Подоходный налог от процентов по депозиту.
Печать
Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с доходов, выплачиваемых банками в виде процентов по банковским вкладам (депозитам)
При фактической выплате процентов по вкладам (депозитам) физическим лицам банки как налоговые агенты обязаны исчислить, удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачены такие доходы (п. 1, п. 4, абз. 6 п. 6 ст. 216 НК).
Обратите внимание!
Не облагаются подоходным налогом проценты, выплачиваемые банком физическим лицам по вкладам (депозитам), при соблюдении одного из приведенных ниже условий:
такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по вкладу (депозиту) до востребования;
фактический срок размещения денежных средств на счете вклада (депозита) в белорусских рублях составляет не менее одного года, а в иностранной валюте — не менее двух лет (ч.
Данные условия применяются в отношении доходов в виде процентов, полученных по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с договорами, заключенными с 1 апреля 2016 г. (ч. 4 п. 36 ст. 208 НК).
Альтернативные варианты размещения свободных средств более привлекательные, чем размещение на депозитные счета
Не облагаются подоходным налогом проценты, выплачиваемые банком участникам государственной системы жилищных строительных сбережений по банковским вкладам (депозитам) в такой системе (п. 36-1 ст. 208 НК).
Дата фактического получения дохода в виде процентов по вкладам (депозитам) определяется как день выплаты дохода, в том числе день зачисления процентов на счет вклада (депозита) клиента (физического лица) либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1.1 п. 1 ст. 213 НК).
В отношении указанных доходов применяется общеустановленная ставка подоходного налога в размере 13% (п.
1 ст. 214 НК).
Налоговая база подоходного налога с физических лиц для доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) определяется банком отдельно от иных доходов.
При этом освобождение от подоходного налога с физических лиц, предусмотренное п. 23 статьи 208 НК, не применяется.
Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 209 — 211 НК, предоставляются налоговым органом в отношении таких доходов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую физическое лицо вправе предоставить с целью получения налоговых вычетов в соответствии с п. 2 статьи 222 НК (п. 9 ст. 199 НК).
При начислении процентов по вкладам (депозитам) в иностранной валюте банк исчисляет сумму подоходного налога от суммы дохода физического лица в иностранной валюте, зачисляет (выплачивает) физическому лицу сумму дохода за минусом подоходного налога, а сумму подоходного налога в белорусских рублях перечисляет в бюджет. При этом банком совершается валютно-обменная операция за счет денежных средств, причитающихся физическому лицу (ч.
В целях налогообложения проценты, начисляемые в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату фактического получения (выплаты) этих доходов (ч. 1 п. 11 ст. 199 НК).
В случаях досрочного расторжения, изменения договора срочного или условного банковского вклада (депозита) или частичного возврата средств клиенту (физическому лицу) и перерасчета процентов по вкладу (депозиту) исходя из пониженной процентной ставки, суммы подоходного налога подлежат перерасчету и (или) возврату.
Возврат клиенту (физическому лицу) излишне удержанных сумм подоходного налога производится банком в соответствии с положениями ст. 66 и 223 НК.
Так, излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются банком в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются клиенту (физическому лицу) (ч. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Возврат клиенту (физическому лицу) излишне удержанных сумм подоходного налога производится банком за счет общей суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по данному клиенту (физическому лицу), так и по иным физическим лицам.
Банк вправе осуществить возврат клиенту (физическому лицу) излишне удержанного подоходного налога за счет собственных средств (ч. 5, 6 п. 1 ст. 223 НК).
Налог на доход по депозитам-2019. Что может измениться — Минфин
«Минфин» разбирался, что может измениться в 2019 году в налогообложении доходов по депозитам и какую часть начисленных процентов по вкладу придется отдать государству
Особо хороших новостей для вкладчиков пока нет. Отказываться от налогообложения дохода по депозитам государство не собирается. В Нацбанке заявляли, что вопрос отмены налога с процентных доходов в повестке дня не значится. Во-первых, это весомый источник наполнения государственного бюджета. Во-вторых, самые большие суммы налога приходится платить относительно богатым гражданам, которые получают существенные доходы от депозитов. Так что рядовые украинцы от этого не слишком страдают, — полагает регулятор. К тому же, все уже давно привыкли к этому налогу и на приток вкладов в банковскую систему он не влияет.
Но некоторые изменения на депозитном рынке все же могут произойти. В конце ноября 2018 года в Верховной Раде был зарегистрирован законопроект № 9299 , который предусматривает изменения в Налоговый кодекс «относительно освобождения от налогообложения депозитных вкладов и доходов по именным сертификатам отдельных категорий граждан». Документ предлагает освободить от уплаты налога на доходы ветеранов великой отечественной войны и участников АТО. Льгота будет предоставляться только в пределах суммы, которая гарантируется государством — на данный момент это 200 тыс. грн. А вот военный сбор им платить все же придется.
Будут ли депутаты голосовать за этот проект, пока не известно. Но с учетом надвигающихся выборов — все возможно.
Разместив депозит в банке через «Минфин», вкладчики могут получить дополнительно до 1,8% годовых к базовой ставке. Подробные условия — в разделе «Бонус к депозитам».
На данный момент доходы по депозитам в банках и кредитных союзах облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%.
Базой налогообложения также являются:
- проценты по депозитным вкладам;
- проценты по текущим счетам;
- проценты по депозитным сертификатам;
- проценты по вкладам в кредитных союзах.
Самому вкладчику в налоговую идти не нужно, это сделает за него банк или кредитный союз, которые являются налоговыми агентами. Они самостоятельно начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет все необходимые платежи.
Благодаря этому вкладчикам не нужно вносить доходы от депозитов в годовую декларацию (кроме случаев, когда он обязан представлять годовую декларацию в соответствии c пп. «е» п. 176.1 НKУ).
Банк или кредитный союз ежемесячно перечисляет сумму налогов в госбюджет Украины в виде «общих цифр». То есть он не называет ни фамилии конкретных вкладчиков, ни суммы их депозитов, ни удержанных процентов по каждому из них.
Оставь заявку на «Минфине» и получи бонус к ставке по валютному депозиту
Пример расчета налога на доход по вкладу
Вкладчик разместил на банковском депозите 100 000 грн.
Срок депозита — 12 месяцев, процентная ставка — 16,5 % годовых.
По окончании депозитного договора сумма (вместе с начисленными процентами) составит 116 500 грн. Из них 16500 грн — проценты по вкладу. Именно с этой суммы придется заплатить налоги. То есть банк перечислит в бюджет: НДФЛ 2970 грн и военный сбор 247,5 грн. По окончании депозитного договора вкладчик получит на руки 113 282,5 грн.
Таким образом, нетто-ставка по депозиту составит не 16,5%, а 13,28% годовых.
Для справки: Налог на проценты по депозитам действует в Украине с 2014 года.
В течение последних лет в Украине налог на депозиты менялся следующим образом:
• в 2014 году установлен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на «получение пассивных доходов» граждан в размере 15%;
• в 2015 году ставка НДФЛ на проценты по депозиту выросла с 15% до 20%. Также введен новый вид налога – военный сбор в 1,5%;
• С 2016 года и по сей день ставка налога на проценты по депозиту составляет 18%.
Также уплачивается военный сбор в размере 1,5%. То есть суммарно вкладчик платит в госбюджет 19,5% дохода по депозиту.
Процентный доход и налоги — Fidelity
Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций. Информация здесь носит общий характер и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с адвокатом или специалистом по налогам относительно вашей конкретной ситуации.
Скидки действительны только при использовании ссылки на Fidelity.com.
Программные продукты предоставляются для вашего удобства, и Fidelity не несет ответственности за использование вами таких продуктов и связанные с ними результаты. Информация и продукты, предоставляемые вам, не предназначены и не должны толковаться как юридические или налоговые консультации или юридическое заключение.
Прежде чем использовать эту информацию, ознакомьтесь с важной юридической информацией и условиями использования, применимыми к продуктам, услугам и/или информации, предоставленной или доступной в настоящем документе следующими компаниями:
Интуит ®
Использование фирменного программного обеспечения для расчета налогов TurboTax и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями Intuit.
Intuit, логотип Intuit, TurboTax и TurboTax Online, среди прочих, являются зарегистрированными товарными знаками и/или знаками обслуживания Intuit Inc. в США и других странах и используются с разрешения. Intuit не связана с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их филиалами. Intuit несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые Intuit. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании. Fidelity отказывается от какой-либо ответственности, возникающей в связи с использованием вами (или результатами, полученными в результате, интерпретациями, сделанными в результате, или любой налоговой позицией, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов Intuit или предоставленной информации или контента.
Закон о налогах ®
Использование фирменного программного обеспечения TaxAct для расчета налогов и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями TaxAct. TaxAct, логотип TaxAct, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и/или знаками обслуживания TaxAct в США и других странах и используются с разрешения. TaxAct не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их филиалами. TaxAct несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые TaxAct. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании. Fidelity отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате, или любой налоговой позиции, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов TaxAct или предоставленной информации или контента.
Блок H&R ®
Использование программного обеспечения H&R Block для расчета налогов и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями. Налоговое программное обеспечение H&R Block и онлайн-цены в конечном итоге определяются во время печати или электронного файла. Все цены могут быть изменены без предварительного уведомления. H&R Block является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc. H&R Block не имеет отношения к Fidelity Brokerage Services (FBS) или их дочерним компаниям. H&R Block несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые ею. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании.
Fidelity отказывается от любой ответственности, возникающей в связи с использованием вами (или результатами, полученными в результате интерпретаций, сделанных в результате, или любой налоговой позицией, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих продуктов H&R Block или предоставленной информации или контента. от H&R Block.
EY TaxChat ТМ
Некоторые налоговые темы или ситуации могут быть не включены в эту услугу. Название «EY TaxChat» принадлежит компании EYGN limited, и все права защищены. «EY TaxChat» является зарегистрированным товарным знаком в США, Великобритании и других юрисдикциях.
Сторонние товарные знаки и знаки обслуживания, упомянутые здесь, являются собственностью их соответствующих владельцев.
Облагается ли налогом процентный доход? Налоговые ставки на 2021 год, примеры, налоговые стратегии
Эксперты Insider выбирают лучшие продукты и услуги, которые помогают принимать разумные решения с вашими деньгами (вот как).
В некоторых случаях мы получаем комиссию от наших партнеров, однако наше мнение остается нашим собственным. Условия применяются к предложениям, перечисленным на этой странице.
- Большая часть процентного дохода, полученного от инвестиций, облагается налогом как на федеральном уровне, так и на уровне штата.
- Вы платите налоги с процентного дохода по обычной ставке подоходного налога.
- Вы можете избежать или отсрочить налоги на проценты, полученные на счетах с льготным налогообложением и по определенным активам.
Спасибо за регистрацию!
Получайте доступ к своим любимым темам в персонализированной ленте, пока вы в пути.
Уплата подоходного налога – это факт жизни.
И когда IRS говорит доход, это означает все деньги, которые вы зарабатываете — как заработанные от вашей работы, так и незаработанные от ваших инвестиций. Это включает процентный доход — деньги, полученные от банковских или брокерских счетов, а также от определенных активов, таких как облигации или взаимные фонды.
За некоторыми исключениями, большая часть инвестиционных процентов является налогооблагаемым доходом. Вы должны сообщить об этом по возвращении и отдать долю правительству.
Поэтому полезно узнать немного больше о том, как процентный доход влияет на ваш налоговый счет.
Что такое процентный доход?
Большинство видов процентного дохода облагаются как федеральными налогами, так и налогами штата. Сюда входят проценты, которые вы зарабатываете на:
- Сберегательных и казначейских облигациях США
- Корпоративные облигации
- Взаимные фонды/ETF
- Депозитные сертификаты (CD)
- Текущие и сберегательные счета
- 2 Кредиты4 Рыночные счета переданные другим лицам
- Процентный доход от сквозных предприятий, таких как товарищества или S-корпорации
Не облагается ли процентный доход налогом?
Только один основной вид активов приносит необлагаемый налогом процентный доход: муниципальные облигации (для краткости «муни») и облигации частной деятельности.
Они выдаются штатами, округами, городами и другими государственными учреждениями для финансирования крупных капитальных проектов, таких как строительство государственных больниц и школ, автомагистралей, электростанций и других общественных зданий.
Все муниципалитеты, а также фонды муниципальных облигаций освобождены от федеральных налогов. Если облигация выпущена вашим родным штатом, процентный доход, который она обеспечивает, также не облагается подоходным налогом штата и местными налогами.
Краткий факт: Муниципальные облигации, не облагаемые федеральными, государственными и местными налогами, называются облигациями с тройным освобождением от налогов.
Вы также получаете небольшую скидку на казначейские обязательства США и сберегательные облигации. Вы платите за них федеральный подоходный налог, но они освобождены от подоходного налога штата и местного налога.
Какова ставка налога на процентный доход?
Процентный доход не облагается специальной налоговой ставкой, как прибыль от ваших инвестиций, также известная как долгосрочный прирост капитала.
Вы платите налоги на проценты, как если бы это был обычный доход, то есть по той же ставке, что и ваш другой доход, такой как заработная плата или доходы от самостоятельной занятости.
Таким образом, если вы относитесь к 24-процентной налоговой категории, вы также будете платить 24-процентную ставку с вашего процентного дохода.
В 2020 и 2021 налоговых годах существует семь налоговых категорий:
Процентный доход также может облагаться другим налогом, называемым налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT). NIIT представляет собой налог в размере 3,8% на меньшее из:
- Ваш чистый инвестиционный доход, который, как правило, представляет собой весь ваш инвестиционный доход (включая проценты, дивиденды, прирост капитала, выплаты от аннуитетов, доход от пассивной деятельности, арендную плату и роялти). ) минус инвестиционные расходы, или
- Сумма вашего модифицированного скорректированного валового дохода, превышающая 200 000 долларов США для не состоящих в браке/глав семьи, 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, и 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих раздельную декларацию.
Как указать процентный доход в налоговой декларации?
Примерно 31 января каждого года вы должны получать форму 1099-INT из любого банка, брокерской фирмы или других источников процентного дохода, показывающую проценты, полученные от ваших инвестиций в предыдущем году.
В большинстве случаев легко взять номера из формы 1099-INT и перенести их в соответствующее место в программе для подготовки налогов или в налоговой декларации. Цифры, на которые следует обратить внимание, приведены в полях 1, 3 и 8.
В полях 1 и 3 формы 1099-INT показаны регулярные налогооблагаемые процентные доходы и налогооблагаемые проценты по сберегательным и казначейским облигациям США. В ячейке 8 показаны не облагаемые налогом проценты.
Другие графы формы 1099-INT
- Штрафы за досрочное снятие средств , такие как штрафы, необходимые для снятия денег с компакт-диска до истечения срока его действия, указаны в графе 2. Вы можете вычесть эти штрафы как корректировку дохода на Приложение 1 к вашей форме 1040.
- Если у вас был удержан какой-либо федеральный или штатный подоходный налог , это показано в Ячейках 4 и Ячейках с 15 по 17. Вы можете добавить эту сумму к другим налоговым платежам, таким как удержания из заработной платы или ежеквартальные расчетные налоговые платежи.
- Инвестиционные расходы указаны в поле 5. Большинство людей больше не могут вычитать инвестиционные расходы, поскольку Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года исключил возможность их вычета за налоговые годы с 2018 по 2025 год.
- Если вы заплатили иностранные подоходные налоги на любой процентный доход, который вы получили, выплаченная сумма и страна, в которой вы уплатили налог, должны быть указаны в полях 6 и 7. Вы используете эту информацию для расчета вашего иностранного налогового кредита.
- Указанный процент по облигациям на частную деятельность указан в Блоке 8. Облигации на частную деятельность представляют собой тип муниципальной облигации, предназначенной для финансирования частных проектов с общественной пользой, таких как доступное арендное жилье. Процентный доход от облигаций частной деятельности обычно не облагается налогом, но он необходим для расчета альтернативного минимального налога.
- Ячейки с 10 по 13 относятся к рыночным дисконтам и премиям по облигациям. Эти сценарии могут возникнуть, когда вы покупаете отдельную облигацию по цене ниже или выше ее номинальной стоимости. Если вы покупаете облигацию со скидкой, вы должны ежегодно включать часть скидки в качестве налогооблагаемого процента. Если вы приобрели облигацию с премией, вам разрешается вычитать часть этой премии каждый год.
Вы можете вычесть эти штрафы как корректировку дохода на Приложение 1 к вашей форме 1040. 
Где указывается налогооблагаемый процентный доход в налоговой декларации?
Если вы получили более 1500 долларов США в виде налогооблагаемых процентов или дивидендов в течение года, вы сообщаете обо всех этих доходах в виде процентов и дивидендов в Приложении B, приложенном к вашей Форме 1040.
Если ваши доходы не достигли этого порога, вам не нужно для заполнения Приложения B. Вместо этого вы просто указываете необлагаемые налогом проценты и налогооблагаемые проценты в строках 2a и 2b формы 1040.
В ваших формах 1099-INT должна быть вся необходимая информация. Однако они могут быть неполными. Банки и брокерские фирмы обязаны отправлять вам форму только в том случае, если они выплатили вам более 10 долларов в виде процентов в течение года. Так что, если вы заработали 5 долларов в виде процентов со сберегательного счета, он по-прежнему облагается налогом — вы просто можете не получить 1099-ИНТ.
Так что неплохо бы следить за этим и самому, потому что вы обязаны сообщать обо всех процентных доходах в своей декларации, независимо от того, насколько они малы. Если у вас много учетных записей в разных местах, это может сложиться.
Есть ли способ избежать уплаты налогов на процентный доход?
Трудно избежать уплаты налогов на процентный доход, но есть несколько стратегий, которые можно попробовать, особенно в отношении активов, приносящих большой доход.
- Храните активы на необлагаемых налогом счетах, таких как Roth IRA или Roth 401(k). Независимо от инвестиций, вы никогда не должны платить налоги с чего-либо, заработанного на таких счетах, если вы соблюдаете правила вывода средств.
- Храните активы на счетах, ориентированных на образование, таких как планы 529 и сберегательные счета для образования Coverdell. Все доходы на этих счетах не облагаются налогом, если они используются для академических расходов.
- Инвестируйте активы в счета с отсрочкой уплаты налогов, такие как традиционная IRA или 401(k), чтобы отсрочить уплату налогов до тех пор, пока вы не снимете деньги на пенсии, и вы, предположительно, находитесь в более низкой налоговой категории.
- Инвестируйте в муниципальные облигации, выпущенные в вашем родном штате, чтобы претендовать на тройное освобождение от налогов.
- Инвестируйте в казначейские облигации США, чтобы избежать подоходного налога штата, что особенно полезно, если вы живете в районе с высокими налогами.
