Разное

Страны без налогообложения: 10 стран с нулевым подоходным налогом

23.11.1974

Содержание

10 стран с нулевым подоходным налогом

Нередко со сменой календарного года, у людей в голове возникают две мысли – что в новом году нужно начать все с начала, и что скоро нужно подавать налоговою декларацию. Например, в США максимальный подоходный налог достигает 39,6%, но на удивление многих, США это еще не лидер по размеру налогообложения. В таких странах как, например, Аруба, Швеция и Дания, налог может быть в пределах от 55,4% до 58,95%.

Но помимо стран с драконовскими налогами есть и страны полностью противоположные, где ставка подоходного налога равна нулю. Сегодня мы обратим внимание именно на такие страны и рассмотрим 10 стран с самым низким подоходным налогом в мире, а точнее страны без подоходного налога.

Однако важно понимать, что отсутствие подоходного налога еще не гарантирует безналоговое существование для жителей и налоговых резидентов этой страны, так как правительства зачастую имеют другие способы, как пополнять государственный бюджет. Тем не менее, отсутствие подоходного налога в той или иной юрисдикции, делает её весьма привлекательной для инвестирования.

Итак, давайте же рассмотрим страны, что не имеют подоходного налога и успешно без него существуют и процветают.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

Эмираты имеют самый высокий уровень дохода в мире на душу населения – 49,000 долларов США. В этой стране нет подоходного налога или налога на прирост капитала, что делает её весьма привлекательной для инвестиций и учреждения своего бизнеса, так в Эмиратах еще и существуют Свободные экономические зоны.

Вместо того чтобы взымать налог с частных лиц, страна, которая занимает седьмое место в мире по запасам сырой нефти и газа, пополняет свой бюджет за счет нефтяных компаний, которые платят до 55% в виде корпоративного налога. Зарубежные банки платят до 20% в налоге. По данным ОПЭК, до 30% ВВП страны основаны на добыче нефти и газа.

В то время как иностранные работники не платят в стране социальный налог, граждане ОАЕ должны платить о 5% от своих доходов в социальное страхование. Работодатели граждан, тоже должны платить от 12,5 до 15 % в виде отчислений в социальный фонд, для соц. поддержки и пенсий. Другие не прямые налоги включают в себя сборы за недвижимость, платные дороги и муниципальные пошлины. ОАЭ взымают 30% налог на алкоголь и еще дополнительно 50% налог на продажу алкоголя в Дубае.

Учреждение компании в свободной экономической зоне ОАЭ Фуджейре Fujairah Creative City – от 9,800 USD

Учреждение оффшорной компании в Свободной Экономической Зоне — Аджман (ОАЭ) от 12025 USD

Удаленное открытие международной компании в Рас-эль-Хайме (RAK IC) в ОАЭ — от 2,150 USD

Катар

Богатый газом Катар, является самой богатой страной мира по ВВП на душу населения. Доход страны обеспечивает добыча газа – запасы газа оцениваются как третьи по величине в мире. Катар много инвестировал в инфраструктуру добычи, сжиживанию и экспорту этого природного ресурса. Компании, занятые в сфере добычи и переработки газа и нефти, платят до 35% налога на прибыль. Но зато страна не взымает налог с частного дохода, дивидендов, роялти, прибыли, прироста капитала и имущества. Тем не менее, граждане должны платит 5% социального налога, в то время как работодатели платят 10% в социальный фонд.

Государство также рассматривает возможность ввести НДС, для сокращения зависимости от нефтегазовых доходов. Другие не прямые налоги включают пятипроцентную пошлину на импортные товары.

Оман

Как и большинство соседних ближневосточных стран, Оман получает основную часть своего дохода от нефтяной отросли. Примерно 70 % государственного дохода этой страны происходит от добычи нефти. Несмотря на то, что в Омане нет подоходного налога, граждане должны платить 6,5% от своей зарплаты как социальный взнос. Также есть 3% гербовый сбор при приобретении недвижимости.

Несмотря на доход от нефти, в Омане часто разгораются беспорядки и протесты среди местных жителей, которые требуют рабочие места и пособия. Растущее недовольство местных жителей связно с тем, что почти половина рабочих мест в стране отдано иностранцам. Государство периодически пересматривает свои законы в сфере занятости и предоставления разрешений на работу иностранным гражданам, с целью отдать предпочтение гражданам страны при трудоустройстве.

Кувейт

По данным ОПЭК, Кувейт, занимающий шестое по величине запасов нефти в мире, около половины своего ВВП получает от нефтяной отросли, а в экспортном секторе и секторе государственных доходов нефтедоллары составляют более 80%.

Несмотря на отсутствие подоходного налога, граждане Кувейта платят 7,5% от своих зарплат в виде взноса в социальное страхование, а их работодатели платят до 11 %. Однако независимо от того, что страна занимает одно из первых мест по доходам на душу населения, в стране имели место быть протесты со стороны госслужащих, недовольных зарплатами, что привело к тому, что правительство приняло решение о двадцатипятипроцентном увеличении зарплат в госсекторе.

При этом МВФ предупреждает, что увеличение затрат на госсектор, может привести к снижению стабильности в экономике государства. Всего 7 % жителей Кувейта занято не в государственном секторе, и увеличение затрат на зарплаты чиновников может увеличить финансовую нагрузку на бюджет.

Кувейту не чужды политические кризисы, парламент в стране менялся более 6 раз за последние 5 лет. В стране то и дело разгораются протесты и коррупционные скандалы с вовлечением высших государственных чинов, а слабая связь между парламентом и правительством мешают созданию сбалансированной экономической политики. МВФ советует государству ввести налог на добавленную стоимость, а также понятную и прозрачную налоговую систему.

Каймановы острова

Широко известный офшорный центр Каймановы острова — это хороший выбор для состоятельных людей. В стране нет подоходного налога, налога на прирост капитала и даже обязательного социального налога.

Тем не менее, работодатели обязаны предоставлять пенсионный план для работников, в том числе и иностранцев, которые поработали на островах более девяти месяцев. Несмотря на отсутствие налога на добавленную стоимость и прочих налогов от продажи, в государстве есть некоторые не прямые налоги, как например импортные пошлины, которые могут достигать 25%.

В какой-то момент государство хотело ввести подоходный налог в попытке преодолеть бюджетный кризис. Но все кончилось отказом от этих идей, после того как разгорелись протесты со стороны представителей определённых отраслей, которые предупреждали, что такой шаг повлечет за собой уход инвесторов. Более 50 % рабочей силы на островах составляют иностранцы.

Бахрейн

В отсутствии подоходного налога, Бахрейн опирается на доход от нефтяного месторождения Abu Safa, которое он делит с Саудовской Аравией. Более 70 % дохода в бюджете страны составляют доходы от добычи нефти.

В фонд социальной защиты, граждане страны отдают 7 % от всех своих доходов, в то время как иностранцы, работающие в стране, платят 1 %. Работодатели должны платить в социальный фонд 12 % за граждан и 3 % за иностранцев. Другие не прямые налоги включают в себя трехпроцентный гербовый сбор при продаже недвижимости, а также иностранцы должны платить 10% муниципальный налог при аренде недвижимости в персидском заливе.

Несмотря на доходы от нефтяной отрасли, в государстве существует сильное давление на бюджет за счет социальных пособий. Государственный бюджет более чем на 80 % состоит из доходов от нефтедобычи, и в последние годы, страна пытается постепенно снизить свою зависимость от углеводородов.

Бермудские острова

Одна из наиболее состоятельных стран, на Бермудах стоимость жизни достигает одного из самых высоких уровней в мире.

Несмотря на отсутствие подоходного налога, работодатели могут требовать от работника покрыть до половины от 14% налога на зарплату, который должен платить работодатель с первых 750.000 долларов дохода работника.

Также работники должны платить 30,40 долларов в неделю в виде социального взноса. Столько же платит и работодатель. Прочие налоги включают в себя налог на недвижимость – до 19% в зависимости от годовой рентной стоимости земли, которую определяет государство. Также существует гербовый сбор в размере от 5 до 20 процентов на имущество, в зависимости от стоимости объектов.

Таможенные пошлины являются основным источником государственного дохода. Приезжие иностранцы платят до 25% от стоимости вещей, которые они привозят. Благодаря низким налогам, страна интересна для международных компаний. Более 20 % населения составляют иностранцы, а разрешение на работу в стране сроком на 10 лет стоит всего 20,000 долларов.

Багамские острова

Среди богатейших стран карибского региона, Багамская экономика в большой степени зависит от туризма и офшорного банковского сектора.

Примерно 70 государственных доходов происходят от пошлин на импортные товары. Не смотря на отсутствие подоходного налога, работники должны платить 3,9 процента (максимум 31,200 долларов в год) в фонд социальной защиты – называемый Государственной страховкой. Работодатели тоже должны отчислять 5,9% от зарплаты работника в пользу государственной страховки, а самозанятые лица, должны платить 8,8 процентов. В стране также действует налог на недвижимость – 1%

Не смотря на финансовое благополучие, кредитный рейтинг Багам, со стороны международных агентств продолжает быть под давлением. Рейтинговые агентства считают, что сектор туризма и финансовых услуг до сих пор находится под угрозой ввиду неясности перспектив восстановления экономики США.

Саудовская Аравия

Саудовская Аравия, мировой лидер по экспорту нефти, не взымает подоходный налог, но само занятые иностранцы должны платить 20 % от дохода.

Сотрудники саудовских компаний должны вносить свой вклад в размере 9 % от своего дохода на пособия по социальному обеспечению, в то время как работодатели уплачивают 9 %. Другие заметные налоги включают налог на прирост капитала в размере 20 %.

Нефть является основным источником финансирования для правительства, на который приходится около 75 % притока в госбюджет, 45 % ВВП и 90 % экспортных поступлений, в соответствии с ОПЕК.

Огромные нефтяные богатства страны ничего не значат для иностранцев, которыми является более чем одна треть населения страны. По оценкам правительства, примерно 9 из 10 сотрудников частных компаний являются иностранцами. В ответ на это, правительство запустило введение мер по снижению безработицы среди своих граждан.

Бруней-Даруссалам

Бруней-Даруссалам является единственной азиатской страной, которая входит в список стран с нулевым подоходным налогом.

В то время как в стране отсутствует подоходный налог, сотрудники обязаны уплачивать 5 % от своей заработной платы в целевой фонд социального обеспечения и 3,5 % в пенсионный фонд. Заработная плата нерезидента, подлежат налогообложению у источника в размере 20 %. Прочие налоги включают 12% налог на здания, расположенные в столице султаната в Бандар-Сери-Бегаван.

Как и большинство стран с нулевым подоходным налогом — нефть и газ являются ресурсами для получения основной массы доходов правительства. Бруней является четвертым по величине производителем нефти в Юго-Восточной Азии. Углеводороды занимают более 90 % экспорта Брунея и более чем 50 % от ВВП. Тем не менее, истощения природных ресурсов привело к толчку для диверсификации экономики, от нефти и газа. Планы включают модернизацию рабочей силы, снижение уровня безработицы и укрепление банковской и туристической отраслей.

За исключением Брунея в Азии, почти все остальные стране без подоходного налога находятся на Среднем Востоке или в тропических направлениях. Для шести стран Среднего Востока и Брунея нефть и природный газ являются основными источниками заработка, который позволяет обеспечить весомый приток капитала в виде ВВП. В то же время Багамы, Кайманы и Бермуды полагаются на туризм и чрезвычайно высокую стоимость жизни для привлечения высокообеспеченных лиц в свою страну.

Тем не менее, ни газ, ни нефть, ни туризм не могут полностью обеспечить государства, поэтому граждане этих стран платят альтернативные налоги. Так большинство стран требует уплачивать налог в фонд социального страхования работодателями.

Также важно отметить, что во многих из стран без подоходного налога много иностранных работников. Они не платят подоходный налог, но иногда налог не платят только местные, тем не менее, зачастую это привлекает большое количество иностранцев, которые желают уйти от драконовского налогообложения в своей стране.

Если вы желаете получить детальные консультации по наиболее привлекательным юрисдикциям с целью учреждения своего бизнеса и открытия банковского счета, обращайтесь к нам по прямому контакту [email protected]

Метки: Бермудские Острова Каймановы Острова Катар ОАЭ Оман Подоходный Налог

12 стран, где его нет

Часто к нам обращаются с просьбой о консультации относительно оптимизации налогообложения. В частности, много вопросов касается налога на прирост капитала. Его ставки отличаются в разных странах, а в отдельных государствах его нет вовсе. О них мы и поговорим сегодня.

Что такое налог на прирост капитала?

Википедия дает следующее определение: налог на прирост капитала (англ. Capital gains tax) — налог на доходы физических и юридических лиц, взимаемый с реализованного прироста капитала. Прирост капитала в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества. Прирост признается, когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимостью".

В отдельных странах мира налоговая ставка достигает 20%, а в некоторых ее нет вовсе.

Как выбрать страну?

Разумеется, если вы продаете недвижимость, акции, облигации или компанию целиком, то вы рассчитываете получить как можно большую прибыль. И при этом надеетесь заплатить как можно меньше налогов. Страны, которые предоставляют такую возможность, и становятся наиболее привлекательными для инвесторов.

Однако просто выбрать страну с нулевой ставкой налога на прирост капитала — мало. Это должно быть государство, которое открыто для иностранных инвесторов, предоставляет им вид на жительство и другие привилегии. И именно на такие страны мы обращаем внимание в своем обзоре.

Швейцария

Владение недвижимостью и ценными бумагами в этой богатой стране достаточно выгодно за счет низкого налога на прирост капитала. Да, он есть, взимается только на уровне кантонов, однако ставка существенно снижается, если вы владеете объектом несколько лет. После 4—5 лет владения налог снижается на 50—70%.

Важно, что в Швейцарии состоятельные люди могут оформить вид на жительство по государственной программе. Основное условие — оплата аккордного налога. Обычно он составляет от 800 тыс. до 1 млн. швейцарских франков в год. Точная сумма устанавливается на уровне местных муниципалитетов и не зависит от ваших доходов за пределами Швейцарии.

Бельгия

Еще одна привлекательная для инвесторов страна. Ее налоговыми возможностями активно пользуются состоятельные люди из соседней Франции, где ситуация намного жестче. В Бельгии официально действуют довольно высокие ставки налогов, однако при этом предусмотрена система значительных льгот. Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается. В то время как в других странах Европы это стоило бы ему четверти дохода. То же самое касается и продажи акций компаниями.

Монако

Маленькое государство известно лояльностью своей налоговой системы, поэтому многие люди с крупными состояниями предпочитают вести свои дела именно здесь. Кроме налога на прирост капитала, в Монако нет налогов на наследство и дарение, налога на недвижимость, подоходного налога для физлиц.

Новая Зеландия

Вести дела в этой стране достаточно выгодно. Кроме налога на прирост капитала, здесь отсутствуют следующие налоги:

  • на передачу прав собственности по ценным бумагам
  • на передачу прав собственности на недвижимость
  • на владение недвижимостью
  • на фонд накопления
  • на фонды капитализации

Страны Карибского бассейна

За пределами Европы настоящим налоговым раем считаются карибские государства. Налог на прирост капитала отсутствует в:

Кроме того, здесь нет налога на приобретение имущества, а налог на недвижимость не превышает 0,5%. Есть и незначительные исключения. Например, в Сент-Китс и Невис налог на прирост капитала в 20% платят в случае продажи актива в течение одного года со дня покупки.

Немаловажно и то, что в каждой из указанных стран действуют государственные программы по оформлению второго гражданства за инвестиции в недвижимость (в среднем 400 тыс. долл.) или за благотворительный взнос в экономику (100−200 тыс. долл.)

Азиатский регион

Наиболее прогрессивные страны Азии отказались от налога на прирост капитала и во многом за счет этого привлекают состоятельных инвесторов со всего мира. Выгодно покупать и продавать недвижимость, ценные бумаги, компании в:

  • Гонконге (есть только корпоративный налог 16,5% с доходов на территории страны)
  • Сингапуре (также есть только корпоративный налог в 17% для местных доходов)
  • Малайзии (нет налога на прирост капитала для фондовых бирж, отсутствует налог при продаже недвижимости, которая была в собственность 5 и более лет)

Какую налоговую гавань выбрать?

Ответить на данный вопрос однозначно нельзя, так как каждый инвестор решает индивидуальные задачи. Однако мы рекомендуем обратить внимание на те страны, в которых вы можете не только вести дела, но и проживать неограниченное время. Это откроет для вас широкие возможности по владению активами. К таким государствам относится Швейцария, где можно оформить ВНЖ за короткий срок.

Также обратите внимание на страны Карибского бассейна с их программами второго гражданства. Наличие их паспорта не обязывает вас проживать там, однако дает возможность путешествовать по всему миру без виз и проживать в различных странах от 90 до 180 дней в году.

Для более детальной консультации обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы подберем для вас оптимальный вариант получения ВНЖ, ПМЖ или второго гражданства с учетом ваших пожеланий в части налоговой оптимизации.

Налоги в мире — Налоги в мире

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

Размер подоходного налога в странах мира

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции — то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье — муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком — коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей — тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше  годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна Последний Предыдущий Наивысший Самые низкие
Швеция 61.85 2018-12 61.85 61.85 51.5 % Ежегодный
Чад 60.00 2018-12 60 60 60 % Ежегодный
Берег Слоновой Кости 60.00 2018-12 60 60 60 % Ежегодный
Аруба 59.00 2018-12 59 60.1 59 % Ежегодный
Япония 55.95 2018-12 55.95 55.95 50 % Ежегодный
Дания 55.80 2018-12 55.8 65.9 55.4 % Ежегодный
Австрия 55.00 2018-12 55 55 50 % Ежегодный
Бельгия 53.70 2018-12 53.7 60.6 53.7 % Ежегодный
Нидерланды 52.00 2018-12 52 60 52 % Ежегодный
Финляндия 51.60 2018-12 51.6 62.2 49 % Ежегодный
Израиль 50.00 2018-12 50 50 45 % Ежегодный
Словения 50.00 2018-12 50 50 41 % Ежегодный
Зимбабве 50.00 2018-12 50 51.5 36.05 % Ежегодный
Люксембург 48.78 2018-12 48.78 51.3 39 % Ежегодный
Ирландия 48.00 2018-12 48 48 41 % Ежегодный
Португалия 48.00 2018-12 48 48 40 % Ежегодный
Германия 47.50 2018-12 47.5 57 44.3 % Ежегодный
Исландия 46.30 2018-12 46.3 46.9 35.7 % Ежегодный
Австралия 45.00 2018-12 45 47 45 % Ежегодный
Китай 45.00 2018-12 45 45 45 % Ежегодный
Франция 45.00 2018-12 45 59.6 45 % Ежегодный
Греция 45.00 2018-12 45 45 40 % Ежегодный
ЮАР 45.00 2018-12 45 45 40 % Ежегодный
Испания 45.00 2018-12 45 56 43 % Ежегодный
Тайвань 45.00 2018-12 45 45 40 % Ежегодный
Великобритания 45.00 2018-12 45 50 40 % Ежегодный
Италия 43.00 2018-12 43 51 43 % Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея 42.00 2018-12 42 47 42 % Ежегодный
Зона евро 41.50 2018-12 42.4 49 38.8 % Ежегодный
Гвинея 40.00 2018-12 40 40 40 % Ежегодный
Мавритания 40.00 2018-12 40 40 33 % Ежегодный
Республике Конго 40.00 2018-12 40 50 40 % Ежегодный
Сенегал 40.00 2018-12 40 50 40 % Ежегодный
Южная Корея 40.00 2018-12 40 40 35 % Ежегодный
Швейцария 40.00 2018-12 40 40.4 40 % Ежегодный
Уганда 40.00 2018-12 40 40 30 % Ежегодный
Евросоюз 38.60 2018-12 39.2 47 38 % Ежегодный
Норвегия 38.52 2018-12 38.52 47.5 38.52 % Ежегодный
Марокко 38.00 2018-12 38 44 38 % Ежегодный
Суринам 38.00 2018-12 38 38 38 % Ежегодный
Замбия 37.50 2018-12 37.5 37.5 35 % Ежегодный
Намибия 37.00 2018-12 37 37 37 % Ежегодный
Соединенные Штаты 37.00 2018-12 39.6 39.6 35 % Ежегодный
Армения 36.00 2018-12 36 36 20 % Ежегодный
Хорватия 36.00 2018-12 36 56.1 36 % Ежегодный
Уругвай 36.00 2018-12 36 36 0 % Ежегодный
Индия 35.54 2018-12 35.54 35.54 30 % Ежегодный
Алжир 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Аргентина 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Камерун 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Чили 35.00 2018-12 35 40 35 % Ежегодный
Кипр 35.00 2018-12 35 40 30 % Ежегодный
Эквадор 35.00 2018-12 35 35 25 % Ежегодный
Экваториальная Гвинея 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Эфиопия 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Габон 35.00 2018-12 35 50 35 % Ежегодный
Мальта 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Мексика 35.00 2018-12 35 35 28 % Ежегодный
Филиппины 35.00 2018-12 32 35 32 % Ежегодный
Сьерра-Леоне 35.00 2018-12 35 35 30 % Ежегодный
Таиланд 35.00 2018-12 35 37 35 % Ежегодный
Тунис 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Турция 35.00 2018-12 35 40 35 % Ежегодный
Вьетнам 35.00 2018-12 35 40 35 % Ежегодный
Венесуэла 34.00 2018-12 34 34 34 % Ежегодный
Барбадос 33.50 2018-12 33.5 35 33.5 % Ежегодный
Канада 33.00 2018-12 33 33 29 % Ежегодный
Колумбия 33.00 2018-12 33 38.5 33 % Ежегодный
Новая Зеландия 33.00 2018-12 33 39 33 % Ежегодный
Пуэрто-Рико 33.00 2018-12 33 33 33 % Ежегодный
Свазиленд 33.00 2018-12 33 33 33 % Ежегодный
Мозамбик 32.00 2018-12 32 32 32 % Ежегодный
Польша 32.00 2018-12 32 45 32 % Ежегодный
Латвия 31.40 2018-12 23 31.4 23 % Ежегодный
Бангладеш 30.00 2018-12 30 30 25 % Ежегодный
Конго 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Сальвадор 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Гамбия 30.00 2018-12 30 35 30 % Ежегодный
Индонезия 30.00 2018-12 30 35 30 % Ежегодный
Ямайка 30.00 2018-12 30 35 25 % Ежегодный
Кения 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Лесото 30.00 2018-12 30 35 30 % Ежегодный
Малави 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Никарагуа 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Перу 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Руанда 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Танзания 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Малайзия 28.00 2018-12 28 28 25 % Ежегодный
Бразилия 27.50 2018-12 27.5 27.5 27.5 % Ежегодный
Самоа 27.00 2018-12 27 27 27 % Ежегодный
Азербайджан 25.00 2018-12 25 35 25 % Ежегодный
Ботсвана 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Доминиканская Республика 25.00 2018-12 25 30 25 % Ежегодный
Гана 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Гондурас 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Мьянма 25.00 2018-12 25 25 20 % Ежегодный
Панама 25.00 2018-12 25 33 25 % Ежегодный
Словакия 25.00 2018-12 25 42 19 % Ежегодный
Тринидад и Тобаго 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Лаос 24.00 2018-12 24 28 24 % Ежегодный
Лихтенштейн 24.00 2018-02 24 24 17.01 % Ежегодный
Нигерия 24.00 2018-12 24 24 24 % Ежегодный
Албания 23.00 2018-12 23 25 10 % Ежегодный
Узбекистан 23.00 2018-12 23 29 22 % Ежегодный
Египет 22.50 2018-12 22.5 34 20 % Ежегодный
Чешская республика 22.00 2018-12 22 43 15 % Ежегодный
Сингапур 22.00 2018-12 22 22 20 % Ежегодный
Сирия 22.00 2018-12 22 22 20 % Ежегодный
Афганистан 20.00 2018-12 20 20 20 % Ежегодный
Камбоджа 20.00 2018-12 20 20 20 % Ежегодный
Эстония 20.00 2018-12 20 26 20 % Ежегодный
Фиджи 20.00 2018-12 20 31 20 % Ежегодный
Грузия 20.00 2018-12 20 25 12 % Ежегодный
Остров Мэн 20.00 2018-12 20 20 18 % Ежегодный
Иордания 20.00 2018-12 20 25 14 % Ежегодный
Ливан 20.00 2018-12 20 20 20 % Ежегодный
Мадагаскар 20.00 2018-12 20 30 20 % Ежегодный
Пакистан 20.00 2018-12 20 30 20 % Ежегодный
Молдова 18.00 2018-12 18 20 18 % Ежегодный
Украина 18.00 2018-12 18 20 13 % Ежегодный
Ангола 17.00 2018-12 17 17 15 % Ежегодный
Шри Ланка 16.00 2018-12 16 35 15 % Ежегодный
Коста-Рика 15.00 2018-12 15 15 15 % Ежегодный
Гонконг 15.00 2018-12 15 16 15 % Ежегодный
Венгрия 15.00 2018-12 15 44 15 % Ежегодный
Ирак 15.00 2018-12 15 15 15 % Ежегодный
Литва 15.00 2018-12 15 33 15 % Ежегодный
Маврикий 15.00 2018-12 15 30 15 % Ежегодный
Сербии 15.00 2018-12 15 15 10 % Ежегодный
Сейшельские острова 15.00 2018-12 15 15 15 % Ежегодный
Судан 15.00 2018-12 15 20 15 % Ежегодный
Йемен 15.00 2018-12 15 20 15 % Ежегодный
Беларусь 13.00 2018-12 13 30 12 % Ежегодный
Боливия 13.00 2018-12 13 13 13 % Ежегодный
Россия 13.00 2018-12 13 13 13 % Ежегодный
Таджикистан 13.00 2018-12 13 13 13 % Ежегодный
Макао 12.00 2018-12 12 12 12 % Ежегодный
Босния и Герцеговина 10.00 2018-12 10 10 5 % Ежегодный
Болгария 10.00 2018-12 10 50 10 % Ежегодный
Казахстан 10.00 2018-12 10 20 10 % Ежегодный
Косово 10.00 2018-12 10 10 10 % Ежегодный
Ливия 10.00 2018-12 10 15 10 % Ежегодный
Македония 10.00 2018-12 10 24 10 % Ежегодный
Монголия 10.00 2018-12 10 10 10 % Ежегодный
Румыния 10.00 2018-12 16 48 10 % Ежегодный
Черногория 9.00 2018-12 9 9 9 % Ежегодный
Гватемала 7.00 2018-12 7 31 7 % Ежегодный
Багамские острова 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Бахрейн 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Бермудские острова 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Бруней 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Каймановы острова 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Кувейт 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Оман 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Катар 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Саудовская Аравия 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный

 

НК РФ Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 306 НК РФ

- Образуется ли постоянное представительство, если у отделения иностранной организации есть расчетный или валютный счет?

- При каких условиях в целях налогообложения прибыли иностранных организаций предпринимательская деятельность считается осуществляемой регулярно?

- Какую деятельность агента следует считать основной (обычной) для возникновения постоянного представительства?

 

1. Положениями статей 306 - 309 настоящего Кодекса устанавливаются особенности исчисления налога иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, в случае, если такая деятельность создает постоянное представительство иностранной организации, а также исчисления налога иностранными организациями, не связанными с деятельностью через постоянное представительство в Российской Федерации, получающими доход из источников в Российской Федерации.

2. Под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей настоящей главы понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации (далее в настоящей главе - отделение), через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, связанную с:

пользованием недрами и (или) использованием других природных ресурсов;

проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в том числе игровых автоматов;

продажей товаров с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов;

осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи.

Деятельностью иностранной организации на территории Российской Федерации в целях настоящего Кодекса также признается деятельность, осуществляемая иностранной организацией - оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.

(абзац введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

3. Постоянное представительство иностранной организации считается образованным с начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности через ее отделение. При этом деятельность по созданию отделения сама по себе не создает постоянного представительства. Постоянное представительство прекращает существование с момента прекращения предпринимательской деятельности через отделение иностранной организации.

При пользовании недрами и (или) использовании других природных ресурсов постоянное представительство иностранной организации считается образованным с более ранней из следующих дат: даты вступления в силу лицензии (разрешения), удостоверяющей право этой организации на осуществление соответствующей деятельности, или даты фактического начала такой деятельности. В случае, если иностранная организация выполняет работы, оказывает услуги другому лицу, имеющему указанную лицензию (разрешение) или выступающему в качестве генерального подрядчика для лица, имеющего такую лицензию (разрешение), при решении вопросов, связанных с образованием и прекращением существования постоянного представительства этой иностранной организации, применяется порядок, аналогичный установленному пунктами 2 - 4 статьи 308 настоящего Кодекса.4. Факт осуществления иностранной организацией на территории Российской Федерации деятельности подготовительного и вспомогательного характера при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как приводящий к образованию постоянного представительства. К подготовительной и вспомогательной деятельности, в частности, относятся:

1) использование сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации и (или) поставки товаров, принадлежащих этой иностранной организации, до начала такой поставки;

2) содержание запаса товаров, принадлежащих этой иностранной организации, исключительно для целей их хранения, демонстрации и (или) поставки до начала такой поставки;

3) исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

3) содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров этой иностранной организацией;4) содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5) содержание постоянного места деятельности исключительно для целей простого подписания контрактов от имени этой организации, если подписание контрактов происходит в соответствии с детальными письменными инструкциями иностранной организации.4.1. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Федеральный закон от 30.07.2010 N 242-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Факт владения иностранной организацией ценными бумагами, долями в капитале российских организаций, а также иным имуществом на территории Российской Федерации при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, сам по себе не может рассматриваться для такой иностранной организации как приводящий к образованию постоянного представительства в Российской Федерации.Факт осуществления на территории Российской Федерации управляющим лицом иностранного инвестиционного фонда (компании), указанным в пункте 14 статьи 25.13 настоящего Кодекса, а также нанятыми им лицами, их сотрудниками и (или) представителями функций по управлению активами такого фонда (компании) и факт осуществления функций, указанных в пункте 3 статьи 246.2 настоящего Кодекса, в отношении фонда или организаций (структур без образования юридического лица), в которых прямо или косвенно участвует такой фонд (компания), а также иной деятельности, непосредственно связанной с реализацией указанных функций, сами по себе не могут рассматриваться как приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации указанного фонда (компании), иностранных организаций (структур без образования юридического лица), в которых прямо или косвенно участвует такой фонд (компания), и (или) прямых или косвенных акционеров (участников, пайщиков, партнеров) указанного фонда (компании).(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ)6. Факт заключения иностранной организацией договора простого товарищества или иного договора, предполагающего совместную деятельность его сторон (участников), осуществляемую полностью или частично на территории Российской Федерации, сам по себе не может рассматриваться для данной организации как приводящий к образованию постоянного представительства в Российской Федерации.7. Факт направления иностранной организацией своих работников для работы на территории Российской Федерации или иной территории, находящейся под юрисдикцией Российской Федерации, в другой организации по договору о предоставлении труда работников (персонала) при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как факт, приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации, направившей своих работников, если такие работники действуют исключительно от имени и в интересах организации, в которую они были направлены.(п. 7 в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 116-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8. Осуществление иностранной организацией операций по ввозу в Российскую Федерацию или вывозу из Российской Федерации товаров, в том числе в рамках внешнеторговых контрактов, при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как приводящий к образованию постоянного представительства этой организации в Российской Федерации.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9. Иностранная организация рассматривается как имеющая постоянное представительство в случае, если эта организация осуществляет поставки с территории Российской Федерации принадлежащих ей товаров, полученных в результате переработки на таможенной территории или под таможенным контролем, а также в случае, если эта организация осуществляет деятельность, отвечающую признакам, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, через лицо, которое на основании договорных отношений с этой иностранной организацией представляет ее интересы в Российской Федерации, действует на территории Российской Федерации от имени этой иностранной организации, имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени данной организации, создавая при этом правовые последствия для данной иностранной организации (зависимый агент).(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Деятельность иностранной организации не приводит к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, если такая организация осуществляет деятельность на территории Российской Федерации через брокера, комиссионера, управляющее лицо иностранного инвестиционного фонда (компании), указанное в пункте 14 статьи 25.13 настоящего Кодекса, профессионального участника российского рынка ценных бумаг или любое другое лицо, действующее в рамках своей основной (обычной) деятельности.(в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

10. Тот факт, что лицо, осуществляющее деятельность на территории Российской Федерации, является взаимозависимым с иностранной организацией, при отсутствии признаков зависимого агента, предусмотренных пунктом 9 настоящей статьи, не рассматривается как приводящий к образованию постоянного представительства этой иностранной организации в Российской Федерации.

КонсультантПлюс: примечание.

П. 11 ст. 306 (в ред. ФЗ от 20.04.2021 N 101-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.11. Деятельность UEFA (Union of European Football Associations) и дочерних организаций UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерних организаций FIFA, указанных в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющихся иностранными организациями, не приводит к образованию постоянного представительства этих организаций в Российской Федерации.(в ред. Федеральных законов от 01.05.2019 N 101-ФЗ, от 20.04.2021 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

12. Осуществляемая на территории Российской Федерации деятельность конфедераций, национальных футбольных ассоциаций, производителей медиаинформации FIFA (Federation Internationale de Football Association), поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческих партнеров UEFA, поставщиков товаров (работ, услуг) UEFA, определенных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", учрежденных, зарегистрированных или основанных за пределами территории Российской Федерации, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, не приводит к образованию постоянного представительства этих организаций в Российской Федерации.(п. 12 в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

13. Осуществляемая на территории Российской Федерации по соглашению с FIFA (Federation Internationale de Football Association) или UEFA (Union of European Football Associations), дочерними организациями FIFA деятельность вещателей FIFA и вещателей UEFA, определенных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", учрежденных, зарегистрированных или основанных за пределами территории Российской Федерации, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, не приводит к образованию постоянного представительства этих организаций в Российской Федерации.(п. 13 в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

14. Оказание иностранной организацией услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, не приводит к образованию постоянного представительства этой организации в Российской Федерации.(п. 14 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)15. Факт осуществления на территории Российской Федерации иностранной организацией, указанной в подпункте 4 пункта 6 статьи 246.2 настоящего Кодекса, а также нанятыми ею лицами, ее сотрудниками и (или) представителями функций по управлению такой организацией, ее деятельностью, связанной с эксплуатацией морских судов, судов смешанного (река - море) плавания, воздушных судов и (или) деятельностью по международным перевозкам грузов, пассажиров и их багажа и по оказанию иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг, сам по себе не может рассматриваться как факт, приводящий к образованию постоянного представительства в Российской Федерации указанной иностранной организации, иностранных организаций, в которых прямо или косвенно участвует такая организация, и (или) прямых или косвенных акционеров (участников, пайщиков, партнеров) указанной организации.(п. 15 введен Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

"Историческое решение". Страны G7 договорились о налогообложении гигантов бизнеса

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Групповая фотография министров финансов G7 в эпоху соблюдения социальной дистанции. Хотя стоят они порознь, но договориться им удалось

Страны "Большой семерки" (G7) достигли, как было сказано, исторического соглашения о налогообложении многонациональных корпораций.

На встрече в Лондоне министры финансов экономически развитых стран согласились с тем, что международные корпорации должны платить налоги в тех странах, где они зарабатывают, а не там, где они зарегистрированы.

Министры также в принципе договорились, что минимальный корпоративный налог будет составлять 15%, чтобы отдельные страны не пытались добиться преимущества, сокращая налоговую ставку.

Автор фото, DANIEL LEAL-OLIVAS

Подпись к фото,

Руки пожимать тоже нельзя. Министр финансов Канады Криста Фриланд и Генеральный секретарь ОБСЕ Маттиас Корман отмениваются не рукопожатием, а локтеприкосновением

Среди корпораций, подпадающих под новые правила, окажутся такие гиганты, как Amazon и Google.

В качестве примера, демонстрирующего глубину проблемы с нынешней системой, можно привести поступившее на этой неделе сообщение о том что ирландский филиал компании Microsoft в прошлом году не заплатил в самой Ирландии ни единого евро на прибыль в 315 млрд долларов США, потому что официально компания была зарегистрирована на Бермудах.

Налоговое соглашение было достигнуто между США, Великобританией, Францией, Германией, Канадой, Италией и ЕС. При успешном претворении его в жизнь правительства этих стран могут пополнить свою казну миллиардами долларов, которые прикроют бюджетные бреши, образовавшиеся из-за пандемии Covid-19.

Дальнейшие шаги

Автор фото, WPA Pool

Подпись к фото,

Хозяин встречи, министр финансов Британии Риши Сунак на фоне британского флага и рядом с логотипом. Он назвал предварительное соглашение историческим. Его достижению предшествовали долгие годы переговоров

Договоренность об унификации налоговых схем была достигнута после многолетних переговоров. Она может стать рычагом давления на другие страны, в том числе и на страны "Большой двадцатки" (G20), встреча которой запланирована на будущий месяц.

Британский министр финансов Риши Сунак отметил, что это соглашение создаст равные условия ведения бизнеса в разных странах, не оставив международным корпорациям возможности уклоняться от налогов.

"После многолетних обсуждений министры финансов G7 достигли исторического соглашения реформировать мировую налоговую систему, для того, чтобы она соответствовала глобальной цифровой эре, - сказал Риши Сунак.

Зачем менять правила?

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Штаб-квартира компании Microsoft в Дублине. В прошлом году казна Ирландской Республики не получила от нее ни единого евро налогов

Многие правительства уже давно пытались заставить транснациональные корпорации платить налог с прибыли, полученной в их странах. Компании же, вместо того, чтобы регистрировать свои филиалы в странах ведения бизнеса, регистрировали их в странах с низкими налоговыми ставками, в которых и декларировали всю полученную прибыль.

Эта проблема не нова, но она особенно обострилась в последние десятилетия с появлением технологических гигантов типа Google и Facebook.

Цель соглашения состоит не только в том, чтобы заставить корпорации платить налоги в тех странах, где была получена прибыль, но и исключить возможность одностороннего снижения налоговой ставки одной страной, что автоматически сделает ее очередным "налоговым раем".

Следующим шагом будет обсуждение соглашения на встрече министров финансов и управляющих центральных банков стран G20, которая пройдет в июле в Венеции.

Как отреагировали корпорации?

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Один из складов компании Amazon в Англии неподалеку от города Лидс. Прибыль компании в Соединенном Королевстве в прошлом году выросла на 35%, а количество уплаченных налогов - только на 3%

На первый взгляд, корпорации не возражают и даже поддерживают. Но что на самом деле происходит за кулисами, нам не известно.

Представитель компании Amazon отметил, что решение унифицировать налоговые схемы принесет дополнительную стабильность.

Google официально заявила, что компания поддерживает проделанную работу по модернизации международных налоговых правил, добавив, что рассчитывает на то, что страны продолжат совместную работу для обеспечения баланса и прочности соглашения, и что оно вскоре будет ратифицировано.

Благоприятный порядок налогообложения для лиц без домицилия в Великобритании

Вступление

Знаете ли вы, что физические лица из-за рубежа могут проживать в Великобритании вплоть до 15 лет и не платить, или почти не платить, налоги в Великобритании?

Такая возможность имеется в силу порядка налогообложения на основе ремитирования, которым могут воспользоваться большинство иностранцев. Если вы имеете право воспользоваться порядком налогообложения на основе ремитирования, то полученный за пределами Великобритании доход или прирост капитала облагаются налогом только в том случае, если они переводятся в Великобританию (совместно с полученным в Великобритании доходом или приростом капитала).

Таким образом, если вы не имеете дохода или прироста капитала в Великобритании, и у вас нет необходимости переводить в страну какой-либо доход или прирост капитала для обеспечения своего проживания, то вы можете являться налоговым резидентом Великобритании, но потенциально не платить никаких налогов в стране. Это дает огромное преимущество и служит одной из многих причин, делающих Великобританию привлекательной страной для переезда.

Как узнать, смогу ли я воспользоваться этим особым порядком налогообложения?

Порядок налогообложения физического лица определяется статусом «домицилия» и «налогового резидентства».  Если вы являетесь налоговым резидентом, но не имеете домицилий в Великобритании, то тогда вы можете воспользоваться особым порядком налогообложения.

Домицилий

Обычно вы имеете домицилий в стране, с которой у вас есть значительные связи и которую вы считаете своим постоянным местом жительства. В большинстве случаев ваш домицилий находится в той стране, где имел домицилий ваш отец на момент вашего рождения. Этот статус сложно изменить. В целом Великобритания становится вашим домицилием только тогда, когда вы решите оставаться в Великобритании постоянно или бессрочно. Если на каком-то этапе вы собираетесь вернуться в свою страну происхождения (или в другую страну за пределами Великобритании), то вас, скорее всего, будут считать лицом без домицилия.

Налоговое резидентство

С другой стороны, налоговое резидентство определяется при помощи теста, опирающегося на количество проведенных в Великобритании дней. Лицо считается налоговым резидентом Великобритании в том случае, если оно проводит в Великобритании не менее 183 дней в налоговом году. Тем не менее иногда можно провести в Великобритании менее 183 дней, но всё равно стать налоговым резидентом. На статус налогового резидента могут повлиять такие факторы, как наличие семьи или жилья в Великобритании. Чем больше имеется связывающих факторов, тем меньше дней разрешается проводить в Великобритании без получения статуса налогового резидента.

Что такое порядок налогообложение на основе ремитирования?

Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, но ваш домицилий находится за пределами этой страны, то вы, скорее всего, сможете воспользоваться порядком налогообложения на основе ремитирования.

Порядок налогообложения на основе ремитирования не применяется автоматически, и его требуется запросить при заполнении налоговой декларации. Вдобавок в какие-то годы этим порядком налогообложения можно воспользоваться, а в какие-то – нет. Если вы запросите порядок налогообложения на основе ремитирования, то полученный за пределами Великобритании доход и прирост капитала будут облагаться налогом тогда, когда они переводятся в Великобританию.

Если вы воспользуетесь порядком налогообложения на основе ремитирования в течение первых семи лет налогового резидентства, то с вас за это не будет взиматься плата.  Но, как только вы прожили в статусе налогового резидента в течение 7 из последних 9 налоговых лет, то дальнейшее использование порядка такого налогообложения предусматривает уплату ежегодного сбора в размере 30 000 фунтов стерлингов. Как только вы прожили в статусе налогового резидента в течение 12 из последних 14 налоговых лет, то дальнейшее использование указанного порядка налогообложения предусматривает уплату ежегодного сбора в размере 60 000 фунтов стерлингов. Порядком налогообложения на основе ремитирования нельзя воспользоваться после того, как вы прожили в статусе налогового резидента в течение 15 из последних 20 налоговых лет.

В отношении указанного порядка налогообложения действуют сложные правила, и поэтому важно получить соответствующую консультацию во избежание проведения случайного ремитирования, облагаемого налогом.

Планирование перед приездом в страну

Если вы планируете переезд в Великобританию и считаете, что вам может подойти вышеуказанный порядок налогообложения, то вам важно получить консультацию заблаговременно перед вашим прибытием в Великобританию. В особенности, важно планировать, как вы собираетесь финансировать свою жизнь в Великобритании.

Если у вас уже были средства до того, как вы стали налоговым резидентом Великобритании, то такие средства обычно считаются «чистым капиталом» и их разрешается привозить в Великобританию без необходимости уплаты с них налога. Такие средства требуется тщательно отделять, и полученный с них доход требуется зачислять напрямую на отдельный счет доходов.  Этим чистым капиталом затем можно воспользоваться для оплаты расходов в Великобритании.

Мы представили краткое описание основных ключевых моментов порядка налогообложения, действующего для лиц без домицилия. В рамках системы налогообложения Великобритании действуют сложные правила, и поэтому важно получить соответствующую подробную консультацию.

Автор этого блога – Тим Крук, руководитель налогового отдела фирмы Discreet Law LLP (www.discreetlaw.com), являющейся партнером фирмы Gherson. С Тимом можно связаться по электронной почте: [email protected]

Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.

©Gherson 2021

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации.

Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют.

Согласно ст. 310 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить и удержать налог с доходов, выплаченных иностранной организации от источников в Российской Федерации, а также перечислить сумму налога в бюджет.

Налоговый агент, выплативший доход иностранной организации , должен уплатить налог с такого дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты.

Что такое доходы  от международных перевозок (в том числе плата за простой и прочие платежи, возникающие при перевозках) для налогообложения налогом на доходы иностранного лица.

Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации.

Указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ и равной 10 процентам.

Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств. В таких случаях необходимо применять правила и нормы международного договора РФ (ст. 7 НК РФ).

Как правило в заключенных РФ договорах об избежании двойного налогообложения доходы от международных перевозок освобождены от уплаты налога в РФ, но для этого иностранному партнеру необходимо вам предоставить документ подтверждающий его регистрацию на территории иностранного государства.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательной формы подтверждения. Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных. Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами.

Также на нем должен быть проставлен апостиль - штамп, подтверждающий подлинность подписей (если иностранное государство является членом Гаагской конвенции от 05.10.1961, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов). В ином случае такой документ должен быть легализован в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, находящемся за рубежом (п. 8 ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 27 Консульского устава РФ).

Если документы надлежащим образом не заверены, вы обязаны удержать с иностранной организации налог.

В отношениях с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Если ваш иностранный контрагент является налоговым резидентом одного из таких государств, подтверждение его постоянного местонахождения, выданное уполномоченным органом соответствующего государства, не требует легализации или проставления апостиля.

К таким государствам относятся Республики Беларусь, Украина, Молдова, Казахстан, Узбекистан, Киргизия, Таджикистан, Армения, Азербайджан, а так же Соединенные Штаты Америки,  Кипр, Словакия, Германия.

Если в документе указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, он должен соответствовать финансовому году, за который налоговый агент выплачивает доход. В случае не указания такого периода им признается календарный год, в котором выдана справка

Если документ о местонахождении составлен на иностранном языке, налоговый агент дожжен выполнить его перевод на русский язык.

На практике налоговые агенты в качестве подтверждения постоянного местонахождения нередко получают от иностранного контрагента свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы. Контролирующие органы не признают указанные документы в качестве подтверждающих резидентство

Согласно международным соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения к числу компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств. Например в Белоруссии  право подтверждения постоянного местонахождения резидентов Республики Беларусь предоставлено городским (районным) налоговым инспекциям по месту регистрации организаций. Такие подтверждения подписываются начальником или заместителем начальника соответствующей инспекции и заверяются гербовой печатью с наименованием налоговой инспекции (Письмо ФНС России от 08.08.2007N ГИ-6-26/[email protected])  

А в Польше уполномоченными представителями, являются органы казначейства Республики Польша.

Данные документы у вас имеет право запросить банк при переводе средств иностранному партнеру.

Если документ отсутствует или с данным государством РФ не заключало договор об избежании двойного налогообложения, то вам необходимо исчислять и удерживать налог.

При этом налог подлежит удержанию независимо от формы, в которой выплачивается доход: в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения долга или зачета требований к этой иностранной организации.

При выплате дохода в натуральной или иной не денежной форме сначала производится уменьшение получаемого иностранной организацией дохода на сумму исчисленного налога, а затем налог перечисляется в бюджет (абз. 8 п. 1 ст. 310 НК РФ).

Следует учитывать, что налоговый агент не вправе уплачивать налог с доходов иностранной организации за счет собственных средств (Письма Минфина России от 30.09.2011 N 03-08-05, от 14.10.2008 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 30.10.2008 N 20-12/101953). В том числе это относится и к тем случаям, если налог в свое время не был удержан из доходов иностранной организации.

Налоговые агенты удерживают сумму налога из доходов иностранной организации при каждом перечислении ей денежных средств или ином получении дохода иностранной организацией.

Независимо от того, какие доходы и какой организации выплачивает налоговый агент, перечислить налог в бюджет он должен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Налог перечисляется налоговым агентом в бюджет в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога.

Если вы выплачиваете иностранной организации доходы, которые подлежат налогообложению у источника выплаты, вы должны представить по месту своего нахождения Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ). В Налоговом расчете нужно отразить доходы, фактически выплаченные иностранной организации, независимо от того, удерживали вы налог при их выплате или нет.

Налоговый расчет нужно представлять в налоговый орган в порядке и в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль

Если перевозка иностранным контрагентом была выполнена по договору транспортной экспедиции?

Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, признаются поступления от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 309 НК РФ установлен перечень таких доходов.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ к таким доходам относятся доходы от международных перевозок. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

В соответствии с положениями НК РФ в доходы от международных перевозок не включаются доходы от оказания экспедиторских услуг и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Согласно ст. 801 Гражданского кодекса РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Таким образом, доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг по договору транспортной экспедиции, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации.

Облагается ли НДС доход полученный иностранным перевозчиком или иностранным экспедитором на территории России?

Нет не облагается в силу положений п.4.1 ст.148, т.к услуги выполненные иностранным лицом когда пункт отправления или пункт назначения расположен на территории РФ не признается услугами выполненными на территории России.

 

АСМАП

 

стран без подоходного налога

Налоговый сезон, который может наступать четыре раза в год, если вы платите ориентировочные налоги, может привести к фантазиям о жизни где-нибудь и где угодно, что позволит вам избежать уплаты подоходного налога.

Не то чтобы налоги неважны. Они позволяют правительствам финансировать жизненно важные общественные работы и услуги, а также создавать и поддерживать инфраструктуру, на которую полагается бесчисленное количество людей. Без налогов не было бы программ социальной защиты, ремонта мостов и общественного транспорта.

По состоянию на 2018 год примерно 45% американских налогоплательщиков заявили, что их налоги слишком высоки. Каковы они? В США максимальная эффективная ставка налога на прибыль в 2019 году составляла более 40%. В сочетании с потребительским налогом, налогом на заработную плату и тем, что в исследовании называется «социальными отчислениями [например, налогами на социальное обеспечение]», максимальная предельная ставка налога для самых высокооплачиваемых американцев составляла 47%, согласно исследованию Tax Foundation, проведенному в 41 стране. . Это кажется высоким, но большинство стран берет даже больше: U.С. занимает 32-е место из 41 страны в списке. Швеция берет наибольшую часть налогов (76%), а Болгарию наименьшую (29%).

Тем не менее, учитывая, что подоходный налог может составлять большую часть причитающихся налогов, что, безусловно, и делают в США, неудивительно, что людям может быть интересно узнать о странах, которые предлагают альтернативу.

Как страны функционируют без подоходного налога

Подоходные налоги взимаются правительствами с доходов физических и юридических лиц в пределах их юрисдикции.Налоговая система Соединенных Штатов является прогрессивной, а это означает, что те, кто зарабатывает больше доходов, будут должны платить больше налогов, чем те, кто зарабатывает меньше. Например, в 2017 году средняя ставка федерального индивидуального подоходного налога для верхних 1% населения составляла более 25% по сравнению со ставкой менее 5% для нижних 50% населения. результат того, что 1% самых богатых людей имеют общую чистую стоимость 32,5 триллиона долларов по сравнению с 1,5 триллионами долларов 50% бедных. Из 40 стран с самыми высокими предельными налоговыми ставками наибольшая доля налогов приходится на налоги на прибыль которые платят физические лица в 37 странах.

Учитывая, что так много стран полагаются на подоходный налог для получения дохода, легко предположить, что любая страна, которая не взимает подоходный налог, будет недофинансирована. Этого не должно быть, если у страны есть альтернативный первичный источник дохода. В мире 23 страны без подоходного налога. Из этого числа шесть богаты запасами сырой нефти. Кроме того, то, что эти страны не взимают подоходный налог, не означает означают, что они предлагают безналоговую жизнь.Багамы, например, получают свои налоговые поступления за счет налогов на добавленную стоимость (НДС), налогов на недвижимость, налогов на казино, импортных пошлин, гербовых сборов и лицензионных сборов.

Жизнь без подоходного налога: возможно ли?

У частных лиц и компаний в США, которые хотят избежать уплаты подоходного налога, есть три варианта действий.

  1. Первый - воспользоваться правилом 183 и регулярно переезжать из одной страны в другую. Вы не можете стать налоговым резидентом, если никогда не останетесь достаточно долго, чтобы стать резидентом.Это может быстро стать утомительным.
  2. Второй вариант - зарабатывать деньги в одной стране, проживая в другой, где иностранный доход не облагается налогом. Это потребует отказа от предыдущего гражданства, успешной иммиграции в новую страну, где иностранный доход не облагается налогом, и получения работы в стране, которая не является такой новой страной.
  3. Скорее всего, третий вариант будет наиболее простым: проживание в стране, где не взимаются подоходные налоги.

Конечно, здесь есть свои трудности.Мало того, что в некоторых странах сложно получить гражданство, правительству США не очень нравится идея о том, что богатый покинет корабль. За прошедшие годы тысячи миллионеров приобрели гражданство в странах с более низкими налоговыми ставками. Чтобы ограничить потенциальные поступления от налога на прибыль от выезда из страны, налоговые органы США ввели правила, которые затрудняют и удорожают отказ от гражданства США.

В настоящее время все граждане США и держатели грин-карт юридически обязаны подавать U.S. подоходный налог, независимо от того, где они в настоящее время проживают. Чтобы избежать этого, держатели грин-карты должны подать форму I-407 в Службу гражданства и иммиграции США, указав, что они отказались от своего статуса держателя грин-карты. Граждане должны будут отказаться от своего гражданства США в соответствии с правилами и обстоятельствами, описанными в положениях о налоге на экспатриацию, что может стать довольно дорогостоящим.

Список стран без подоходного налога

Если вы или ваш бизнес по-прежнему заинтересованы в переезде в страну, свободную от подоходного налога, первая задача - решить, куда вы собираетесь переехать.В некоторых странах получить гражданство труднее, чем в других, и каждый регион - некоторые довольно отдаленные - сопряжен с уникальными издержками, проблемами и рисками. Ниже перечислены все 23 страны, которые не взимают подоходный налог со своих граждан и резидентов, в алфавитном порядке:

Бахрейн

  • Регион: Западный Азия
  • ВВП: 38 574,07 млн ​​(2019)

Бывший британский протекторат, архипелаг отличается разнообразной экономикой.В то время как нефть и природный газ составляют 85% доходов бюджета страны, в Бахрейне также есть выдающийся сектор гостеприимства и розничной торговли. Однако периодические конфликты между протестующими и силами безопасности действительно происходят в результате продолжающихся политических волнений.

Чтобы получить вид на жительство в Бахрейне, нужно быть готовым подать несколько форм и заплатить значительную сумму. Иностранцы должны будут либо инвестировать минимум 100000 BD (или 265 246,70 долларов США), либо приобрести недвижимость на сумму не менее 50 000 BD (или 132 623 доллара США).35). Кандидатам также необходимо будет получать ежемесячный доход не менее 500 BD (или 1326,23 долларов США) и иметь фиксированный депозит в размере до 15 000 BD (или 39 787,01 долларов США).

В качестве альтернативы иностранные рабочие, получившие рабочую визу от местного работодателя, имеют право на получение вида на жительство. Упомянутый работодатель несет ответственность за оформление необходимых документов. Существует также вид на жительство для иждивенцев, состоящих в браке с гражданином Бахрейна, хотя это должно быть запрошено их работодателем.

Бермудские острова

  • Регион: Северный Атлантический океан
  • ВВП: 5 573.71 миллион (2013)

Бермудские острова - одна из многих заморских территорий Великобритании, которые не взимают подоходный налог, хотя они являются самыми старыми и густонаселенными. Рок имеет долгую историю туризма, уходящую корнями в викторианскую эпоху. Однако, несмотря на то, что на туризм приходится гораздо большая доля занятости, 85% ВВП Бермудских островов приходится на сектор страхования и других финансовых услуг.

Помимо брака с местным жителем (который по-прежнему стоит 3150 долларов США), вы можете получить сертификат постоянного жителя, для которого может потребоваться период предыдущего проживания до 10 лет и сбор в размере 50 000 долларов США.Также можно получить несколько разрешений на работу, в частности Разрешение на работу для нового бизнеса, Глобальное разрешение на работу для предпринимателя и Глобальное разрешение на работу, хотя последнее действует только в течение ограниченного периода времени.

Британские Виргинские острова

  • Регион: Вест-Индия
  • ВВП: 500 миллионов долларов (2017)

Британские Виргинские острова - еще одна карибская страна, сильно зависящая от туризма, на который приходится примерно 45% национального дохода.Животноводство является основным видом сельскохозяйственной деятельности, поскольку плохое качество почвы ограничивает возможности выращивания сельскохозяйственных культур. Доллар США является официальной валютой Британских Виргинских островов с 1959 года, поскольку его экономика тесно связана с более густонаселенными Виргинскими островами США.

Чтобы стать постоянным жителем, человек должен проживать на Британских Виргинских островах в течение 20 лет. Затем они должны лично подать форму проживания в Иммиграционный департамент Британских островов.

Бруней

  • Регион: Юго-Восточная Азия
  • ВВП: 13 469,42 млн (2019)

Как и Бахрейн, Бруней во многом обязан своим экономическим процветанием своим многочисленным месторождениям нефти и газа, на которые приходится 65% его ВВП. Это позволяет правительству Брунея предоставлять бесплатные медицинские услуги и бесплатное образование на университетском уровне. Дом Болкиаха, королевская семья Брунея, оставался у власти в Брунее более шести веков.

Получить постоянный вид на жительство в Брунее может быть очень сложно, для чего обычно требуется пройти строгие тесты по местной культуре, обычаям и языку.

Каймановы острова

  • Регион: Карибское море
  • ВВП: 5 485,42 млн (2018)

Как и Бермудские острова, Каймановы острова являются одной из заморских территорий Великобритании и местом расположения крупного оффшорного финансового центра. Однако Каймановы острова получают гораздо большую часть своего ВВП от туризма - примерно 70%.Несмотря на удаленное расположение, уровень жизни жителей не уступает уровню жизни в Швейцарии.

Иммиграция на Каймановы острова не представляет особой сложности, если человек прожил там не менее восьми лет до подачи заявления (но не более чем за девять лет до подачи заявления, за исключением особых обстоятельств). Для этого потребуется регистрационный сбор в размере 1000 канадских долларов (или 1199,40 долларов). После выдачи разрешения взимается ежегодный сбор в размере до 12 500 канадских долларов (или 14 992 доллара), зависящий от дохода.49).

Кувейт

  • Регион: Западная Азия
  • ВВП: 134 761,20 млн (2019)

Несмотря на то, что в государственном секторе занято 74% населения, Кувейт сильно зависит от нефти. Однако, учитывая, что на нефть приходится 92% его существенного ВВП, неудивительно, что Кувейт все еще может позволить себе не взимать подоходный налог со своих граждан. По данным ЦРУ, иностранцы, ищущие работу в Кувейте, могут стать жертвами принудительного труда, в значительной степени из-за закона о спонсорстве, который мешает работникам сбегать с места работы, подвергающегося жестокому обращению.

С 2013 года правительство Кувейта работает над сокращением числа эмигрантов, чтобы минимизировать конкуренцию за должности высшего руководства. Кроме того, по закону иностранцам старше 50 лет запрещено работать в государственном секторе Кувейта.

Мальдивы

  • Регион: Южная Азия
  • ВВП: 5729,25 млн (2019)

Хотя туристическая и рыболовная промышленность островного государства значительно выросла, Мальдивы по-прежнему сталкиваются с горой постоянно накапливающейся задолженности.Учитывая, что 80% острова находится на высоте не более одного метра над уровнем моря, растет беспокойство по поводу последствий как эрозии, так и повышения уровня воды, вызванного глобальным потеплением. Кроме того, по данным ЦРУ, как посторонние, ищущие работу на Мальдивах, так и местные жители могут оказаться жертвами принудительного труда.

Проживание на Мальдивах возможно, но сначала необходимо получить разрешение на работу. Его можно получить через местного жителя или компанию через спонсорскую программу.После этого каждый получит право на вид на жительство.

Монако

  • Регион: Западная Европа
  • ВВП: 7188,24 млн (2018)

Монако - популярное туристическое направление и, как и ряд стран, не облагаемых налогом на прибыль, крупный банковский центр. Обратите внимание, что с компаний будет взиматься 33% налог на прибыль, если три четверти прибыли не будут получены в Монако. Уровень жизни местных жителей аналогичен процветающим французским мегаполисам.

Получение вида на жительство в Монако обходится дорого. Человек должен владеть или арендовать какое-либо жилье, например дом или квартиру, и иметь счет в банке Монако. Требования к учетной записи: первоначальный депозит от 500 000 до 1 000 000 евро (от 586 328 до 1 159 495 долларов).

Науру

  • Регион: Центральная часть Тихого океана
  • ВВП: 118,22 млн (2019)

Науру когда-то была одной из самых богатых стран мира из-за огромных запасов особого природного ресурса: фосфата.В наши дни, когда предпринимаются усилия по добыче «вторичного фосфата», чтобы поддерживать экономику на плаву, будущее острова остается неопределенным. К другим источникам государственного дохода относятся лицензии на рыбную ловлю и Австралийский региональный центр обработки запросов на убежище.

Предположительно, в Науру когда-то была Программа экономического гражданства, по которой гражданство можно было ускорить за определенную плату. Однако, если эта информация когда-либо была доступна в Интернете, она больше не доступна.

Остров Норфолк

  • Регион: Австралия
  • ВВП: НЕТ

Первоначально неудавшаяся британская исправительная колония, остров Норфолк позже был заселен потомками мятежников из HMS Bounty.Основным двигателем экономического роста внешней территории Австралии является туристическая отрасль. Вместо того, чтобы сильно зависеть от экспорта продуктов питания, остров Норфолк самодостаточен, производя собственную говядину, птицу и яйца.

Гражданам Австралии и Новой Зеландии будет проще всего иммигрировать на остров Норфолк, поскольку они имеют доступ к эксклюзивной процедуре. Иностранные граждане, желающие жить, работать и проживать там, должны будут заполнить и подать множество форм и документов.

Оман

  • Регион: Западная Азия
  • ВВП: 76983,09 млн (2019)

Оман - еще одна ближневосточная страна, которая сильно зависит от нефти и газа, которые приносят от 68% до 85% государственных доходов. Руководство страны работает над диверсификацией экономики за счет развития туризма, судоходства и логистики, горнодобывающей промышленности, производства и аквакультуры. Султан Кабус бин Саид, самый длительный правящий монарх Омана, скончался в январе 2020 года.

Правительство Омана работает над созданием дополнительных рабочих мест в связи с растущим числом иностранных граждан, въезжающих в страну.

Питкэрн

  • Регион: Тихий океан
  • ВВП: НЕТ

Питкэрн, также заселенный мятежниками HMS Bounty, является последним остатком Британской империи в южной части Тихого океана. Экономика этой британской заморской территории в основном вращается вокруг рыболовства, сельского хозяйства, ремесел и почтовых марок.Население острова в настоящее время оценивается всего в 50 человек.

Иммиграционный процесс на Питкэрне удивительно прост. Все, что нужно сделать, это заполнить форму заявки на поселение, заплатить взнос, а затем принять участие в собеседовании с заместителем губернатора острова.

Катар

  • Регион: Западная Азия
  • ВВП: 183 466,21 млн (2019)

Катар во многом похож на Кувейт.Его экономика также зависит от нефти, хотя в случае Катара его энергетический сектор получает дополнительную прибыль от природного газа. Несмотря на это, промышленность составляет более половины ВВП страны, что справедливо и для Кувейта. К сожалению, по данным ЦРУ, Катар имеет еще одно сходство со своей ближневосточной страной в том, что это место, где многие рабочие подвергаются принудительному труду.

Тем, кто хочет жить и работать в Катаре, необходимо будет уже получить работу в местной компании, а также получить разрешение полиции своей родной страны.В 2017 году Катар заменил визовые требования для посетителей из более чем 80 стран, включая США, системой отказа. Это означает, что посетители могут прибыть без визы и оставаться в ней 30 или 90 дней, в зависимости от национального происхождения. (Американцы входят в 30-дневную группу.)

Сен-Бартелеми

  • Регион: Вест-Индия
  • ВВП: НЕТ

После торговли между Францией и Швецией в 1648–1877 годах Сен-Бартелеми стал французским заморским сообществом в 2007 году.Экономика острова в первую очередь сосредоточена на туризме и торговле предметами роскоши, при этом на долю первых приходится наибольшая доля местной занятости. Здесь заметно высокая стоимость жизни.

Сен-Бартелеми стал заморской территорией ЕС в 2012 году. Это позволило его правительству контролировать иммиграционный процесс для иностранных рабочих, в том числе иностранных граждан Европы.

Сент-Китс и Невис

  • Регион: Вест-Индия
  • ВВП: 1050.99 миллионов (2019)

Экономика Сент-Китс и Невис опирается на туризм - отрасль, которая заменила в 1970 году первоначальную основу - сахар. Фактически, правительство закрыло сахарную промышленность в 2005 году после того, как несколько десятилетий работало в убыток. Несмотря на усилия по диверсификации сельскохозяйственного сектора, Сент-Китс и Невис имеет один из самых высоких показателей отношения долга к ВВП в мире.

В качестве частичного решения своих денежных проблем Сент-Китс и Невис предоставляет программы экономического гражданства для иностранных граждан.Иностранцы могут получить вид на жительство на острове за счет финансовых вложений.

Сомали

  • Регион: Африка
  • ВВП: 917,04 млн (1990)

После крушения авторитарного режима Сиада Барре в 1991 году Сомали страдает от межфракционных столкновений и в настоящее время не имеет эффективного национального управления. Было два временных правительства - переходное национальное правительство в 2000 году, а затем переходное федеральное правительство в 2004 году.В стране неформальная экономика, в основном состоящая из животноводства, компаний по переводу денег и телекоммуникаций.

В 2015 году федеральное правительство Сомали приняло новую политику, направленную на ограничение зависимости страны от иностранных государств и открытие большего количества рабочих мест для местной рабочей силы.

Багамы

  • Регион: Вест-Индия
  • ВВП: 12827 млн ​​(2019)

Туризм составляет половину как ВВП Багамских островов, так и их рабочей силы.Сектор финансовых услуг архипелага, на который приходится 15% ВВП, считается вторым по значимости. Кроме того, Багамы - единственная страна в Западном полушарии, не входящая во Всемирную торговую организацию.

В соответствии с Законом об иммиграции Багамских островов, иммиграция возможна для иностранных инвесторов через покупку жилой недвижимости на сумму не менее 500 000 бразильских долларов (500 217 долларов США) при условии, что кто-то докажет, что у них достаточно средств, чтобы содержать себя и своих иждивенцев, а затем проживать в стране. дачный сроком до 10 лет.

Объединенные Арабские Эмираты

  • Регион: Западная Азия
  • ВВП: 421 142,27 млн ​​(2019)

Хотя Объединенные Арабские Эмираты долгое время получали большую часть своего богатства за счет нефти и природного газа, эта ближневосточная страна успешно диверсифицировала свою экономику до такой степени, что на энергетический сектор приходится только 30% ее ВВП. Теперь промышленность и сектор услуг составляют почти половину общего ВВП ОАЭ.В стране высокий уровень жизни, и в последнее время увеличились расходы на создание рабочих мест и расширение инфраструктуры.

Частью стратегического плана ОАЭ на следующие несколько лет является создание дополнительных возможностей трудоустройства для иностранных граждан. Чтобы работать в ОАЭ, иностранец должен спонсироваться местным жителем или бизнесом через спонсорскую программу Kafala . Однако визы выдаются только временно, и их необходимо будет продлить. Потеря спонсируемой работы будет означать необходимость покинуть страну.

Острова Теркс и Кайкос

  • Регион: Вест-Индия
  • ВВП: 1022,31 млн (2018)

Острова Теркс и Кайкос оставались заморскими территориями Великобритании с 1962 года, даже после кратковременного обретения независимости в 1982 году. Экономика этих островов в значительной степени вращается вокруг туризма, финансовых услуг и рыболовства. Сектор услуг составляет более 90% от общего ВВП.

Чтобы получить право на вид на жительство, человек должен иметь «независимые средства», снимать / владеть домом, иметь возможность инвестировать до 500 000 долларов или быть женатым на местном жителе.Тем, кто соответствует любому из вышеперечисленных критериев, просто нужно подать заявку Директору иммиграционной службы и заплатить относительно небольшой сбор.

Вануату

  • Регион: Южный Тихий океан
  • ВВП: 917,06 млн (2019)

В отличие от типичной островной экономики в этом списке, более четверти ВВП Вануату приходится на сельское хозяйство, в котором занято примерно две трети населения. Тем не менее, туризм, офшорные финансовые услуги и рыболовство также являются основными отраслями.После того, как туризм пострадал из-за ущерба, нанесенного циклоном Пэм, правительство приняло меры по укреплению этого сектора в дополнение к увеличению животноводства.

Путь к гражданству Вануату прост, хотя и довольно дорог. После завершения первоначального процесса проверки ПФР, который включает сбор в размере 10 000 долларов, необходимо сделать пожертвование в размере 135 000 долларов одному человеку или 185 000 долларов семье из четырех человек в рамках Программы поддержки развития Вануату.

Ватикан

  • Регион: Западная Европа
  • ВВП: НЕТ

Экономика Святого Престола (всемирного правительства Католической церкви) в основном поддерживается за счет инвестиций, доходов от недвижимости и пожертвований.Отдельное государство Ватикан - это обнесенная стеной территория площадью 121 акр в пределах Рима. Оба управляются епископом Рима, также известным как Папа. Ватикан обходится продажей марок, монет, медалей и других туристических сувениров, входными билетами в музеи и продажей публикаций. В феврале 2014 года в рамках кампании по реформированию финансов Святейшего Престола из-за растущего дефицита был создан Экономический секретариат для надзора за финансовыми и административными операциями.

Гражданство Ватикана предоставляется только лицам в этих особых обстоятельствах: кардиналам, проживающим либо в государстве-городе Ватикан, либо в Риме, дипломатам Святейшего Престола, уполномоченным жителям государства-города Ватикан, лицам, имеющим папское разрешение на проживание в этом государстве, а также супругам и супругам. / или дети местных жителей.

Уоллис и Футуна

  • Регион: Южный Тихий океан
  • ВВП: 60 миллионов долларов (2004 г.)

Как и Вануату, 80% доходов Уоллис и Футуна поступает от сельского хозяйства, помимо животноводства и рыболовства. Государственный сектор является крупнейшим работодателем во французском заморском сообществе, на него приходится 70% населения, хотя примерно две трети не получают зарплату. Франция несет ответственность за финансирование государственного сектора, а также за услуги здравоохранения и образования.

Поскольку Уоллис и Футуна - это французское сообщество, условия доступа идентичны условиям доступа во Франции.

Западная Сахара

  • Регион: Северная Африка
  • ВВП: 906,5 млн долларов (2007 г.)

Западная Сахара - несамоуправляющаяся территория с рыночной экономикой, основными отраслями которой являются рыболовство, добыча фосфатов, туризм и кочевое скотоводство. В результате неурегулированного правового статуса природные ресурсы Западной Сахары часто подвергаются риску эксплуатации.

В рамках усилий по интеграции Западной Сахары в Марокканское Королевство Марокко установило значительное военное присутствие на территории и предложило своим гражданам стимулы для иммиграции туда.

лучших стран без подоходного налога и полностью освобожденных от налогов

Содержание:

В последние годы наблюдается растущая тенденция к тому, что люди ищут за границей налоговые преимущества, к счастью, в значительной степени из-за распространения информации и снижения барьеров .Существует ряд вариантов, которые существуют в зависимости от обстоятельств и типа задействованных активов, включая все: от переезда в страны, свободные от налогов, до редомицилирования или реструктуризации бизнес-операций и инвестиционных портфелей.

За счет правильного планирования и структурирования активов обычно можно снизить, а в некоторых случаях полностью устранить налоговую нагрузку. Один из лучших способов, хотя, возможно, и не самый простой, - стать налоговым резидентом страны, в которой нет подоходного налога.

В этой статье объясняется, можно ли переехать в страну, не облагаемую налогами, проблемы, которые могут возникнуть в процессе, а также наш список некоторых из лучших стран в мире, в которых нет подоходного налога.

Действительно ли можно не платить налог?

Тем, кто привык к высоким налогам, может показаться далекой реальностью представление стран, где можно жить без налогов.

Вы можете задаться вопросом, как эти страны генерируют достаточно доходов, чтобы выжить, не взимая налогов со своих граждан?

Многие страны с низкими / нулевыми налогами получают государственные доходы из других источников. Это может отличаться в зависимости от страны. Например, многие страны Персидского залива не взимают подоходный налог, потому что они получают огромные доходы от своей государственной нефтяной промышленности.Кроме того, есть прекрасные островные государства, такие как Багамы и Белиз, где туризм и офшорные финансовые услуги составляют большую часть их налоговых поступлений и ВВП.

Большая часть доходов, поступающих из стран без налогов и с низкими налогами, поступает из оффшорных финансовых секторов. Это означает, что они предлагают привлекательные налоговые льготы для юридических и физических лиц, если они регистрируются и открывают свой бизнес. Такие места, как Сент-Китс и Невис, а также Вануату и Каймановы острова - некоторые из таких мест. Эти страны могут привлекать огромные объемы иностранных инвестиций благодаря благоприятному для налогообложения законодательству без взимания прямого налога на прибыль.

Итак, ясно, что действительно есть страны без налогов, но следующий вопрос - можно ли действительно стать резидентом этих стран, чтобы исключить необходимость платить налоги. Краткий ответ - да!

Определенно возможно. Однако это не обязательно легко и может потребовать значительного времени, решимости и во многих случаях значительного богатства. Мы обсудим эти вопросы более подробно позже.

В чем разница между странами с низким и нулевым налогом?

Разница между безналоговыми странами и странами с низкими налогами заключается в том, что в безналоговых странах вообще нет подоходного налога, который часто не включает налогообложение других форм, таких как прирост капитала, подоходный налог, корпоративный налог.В настоящее время в мире 23 страны, которые подходят под это описание.

В то время как страны с низкими налогами имеют предельную ставку налога, которая обычно составляет менее 10%. Страны с низкими налогами могут быть хорошей альтернативой, поскольку они часто имеют лучшую репутацию в области банковского дела и инкорпорации.

Страны с низкими налогами

Есть также страны с чрезвычайно низкими ставками подоходного налога. Сюда входят такие места, как:

  • Малайзия
  • Доминиканская Республика
  • Сингапур
  • Чешская Республика
  • Мексика
  • Гватемала
  • Вьетнам
  • Андорра
  • Белиз

Страны с территориальными налоговыми системами облагают налогом доходы только внутри страны. страна, в то время как доход, полученный за границей, освобожден от налогов.

Например, если вы цифровой кочевник, ведете онлайн-бизнес или являетесь глобальным инвестором с доходом, полученным во всем мире, став резидентом страны с территориальной налоговой системой в конечном итоге приведет к той же цели, что и проживание в налоговой системе. -свободная страна.

Во многих случаях в странах с низконалоговой и / или территориальной налоговой системой иностранцам легче получить вид на жительство, чем в странах, свободных от налогов. Это в значительной степени связано с характером экономики стран, свободных от налогов, в которых действуют особые финансовые правила, благоприятствующие определенным отраслям.

Это выходит за рамки данной статьи, поскольку мы сосредоточимся на безналоговых странах, но определенно стоит рассмотреть страны с низкими налогами как хороший альтернативный вариант.

Получите бесплатную юридическую консультацию и начните свой план.

Лучшие безналоговые страны

То, что вы решили переехать в страну без подоходного налога, не означает, что вы освобождены от налогов. Чтобы полностью исключить ваши обязательства по уплате подоходного налога, вам необходимо установить налоговое резидентство, что означает переезд вашего места жительства.Это достигается путем получения статуса постоянного жителя, обычно путем подачи заявления на получение соответствующей визы и проживания в стране более 183 дней в году.

Однако, если вы американец, вам не уйти так просто, вы все равно обязаны платить налоги со всех доходов по всему миру, независимо от того, где вы живете. Хотя вы можете вычесть более 120 000 дохода через исключение заработанного дохода Foriegn. Это означает, что вам, скорее всего, не придется платить подоходный налог с любых денег, полученных за границей до 120 000 человек.Что-нибудь сверх этого, и вы несете ответственность.

Единственный способ полностью освободиться от налогов, если вы американец, - это возобновить гражданство США. Лица, имеющие другие паспорта по всему миру, к счастью, не подпадают под один и тот же жестокий налоговый режим и освобождаются от необходимости платить подоходный налог, если они меняют налоговое резидентство.

Более 20 стран не имеют подоходного налога; однако в большинстве из них либо сложно получить вид на жительство, либо это страны, в которых мало кто хотел бы жить с самого начала.Поэтому мы сузили наш список до 6 стран, в которых нет подоходного налога, с учетом таких факторов, как качество жизни, стоимость жизни и легкость получения вида на жительство.

См. Наш список из более чем 35 стран с низкими и безналоговыми налогами, в которых мы предоставляем услуги.

Список стран без налогообложения

1. Объединенные Арабские Эмираты

ОАЭ - одна из несколько стран Персидского залива без подоходного налога (другие включают Кувейт, Оман и Катар), в основном благодаря доходу, полученному от экспорта их нефти.Кроме того, ОАЭ не взимают никаких налогов у источника или корпоративного подоходного налога (для большинства видов бизнеса), а также отсутствует валютный контроль.

Что действительно отличает ОАЭ от своих соседей, так это то, что это одно из государств Персидского залива, в котором легче всего жить и работать. Известные своей самой свободной экономикой в ​​мире, ОАЭ приветствуют иностранные инвестиции и экспатов, которые желают переехать и воспользоваться многочисленными возможностями высокооплачиваемой работы.

Недавно в ОАЭ начали выдавать иностранцам 10-летние визы на жительство, которые довольно легко получить.Это очень удобное и функциональное место для жизни, поэтому это одна из лучших безналоговых стран, на которую стоит обратить ваше внимание.

2. Сент-Китс и Невис

В полном списке стран без подоходного налога, что неудивительно, преобладают Карибские налоговые убежища. И, вероятно, выбор номер один, который позволяет вам легко получить вид на жительство и / или гражданство, - это островное государство Сент-Китс и Невис.

Как и другие страны в этом списке, Санкт-ПетербургВ Киттс и Невис вообще нет подоходного налога, как и вообще каких-либо налогов в этом отношении. Они получают большую часть своих доходов от туризма и, как вы уже догадались, от своей офшорной финансовой индустрии.

На Сент-Китс и Невис легко получить постоянное место жительства, и они также предлагают самую старую и известную программу гражданства за инвестиции. После разрушительного ущерба, нанесенного ураганом в 2017 году, они теперь предлагают гражданство со скидкой в ​​размере 150000 долларов в свой фонд помощи урагану.Весь процесс получения гражданства может занять менее года.

Это может быть относительно небольшая цена для богатых людей, желающих получить где-нибудь второе гражданство, которое обеспечит значительные налоговые льготы, надежный второй паспорт, не говоря уже о новом доме на одном из самых красивых и очаровательных Карибских островов.

3. Каймановы острова

Каймановы острова - еще одно карибское островное государство без налогов.Подобно Сент-Китсу и Невису, они получают большой доход за счет туризма и оффшорного финансирования.

Каймановы острова - одна из стран Карибского бассейна с более высоким рынком сбыта. Стоимость проживания высока, и вам нужно будет вложить значительную сумму, чтобы сохранить вид на жительство на длительный срок. Тем не менее, это может быть стоящим вариантом для более состоятельных инвесторов, которые предпочли бы остаться в месте, предлагающем первоклассный образ жизни в развитой стране.

Каймановы острова не так известны тем, что предлагают гражданство за инвестиции, но они, как правило, разрешают постоянное проживание тем, кто зарабатывает более 100 000 долларов в год и инвестирует значительные суммы в недвижимость или местный бизнес.Следовательно, это жизнеспособный вариант для рассмотрения.

4. Багамы

Багамы - наш третий рай Карибского бассейна, не облагаемый налогами, в этом списке. Это одно из самых популярных туристических направлений в мире, так что, как вы понимаете, это также отличное место для жизни!

Получить ежегодно обновляемый временный вид на жительство на Багамах за 1000 долларов чрезвычайно просто. Однако вам нужно будет инвестировать не менее 250 000 долларов в недвижимость, чтобы получить постоянное место жительства, что позволяет вам стать налоговым резидентом и, следовательно, полностью избавиться от подоходного налога в долгосрочной перспективе.

На Багамах еще нет программы получения гражданства за инвестиции. Существенная сумма денег, которая вам понадобится для поддержания постоянного места жительства, может окупиться тем, кто хочет сбежать в один из самых популярных пляжных райских уголков и налоговых гаваней.

5. Вануату

Тихоокеанский остров Вануату - одна из самых простых, быстрых и дешевых беспошлинных альтернатив странам Карибского бассейна для получения гражданства за инвестиции.При общей стоимости примерно 200 000 долларов вы можете стать счастливым обладателем паспорта Вануату всего за два сногсшибательных месяца!

Единственным потенциальным недостатком Вануату является то, что она довольно изолирована и, так сказать, «вне сети». Часто путешествовать туда может быть немного хлопотно. Тем не менее, это, безусловно, стоящий вариант для тех, кому нужно быстро получить достаточно доступное второе гражданство, чтобы избавиться от налоговых счетов.

6. Монако

Единственная европейская страна в этом списке, Монако стала всемирно известной как одно из лучших безналоговых государств, куда могут переехать сверхбогатые люди.

Монако - красивый и богатый город-государство, расположенный на побережье Средиземного моря на Французской Ривьере. Это также одна из немногих стран, которые не взимают со своих резидентов и граждан нулевой налог.

Получить вид на жительство и / или гражданство в Монако относительно просто, но очень дорого. Вам понадобится как минимум несколько миллионов долларов, чтобы доказать достаточное богатство для получения постоянного места жительства.

Если Монако звучит как идеальное место для вас, вы присоединитесь к элитной группе богатых эмигрантов, ведущих безналоговую жизнь в роскоши.

Переезд в страну с низкой альтернативой налогообложения

Идея переезда в страну без подоходного налога, естественно, привлекательна. Однако для многих может оказаться практически невозможным переехать в одну из стран, где нет подоходного налога. В большинстве этих стран сложно создать постоянное налоговое резидентство, а стать полноправным гражданином - еще сложнее.

Вот почему, безусловно, стоит также рассмотреть страны с низкими налогами и страны с дружественными территориальными налоговыми системами в поисках подходящего второго места жительства, не облагаемого налогом.Многие из этих стран с территориальным налогообложением значительно облегчают иностранцам получение места жительства, а также расширяют ваш выбор.

Некоторые из лучших вариантов в этой категории включают Гонконг, Сингапур, Малайзию и Панаму. В Малайзии и Панаме особенно простые требования к проживанию. У Панамы есть дополнительное преимущество, заключающееся в минимальных требованиях к физическому присутствию, а это означает, что вам не нужно проживать в Панаме более полугода, чтобы сохранить свое место жительства (как в большинстве других стран).

Если вы цифровой кочевник или международный предприниматель, то, став налоговым резидентом страны с территориальной налоговой системой, вы можете фактически предложить те же преимущества, что и страна без каких-либо подоходных налогов.

Для получения дополнительной информации:

Takeaway

Сегодня в мире есть ряд стран, в которых вообще нет никаких подоходных налогов. Однако не все из них являются желательными или возможными местами проживания для налоговых целей.

Если вы являетесь гражданином США, то просто получения альтернативного места жительства, вероятно, будет недостаточно. Вам все равно придется подавать и платить налоги в IRS, если вы не откажетесь от гражданства США или не подпадаете под действие пункта об исключении дохода, полученного за границей. В таком случае вам лучше обратить внимание на одну из стран, предлагающих ускоренное получение гражданства за инвестиции, например, Сент-Китс и Невис или Вануату.

Выбор подходящей страны зависит от вас и ваших обстоятельств, вашей национальности и ваших финансов.Чтобы узнать, какое решение является для вас идеальным, свяжитесь с нами, чтобы узнать.

Для получения дополнительной информации о «Лучшие страны ...»

Страны без подоходного налога (от лучшего к худшему)

Средние ставки подоходного налога в западных странах часто превышают 30%. А если добавить стоимость социального обеспечения, во многих странах гражданин должен будет потерять более 50% своего дохода в пользу государства.

Крис основал Globalization Guide, чтобы помочь таким предпринимателям, как он сам, справиться с проблемами международного бизнеса и жизни за границей.Он помог более чем 250 клиентам с их международным структурированием.

Сейчас, когда США облагают налогом своих граждан только на основании их гражданства, большинство западных стран используют систему налогообложения по месту жительства.

Как правило, неграждане США могут отказаться от уплаты подоходного налога с населения тремя способами.

1. Живите как постоянный путешественник и не становитесь налоговым резидентом в любой стране (см. Правило 183 дней).
2. Живите в стране с освобождением от налогов на иностранный доход (например, Панама) и зарабатывайте деньги за границу
3.Живите в стране, которая не взимает подоходный налог

Сегодня в мире 23 страны, которые вообще не взимают со своих граждан или резидентов подоходный налог.

В следующей статье мы рассмотрели эти страны.

23 страны без подоходного налога, от лучших к худшим

Что именно делает страну хорошей или плохой, довольно субъективно. Что делает этот рейтинг достаточно субъективным. Он включает относительно объективные критерии, такие как легкость иммиграции, цены, местоположение, безопасность, а также субъективные факторы, такие как культура и атмосфера.

1: Багамы 🇧🇸

Багамы

Уровень: A
Население: ~ 400 000
Языки: английский, багамский креольский

В верхней части нашего списка находятся Багамы со столицей Нассау. На Багамах нет налогов на доход или прирост капитала. Ежегодная плата (от 1000 долларов США) или покупка недвижимости имеют право на получение вида на жительство.

Из-за непосредственной близости к Соединенным Штатам Багамы обладают относительным богатством и высоким уровнем жизни.Естественно, вы увидите много американцев. Обратной стороной является высокие цены по сравнению с другими островами Карибского моря.

Вы можете выбрать один из десятков прекрасных пляжей и найти на островах всевозможные развлечения.
Уровень преступности относительно высокий, но жилые районы, в которых проживают иностранцы, имеют высокий уровень безопасности и безопасны.

2: Сент-Китс и Невис 🇰🇳

Сент-Китс и Невис

Население: ~ 55 000
Языки: английский, креольский Сент-Китс

Острова широко известны благодаря самой продолжительной программе экономического гражданства.

Пожертвование в размере 250 000 долларов США позволит вам получить гражданство / паспорт в короткие сроки. После оплаты это составляет около 300000 долларов для частных лиц и 400000 долларов для пар. Вам не обязательно проводить на островах даже один день.

Еще один способ получить гражданство - это вложение в недвижимость. Хотя это возможно, это подлежит проверке со стороны правительства. Поэтому вложения часто приносят мало прибыли и стоят значительно дороже.

Паспорт Сент-Китс и Невис дает право на безвизовый въезд в 130 стран мира.Поэтому это очень привлекательный вариант для богатых людей из Китая, России и Ближнего Востока.

Гражданам некоторых стран вид на жительство можно получить без особых проблем и по гораздо более низкой цене. Приложение стоит чуть меньше 200 долларов. Все, что нужно - это заполнить документы.

3: Теркс и Кайкос 🇹🇨

Острова Теркс и Кайкос

Население: ~ 35 000
Языки: английский

Острова Теркс и Кайкос являются заморскими территориями Великобритании.Раньше они были независимыми, но теперь из-за внутренних проблем они снова находятся под жестким контролем Великобритании. Это классическое оффшорное направление и поэтому считается весьма сомнительной репутацией.

Но качество жизни там высокое, и иммигрировать легко.

Временный возобновляемый вид на жительство без местного разрешения на работу можно получить за 1650 долларов.

Веб-сайт правительства Теркс и Кайкос

4: Сен-Бартелеми 🇧🇱

Сен-Бартелеми

Уровень: B

Положительный: легко иммигрировать (для граждан ЕС)
Отрицательный: высокий уровень цен

St.Barts - это заморская территория Франции и одна из самых привлекательных игровых площадок для богатых в Карибском бассейне. Это приводит к очень высокому уровню цен.

Иммиграция не представляет большой проблемы для граждан ЕС.

Однако существует потенциальная ловушка: новые резиденты обязаны платить налоги во Франции в течение первого года. Только по прошествии первого года новые резиденты смогут пользоваться местными налоговыми льготами.

5: Уоллис и Футуна 🇼🇫

Положительно: легкий доступ для граждан ЕС

Острова Уоллис и Футуна в Тихом океане являются так называемым «Collectivité d’outre-mer» Франции.После голосования за усиление независимости несколько лет назад они смогли установить свой собственный налоговый режим. Благодаря большой финансовой поддержке со стороны Франции, сами острова не облагаются налогом.

Доступ для граждан ЕС очень прост. Поскольку они официально являются частью Франции, применяются правила ЕС о свободе учреждения. Таким образом, граждане ЕС могут легко поселиться на островах. Для граждан США правила другие.

6: Вануату 🇻🇺

Вануату

Положительные: красивая природа, относительно легко получить жилье
Отрицательные: потенциально скучно

Остров Вануату - рай в Тихом океане.Поэтому он привлекает многих пенсионеров и пенсионеров.

Способы поселиться на острове включают обычные варианты брака, зарубежной командировки и инвестиций. Но есть и варианты для помещиков и пенсионеров. Покупка земли на сумму 100 000 долларов и ежемесячный доход дает право на получение вида на жительство.

Вануату также предлагает популярную программу получения гражданства.

7: Бахрейн 🇧🇭

Бахрейн, вероятно, самая привлекательная страна Персидского залива в этом списке, даже опережая Объединенные Арабские Эмираты.Это потому, что вы можете стать резидентом без назначения компании или вступления в брак.

Вот как получить вид на жительство в Бахрейне:

  • Купите недвижимость на сумму более 50 000 бахрейнских динаров (~ 132 000 долларов США)
  • Получайте ежемесячный доход не менее ~ 1350 долларов США (500 BD)
  • Иметь свидетельство о состоянии здоровья

Бахрейн, вид на жительство для самоспонсорства

8: Британские Виргинские острова 🇻🇮

Британские Виргинские острова

Отрицательное: очень сложно получить вид на жительство

Британские Виргинские острова соперничают с Кайменскими островами когда дело доходит до их налогового режима.

Однако поселиться там стало очень сложно. Правительство выдает только 25 видов на жительство в год. И им требуется минимум 270 дней в году на островах.

9: Каймановы острова 🇰🇾

Положительный результат: выгодная налоговая система и финансовый сектор
Отрицательный результат: получение вида на жительство дорого

Каймановы острова, скорее всего, являются самыми известными среди безналоговых островных государств Карибского бассейна. У них процветающая индустрия финансовых услуг.Это делает его относительно дорогим.

Кроме хороших пляжей, на острове нет большого разнообразия развлечений. Поэтому большинство людей не хотят там жить. Но для тех, кто рассматривает этот вариант, есть возможности.

Чтобы поселиться на острове Большой Кайман, требуются инвестиции в размере около 600 000 долларов, из которых 300 000 долларов должны быть потрачены на недвижимость. Дополнительно требуется годовой доход в размере около 150 000 долларов США.
Чтобы жить на меньших островах, необходимо вложить половину (300 000 долларов), а годовой доход - всего 100 000 долларов.

10: Остров Норфолк 🇳🇫

Острова Норфолк

Положительный: возможность получить австралийское гражданство по месту жительства
Отрицательный: Отдаленный

Хотя острова Норфолк принадлежат Австралии, у них есть свои собственные иммиграционные правила.

Здесь даже есть возможность получить постоянное австралийское гражданство через проживание.

11: Питкэрн 🇵🇳

Положительно: легко получить место жительства
Отрицательно: Очень удаленно

Острова Питкэрн расположены в центре Тихого океана.5000 км от Новой Зеландии и 5700 км от Южной Америки. Это делает их самым изолированным (полусуверенным) государством в мире.

Обитатели почти полностью являются потомками тех, кто выжил в пресловутом «Мятежном баунти».

На Питкэрне нет аэропорта, и добраться до него можно только на корабле. Общий трафик на острова составляет 4-6 грузовых судов, а иногда и круизных судов в год.
Кроме того, из-за отсутствия красивой природы, которую можно увидеть на других островах Тихого океана, здесь не все, что способствует постоянному проживанию.

Таким образом, иммиграция не проблема.

12: Объединенные Арабские Эмираты 🇦🇪

Положительно: высокое качество жизни
Отрицательное: сложно получить вид на жительство

Объединенные Арабские Эмираты состоят из нескольких небольших государств, среди которых Дубай и Абу-Даби популярный. Эмираты известны своими мегапроектами, нефтяным богатством и высоким качеством жизни.

Несмотря на туристический профиль, стране нечего предложить постоянным иммигрантам.Возможны международные командировки компаний в Дубай или Абу-Даби. В остальном варианты ограничены и требуют большого капитала для потенциальных инвесторов.

13: Науру 🇳🇷

Отрицательное: низкое качество жизни

Науру - одно из самых маленьких государств в мире и когда-то было САМЫМ богатым государством. Сегодня Науру в основном упоминается в новостях как лагерь беженцев для нелегальных иммигрантов, пытающихся въехать в Австралию.

Еще несколько лет назад Науру предлагала привлекательную программу экономического гражданства для получения второго гражданства.Хотя сейчас он закрыт из-за давления со стороны Соединенных Штатов, на Науру по-прежнему действует освобождение от налогов. Однако жизнь на Науру с его экологическими проблемами из-за добычи фосфатов в прошлом не очень приятна.

14: Монако 🇲🇨

Положительное: высокое качество жизни, внутри Европы
Отрицательное: очень дорого для получения вида на жительство, требует значительного присутствия

Монако хорошо известно как игровая площадка и налоговая гавань для супер богатые в Европе.Здесь есть одна из самых впечатляющих пристаней для яхт в мире, эксклюзивные казино и трасса Формулы-1, проходящая через весь город, который не намного больше Ватикана.

Цены высокие. Маленькая однокомнатная квартира в худшем месте стоит около 2000 $. Цены в целом примерно втрое выше, чем на близлежащей Французской Ривьере, где они и так высоки. Однако вид на жительство практически доступен только миллионерам, которые также могут справиться с высокими ценами в городе.

Для получения вида на жительство 500.000 € должны быть инвестированы в недвижимость, а еще 500 000 € должны быть депонированы в банке Монако. Кроме того, требуется индивидуальное собеседование и минимальное пребывание 6 месяцев в году.

15: Мальдивы 🇲🇻

Положительные: красивая природа
Отрицательные: сложно получить вид на жительство, высокая стоимость жизни

Хотя Мальдивы недешевы, до них легко добраться как туристу.

Однако постоянно жить в этой мусульманской стране намного сложнее.Помимо брака, действительно единственный жизнеспособный вариант - найти работу в туристической индустрии на больших 5-звездочных курортах.

16: Оман 🇴🇲

Положительно: относительно высокое качество жизни
Отрицательно: сложно получить вид на жительство

Оман похож на другие государства Персидского залива. Самый простой способ остаться здесь - работать сотрудником международной компании. Есть и инвестиционная визовая программа, но сумма вложения очень высока.

17: Кувейт 🇰🇼

Недостаток: очень сложно получить постоянный вид на жительство

Еще одна не облагаемая налогами страна Персидского залива.И снова в этой богатой нефтью стране очень сложно обосноваться. Вам нужно, чтобы вас прислала компания.

18: Катар 🇶🇦

Положительный: высокий уровень жизни
Отрицательный: очень сложно получить постоянный вид на жительство, за исключением брака и работы в международных компаниях

19: Бермудские острова 🇧🇲

Положительно: высокое качество of life, location
Минус: Дорого, дорого и сложно получить постоянный вид на жительство

Будучи известным налоговым убежищем для супербогачей, Бермудские острова являются одной из самых дорогих стран в мире.Квартира с одной спальней стоит около 2500 долларов в месяц, двух- и трехкомнатная квартира стоит 3500 и 5500 долларов соответственно. Если вам нужен вид на океан, бассейн и сад, вы можете рассчитывать платить более 15000 долларов в месяц. Почти все остальные цены примерно в 3 раза выше, чем в США и Канаде.

В меню есть три варианта получения постоянного места жительства:

  • Global Work Permit: трудоустройство в международной компании на Бермудских островах
  • New Business Work Permit: компания открывает новый филиал на Бермудских островах
  • Global Entrepreneur Work Разрешение: частный инвестор, открывающий новый бизнес

20: Бруней 🇧🇳

Минус: очень сложно получить постоянный вид на жительство, за исключением брака и работы в международных компаниях

Небольшое суверенное государство на острове Борнео Он обязан статусу одной из самых богатых стран в мире на душу населения благодаря своим запасам нефти.Но поскольку получить вид на жительство практически невозможно, нам не нужно сильно волноваться.

21: Государство Ватикан 🇻🇦

Хотя Ватикан определенно может набирать очки за местоположение, находясь в Риме, жизнь здесь останется мечтой для большинства людей. Только высокопоставленные члены католической церкви и члены Швейцарской гвардии когда-либо будут иметь шанс стать резидентами самого маленького государства в Европе.

22: Western Sahara 🇪🇭

Будет ли Западная Сахара или нет, должна быть даже в списке, поскольку отдельная страна не определена.Спорная территория на северо-западном побережье и в регионе Магриба в Северной и Западной Африке частично оккупирована Марокко и частично контролируется самопровозглашенной Сахарской Арабской Демократической Республикой. Отсутствие прочной правительственной структуры позволит жить без налогов, если вы будете уверены, что останетесь в живых.

23: Сомали 🇸🇴

Отрицательное: Чрезвычайно низкий уровень безопасности, затруднен въезд

Сомали является ярким примером несостоятельного государства. Хотя в Сомали можно въехать в качестве туриста, вам необходимо заплатить за вооруженную охрану, если вы хотите исследовать страну.Не идеальное место для создания нового дома.

Резюме

Как видите, в мире все еще есть ряд стран, в которых подоходный налог отсутствует. Однако неразумно выбирать страну только на основе этого показателя, и большинство стран, уровень жизни которых стоит изучить, также взимают налоги со своих жителей.

Tax Free Страны 2021

В большинстве стран налоговые поступления составляют около 80% всех государственных доходов примерно в половине стран мира.Доходы от подоходного налога используются для оплаты государственных обязательств и финансирования государственных услуг.

Хотя в большинстве стран есть подоходный налог, в некоторых странах подоходный налог отсутствует. Многие люди обращаются к этим странам, чтобы получить вид на жительство и жить без налогов.

Багамы не облагают своих жителей подоходным налогом, независимо от того, где они получают свой доход. Правительство получает большую часть доходов от туризма и оффшорной индустрии.

Расположенный на берегу Персидского залива, Бахрейн является безналоговой страной, которая получает большую часть своего богатства и государственных доходов от открытия месторождений нефти.Те, кто хочет получить вид на жительство в стране, свободной от налогов, должны знать, что получить гражданство в Бахрейне очень сложно, но для получения постоянного места жительства необходимо, чтобы вы вышли на пенсию, вложили 135 000 долларов в недвижимость или 270 000 долларов в бахрейнскую компанию.

В Брунее нет подоходного налога, однако Бруней не обязательно является центром экономической свободы. О постоянном проживании и гражданстве не может быть и речи для тех, кто хочет обосноваться в стране, свободной от налогов, так как вам нужно будет получить одобрение султана.

Как и Багамы, туризма на Каймановых островах достаточно, чтобы обеспечить правительство достаточным доходом без налогообложения жителей. Те, кто хочет получить постоянное место жительства на необлагаемых налогом Каймановых островах, должны зарабатывать 145 000 долларов в год и инвестировать не менее 600 000 долларов в недвижимость и ждать восемь лет для получения постоянного вида на жительство.

Крупная нефтяная промышленность Кувейта позволяет резидентам не платить подоходный налог. ПМЖ в Кувейте, как правило, сложно, потому что обычно требуется, чтобы у людей был родственник в стране или бывшая работа.

На Мальдивах развита туристическая индустрия, поэтому у островной страны мало причин для взимания подоходного налога с населения. Получить гражданство или ПМЖ практически невозможно, поскольку в стране нет программы, позволяющей иностранцам стать постоянными жителями. Если бы это было так, нужно было бы быть мусульманином-суннитом.

Монако - одна из тех стран, где проще всего получить гражданство без налогов. Тем, кто хочет стать резидентами, обычно необходимо потратить несколько миллионов долларов.Поскольку нулевой подоходный налог привлекает очень богатых людей, Монако, скорее всего, останется без налогов в обозримом будущем.

Хотя Науру не взимает подоходный налог, это не лучшее место для тех, кто хочет жить без налогов. Экономика Науру находится в тяжелом состоянии, и освобождение от налогов - последняя попытка правительства страны сохранить свою экономику на плаву.

Как и в других безналоговых странах Ближнего Востока, правительству Омана нет необходимости взимать подоходный налог со своих резидентов из-за своей нефтегазовой отрасли.Эмигрантам, желающим переехать в Оман, обычно нужна работа или семья, живущая там, чтобы сделать это легко.

Как и его соседи по Персидскому заливу, Катар не взимает подоходный налог благодаря богатству, которое он накапливает от своей нефтяной промышленности. Катар имеет разнообразную и современную экономику и относительно мирный, что делает его отличным местом для тех, кто хочет избежать налогов; однако по-прежнему сложно установить вид на жительство.

Сент-Китс и Невис

Сент-Китс и Невис - страна, свободная от налогов, в которой, в отличие от многих других, легко получить вид на жительство.Чтобы получить гражданство за инвестиции, цена намного ниже, чем в других странах. Паспорт и постоянное место жительства можно получить за пожертвование в размере 150 000 долларов в фонд помощи пострадавшим от урагана.

Хотя в Сомали нет подоходного налога, не рекомендуется пытаться жить здесь без налогов. Сомали - опасная страна, обремененная гражданской войной и терроризмом, а также политической нестабильностью.

Объединенные Арабские Эмираты с очень сильной и свободной экономикой, обеспечиваемой богатой нефтяной промышленностью, не взимают подоходный налог со своих резидентов.В отличие от других стран Персидского залива, оформить вид на жительство в ОАЭ немного проще с помощью визовой политики.

Вануату, как и другие островные государства, полагается на туризм для финансирования своего правительства, что позволяет своим гражданам не платить подоходный налог. Как правило, получить паспорт и вид на жительство в Вануату легко и относительно дешевле, поскольку его программа получения гражданства за инвестиции является одной из самых простых в мире.

Западная Сахара также не облагается налогом на прибыль, но является спорной территорией.В Западной Сахаре нет доходов от природных ресурсов или туристической индустрии, и ее территориальные споры, вероятно, являются причиной того, что они не взимают налоги.

Вопросы экономики № 27 - Налоговая политика для развивающихся стран


ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
ПРОБЛЕМЫ
NO. 27

Другие названия в этой серии



Налоговая политика для развивающихся стран
Вито Танци, Хауэлл Зи

2001 Международный валютный фонд
Март 2001 г.

[Предисловие] [Налог Политика для развивающихся стран]
[Уровень налоговых поступлений] [Состав налоговых поступлений?]
[Выбор правильной налоговой системы]
[Налог Проблемы политики, стоящие перед развивающимися странами] [Информация об авторе]

Предисловие

Серия «Экономические выпуски» предназначена для широкого круга читателей. неспециалистов некоторые из экономических исследований, проводимых по актуальным вопросы сотрудников МВФ.Эта серия основана в основном на Рабочих документах МВФ, это технические документы, подготовленные сотрудниками МВФ и посещающими ученых, а также из исследовательских работ по вопросам политики.

Этот экономический выпуск основан на рабочем документе МВФ 00/35 «Налоговая политика. для развивающихся рынков "Вито Танци и Хауэлл Зи. исследования, упомянутые в этой сокращенной версии, представлены в исходном газета, которую читатели могут приобрести (по цене 10 долларов за копию) в издании МВФ. Services или скачать с www.imf.org . Дэвид Дрисколл подготовил текст для этой брошюры.

Налоговая политика развития Страны

Почему у нас налоги? Простой ответ таков: пока кто-нибудь не придет лучше понять, налогообложение - единственный практический способ поднять доход для финансирования государственных расходов на товары и услуги, которые большинство из нас требует. Однако создание эффективной и справедливой налоговой системы требует далеко не просто, особенно для развивающихся стран, которые хотят стать интегрированы в международную экономику.Идеальная налоговая система в этих страны должны получать необходимые доходы без чрезмерного государственного заимствования и должны делать это, не препятствуя экономической деятельности и без особых отклонений от налоговых систем других стран.

Развивающиеся страны сталкиваются с огромными проблемами, когда пытаются создать эффективные налоговые системы. Во-первых, большинство рабочих в этих странах обычно заняты в сельском хозяйстве или на небольших неформальных предприятиях. Поскольку им редко выплачивают регулярную фиксированную заработную плату, их заработки колеблются, и многим платят наличными "не по счету".«База подоходного налога поэтому трудно рассчитать. Как правило, рабочие в этих странах не тратить свои заработки в крупных магазинах, которые ведут точный учет продаж и запасы. В результате современные средства увеличения доходов, такие как подоходный налог и потребительские налоги играют в этих странах меньшую роль, и вероятность того, что правительство достигнет высоких уровней налогов, практически исключен.

Во-вторых, сложно создать эффективное налоговое администрирование без хорошо образованный и хорошо обученный персонал, когда не хватает денег, чтобы хорошо платить заработную плату налоговым служащим и компьютеризовать работу (или даже обеспечить эффективные телефонные и почтовые услуги), и когда налогоплательщики возможность вести учет.В результате правительства часто выбирают путь наименьшего сопротивления, разработка налоговых систем, позволяющих им использовать какие бы варианты ни были доступны вместо того, чтобы создавать рациональные, современные, и эффективные налоговые системы.

В-третьих, из-за неформальной структуры экономики во многих развивающихся странах. страны и из-за финансовых ограничений, статистические и налоговые службы испытывают трудности с получением надежной статистики. Отсутствие данных предотвращает политики от оценки потенциального воздействия серьезных изменений на налоговая система.В результате незначительные изменения часто предпочтительнее значительных. структурные изменения, даже если последние явно предпочтительнее. Этот увековечивает неэффективные налоговые структуры.

В-четвертых, доход, как правило, неравномерно распределяется внутри развивающихся стран. Хотя повышение налоговых поступлений в этой ситуации в идеале требует богатые будут облагаться более высокими налогами, чем бедные, экономические и политические власть богатых налогоплательщиков часто позволяет им предотвратить финансовые реформы, которые увеличат их налоговое бремя.Это частично объясняет, почему многие развивающиеся страны не в полной мере использовали подоходный налог с населения и налоги на имущество и почему их налоговые системы редко достигают удовлетворительной прогрессивности (в другими словами, когда богатые платят пропорционально больше налогов).

В заключение, в развивающихся странах налоговая политика часто является искусством возможного, а не стремление к оптимальному. Поэтому это неудивительно, что экономическая теория и особенно литература по оптимальному налогообложению оказали относительно небольшое влияние на структуру налоговых систем в этих страны.При обсуждении вопросов налоговой политики, с которыми сталкиваются многие развивающиеся страны сегодня авторы этой брошюры, следовательно, опираются на обширные практические, личный опыт предоставления МВФ рекомендаций по налоговой политике эти страны. Они рассматривают эти вопросы как с точки зрения макроэкономики. (уровень и состав налоговых поступлений) и микроэкономические (аспекты проектирования) специфических налогов) перспектива.

Уровень налоговых поступлений

Какой уровень государственных расходов желателен для развивающейся страны при заданном уровне национального дохода? Если правительство потратит одну десятую национального дохода? Треть? Половина? Только когда на этот вопрос будет дан ответ можно ответить на следующий вопрос о том, где установить идеальный уровень налоговые поступления; определение оптимального уровня налогов концептуально эквивалентно для определения оптимального уровня государственных расходов.К несчастью, обширная литература по теории оптимального налогообложения не дает практических рекомендаций о том, как интегрировать оптимальный уровень налоговых поступлений с оптимальным уровень государственных расходов.

Тем не менее, альтернативный, статистически обоснованный подход к оценке является ли общий уровень налогов в развивающейся стране приемлемым: сравнения уровня налогов в конкретной стране со средней налоговой нагрузкой представительной группы как развивающихся, так и индустриальных стран, принимая во внимание некоторые сходства и различия этих стран.Это сравнение показывает, только ли уровень налогов в стране, относительный в другие страны и с учетом различных характеристик, является выше или ниже среднего. Этот статистический подход не имеет теоретических оснований. основы и не указывает «оптимальный» уровень налога для какой-либо страны. В самые последние данные показывают, что уровень налогов в основных промышленно развитых странах (члены Организации экономического сотрудничества и развития или ОЭСР) примерно вдвое выше уровня налогов в репрезентативной выборке развивающихся страны (38 процентов ВВП по сравнению с 18 процентами).

Экономическое развитие часто порождает дополнительные потребности в налоговых поступлениях для финансирования роста государственных расходов, но в то же время они увеличиваются способность стран получать доходы для удовлетворения этих потребностей. Более важный чем уровень налогообложения как таковой - это то, как используются доходы. Учитывая сложность процесса разработки сомнительно, что концепция оптимального уровень налогообложения прочно связан с разными этапами экономического развития может быть когда-либо значимо выведено для любой страны.

Состав налога Выручка

Переходя к составу налоговых поступлений, мы попадаем в область противоречивых теорий. Вопросы касаются налогообложения доходов родственников. к потреблению и под потреблением, налогообложение импорта по сравнению с налогообложением внутреннего потребления. Обе эффективности (будь то налог увеличивает или уменьшает общее благосостояние тех, кто облагается налогом) и справедливость (справедливость налога для всех) занимают центральное место в анализе.

Распространенное мнение, что налогообложение дохода влечет за собой более высокое благосостояние (эффективность) затраты по сравнению с налогообложением потребления частично основаны на том факте, что этот подоходный налог, который содержит элементы как налога на рабочую силу, так и налога на капитал налог, снижает способность налогоплательщика сберегать. Это вызывает сомнения убежденности, однако, учитывая решающую роль длины горизонт планирования налогоплательщика и стоимость человеческого и физического капитала накопление. Результат этих теоретических рассуждений дает относительные затраты на благосостояние двух налогов (дохода и потребления) не определены.

Еще одна проблема при выборе между налогообложением дохода и налогообложения потребления включает их относительное влияние на справедливость. Налогообложение потребления традиционно считается более регрессивным по своей природе (т.е. бедные, чем богатые), чем налогообложение доходов. Это убеждение было подвергнуто сомнению также. Теоретические и практические соображения показывают, что справедливость опасения по поводу традиционной формы налогообложения потребления, вероятно, преувеличены, и что для развивающихся стран попытки решить эти опасения по поводу таких инициатив, как дифференцированные налоги на потребление, будут неэффективными и непрактично с административной точки зрения.

Что касается налогов на импорт, снижение этих налогов приведет к увеличению конкуренция со стороны иностранных предприятий. При снижении защиты бытовых отрасли от этой иностранной конкуренции является неизбежным следствием, или даже цель программы либерализации торговли, сокращение бюджетных доход будет нежелательным побочным продуктом программы. Возможная компенсация меры доходов в данных обстоятельствах почти всегда предполагают увеличение налоги на внутреннее потребление.Редко будет рассматриваться вопрос о повышении подоходного налога жизнеспособный вариант с точки зрения обеих политик (из-за их предполагаемого негативное влияние на инвестиции) и администрирование (потому что их доход доход менее определен и менее своевременен, чем доход от изменений налога на потребление).

Данные по промышленно развитым и развивающимся странам показывают, что соотношение подоходный налог на потребление в промышленно развитых странах неизменно оставался более чем вдвое больше, чем в развивающихся странах.(То есть по сравнению с развивающимися странами промышленно развитые страны получают пропорционально в два раза больше поступлений от налога на прибыль, чем от налога на потребление.) данные также показывают заметную разницу в соотношении корпоративных доходов налог на НДФЛ. Промышленно развитые страны поднимают примерно в четыре раза столько же из подоходного налога с физических лиц, чем из корпоративного подоходного налога. Отличия между двумя группами стран по доходам от заработной платы, в изощренности налоговая администрация и политическая власть самого богатого сегмента населения вносят основной вклад в это неравенство.На с другой стороны, поступления от торговых налогов значительно выше в развивающихся странах. странах, чем в промышленно развитых странах.

Пока сложно дать четкие предписания нормативной политики из международных сопоставлений в отношении налога на прибыль и потребление, убедительный вывод, выявленный в результате сравнения, заключается в том, что экономическое развитие имеет тенденцию приводить к относительному сдвигу в составе доходов от потребления к подоходному налогу с населения.Однако в любой момент времени важная вопрос налоговой политики для развивающихся стран не столько в определении оптимальное сочетание налогов, чтобы четко указать цели, которые необходимо достичь любым предполагаемым изменением состава, чтобы оценить экономические последствия (для эффективности и справедливости) такого перехода, а также для реализации компенсационных меры, если бедным стало хуже из-за смены.

Правильный выбор Налоговая система

В развивающихся странах, где рыночные силы приобретают все большее значение при распределении ресурсов структура налоговой системы должна быть максимально нейтральной. по возможности, чтобы свести к минимуму вмешательство в процесс распределения.Система также должна иметь простые и прозрачные административные процедуры. так что было ясно, выполняется ли система не так, как задумано.

Подоходный налог с населения

Любое обсуждение подоходного налога с населения в развивающихся странах должно начинаться с замечанием, что этот налог принес относительно небольшой доход в большинстве этих стран и что количество лиц, к этому налогу (особенно по максимальной предельной ставке) невелик.Оценка структура подоходного налога с населения - наиболее заметный инструмент политики доступны для большинства правительств развивающихся стран, чтобы подчеркнуть их приверженность социальной справедливости и, следовательно, заручиться политической поддержкой своих политики. Страны часто придают большое значение сохранению некоторая номинальная прогрессивность этого налога за счет применения многих ставок скобки, и они не хотят проводить реформы, которые уменьшат количество этих скобок.

Однако чаще всего эффективность прогрессивности скорости серьезно подрывается высокими личными льготами и множеством других льготы и отчисления, которые приносят пользу людям с высоким доходом (например, освобождение от налога на прирост капитала, щедрые отчисления на медицинские расходы на образование, низкое налогообложение финансового дохода). Налоговая льгота через вычеты особенно вопиюще, потому что эти вычеты обычно увеличиваются в более высоких налоговых категориях.Впечатляющий опыт предполагает, что прогрессивность эффективной скорости может быть улучшена за счет , уменьшив степень прогрессивности номинального курса и количество скобок и сокращение льгот и отчислений. Действительно, любая разумная цель справедливости потребует не более нескольких номинальных тарифных ставок в личном структура подоходного налога. Если политические ограничения мешают конструктивной реструктуризации ставок, существенное улучшение капитала все еще может быть достигнуто путем замены вычетов налоговыми льготами, которые могут дать те же льготы налогоплательщикам по всем налоговым категориям.

Эффективность высокой предельной налоговой ставки также значительно снижается из-за его часто применяют при таком высоком уровне дохода (выраженного в долях ВВП на душу населения), что низкий доход зависит от этих ставок. В некоторых в развивающихся странах доход налогоплательщика должен в сотни раз превышать доход на душу населения до того, как он попадет в группу с наивысшими показателями.

Кроме того, в некоторых странах максимальная предельная ставка налога на доходы физических лиц значительно превышает корпоративный подоходный налог, обеспечивая сильную стимулы для налогоплательщиков к выбору корпоративной формы ведения бизнеса по чисто налоговым причинам.Профессионалы и мелкие предприниматели легко могут выкачивать прибыль за счет вычетов расходов с течением времени и избегать самый высокий налог на доходы физических лиц на постоянной основе. Задержка налога - это уклонение от уплаты налогов. Следовательно, грамотная налоговая политика гарантирует, что максимальный предельный личный доход Ставка налога не отличается существенно от ставки налога на прибыль.

В дополнение к проблеме изъятий и удержаний, имеющих тенденцию к сужению налоговой базы и, чтобы свести на нет эффективную прогрессивность, личный доход налоговая структура во многих развивающихся странах пронизана серьезными нарушениями двух основных принципов хорошей налоговой политики: симметрии и инклюзивности.(Само собой разумеется, что налоговой политикой тоже нужно руководствоваться по общим принципам нейтральности, справедливости и простоты.) принцип симметрии относится к одинаковому режиму налогообложения прибылей и убытков от любого данного источника дохода. Если прибыль облагается налогом, тогда убытки должны подлежать вычету. Принцип инклюзивности связывает к отражению потока доходов в налоговой сети в какой-то момент на пути этого потока. Например, если платеж освобожден от налога для получателя, тогда это не должно быть вычетом расходов для плательщика.Нарушая эти принципы обычно приводят к искажениям и несправедливости.

Налоговый режим финансового дохода проблематичен во всех странах. Два вопроса, касающихся налогообложения процентов и дивидендов в развивающихся странах. страны актуальны:

  • Во многих развивающихся странах процентный доход, если он вообще облагается налогом, облагается налогом в качестве окончательного удерживаемого налога по ставке существенно ниже обоих максимальная ставка подоходного налога с физических и юридических лиц.Для налогоплательщиков с доходом в основном от заработной платы, это приемлемый компромисс между теоретическими правильность и практическая осуществимость. Для тех, кто имеет доход от бизнеса, однако низкая ставка налога на процентный доход в сочетании с полной возможностью вычета процентных расходов означает, что можно существенно сэкономить на налогах. реализуется посредством довольно простых арбитражных операций. Следовательно важно тщательно продумать применение окончательного удержания по процентному доходу: окончательное удержание не применяется, если налогоплательщик имеет доход от предпринимательской деятельности.
  • Налоговый режим дивидендов вызывает хорошо известное двойное налогообложение. проблема. Для упрощения администрирования большинство развивающихся стран рекомендуется либо освобождать дивиденды от личного дохода налога в целом, или облагать их налогом по относительно низкой ставке, возможно, через окончательный налог у источника выплаты по той же ставке, что и проценты доход.

Налог на прибыль предприятий

Вопросы налоговой политики в отношении корпоративного подоходного налога многочисленны и сложными, но особенно актуальными для развивающихся стран являются вопросы множественных ставок, основанных на отраслевой дифференциации и непоследовательной проектирование системы амортизации.Развивающиеся страны более склонны к наличию нескольких ставок по отраслям (включая полную освобождение от налога определенных секторов, особенно полугосударственного сектора) чем промышленные страны, возможно, как наследие прошлых экономических режимов это подчеркнуло роль государства в распределении ресурсов. Такая практика, тем не менее, явно пагубно влияют на нормальное функционирование рыночных сил. (то есть отраслевое распределение ресурсов искажено различиями в налоговых ставках).Они неоправданны, если приверженность правительства рыночная экономика реальна. Унификация нескольких ставок корпоративного подоходного налога должна таким образом быть приоритетом.

Допустимая амортизация физических активов для целей налогообложения является важной структурный элемент в определении стоимости капитала и рентабельности инвестиций. Наиболее частые недостатки, обнаруженные при амортизации системы в развивающихся странах включают слишком много категорий активов и нормы амортизации, чрезмерно низкие нормы амортизации и структура нормы амортизации, не соответствующей относительному устареванию ставки различных категорий активов.Устранение этих недостатков должно также получают высокий приоритет при обсуждении налоговой политики в этих странах.

При реструктуризации своих систем амортизации развивающиеся страны могут хорошо извлеките пользу из определенных рекомендаций:

  • Классификация активов на три или четыре категории должна быть более чем достаточно - например, группировка активов, которые существуют в течение длительного времени, такие как здания, с одной стороны, и быстро обесценивающиеся активы, такие как компьютеры, с другой стороны, с одной или двумя категориями машин и оборудование между ними.
  • Каждой категории следует назначать только одну норму амортизации.
  • Ставки амортизации, как правило, должны быть выше фактических. физическая жизнь базовых активов, чтобы компенсировать отсутствие комплексный механизм компенсации инфляции в большинстве налоговых систем.
  • По административным основаниям метод уменьшающегося остатка должен быть предпочтительнее прямолинейного метода. Метод уменьшающегося остатка позволяет объединять все активы в одну категорию активов и автоматически учитывает прирост капитала и убытки от выбытия активов, таким образом, существенно упрощение бухгалтерских требований.

Налог на добавленную стоимость, акцизы и импортные тарифы

Хотя НДС был принят в большинстве развивающихся стран, он часто страдает от того, что он неполный в том или ином аспекте. Многие важные секторов, в первую очередь услуг и сектора оптовой и розничной торговли, были исключены из сети НДС, или механизм кредитования является чрезмерно ограничительным (то есть имеют место отказы или задержки в предоставлении надлежащих кредитов для НДС на вводимые ресурсы), особенно когда речь идет о капитальных товарах.Поскольку эти особенности допускают значительную степень каскадирования (увеличение налогового бремени для конечный пользователь), они уменьшают выгоду от введения НДС в первое место. Устранение таких ограничений при проектировании и администрировании НДС следует отдавать приоритет развивающимся странам.

Многие развивающиеся страны (как и многие страны ОЭСР) приняли два или более ставки НДС. Множественные ставки политически привлекательны, потому что они якобы - хотя и не обязательно эффективно - обслуживают акции объективная, но административная цена за решение проблем справедливости за счет множественного НДС ставки могут быть выше в развивающихся, чем в промышленных страны.Стоимость многоарифной системы должна быть тщательно изучена.

Самый заметный недостаток акцизных систем обнаружен во многих развивающиеся страны - это их неоправданно широкий охват
товаров - часто из соображений дохода. Как хорошо известно, экономическое обоснование навязывания акцизы сильно отличаются от акцизов на общее потребление налог. В то время как последнее должно иметь широкую основу, чтобы максимизировать доход с минимальные искажения, первые должны быть очень избирательными, узконаправленными несколько товаров в основном на том основании, что их потребление влечет за собой отрицательные внешние эффекты на общество (другими словами, общество в целом платит цену для их использования физическими лицами).Товары, которые обычно считаются подакцизными (например, табак, алкоголь, нефтепродукты и автомобили) немногочисленны и обычно не востребованы. Хорошая акцизная система неизменно тот, который генерирует доход (как побочный продукт) из узкой базы и с относительно низкие административные расходы.

Снижение импортных пошлин как часть общей программы торговли либерализация - это серьезная политическая проблема, с которой в настоящее время сталкиваются многие развивающиеся страны. страны.Следует внимательно рассмотреть две проблемы. Во-первых, снижение тарифов не должны приводить к непреднамеренным изменениям относительных показателей эффективных защита по секторам. Один простой способ гарантировать, что непреднамеренное последствий не произойдет, будет снижение всех номинальных тарифных ставок в той же пропорции при необходимости изменения таких ставок. Второй, снижение номинальных тарифов может повлечь за собой краткосрочную потерю доходов. Этой потери можно избежать с помощью четкой стратегии, в которой отдельные компенсационные меры рассматриваются последовательно: сначала сокращение объема тарифных льгот в существующей системе, а затем компенсировать снижение тарифов на импорт подакцизных сборов путем соразмерного увеличения их ставки акцизов и, наконец, корректировка нормы общего потребления налог (например, НДС) для покрытия оставшейся потребности в доходах.

Налоговые льготы

Хотя предоставление налоговых льгот для поощрения инвестиций является обычным явлением в странах по всему миру данные свидетельствуют о том, что их эффективность в привлечении дополнительные инвестиции - сверх того уровня, который позволил бы была достигнута без предоставления стимулов - часто вызывает сомнения. Поскольку налоговыми льготами могут злоупотреблять существующие предприятия, замаскированные под новые те, которые проходят через номинальную реорганизацию, их выручка может оказаться высокой.Более того, иностранные инвесторы, являющиеся основной целью большинства налоговых льгот, основывают свое решение о въезде в страну на целом ряде факторов (например, как природные ресурсы, политическая стабильность, прозрачные системы регулирования, инфраструктура, квалифицированная рабочая сила), из которых налоговые льготы часто далеко не самый важный. Налоговые льготы также могут быть сомнительная ценность для иностранного инвестора, потому что истинный бенефициар стимулов может быть не инвестор, а скорее казна его родная страна.Это может произойти, когда любой доход, не облагаемый налогом в стране пребывания облагается налогом в стране проживания инвестора.

Налоговые льготы могут быть оправданы, если они касаются той или иной формы рынка неудачи, особенно те, которые связаны с внешними факторами (экономические последствия помимо конкретного получателя налоговой льготы). Например, стимулы нацелены на продвижение высокотехнологичных отраслей, которые обещают предоставить значительные положительные внешние эффекты для остальной экономики обычно законный.Безусловно, наиболее убедительный аргумент в пользу предоставления целевых стимулов предназначен для удовлетворения потребностей регионального развития этих стран. Тем не менее, не все стимулы одинаково подходят для достижения таких целей и некоторые из них менее рентабельны, чем другие. К сожалению, наиболее распространенные формы стимулов, встречающиеся в развивающихся странах, как правило, наименее похвально.

Налоговые каникулы

Из всех форм налоговых льгот, налоговых каникул (освобождения от уплаты налог за определенный период времени) являются наиболее популярными среди развивающихся страны.Несмотря на простоту применения, они имеют множество недостатков. Во-первых, путем освобождения прибыли независимо от ее размера, налоговых каникул. имеют тенденцию приносить пользу инвестору, который рассчитывает на высокую прибыль и получил бы инвестиции, даже если этот стимул не был предложен. Во-вторых, налоговые каникулы обеспечить сильный стимул к уходу от налогов, поскольку налогооблагаемые предприятия могут вступать в экономические отношения с освобожденными, чтобы переместить их прибыль через трансфертное ценообразование (например, переплата за товары у другого предприятие и получение отката).В-третьих, продолжительность налоговых каникул. подвержен злоупотреблениям и расширению со стороны инвесторов за счет творческого изменения существующих инвестиций как новых инвестиций (например, закрытие и перезапуск того же проекта под другим именем, но с тем же владельцем). В-четвертых, ограниченные по времени налоговые каникулы, как правило, привлекают краткосрочные проекты, которые обычно не так выгодны для экономики, как более долгосрочные. Пятое, стоимость налоговых каникул для бюджета редко бывает прозрачной, если предприятия, пользующиеся праздником, не обязаны заполнять налоговые формы.В этом случае государство должно тратить ресурсы на налоговое администрирование. который не приносит дохода, и предприятие теряет преимущество отсутствия иметь дело с налоговыми органами.

Налоговые льготы и инвестиционные льготы

По сравнению с налоговыми каникулами налоговые льготы и инвестиционные льготы имеют ряд преимуществ. Они гораздо более целенаправленны, чем налоговые каникулы для продвижения определенных типов инвестиций, и их доходная стоимость составляет намного прозрачнее и проще в управлении.Простой и эффективный способ администрирования системы налоговых льгот заключается в определении суммы кредит квалифицированному предприятию и «депонировать» эту сумму в специальный налоговый учет в виде бухгалтерской записи. Во всем остальном к предприятию будут относиться как к обычному налогоплательщику при соблюдении всех применимые налоговые правила, включая обязанность подавать налоговые декларации. Единственная разница будет заключаться в том, что его обязательства по налогу на прибыль будут выплачиваются за счет кредитов, «снятых» с его налогового счета.Таким образом информация всегда доступен на упущенные доходы бюджета и на сумму налоговые льготы по-прежнему доступны предприятию. Система инвестирования надбавки могут применяться во многом так же, как и налоговые льготы, достижение аналогичных результатов.

Есть два заметных недостатка, связанных с налоговыми льготами и инвестициями. пособия. Во-первых, эти стимулы склонны искажать выбор в пользу краткосрочные капитальные активы с момента появления дополнительных кредитов или резервов каждый раз, когда актив заменяется.Во-вторых, квалифицированные предприятия могут попытаться злоупотреблять системой, продавая и покупая одни и те же активы, чтобы требовать множественные кредиты или надбавки или выступая в качестве агента по закупкам для предприятия, не имеющие права на получение поощрения. Гарантии должны быть встроены в систему, чтобы свести к минимуму эти опасности.

Ускоренная амортизация

Предоставление налоговых льгот в виде ускоренной амортизации имеет наименьший из недостатков, связанных с налоговыми каникулами и всеми преимущества налоговых льгот и инвестиционных льгот - и преодолевает слабость последнего к тому же.Поскольку просто ускорение амортизации актива не увеличивает износ актива сверх его первоначальная стоимость, небольшое искажение в пользу краткосрочных активов. Кроме того, у ускоренной амортизации есть два дополнительных достоинства. Во-первых, это обычно наименее затратный, так как упущенный доход (по сравнению с отсутствием ускорения) в первые годы хотя бы частично восстанавливается в последующие годы срока службы актива. Во-вторых, если ускорение доступно только временно это может вызвать значительный краткосрочный всплеск инвестиций.

Инвестиционные субсидии

При инвестиционных субсидиях (предоставление государственных средств для частных инвестиций) имеют преимущество легкого нацеливания, они, как правило, довольно проблематичны. Они предполагают оплату наличными государством авансом и они приносят не только прибыльные, но и нежизнеспособные инвестиции. Следовательно, использование инвестиционных субсидий рекомендуется редко.

Льготы по косвенному налогу

Косвенные налоговые льготы, такие как освобождение от налога на сырье и капитал товары, облагаемые НДС, подвержены злоупотреблениям и имеют сомнительную полезность.Освобождение от импортных тарифов на сырье и средства производства, используемые для производства экспорта несколько более оправдано. Сложность этого исключения заключается в том, конечно, чтобы гарантировать, что освобожденные от налога покупки действительно будут использованы как задумано стимулом. Создание экспортных производственных зон, периметры охраняются таможенным контролем - это полезно, хотя и не полностью надежное средство от этого злоупотребления.

Пусковые механизмы

Механизм введения налоговых льгот может быть следующим: автоматический или дискреционный.Автоматический спусковой механизм позволяет инвестиции, чтобы получать стимулы автоматически, как только они будут явно удовлетворены определенные объективные квалификационные критерии, такие как минимальная сумма инвестиций в отдельных секторах экономики. Соответствующие органы просто чтобы гарантировать соответствие квалификационным критериям. Дискреционный запуск механизм предполагает одобрение или отклонение заявки на поощрение на основе субъективных оценочных суждений органов, предоставляющих льготы, без официально заявленных квалификационных критериев.Дискреционный запуск механизм может рассматриваться властями как предпочтительный, чем автоматический один, потому что он обеспечивает им большую гибкость. Это преимущество однако, вероятно, перевесит множество проблем, связанных с с осмотрительностью, особенно отсутствие прозрачности в принятии решений процесс, который, в свою очередь, может стимулировать коррупцию и деятельность по получению ренты. Если беспокойство по поводу наличия автоматического механизма срабатывания - это потеря по своему усмотрению при рассмотрении исключительных случаев, предпочтительной мерой предосторожности будет формулировать квалификационные критерии настолько узко и конкретно, как по возможности, так что льготы предоставляются только инвестициям, удовлетворяющим высший объективный и поддающийся количественной оценке стандарт заслуг.В итоге рекомендуется свести к минимуму дискреционный элемент в предоставлении стимулов процесс.

Подведение итогов

Экономическая эффективность предоставления налоговых льгот для стимулирования инвестиций вообще сомнительно. Лучшая стратегия для стабильных инвестиций продвижение заключается в обеспечении стабильной и прозрачной правовой и нормативной основы и ввести в действие налоговую систему в соответствии с международными норм. Некоторые цели, например те, которые способствуют региональному развитию, являются более оправданными, чем другие, как основание для предоставления налоговых льгот.Не все налоговые льготы одинаково эффективны. Ускоренная амортизация имеет наиболее сравнительные достоинства, за которыми следуют инвестиционные льготы или налоговые скидки. Налоговые каникулы и инвестиционные субсидии - одни из самых низких похвально. Как правило, следует избегать косвенных налоговых льгот, а свобода действий при предоставлении стимулов должна быть сведена к минимуму.

Проблемы налоговой политики Лицом к развивающимся странам

Развивающиеся страны пытаются полностью интегрироваться в мир экономике, вероятно, потребуется более высокий уровень налогов, если они хотят добиться роль государства ближе к промышленно развитым странам, которые в среднем получать вдвое больше налоговых поступлений.Развивающимся странам необходимо будет сократить резко полагаться на налоги на внешнюю торговлю, не прибегая в то же время создание экономических препятствий, особенно в увеличении доходов от подоходный налог. Чтобы решить эти проблемы, политики в этих странах должны будут правильно расставить приоритеты своей политики и иметь политические будет проводить необходимые реформы. Налоговые администрации должны быть усилены для сопровождения необходимых изменений политики.

По мере того, как торговые барьеры снижаются и капитал становится более мобильным, формулировка разумной налоговой политики создает серьезные проблемы для развивающихся стран.Необходимость замены налогов на внешнюю торговлю на внутренние налоги будет сопровождаться из-за растущей обеспокоенности по поводу отвлечения прибыли иностранными инвесторами, что слабые положения о налоговых злоупотреблениях в налоговом законодательстве, а также неадекватные техническая подготовка налоговых аудиторов во многих развивающихся странах в настоящее время не в силах сдержать. Согласованные усилия по устранению этих недостатков необходимы. поэтому крайне срочно.

Налоговая конкуренция - еще одна политическая проблема в мире либерализованных движение капитала.Эффективность налоговых льгот - при отсутствии других необходимых основ - вызывает большие сомнения. Налоговая система который пронизан такими стимулами, неизбежно создаст плодородную почву для ренты. Чтобы позволить их развивающимся рынкам занять должное корень, развивающимся странам было бы хорошо посоветовать воздержаться от опоры на о плохо адресных налоговых льготах как главном средстве поощрения инвестиций.

Наконец, подоходный налог с населения очень мало общие налоговые поступления во многих развивающихся странах.Помимо структурных, политические и административные соображения, легкость, с которой доход полученные физическими лицами могут быть инвестированы за границу значительно способствует к этому исходу. Таким образом, налогообложение этого дохода является сложной задачей. для развивающихся стран. Это было особенно проблематично в нескольких Страны Латинской Америки, которые практически перестали облагать налогом финансовый доход поощрять финансовый капитал оставаться в стране.

Информация об авторе

Вито Танци был директором Департамента налогово-бюджетных вопросов. МВФ с 1981 по 2000 гг.Он ушел из МВФ в декабре. 1, 2000. Имеет докторскую степень. из Гарвардского университета и является автором многих книг и статей в профессиональных журналах.

Хауэлл Зи - начальник отдела налоговой политики в Департамент по бюджетным вопросам МВФ. Он имеет докторскую степень. из университета штата Мэриленд (Колледж-Парк) и является автором многих статей в профессиональных журналы.

стран без подоходного налога

Есть ли налоговый рай?

Налоги доставляют много головной боли предпринимателям, особенно в западном мире.Подоходный налог может быть очень высоким, иногда вам кажется, что вы проводите много времени, работая на правительство своей страны. Это большая причина, по которой многие бизнесмены решают получить вид на жительство и паспорт в чужой стране. Однако важно разрушить распространенное мнение о том, что можно перестать платить налоги, просто получив второй паспорт. В разных странах действуют разные системы налогообложения своих граждан и резидентов.

Если вы, например, являетесь гражданином США, вы обязаны платить всемирный подоходный налог, независимо от того, сколько у вас паспортов или где вы живете.Американским гражданам разрешено иметь несколько паспортов, но они всегда должны сообщать о своих налогах в IRS.

Однако для большинства стран это не так. Многие страны облагают налогом своих подданных по месту жительства. Это означает, что если вы меняете место жительства, вы больше не обязаны платить налоги в своей стране.

Есть две юридические стратегии, которые вы можете использовать, чтобы вы могли платить нулевой налог в зависимости от места проживания:

  1. Станьте резидентом страны, свободной от налогов , которая не облагает налогами на прибыль, дивиденды и прирост капитала
  2. Станьте резидентом территориальной налоговой страны , которая взимает только подоходный налог и другие налоги с доходов, которые вы зарабатываете в ее границах, чтобы вы могли законно удерживать прибыль внутри корпорации за ее пределами.

Сегодня, в 2019 году, еще есть страны, которые считаются налоговыми убежищами. Однако в мире, который склоняется к социал-демократии и левой точке зрения, разумно ожидать, что очень скоро не останется многих стран, которые можно было бы назвать налоговым раем.

Страны без подоходного налога

Багамы

На Багамах нет подоходного налога с жителей. Эта страна получает большую часть своих доходов от туризма и оффшорной индустрии.Важно отметить, что если вы являетесь резидентом Багамских островов, вы не будете платить налоги, независимо от того, где вы получаете свой доход! Если вы вложите 250 000 $ в недвижимость, вы можете получить вид на жительство на длительный срок. Чем дороже приобретенная недвижимость, тем быстрее вы получите ПМЖ.

Британские Виргинские острова

Чтобы получить вид на жительство, вам необходимо будет предъявить банковские выписки, в которых указаны ваши финансы и личное состояние, и внести залог в размере 1000 долларов США.Хотя эта страна может быть синонимом налогового рая, иммиграция стала очень сложной. Правительство выдает только 25 видов на жительство в год, и это требует минимального проживания на островах 270 дней в году. Чтобы получить ПМЖ, нужно прожить в стране 20 лет!

Бруней

Это небольшая страна, расположенная на острове Борнео в окружении Малайзии. На самом деле они не открыты для иностранцев, и, поскольку они зарабатывают много денег на нефти, им действительно не нужны иностранные инвесторы в своей стране.

Каймановы острова

Если вы хотите стать жителем этой райской страны, это дорогое удовольствие. Имея годовой доход около 125 000 евро и инвестиции в размере 500 000 евро, из которых 250 000 евро необходимо потратить на недвижимость, вы можете получить вид на жительство на острове Большой Кайман. Для небольших островов архипелага требуется только годовой доход в размере около 80 000 евро и половина инвестиций (250 000 евро).

Монако

Княжество, граничащее с Францией и Италией, является частью великолепной Французской Ривьеры.Это всем известный синоним богатства и беззаботной роскошной жизни. Подоходный налог был отменен в 1869 году. Однако, если вы являетесь гражданином Франции, проживающим в Монако, вам придется платить налог французскому правительству.

Как вы уже знаете, Монако - это игровая площадка для мега-богатых людей, и чтобы получить жилье, нужно быть мультимиллионером. Если вы хотите получить вид на жительство, вам нужно будет внести не менее 500 000 евро в банк Монако и приобрести недвижимость не менее чем за 500 000 евро, хотя я могу сказать, что практически невозможно купить недвижимость за такую ​​низкую цену.Чтобы купить недвижимость в этой крошечной, но богатой стране, вам понадобится гораздо больше, чем полмиллиона. Кроме того, вам нужно будет пройти индивидуальное собеседование, чтобы получить вид на жительство.

В конце концов, если вы хотите сохранить вид на жительство, вам действительно нужно жить в Монако, по крайней мере, 6 месяцев в году.

Оман

В этой стране не облагаются налогом доходы физических лиц, однако подоходный налог часто взимается с экспатриантов. У них есть только ограниченное количество разрешений на проживание, и двумя наиболее распространенными способами являются трудоустройство или проживание через члена семьи.

Теркс и Кайкос

Эта страна предлагает быстрый вид на жительство иностранцам, желающим инвестировать в страну. Вам нужно будет либо потратить 350 000 долларов на строительство нового дома, либо на реконструкцию проблемной собственности, либо инвестировать не менее 750 000 долларов в компанию, которая в основном принадлежит местным жителям.

Объединенные Арабские Эмираты

В этой стране нет ни подоходного, ни корпоративного налога, даже несмотря на то, что налог на добавленную стоимость (НДС) введен в 2018 году. Несмотря на правила о нулевом налоговом доходе, экономика ОАЭ считается одной из самых стабильных в мире.Вы можете довольно легко получить визу на жительство, открыв иностранную компанию в одной из ее зон свободной торговли. Излишне говорить, что этой богатой стране есть что предложить, и каждый год ее посещает множество туристов.

Вануату

Вануату - одна из немногих стран, свободных от налогов, где можно получить вид на жительство и гражданство, сделав пожертвование. Экономическое гражданство было перезапущено в 2017 году, и оно также имеет очень простую программу проживания. Вложив около 89 000 $, вы получите годовую резидентскую визу, которую можно продлевать каждый год.Если вы хотите получить вид на жительство, вам нужно будет сделать более крупное пожертвование.

Заинтересованы в создании резидентства в стране налогового рая?

Мы можем помочь вам сбежать в любую из этих стран и достаточно легко получить вид на жительство и гражданство. Если вы состоятельный человек в юрисдикции с высокими налогами, подумайте об оптимизации своего благосостояния сегодня.

Свяжитесь с нами, и мы поможем вам.

11 стран с самым низким подоходным налогом прямо сейчас в мире

Говорят, в жизни есть только две несомненности: смерть и налоги.Это может быть правдой для диктаторов электронных таблиц, страдающих нездоровой зависимостью от костюмов с распылителем, но когда дело доходит до стран с самым низким в мире подоходным налогом, может существовать более высокое качество жизни.

Дело в том, что никто не хочет смотреть, как налоговый инспектор конфискует огромные куски их доходов. Это то, что делает идею искоренения и восстановления жизни на экзотическом острове с несколькими кокосовыми пальмами и нулевым подоходным налогом настолько привлекательной.

Солнце, песок, сангрия и полная зарплата без налогов - это быстрый путь к пенсии, верно? Мы исследуем некоторые страны, в которых подоходный налог практически отсутствует, а также их рейтинг пригодности для жизни - не все страны с нулевым или очень низким подоходным налогом предлагают идиллическую жизнь.

Как выживают страны с нулевым подоходным налогом

Ответ на вопрос, как работают страны с самым низким подоходным налогом, - это не ракетостроение; все сводится к альтернативным источникам дохода.

Добейтесь этого в максимальной степени, будь то туризм, добыча нефти или горнодобывающая промышленность, и вы получите доход, который может компенсировать необходимость налогообложения резидентов.

Аляска получает 90% доходов от нефтегазовой отрасли и может похвастаться 0% ставкой налога на прибыль. В одной лодке находятся и такие богатые нефтью страны, как Оман и Катар.

Страны, такие как Багамы или Мальдивы, тем временем получают достаточно доходов от туризма, чтобы финансировать правительство без необходимости взимания подоходного налога с жителей.

Объединенные Арабские Эмираты

Подоходный налог: 0%
Цена банки кока-колы: 0,83 доллара США
Жизнеспособность: на Ближнем Востоке есть множество богатых нефтью стран, которые не облагают подоходным налогом резидентов, но обычно считаются Объединенные Арабские Эмираты. один из самых популярных благодаря стабильному правительству, образовательным учреждениям и крепкой экономике.Что касается общей пригодности для жизни, ОАЭ предлагают одно из самых многокультурных сообществ в регионе. В результате здесь есть множество ресторанов и развлекательных заведений на выбор, а также сильное англоговорящее сообщество. Тем, кто думает о том, чтобы сделать ОАЭ безналоговым домом, нужно будет учесть некоторые аспекты образа жизни - существуют строгие правила, которые необходимо соблюдать.

● Жителям-немусульманам необходимо получить лицензию на употребление спиртных напитков дома и только в разрешенных местах.
● Женщинам необходимо скромно одеваться в общественных местах - не допускается использование видимого нижнего белья, а купальные костюмы следует носить только на пляжах или в бассейнах
● Переодевание запрещено законом
● Не одобряются поцелуи или демонстрация любви на публике
● Секс вне брака запрещен - это включает в себя совместное проживание в номере отеля с лицом противоположного пола, с которым вы не состоите в браке или не связаны с вами
● Гомосексуальный секс является незаконным, а однополые браки не признаются
● ОАЭ - относительно толерантное общество, которое уважает личную жизнь человека до тех пор, пока оно не привлекает внимание общественности и не оскорбляет других

Западная Сахара

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: N / A - может быть ввезена контрабандой из Марокко за 0 долларов США.30 - 0,70 доллара США
Удобство для жизни. В стране, свободной от налогов, можно найти не только роскошные отели, гамаки и пляжи. Западная Сахара - спорная территория северо-западной Африки, граничащая с Марокко и Алжиром. Этот регион более 40 лет подвергался войне и оккупации, а это означает, что сахарцы были вынуждены селиться в лагерях беженцев, пока продолжается конфликт. Ситуация настолько ужасна, что Марокко заблокировало оккупированный регион высокой песчаной стеной, протянувшейся чуть более чем на 2700 км через пустыню, по обе стороны от самого длинного минного поля в мире.Это доказательство того, что быть одной из стран с самым низким подоходным налогом - нехорошо.

● Безналоговый статус Западной Сахары является результатом территориального спора
● У нее нет достаточного туристического центра и мало природных ресурсов
● Это не зона боевых действий, но ее нестабильная правовая система впоследствии делает жизнеспособность и инвестиции неустойчивыми

Бермудские острова

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: 3,45 доллара США
Жизнеспособность: Oracle Team USA, самая богатая в мире команда гоночных яхт, поддерживаемая бизнесменом-миллиардером Ларри Эллисоном, базируется на Бермудских островах, так что это должно дать вам некоторое представление об этом Огромное богатство Карибского региона.Бермудские острова так же роскошны и идиллически, как и когда говорят о безналоговых убежищах. Обратная сторона? Стоимость жизни астрономическая из-за его относительной изоляции от восточного побережья США. Те, кто работает на Бермудских островах, как правило, ведут роскошный образ жизни, поддерживаемый высокооплачиваемой работой, но, опять же, это происходит в ущерб высокой стоимости жизни - почти в четыре раза выше, чем в США, и в три раза выше, чем в Великобритании или Канаде.

● Бермудские острова высоко развиты по сравнению с другими островами Карибского бассейна
● Удобства включают отличный доступ к дорогам, общественный транспорт и элитные рестораны
● Великолепное сообщество эмигрантов
● По результатам опроса, проведенного HSBC Bank International, Бермудские острова считаются второй наиболее дружелюбной страной в мире. позади Канады
● Еда и столовая дорогая
● Нет подоходного налога, но могут быть косвенные налоги
● Розовый песок, белый песок, кристально голубая вода и круизный образ жизни - это основа этой британской островной территории
● Здесь большой финансовый сектор в стране поддержать рабочих

Сомали

Налоговая ставка: 0%
Цена банки колы: 0 долларов США.61
Жизнеспособность: Сомали является ярким примером налоговой гавани, которая развеивает обычный миф о роскошном образе жизни на пляже. Этот регион, возможно, является одной из наименее пригодных для жизни стран в мире из-за десятилетий гражданской войны, преступности, убийств, похищений и всеобщих беспорядков. Правительство до сих пор не смогло сдержать эти проблемы, и именно по этой причине нет налога на прибыль - оно считается несостоятельным государством, которое не имеет ничего общего с доходами от туризма или иностранными инвестициями.

● Харгейса (на фото) - столица Сомалиленда и считается одним из самых безопасных мест в стране с населением 760 000
● Местные жители очень дружелюбны и гостеприимны, но все еще есть отдельные случаи угроз насилия в отношении иностранцев
● Дороги простые, без светофоров, уличных знаков и уличных фонарей
● Мужчинам нельзя носить шорты или рубашки без рукавов; женщины должны носить длинные платья или юбки
● Туристических достопримечательностей в Харгейсе минимально, кроме городского рынка и верблюжьего рынка
● В Харгейсе нет алкоголя; мужчины вместо этого пьют чай, кофе или фруктовый сок

Багамы

Подоходный налог: 0%
Цена банки кока-колы: 1 доллар США.66
Жизнеспособность: с плавающими свиньями, которые можно разместить в Instagram, и такой живописной тягловой силой, неудивительно, что Багамским островам не нужно облагать подоходным налогом жителей, желающих устроиться среди бирюзовых вод и белых песков. Багамы, расположенные у побережья между Майами и Кубой, являются одной из самых богатых стран Северной и Южной Америки после США и Канады. Он получил этот рейтинг благодаря своей устойчивой экономике, поддерживаемой туризмом и оффшорными финансами. Что нужно знать о Багамах:

.

● Вам просто понадобится изрядная сумма денег, чтобы создать место жительства.
● Временное проживание предоставляется иммиграционной службой за плату в размере 1000 долларов США, которую можно продлевать ежегодно.
● Вам нужно будет инвестировать в недвижимость, чтобы сумма в 250 000 долларов США, если вы планируете остаться на длительный срок или получить вид на жительство

Монако

Налоговая ставка: 0%
Цена банки колы: 5 долларов США.15
Жизнеспособность: как образчик налоговых гаваней он не может быть более привлекательным, чем Монако для богатых эмигрантов. Постоянная игровая площадка для особо состоятельных людей также является одной из самых красивых в мире с выделенными пристанями для яхт, огибающих естественные скалы, а также особняками и роскошными отелями, граничащими с морем суперяхт.

● Монако стало одной из первых стран, отменивших подоходный налог в 1869 г.
● Оценка пригодности для жизни естественно высока, но вам нужно зарабатывать серьезные деньги, чтобы поддерживать свой образ жизни.
● Монако по-прежнему остается одной из стран, где проще всего стать безналоговой гражданин страны
● Банкам Монако требуется минимальный депозит от 500 000 до 1 000 000 евро для подачи заявления на получение гражданства.
● Страна с одним из самых низких уровней преступности в мире
● Нет ограничений на открытие банковских счетов или покупку недвижимости в Монако иностранцами
● Во время Гран-при Монако посетители могут рассчитывать на максимальную арендную плату в размере более 10 000 долларов США за ночь в апартаментах

.

Андорра

Ставка налога: 10%
Цена банки колы: 2 доллара США.03
Удобство для жизни: Есть множество налоговых гаваней, которые демонстрируют лучшее в жизни на набережной, но для тех, кто предпочитает снег солнцу, есть Андорра, причудливая маленькая страна, расположенная в Пиренейских горах, зажатая на границе Франции и Испании. Хотя это не совсем безналоговая гавань - люди, зарабатывающие более 40 000 евро в год, должны платить налог в размере 10%, - у него есть ничтожная максимальная ставка налога. Это означает меньше времени на уклонение от налогов и больше времени на катание на лыжных трассах. Если катание на лыжах вам не нравится, сообщество известно своим тихим и спокойным отдыхом.Официальный язык - каталонский, но местные жители также обычно говорят на испанском, португальском и французском языках.

● Андорра считается одной из самых безопасных стран в мире с населением 20 000
● В главном городе Ла Велла в 2015 году произошло всего одно вооруженное ограбление
● Налог на добавленную стоимость (НДС) означает, что европейцы будут регулярно проезжать через него для однодневных поездок. для покупки сигарет, спиртных напитков, одежды или электроники
● Для получения гражданства Андорры требуется много времени - в среднем более 10 лет

Белиз

Ставка налога: 25%
Цена банки колы: 1 доллар США.00
Жизнеспособность: если Бермудские острова или Багамы выходят за рамки вашего бюджета, тогда Белиз может стать тропической площадкой, которую можно назвать своим домом. Белиз, стоимость жизни которого составляет примерно две трети стоимости жизни вышеупомянутых регионов B, является одним из самых дешевых карибских курортов, который считается налоговым убежищем. Во-первых, налоги низкие. Подоходный налог ограничен 25% для физических и юридических лиц, освобожденных от уплаты первых 10 000 долларов США. Также отсутствуют налоги на прирост капитала, а налоги на имущество оцениваются в 1-1,5% от земли. Дивиденды от Белизской международной бизнес-корпорации - то есть любой офшорной корпорации, не включающей доход из США - освобождены от налога.Также отсутствует налог на наследство.

● Товары могут быть ввезены в Белиз без уплаты налогов - в том числе самолеты, лодки и автомобили
● Жителям нужно провести в Белизе всего месяц в году
● Это всего лишь двухчасовой перелет из Белиза в США
● температура редко опускается ниже 21 ° C.
● Белиз - единственный официальный англоязычный язык в Центральной Америке.
● Известный своей непринужденной и неприхотливой летней атмосферой. другая природная среда
● Портовый город Белиз-Сити - опасное место, которого следует избегать.Сообщается, что это грязный, изворотливый и изобилующий мошенниками, наркобизнесом и преступностью

Бруней

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: 0,81 доллара США
Это может хорошо выглядеть на бумаге с подоходным налогом в размере 0%, но Бруней - не самая пригодная для жизни страна в мире. Под роскошной мечетью Джаме Аср Хассанила Болкиаха с 29 золотыми куполами и ярким столичным дворцом Истана Нурул, домом правящего султана Брунея, находится страна, которая обходит подоходный налог за счет огромных нефтяных богатств.Кроме того, это не самое гостеприимное место для иностранцев, а правительство - это пограничная диктатура.

● Бруней следует строгому закону шариата, который запрещает продажу алкоголя
● Немусульмане старше 17 лет имеют право беспошлинно ввозить в страну два литра спиртных напитков или 12 банок пива каждые 48 часов
● Иностранцы могут только употреблять алкоголь в гостиничных номерах или частных домах
● Секс с человеком, с которым вы не состоите в браке, является незаконным
● Гомосексуализм является незаконным в Брунее
● Негативное высказывание о султане или принце является незаконным
● Просрочка вашей визы может повлечь за собой строгие штрафы например, штраф, короткий тюремный срок или избиение палкой
● Празднование Рождества - это серая зона - христиане могут посещать церковь наедине, но должны сообщить об этом властям, поскольку султан считает, что любое более масштабное празднование может подорвать ислам в стране

Каймановы острова

Налоговая ставка: 0%
Цена банки колы: 2 доллара США.54

Когда большинство людей думают о налоговых убежищах, Каймановы острова часто оказываются в верхней части этого списка как для крупного бизнеса, так и для частных лиц. Британская заморская территория, расположенная у побережья Кубы и Ямайки, может похвастаться нулевым корпоративным налогом и нулевым подоходным налогом для жителей. Соедините это с идиллическим образом жизни на острове, усеянным закатами, катамаранами, коктейлями и белоснежными песчаными пляжами, и вы скоро поймете, почему многие молодые профессиональные эмигранты сделали Каймановы острова своим временным домом, прежде чем вернуться к жизни, основанной на оседании и получении ипотеки. и создание семьи.Существует множество свидетельств того, что Каймановы острова также являются безопасным местом для жизни. Уровень насильственных преступлений очень низкий, и когда они действительно случаются, они обычно ограничиваются местными жителями, а не нацелены на туристов. Его население считается небольшим, примерно 60 000 жителей, и идеально подходит для тех, кто любит дайвинг и природу. Излишне говорить, что две крупнейшие отрасли на Каймановых островах - это дайвинг, за которым следуют финансы.

● Каймановы острова считаются нейтральными с точки зрения налогообложения, что означает отсутствие подоходного налога, налогов на недвижимость, налогов на прирост капитала, налогов на заработную плату и удержания налогов.
● Остров получает доход за счет сборов с туризма и разрешений на работу, финансовых операции и импортные пошлины
● Импортные товары облагаются высокими пошлинами от 22% до 27%, в то время как автомобили класса люкс могут облагаться пошлиной по ставке до 42%.3%
● Чтобы работать на Каймановых островах, вам необходимо медицинское обслуживание, и работодатели обязаны платить половину этой суммы
● Расходы на жизнь не самые низкие, и жители могут рассчитывать на двойную цену за предметы повседневного обихода, которые можно найти в США
● Каждую работу необходимо рекламировать и предлагать сначала жителям Каймановых островов
● Покупка недвижимости приветствуется, и простой процесс с ценами от 300 000 долларов США за таунхаус, прежде чем переходить к миллионам
● Покупателям недвижимости нужно заплатить только единовременно Гербовый сбор на имущество в размере 7.5%
● Вы можете привезти своего питомца на Каймановы острова по «паспортам щенка», выданным министерством сельского хозяйства.
● Существует широкий спектр стандартных профессий: от учителей до барменов, медсестер и парикмахеров, что обеспечивает сбалансированный образ жизни и экономию доходов. возможно
● Регион унаследовал американские размеры порций еды и культуру чаевых
● На острове развита культура фитнеса, соответствующая культуре досуга
● Образ жизни в сочетании с регулярной сменой новых лиц долгое время оставался напряженным. долгосрочные отношения
● Крупные фирмы, такие как Merrill Lynch, KPMG и PWC, имеют офисы за пределами острова

Бахрейн

Налоговая ставка: 0%
Цена банки колы: 0 долларов США.77

Королевство Бахрейн - это страна, расположенная в Персидском заливе рядом с соседними Катаром и Объединенными Арабскими Эмиратами. Что еще более важно, он не облагается налогами на прибыль, продажи, прирост капитала, корпоративные права или имущество, за исключением получения прибыли от ископаемого топлива страны. Для компаний, следующих по этому маршруту, существует ставка налога в размере 46% на чистую прибыль, независимо от того, являются они местными или иностранными. Помимо этого, положительные моменты делают Бахрейн одной из самых популярных стран для проживания, когда дело доходит до минимизации налогов.Еще одна привлекательная черта - это тот факт, что Бахрейн является одним из самых либеральных государств Персидского залива в мире с дружелюбными местными жителями, которые гордятся своей культурой. Почти все бахрейнцы также говорят по-английски. Единственным реальным недостатком является то, что эмигранты могут столкнуться с островной лихорадкой на островном государстве. На острове Мухаррак начали появляться прибрежные застройки для тех, кто ищет немного большего бонуса к образу жизни.

● Женщинам разрешено водить машину и работать в Бахрейне
● Женщинам-эмигрантам не нужно покрывать голову или носить абайю, однако рекомендуется одеваться скромно
● Можно есть свинину и алкоголь, и большинство ресторанов имеют лицензию
● Помимо мечетей, в других местах богослужений можно найти в стране, включая англиканскую и католическую церкви и синагогу.
● Хотя рабочая среда привлекательна, природный ландшафт Бахрейна не совсем мирового класса.Большая часть пустынных пейзажей усеяна пересекающимися нефте- и газопроводами
● Бахрейнцы в целом дружелюбны, и у большинства эмигрантов не будет проблем с дружбой с местными жителями
● Изучение арабского языка необязательно, если этого не требуется
● В Бахрейне есть много вариантов жилья со всем, от квартир до отдельно стоящих вилл и закрытых комплексов
● Качество воды в Бахрейне все еще нуждается в некотором улучшении, поэтому будьте готовы пить воду из бутылок
● Для фитнеса Бахрейн предлагает множество возможностей: от тенниса до гольфа, от верховой езды до пилатеса. из наиболее популярных вариантов
● Книжные клубы и языковые школы также популярны среди родителей
● Близость к Дубаю, Оману, Абу-Даби и другим странам положительно влияет на тех, кто отдыхает на выходных

Читать дальше: Это самые здоровые города в мире прямо сейчас

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *