Разное

С чего платится ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

23.02.1984

Содержание

Страница не найдена

17 стран, которые выдают туристические визы россиянам в 2022 году

Как живет военнослужащий в Москве с зарплатой 99 000 ₽

«Думала о том, что уже не выдерживаю»: как я похудела на 20 кг за 5 месяцев

Посадить и любоваться: 12 неприхотливых садовых цветов

Всем интересно

См. все

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

См. все

Правда ли, что чайный гриб очень полезен?

Как женщина пришла в банк за вкладом в 37 000 $, а ей ответили, что денег нет

Как пользоваться нейросетью для генерации рисунков Midjourney: правильно составляем запрос

Как я перестала удалять волосы на теле и сколько на этом экономлю

Как я развелся с женой и потратил на это 389 300 ₽

Главное о продаже «Икеи» в России

Как мужчина запретил сдавать соседние квартиры туристам посуточно

Финансовый чекап: проверьте свое финансовое здоровье

Как женщина выгнала квартирантку, которая один раз не заплатила вовремя

Как я открыла пункт выдачи заказов «Вайлдберриз»

Где теперь покупать товары для дома: 60 вещей в духе IKEA и Zara Home за те же деньги

См. все

Как купить автомобиль с пробегом в Беларуси

Почему укрепляется рубль и сколько это продлится?

Каков шанс выиграть в лотерею в России

Как оплачивать покупки, если едете за границу

Как я добровольно сходил на концерт «Новых русских бабок» в 2022 году — и что там увидел

Как я открыла пункт выдачи заказов «Вайлдберриз»

Как я перестала удалять волосы на теле и сколько на этом экономлю

Шорты

6 лекарств, которые врачи не советуют принимать

Стоит ли заменить кофе цикорием?

Как и где сейчас купить наличную валюту?

Как натренировать удачу: 5 советов

Как я работала продавцом в супермаркетах

Как живет редактор в Екатеринбурге с зарплатой 33 000 ₽

Как женщина пришла в банк за вкладом в 37 000 $, а ей ответили, что денег нет

Как теперь заказывать товары в Россию из-за рубежа: 4 доступных способа

Как я получил две банковские карты в Казахстане

В ожидании светлого будущего: что такое синдром отложенной жизни

За счет чего растет курс рубля и надолго ли это?

Где путешественникам бронировать отели и квартиры: 10 российских сервисов

Как живет начальник отдела разработки в банке в Москве с зарплатой 560 000 ₽

Что такое гипотиреоз и как я с ним живу уже 3 года

Почему я больше не поеду в шопинг-тур в Финляндию

Как уведомить Россию об иностранных счетах и ВНЖ?

«Думала о том, что уже не выдерживаю»: как я похудела на 20 кг за 5 месяцев

Как правильно посадить и спилить дерево на своем участке

Где теперь покупать товары для дома: 60 вещей в духе IKEA и Zara Home за те же деньги

Курсы помогут

См. все

Озеленить дом

Победить выгорание

Выбрать квартиру

Улучшить жизнь с помощью «Экселя»

Заработать на акциях

Начать инвестировать

Разобраться в благотворительности

Путешествовать безопасно

Не прогадать с ипотекой

Защититься от мошенников

Не разориться на здоровье

Сортировать мусор

Рулить тачкой

Завести собаку

Быть самозанятым

Страница не найдена

17 стран, которые выдают туристические визы россиянам в 2022 году

Как живет военнослужащий в Москве с зарплатой 99 000 ₽

«Думала о том, что уже не выдерживаю»: как я похудела на 20 кг за 5 месяцев

Посадить и любоваться: 12 неприхотливых садовых цветов

Всем интересно

См. все

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

См. все

Правда ли, что чайный гриб очень полезен?

Как женщина пришла в банк за вкладом в 37 000 $, а ей ответили, что денег нет

Как пользоваться нейросетью для генерации рисунков Midjourney: правильно составляем запрос

Как я перестала удалять волосы на теле и сколько на этом экономлю

Как я развелся с женой и потратил на это 389 300 ₽

Главное о продаже «Икеи» в России

Как мужчина запретил сдавать соседние квартиры туристам посуточно

Финансовый чекап: проверьте свое финансовое здоровье

Как женщина выгнала квартирантку, которая один раз не заплатила вовремя

Как я открыла пункт выдачи заказов «Вайлдберриз»

Где теперь покупать товары для дома: 60 вещей в духе IKEA и Zara Home за те же деньги

См. все

Как купить автомобиль с пробегом в Беларуси

Почему укрепляется рубль и сколько это продлится?

Каков шанс выиграть в лотерею в России

Как оплачивать покупки, если едете за границу

Как я добровольно сходил на концерт «Новых русских бабок» в 2022 году — и что там увидел

Как я открыла пункт выдачи заказов «Вайлдберриз»

Как я перестала удалять волосы на теле и сколько на этом экономлю

Шорты

6 лекарств, которые врачи не советуют принимать

Стоит ли заменить кофе цикорием?

Как и где сейчас купить наличную валюту?

Как натренировать удачу: 5 советов

Как я работала продавцом в супермаркетах

Как живет редактор в Екатеринбурге с зарплатой 33 000 ₽

Как женщина пришла в банк за вкладом в 37 000 $, а ей ответили, что денег нет

Как теперь заказывать товары в Россию из-за рубежа: 4 доступных способа

Как я получил две банковские карты в Казахстане

В ожидании светлого будущего: что такое синдром отложенной жизни

За счет чего растет курс рубля и надолго ли это?

Где путешественникам бронировать отели и квартиры: 10 российских сервисов

Как живет начальник отдела разработки в банке в Москве с зарплатой 560 000 ₽

Что такое гипотиреоз и как я с ним живу уже 3 года

Почему я больше не поеду в шопинг-тур в Финляндию

Как уведомить Россию об иностранных счетах и ВНЖ?

«Думала о том, что уже не выдерживаю»: как я похудела на 20 кг за 5 месяцев

Как правильно посадить и спилить дерево на своем участке

Где теперь покупать товары для дома: 60 вещей в духе IKEA и Zara Home за те же деньги

Курсы помогут

См. все

Озеленить дом

Победить выгорание

Выбрать квартиру

Улучшить жизнь с помощью «Экселя»

Заработать на акциях

Начать инвестировать

Разобраться в благотворительности

Путешествовать безопасно

Не прогадать с ипотекой

Защититься от мошенников

Не разориться на здоровье

Сортировать мусор

Рулить тачкой

Завести собаку

Быть самозанятым

Страница не найдена

17 стран, которые выдают туристические визы россиянам в 2022 году

Как живет военнослужащий в Москве с зарплатой 99 000 ₽

«Думала о том, что уже не выдерживаю»: как я похудела на 20 кг за 5 месяцев

Посадить и любоваться: 12 неприхотливых садовых цветов

Всем интересно

См. все

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

Дневники трат

Инвестиции для начинающих

Финансовая подушка

Льготы от государства

Как снять квартиру

Как погасить кредит

См. все

Правда ли, что чайный гриб очень полезен?

Как женщина пришла в банк за вкладом в 37 000 $, а ей ответили, что денег нет

Как пользоваться нейросетью для генерации рисунков Midjourney: правильно составляем запрос

Как я перестала удалять волосы на теле и сколько на этом экономлю

Как я развелся с женой и потратил на это 389 300 ₽

Главное о продаже «Икеи» в России

Как мужчина запретил сдавать соседние квартиры туристам посуточно

Финансовый чекап: проверьте свое финансовое здоровье

Как женщина выгнала квартирантку, которая один раз не заплатила вовремя

Как я открыла пункт выдачи заказов «Вайлдберриз»

Где теперь покупать товары для дома: 60 вещей в духе IKEA и Zara Home за те же деньги

См. все

Как купить автомобиль с пробегом в Беларуси

Почему укрепляется рубль и сколько это продлится?

Каков шанс выиграть в лотерею в России

Как оплачивать покупки, если едете за границу

Как я добровольно сходил на концерт «Новых русских бабок» в 2022 году — и что там увидел

Как я открыла пункт выдачи заказов «Вайлдберриз»

Как я перестала удалять волосы на теле и сколько на этом экономлю

Шорты

6 лекарств, которые врачи не советуют принимать

Стоит ли заменить кофе цикорием?

Как и где сейчас купить наличную валюту?

Как натренировать удачу: 5 советов

Как я работала продавцом в супермаркетах

Как живет редактор в Екатеринбурге с зарплатой 33 000 ₽

Как женщина пришла в банк за вкладом в 37 000 $, а ей ответили, что денег нет

Как теперь заказывать товары в Россию из-за рубежа: 4 доступных способа

Как я получил две банковские карты в Казахстане

В ожидании светлого будущего: что такое синдром отложенной жизни

За счет чего растет курс рубля и надолго ли это?

Где путешественникам бронировать отели и квартиры: 10 российских сервисов

Как живет начальник отдела разработки в банке в Москве с зарплатой 560 000 ₽

Что такое гипотиреоз и как я с ним живу уже 3 года

Почему я больше не поеду в шопинг-тур в Финляндию

Как уведомить Россию об иностранных счетах и ВНЖ?

«Думала о том, что уже не выдерживаю»: как я похудела на 20 кг за 5 месяцев

Как правильно посадить и спилить дерево на своем участке

Где теперь покупать товары для дома: 60 вещей в духе IKEA и Zara Home за те же деньги

Курсы помогут

См. все

Озеленить дом

Победить выгорание

Выбрать квартиру

Улучшить жизнь с помощью «Экселя»

Заработать на акциях

Начать инвестировать

Разобраться в благотворительности

Путешествовать безопасно

Не прогадать с ипотекой

Защититься от мошенников

Не разориться на здоровье

Сортировать мусор

Рулить тачкой

Завести собаку

Быть самозанятым

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения. Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги).

При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

Налоговым периодом для НДС является квартал.

В каких случаях НДС берется в зачет?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС.

Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8

НДС в Испании

  • Главная
  •  > 
  • Налоги в Испании
  •  > 
  • НДС в Испании

Налог на добавленную стоимость в Испании (IVA)

Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее важным косвенным налогом в Испании. Он взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.

В отличие от налога на доходы физических лиц, испанский НДС не связан с каждым конкретным лицом в отдельности, так как личные и семейные обстоятельства не учитываются при определении подлежащей к уплате суммы. Поэтому данная сумма налога одинакова для всех потребителей, покупающих один и тот же продукт или услугу.

НДС в Испании начисляется на поставки товаров и услуг, которые предоставляются предпринимателями и специалистами, а также на импорт в рамках ЕС и за пределами Европейского союза. Активы предпринимателей и специалистов, которые имеют какое-либо отношение к бюджету государства и обязаны уплачивать налог (пассивные субъекты), не несут налогового бремени. Те, кто на самом деле платит данный налог, т.е. реальные налогоплательщики, – это конечные потребители, уплачивающие налог, включенный в стоимость тех товаров или услуг, которые они покупают.

На Канарских островах НДС не применяется, а введен похожий налог, который называется «Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC)». В городах Сеута и Мелилья НДС также не взимается, а действует другой налог. Он носит название «Налог на производство, услуги и импорт в Сеуте и Мелилье (IPSI)».

 

Основания для взимания налога. Концепция добавленной стоимости

Как говорит само наименование налога, НДС взимается с суммы, на которую увеличивается стоимость товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и распределения до того, как они поступают к конечному потребителю.

Предприниматели и специалисты переносят на потребителей товаров и услуг сумму, получаемую в результате применения налоговой ставки, и могут, в свою очередь, вычесть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, включенных в развитие своей предпринимательской или профессиональной деятельности. Это облегчает контроль за соблюдением налогового законодательства, так как предприниматели очень заинтересованы в получении счетов-фактур за приобретаемые ими товары для подтверждения в дальнейшем вычета данного налога.

НДС применяется во всех странах Европейского союза.

Регулирование НДС в Испании

Данный налог регулируется положениями закона № 37/1992 от 28 декабря 1992 года и королевским указом № 1624/1992 от 29 декабря 1992 года (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre).

 

Освобождение от уплаты и виды налога

Освобождены от обременения НДС операции, при осуществлении которых обязанность по уплате налога не возникает (статьи 20 и последующие статьи закона). К ним относятся: госпитализация и государственные услуги здравоохранения; услуги, оказываемые стоматологами; государственные социальные услуги; образование детей и молодежи, получаемое в государственных или частных аккредитованных учебных заведениях.

Существует общая налоговая ставка в размере 21 % (статья 90 закона), но также есть еще две других сниженных налоговых ставки в размере 10 % и 4 % (статья 91). Они применяются к определенным товарам или услугам общего пользования или к тем, которые считаются товарами и услугами первой необходимости. Так, к примеру, ставкой в размере 10 % облагаются все продукты питания, жилье, гостиничные услуги, очки и контактные линзы, перевозки пассажиров и багажа. Между тем ставкой в размере 4 % облагается хлеб, молоко, яйца, фрукты, овощи, крупы, сыры, книги, газеты, лекарства, автомобили для инвалидов и т. д.

НДС – это нейтральный, общий и прозрачный налог, который также отличается большой собираемостью. Конечно, с точки зрения перераспределения налог не учитывает личные обстоятельства налогоплательщиков. Пропорциональная ставка налога применяется ко всем потребителям. Тем не менее данное явление может быть компенсировано за счет соответствующего уровня обеспечения государством товарами и услугами, а также за счет дифференциации налоговых ставок, уменьшающих налоговое бремя товаров первой необходимости и увеличивающих налог с товаров люкс, облагаемых повышенной ставкой в отличие от обычной.

Об НДС в Испании (вкратце):

· Налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг, произведенных или продаваемых в результате развития предпринимательской или профессиональной деятельности с учетом потребления как косвенного проявления экономического потенциала людей.

· Вычет налога. В налоге на добавленную стоимость механизм вычета является существенным и отличительным признаком данного налога. В связи с этим предприниматели могут вычесть данный налог на совершаемые покупки, чтобы на каждом этапе производства и коммерциализации товара налогом облагалась только добавленная стоимость или уже включенная в производственно-коммерческий процесс стоимость. Напротив, конечные потребители не могут вычесть НДС, так как на самом деле именно они должны уплачивать данный налог, включенный в стоимость товаров и услуг, которые они приобретают.

· Освобождение от уплаты налога. От уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются государственные услуги здравоохранения, обучение детей и молодежи в государственных или частных образовательных учреждениях и стоматологические услуги.

· Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг на Канарских островах. Поэтому данный налог очень схож с НДС. На Канарских островах НДС не применяется, а взимается IGIC.

· Отражение суммы налога. Состоит в том, чтобы перенести сумму налога на стоимость определенного товара или услуги. Это отличительный механизм налога на добавленную стоимость: предприниматель, принимающий участие в каждом этапе производства и коммерциализации, отражает в своих счетах-фактурах данный налог и переносит его на предпринимателя, участвующего в следующем этапе торгово-производственного процесса, который может вычесть долю перенесенного на него налога в части, которая к нему относится, и так далее.

· Налоговая ставка. Это процент, который применяется для получения суммы налога, подлежащей уплате. Налог на добавленную стоимость имеет три налоговые ставки: общая ставка в размере 21 %, сниженная ставка в размере 10 % и сверхсниженная ставка в размере 4 %. Последние две применяются только в предусмотренных законом случаях.

· Добавленная стоимость. Это увеличение стоимости товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и коммерциализации, пока они не достигнут конечного потребителя.

Об Испании

Виза в Испанию

Учеба в Испании

Работа в Испании

Банки Испании

Налоги в Испании

Вид на жительство в Испании

Брак в Испании

Бизнес в Испании

Недвижимость в Испании

Адвокат в Испании

Nota Simple

Когда строительные компании вправе не платить НДС: полный список работ

У строительных компаний появился интерес к легальным способам уменьшить налоговую нагрузку: ведь с 2019 года ставка налога на добавленную стоимость выросла на два процентных пункта. В данной статье, опубликованной в журнале «Главбух», рассмотрены строительные работы, с которых компаниям не нужно платить НДС.

     

Фото: www.pp.userapi.com

      

С каких операций строительной компании не нужно платить НДС

1. Безвозмездная передача в госсобственность жилых домов, детсадов и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения. В том числе дороги, электросети и водозаборные сооружения (подп. 2 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

2. Услуги по жилому строительству на основании договора долевого участия (подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК).

3. Услуги и работы по реставрации объектов культурного наследия (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК).

4. Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК).

5. Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир (подп. 23 п. 3 ст. 149 НК).

6. Оказание услуг ЖКХ управляющей компании от застройщика дольщикам (подп. 29 п. 3 ст. 149 НК).

7. Ремонт общего имущества в многоквартирном доме в качестве управляющей организации многоквартирного дома (подп. 30 п. 3 ст. 149 НК).

   

Безвозмездная передача обременений властям

Строительная компания вправе не платить НДС с недвижимости, которую передает властям (подп. 2 п. 2 ст. 146 НК). Обычно, чтобы получить разрешение на строительство, застройщика просят возвести объект социальной значимости или инфраструктуры.

Не надо заявлять к вычету входной НДС по материалам, работам, услугам, которые использовали для строительства обременений. Если о передаче обременений заранее не было известно, а компания заявила НДС к вычету, то придется восстановить и уплатить налог в бюджет (абз. 1 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК).

Для расчета используйте ставки НДС, которые действовали на момент применения налоговых вычетов (письмо Минфина от 20.05.2008 №03-07-09/10). Это значит, по ставке 18%, если вычет был до 1 января 2019 года.

Раздельный учет надо вести, если застройщик за право получения разрешения на строительство получает обязанность возвести за свой счет объект инфраструктуры.

Застройщик с позволения властей может получать прибыль от эксплуатации обременений. В таком случае он должен начислить НДС с выручки и вправе заявить НДС к вычету. Те же правила действуют в рамках концессионного соглашения, когда стройкомпания использует в коммерческих целях мосты и путепроводы.

  

Фото: www.glavbuhufa.ru

     

Договоры с дольщиками

Освобождаются от налогообложения НДС услуги застройщика по договору участия в долевом строительстве (письмо Минфина от 11.04.2019 №03-07-07/25553). Также не надо уплачивать НДС с продажи квартир и долей в них.

Не надо платить НДС с реализации машино-мест гражданам (письмо Минфина от 26.02.2013 №03-07-10/5454). Напротив, с продажи машино-мест организациям платить налог придется. Следовательно, принять входной НДС к вычету при реализации квартир или машино-мест гражданам застройщик не вправе.

Кроме того, уплата НДС зависит от того, какие функции выполняет застройщик (см. таблицу ниже). Также, если в проекте недвижимости часть помещений предназначена дольщикам, а часть перейдет в собственность застройщика, надо вести раздельный учет.

  

В каких случаях застройщик платит НДС, а когда нет

Застройщик

Жилые помещения

Нежилые помещения

Производственные помещения

Продавец

Нет

Да

Да

Посредник

Нет

Нет

Да

Подрядчик

Да

Да

Да

Источник: «Главбух»

    

Чтобы не было проблем с учетом входного НДС, застройщик вправе отказаться от льготы (п. 5 ст. 149 НК). Для этого нужно представить заявление в налоговую инспекцию по месту своей регистрации до 1-го числа того периода, в котором компания планирует прекратить применять освобождение от НДС.

 

Реставрация объектов культурного наследия

С работ и услуг по сохранению объектов культурного наследия, а также работ по приспособлению таких объектов для современного использования не надо платить НДС (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК). Поэтому входной НДС со стоимости покупок, которые приобретались для таких работ, не следует принимать к вычету, а нужно учитывать в их стоимости (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК).

Подрядчики не обязаны выставлять счет-фактуру по таким работам и уплачивать НДС в бюджет. Чтобы избежать налоговых рисков, в договоре с субподрядчиками не нужно указывать НДС в стоимости работ. Это значит, что НДС также не должно быть в актах по форме №КС-2.

Если подрядчики и субподрячики выполняют не только льготные работы, то нужно вести раздельный учет.

Аналогичные требования действуют для застройщика. Выставлять счета-фактуры с НДС для инвестора не нужно. Исключение — документы на услуги застройщика-посредника. В налоговую базу по НДС включается сумма вознаграждения.

Если подрядчик ошибочно выставил счет-фактуру на работы и материалы с НДС и уплатил налог в бюджет, то застройщик вправе принять НДС к вычету (определение Верховного Суда от 27.11.2017 №307-КГ17-9857).

Право на льготу есть у тех компаний, которые выполняют работы из специального перечня (письмо Минфина от 21.05.2018 №03-07-07/34038, письма Минкультуры от 11.12.2017 №12564-12-04, от 14.02.2018 №1161-12-02). См. чек-лист ниже.

   

Фото: www. tvoeip.ru 

    

Чек-лист. Какие работы с памятниками освобождаются от НДС

• Разработка проектной документации по консервации, реставрации и воссозданию объектов культурного наследия.

• Разработка проектной документации по ремонту и приспособлению объектов культурного наследия.

• Ремонт и приспособление объектов культурного наследия.

• Реставрация, консервация и воссоздание оснований, фундаментов, кладок, ограждающих конструкций и распорных систем.

• Реставрация, консервация и воссоздание металлических и деревянных конструкций и деталей.

• Реставрация, консервация и воссоздание декоративно-художественных покрасок, штукатурной отделки и архитектурно-лепного декора.

• Реставрация, консервация и воссоздание конструкций и деталей из естественного и искусственного камня.

• Реставрация, консервация и воссоздание произведений скульптуры и декоративно-прикладного искусства.

• Реставрация, консервация и воссоздание исторического ландшафта и произведений садово-паркового искусства.

Реставрация, консервация и воссоздание живописи.

Если договор подряда заключен на реставрационные работы, работники подрядчика должны соответствовать квалификации реставратора (выпуск 57, раздел «Реставрационные работы» Справочника работ и профессий, утв. приказом Минздравсоцразвития от 21.03.2008 №135).

Ремонт и реставрация — не одно и то же. Ремонт нужен для поддержания в эксплуатационном состоянии памятника. А реставрация проводится, чтобы выявить и сохранить историко-культурную ценность объекта (ст. 42, 43 Федерального закона от 25.06.2002 №73-ФЗ «Об объектах культурного наследия»).

Помимо работ по перечню без обязательных документов применять льготу также нельзя. Что нужно, см. ниже.

   

Какие документы нужны, чтобы подтвердить льготу по НДС со стоимости реставрационных работ

Требования по льготам одинаковые для всех исполнителей — застройщика, генподрядчика, подрядчика, субподрядчика (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК, ст. 45 Закона №73-ФЗ, письмо УФНС по Москве от 23.04.2010 №16–15/043550).

    

С каких объектов долевого строительства надо и не надо платить НДС

НДС не платим

НДС платим

Жилые и нежилые помещения

Торговые и деловые центры

Магазины на первых этажах жилого дома

Здания и сооружения производственного назначения

Машино-места для жильцов дома и других физлиц

Машино-места для организаций и ИП

Источник: «Главбух»

      

Журнал «Главбух», сентябрь 2019 года 

  

Фото: www.yt3.ggpht.com

    

   

  

   

   

Другие публикации по теме:

Застройщикам, возводящим социальную инфраструктуру, уменьшат налог на прибыль и НДС

Владимир Путин: Застройщикам, возводящим социальную и инженерную инфраструктуру в рамках КОТ, следует уменьшить налоги на прибыль

Сергей Лукин: Из тарифов на технологическое присоединение к инженерным сетям необходимо исключить налог на прибыль и НДС

Минэкономразвития: более трети всех выявленных видов неналоговых платежей приходится на строительную сферу

Как изменился порядок расчета налога на недвижимость

Минфин России поможет застройщикам сэкономить при создании юрлиц под каждый проект

Изменения закона о долевом строительстве лишают застройщиков налоговых льгот, что скажется на цене квартир

Теперь взносы в компенсационный фонд долевого строительства не будут облагаться налогами

Как платить НДС онлайн: Полное руководство

С момента введения 1 апреля 2022 года цифровой формы налога на добавленную стоимость (MTD для НДС) любое предприятие, зарегистрированное как плательщик НДС, теперь должно подавать декларацию по НДС с помощью программного обеспечения, совместимого с MTD.

Хотя это не распространяется на оплату счета по НДС, оплата онлайн означает, что вы можете выполнять свои юридические обязательства, не покидая своего рабочего места.

В этом руководстве мы расскажем, как платить НДС через Интернет, указав 5 способов оплаты и что вам потребуется для успешного платежа.

Оплачивайте свои налоговые счета легко и удобно, не тратя деньги на головокружительные сборы!

Зарегистрируйтесь для Wise Business Today

    . Этот кусок был написан и редактировал в коллазоре с Rachel Cameron.
    Рэйчел — контент-маркетолог в Ember, любит писать, редактировать и заниматься творчеством.
    После окончания Йоркского университета со степенью по английскому языку Рэйчел активно занимается созданием контента, работая редактором журнала, художником озвучивания и писателем-фрилансером.

Как оплатить НДС онлайн в HMRC

существуют дополнительные сборы за оплату счета определенным образом.

Настройка прямого дебета для НДС

Прямой дебет дает организации, которой вы хотите заплатить, разрешение на взимание суммы с вашего счета на основании того, что вы получили предварительное уведомление о суммах и датах взимания.

Чтобы оплатить НДС онлайн с помощью этого метода, вы можете настроить бесплатный прямой дебет через веб-сайт HMRC. Платежи обычно снимаются с вашего корпоративного банковского счета через 3 рабочих дня после истечения срока платежа, указанного в декларации по НДС, и для их обработки требуется еще 3 рабочих дня.

Если вы никогда раньше не настраивали прямой дебет для уплаты НДС в HMRC, убедитесь, что это сделано как минимум за 3 рабочих дня до подачи онлайн-декларации по НДС, чтобы платеж был произведен вовремя.

Несмотря на то, что это самый простой способ оплатить счет НДС через Интернет, к сожалению, не каждое предприятие может оплатить этот способ. Если вы ежеквартально отправляете декларацию по НДС и задолжали более 2,3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев, это будет считаться договоренностью о «платежах по счету», которую нельзя оплатить прямым дебетом.

Если вы уже зарегистрировались в Making Tax Digital и обычно платите НДС в HMRC прямым дебетом, вам не нужно настраивать новую.

Оплата НДС онлайн картой

Вы можете оплатить счет НДС онлайн дебетовой или корпоративной кредитной картой с помощью HMRC Bill Pay.

Если вы решите оплатить счет с НДС через Интернет с помощью дебетовой или корпоративной кредитной карты, убедитесь, что вы выделили 3 рабочих дня для проведения платежа.

При оплате корпоративной кредитной или дебетовой картой взимается невозмещаемый сбор. Вы можете избежать этой комиссии, оплатив свою дебетовую карту Wise Business. Обратите внимание, что вы не можете оплатить НДС HMRC онлайн, используя свою личную кредитную карту.

Утверждение налогового платежа на ваш банковский счет в Интернете

Чтобы оплатить счет с НДС с помощью этого метода, вам необходимо начать оплату НДС, выбрать опцию «Оплатить с банковского счета» и войти в свой онлайн или мобильный банковский счет для подтверждения платежа. Все, что вам нужно, это данные вашего онлайн-банкинга, и все готово.

Платежи, сделанные с помощью Faster Payments (онлайн или по телефону), могут быть получены HMRC в тот же или на следующий день, включая выходные и праздничные дни. Если вы близки к крайнему сроку уплаты НДС, это, вероятно, ваш лучший вариант, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа.

Платеж обычно происходит мгновенно, но иногда может пройти до 2 часов, прежде чем он появится в вашем аккаунте.

Как платить НДС с помощью Bacs

Bacs, также известная как Банковская автоматизированная клиринговая система, представляет собой перевод, осуществляемый между банками Великобритании посредством прямого дебета или прямого кредита.

Платежи через Bacs обычно занимают 3 рабочих дня и могут быть произведены в любое время с 7:00 до 22:30 в будние дни.

Большинство банков взимают небольшую комиссию за обработку платежа Bacs, но обычно она составляет всего несколько копеек — например, Barclays взимает всего 0,20 фунта стерлингов за транзакцию.

Как осуществлять платежи НДС через CHAPS

CHAPS, или автоматическая платежная система клиринговой палаты, во многом похожа на обычные банковские переводы, но обычно используется для срочных переводов крупных сумм между счетами.

Управляется Банком Англии. Этот способ оплаты обеспечивает дополнительный уровень безопасности. Существует также обещание оплаты в тот же день, если вы отправите платеж до 17:40 в рабочий день, чтобы он был обработан банками до закрытия CHAPS в 18:00.

Хотя минимальная или максимальная сумма платежа не требуется, банки могут взимать от 20 до 30 фунтов стерлингов за платеж, совершенный через CHAPS.

Какие данные необходимы для оплаты НДС онлайн?

Для оплаты НДС через Интернет вам потребуется ваш 9-значный регистрационный номер плательщика НДС и банковские реквизиты HMRC.

Ваш номер плательщика НДС можно найти в вашей онлайн-учетной записи плательщика НДС или в свидетельстве о регистрации плательщика НДС. При оплате счета с НДС не ставьте пробелы между цифрами в номере плательщика НДС. Мы также рекомендуем еще раз проверить свой ссылочный номер перед завершением платежа, так как использование неправильного ссылочного номера может привести к задержкам.

Если вы платите НДС онлайн в Великобритании через Faster Payments, CHAPS или BACS, вам потребуется следующая информация:

3 00

Сортировочный код Номер счета Имя счета
11963155 HMRC НДС

Вам также может понадобиться банковский адрес HMRC, а именно:

Barclays Bank PLC
1 Churchill Place
London
United Kingdom
Е14 5HP

If you’re paying from overseas:

Account number (IBAN) Bank identifier code (BIC) Account name
GB36BARC20051773152391 BARCGB22 HMRC VAT

Важные советы по оплате НДС через Интернет

Перед завершением онлайн-оплаты НДС выполните эти окончательные проверки, чтобы избежать задержек с платежом.

  • Перед совершением платежа проверьте лимиты транзакций вашего банка и время обработки. Ваш платеж может быть отклонен, если вы превысите лимит платежа, в результате чего вы пропустите крайний срок.

  • Убедитесь, что ваш платеж был получен , просмотрев свой онлайн-счет НДС. Не паникуйте, если вы не видите его сразу — оно должно обновиться в течение 48 часов.

  • Заранее проверьте, сколько времени займет обработка вашего способа оплаты . Если HMRC не получила полную оплату причитающегося вам НДС к установленному сроку, вы можете ввести 12-месячный «период надбавки». Если это произойдет с вами, HMRC напишет вам с изложением того, что вы должны, и что произойдет, если вы продолжите пропускать сроки оплаты.

Чтобы этого не произошло, мы суммировали сроки перечисления для разных типов платежей НДС в таблице ниже. Имейте в виду, что платежи из-за рубежа могут занять больше времени, поэтому обязательно уточните в своем банке задолго до крайнего срока.

VAT payment type Transfer time
Direct Debit 3 working days
Online by debit or corporate credit card 3 working days
Bacs 3 working дней
CHAPS В тот же день
Интернет-банкинг или телефонный банк (быстрые платежи) В тот же или на следующий день, включая выходные и праздничные дни

Штрафы за несвоевременную уплату НДС

Как упоминалось выше, вы будете помещены в 12-месячный «доплатный период» в первый раз, когда вы пропустите крайний срок уплаты НДС. Хотя с вас не будет взиматься плата за пропущенный платеж — известный как «дефолт» — в первый раз, любые дальнейшие пропущенные сроки платежа в течение этого 12-месячного периода могут привести к штрафам, которые увеличиваются с каждым просрочкой.

Дефолты в течение 12 месяцев Надбавка, если годовой оборот менее 150 000 фунтов стерлингов Доплата, если годовой оборот составляет 150 000 фунтов стерлингов или более
2 -й Нет доплаты 2% (нет доплаты, если это менее 400)
3R 2% (NOR NORGHAIN меньше 400 фунтов стерлингов) 5% (без доплаты, если сумма меньше 400 фунтов стерлингов)
4-й 5% (без дополнительной платы, если сумма меньше 400 фунтов стерлингов) 10% или 30 фунтов стерлингов ( в зависимости от того, что больше)
5-й 10% или 30 фунтов стерлингов (в зависимости от того, что больше) 15% или 30 фунтов стерлингов (в зависимости от того, что больше)
6-й или более 15% или 30 фунтов стерлингов (в зависимости от того, что больше) 15% или 30 фунтов стерлингов ( в зависимости от того, что больше)

Источник: Gov. uk

Традиционные банки, скорее всего, будут использовать сеть SWIFT, а это означает, что ваш платеж будет проходить через несколько банков-посредников, что увеличивает время и стоимость вашего перевода. В этом отличие Wise Business. Wise предлагает возможность получать данные о местных банковских счетах в нескольких валютах по всему миру, в том числе в фунтах стерлингов, что устраняет необходимость в банках-посредниках. Вы не столкнетесь со скрытыми комиссиями, а 50% платежей выплачиваются в течение часа.

Создайте бесплатную учетную запись Wise Business


Подробнее статьи об НДС:

  • Объяснение ставок НДС в Великобритании
  • Справочник по счетам-фактурам НДС UK
  • Рассчитать НДС онлайн

Эта публикация предназначена только для общих информационных целей и не предназначена для охвата всех аспектов рассматриваемых в ней тем. Он не предназначен для использования в качестве совета, на который вы должны полагаться. Вы должны получить профессиональную или специализированную консультацию, прежде чем предпринимать какие-либо действия или воздерживаться от них на основании содержания данной публикации. Информация в этой публикации не является юридической, налоговой или иной профессиональной консультацией от TransferWise Limited или ее дочерних компаний. Предыдущие результаты не гарантируют похожий исход. Мы не делаем заявлений, гарантий или гарантий, явных или подразумеваемых, что содержание публикации является точным, полным или актуальным.

Wise — это умный новый способ отправки денег за границу.

Узнать больше

Бизнес

Создание цифрового налога для НДС: все, что вам нужно знать

Если вы все еще подаете декларации по НДС в налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC) по почте, у нас есть новости для вас. С созданием цифрового налога (MTD) для НДС…

Джесс Лапорт
04.05.22 7 минут чтения

Бизнес

Что такое вексель для инкассации?

При работе в сфере импорта и/или экспорта доступно несколько финансовых инструментов. Эти инструменты защищают эти…

Ремей Виллаэстер (май)
27.12.21 3 минуты чтения

Бизнес

Налог Великобритании на иностранные дивиденды

Люди ежегодно получают пособие по дивидендам и платят налог на доход от дивидендов сверх их пособия по дивидендам. Пособие по дивидендам варьируется от 2000 до 5000 фунтов стерлингов,

Ремей Виллаэстер (май)
06.07.21 2 минуты чтения

Бизнес

Что такое электронное выставление счетов?

Вкратце, электронный счет — это безбумажный счет, который хранится и отправляется в цифровом виде. Он так же юридически действителен и важен, как и традиционный бумажный ty 9.0003

Мудрый
28.06.21 3 минуты чтения

Бизнес

Подсчет бизнес-счета: международные платежи

Итак, что вы можете сделать с Countingup? Во-первых, есть текущий бизнес-счет, который поставляется с бесконтактной дебетовой картой Mastercard. Все транзакции автоматические

Wise
20. 06.21 4 минуты чтения

Бизнес

Выставление счетов компаниям из ЕС (как бизнес в Великобритании)

У вас, вероятно, есть опыт выставления счетов клиентам из Великобритании. Но когда дело доходит до выставления счетов клиентам за границей, есть много отличий, которые вам нужно…

Мудрый
15.06.21 4 минуты чтения

Как платить НДС? Ответы на все ваши вопросы по НДС

Когда дело доходит до уплаты налогов и ведения счетов, кажется, что существует нескончаемый поток задач, которые необходимо выполнять в качестве индивидуального предпринимателя или владельца малого бизнеса. Одним из них является уплата НДС (налог на добавленную стоимость), особый вид налога, который применяется только к предприятиям, работающим в ЕС и отвечающим определенному набору требований.

Если у вас работает несколько сотрудников, вы продаете товары за границу или владеете физическим магазином, скорее всего, вам придется оплатить счет с НДС. Если вы не понимаете, что такое НДС, вам повезло: в этом посте мы рассмотрим правила НДС, когда вам нужно оплатить налоговый счет и как зарегистрироваться в качестве малого бизнеса.

Что такое НДС?

НДС — это налог на потребление, уникальный для Европейского Союза. До НДС странам приходилось рассчитывать свои собственные налоги, а продажа через границу была чем-то вроде кошмара для администратора.

Благодаря НДС предприятия теперь могут покупать и продавать товары за границей и не беспокоиться о документах со всеми дополнительными налогами. По этой причине НДС применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются в ЕС. Товары, которые продаются на международном уровне, не облагаются НДС.

Великобритания НДС взимается в виде процента от цены потребительского товара и передается потребителю. Это означает, что это не налог на бизнес — его платят потребители. Ставка НДС варьируется в зависимости от страны и конкретных потребительских товаров. В Великобритании НДС составляет 20%, 15% или даже 0% для определенных товаров, таких как детские товары, домашняя энергия или медицинские товары.

Нужно ли платить НДС?

Вы должны платить НДС, если ваша компания имеет годовой доход более 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш годовой оборот меньше, вам не нужно платить НДС.

НДС влияет на вас, потому что, если вам нужно его заплатить, вам нужно будет добавить НДС к вашим ценам. Вы также сможете потребовать возмещения любого НДС, который вы платите за поставки. Вы также можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот ниже порогового значения, но это означает, что вам нужно будет взимать дополнительную плату с ваших клиентов. Основное преимущество заключается в том, что после того, как вы станете плательщиком НДС, вам не придется платить НДС на коммерческие расходы, и вы сможете потребовать его обратно.

Как зарегистрироваться?

Вы можете зарегистрироваться на веб-сайте HMRC портала Government Gateway по адресу gov.uk. Вам понадобится номер национального страхования или ваш налоговый идентификатор, сведения о вашем бизнесе и реквизиты банковского счета.

Регистрация бесплатна, но вы должны сделать это, как только ваш доход превысит порог НДС за 12-месячный период. После того, как вы зарегистрируетесь, вам просто нужно добавить НДС в счета, которые вы выставляете.

Когда и как я могу подать декларацию?

Обычно декларацию по НДС необходимо подавать каждые 3 месяца. Точный срок оплаты будет зависеть от вашего отчетного периода и от того, когда вы впервые зарегистрировались в качестве плательщика НДС. В свою декларацию по НДС вам нужно будет включить подробную информацию о ваших общих суммах продажи и покупки, а также сумму НДС, которую вы должны. Вам также необходимо будет указать, хотите ли вы получить возмещение НДС.

Очень важно вести учет всех ваших транзакций по НДС , и вы должны заполнить декларацию онлайн, если вы используете стандартный учет НДС, которого придерживается большинство предприятий. Крайний срок будет указан в вашей декларации по НДС, и вы должны заплатить вовремя. Если вы делаете просроченные платежи, вы можете столкнуться с дополнительными сборами от HM Revenue.

Вы можете потребовать возврата НДС, если вы приобрели товары или услуги за границей или клиент оставил вас с безнадежной задолженностью. Заполнение и уплата декларации по НДС не должны быть сложными. Многие компании-разработчики программного обеспечения для выставления счетов позволяют добавлять НДС к счетам и упрощают создание возврата одним щелчком мыши.

Как платить НДС в HMRC

Making Tax Digital — это государственная онлайн-служба, позволяющая упростить налоговые платежи, а HMRC упростила уплату НДС. Обычно вы можете выбрать оплату прямым дебетом (BACS/CHAPS), и платеж будет автоматически сниматься с вашего счета за 3 дня до крайнего срока — обычно 10 числа каждого месяца. На веб-сайте Government Gateway вы узнаете, как настроить онлайн-счет НДС.

Это самый эффективный и простой способ оплатить счет: он автоматический, что помогает снизить стресс и время. Тем не менее, вы также можете выбрать способ оплаты вручную и оплатить кредитной картой, постоянным платежом или банковским переводом по телефону (более быстрые платежи), если хотите.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

Если ваш оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, нравится вам это или нет. Таким образом, вам нужно учитывать, как вы начисляете НДС в управление денежными потоками и учет денежных средств.

Есть ли какие-то преимущества при регистрации в качестве плательщика НДС, если ваш оборот ниже порогового значения? Главный недостаток заключается в том, что вам нужно будет взимать с клиентов на 20% больше, если они не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, что может привести к тому, что они купят у конкурента.

Но есть и преимущества! Вот некоторые из них:

Устанавливает доверие

Если вы являетесь компанией B2B, наличие регистрационного номера плательщика НДС добавляет авторитета вашему бизнесу. Это означает, что вы зарегистрированы в местных органах власти и имеете законную компанию.

Некоторые клиенты и предприятия предпочитают вести бизнес только с компаниями, зарегистрированными для уплаты НДС. Вы также будете казаться более крупной компанией, поскольку ваш доход должен быть несколько высоким.

Возврат расходов

Еще одним преимуществом является то, что вы можете потребовать возмещения деловых расходов, если вы уплатили с них НДС. После того, как вы подадите декларацию, вы можете требовать возмещения любых расходов, если вам пришлось платить НДС самостоятельно.

Вот почему важно вести учет НДС обо всем, за что вы платите: когда дело доходит до уплаты НДС, вы сможете вычесть часть своих расходов. Вы также можете потребовать возмещения расходов, за которые вы заплатили НДС до регистрации, хотя лучше поговорить с бухгалтером, чтобы он помог с администратором.

Улучшение бухгалтерского учета

Регистрация и уплата НДС побудит вас поддерживать свою систему бухгалтерского учета в актуальном состоянии и облегчит управление расходами и уплату корпоративного налога, когда придет срок. Если вы планируете развивать бизнес, то более ранняя регистрация плательщика НДС поможет вам получить преимущество в управлении счетами.

Как правило, лучше всего зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только после того, как вы достигнете порога, но стоит подумать, имеет ли ваш бизнес только предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, или вам нужно выглядеть более законным.

Хотя на первый взгляд это может показаться сложным, настроить программное обеспечение для выставления счетов так, чтобы оно выполняло всю тяжелую работу за вас, несложно. Убедитесь, что ваши платежи НДС настроены с прямым дебетом, и вам не придется беспокоиться о расчете НДС к уплате!

Как оплатить НДС онлайн

Способы оплаты НДС онлайн

Выберите один из шести способов оплаты НДС онлайн.

Два из этих способов (первые два изложены ниже) позволяют быстро получить платеж – либо в тот же день, либо на следующий день. Другие методы требуют трехдневного времени обработки, поэтому вам нужно оставить себе достаточно времени до истечения срока.

Внимание, спойлер: самый простой способ оплатить НДС через Интернет — это прямой дебет. Большую часть работы выполняет HMRC.

1. Онлайн-банкинг или банковские операции по телефону (с использованием услуги Faster Payments)

Вы производите платеж через онлайн-банкинг или телефонную банковскую службу вашего банка. Платежи, сделанные таким образом, обычно поступают в HMRC в тот же или на следующий день, даже если это выходной или праздничный день.

2. CHAPS

Если ваш банк предлагает CHAPS (автоматизированную платежную систему клиринговой палаты), вы можете использовать ее для оплаты НДС онлайн. Система CHAPS гарантирует оплату в тот же день, если инструкции получены до 14:00 рабочего дня. Каждый платеж стоит от 25 до 30 фунтов стерлингов, поэтому он лучше всего подходит для выплаты больших сумм.

3. Прямой дебет

Вы можете настроить бесплатный прямой дебет через свой онлайн-счет НДС HMRC. Платежи снимаются автоматически с вашего банковского счета через три рабочих дня после даты подачи декларации по НДС, а затем обработка занимает три дня. Просто настроил и забыл. Ну почти — вам нужно не забыть проверить, достаточно ли денег на вашем банковском счете.

4. BACS

При прямом дебетовании HMRC автоматически списывает причитающийся НДС с вашего счета. С прямым кредитом BACS (или банковским переводом) вы каждый раз отправляете его в HMRC со своего банковского счета. Это немного похоже на более медленную версию использования онлайн-банкинга, так как занимает три дня. Сначала вам необходимо зарегистрироваться в BACS в своем банке и получить номер пользователя службы BACS.

5. Дебетовая или корпоративная кредитная карта с использованием BillPay

Вы можете оплатить НДС онлайн через службу HMRC BillPay с помощью личной или корпоративной дебетовой карты или бизнес-кредитной карты. Личные кредитные карты не принимаются. При оплате бизнес-кредитными и дебетовыми картами взимается небольшая комиссия.

6. Постоянное платежное поручение

Постоянное платежное поручение доступно только для компаний, использующих годовую схему бухгалтерского учета. Когда вы подаете заявку на участие в этой схеме, вы можете попросить произвести оплату постоянным платежным поручением и получить одобрение HMRC. Постоянные поручения подходят только для фиксированных сумм НДС, а не для переменных.

Как осуществлять онлайн-платежи НДС

Вот что вам нужно для оплаты НДС онлайн в зависимости от выбранного вами метода:

  • Онлайн-банкинг/телефонный банкинг, CHAPS и BACS: оплачивайте НДС через свой банк (или BACS). -утвержденное бюро). Имейте под рукой свой 9-значный регистрационный номер плательщика НДС и код сортировки HMRC, номер счета и имя счета.
  • Прямой дебет: настройте прямой дебет через свою учетную запись HMRC онлайн и подготовьте свои банковские реквизиты. Убедитесь, что это сделано как минимум за три дня до того, как вы отправите свою первую декларацию онлайн. Затем позвольте HMRC делать все остальное каждый платежный период.
  • Карта через BillPay: Держите под рукой свой 9-значный регистрационный номер плательщика НДС и карту.
  • Постоянное поручение: Оформите постоянное поручение через свой банк, используя интернет-банкинг или телефонный банкинг.

Получите дополнительные советы от Gov.UK

Этапы подачи и уплаты НДС через Интернет

Вы можете сделать это не только уплатой НДС через Интернет. Вы также можете подать свои декларации. И это так же просто.

1. Подайте декларацию

Когда вы будете готовы подать декларацию по НДС, вы можете сделать это через онлайн-счет для НДС или зарегистрироваться для использования программного обеспечения, такого как Xero, через Making Tax Digital (MTD).

С 1 апреля 2022 года все предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, должны зарегистрироваться для подачи деклараций с использованием программного обеспечения, совместимого с MTD. Если в настоящее время вы используете прямой дебет для уплаты НДС, HMRC переведет его в систему MTD.

*Если вы уже являетесь клиентом Xero и ищете, как подать налоговую декларацию по НДС онлайн, помощь доступна через Xero Central.

2. Произведите оплату НДС

Используйте предпочтительный способ оплаты для оплаты НДС онлайн.

3. Убедитесь, что платеж получен

Взгляните на свой онлайн-счет НДС, чтобы узнать, был ли получен ваш платеж — он должен обновиться в течение 48 часов. Помните, что для некоторых способов оплаты требуется три рабочих дня.

Получение возмещения НДС

Если вы должны возместить НДС от HMRC, вы, как правило, получите оплату в течение 30 дней прямым депозитом или чеком.

Узнайте больше о цифровой системе налогообложения с помощью Xero

Отказ от ответственности: Xero не предоставляет бухгалтерские, налоговые, деловые или юридические консультации. Это руководство было предоставлено только в информационных целях. Вы должны проконсультироваться со своими профессиональными консультантами за советом, непосредственно касающимся вашего бизнеса, или прежде чем предпринимать какие-либо действия в отношении любого из предоставленного контента.

Загрузить

НДС Руководство для бизнеса

Разберитесь с НДС. Заполните форму, чтобы получить это руководство в формате PDF.

Your email address

Location

Please choose an option

AfghanistanÅland IslandsAlbaniaAlgeriaAmerican SamoaAndorraAngolaAnguillaAntigua and BarbudaArgentinaArmeniaArubaAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelarusBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia and HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Indian Ocean TerritoryBrunei DarussalamBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCayman IslandsCentral African RepublicChadChileChinaChristmas IslandCocos (Keeling) IslandsColombiaComorosCongoCongoCook IslandsCosta RicaCôte D»IvoireCroatiaCyprusCzech RepublicDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial ГвинеяЭритреяЭстонияЭфиопияФолклендские (Мальвинские) островаФарерские островаФиджиФинляндияФранцияФранцузская ГвианаФранцузская ПолинезияФранцузские Южные ТерриторииГабонГамбияГрузияГерманияГанаГибралтарГрецияГренландияГренадаГваделупаГуамГватемалаГернсиГвинеяГвинея a-BissauGuyanaHaitiHeard Island and Mcdonald IslandsHoly See (Vatican City State)HondurasHong KongHungaryIcelandIndiaIndonesiaIraqIrelandIsle Of ManIsraelItalyJamaicaJapanJerseyJordanKazakhstanKenyaKiribatiKoreaKuwaitKyrgyzstanLaosLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyan Arab JamahiriyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacaoMacedoniaMadagascarMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesiaMoldovaMonacoMongoliaMontenegroMontserratMoroccoMozambiqueMyanmarNamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern Mariana IslandsNorwayOmanPakistanPalauPalestinian TerritoryPanamaPapua New GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarRepublic of South SudanReunionRomaniaRussian FederationRwandaSaint BarthélemySaint HelenaSaint Kitts and NevisSaint LuciaSaint MartinSaint Pierre and MiquelonSaint Vincent and The GrenadinesSamoaSan MarinoSao Tome и PrincipeСаудовская Аравия SenegalSerbiaSeychellesSierra LeoneSingaporeSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSomaliaSouth AfricaSouth Georgia and The South Sandwich IslandsSpainSri LankaSurinameSvalbard and Jan MayenSwazilandSwedenSwitzerlandTaiwanTajikistanTanzaniaThailandTimor-LesteTogoTokelauTongaTrinidad and TobagoTunisiaTurkeyTurkmenistanTurks and Caicos IslandsTuvaluUgandaUkraineUnited Arab EmiratesUnited KingdomUnited StatesUruguayUzbekistanVanuatuVenezuelaViet NamVirgin IslandsVirgin IslandsWallis and FutunaWestern SaharaYemenZambiaZimbabwe

В какой отрасли вы работаете?

Пожалуйста, выберите опцию

ConstructioneCommerceFarmingProfessional ServicesReal Estateretail / Hospitality Industry

Выберите свой бизнес -тип

, пожалуйста, выберите вариант

8. Уведомление о конфиденциальности.

Пожалуйста, присылайте мне маркетинговые сообщения.

Как платить НДС и акцизы?

Как платить НДС и акцизы? — Официальный портал правительства ОАЭ

استمع

  • Примите вакцину против COVID-19, если вы имеете на это право по медицинским показаниям
  • Загрузите приложение ALHOSN UAE для отслеживания контактов
  • Соблюдайте физическую дистанцию; держитесь на расстоянии 2 метров (6 футов) от других
  • Регулярно мойте руки не менее 20 секунд и часто дезинфицируйте их
  • Носите маски и перчатки при выходе из дома
  • Носите маски и перчатки дома, если вы больны или ухаживаете за больным
  • Соблюдайте общие меры предосторожности для здоровья:
    • избегать контакта с предметами, к которым могли прикасаться другие
    • очистка и дезинфекция поверхностей, таких как столешницы, дверные ручки, мебель, игрушки, телефоны, ноутбуки, пульты и все остальное, чем вы регулярно пользуетесь несколько раз в день
  • Соблюдайте меры предосторожности на рабочем месте
  • Доверяйте информации только от государственных органов
  • При необходимости позвоните в органы здравоохранения.
  • Пожать друг другу руки или обнять и поцеловать, чтобы поприветствовать кого-то
  • Прикасайтесь к лицу без необходимости; особенно ваши глаза, нос и рот
  • Путешествие в автомобиле, в котором более 3 человек
  • Распространять слухи
  • العربية
  • Другие языки
  • Доступность
  • Помощь
  • Авторизоваться
  • Дом
  • Информация и услуги
  • Об ОАЭ
  • Твой голос
  • СМИ

Популярные запросы

  • Госуслуги круглосуточно
  • Visa и Emirates ID
  • Вакансии
  • Образование
  • Бизнес
  • Переезд в ОАЭ
  • Государственные услуги круглосуточно
  • Visa и Emirates ID
  • Вакансии
  • Образование
  • Бизнес
  • Переезд в ОАЭ
  • Дом
  • Информация и услуги
  • Об ОАЭ
  • Твой голос
  • СМИ
  • العربية Другие языки
  • Авторизоваться

Процесс оплаты НДС — Как оплатить НДС Декларация

  • Как оплатить НДС с помощью карты e-Dirham или кредитной карты?
  • Как оплатить НДС с помощью eDebit?
  • Как оплатить НДС местным банковским переводом?
  • Как оплатить НДС международным банковским переводом?

Все владельцы предприятий, облагаемых налогом, обязаны подавать декларацию по НДС ежемесячно или ежеквартально. Общий налог, подлежащий уплате правительству, зависит от того, достаточно ли ваших вложенных налоговых льгот для возмещения исходящего налога. Если ваш исходящий налог превышает возмещаемый входящий налог, вам необходимо будет уплатить разницу в Федеральную налоговую службу (FTA).

Вы можете оплатить НДС любым из следующих способов:

Давайте подробнее рассмотрим, как вы можете совершать платежи через портал FTA, используя каждый из способов оплаты.

Карта электронных дирхамов или кредитная карта

При оплате НДС с помощью карты электронных дирхамов взимается комиссия за транзакцию в размере 3 дирхамов ОАЭ. При оплате кредитной картой (только Visa и MasterCard) оплатить комиссию за транзакцию в размере 2-3% от общей суммы к оплате. Чтобы совершать платежи электронными дирхамами или кредитной картой, выполните следующие действия.

  • Перейдите к Мои платежи  на вкладке навигации.

  • Введите сумму к оплате. Вы попадете на экран Информация о платеже , на котором будет отображаться введенная вами сумма. Нажмите Оплатить сейчас , чтобы продолжить.

  • На странице шлюза e-Dirham выберите способ оплаты картой e-Dirham или кредитной картой. Вы будете автоматически перенаправлены на страницу FTA после успешной обработки платежа.

eDebit 

С помощью опции eDebit вы можете совершать платежи напрямую на банковский счет FTA, используя свои учетные данные для розничного или корпоративного интернет-банкинга. Комиссия за транзакцию при совершении платежа eDebit составляет 10 дирхамов ОАЭ, которые взимаются электронными дирхамами. В настоящее время эта опция доступна только для следующих банков:

  • Ситибанк (розничный)

  • Коммерческий банк Дубая (корпоративный и розничный)

  • Исламский банк Дубая (розничная торговля)

  • Эмирейтс NBD (корпоративный и розничный)

  • Первый банк Абу-Даби (корпоративный и розничный)

  • Нур Банк (розничный)

  • Standard Chartered (корпоративный и розничный)

Платежи eDebit требуют вашего утверждения. Как только одобрение будет получено, платеж перейдет из состояния Ожидание в состояние Завершено. Иногда для платежа может потребоваться одобрение более чем одного человека — когда это происходит, он остается в состоянии «Ожидание» до тех пор, пока не будет получено окончательное утверждение. Если транзакция не будет одобрена в течение 3 дней, то срок ее действия автоматически истечет, и платеж не пройдет.

Обратите внимание, что при использовании корпоративного банковского счета статус платежа, отображаемый на панели управления eServices, будет отображаться как «Ожидание» в течение 30 минут, прежде чем он будет обновлен.

Чтобы совершать платежи электронным дебетом, выполните следующие действия:

  • Войдите на портал электронных услуг FTA и перейдите на вкладку Мои платежи .

  • Введите сумму налога к уплате и нажмите  Сделать платеж .

  • В платежной информации нажмите  Оплатить через банк .

  • На следующей странице шлюза e-Dirham выберите способ оплаты eDebit, установите флажок Банковский счет и нажмите Подтвердить . Нажмите Подтвердить еще раз на странице подтверждения запроса электронных услуг.

  • Когда появится экран сведений о платеже, выберите свой банк.

  • Введите адрес электронной почты, чтобы получить подтверждение платежа. Нажмите Отправить .

  • На странице сведений о платеже нажмите  Подтвердить .

Местный банковский перевод

Чтобы сделать банковский перевод из местного банка, вам потребуется GIBAN — уникальный номер IBAN, присваиваемый FTA каждому налогоплательщику. Этот вариант доступен для погашения любых непогашенных налоговых обязательств, штрафов и платежей, связанных с акцизами, но недоступен для различных платежей.

Чтобы совершать платежи с помощью GIBAN через портал онлайн-банкинга, выполните следующие действия:

  • Войдите в систему eServices и найдите свой GIBAN на панели инструментов. Ваш GIBAN будет отличаться для НДС и акцизного налога.

  • Если вы используете онлайн-банкинг для перевода средств, вам нужно будет добавить FTA в качестве получателя, используя номер GIBAN и данные FTA.

  • Перейдите в раздел денежных переводов/внутренних переводов на портале онлайн-банкинга. Введите сумму налога, которую необходимо заплатить, и завершите процесс оплаты.

  • Как только ваш GIBAN будет подтвержден, транзакция будет обработана.

  • Отражение платежа на вашем счету может занять до 24 часов.

Международный банковский перевод

Если ваш банк находится за пределами ОАЭ и является членом SWIFT, вы можете посетить свой банк, чтобы сделать международный банковский перевод.

  • Войдите на портал электронных услуг, чтобы найти свои номера GIBAN для НДС и акцизного налога соответственно.

  • Для осуществления банковского перевода вам необходимо предоставить кассиру следующие данные.

    • IBAN получателя: укажите свой номер GIBAN 

    • Наименование получателя: Федеральная налоговая служба

    • Счет в учреждении: Федеральная налоговая служба

    • Сумма перевода (должна быть указана в дирхамах ОАЭ).

  • Проверка вашего GIBAN и обработка транзакции займет 3-4 дня. FTA рекомендует вносить платежи как минимум за неделю до установленного срока, чтобы избежать штрафных санкций.

Своевременная оплата
  • Вы можете произвести полную или частичную оплату НДС. Однако, если вы делаете частичные платежи, вам необходимо убедиться, что вы заплатили всю сумму до установленного срока, чтобы избежать каких-либо штрафов.

  • Любые платежи, произведенные частично, сначала погасят самые старые налоговые обязательства, а затем более поздние.

  • Вы можете проверить, есть ли у вас непогашенные налоговые обязательства или штрафы, с помощью  Ящик История транзакций НДС найден в Мои платежи .


Уплата НДС | ЗСТ

Оплата НДС | ЗСТ

Языки

Сервисная навигация

Федеральная налоговая служба

Поиск

Основная навигация

  • Налог на добавленную стоимость
  • Удерживаемый налог
  • Федеральный прямой налог
  • Федеральные налоги
  • Международное фискальное право
  • ЗСТ

«Хлебные крошки»

  1. Федеральная налоговая служба FTA
  2. Налог на добавленную стоимость НДС
  3. Уплата НДС

Unternavigation

Контекстная боковая панель

Здесь вы найдете учетную запись для депозитов и все, что касается продления сроков, оплаты в рассрочку или подтверждения публичных представлений. У вас есть вопросы? Отдел взыскания долгов поможет.

Платежный адрес – НДС


Федеральная налоговая служба FTA
Налог на добавленную стоимость НДС
3003 Берн

PostFinance, Берн
IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5
БИК (идентификационный код банка): POFICHBEXXX

Пожалуйста, всегда указывайте свой номер плательщика НДС или FTA-ID в специальном окне сообщения.

Сроки и сроки выполнения

Форма расчета/оплаты задолженности по НДС

Форма отчетности должна быть предоставлена ​​без запроса в течение 60 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

Если налогоплательщик обнаружит ошибки в своих счетах в ходе подготовки итоговых показателей на конец года, он должен исправить их с помощью корректировочного акта в соответствии со статьей 72, пункт 1 Закона о НДС не позднее, чем в отчете для период, на который приходится 180-й день окончания соответствующего финансового года.

Отчетность Отчетные периоды Крайний срок подачи

Первый квартал

с 1 января по 31 марта

31 мая

Второй квартал

с 1 апреля по 30 июня

31 августа

Третий квартал

с 1 июля по 30 сентября

30 ноября

Четвертый квартал

с 1 октября по 31 декабря

28/29 февраля

Ежемесячная отчетность (пример)

с 1 января по 31 января

31 марта

Первая половина

с 1 января по 30 июня

31 августа

Вторая половина

с 1 июля по 31 декабря

28/29 февраля

Отчет об исправлениях (применяется ко всем методам отчетности)

Налоговые периоды
(календарный год)

Через 240 дней после окончания рассматриваемого финансового года

Оплата налогового обязательства также должна быть произведена в течение 60 дней после окончания соответствующего отчетного периода. В случае просрочки платежа, т.е. когда срок платежа приходится на 60-й день после окончания отчетного периода (дата платежа), начисляются пени. Однако в период с 20 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. процентная ставка по НДС будет снижена до 0 %. Проценты за этот период не взимаются (ссылка). Если налоговый период впоследствии корректируется (корректирующая отчетность), проценты за просрочку платежа начисляются со средней даты истечения срока действия рассматриваемого налогового периода. Средняя дата окончания налогового периода (календарного года) составляет 15 октября для квартальной отчетности, 30 ноября для полугодовой отчетности и 15 сентября для месячной отчетности. В случае налоговой ответственности менее года, e. грамм. если налогоплательщик внесен в реестр налогоплательщиков 1 июня, расчет средней даты окончания внутригодового налогового периода осуществляется в индивидуальном порядке.

Возврат предналогового кредита

Кредитовые остатки налогоплательщика выплачиваются или зачитываются в счет любых налоговых обязательств.

Остаток кредита выплачивается через 30 дней после получения отчета FTA.

Пример:
1-я четверть (к оплате 31 мая) прибывает в FTA 15 мая.
Дата возврата: 15 июня

В случае просрочки платежа возврат процентов возможен с 61-го дня до даты платежа.

Платежный адрес и его изменения должны быть сообщены FTA в письменной форме с приложением платежной квитанции.

Отсрочка платежа

Меры в связи с коронавирусом

Срок уплаты налога может быть продлен на три месяца. Эта процедура доступна на портале AFC SuisseTAX и может быть использована бесплатно и без объяснения причин. Для приостановки платежей более чем на три месяца необходимо подать обоснованный запрос либо с помощью контактной формы (на немецком языке) на веб-сайте FTA, либо отправив заявление по почте на следующий адрес:

Федеральная налоговая служба
Отдел инкассации
Schwarztorstrasse 50
3003 Берн

С 20 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. проценты за просрочку платежа не начисляются. Это положение следует понимать как означающее, что в период с 20 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. процентная ставка по умолчанию составляет 0 %. В течение этого периода эта нулевая ставка будет применяться ко всем требованиям по НДС, в том числе возникшим до 20 марта 2020 года (Меры в связи с коронавирусом).

Обычно 

Если уплата налога, процентов и расходов к установленной дате платежа сопряжена со значительными трудностями, FTA может договориться с налогоплательщиком о продлении срока уплаты или о рассрочке платежа. Как правило, срок может быть предоставлен до даты платежа следующего отчетного периода.

Для возможного продления срока используйте форму продления срока. Желательно сделать это как можно раньше, чтобы можно было предотвратить любые напоминания и меры по взысканию задолженности. Соглашение может быть заключено при условии предоставления разумного обеспечения.

Соглашение становится недействительным, если предпосылки для него перестают применяться или условия, с которыми оно связано, не соблюдены.

После инициирования процедуры взыскания долга невозможно согласовать условия оплаты.

Предоставленный срок не отменяет обычного срока действия, и проценты за просрочку платежа должны быть уплачены в любом случае.

Поскольку английский не является одним из официальных языков Швейцарии, пожалуйста, обратитесь к страницам на трех официальных швейцарских языках (немецком, французском и итальянском).

Проценты за неисполнение обязательств и вознаграждение

Меры в связи с коронавирусом

С 20 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. проценты за просрочку платежа не начисляются. Это положение следует понимать как означающее, что в период с 20 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года процентная ставка по умолчанию составляет 0 %. В течение этого периода эта нулевая ставка будет применяться ко всем требованиям по НДС, в том числе возникшим до 20 марта 2020 г. (Меры в связи с коронавирусом). Процентная ставка вознаграждения остается 4 %.

Проценты за просрочку платежа
  1. Проценты за квартальные и полугодовые счета-фактуры
    Если налог, причитающийся за отчетный период, уплачивается после срока, предусмотренного ст. 86 абз. 1 Закона об НДС (конец отчетного периода + 60 дней), проценты за просрочку платежа уплачиваются без напоминания (ст. 87 абз. 1 Закона об НДС). Дата, с которой Главное управление НДС могло бы получить сумму налога, указана в счете-фактуре. Проценты подлежат уплате во всех случаях, независимо от причины задержки, включая случаи, когда Главное управление НДС предоставило отсрочку. Чтобы не платить проценты за просрочку в случае продления, Главное управление НДС рекомендует произвести платеж в счет суммы вероятного налога до установленного срока (конец отчетного периода + 60 дней). Проценты направлены на обеспечение равенства с налогоплательщиками, которые платят налог в установленный срок.
  2. Проценты по дополнительным счетам-фактурам
    В соответствии со ст. 87, абз. 1 Закона о НДС, проценты за просрочку платежа начисляются, если налог, подлежащий уплате в дополнительном счете, не уплачивается до истечения установленного срока. Когда эта дебиторская задолженность относится к нескольким налоговым периодам, срок платежа, известный как «средний срок платежа», относится к периодам, в течение которых налог должен был быть уплачен. Таким образом, проценты должны рассчитываться за период времени с этой даты уплаты (налог, подлежащий уплате) до поступления платежа на счет Главного отдела НДС.
  3. Проценты за ретроактивные записи
    Если регистрация в качестве налогоплательщика не произведена в установленный срок, Главное управление НДС должно внести лиц, обязанных платить НДС, в реестр задним числом; это должно быть сделано до даты, указанной в письме о въезде. В этом случае первая декларация по налогу на добавленную стоимость (декларация по НДС) ретроспективно зарегистрированного лица, скорее всего, будет содержать несколько просроченных налоговых периодов. В таких случаях налог на поставки и оказанные услуги, а также на собственное использование не подлежит уплате с даты, указанной в письме-приказе, а подлежит уплате с даты валютирования, указанной в верхней части формы декларации по НДС. Эта дата валютирования, также известная как «средний срок платежа», определяется в соответствии с налоговыми периодами, за которые налог должен был быть уплачен. Таким образом, проценты рассчитываются за период времени с этой даты валютирования до поступления платежа на счет Главного отдела НДС.

Возврат процентов
Срок возврата кредитового остатка в пользу налогоплательщика

Кредитовое сальдо налогоплательщика повторно зачитывается в счет его или ее налоговых обязательств или, при отсутствии налоговых обязательств, кредитовое сальдо возмещается. Проценты за возврат выплачиваются с 61-го дня до момента возврата в случае задержки возврата, которая является необоснованной. Платежный адрес и любые изменения должны быть предоставлены в письменном виде в Главное управление НДС вместе с платежной квитанцией.

Процентная ставка
Сумма процентов за просрочку платежа и вознаграждение

Процентная ставка по процентам за неисполнение обязательств, а также проценты по вознаграждению основаны на Постановлении Федерального департамента финансов о процентах и ​​Постановлении Федерального совета от 20 марта 2020 г. о временном освобождении от уплаты процентов при неисполнении обязательств в случае несвоевременная уплата налогов, поощрительных налогов и таможенных пошлин и отказ от погашения кредита Швейцарской ассоциацией гостиничного кредита.

Проценты по умолчанию

С даты Процентная ставка
С 1 января 2021 года 4,0 %
с 20 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. 0,0 %
с 1 января 2020 г. по 19 марта 2020 г.
4,0 %
с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2011 г. 4,5 %
с 1 января 1995 г. по 31 декабря 2009 г. 5,0 %
с 1 июля 1990 г. по 31 декабря 1994 г. 6,0 %
до 30 июня 1990 г. 5,0 %

Возврат процентов

С даты
Процентная ставка
С 1 января 2012 г. 40 %
с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2011 г. 4,5 %
с 1 января 1995 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.