавирусом (COVID ‐ 19).

• Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), вступивший в силу 18 марта 2020 г. и измененный Законом о налоговых льготах, связанных с COVID, 2020 г., предоставляет некоторым работодателям налоговые льготы, которые возмещают им расходы на предоставление оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска. заработную плату своим сотрудникам за отпуск, связанный с COVID ‐ 19. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам и соответствующие кредиты для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам указываются только в форме 943 в отношении заработной платы, выплачиваемой за отпуск, взятый после 31 марта 2020 года и до 1 апреля 2021 года, если он не будет продлен будущим законодательством. .Если в 2021 году вы выплачивали квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам за отпуск 2020 года, вы будете требовать возмещения в своей форме 943 за 2021 год. В соответствии с FFCRA, некоторые работодатели с численностью менее 500 сотрудников предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, неспособным работать или удаленно . FFCRA требует, чтобы такие работодатели предоставляли отпуск таким работникам после 31 марта 2020 года и до 1 января 2021 года. Закон о налоговых льготах, связанных с COVID, от 2020 года продлевает периоды, на которые работодатели предоставляют такой отпуск, что в остальном соответствует требованиям FFCRA. может продолжать требовать налоговые льготы к заработной плате за отпуск, взятый до 1 апреля 2021 года, хотя требование о предоставлении работодателем отпуска все еще истекло 31 декабря 2020 года.Для получения дополнительной информации о зачете квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и семейного отпуска, включая изменения в зачетах, внесенных в соответствии с Законом о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, а также чтобы узнать, продлит ли будущее законодательство даты, когда можно запросить зачет, перейдите в IRS .gov / PLC. Также проверьте Последние разработки на IRS.gov/Form943.

• Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), вступивший в силу 27 марта 2020 г., с поправками, внесенными Законом о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков 2020 г., предоставляет правомочным работодателям кредит на удержание сотрудников, если они оставляют сотрудников на работе. их фонд заработной платы, несмотря на экономические трудности, связанные с COVID-19.Кредит удержания сотрудников заявлен в вашей налоговой декларации. Кредит удержания сотрудников был продлен до 2021 года для квалифицированной заработной платы, выплачиваемой сотрудникам в период с 1 января 2021 года по 30 июня 2021 года. Кредит удержания сотрудников ранее был доступен для квалифицированной заработной платы, выплачиваемой сотрудникам в период с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. В отношении квалифицированной заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 2020 года, применяются другие правила. Для получения дополнительной информации о удержании сотрудника кредита и о том, продлит ли будущее законодательство даты, на которые может потребоваться кредит, обратитесь в IRS.gov / ERC. Также проверьте Последние разработки на IRS.gov/Form943.

• Закон CARES также позволяет работодателям откладывать внесение депозита и уплату работодателем доли налогов на социальное обеспечение. Отсроченная сумма указана в вашей Форме 943 2020 года. Отсроченная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение доступна только для вкладов, подлежащих уплате 27 марта 2020 года или позднее, но до 1 января 2021 года, а также вкладов и платежей, подлежащих уплате. после 1 января 2021 г., которые требуются для выплаты заработной платы 27 марта 2020 г. или позднее, но до 1 января 2021 г.Половина отсроченной суммы доли работодателя по налогу на социальное обеспечение подлежит уплате до 31 декабря 2021 года, а оставшаяся часть — до 31 декабря 2022 года. Поскольку и 31 декабря 2021 года, и 31 декабря 2022 года являются нерабочими днями. , платежи, произведенные на следующий рабочий день, будут считаться своевременными. Любые платежи или депозиты, которые вы делаете до 31 декабря 2021 года, сначала применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2021 года, а затем применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2022 года. Для получения дополнительной информации об отсрочке депозита по налогу на трудоустройство перейдите по ссылке в IRS.gov / ETD и ознакомьтесь с инструкциями к форме 943, доступными на IRS.gov/Form943.

• Президентский меморандум об отсрочке выполнения налоговых обязательств по заработной плате в свете продолжающейся катастрофы, связанной с COVID ‐ 19, выпущенный 8 августа 2020 года, предписывает министру финансов отложить удержание, депонирование и выплату доли налога на социальное обеспечение работникам. заработная плата, выплачиваемая в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Отсрочка удержания и выплаты доли налога на социальное обеспечение с работника была доступна для сотрудников, чья заработная плата по социальному обеспечению, выплачиваемая за двухнедельный период выплаты заработной платы, была менее 4000 долларов США. , или эквивалентную пороговую сумму для других периодов оплаты.Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, переносит срок удержания и выплаты доли налога на социальное обеспечение с работника до периода, начинающегося 1 января 2021 года и заканчивающегося 31 декабря 2021 года. Подробнее об отсрочке налога на социальное обеспечение сотрудников, см. Уведомление 2020‐65, 2020‐38 IRB 567, доступно на IRS.gov/irb/2020‐38_IRB#NOT‐2020‐65, Уведомление 2021-11, 2021-06 I.R.B. 827, доступный на IRS.gov/irb/2021-06_IRB#NOT-2021-11, и инструкции к форме 943.Для получения информации о том, как указать отложенную сумму доли налога на социальное обеспечение для работника в форме W-2 и форме W-2c за 2020 год, см. IRS.gov/FormW2 и Общие инструкции для форм W-2 и W-3 от 2021 года. .

. Уведомление 2021-11 изменяет Уведомление 2020-65 . Уведомление 2020-65 предусматривает, что срок выплаты отсроченной суммы доли налога на социальное обеспечение для сотрудников — 30 апреля 2021 года. Однако Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, откладывает дату платежа для отложенная сумма доли работника по налогу на социальное обеспечение до 31 декабря 2021 года.Таким образом, Уведомление 2020-65 было изменено Уведомлением 2021-11, чтобы отразить новую дату платежа. Заменить «31 декабря 2021 года» сроком платежа «30 апреля 2021 года», указанным в ранее опубликованных инструкциях. .

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на 2021 год. Ставка налога на социальное обеспечение по налогооблагаемой заработной плате, за исключением оплаты квалифицированных отпусков по болезни и квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам, составляет 6,2% для работодателя и работника или 12,4% для обоих. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам не облагается налогом на социальное страхование работодателем; следовательно, ставка налога на эту заработную плату составляет 6.2%. Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 142 800 долларов США. Ставка налога в рамках программы Medicare составляет 1,45% для каждого работника и работодателя и не изменилась по сравнению с 2020 г. Базового предела заработной платы для налога на Medicare нет. Налоги на социальное обеспечение и Medicare относятся к заработной плате домашних работников заплатить 2300 долларов или больше наличными в 2021 году.

Форма 1099-NEC. Существует новая форма 1099-NEC для отчета о компенсации, выплаченной лицам, не являющимся сотрудниками в 2020 году. Форма 1099-NEC 2020 года должна быть подана 1 февраля 2021 года.

Льгота по налогу на стихийные бедствия. Налоговые льготы в связи с бедствиями доступны для пострадавших от бедствий. Для получения дополнительной информации о помощи при стихийных бедствиях посетите IRS.gov/DisasterTaxRelief.

Новый налоговый кредит на фонд заработной платы для некоторых освобожденных от налогов организаций, пострадавших в результате квалифицированных катастроф. Раздел 303 (d) Закона о налогоплательщиках и освобождении от уплаты налогов в случае стихийных бедствий 2020 года допускает новый налоговый кредит на фонд заработной платы для определенных освобожденных от налогов организаций, пострадавших от определенных квалифицированных стихийных бедствий. Когда эта публикация вышла в печать, ожидалось, что кредит будет заявлен по новой форме 5884-D.Посетите IRS.gov, чтобы узнать, есть ли дополнительные инструкции по получению кредита.

Таблицы удержания на 2021 год. Таблицы удержания по методу процентного соотношения и методу рамок заработной платы, инструкции работодателя о том, как рассчитать удержание сотрудника, и сумму, добавляемую к заработной плате иностранного сотрудника-нерезидента для расчета удержания подоходного налога, включены в Pub. 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога, доступно на IRS.gov/Pub15T. Вы также можете использовать помощника по удержанию подоходного налога для работодателей в IRS.gov / ITWA, чтобы помочь вам рассчитать размер удержания федерального подоходного налога.

Удержание доплаты. П.Л. 115-97 снизили ставки удержания по дополнительной заработной плате за налоговые годы, начинающиеся после 2017 года и до 2026 года. См. Дополнительная заработная плата в разделе 5 для получения информации о ставках удержания.

Программа сертификации профессиональных организаций работодателей (ПЭО). Закон Стивена Бека-младшего о достижении лучшего жизненного опыта от 2014 г. требовал от IRS создания программы добровольной сертификации для частных лиц.PEO берут на себя различные обязанности по администрированию заработной платы и налоговой отчетности для своих бизнес-клиентов, и обычно им выплачивается вознаграждение, основанное на расходах на заработную плату. Чтобы получить и оставаться сертифицированными по программе сертификации, сертифицированные профессиональные организации работодателей (CPEO) должны соответствовать различным требованиям, описанным в разделах 3511 и 7705 и связанных с ними опубликованных руководствах. Сертификация в качестве CPEO может повлиять на налоговые обязательства CPEO и его клиентов. CPEO обычно рассматривается для целей налога на занятость как работодатель любого лица, которое оказывает услуги для клиента CPEO и охвачено контрактом, описанным в разделе 7705 (e) (2), между CPEO и заказчиком (контракт CPEO) , но только для заработной платы и других компенсаций, выплачиваемых физическому лицу CPEO.Чтобы стать CPEO, организация должна подать заявку через систему онлайн-регистрации IRS. Чтобы получить дополнительную информацию или подать заявку на получение статуса CPEO, перейдите на IRS.gov/CPEO. Также см. Порядок получения доходов 2017-14, 2017-3 I.R.B. 426, доступно на IRS.gov/irb/2017-03_IRB#RP-2017-14.

Аутсорсинг по расчету заработной платы. Как правило, как работодатель, вы несете ответственность за подачу налоговых деклараций, внесение депозитов и платежей, даже если вы заключили договор с третьей стороной на выполнение этих действий.Вы остаетесь ответственным, если третье лицо не выполнит требуемых действий. Перед тем, как вы решите передать на аутсорсинг какие-либо платежные ведомости и связанные с ними налоговые сборы (то есть удержание, отчетность и выплаты по социальному обеспечению, Medicare, FUTA и подоходным налогам) стороннему плательщику, например поставщику услуг по расчету заработной платы или отчетности агента, перейдите на IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties, чтобы получить полезную информацию по этой теме. Если CPEO выплачивает заработную плату и другую компенсацию физическому лицу, оказывающему вам услуги, и услуги покрываются контрактом, описанным в разделе 7705 (e) (2) между вами и CPEO (контракт CPEO), то CPEO обычно рассматривается в качестве работодателя, но только в отношении заработной платы и других компенсаций, выплачиваемых частному лицу CPEO.Однако в отношении определенных сотрудников, на которые распространяется контракт CPEO, вы также можете рассматриваться как работодатель сотрудников и, следовательно, также можете нести ответственность за уплату федеральных налогов на заработную плату, взимаемых с заработной платы, и других компенсаций, выплачиваемых CPEO таким сотрудникам. Для получения дополнительной информации о различных типах соглашений о сторонних плательщиках см. Раздел 16 Pub. 15.

График R (Форма 943), График распределения для заполнителей формы 943. Утвержденный раздел 3504 агенты и CPEO должны заполнять и подавать Приложение R (Форма 943) каждый раз, когда они подают совокупную форму 943, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных служащих.Чтобы запросить разрешение действовать в качестве агента работодателя в соответствии с разделом 3504, агент должен подать форму 2678 в IRS. Форма 2678 должна быть предварительно подана и одобрена IRS перед подачей Приложения R. Чтобы стать CPEO, организация должна подать заявку через систему онлайн-регистрации IRS по адресу IRS.gov/CPEO. CPEO заполняют форму 8973 «Сертифицированная профессиональная организация работодателей / Соглашение об отчетности клиентов», чтобы уведомить IRS о том, что они начали или закончили контракт на обслуживание с клиентом или заказчиком.Другие сторонние плательщики, которые подают агрегированные формы 943, такие как несертифицированные PEO, должны заполнить и подать Приложение R (Форма 943), если у них есть клиенты, которые претендуют на получение квалифицированного налогового кредита для малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности, кредит для квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, или кредит на удержание работника, или клиенты, которые отложили выплату работодателю или работнику доли налога на социальное обеспечение.

Квалифицированный налоговый кредит на фонд заработной платы малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности. Для налоговых лет, начинающихся после 2015 года, квалифицированный малый бизнес может потребовать до 250 000 долларов своего кредита для увеличения исследовательской деятельности в качестве налогового кредита на заработную плату против доли налога на социальное обеспечение, выплачиваемой работодателем. Выбор налогового кредита на заработную плату должен быть сделан не позднее срока подачи первоначально поданной налоговой декларации (включая продления). Часть кредита, используемая против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, разрешается в первом календарном квартале, начинающемся после даты, когда квалифицированное малое предприятие подало свою налоговую декларацию.Выбор и определение суммы кредита, которая будет использоваться против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, производится в Форме 6765 «Кредит на расширение исследовательской деятельности». Сумма из формы 6765, строка 44, затем должна быть указана в форме 8974 «Налоговый кредит для квалифицированного малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности». Форма 8974 используется для определения суммы кредита, который можно использовать в текущем году. Сумма из формы 8974, строка 12, указана в форме 943, строка 12a.Если вы запрашиваете налоговый кредит на исследовательскую заработную плату в своей форме 943, вы должны приложить форму 8974 к форме 943. Для получения дополнительной информации о налоговом вычете на заработную плату см. Уведомление 2017-23, 2017-16 I.R.B. 1100, доступно на IRS.gov/irb/2017-16_IRB#NOT-2017-23 и IRS.gov/ResearchPayrollTC. Также см. Инструкции по строке 17 в Инструкции по заполнению формы 943.

Налоговая скидка на возможность работы для квалифицированных освобожденных от налогов организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов. Квалифицированные освобожденные от налогов организации, которые нанимают безработных ветеранов, могут претендовать на налоговый вычет за возможность работы в счет своих налоговых обязательств по заработной плате, используя форму 5884-C.Для получения дополнительной информации перейдите на IRS.gov/WOTC.

Определение брака. Брак двух лиц признается для целей федерального налогообложения, если брак признается штатом, владением или территорией Соединенных Штатов, в которых заключен брак, независимо от юридического места жительства. Два человека, которые вступают в отношения, которые именуются браком по законам иностранной юрисдикции, признаются состоящими в браке для целей федерального налогообложения, если отношения будут признаны браком в соответствии с законами по крайней мере одного штата, владения или территории США, независимо от легального проживания.Лица, которые вступили в зарегистрированное домашнее партнерство, гражданский союз или другие аналогичные отношения, которые не называются браком в соответствии с законодательством штата, владения или территории Соединенных Штатов, где такие отношения были заключены, не являются законными женат для целей федерального налогообложения, независимо от юридического места жительства.

Неучтенные компании и квалифицированные дочерние компании подраздела S (QSubs). Правомочные единоличные организации, не являющиеся юридическими лицами, и QSub рассматриваются как отдельные организации для целей налога на занятость.Правомочные организации с одним участником должны отчитываться и платить налоги на заработную плату, выплаченную своим сотрудникам, используя собственные имена организаций и идентификационные номера работодателя (EIN). См. Разделы 1.1361-4 (a) (7) и 301.7701-2 (c) (2) (iv) Правил.

Дифференциальные выплаты заработной платы. Квалифицированные дифференцированные выплаты заработной платы, производимые работодателями лицам, служащим в вооруженных силах США, подлежат удержанию подоходного налога, но не налогов на социальное обеспечение, Medicare или FUTA. Для получения дополнительной информации см. Раздел 5 Pub.15.

Депозиты по федеральным налогам должны производиться электронным переводом денежных средств (EFT). Вы должны использовать EFT для внесения всех федеральных налоговых депозитов. Как правило, EFT осуществляется с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS). Если вы не хотите использовать EFTPS, вы можете попросить своего налогового специалиста, финансового учреждения, службы расчета заработной платы или другого доверенного третьего лица делать электронные депозиты от вашего имени. Кроме того, вы можете принять меры к тому, чтобы ваше финансовое учреждение инициировало банковский платеж в тот же день от вашего имени.EFTPS — это бесплатная услуга, предоставляемая Министерством финансов. За услуги, предоставляемые вашим налоговым специалистом, финансовым учреждением, службой по начислению заработной платы или другой третьей стороной, может взиматься плата. Для получения дополнительной информации о внесении федеральных налоговых депозитов см. Как внести депозит в разделе 7. Чтобы получить дополнительную информацию о EFTPS или зарегистрироваться в EFTPS перейдите на EFTPS.gov или позвоните по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD). Дополнительная информация о EFTPS также доступна в Pub. 966.

Электронная архивация и оплата. Компании могут пользоваться преимуществами подачи налоговых деклараций и уплаты федеральных налогов в электронном виде. Независимо от того, полагаетесь ли вы на налогового специалиста или занимаетесь своими налогами, IRS предлагает вам удобные программы, которые упростят регистрацию и оплату. Тратьте меньше времени на беспокойство о налогах и больше времени на ведение бизнеса. Используйте электронный файл , и EFTPS в ваших интересах.

• Для электронного файла , перейдите на IRS.gov/EmploymentEfile для получения дополнительной информации. За подачу электронного заявления может взиматься плата.

• Для EFTPS перейдите на EFTPS.gov или позвоните в службу поддержки клиентов EFTPS по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD) для получения дополнительной информации.

• Для электронной подачи формы W-2 перейдите на SSA.gov/employer. От вас могут потребовать заполнить форму W-2 в электронном виде. Для получения дополнительной информации см. Общие инструкции по заполнению форм W-2 и W-3.

. Если вы подаете налоговую декларацию или платите федеральные налоги в электронном виде, действительный EIN требуется на момент подачи декларации или осуществления платежа.Если действующий EIN не указан, возврат или платеж не будет обработан. Это может повлечь за собой штрафные санкции. См. Идентификационный номер работодателя (EIN) в разделе 1 для получения дополнительной информации о подаче заявления на получение EIN. .

Электронный вывод средств (EFW). Если вы подаете свою налоговую декларацию в электронном виде, вы можете отправить в электронном виде и использовать EFW для уплаты причитающейся суммы за один шаг с помощью программного обеспечения для подготовки налогов или через специалиста по налогам. Однако не используйте EFW для внесения федеральных налоговых депозитов.Для получения дополнительной информации об уплате налогов с помощью EFW перейдите на IRS.gov/EFW.

Платежи по кредитной или дебетовой карте. Вы можете оплатить причитающуюся сумму, указанную в вашей налоговой декларации, кредитной или дебетовой картой. Ваш платеж будет обработан платежной системой, которая взимает комиссию за обработку. Не используйте кредитную или дебетовую карту для внесения федеральных налоговых депозитов. Для получения дополнительной информации об уплате налогов с помощью кредитной или дебетовой карты перейдите на IRS.gov/PayByCard.

Соглашение об онлайн-оплате. Вы можете иметь право подать онлайн-заявку на рассрочку, если вы не можете уплатить всю сумму налога, которую причитаете при подаче налоговой декларации о найме на работу. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к вашей налоговой декларации или посетите IRS.gov/OPA.

Платежи Dishonored. Любая форма оплаты, которая не признана и возвращена финансовым учреждением, подлежит штрафу. Штраф составляет 25 долларов или 2% от суммы платежа, в зависимости от того, что больше. Однако штраф по неоплаченным платежам составляет 24 доллара.99 или меньше — это сумма, равная выплате. Например, неоплаченный платеж в размере 18 долларов влечет за собой штраф в размере 18 долларов.

Когда вы нанимаете нового сотрудника. Попросите каждого нового сотрудника заполнить форму W-4 2021 года или ее испанскую версию Formulario W-4 (SP). Кроме того, попросите сотрудника показать вам свою карточку социального страхования, чтобы вы могли точно записать имя сотрудника и номер социального страхования (SSN). Если сотрудник потерял карту или недавно изменил имя, попросите сотрудника подать заявление на получение дубликата или исправленной карты.Если у сотрудника нет карты, попросите сотрудника подать заявление на получение карты в Форме SS-5 «Заявление на получение карты социального обеспечения». См. Раздел 1 для получения дополнительной информации.

Право на трудоустройство. Вы должны убедиться, что каждый новый сотрудник имеет законное право работать в США. Это включает в себя заполнение формы I-9 Службы гражданства и иммиграции США (USCIS), подтверждение права на трудоустройство. Вы можете получить форму I-9 на сайте USCIS.gov/Forms. Для получения дополнительной информации перейдите на веб-сайт USCIS в USCIS.gov / I-9-Central или позвоните по телефону 800-375-5283 или 800-767-1833 (TTY). Вы можете воспользоваться службой проверки номера социального страхования (SSNVS) на сайте SSA.gov/employer/ssnv.htm, чтобы убедиться, что имя сотрудника совпадает с SSN. Человек может иметь действующий SSN, но не иметь права работать в США. Вы можете использовать E-Verify на сайте e-verify.gov, чтобы подтвердить право на трудоустройство вновь нанятых сотрудников.

Отчетность о новом найме. Вы должны сообщать о любом новом сотруднике в специальный государственный реестр новых сотрудников.Новый сотрудник — это сотрудник, который ранее не работал у вас или работал у вас, но был уволен с этой предыдущей работы не менее 60 дней подряд. Многие штаты принимают копию формы W-4 с добавленной информацией о работодателе. Посетите веб-сайт Управления по обеспечению соблюдения алиментов по адресу acf.hhs.gov/css/employers для получения дополнительной информации.

Бланки на испанском языке. Вы можете предоставить Formulario W-4 (SP) вместо формы W-4 своим испаноязычным сотрудникам.Для получения дополнительной информации см. Pub. 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas). Для лиц, не являющихся сотрудниками, таких как независимые подрядчики, Formulario W-9 (SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente, может использоваться вместо формы W-9, Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и свидетельство. Ссылки в этой публикации на Форму W-4 или Форму W-9 также относятся к их эквивалентным испанским переводам — ​​Formulario W-4 (SP) или Formulario W-9 (SP).

Информация возвращается. Вы должны заполнить Форму W-2, чтобы сообщить о заработной плате, выплаченной сотрудникам. Вам также может потребоваться подать информационные отчеты, чтобы сообщить об определенных типах платежей, произведенных в течение года. Например, вы должны заполнить форму 1099-NEC «Компенсация неработающим», чтобы сообщить о выплатах в размере 600 долларов США или более лицам, не рассматриваемым как наемные работники (например, независимым подрядчикам), за услуги, оказанные для вашей торговли или бизнеса. Для получения подробной информации о заполнении Формы 1099 и информации о требуемой электронной регистрации см. Общие инструкции по возврату определенной информации для получения общей информации, а также отдельные конкретные инструкции для каждого информационного возврата, который вы отправляете (например, Инструкции для Форм 1099-MISC и 1099-NEC).Как правило, не используйте Формы 1099 для сообщения о заработной плате или других компенсациях, которые вы выплачивали сотрудникам; укажите эти суммы в Форме W-2. См. Общие инструкции по заполнению форм W-2 и W-3 для получения подробной информации о заполнении формы W-2 и информации о требуемой электронной регистрации.

Информационная отчетность сайта обслуживания клиентов. IRS управляет сайтом обслуживания клиентов по возврату информации, чтобы отвечать на вопросы об отчетности по формам W-2, W-3, 1099 и другим возвратам информации. Если у вас есть вопросы, связанные с сообщением о возврате информации, вы можете позвонить по телефону 866-455-7438 (бесплатный звонок), 304-263-8700 (бесплатный звонок) или 304-579-4827 (TDD / TTY для глухих, плохо слышат или имеют дефект речи).С сайтом для звонков также можно связаться по электронной почте [email protected]. Не включайте идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) или вложения в электронную переписку, потому что электронная почта небезопасна.

Веб-приложение для EIN. Перейдите на IRS.gov/EIN, чтобы подать заявку на EIN онлайн. См. Раздел 1 для получения дополнительной информации.

Когда командир бригады предоставляет вам рабочих. Запишите имя, адрес и EIN командира бригады. См. Разделы 2 и 10.

Изменение юридического адреса или ответственного лица. Немедленно сообщите IRS, если вы измените свой служебный адрес или ответственное лицо. Заполните и отправьте по почте форму 8822-B, чтобы уведомить IRS об изменении служебного адреса или ответственного лица. Определение «ответственной стороны» см. В инструкциях к форме SS-4.

Формы заказа, инструкции и публикации. Вы можете просмотреть, загрузить или распечатать большинство форм, инструкций и публикаций, которые могут вам понадобиться, на IRS.gov/Forms. В противном случае вы можете перейти на IRS.gov/OrderForms, чтобы разместить заказ и отправить его вам по почте.IRS обработает ваш заказ в кратчайшие сроки. Не отправляйте повторно запросы, которые вы нам уже отправили. Вы можете быстрее получать формы, инструкции и публикации в Интернете. Вместо того, чтобы заказывать бумажные формы W-2 и W-3, рассмотрите возможность подачи их в электронном виде с помощью бесплатной службы SSA e-file . Посетите веб-страницу SSA Employer W-2 Filing Instructions & Information по адресу SSA.gov/employer, чтобы зарегистрироваться в Business Services Online. Вы сможете создавать формы W-2 онлайн и отправлять их в SSA, вводя информацию о заработной плате в удобные поля для заполнения.Кроме того, вы можете распечатать заполненные копии формы W-2 для подачи в органы власти штата или местного самоуправления, разослать своим сотрудникам и сохранить для своих записей. Форма W-3 будет создана для вас на основе вашей формы W-2.

Налоговые вопросы. Если у вас есть вопрос о налоге на трудоустройство, проверьте информацию на IRS.gov или позвоните по телефону 800-829-4933 или 800-829-4059 (TDD / TTY для глухих, слабослышащих или лиц с нарушениями речи) , Понедельник – пятница с 7:00 до 19:00.м. местное время (Аляска и Гавайи следуют тихоокеанскому времени).

Бухгалтерский учет. Храните всю документацию по налогам на трудоустройство не менее 4 лет. Они должны быть доступны для проверки IRS. Ваши записи должны включать следующую информацию.

• Ваш EIN.

• Суммы и даты всех выплат по заработной плате, аннуитету и пенсионным выплатам.

• Имена, адреса, SSN и профессии сотрудников и получателей.

• Любые копии форм W-2 и W-2c для сотрудников, возвращенные вам как не подлежащие доставке.

• Даты приема на работу для каждого сотрудника.

• Периоды, в течение которых сотрудники и получатели получали зарплату в период их отсутствия по болезни или травме, а также сумма и еженедельная ставка выплат, которые вы или сторонние плательщики выплачивали им.

• Копии свидетельств об удержании подоходного налога с сотрудников и получателей (формы W-4, W-4 (SP), W-4P и W-4S).

• Даты и суммы внесенных вами налоговых депозитов, а также номера подтверждений депозитов, внесенных EFTPS.

• Копии заполненных деклараций и номеров подтверждения.

• Записи о дополнительных льготах и ​​возмещении расходов, предоставленных вашим сотрудникам, включая их обоснование.

• Документация, подтверждающая любые заявленные кредиты. Для получения дополнительной информации о требованиях к обоснованию перейдите на IRS.gov/PLC и IRS.gov/ERC.

• Документация, подтверждающая размер отложенной и уплаченной вами доли налога на социальное страхование работодателем или работником.

Если руководитель бригады предоставил вам сельскохозяйственных рабочих, вы должны вести запись с указанием имени, постоянного почтового адреса и EIN руководителя бригады. Если у командира бригады нет постоянного почтового адреса, запишите его нынешний адрес.

Частные службы доставки. Вы можете использовать определенные частные службы доставки (PDS), назначенные IRS для соблюдения правила «своевременная отправка по почте как своевременная подача» для налоговых деклараций. Перейдите на IRS.gov/PDS, чтобы просмотреть текущий список PDS.PDS может рассказать вам, как получить письменное подтверждение даты отправки. Чтобы узнать почтовый адрес IRS, который будет использоваться, если вы используете PDS, перейдите на IRS.gov/PDSstreetAddresses. Выберите почтовый адрес, указанный на веб-странице, который находится в том же состоянии, что и адрес, на который вы отправляете по почте декларации, поданные без оплаты, как показано в инструкциях к вашей налоговой декларации. . PDS не могут доставить товары по адресу P.O. коробки. Вы должны использовать почтовую службу США для отправки любого отправления на адрес IRS P.O. адрес ящика. .

Возврат нулевой заработной платы. Если вы не подали «окончательную» форму 940, ежегодную федеральную налоговую декларацию работодателя (FUTA) или форму 943, вы должны продолжать подавать формы 940 и 943 даже в течение тех лет, в течение которых вы не платили заработной платы. IRS рекомендует вам подавать формы 940 и 943 «нулевой заработной платы» в электронном виде. Посетите IRS.gov/EmploymentEfile для получения дополнительной информации об электронной регистрации.

Паб. 5146 объясняет, что такое налоговые экзамены по найму и права на апелляцию. Паб.5146 предоставляет работодателям информацию о том, как IRS выбирает налоговые декларации о занятости для проверки, что происходит во время экзамена и какие варианты есть у работодателя при ответе на результаты экзамена, в том числе о том, как обжаловать результаты. Паб. 5146 также включает информацию по вопросам классификации работников и экзаменам на чаевые.

Фотографии пропавших без вести детей. IRS — гордый партнер Национального центра пропавших без вести и эксплуатируемых детей® (NCMEC). Фотографии пропавших без вести детей, отобранные Центром, могут появиться в этой публикации на страницах, которые в противном случае были бы пустыми.Вы можете помочь вернуть этих детей домой, просмотрев фотографии и позвонив по телефону 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678), если вы узнали ребенка.

Ниже приводится список важных дат и обязанностей. Указанные здесь даты не были скорректированы для субботы, воскресенья и официальных праздников (см. TIP далее). Паб. 509, Налоговые календари (для использования в 2021 году), корректирует даты субботы, воскресенья и официальных праздников. См. Раздел 7 для получения информации о внесении налогов, указанных в формах 943 и 945 «Годовая декларация удержанного федерального подоходного налога».См. Раздел 10 для получения информации о внесении налога FUTA. Сроки заполнения форм, необходимых для отчетности о медицинском страховании, здесь не указаны. Для этих дат см. Pub. 509.

. Если какая-либо из указанных ниже дат для подачи декларации, заполнения формы или уплаты налогов приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, датой платежа является следующий рабочий день. Термин «официальный праздник» означает любой официальный праздник в округе Колумбия. Официальный выходной день в штате откладывает срок подачи документов только в том случае, если офис IRS, в который вы должны подавать, находится в этом штате.Тем не менее, официальный выходной в штате не задерживает срок уплаты федеральных налоговых депозитов. См. Депозиты, подлежащие оплате только в рабочие дни в разделе 7. В отношении любого срока подачи вы будете соответствовать требованиям «подать» или «предоставить», если конверт, содержащий возврат или форму, должным образом адресован, содержит достаточное количество почтовых отправлений и проштампован. почтовой службой США в установленный срок или раньше, либо отправлено службой PDS, назначенной IRS, в установленный срок или раньше. См. Частные службы доставки в разделе «Напоминания» ранее для получения дополнительной информации..

Налогоплательщики финансового года. Указанные ниже сроки выполнения применяются независимо от того, используете ли вы календарь или финансовый год.

К 31 января.

• Подайте форму 943. См. Раздел 8 для получения дополнительной информации о форме 943. Если вы внесли все налоги по форме 943 в срок, вы можете подать форму 943 до 10 февраля.

• Подайте форму 940. См. Раздел 10 для получения дополнительной информации о налоге FUTA. Если вы внесли всю сумму налога FUTA в установленный срок, вы можете заполнить форму 940 до 10 февраля.

• Файл с копией SSA A всех бумажных и электронных форм W-2 за 2020 год с формой W-3, пересылка отчетов о заработной плате и налоговых декларациях. Для получения дополнительной информации о том, как сообщить информацию формы W-2 в SSA в электронном виде, посетите веб-страницу SSA с инструкциями и информацией по подаче W-2 для работодателей по адресу SSA.gov/employer. При подаче в электронном виде через службу SSA Form W-2 Online, SSA будет генерировать данные формы W-3 из электронной подачи формы (форм) W-2.

• Предоставьте каждому сотруднику заполненную форму W-2.

• Файл с копией IRS Копии A всех бумажных и электронных форм 1099-NEC 2020 года, в которых указывается компенсация неработающим сотрудникам, с формой 1096, Annual Summary and Transmitting of U.S. Information Returns. Для получения информации о подаче информации, возвращаемой в электронном виде в IRS, см. Pub. 1220. Другие формы 1099, включая формы 1099-MISC, имеют другие сроки оплаты. Дополнительные сведения см. В общих инструкциях по возврату определенной информации.

• Предоставьте каждому получателю, которому вы заплатили 600 долларов США или более в качестве компенсации для лиц, не являющихся сотрудниками, заполненную форму 1099-NEC.

• Заполните форму 945, чтобы сообщить о любых удержанных в 2020 году федеральных подоходных налогах, не связанных с заработной платой. Если вы внесли все налоги по форме 945 в срок, вы можете подать форму 945 до 10 февраля.

До 15 февраля. Попросите новую форму W-4 или Formulario W-4 (SP) у каждого сотрудника, который в прошлом году подал заявление об освобождении от федерального подоходного налога.

16 февраля. Срок действия любой формы W-4, требующей освобождения от удержания за предыдущий год, истек.Начать удержание для любого сотрудника, который ранее заявлял об освобождении от удержания, но не предоставил вам новую форму W-4 на текущий год. Если сотрудник не предоставит вам новую форму W-4, удерживайте налог, как если бы он или она отдельно отметили поле для подачи холостого или женатого лица на шаге 1 (c) и не сделали никаких записей на шаге 2, шаге 3 или Шаг 4 формы W-4 2021 года. См. Раздел 5 для получения дополнительной информации. Если сотрудник представит новую форму W-4, требующую освобождения от удержания после 15 февраля, вы можете применить освобождение к будущей заработной плате, но не возвращать удержанные налоги, пока не было статуса освобождения.

До 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января. Депозит налоги FUTA. Депозит налог FUTA, если не внесенная сумма превышает 500 долларов.

До 1 декабря. Напомните сотрудникам о необходимости подачи новой формы W-4, если их статус регистрации, другие доходы, вычеты или кредиты изменились или изменятся в следующем году. . Если вы отложили выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с Законом CARES, половина должна быть оплачена до 31 декабря 2021 года, а оставшаяся часть — до 31 декабря 2022 года.Любые платежи или депозиты, которые вы делаете до 31 декабря 2021 года, сначала применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2021 года, а затем применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2022 года. 2020-65, вы должны удерживать и уплачивать отсроченные налоги из заработной платы, выплаченной в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Поскольку и 31 декабря 2021 года, и 31 декабря 2022 года являются нерабочими днями, выплаты производятся в следующий рабочий день будет считаться своевременным.Для получения дополнительной информации и инструкций по оплате см. Инструкции к форме 943, IRS.gov/ETD , Notice 2020-65 и Notice 2021-11 . Для получения информации о том, как указать отложенную сумму доли налога на социальное страхование работника в форме W-2 и форме W-2c за 2020 год, см. IRS.gov/FormW2 и Общие инструкции для форм W-2 и W на 2021 год. -3. .

Как рассчитать налог на заработную плату

4 мин. Читать

1. Концентратор
2. Налоги
3. Как рассчитать налоги на заработную плату: налоги и проценты

Расчет налогов на фонд заработной платы представляет собой подробный процесс, так как существует ряд федеральных налогов и налогов штата.Кроме того, некоторые налоги оплачиваются работником, другие — только работодателем, а некоторые распределяются между ними обоими.

Типичные налоги на заработную плату включают: федеральный, штатный и местный подоходный налог, социальное обеспечение и медицинское обслуживание, безработицу, страхование по инвалидности и компенсацию рабочим.

Вот что мы будем покрывать:

Что такое налоги на заработную плату?

Какая процентная доля федеральных налогов удерживается из зарплаты?

Оплачивают ли индивидуальные предприниматели налоги на заработную плату?

Облагаются ли вычетом налога на заработную плату?

Какие штаты не удерживают налоги?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое налоги на заработную плату?

Когда человек работает в компании полный рабочий день, как работник, так и работодатель облагаются различными налогами. Эти налоги известны как «налоги на заработную плату». Работодатель удерживает эти суммы из зарплаты работника и передает их правительству вместе с взносами компании. Внесение этих налогов и их удержание требуется по закону.

Налоги на заработную плату могут включать следующее:

• Федеральный подоходный налог (оплачивается работником)
• Государственный и местный подоходный налог (подоходный налог взимается не во всех штатах. См .: Какие штаты не удерживают налоги?)
• Социальное обеспечение и налоги на бесплатную медицинскую помощь (они называются налогами FICA, что означает «Федеральный закон о страховых взносах». Этот налог делится 50/50 между работником и работодателем).
• Федеральный закон о налоге на безработицу (или «FUTA». Он оплачивается работодателем )
• Закон о государственном налоге на безработицу (или «SUTA».Выплачивается работодателем в большинстве штатов)
• Государственное страхование по инвалидности (оплачивается работодателем, работником или обоими)
• Компенсация работникам (это налог штата, уплачиваемый работодателем)

Какова процентная доля федеральных налогов Сняли с зарплаты?

Универсального федерального подоходного налога, применяемого ко всем, не существует. Это связано с тем, что все сотрудники должны заполнить форму W-4 («Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника») при приеме на работу в компании.Информация, которую сотрудник предоставляет в этой форме, например, семейное положение или количество детей и иждивенцев, а также валовая заработная плата сотрудника, будет определять размер федерального подоходного налога, списанного с чека сотрудника. Существует семь различных категорий подоходного налога.

Другие федеральные налоги имеют стандартные суммы, они следующие:

Налог на социальное обеспечение

12,4%. Это делится таким образом, что и работодатель, и работник платят по 6,2% каждый.

По этому налогу существует предел базовой заработной платы.В 2019 налоговом году максимальная сумма дохода, которая может быть обложена этим налогом, составляет 132 900 долларов США.

Налог на Medicare

2,9%. Также разделены таким образом, что и работодатель, и работник платят по 1,45%.

В программе Medicare нет предела базовой заработной платы. Тем не менее, дополнительные 0,9% должны удерживаться для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в год (работодатель не участвует в этом дополнительном налоге, он оплачивается только работником).

FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу)

6.0%. Это применяется только к первым 7000 долларов заработка сотрудника (за каждый налоговый год). Этот налог не разделяется, его платит только работодатель.

Оплачивают ли индивидуальные предприниматели налоги на заработную плату?

Частные предприниматели также должны платить свои федеральные налоги и налоги штата, а также социальное обеспечение и Medicare (они не платят FUTA или SUTA). Различия заключаются в следующем:

• Частные предприниматели платят полную сумму один раз в год при подаче декларации о подоходном налоге с населения.
• Частные предприниматели должны сами платить полную сумму. Поскольку они работают не по найму, у них нет работодателя, с которым можно было бы разделить расходы.

Самостоятельно занятым лицам рекомендуется откладывать определенный процент своих доходов от малого бизнеса в течение года, чтобы они были готовы и были в состоянии уплатить причитающиеся налоги во время уплаты налогов.

Облагаются ли вычетом налога на заработную плату?

Некоторые налоги на заработную плату вычитаются из налогооблагаемой базы для предприятий, которые платят их от имени своих сотрудников, но они не вычитаются самими сотрудниками.Компания не может удерживать федеральные подоходные налоги (потому что их платил сотрудник), но может требовать налоговых вычетов по налогам на социальное обеспечение, Medicare и FUTA.

Какие штаты не удерживают налоги?

В следующих штатах нет подоходного налога:

• Аляска
• Флорида
• Невада
• Нью-Гэмпшир
• Южная Дакота
• Теннесси
• Техас
• Вашингтон, округ Колумбия
• Вайоминг

Теннесси и В Нью-Гэмпшире налогом облагается только доход с дивидендов и процентов.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

2021 Верхний предел заработной платы незначительно повышается для налогов на заработную плату социального обеспечения

Начиная с 1 января 2021 года максимальный доход, облагаемый налогом на заработную плату социального обеспечения, увеличится на 5100 долларов США до 142 800 долл. США — по сравнению с максимумом в 137 700 долл. США на 2020 год, Управление социального обеспечения (SSA) объявило 13 октября. SSA также опубликовала информационный бюллетень с кратким изложением изменений 2021 года.

Облагаемый потолок заработной платы подлежит автоматической корректировке стоимости жизни (COLA) каждый год на основе увеличения индекса средней заработной платы по стране, ежегодно рассчитываемого SSA.

Рост предела заработной платы в системе социального обеспечения со 118 500 долларов США в 2016 году до 142 800 долларов США в 2021 году представляет собой увеличение более чем на 20 процентов за последние пять лет.

Ставки FICA

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare взимаются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Ставки налога FICA устанавливаются законом и могут быть изменены только в соответствии с новым налоговым законодательством.

Социальное обеспечение финансируется за счет налога на заработную плату в размере 12,4 процента от заработной платы до предела налогооблагаемого дохода, при этом половина (6.2 процента) оплачиваются работниками, а другая половина — работодателем. Самостоятельно занятые работники платят все 12,4%.

Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов (самозанятые работники платят полные 2,9 процента), в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и медицинской помощи для работодателей и сотрудников составляет 7,65 процента. при этом только часть социального обеспечения ограничена максимальной облагаемой налогом суммой.

Указанные выше ставки налога на заработную плату не включают дополнительный 0.9 процентов налогов по программе Medicare, уплачиваемых высокооплачиваемыми сотрудниками с заработков, превышающих пороговые суммы на основании их статуса регистрации:

• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
• 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.
• 200000 долларов для единоличных и всех остальных налогоплательщиков.

Эти пороговые значения заработной платы, установленные законом, не учитывают инфляцию и, следовательно, применяются к большему количеству сотрудников с каждым годом.

Работодатели должны удерживать дополнительный налог по программе Medicare из заработной платы сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в календарный год.

Некоторые налоги на заработную плату приостановлены из-за COVID-19

В ответ на пандемию COVID-19 были введены льготы, влияющие на удержание заработной платы для налогов FICA на социальное обеспечение в 2020 году. Закон об экономической безопасности (CARES), вступивший в силу в марте и введенный в действие Уведомление IRS 2020-22 и серия Часто задаваемые вопросы IRS, позволяет подходящим работодателям отложить внесение депозита и выплату Доля работодателя в размере налогов на социальное обеспечение FICA с 27 марта по декабрь.31, 2020. Отсроченные платежи затем должны быть уплачены в Казначейство, половина из которых должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года, а другая половина — до 31 декабря 2022 года.

• IRS Уведомление 2020-65, выпущенное 28 августа, позволяет работодателям приостанавливать удержание и выплаты в IRS. сотрудников Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения. Срок приостановления налога на заработную плату действует с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. и распространяется только на сотрудников, заработная плата которых составляет менее 4000 долларов США за двухнедельный период выплаты заработной платы, включая наемных работников, зарабатывающих менее 104 000 долларов США в год.

Компании, которые приостанавливают удержание налога на заработную плату сотрудников, будут собирать дополнительные суммы из зарплаты рабочих с 1 января по 30 апреля 2021 года для погашения налогового обязательства. Однако лишь небольшой процент работодателей в частном секторе, похоже, приостановил удержание налога на социальное обеспечение с работников. [ Обновление: Закон о консолидированных ассигнованиях, подписанный президентом Трампом в конце 2020 года, продлил период погашения до 31 декабря 2021 года. Теперь штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам начнутся не раньше января.1, 2022.]

Adjust Systems, Notify Employees

Сотрудники, чья компенсация превышает текущий предел налогооблагаемой прибыли на 2020 год в размере 137 700 долларов США, могут заметить небольшое уменьшение чистой получаемой на руки заработной платы начиная с января следующего года из-за корректировки налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

• Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в соответствии с налогом на заработную плату социального обеспечения.
  

• Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их заработной платы будет подлежать удержанию из заработной платы.
  

Тест заработка социального обеспечения COLA

Работники могут начать получать пенсионные пособия по социальному обеспечению уже в возрасте 62 лет, но их ежемесячный платеж будет ниже, чем если бы они ждали их нормальный пенсионный возраст — например, 66 лет для людей, родившихся в 1943–1954 годах.

Кроме того, для тех, кто получает пособие по социальному обеспечению до достижения полного пенсионного возраста, но продолжает получать доход, будет уменьшено ежемесячное пособие, если их заработок превышает ежегодно скорректированный предел проверки дохода:

• Для тех, кто получает пособия в 2021 году до достижения полного пенсионного возраста, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий на каждые 2 доллара, заработанные свыше 18 960 долларов в год (или 1580 долларов в месяц), по сравнению с 18 240 долларов в год (или 1520 долларов в месяц) в 2020.
  

• Для тех, кто достигнет полного пенсионного возраста в 2021 году, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий за каждые 3 доллара, заработанные свыше 50 520 долларов в год (или 4210 долларов в месяц) до месяца, в котором работник достигнет полного пенсионного возраста, по сравнению с 48 600 долларов. в год (или 4050 долларов в месяц) в 2020 году.

В рамках этого теста нет ограничений на заработок для работников, которые достигли или вышли из своего полного пенсионного возраста за весь год.

Пособия по социальному обеспечению COLA

Ежемесячные пособия по социальному обеспечению и дополнительному доходу для более чем 64 миллионов человек в США.SSA также объявило, что в 2021 году S. вырастет на 1,3 процента.

«[Объявление] об увеличении COLA на 1,3% — хотя и скромное — необходимо, чтобы помочь получателям социального обеспечения и их семьям не отставать от растущих затрат», — сказала генеральный директор AARP Джо Энн Дженкинс. «Гарантированные льготы, предоставляемые социальным обеспечением и повышением COLA, важны как никогда, поскольку миллионы американцев продолжают сталкиваться с одним-двумя ударами коронавируса, связанными с последствиями для здоровья и экономики.«

Объяснение A.J. Johnson Consulting Services», SSA рассчитывает процентное изменение между средними ценами в третьем квартале текущего года и третьим кварталом предыдущего года; Вот почему окончательный результат выходит в октябре. «SSA» связывает свою поправку на пособия по социальному обеспечению с индексом потребительских цен наемных работников, который похож, но не совпадает с индексом потребительских цен городских жителей (который является движущей силой отчетности по инфляции) ».

Консультанты отметили:« В течение трех лет (2010, 2011 и 2016) не было увеличения COLA.С 2009 года средний COLA составлял 1,75 процента, а самый высокий — 5,8 процента в 2009 году ».

Незначительное повышение пенсионного возраста до полного выхода на пенсию

Возраст полного выхода на пенсию по системе социального обеспечения, когда получатели могут получать 100 процентов своего ежемесячного пособия, увеличивается на два месяца до 66 лет и 10 месяцев в 2021 году. Полный пенсионный возраст увеличится еще на два месяца до 67 лет в 2022 году.

«Хотя американцы по-прежнему могут претендовать на пособие по социальному обеспечению уже в 62 года (а это делают слишком многие), размер их выгоды, если они это сделают, будет 29.На 17 процентов меньше, чем если бы они дождались полного пенсионного возраста, чтобы подать заявление, поскольку программа стимулирует терпение », — написал Брайан Андерсон, управляющий редактор веб-сайта 401 (k) Specialist.

Бенефициары те, кто ожидает до 70 лет, чтобы начать получать пособие по социальному обеспечению, получат 132 процента ежемесячного пособия, которое они получали бы в противном случае, если бы начали получать пособие в своем обычном пенсионном возрасте.

Работники могут пересмотреть размер своего будущего пособия по социальному обеспечению, основанный на их заработке, на веб-сайте SSA.

[Обновить]

2021 Подоходные налоговые категории

IRS выпустила корректировки подоходного налога на 2021 налоговый год в Порядок получения доходов 2020-45, выпущенный 10 октября.27, 2020.

Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, может повлиять на ряд решений сотрудников, включая то, какую зарплату следует отложить в рамках традиционного плана 401 (k) или HSA, что снижает налогооблагаемую доход за определенный год в размере внесенной суммы или участие в неквалифицированном плане отложенного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.

Ниже приводится сравнение ставок и диапазонов подоходного налога на 2021 и 2020 годы.Ставки 2021 вступят в силу 1 января и будут действовать до 2021 года, если Конгресс не примет новое налоговое законодательство.

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

Совместно зарегистрированы в браке (и переживший супруг)