Словарь
А | Б | В | Г | Д | Е | З | И | К | Л | М | Н | О | П | Р | С | Т | У | Ф | Х | Ш | Э
А
АГЕНТ НАЛОГОВЫЙ, или агент фискальный
юридическое или физическое лицо, на которое по закону возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
АКТЫ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ (ФНС)
письма, приказы, указания и разъяснения; эти акты не могут устанавливать или изменять налоговые обязательства, их основное назначение — регламентировать единообразные способы практической деятельности органов управления, связанной с правильным и своевременным взиманием налогов.
АКЦИЗ
косвенный налог, включаемый в цену товаров определенного перечня (алкогольная продукция, сигареты, бензин и др.
Б
БАЗА НАЛОГОВАЯ
1) основа, с которой исчисляется размер налога; количественное выражение объекта налогообложения; 2) сумма, к которой применяется налоговая ставка, после совершения всех вычетов, учета потерь и положенных налогоплательщику льгот.
БРЕМЯ НАЛОГОВОЕ, или гнет налоговый
отношение общей суммы налоговых сборов к валовому внутреннему продукту (ВВП).
БЮДЖЕТ
1) роспись денежных доходов и расходов на определенный период, утвержденная в установленном порядке. Различают федеральный (государственный), региональные и местные бюджеты.
БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
централизованный денежный фонд. Налоги – важнейшая форма аккумуляции денежных средств бюджетом. В различных странах налоги формируют 75 – 90% государственного бюджета.
В
ВЗНОСЫ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
в РФ обязательные платежи государству, используемые для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.
ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА
способ взимания налога, при котором удержание по определенным видам дохода (заработная плата, дивиденды, проценты) производится в момент получения дохода с последующим перечислением налоговых выплат.
Г
ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ
процесс приведения к соответствию и взаимной соразмерности налоговых систем различных государств; охватывает унификацию налогов, взаимодействие и координацию налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные сообщества.
Д
ДЕКЛАРАЦИЯ НАЛОГОВАЯ
официальное заявление в государственные органы требуемых сведений о доходах, облагаемых налогом; документ установленной формы обо всех видах доходов налогоплательщика, полученных им за определенный период времени, а также о распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе Д. Н. финансовые органы контролируют уплату соответствующего налога, облагают доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимают дополнительную (прогрессивную) часть налога на доходы физических лиц.
ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ
заполнение налоговых деклараций и представление их в налоговые органы.
ДОХОД, ОБЛАГАЕМЫЙ (НАЛОГОМ)
1) доход физического и юридического лиц, подлежащий в соответствии с законодательством обложению налогами и сборами; 2) часть общего дохода физических и юридических лиц, подлежащих обложению налогом.
ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
определенная часть доходов физических и юридических лиц, необлагаемых по закону налогами и сборами.
Е
ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
единица измерения предмета налогообложения. Например, при обложении земель в искомом качестве выступают гектар, квадратный метр; при налогообложении добавленной стоимости — рубль; при исчислении налога с владельцев автотранспортных средств — лошадиная сила.
З
ЗАКОН
свод обязательных правил и норм экономического и общественного поведения всех субъектов, установленный в государстве.
По отношению к другим нормативным документам (постановления, предписания, решения) З. обладает высшей юридической силой. В налоговой сфере РФ действуют З. общего действия и З. о конкретных налогах.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО НАЛОГОВОЕ
совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы; институт финансового права.
И
ИЗБЕЖАНИЕ НАЛОГОВ
легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения своей деятельности.
ИЗЪЯТИЕ
налоговая льгота, направленная на выведение из-под обложения отдельных предметов (объектов) налогообложения. Может предоставляться как на постоянной основе, так и на ограниченный срок; как всем плательщикам налога; так и какой-то отдельной категории.
ИСТОЧНИК НАЛОГА
резерв, используемый для уплаты налога. В налоговой практике различают два И. Н.: доход и капитал налогоплательщика. Как правило, налог должен уплачиваться из доходов плательщика.
ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА
стадия налогового производства; совокупность действий налогоплательщика по определению суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период исходя из налоговой базы, налоговых льгот и налоговой ставки.К
КАДАСТР
запись, оценка, систематизированный свод сведений, составляемый периодически или путем непрерывных наблюдений над соответствующим объектом.
КАДАСТР НАЛОГОВЫЙ
список лиц, подлежащих налогообложению.
КАДАСТРОВЫЙ СПОСОБ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА
налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества. В зависимости от объектов налогообложения выделяют домовой, земельный, промысловый, имущественный и прочие кадастры.
КОДЕКС НАЛОГОВЫЙ
1) сборник законов, указов, декретов и законодательных актов, регламентирующих распределение налогового бремени и процедуры налогового производства; 2) единый законодательный акт РФ, систематизирующий сферу налогового права и закрепляющий основополагающие принципы налогообложения.
КРИВАЯ ЛАФФЕРА
кривая, отражающая соотношение между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений; показывает зависимость величины налоговой базы от изменения ставок налога, а также зависимость бюджетных доходов от налогового бремени. Эффект К. Л. состоит в росте поступлений в бюджет с ростом налогов, если ставка до 50%, и в падении поступлений, если ставка более 50%.
Л
ЛИЦО ВЗАИМОЗАВИСИМОЕ
для целей налогообложения физические или юридические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
В Налоговом кодексе РФ для отнесения к категории Л. В установлены определенные критерии.
ЛИЦО ФИЗИЧЕСКОЕ
человек как носитель гражданских прав и обязанностей. Л. Ф. как налогоплательщики имеют разное правовое положение (статус), которое определяется законодательством с целью применения соответствующих ставок, льгот, порядка и срока уплаты, получения налогового кредита.
ЛИЦО ЮРИДИЧЕСКОЕ
учреждение, предприятие или организация, которые выступают в качестве самостоятельного носителя гражданских прав и обязанностей. Л. Ю. уплачивает налоги независимо от организационно-правовой формы, налогоплательщиками также являются филиалы и представительства организаций.
ЛИЦО, СПОСОБСТВУЮЩИЕ УПЛАТЕ НАЛОГА
банки и кредитные организации, налоговые сборщики, работодатели и индивидуальные предприниматели, перечисляющие в бюджет налоги с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
ЛЬГОТА НАЛОГОВАЯ
полное или частичное освобождение физических и юридических лиц от налогов.
Л. Н. устанавливается по категориям налогоплательщиков и по видам деятельности.
М
МАСШТАБ НАЛОГА
установленная законом характеристика (параметр) измерения предмета налога. М. Н. отражается через экономические (стоимостные) и физические характеристики.
Н
НАЛОГ
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоговый кодекс РФ дает следующее определение: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».
НАЛОГ КОСВЕННЫЙ
налог на товары и услуги в виде надбавки к цене или тарифу.
НАЛОГ МЕСТНЫЙ
в странах существуют отдельные системы управления федеральной земли, провинции, графства или города с полномочиями по введению налогов. Налоги, взимаемые на уровнях ниже федерального, обычно считаются «местными»; они обычно включают налог на недвижимое имущество, регистрационные и лицензионные пошлины.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
федеральный налог, входящий в налоговую систему РФ; косвенный многоступенчатый налог, основная функция которого – фискальная. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения, поэтому как ценообразующий и транзитный налог он отвлекает часть оборотных средств предприятия и вызывает их недостаток. Для расчета НДС в налоговое производство введено применение счетов-фактур.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
федеральный налог, входящий в налоговую систему РФ; это прямой налог, построен на резидентском принципе. Он уплачивается на всей территории страны по единым ставкам.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
региональный налог, входящий в налоговую систему РФ; максимальная ставка налога – 2,2%. Регионы могут своими законами изменять эту ставку в сторону уменьшения.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
местный налог, входящий в налоговую систему РФ. Субъектами налогообложения признаются физические лица — собственники имущества, облагаемого данным налогом. Ставки налога на имущество физических лиц установлены в зависимости от объекта налогообложения и определяются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
федеральный налог, входящий в налоговую систему РФ; прямой, личный налог, основанный на принципе резидентства.
Его функциональное предназначение — обеспечивать эффективность инвестиционных процессов, а также юридически обоснованное наращивание капитала хозяйствующих субъектов.
НАЛОГ НЕУПЛАЧЕННЫЙ
начисленный, но не уплаченный по тем или иным причинам налог. Со срочностью налоговых платежей связано другое понятие – недоимка.
НАЛОГ ПРЯМОЙ
взимается непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. Окончательным плательщиком прямых налогов выступает владелец имущества (дохода). Объектом Н. П. выступают доход (заработная плата, прибыль, проценты) и стоимость имущества (земля, строения, ценные бумаги).
НАЛОГ РЕГИОНАЛЬНЫЙ
налоги субъектов РФ; устанавливаются и вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. К ним относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес.
НАЛОГ РЕГРЕССИВНЫЙ
налог, ставка которого понижается с ростом уровня облагаемого дохода.
НАЛОГ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
являются обязательными к уплате на всей территории страны (НДС, НДФЛ и др.). В РФ состав и элементы федеральных налогов и сборов определяются на федеральном уровне и только в соответствии с Налоговым кодексом.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
процесс установления и взимания налогов, сборов, пошлин в стране. Н. охватывает: определение круга лиц, с которых взимаются указанные платежи; указание предметов (объектов) обложения и их ставок; установление порядка исчисления и уплаты налоговых платежей. По шутливому выражению, «налогообложение — искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка» (Ж. Б. Кольбер, 1619-1683).
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДВОЙНОЕ
1) юридическое Н. Д. – обложение конкретным налогом одного лица дважды; 2) экономическое Н. Д. – по одной и той же статье облагается налогом более чем одно лицо; 3) международное Н. Д. – юридическое двойное налогообложение, возникающее в случае обложения сопоставимым налогом одного и того же плательщика органами двух (или более) стран.
Двойное (т.е. излишнее) налогообложение сдерживает деловую активность предпринимателей и способствует повышению цен на товары и услуги.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДВОЙНОЕ МЕЖДУНАРОДНОЕ
страны осуществляют свою юрисдикцию в правовом отношении на основании либо гражданства, либо по территориальному признаку. Потенциальная возможность М. Н. Д. возникает в случае претензий на налоговую юрисдикцию при наличии не взаимосвязанных между собой законодательных норм в отдельно взятых странах.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОГРЕССИВНОЕ
метод налогообложения, когда с ростом налоговой базы возрастает (ступенчатым образом) ставка налога. В Н. П. между разрядами наблюдается резкая граница переходов. Поэтому в результате применения системы Н. П. у плательщика с более высоким доходом после уплаты налога может остаться меньше, чем у плательщика с низким доходом.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ
метод налогообложения, когда для каждого плательщика установлена равная ставка налога.
Ставка налога не зависит от величины базы налогообложения, а с ростом базы налог возрастает пропорционально.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РЕГРЕССИВНО
метод налогообложения, когда с ростом налоговой базы происходит уменьшение размера ставки. В экономическом плане регрессивными являются косвенные налоги.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)
лицо, обязанное на законных основаниях уплачивать налоги за счет собственных средств. Налог непременно должен сокращать доходы налогоплательщика. В РФ Н. являются: организации и физические лица; обособленные подразделения организаций (филиалы, представительства), самостоятельно реализующие товары и услуги, а также постоянные представительства иностранных юридических лиц. Н. имеет различный налоговый статус.
НЕДОИМКА
сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок.
НЕРЕЗИДЕНТ
термин для определения экономических отношений налогоплательщика и государства: 1) физическое лицо, действующее в одной стране, но проживающее в другой; 2) юридическое лицо, осуществляющее деятельность в данной стране, но зарегистрированное в другой.
Для Н. могут быть установлены особые правила налогообложения.
О
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог. Предмет и О. Н. — понятия не тождественные. Предметом является земельный участок, который не порождает никаких налоговых последствий; объектом же налога является право собственности на землю.
ОКЛАД НАЛОГОВЫЙ
сумма, вносимая плательщиком в бюджет по одному налогу. Бюджет – это основной элемент правильной уплаты налога. Поэтому в случае уплаты налога не в тот бюджет, налоговые органы квалифицируют это как недоимку.
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВАЯ
1) процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта; 2) термин, применяемый в общем контексте с налоговым планированием и минимизацией налогообложения на предприятиях и в организациях.
ОРГАНЫ НАЛОГОВЫЕ
государственные органы, ответственные за правильность исполнения налогового законодательства в стране; территориальные (региональные, местные) отделения налоговых органов, а также работники этих органов (в некоторых странах к ним относится налоговая полиция). В РФ к О. Н. относится Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВАЯ
применение уполномоченными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налога, налоговых санкций за совершение налогового правонарушения.
ОТСРОЧКА, или отсрочка уплаты налога
налоговая льгота в виде переноса предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок. В РФ порядок и условия предоставления О. определены Налоговым кодексом.
П
ПЕНЯ
разновидность неустойки, применяемая в случае просрочки договорных и иных обязательств.
По общему правилу П. устанавливается в виде процента от суммы (цены) просроченного обязательства и начисляется за каждый день просрочки.
ПЕРИОД НАЛОГОВЫЙ
срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства.
ПОЛИТИКА НАЛОГОВАЯ
система целенаправленных экономических, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогов и налогообложения.
ПОЛИТИКА УЧЕТНАЯ
выбранная предприятием совокупность способов ведения бухгалтерского учета и налогового учета. П. У. для целей налогообложения охватывает методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, приемы организации документооборота, способы применения счетов бухгалтерского и налогового учета и т.д.
ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА
нормативно установленные способы и процедуры внесения налога в бюджет.
ПОСТУПЛЕНИЕ НАЛОГОВОЕ
доход бюджетов, полученный от поступления конкретных налогов или от всей совокупности налогов.
ПОСТУПЛЕНИЕ НЕНАЛОГОВОЕ
доход государства, полученный от поступления неналоговых платежей (продажа имущества, находящегося в государственной собственности, займы, штрафы).
ПОШЛИНА ГОСУДАРСТВЕННАЯ
федеральный налог в РФ. П. Г. — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц, за совершение в их интересах юридически значимых действий и выдачу им документов (копий, дубликатов) уполномоченными органами и должностными лицами. Размеры пошлины определены на каждый вид совершаемых юридически значимых действий и выдачу документов. Законом установлена твердая сумма П. Г.
ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
реальные вещи (земля, автомобили, другое имущество) и нематериальные блага (государственная символика, экономические показатели и т.
п.), с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств. П. Н. обуславливает и предопределяет объект налогообложения.
ПРЕДСТАВИТЕЛЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УПОЛНОМОЧЕННЫЙ
физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами и в суде. Личное участие налогоплательщика в налоговых отношениях не лишает его права иметь П. Н. У., равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.
ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения различают экономические, юридические и организационные принципы.
ПРОДУКТ ВНУТРЕННИЙ ВАЛОВОЙ (ВВП)
один из обобщающих показателей уровня развития национального хозяйства. ВВП представляет собой суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны всеми хозяйствующими субъектами, за определенный период времени (обычно за год).
Используется для расчета показателя налогового бремени.
Р
РАССРОЧКА, или рассрочка уплаты налога
налоговая льгота в форме распределения суммы дохода (налога) на определенные части с установлением сроков уплаты этих частей.
РЕЗИДЕНТ
физическое или юридическое лицо, имеющее постоянное местопребывание в данной стране. В РФ налогообложению подлежат доходы Р., полученные им на территории данного государства и за рубежом (полная налоговая обязанность). Необходимое условие – проживание гражданина РФ, иностранца или лица без гражданства на территории России не менее 183 дней в календарном году.
С
СБОРЩИКИ НАЛОГОВЫЕ
юридические и физические лица, на которых государством возложена обязанность собирать налоги и перечислять их в бюджет.
СИСТЕМА НАЛОГОВ
совокупность налогов, взимаемых в государстве.
В РФ. С. Н. охватывает три уровня.
СИСТЕМА НАЛОГОВАЯ
взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. Понятие С. Н. более емкое, чем понятие «система налогов» (или «совокупность налогов»), ибо первое из них включает второе как составную часть и обусловлено всеми экономическими и политико-правовыми характеристиками, а также другими условиями налогообложения (налоговый контроль, налоговая ответственность и др.).
СКИДКА НАЛОГОВАЯ
льгота, направленная на сокращение налоговой базы. Скидки могут быть общими (ими пользуются все плательщики) и специальными (для отдельных категорий субъектов), а также стандартными (например, необлагаемый минимум дохода) и нестандартными, величина которых определяется в зависимости от суммы произведенных налогоплательщиком расходов на те или иные цели (например лечение или обучение).
СПРОСОБ УПЛАТЫ НАЛОГА КАДАСТРОВЫЙ
взимание налога на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества; выражается в определении налоговой базы на основе кадастров.
СПРОСОБ УПЛАТЫ НАЛОГА ПО ДЕКЛАРАЦИИ
выражается в представлении налогоплательщиком в установленный срок в налоговый орган официального заявления о полученных доходах и произведенных расходах за истекший отчетный год.
СПРОСОБ УПЛАТЫ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА ДОХОДА
означает, что налог исчисляется и удерживается организацией (учреждением), которая выплачивает доход субъекту налога. Здесь моменту получения дохода предшествует момент уплаты налога, это как бы автоматическое удержание, безналичный способ.
СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
календарная дата или определенный период, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет. С. У. Н. устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
СТАВКА НАЛОГА ПРОГРЕССИВНАЯ
ставка, увеличивающаяся по мере роста облагаемого дохода.
СТАВКА НАЛОГА ПРОПОРЦИОНАЛЬНАЯ
ставка, действующая в одинаковом проценте к объекту обложения вне зависимости от его величины.
СТАВКА НАЛОГА РЕГРЕССИВНАЯ
ставка прямого налога, которая снижается по мере увеличения налогооблагаемой базы.
СТАВКА НАЛОГА ТВЕРДАЯ
ставка, установленная в абсолютной сумме независимо от величины дохода.
СТАВКА НАЛОГОВАЯ
величина налога в расчете на единицу налогообложения. Различают твердые ставки (установленные в абсолютной сумме независимо от величины дохода) и долевые ставки (выражаемые в определенных долях объекта обложения).
СТАТУС НАЛОГОВЫЙ
правовое положение лица с позиций налогового права. С. Н. физических лиц определяется с помощью теста физического присутствия, а когда временного критерия недостаточно для определения места обложения лица используются дополнительные признаки. Для определения С. Н. юридических лиц используют различные тесты или их комбинации.
СТРУКТУРА НАЛОГА
1) набор сведений, который позволяет конкретно выявить: обязанное лицо, размер обязательства и порядок его исполнения; границы требований государства в отношении имущества плательщика; 2) основные характеристики данного налога, его элементы, составляющие.
СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог за счет собственных средств.
Т
ТАЙНА НАЛОГОВАЯ
1) сведения, известные только налоговым органам и не подлежащие разглашению, например совокупный доход налогоплательщика; 2) любая конфиденциальная информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, разглашение которой может нанести ему вред или ущерб.
У
УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажении финансовой отчетности. У. У. Н. выражается в несвоевременной уплате налоговых платежей, непредставлении документов, незаконном использовании льгот и т. п. Именно элемент незаконного уменьшения налоговых обязательств отличает данное понятие от «налогового планирования».
УПЛАТА НАЛОГА
стадия налогового производства; порядок У. Н. предусматривает нормативно установленные способы и процедуры внесения налога в бюджет.
УПЛАТА НАЛОГА ПО ДЕКЛАРАЦИИ
налогоплательщик обязан представить в налоговый орган в установленный срок официальное заявление о своих налоговых обязательствах. При проведении налоговых проверок данные декларации сравниваются с контрольными цифрами. Расхождения этих данных служат основанием для взыскания недоимок, пени и др. либо для возврата излишне уплаченных сумм налога.
Ф
ФОРМЫ (СПОСОБЫ) ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ
нормативно установленные способы и процедуры внесения налогов в бюджет.
ФУНКЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
являются способом выражения различных свойств налогов; они показывают, каким путем реализуется общественное назначение налогов как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы. Все Ф. Н. неразрывно взаимосвязаны, и рациональность действующего законодательства определяется степенью относительного равновесия между ними.
ФУНКЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОНТРОЛЬНАЯ
позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. Через Ф. Н. К. обеспечивается контроль над финансовыми потоками, определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.
ФУНКЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РЕГУЛИРУЮЩАЯ
проявляется через систему особых мероприятий в сфере налогообложения, направленных на вмешательство государства в экономические процессы (спад или рост производства, научно-технический прогресс, распределение и перераспределение национального дохода, спрос и предложение, объем доходов и сбережений населения).
Ф. Н. Р. подразделяется на три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
ФУНКЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СОЦИАЛЬНАЯ (РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ)
перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан, передача средств в пользу слабых и незащищенных слоев населения.
ФУНКЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИСКАЛЬНАЯ
основная функция, которая обеспечивает формирование и мобилизацию финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете необходимых средств. С помощью Ф. Н. Ф. осуществляется распределение этих средств для реализации государственных программ, а также перераспределение части ВВП в территориальном, отраслевом и социальном разрезах.
Х
ХОЗЯЙСТВУЮЩИЙ СУБЪЕКТ
юридическое или физическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность от своего имени. Каждый Х.С. является и субъектом налогообложения (налогоплательщиком).
Ш
ШТРАФ АДМИНИСТРАТИВНЫЙ
штраф, на плательщика, не подавшего в положенный срок налоговую декларацию, не заплатившего налог или совершившего другие нарушения, предусмотренные законами большинства стран.
Ш. А. взимается в виде фиксированной суммы или определенного процента причитающегося налога.
ШТРАФ НАЛОГОВЫЙ
форма наказания за нарушение налогового законодательства: неуплата или неполная уплата налога, непредставление налоговой декларации и др.
Э
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА, или элементы налогового обязательства
определяемые законодательными актами основные характеристики данного налога и порядок его взимания. Э. Н. имеют универсальное значение, хотя структура налогов различна и число их велико.
Налоговая информация – Справка – Apple Search Ads Advanced (RU)
Дополнительная налоговая информация в зависимости от местонахождения (страны или региона) компании
Австралия
Если ваша организация располагается в Австралии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица Apple Pty Ltd, необходимо добавить налог на товары и услуги в Австралии.
Предоставление компании Apple австралийского идентификационного номера предпринимателя (ABN) и регистрация в качестве плательщика налога на товары и услуги в Австралии являются обязательным условием для использования услуг Apple Search Ads.
Венгрия
Если ваша организация располагается в Венгрии, Apple Distribution International Ltd. настоящим заявляет, что в случае, если она соответствует основным положениям и граничным требованиям, указанным в Дополнении XXII от 2014 года к закону о налоге на рекламу, она будет соблюдать все установленные обязательства по предоставлению налоговой отчетности и платежей.
Индия
Если ваша организация, располагающаяся в Индии, предоставила действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Индии, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Индии.
Apple не дает консультаций в отношении налога на товары и услуги и иных налогов на услуги Apple Search Ads, которые вы должны уплачивать. По вопросам о том, надлежит ли вам оплачивать компенсационный сбор или налог на товары и услуги, удерживаемые у источника, обращайтесь к своему налоговому консультанту; в случае необходимости уплаты этих налогов эта обязанность ложится на вас.
Ирландия
Если ваша организация располагается в Ирландии, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам на услуги Apple Search Ads.
Канада
Если ваша организация, располагающаяся в Канаде, предоставила регистрационные номера плательщика налога на товары и услуги и/или налога с продаж, а также действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. В противном случае покупка услуг Apple Search Ads может подлежать обложению налогами GST (федеральный налог на товары и услуги), HST (объединенный налог с продаж), PST (провинциальный налог на продажи) или QST (налог с продаж провинции Квебек), в зависимости от провинции.
Колумбия
Если ваша организация располагается в Колумбии, она должна быть корпоративным клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas, или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действующий NIT (налоговый идентификационный номер). Вы несете полную ответственность за предоставление сведений обо всех применимых колумбийских НДС и другие операции, связанные с уплатой НДС.
Новая Зеландия
Если ваша организация, располагающаяся в Новой Зеландии, предоставила действующий регистрационный номер предприятия или регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии.
Россия
Если ваш бизнес находится на территории Российской Федерации или вы находитесь под её юрисдикцией (например, в качестве налогового резидента России), вам будет направлен счёт-фактура от компании Apple Distribution International Ltd., в котором будет отражено российское начисление НДС, независимо от вашего статуса регистрации НДС в России.
Сингапур
Если ваша компания находится в Сингапуре, и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple не обязана взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads. Если ваша компания, располагающаяся в Сингапуре, не предоставила действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple будет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads, которые предоставляются в рамках кампаний, осуществляемых вами в App Store в Сингапуре.
США
Если ваша организация, располагающаяся в США, предоставила действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Если такой сертификат не предоставлен, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж согласно законодательству штата или города.
Тайвань
Если ваша организация, располагающаяся на Тайване, предоставила действующий тайваньский унифицированный бизнес-номер (который иногда называют корпоративным налоговым идентификатором или идентификатором плательщика НДС), компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве корпоративного клиента.
Турция
Если ваша организация располагается в Турции, любой подоходный и иной налог (включая, помимо прочего, удержанный или взысканный налог на рекламные услуги согласно указу президента № 476) подлежит уплате вашей организацией и не уменьшает суммы, причитающейся к уплате компании Apple в силу данного соглашения. Если от соответствующих налоговых органов в адрес Apple будет выставлено требование к уплате любых подобных неоплаченных налоговых обязательств, вы будете обязаны своевременно возместить компании Apple по ее запросу все применимые налоги, проценты, штрафы и затраты на участие в судебных процессах, в зависимости от обстоятельств дела.
Швейцария
Если ваша организация располагается в Швейцарии, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по выставленным вам счетам за услуги Apple Search Ads независимо от того, являетесь ли вы зарегистрированным плательщиком НДС в Швейцарии. Apple Distribution International Ltd. является зарегистрированным плательщиком НДС применительно к режиму налогообложения НДС Швейцарии.
Южная Корея
Если ваша компания зарегистрирована в Республике Корея, вы подтверждаете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действительный регистрационный номер компании или регистрационный номер Национальной налоговой службы (вместе — «корейский ИНН»), а также справка или иной документ, подтверждающий присвоение корейского ИНН; (2) по запросу Apple вы своевременно предоставите свой корейский ИНН, а также справку или иной документ, подтверждающий его присвоение; и (3) вы немедленно уведомите Apple, когда ваш корейский ИНН станет недействителен.
Япония
Если ваша организация располагается в Японии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица iTunes K.K., необходимо добавить налог на потребление в Японии (JCT). Вы сможете получить возмещение по налогу на потребление по счетам за услуги Apple Search Ads, выставленным любым другим юридическим лицом Apple, помимо iTunes K.K.
Для организаций из следующих стран:
Армения, Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония:
- Если ваша организация предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. На вашу организацию могут распространяться дополнительные требования к уплате НДС в соответствии с налоговым режимом вашей страны, поэтому вам следует самостоятельно ознакомиться с вашими обязательствами по этому вопросу. Компания Apple не несет никакой ответственности за соблюдение налогового законодательства клиентами Apple Search Ads в их странах.
- Если ваша организация не предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам за услуги Apple Search Ads согласно налоговому законодательству страны местонахождения организации. Юридическое лицо Apple Distribution International Ltd. зарегистрировано в качестве плательщика НДС в стране местонахождения компании с целью сбора НДС.
Страны и регионы, не упомянутые выше
Если ваша организация находится в не упомянутой выше стране или регионе, для получения дополнительной информации см. Условия оказания услуг Apple Search Ads на странице https://searchads.apple.com/ru/terms-of-service/.
Сдача жилых и нежилых помещений, машино-мест в наем (аренду)
2Физические лица, осуществляющие сдачу в наем (аренду) другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, должны произвести следующие действия:
1. заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).
Формы договоров найма жилого помещения частного жилищного фонда граждан, аренды нежилого помещения утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 сентября 2006 г. № 1191 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. № 497».
2. до установленного в договоре срока фактического предоставления помещения в наем (аренду) зарегистрировать договор.
Регистрация договора производитсяв местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги. Процедура регистрации договора найма бесплатная.
3. произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.
Доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в наем физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах.
Уплата подоходного налога в фиксированных суммах производится по ставкам, установленным приложением 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. При этом ставки подоходного налога в фиксированных суммах, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь, могут быть уменьшены (до двух раз) решениями областных (Минского городского) Советов депутатов, для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые помещения.
Ставки подоходного налога в фиксированных суммах за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.
Ознакомиться с установленными ставками налога можно ТУТ.
Уплата подоходного налога в фиксированных суммах производится:
ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога в фиксированных суммах.
При изменении размеров ставок подлежащий уплате подоходный налог в фиксированных суммах пересчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение.
4. доплата подоходного налога.
С 01.01.2019 при получении физическими лицами доходов от сдачи в наем (аренду) помещений физическим лицам налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц не предоставляется, перерасчет подоходного налога не производится, независимо от размера таких полученных доходов.
ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ!!!
При указании в декларации о доходах и имуществе либо пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество либо произведены иные расходы, доходов, полученных от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога в фиксированных суммах, плательщиком производится доплата подоходного налога с физических лиц в размере десять (10) процентов от суммы такого превышения.
Более подробную информацию по вопросу уплаты подоходного налога в фиксированных суммах можно получить в налоговом органе по месту жительства.
доводы «за» и «против» (Институт Гайдара)
Для консолидированного бюджета Российской Федерации НДС – один из основных источников налоговых поступлений. В 2006 г. доля НДС превысила 20%-ный рубеж. По данным ФНС России, за 11 месяцев 2007 г. доля поступлений НДС составила уже 16,96%.
Однако, несмотря на достаточно высокую собираемость данного налога, колеблющуюся около 90%1, проблема его администрирования остается актуальной. При том, что многие добросовестные экспортеры испытывают серьезные трудности с получением возмещения НДС из бюджета, широкое распространение «серых» схем возмещения НДС наносит ощутимый урон бюджету.
В последнее время ряд специалистов в области налогового законодательства настаивают на альтернативном варианте борьбы с уклонением от уплаты НДС – замене НДС оборотным налогом, по примеру налога с продаж. Главный аргумент в пользу такой реформы – простота и дешевизна администрирования оборотного налога, что обусловлено как отсутствием сложной цепочки вычетов, применяемых при обложении налогом на добавленную стоимость, так и простотой исчисления.
НДС в Российской Федерации был установлен Законом от 6 декабря 1991 г. № 1991-I «О налоге на добавленную стоимость», которым был применен принцип места назначения. НДС определялся как форма изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере их реализации.
Система взимания НДС, используемая в России в настоящее время, не предусматривает непосредственного определения добавленной стоимости, т.е. суммы, добавленной производителем товара к стоимости сырья, материалов, других затрат, понесенных в связи с производством. Вместо этого ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости произведенных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным.
Преимущества НДС
Поскольку большинство государств, взимающих налог на добавленную стоимость, ввели НДС в качестве альтернативы различным налогам с продаж, можно сформулировать несколько основных причин, по которым дилемма налоги с продаж – НДС решалась именно в пользу последнего:
1. Нейтральность НДС по отношению к любой стране-производителю, к производственному циклу, к методам производства.
2. Потенциально широкая база обложения НДС позволяет равномерно распределять нагрузку на все стадии экономического цикла и увеличивать государственные доходы.
3. Плательщиками НДС являются практически все юридические лица, что обеспечивает его устойчивость.
4. Расходы конечных потребителей облагать всегда предпочтительней, так как собираемость налога сразу упрощается.
5. При исчислении налоговой базы для НДС в расчет принимается только часть стоимости товара, и притом только новая, появившаяся на очередной стадии прохождения товара, в то время как для налога с продаж – валовая стоимость товаров (продукции, работ, услуг).
6. Концепция налогообложения добавленной стоимости предполагает, что, несмотря на занижение объемов продаж в розничной торговле, доход обеспечивается за счет сбора налога вдоль всей производственно-коммерческой цепочки. Это важно для России из-за высокого уровня уклонений от уплаты налогов, особенно в розничной торговле.
7. При многократном обложении фискальные органы имеют возможность получать оперативную информацию и осуществлять налоговый контроль за всеми стадиями производства и обращения товара. При однократном обложении только последней стадии (налогом с продаж) такая возможность теряется, что повышает риск налоговых махинаций со стороны налогоплательщиков.
8. НДС на импорт обеспечивает взимание налога в первом пункте ввоза в страну и позволяет собрать значительные доходы с импорта, не создавая протекционизма.
9. Обычно 80% доходов собираются с 20% или менее налогоплательщиков, поскольку есть некое пороговое значения для оборота, ниже которого предприятия не облагаются НДС. Таким образом, неформальный сектор и малые предприятия освобождаются от уплаты НДС. Соответственно бремя уплаты НДС возлагается либо на импортеров, либо на крупные предприятия в современных секторах промышленности.
10. В России НДС является крупнейшим по объему доходов налогом, за счет которого обеспечивается четверть доходов консолидированного бюджета (без учета ЕСН).
11. Применение НДС позволяет создать систему, совместимую с европейскими странами, если используется принцип страны назначения, и является необходимым условием вступления в Европейский Союз (многие страны Центральной и Восточной Европы рассматривают вступление в ЕС как следующий этап своей экономической реформы).
12. Применительно к российской практике к числу преимуществ НДС можно отнести также накопленный правовой опыт налогоплательщиков и налоговых инспекторов.
Сравнение НДС и налога с продаж
Практическая разница между одноступенчатым налогом с продаж и НДС заключается в административных издержках, расходах налогоплательщиков и уклонении от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налога характерно и для НДС, и для налога с продаж. На ситуацию, безусловно, влияют общая налоговая дисциплина в стране и способность налоговых органов к эффективному администрированию.
При определенных условиях, основными различиями являются:
1. Риск неуплаты при одноступенчатом налоге с продаж концентрируется на одной стадии производственно-коммерческой цепочки, и вся сумма налога может быть полностью потеряна, поскольку розничные продажи являются слабым звеном производственной цепи. НДС же собирается на разных стадиях производственно-коммерческой цепочки, и риск потерь существует только на той стадии, на которой уклоняются от уплаты налога.
2. НДС предоставляет возможность уклонения от уплаты, которой нет при других налогах.
3. Налог с продаж взимается на стадии розничной реализации товаров (работ, услуг), т.е. на том этапе, когда уклонение от налогообложения является весьма легким. В этой связи администрирование налога с продаж становится более дорогостоящим по сравнению с администрированием НДС.
4. При взимании налога с продаж весь доход будет собираться на конечном этапе торговой цепочки, состоящей, в основном, из субъектов малого и среднего бизнеса. В настоящее время данные субъекты предпринимательской деятельности не признаются плательщиками НДС. Вовлечение же малых предприятий в налоговую систему оборотного налога может привести к непомерному увеличению налогового беремени для них. Освобождение же данного сектора экономики от налога с продаж приведет к сокращению налогооблагаемой базы, тогда как при существующей системе «освобождения» малого бизнеса от НДС, этот налог все равно учитывается в цене приобретаемых ими товаров.
5. Потери от уклонения от уплаты налога с продаж на импортируемые товары выше, т.к. НДС взимается непосредственно при таможенном оформлении товара, а налог с продаж поступает в бюджет после первой продажи внутри страны;
6. С точки зрения фискальной функции налоговой системы, преимуществом НДС является то, что бремя доказательства права на возмещение уплаченного НДС лежит на налогоплательщике, а доказательство факта занижения обязательств по налогу с продаж входит в обязанности налоговых органов.
7. Эффективное применение налога с продаж возможно при его сравнительно небольших ставках. В подавляющем большинстве стран налог с продаж ниже или равен 10%, а НДС, как правило, выше 10%. Если вводить налог с продаж со ставкой не более 10%, это повлечет существенные потери бюджета, а найти безболезненные и быстродействующие способы компенсации выпадающих в связи с отменой НДС доходов не представляется возможным.
Доводы в пользу замены НДС на налог с продаж
Несмотря на достоинства НДС, существуют и недостатки, связанные с этим налогом. Среди основных доводов в пользу отмены НДС и замены его налогом с продаж можно выделить следующие:
1. Поскольку косвенные налоги в конечном итоге оплачивает потребитель, то чем раньше налог будет уплачен, тем больше оборотных средств будет отвлечено из экономики. По мнению специалистов, НДС, взимаемый на каждой стадии производства, угнетающе действует на экономику. В условиях, когда товарная масса отстает от объема имеющихся на руках денег, введение и функционирование НДС может способствовать мобилизации денег в бюджет. Но в условиях дефицита денежной массы он лишь усиливает инфляционные процессы в экономике.
2. Чрезвычайно распространены схемы уклонения от НДС и необоснованного получения возмещения из бюджета (в частности, лжеэкспорта), что требует тщательного контроля за его применением.
3. Соответственно, взимание НДС влечет довольно высокие административные расходы (по оценкам, в развитых странах средние административные издержки, связанные с взиманием НДС, оцениваются в размере 100 долл. на зарегистрированное лицо в год, издержки, связанные с администрированием налога с продаж, при прочих равных условиях, могут быть ниже). Кроме того, НДС требует определенной квалификации и образования со стороны бухгалтерии и налоговых органов, что увеличивает стоимость администрирования НДС как со стороны налогоплательщиков так и со стороны государства.
4. Существующий порядок возмещения НДС несовершенен, в результате чего, с одной стороны, честные налогоплательщики несут дополнительные издержки по получению возмещения, с другой – у недобросовестных налогоплательщиков есть возможность незаконно получать возмещение из бюджета (в частности, по схемам лжеэкспорта).
5. В случае освобождения от НДС налогоплательщиков в середине производственно-коммерческой цепочки возможен каскадный эффект, свойственный оборотным налогам, т.е. многократного обложения одной налоговой базы, в том числе уже начисленного на предыдущих стадиях налога. Однако и налог с продаж при определенных условиях может порождать каскадный эффект, что приведет к существенному удорожанию товаров и, как следствие, к всплеску инфляции.
* * *
Таким образом, при сравнительном анализе НДС и налога с продаж выясняется, что, несмотря на некоторые недостатки, НДС имеет целый ряд преимуществ перед налогом с продаж. По нашему мнению, замена НДС налогом с продаж негативно отразится на стабильности налогового законодательства, как следствие – уменьшится инвестиционная привлекательность экономики Российской Федерации.
Для того, чтобы провести подобное реформирование с минимальными издержками, необходимо оценить финансово-экономические последствия такой реформы, причем во взаимосвязи с другими элементами налоговой системы государства, адекватность налогового администрирования.
Отмена НДС и замена его налогом с продаж будет сильнейшим шоком для экономики. При этом, кроме очевидного внутреннего шока для бюджета и предприятий, имеет место и эффект восприятия России со стороны остального мира (впрочем, это может относиться и к введению НДС-счетов). Как показывает международная практика, в мире процесс имеет обратный характер, т.е. осуществляется переход от налога с продаж к НДС, этому же нас учит и история.
Н.Ю. Корниенко – к.ю.н., зав. лабораторией налоговой политики,
М.С. Головнева – научный сотрудник АНХ при Правительстве РФ
1 Под собираемостью понимается отношение фактически поступившего НДС на товары, реализуемые на территории РФ, к начисленному, согласно отчетности ФНС России за период. По итогам 2003 г. собираемость составила 92,6%, в 2004 г. – 70,1%, в 2005 г. – 103,2%, в 2006 г. – 88,2%.
Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость
https://realty.ria.ru/20201126/nalogi-1586431946.html
Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость
Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость
Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную… Недвижимость РИА Новости, 19.04.2021
2020-11-26T14:05
2020-11-26T14:05
2021-04-19T20:32
недвижимость
многодетные семьи
земельные участки
жилье
федеральная налоговая служба (фнс россии)
f.a.q. — полезное
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_0:0:5760:3240_1920x0_80_0_0_7bf92bfba76bfcbbc9f074e3600a051c.jpg
Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную категорию, люди интересуются, не освобождает ли это их от уплаты налогов. Сайт «РИА Недвижимость» попросил юристов рассказать, кто в действительности имеет право не платить налоги.Материал подготовлен при участии адвоката, партнера адвокатского бюро CTL Павла Астапенко, юриста фирмы «Юст» Виктории Санниковой и адвоката адвокатского бюро CTL Ксении Гордеевой.
https://realty.ria.ru/20200706/1573959593.html
https://realty.ria.ru/20200730/1575119872.html
https://realty.ria.ru/20181019/1531049710.html
https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html
https://realty.ria.ru/20191002/1559355032.html
https://realty.ria.ru/20201124/nalogi-1585947488.html
https://realty.ria.ru/20170825/408875641.html
https://realty.ria.ru/20200120/1563626679.html
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2020
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_325:0:5445:3840_1920x0_80_0_0_21cb427e5395d08df4079fdd26ca2ae6.jpgНедвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
недвижимость, многодетные семьи, земельные участки, жилье, федеральная налоговая служба (фнс россии), f.a.q. — полезное
MasterCard комплексно поменяет правила взимания межбанковской комиссии с 1 мая
– Ипотека – один из основных продуктов вашего банка. Как будете жить, если рынок просядет после отмены льготной ипотеки?
– Льготная ипотека позволила банкам нарастить выдачи. Так, доля госпрограммы в продажах первичной ипотеки составляет примерно 75%. Среди общих продаж ипотеки, включая вторичное жилье, рефинансирование и так далее, доля госпрограмм – 30%. Это существенный объем, но я уверен, что весь рынок уже понимает, что субсидирование ипотечных программ рано или поздно остановится. Исходя из этого, мы уже готовим и вносим определенные изменения в наши продукты. Например, по военной ипотеке мы внедрили продажи по счетам эскроу в новостройках. Я уверен, что рынок подготовится к отмене госпрограмм, так что просадки мы не ждем.
– Цены на недвижимость растут, проценты по ипотеке, скорее всего, будут расти вслед за ставкой ЦБ, льготы отменяются. У этого рынка вообще есть какой-то потолок?
– Потолок есть, но с развитием цифровой ипотеки и ростом доступности этого продукта для клиента, я думаю, этот потолок может и немного подниматься.
– Что такое цифровая ипотека и чем она поможет клиенту, банку, рынку?
– Эта тема сейчас широко обсуждается на рынке. Для клиента главное, чтобы было удобно и просто. Цифровая ипотека нужна для того, чтобы клиенту было проще взять ипотечный продукт, который всегда и для всех был олицетворением чего-то сложного и долгого. Наша задача – упростить процесс подачи заявки, оценки залога и оценки кредитоспособности клиента. Для этого мы хотим выстраивать весь процесс в дистанционном формате, чтобы клиент не заметил всех сложностей в отношении с финансовым институтом.
Мы уже на стадии запуска нового кредитного конвейера, в который включим ипотечный продукт в коллаборации с нашими партнерами по оценке залога и дистанционной подаче заявки.
– С цифровой ипотекой мы скорее говорим о доступности с точки зрения удобства, но денег у людей с внедрением цифровой ипотеки больше не становится. На что покупать жилье в таких условиях?
– Да, вы правы, есть потолок по платежеспособности и кредитоспособности нашего клиента. Вместе со строительными организациями мы работаем над снижением стоимости обслуживания ипотечного кредита – оно будет оптимальным для клиента и способствовать дальнейшему развитию ипотеки.
«Экосистемы регулировать нужно, но не сейчас»
– Вы упомянули сотрудничество со строительными компаниями. Сейчас многие банки идут в непрофильные бизнесы. Как вы считаете, инициатива ЦБ по поводу регулирования экосистем – это правильно?
– Этот рынок находится в начальной стадии развития. Поэтому, на мой взгляд, пока это преждевременно. Я считаю, что регулирование необходимо, но не сейчас. Рынок сам должен отрегулировать взаимодействие внутри экосистемы и между экосистемами.
– Нет ли вероятности, что мы придем к ситуации, когда у нас появится либо не очень честная конкуренция, либо вообще монополия со стороны экосистем? Такие корпорации начнут предлагать клиентам разноплановые услуги, а другим игрокам рынка будет сложнее предложить что-то этому же клиенту.
– Риск этот есть. Для многих компаний, которые обладают обширной клиентской базой, главная задача – монетизация этой базы. Ровно с этой целью OZON, например, приобретает банк – для монетизации клиентской базы дополнительными сервисами и финансовыми услугами. Поэтому рынок сначала должен пройти стадию калибровки, а потом в игру вступят регуляторы, чтобы не допустить возникновения монополий.
– Будете ли вы в Банке Зенит с кем-то «партнериться» или самостоятельно развивать какие-то неожиданные сервисы, отличные от того, к чему мы привыкли?
– Расширение сферы деятельности банков, по сути, правильная тенденция. Важно обеспечить клиенту в нужное время в нужном месте тот сервис, который ему необходим. Есть два пути – либо создавать свое, либо вступать в партнерство с другими игроками рынка и делать селекцию. То есть проводить отбор сторонних продуктов и сервисов для целевого клиентского сегмента банка. Каждый банк сам определяет для себя своего клиента и взаимодействует с теми партнерами, чей сервис является наиболее качественным и необходимым.
– Хорошо, расширение нефинансовой линейки необходимо, партнерство желательно. А своя экосистема?
– Экосистема в нашем представлении и в нашей оценке – это: а) долго и б) дорого. Мы идем по пути партнерства. Один из примеров – совместная программа лояльности «Клуб чемпионов» с АЗС «Татнефть» с нашим основным мажоритарным акционером. Мы уже эмитировали более миллиона карт, добавляем в эту программу партнеров, сервисы которых были бы интересны нашиму клиентам, участникам клуба.
– Что представляет из себя эта программа лояльности?
– Это система скидок и бонусов при оплате любых товаров, потратить их можно на АЗС «Татнефть» – как на топливо, так и на сопутствующие товары. Кроме этого, мы сейчас развиваем использование этих бонусов на приобретение шин и сервисов, которые производит группа компании «Татнефть», добавляем услуги, связанные с помощью на дорогах, станции техобслуживания – все, что нужно автомобилисту.
– Помимо партнерских предложений, что еще интересного предлагает Банк Зенит для автомобилистов?
– Мы активно развиваем автокредитование. Чтобы не ждать реализации нашего нового кредитного конвейера, мы несколько лет назад вступили в партнерство с компанией, которая предоставляет такой сервис. Это помогло в 2020 году удвоить продажи в данном сегменте по сравнению с 2019 годом. Планируем продолжить работу в этом направлении и в текущем году. Мы работаем как с официальными дилерами, так и с неофициальными. Считаем, что автокредитование является также одним из стратегических наших продуктов.
– Вы работаете на рынке новых автомобилей или б/у?
– Мы работаем во всех секторах. В том числе у нас есть еще один продукт, который не часто встречается на рынке. Это кредитование под залог автомобиля. То есть если клиенту нужна определенная сумма денег, то у нас есть два продукта – либо под залог автомобиля, либо под залог жилой или коммерческой недвижимости, что также активно пользуется спросом среди наших клиентов.
«Плохая прибыль – продать и забыть»
– Банки все чаще предлагают не совсем банковские продукты. В том числе страхование. Вы тоже идете по этому пути?
– У нас обширная линейка продуктов партнеров, так называемых коробочных продуктов. Мы идем по пути кастомизации и микросегментации клиентской базы, выявляем потребности у клиентов.
– Можете ли сказать, что люди стали реже покупать страховки?
– Рынок идет по пути создания как собственных продуктов, которые минимизируют риски для клиентов, так и комбинированных продуктов со страховыми компаниями. В плоскости потребительского кредитования рынок сдвигается к созданию своего продукта, который хеджирует риски клиентов. А при том же ипотечном страховании, где необходимо страхование залога, без страховой компании никак не обойтись.
Что же касается накопительных продуктов или инвестиционных продуктов, то мы в этом плане также работаем с партнерами. При этом отдаем себе отчет, что крайне важно данные продукты продавать клиенту, который понимает фондовый рынок и что такое ценные бумаги и инвестиции. Здесь идет связка между обучением нашего клиента и продажей самого продукта.
– Возвращаясь к теме инвестиционного страхования жизни. Вы сказали, что не все люди понимают, что они покупают. И, прежде чем продавать такие сложные продукты, людей нужно научить. Кто обучает ваших клиентов?
– Обучение идет на стороне персонала, который непосредственно продает этот продукт. Самое главное – компетенция этого персонала, чему мы уделяем большое внимание. Борьба с мисселлингом сейчас вышла на первое место. Мы прекрасно понимаем, что существует два вида прибыли – плохая и хорошая. Плохая прибыль – это продать и забыть, а хорошая – продать несколько раз одному клиенту разные продукты. Конкурентная среда идет в сторону смещения в клиентский сервис. То есть чем лучше мы клиента проконсультируем, и он поймет, что покупает, тем меньше у него будет отрицательных эмоций в отношении банка как финансового института. Наша задача – либо соответствовать ожиданиям клиента, либо предвосхитить эти ожидания.
Также мы активно развиваем и обучающие программы. У нас есть курсы финансовой грамотности для наших зарплатных клиентов, где мы даем знания не только по инвестициям, но и по тому, как защититься от мошенничества. Мы стараемся одновременно обогатить нашу базу и повысить компетенцию персонала.
– ЦБ прогнозирует, что в ближайшей перспективе около 74 миллионов экономически активных россиян будут обладателями брокерских счетов. Как вам такая перспектива?
– Сейчас мы в России живем в эпоху инвестиционного бума с точки зрения увеличения количества массовых инвесторов на рынке. Мы тоже идем в этом направлении, планируем предложить нашему клиенту различного рода инвестиционные продукты.
– Как это будет реализовано у вас и чем это будет отличаться от того, что вы предлагаете сегодня?
– Брокерское обслуживание само по себе очень низкомаржинальное. По нашей оценке, оно может даже не «отбить» первоначальных инвестиций. При этом мы считаем, что привлечение клиентов на брокерское обслуживание –канал, позволяющий в дальнейшем монетизировать клиентскую аудиторию через развитие финансовой грамотности в более маржинальные продукты: структурные ноты, доверительное управление, инвестиционное консультирование. По сути, мы получаем низкую стоимость привлечения клиента. С партнерами по формированию инвестиционной стратегии мы пойдем в этом направлении.
– У нас катастрофическая ситуация с финансовой грамотностью. Это, на ваш взгляд, реально опасно при планах иметь 74 миллиона розничных инвесторов?
– На рынке действительно были случаи мисселинга, и клиент получал негатив. Он терял свои деньги, что приводило к раздражению и прекращению обслуживания в той организации, в которую он обратился. Поэтому основной упор в нашей работе мы делаем на обучение клиента.
Беседовала Юлия Нагорная
Шоппинг в Милане — все о шоппинге в Милане
Шоппинг в Милане, все тонкости шоппинга в Итальянской столице моды. Магазины, распродажи, аутлеты. Все тонкости шоппинга в Милане.
Общая информация
Милан – областной город северного региона Италии Ломбардии. За последнее время этот город снискал славу столицы моды, и ведь это не случайно! Именно итальянские модельеры, такие как: Армани, Версаче, Дольче энд Габбана, Валентино и другие дизайнеры уже давно известны по всему миру как производители одежды класса люкс.
При беглом знакомстве с Миланом, этот город, возможно, и не очарует приезжих, однако и здесь, кроме магазинов одежды мировых брендов, можно полюбоваться памятниками старинной архитектуры. А если среди туристов есть еще и футбольные фанаты, то можно подгадать с поездкой, и попасть на матч миланского футбольного клуба. Несомненно, цели у приезжающих в Милан совершенно разные: кто-то хочет воочию увидеть Дуомо или, скажем, замок Сфорцеско, а может даже и послушать оперу в знаменитом «Ла Скала», а кто-то с нетерпением желает посетить модные магазины и бутики. Конечно, одно другому не мешает, поэтому можно постараться уделить время и достопримечательностям и модному шопингу.
Хотелось бы посоветовать шопоголикам да и обычным туристам не забывать о том, что кроме модной одежды и аксессуаров, хорошо бы приобрести те продукты, которые являются настоящей визитной карточкой Италии: это и настоящий сыр «Пармезан», и вяленая или вареная ветчина, и оливковое масло. На пробу можно взять вино и граппу, приготовленные из сырья ломбардийских виноградников. Будет чем похвастаться и удивить друзей и близких.
Гиды, трансфер и шоппинг
Добавь сюда свою фирму!Почему же туристы так рвутся в Милан за покупками?
Самая первая и главная причина это цена. В Милане одежда известных брендов будет стоить несколько меньше, чем в фирменных магазинах России. И это мы говорим о покупках в обычные дни, если же заядлые шопоголики ждут сезона распродаж, то даже очень дорогие экземпляры можно будет купить за полцены. Еще одна причина поездки в Милан за покупками это широкий ассортимент изделий. Так, в итальянском магазине какой-либо известной дизайнерской марки будет представлена вся коллекция одежды, а в России в магазине того же бренда – выборочно. Ну, и, конечно же, в миланских магазинах выставляются только новые коллекции, актуальные для того или иного сезона. В русских магазинах зачастую устаревшие модели выдают за новинки, что абсолютно неправильно. К тому же, покупая какую-то вещь в столице моды можно быть абсолютно уверенным в том, что это – оригинал, а не китайский ширпотреб. Еще одной значимой причиной поездки на шопинг в Милан является большое средоточие в городе бутиков и магазинов модной одежды, продающих наряды самых разных брендов, тем самым выделяя столицу моды из всех европейских городов. А делать покупки среди исторических памятников в разы приятнее!
Как работают магазины Милана
К великому счастью шопоголиков, магазины Милана не имеют строгих часовых ограничений, как в других городах Италии. К тому же, после недавнего закона о либерализации, каждый владелец в праве самостоятельно решать, когда открывать лавку, а когда закрывать. Но обычно время работы магазинов одинаковое с 9-9:30 до 13:00 и с 15:30 до 19:30.
Отдельно нужно сказать о рабочем времени торговых универмагов Standa, Upim, La Rinascente и бутиков известных дизайнеров: они работают без обеда и открыты даже в воскресенье. Тем, кто хочет потратить целый день на шопинг, следует поехать в «квадрат моды» или Монтенапо, где между посещениями магазинов можно подкрепиться в пиццерии или ресторане.
В понедельник следует быть осторожными, поскольку большинство миланских магазинов, да и вообще магазинов Италии, закрыты приблизительно до 15:30-16:00. Так что после насыщенных выходных есть время отоспаться перед очередным вещевым набегом. Однако не стоит забывать о том, что на окраинах Милана находятся фабрики с прилегающими магазинами, в которых цены на изделия сравнительно ниже, чем в торговых точках города. Обычно фирменные магазины фабрик открыты в понедельник утром. Но перед поездкой все же стоит позвонить туда для уточнения времени работы.
Летом график работы многих магазинов изменяется, обычно это происходит в середине июля. Август вообще считается «мертвым» сезоном для шопинга, поскольку большинство магазинчиков и бутиков закрыто аж на целых 2 недели (до 15-го августа или после) в связи с национальным праздником Ferragosto. Это время считается периодом отпусков. Если какие-либо из магазинов и работают, то суббота – короткий день, а открытие только в понедельник в 15:30 или 16:00.
Период Рожденственских праздников немного суматошный: график магазинов меняется изо дня в день. Однозначно торговые заведения открыты 24 декабря и с 26 по 31 декабря, и далее со 2-го по 6 января – будьте внимательны, в эти дни возможны и короткие дни.
Куда пойти на шопинг?
Для того, чтобы окунуться в настоящую миланскую атмосферу, необходимо посетить Галерею Витторио-Эммануэле II, получившую название в честь ее основателя – короля Италии Виктора-Эммануила II (1867 год). Галерея является историческим и архитектурным памятником города, представляя собой настоящую аллею, усеянную бутиками, в которых можно приобрести самый изысканный и дорогой наряд, соперничая таким образом с мировыми известными личностями.
Знаменитая галерея Витторио-Эмануэле II
Фото: liza31337@Flickr
Галерея ведет прямо к площади Дуомо. Собор считается главной достопримечательностью Милана, это здание, выполненное в готическом стиле, отличается своей изящностью и величественностью. С обеих сторон Дуомо окружен торговыми точками модной одежды. С одной стороны расположен Virgin Megastore (Вирджин Мегасторе), с другой же стороны находится один из магазинов сети известных универмагов La Rinoscenete (Ла Риношенте), где можно найти одежду известных марок, но по бюджетной цене, например, H&M, Furla, Zara, Max Mara.
От Дуомо совсем недалеко располагается так называемый «квадрат моды», иногда его еще называют «золотым треугольником. Границей этой торговой зоны выступают улицы: Via Montenapoleone, Via Sant’Andrea, Via Monzani, и Via Della Spiga. В этом районе можно насладиться не только шопингом, но и красотой архитектуры. Кстати, в этом «квадрате» живут разные знаменитости, а их дома просто поражают своими изысканными фасадами, благодаря отделке которых, они превращаются в уникальные шедевры искусства. Именно в «квадрате моды» расположены престижные и роскошные магазины крупнейших дизайнерских компаний: Chanel, Hermes, Dolce&Gabbana, Gucci, Missoni, Prada, Trussardi, Valentino, Louis Vuitton, Armani, Versace. Нужно полагать, что покупки в этих бутиках ударят по кошельку, поэтому даже если кто-то приехал в Милан не ради шопинга, будет интересно просто пройтись по улочкам центральной части города и посмотреть на красивые витрины магазинов. Что интересно, если постараться, то в этой торговой зоне можно найти не только магазины одежды, но и фешенебельные антикварные магазины, отличающиеся небывалой роскошью выставочные залы мебели, обуви и одежды известных марок. Они довольно хорошо «спрятаны», поэтому некоторые туристы даже не подозревают об их существовании.
Бутик Луи Вуиттон в Милане
Фото: BrAsCoLiNo@Flickr
Еще одним самым известным торговым районом считается Brera (Брера), поскольку он располагается не в непосредственной близи от Дуомо, то аренда за помещения не так высока. Здесь можно найти магазины как молодых дизайнеров, только еще начинающих длинный путь в высокую моду, так и известных модельеров. На улочках района Брера запрещено движение транспорта, тем самым они как будто заманивают туристов пройтись по ним, любуясь красивыми витринами не только магазинов одежды, но и дорогих антикварных лавочек. Кстати, каждую третью субботу месяца здесь проводятся открытые антикварные ярмарки, причем возле прилавков собираются отнюдь не бедные ценители старины.
Как вариант можно посетить магазинчики на улице Дурини (Via Durini ), которая за последнее время превратилась в одну из главных коммерческих артерий итальянской моды: только бутиков Emporio (Эмпорио) — одежды от Армани — тут сразу три, магазин дизайнерской одежды от Calvin Klein (Келвин Кляйн) также расположен здесь, не говоря уже многочисленных демонстрационных залах, выставляющих роскошную мебель, салонах меховых изделий и других небольших магазичинках.
Не особо взыскательным шопоголикам следует прогуляться по проспекту Corso Buenos Aires (Корсо Буэнос-Айрес), где свои запросы смогут удовлетворить подростки и молодые люди, которым нравится спортивный стиль. Проспект длиною в 1,5 км, считающийся одним из наиболее концентрированных торговых районов Европы, просто усеян магазинами и магазинчиками, которых насчитывается более 300.
Милан, Виа Монтенаполеоне
Однако самые лучшие торговые места расположены около станции метро Lima (Лима). На проспекте можно найти магазины известных брендов, таких как: Benetton, Max&Co, Timberland, Kookai, Luisa Spagnoli, Mandarina Duck. Вообще на улице Буэнос-Айрес нашли свое пристанище уютные барчики, изящные рестораны, кинотеатры и пиццерии. Вообще, на проспекте можно купить хорошую джинсовую одежду, найти магазинчики, продающие одежду в стиле «унисекс», обувь по приемлемым ценам, и даже подделки вещей известных дизайнеров. Отправляться на шопинг по магазинам на проспекте Буэнос-Айрес лучше всего на неделе, потому что в субботу здесь начинается столпотворение. Добраться до Corso Buenos Aires просто: либо на трамвае № 65, отправляющегося от Центрального вокзала, и сойти через три остановки, либо на метро – доехать до станции Loreto (Лорето), а потом пройтись пешком в направлении к станции Venezia (Венеция).
Любителям спортивного стиля одежды, а также стиля «кэжуал», необходимо попасть на улицу Via Torino (виа Торино), которая находится в южном направлении от Дуомо, а на улице Corso di Porta Ticinese сосредоточились магазины таких известных марок, как: Miss Sixty, Diesel, Gas. И что самое интересное, несмотря на громкие названия этих бутиков, рядом с ними по соседству расположились лавки «секонд-хенда» и бутики, представляющие эпатажные изделия молодых дизайнеров.
Если есть желание приобрести какие-то уникальные безделушки в подарок близким или выбрать одну из картин миланских художников для домашнего интерьера, то можно посетить Navigli (Навильи).
На вещевых рынках можно отыскать довольно красивые и качественные товары
Фото: survivemilano.it
Это район так называемых миланских каналов, которые по большей части уже и не существуют, их засыпали и застроили, оставив только один из них. Район является довольно-таки интересным в торговом плане: здесь сосредоточены мастерские художников, пестрые сувенирные магазинчики и даже магазины «секонд-хенда». По обеим набережным канала Навильо Гранде последнее воскресенье каждого месяца начинается антикварная ярмарка, где можно найти все что угодно: от старых ржавых гвоздей и подков, до ценных экземпляров нумизматики или филателии. Обычный рынок можно посетить здесь же, но в другие дни: вторник или субботу.
Туристы, которые занимаются шопингом не только ради своего удовольствия, но и с выгодой, обязательно должны посетить оптовые склады и дисконтные магазины одежды, находящиеся на улочках между центральным вокзалом Milano central (Милано Чентрале) и станцией метро Repubblica (Репубблика). Этот торговый район называют не иначе, как СММ — Centro Moda Milano (Чентро Мода Милано) – ведь именно здесь располагается огромное множество магазинов и выставочных залов – разнообразный ассортимент коллекций известных брендов по низким ценам приятно удивит каждого посетителя.
Кстати, очередной известный дисконтный магазин Il Salvagente (Иль Сальвадженте), где продают дизайнерскую одежду по приемлемым ценам, находится на Corso 22 Marzo (Корсо Вентидуэзимо Марцо).
Есть еще один торговый район в Милане, но он не рассчитан на среднестатистического туриста. Он располагается вокруг площади площади XXV Aprile и называется просто Aprile (Априле). В этой точке размещаются очень важные магазины, типа Corso Соmо 10 (Корсо Комо 10) и High Tech (Хай Тек). Товары, представленные в магазинах этого района, поражают изобретательностью и творческим энтузиазмом своих дизайнеров, именно поэтому Aprile является местом «съезда» настоящих ценителей моды, а также журналистов различных глянцевых изданий.
Тем, кто хочет побывать на шопинге и в музее одновременно – добро пожаловать на улицу Corso Garibaldi (Корсо Гарибальди), где расположился уникальный магазин «Lipstick vintage», в котором представлены винтажные модели нарядов и аксессуаров.
В музее-магазине можно полюбоваться на модные коллекции из прошлого века. Фото: vivimilano.corriere.it
По совместительству «Lipstick vintage» является и музеем моды: на первом этаже можно воочию увидеть собрание одежды и украшений известных модельеров конца XX века, на втором же — представлены поистине великолепные экземпляры костюмов XIX столетия.
«Сезон скидок-2017» в Милане
Самое любимое время заядлых шопоголиков – распродажи или Saldi, как это звучит по-итальянски. Сезон скидок объявляется дважды в год: зимой и летом. Как правило, с начала января до начала марта распродаются коллекции зимних вещей, а с середины июля до середины сентября – летние. В зимний период на улицах Милана снуют огромные толпы туристов, желающих «урвать» самые модные вещи известных брендов по скидкам от 30 до 50, и даже 70%!
Скидки варьируются от 30 до 80% Фото: statoquotidiano.it
У сезона скидок есть один небольшой нюанс: в самом начале периода распродаж ассортимент товаров шире, однако в конце его – скидки больше, но выбор уже так велик. Туристы должны решить для себя, что им важнее – хороший выбор изделий или же низкие цены.
Милан, следуя всеобщему порядку, открoeт свой сезон распродаж 5-го января, который продлится почти два месяца. Летние распродажи стоит ожидать во время, а именно с 9-го июля, и продлятся они тоже 60 дней, с теми же условиями, что и в зимний период.
Очень часто магазины устраивают «тотальные распродажи» или «svuota tutto», «liquidazione totale». Такие акции устраиваются в связи с закрытием магазина, а иногда коммерсанты используют такой маркетинговый ход для привлечения клиентов.
Следует иметь в виду, что в крупных магазинах и бутиках актуальные вещи новых коллекций можно купить со скидками от 30 до 70%, а в аутлетах, стоках и спатчах — вещи прошлогодних коллекций по еще меньшим ценам.
Например, на некоторую одежду, например, изделия из меха, а также отдельные марки, к которым относится Louis Vuitton, скидки не распространяются.
Некоторые нюансы шопинга в Милане
Собираясь за покупками в другую страну, надо полагать, многие могут столкнуться с языковым барьером. Здесь на помощь туристу придет старый добрый английский язык, на котором говорят продавцы во многих бутиках, магазинах и универмагах центральной части города. Сейчас все чаще можно встретить в районе Монтенапо русскоговорящих продавцов, а также переводчиков с японского, которые оставляют баснословные суммы денег в магазинах.
Оплатить покупки можно как наличными, так и кредитной картой крупных систем – обычно варианты оплаты указываются у кассы. Есть магазины, принимающие и валюту некоторых стран, только вот курс будет несколько завышен, что невыгодно покупателю. Поэтому туристам следует позаботиться заранее о средствах оплаты своих покупок.
Следует учесть и тот факт, что выбор товаров в торговых точках туристических мест не так широк, как в других частях города, то же самое касается и скидок.
Если турист приехал в столицу моды из стран, не входящих в ЕС, то у него появляется возможность вернуть в свой кошелек деньги, взимаемые за НДС (налог на добавочную стоимость) или IVA по-итальянски. Это всем известная система TAX FREE со знаменитым символом – голубым глобусом, который можно встретить в европейских магазинах, в том числе и миланских.
С Такс-фри можно возместить часть суммы, потраченной на покупки
Работает это все очень просто. НДС на одежду в Италии составляет от 12%, на более ценные вещи (мех, ювелирные изделия) до 22%. Для оформления чека TAX FREE необходимо сделать покупку на минимальную сумму в 154, 94 евро, после чего продавец заполняет специальный бланк, указывая паспортные данные покупателя, наименование товаров, сумму покупки и сумму возврата. Причем магазины, работающие по системе «Euro TAX FREE», сами отправляют копию бланка в Организацию свободной торговли, которая расположена в Милане, тем самым облегчая процесс получения денег. Если же покупки были совершены в магазинах, работающих не по системе «Euro TAX FREE», то процесс немного усложнится: в итальянском аэропорту необходимо обратиться в таможенный отдел, сотрудники которого должны поставить печать на оригинале бланка о продаже товара. После этого, чек высылается обратно в магазин, который и возместит, наконец, компенсацию на банковскую карту.
Куда нужно обязательно постараться попасть?
Чтобы не запутаться в великом множестве огромных универмагов и бутиков, попробуем сориентировать туриста в таком нелегком деле, как модном шопинге. Итак, если поездка в Милан рассчитана на пару-тройку дней, то хорошо бы сразу «нырнуть» во все богатство итальянской моды. Для этого стоит посетить универмаги и мультибрендовые магазины:
- La Rinascente
- 10 Corso Como
- Сеть универмагов Upim
- Antonioli
- La Vetrina di Beryl
- Retail People.
Если турист целенаправленно приехал посетить конкретные бутики известных дизайнеров, то тогда стоит заглянуть в монобрендовые магазины:
- Dolce&Gabbana
- Etro
- Miss Sixty
- Laltramoda.
Большинство туристов, итальянских и иностранных шопоголиков очень любят аутлеты (outlet) – это огромные торговые центры, расположенные на периферии города, где представлены прошлогодние коллекции дизайнерских вещей по сниженным ценам.
Покупки в аутлетах значсительно сэкономят расходы Фото: spadoliniarchitetti.com
Аутлеты в Милане
Вот названия наиболее популярных аутлетов:
В Милане можно встретить не только ревностных ценителей моды, сюда также съезжаются бизнесмены и представители торговли и промышленности для посещения разных выставок, которые очень часто проводятся в этом итальянском городе. Наверное, самым известным выставочным центром является «Fiera Milano», куда стекается и иностранная деловая элита, и известные личности на просмотр модных дефиле и другой выставляемой продукции: ювелирные украшения, игрушки, меха, антиквариат, продукты, мебель и прочее.
Другими словами, развлечений в Милане хватит на весь год, которые придутся по вкусу самым разным туристам с самыми изощренными запросами!
Источник: портал «Италия по-русски»
Шоппинг в Милане — достопримечательности
Определение налога с продаж
Что такое налог с продаж?
Налог с продаж — это налог на потребление, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Обычный налог с продаж взимается в точке продажи, взимается розничным продавцом и передается правительству. Компания несет ответственность за уплату налогов с продаж в данной юрисдикции, если у нее есть связующее звено, которое может быть обычным офисом, сотрудником, аффилированным лицом или каким-либо другим присутствием, в зависимости от законов в этой юрисдикции.Взаимодействие с другими людьми
Общие сведения о налоге с продаж
Обычные или розничные налоги с продаж взимаются только с конечного пользователя товара или услуги. Поскольку большинство товаров в современной экономике проходит несколько этапов производства, которыми часто занимаются разные организации, необходим значительный объем документации, чтобы доказать, кто в конечном итоге несет ответственность за уплату налога с продаж. Например, предположим, что фермер, занимающийся овцеводством, продает шерсть компании, производящей пряжу. Чтобы избежать уплаты налога с продаж, производитель пряжи должен получить от правительства сертификат о перепродаже, в котором указано, что он не является конечным пользователем.Затем производитель пряжи продает свой продукт производителю одежды, который также должен получить сертификат перепродажи. Наконец, производитель одежды продает пушистые носки розничному магазину, который взимает налог с продаж вместе с ценой на указанные носки.
В разных юрисдикциях взимаются разные налоги с продаж, которые часто накладываются друг на друга, например, когда штаты, округа и муниципалитеты взимают свои собственные налоги с продаж. Налоги с продаж тесно связаны с налогами на использование, которые применяются к резидентам, которые приобрели товары за пределами их юрисдикции.Обычно они устанавливаются по той же ставке, что и налоги с продаж, но их трудно обеспечить, то есть на практике они применяются только к крупным закупкам материальных товаров. Примером может быть житель Джорджии, который покупает машину во Флориде; она должна будет заплатить местный налог с продаж, как если бы она купила его дома.
Nexus
Должен ли бизнес платить налог с продаж конкретному правительству, зависит от того, как оно определяет взаимосвязь. Связь обычно определяется как физическое присутствие, но это «присутствие» не ограничивается офисом или складом; наличие сотрудника в штате может стать связующим звеном, равно как и наличие аффилированного лица, такого как партнерский веб-сайт, который направляет трафик на страницу вашей компании в обмен на долю прибыли.Этот сценарий является примером противоречия между электронной торговлей и налогами с продаж. Например, в Нью-Йорке были приняты «законы Amazon», требующие от интернет-магазинов, таких как Amazon.com Inc. (AMZN), платить налоги с продаж, несмотря на отсутствие физического присутствия в штате.
Акцизы
Как правило, налоги с продаж взимаются в процентах от цены проданных товаров. Например, в штате может быть налог с продаж 4%, в округе — 2%, а в городе — 1,5%, так что жители этого города платят в сумме 7,5%.Однако часто некоторые предметы не облагаются налогом, например продукты питания, или освобождаются от уплаты ниже определенного порога, например, покупка одежды на сумму менее 200 долларов США. В то же время некоторые продукты облагаются специальными налогами, известными как акцизы. «Налоги на грех» — это форма акцизного налога, например, местный акцизный налог в размере 1,50 доллара США за пачку из 20 сигарет сверх государственного акцизного налога в размере 4,35 доллара за пачку из 20 сигарет.
Налог на добавленную стоимость
США — одна из немногих развитых стран, где все еще используются обычные налоги с продаж (обратите внимание, что, за некоторыми исключениями, налоги с продаж взимает не федеральное правительство, а штаты).В большинстве развитых стран приняты схемы налога на добавленную стоимость (НДС), которые взимают процент от добавленной стоимости на каждом уровне производства товара. В приведенном выше примере с нечетким носком производитель пряжи будет платить процент от разницы между тем, что они взимают за пряжу, и тем, что они платят за шерсть; аналогично, производитель одежды будет платить тот же процент от разницы между тем, что они взимают за носки, и тем, что они платят за пряжу. Другими словами; это налог на валовую прибыль компании, а не только на конечного пользователя.
Основная цель включения НДС — устранить налог на налог (т. Е. Двойное налогообложение), который каскадно переходит от уровня производства к уровню потребления. Например, производитель ноутбуков получает сырье, скажем, за 10 долларов, включая 10% налог. Это означает, что он платит налог в размере 1 доллара за материалы стоимостью 9 долларов. В процессе изготовления ноутбука он увеличивает стоимость оригинальных материалов на 5 долларов, что дает общую стоимость 10 долларов + 5 долларов = 15 долларов. Налог в размере 10% на готовый товар будет составлять 1 доллар.50. В рамках системы НДС этот дополнительный налог может быть применен к предыдущему налогу, который он уплатил, чтобы довести его эффективную ставку налога до 1,50 доллара США — 1 доллар США = 0,50 доллара США.
Оптовик покупает ноутбук за 15 долларов и продает его розничному продавцу по цене наценки 2,50 доллара за 17,50 долларов. Налог в размере 10% от общей стоимости товара составит 1,75 доллара США, который он может применить к налогу на первоначальную себестоимость товара от производителя, то есть 15 долларов США. Таким образом, эффективная налоговая ставка оптовика составит 1,75 доллара — 1,50 доллара = 0,25 доллара.Если маржа продавца составляет 1,50 доллара, его эффективная налоговая ставка будет (10% x 19 долларов) — 1,75 доллара = 0,15 доллара. Общий налог, который каскадно передается от производителя к розничному продавцу, составит 1 доллар + 0,50 доллара + 0,25 доллара + 0,15 доллара = 1,90 доллара.
Система США без НДС подразумевает, что налог уплачивается со стоимости товаров и наценки на каждом этапе производственного процесса. Это приведет к увеличению общей суммы уплаченных налогов, которая переносится на конечного потребителя в виде более высоких затрат на товары и услуги.
Определение налога с продаж — Что такое налог с продаж
Что такое налог с продаж?
Налог с продаж — это сумма денег, рассчитываемая как процент, которая добавляется к стоимости продукта или услуги при покупке потребителем в магазине.В 45 штатах ставки налога с продаж варьируются от 1,76% (Аляска) до 9,45% (Теннесси). Помимо этих государственных налогов с продаж, в 38 штатах есть местный налог с продаж, который добавляется к налогу с продаж штата. Затем потребители платят комбинированную ставку государственного и местного налога каждый раз, когда совершают покупку.
Предприятия несут ответственность за сбор и отслеживание налога с продаж с потребителей, а затем за перевод его в свое государство либо ежемесячно, либо ежеквартально.
Штаты без налога с продаж
Пять штатов не взимают государственный налог с продаж с покупок:
- Аляска (но местным муниципалитетам разрешено взимать налог с продаж)
- Делавэр
- Нью-Гэмпшир
- Монтана (но местным муниципалитетам разрешено взимать налог с продаж)
- Орегон
Розничные предприятия в этих штатах не обязаны взимать государственный налог с продаж.Однако предприятия во всех других штатах так и поступают.
Сбор налога с продаж
Для того, чтобы взимать налог с продаж с клиентов, компаниям сначала необходимо подать заявление на получение разрешения по налогу с продаж в налоговый департамент своего штата. В одних штатах разрешения выдают бесплатно, в других — за плату. Список государственных контактов представлен здесь.
Перевод взысканных налогов
Предприятия собирают налог с продаж при каждой покупке, а затем переводят эти деньги в свой штат ежемесячно или ежеквартально.Несвоевременная уплата налогов с продаж может привести к большим штрафам.
Что облагается налогом?
Товары и услуги, облагаемые налогом с продаж, зависят от штата. Во многих штатах продукты и рецепты освобождены от налога с продаж. В некоторых случаях одежда также не облагается налогом. К другим видам товаров, не облагаемым налогом с продаж, относятся:
- Вещи, приобретенные для перепродажи потребителям. Предполагается, что розничные потребители будут платить налог с продаж после продажи товаров.
- Товаров закуплено как сырье. Приобретенные товары, которые будут использоваться в качестве компонентов изделий, изготовленных вручную или изготовленных вручную, не облагаются налогом с продаж.
- Предметов, приобретенных некоммерческой организацией. Некоммерческие организации не платят налог с продаж.
Налог с продаж — это дополнительные расходы, которые несет потребитель, но предприятия несут ответственность за сбор и пересылку в налоговые органы своего штата на регулярной основе.
Облагает ли Миссисипи налог с продаж?Да, штат Миссисипи взимает налог с продажи движимого имущества и различных услуг.Общая ставка налога составляет 7%; однако существуют сниженные ставки для определенных продаж и есть исключения, предусмотренные законом. Ставка налога применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовой прибыли бизнеса, в зависимости от типа продажи или предоставленных услуг. Продавец несет ответственность за взимание налога с продаж с конечного потребителя или покупателя. Вернуться к началу |
В чем разница между налогом с продаж и налогом на использование?Налог на использование — это налог на товары, приобретенные для использования, хранения или другого потребления в Миссисипи.Налог на использование применяется, если налог с продаж не применяется и налог с продаж не был уплачен во время покупки. Если вы покупаете товар у поставщика за пределами штата для использования в Миссисипи, и продавец не взимает налог с продаж в штате Миссисипи, вы должны уплатить налог за использование непосредственно в Департамент доходов. Компании, которые расположены за пределами штата Миссисипи и не обязаны собирать и перечислять налог с продаж штата Миссисипи, могут быть обязаны взимать налог за использование штата Миссисипи от имени своих клиентов (обычно известный как налог на использование продавца), если они осуществляют продажи в штате. которые превышают 250 000 долларов в течение любого двенадцатимесячного периода. Вернуться к началу |
Что подлежит обложению налогом с продаж?Если специально не освобождены или исключены, все продажи материальной личной собственности подлежат обложению налогом с продаж или налогом на использование. Вот несколько примеров продаж или услуг, облагаемых налогом с продаж (этот список не является исчерпывающим):
Вернуться к началу |
Как мне получить налоговый номер или зарегистрироваться для сбора налога с продаж?Вы можете подать заявку онлайн через TAP. Если вы или другие владельцы, партнеры, должностные лица, члены или попечители имели опыт подачи или уплаты налога с продаж с опозданием, вы должны оплатить непогашенные обязательства и / или внести залог до получения новой лицензии по налогу с продаж. Вернуться к началу |
В чем разница между недвижимым имуществом и материальным личным имуществом?Недвижимость — земля, включая все постройки и улучшения на земле.Материальная личная собственность — это собственность, которую можно увидеть, потрогать или каким-либо образом ощутить органы чувств. Материальная личная собственность включает электричество, воду, газ, пар, предварительно написанное программное обеспечение, а также цифровые и электронные товары. Материальная личная собственность не включает недвижимость, банковские счета, акции, облигации, ипотечные кредиты, страховые сертификаты или полисы Наверх |
В чем разница между валовой выручкой от продаж и валовой прибылью?Ставка налога с продаж применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовой прибыли бизнеса, в зависимости от типа продажи или предоставленных услуг.«Валовая выручка от продаж» — это полная продажная цена материального личного имущества, включая, помимо прочего, плату за установку и доставку. Валовой доход — это общая выручка или общий доход компании до вычетов Наверх |
Что такое оптовые продажи? Оптовые продажи — это продажи.
материальной личной собственности лицензированным розничным торговцам, спекулянтам, дилерам,
или другим оптовикам для перепродажи. Он не включает продажи пользователям или
потребители, не предназначенные для перепродажи.Продавец должен сохранить налоговый номер или
отказное письмо для этих клиентов вместе с описанием
проданных товаров и суммы продажи товаров. Вернуться к началу |
Обязаны ли оптовые торговцы подавать декларацию?Лицо, которое занимается исключительно оптовой продажей, не обязано регистрироваться для получения разрешения на налог с продаж и подавать декларацию. Лицо, осуществляющее налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным торговцам, должно собирать налог с продаж и подавать декларации. Предприятия, занимающиеся исключительно оптовыми продажами и желающие получить разрешение на освобождение от оптовых покупок, должны зарегистрироваться либо для получения разрешения по налогу с продаж Миссисипи (если он расположен в штате), либо по налогу на использование продавца (если он находится за пределами штата). Компании, зарегистрированные в Миссисипи, обязаны подавать декларации, даже если у них нет облагаемых налогом продаж. Вернуться к началу |
Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать заявление только за те месяцы, в которые я работаю?Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не взимается. Вернуться к началу |
Облагаются ли услуги налогом?Отдельные виды работ, выполняемые в связи с продажей и установкой движимого имущества, облагаются налогом. Другие прочие услуги облагаются налогом (см. Miss. Code Ann. 27-65-23.) Вернуться к началу |
Сколько времени нужно, чтобы получить налоговый номер?Продолжительность обработки вашего заявления зависит от полноты информации, содержащейся в заявлении, а также от наличия или отсутствия каких-либо налоговых обязательств со стороны заявителя.После получения всей информации и рассмотрения и утверждения вашего заявления вы должны получить разрешение по почте в течение 2 недель Наверх |
Что такое налог подрядчика и когда он должен быть уплачен?Закон о налоге с продаж облагает подрядчика 3,5% налогом на все строительство, реконструкцию или ремонт нежилой недвижимости, когда общая цена контракта или полученная компенсация превышают 10 000 долларов. Если объем контракта превышает 75 000 долларов или если подрядчик из другого штата, налог подрядчика должен быть уплачен до начала работы.Поручительство, гарантирующее уплату налогов, поданных в DOR, освобождает подрядчика от необходимости предоплаты налога подрядчика. Налог Подрядчика может указываться ежемесячно в налоговых декларациях подрядчика с продаж в штате Миссисипи для контрактов, которые либо связаны, либо не требуют предоплаты. Пожалуйста, обратитесь к нашему Руководству для строительных подрядчиков для получения дополнительной информации о налоге на подрядчиков. Вернуться к началу |
Если я в настоящее время зарегистрирован как частное предприятие или партнерство, что мне нужно делать, если я регистрируюсь?Вы должны закрыть счет налога с продаж для собственности или партнерства и зарегистрироваться для получения нового разрешения. Вернуться к началу |
Означает ли это, что я могу нести ответственность по долгам корпорации?Да, физические лица могут нести личную ответственность по налогам с продаж корпорации. Те физические лица, должностные лица и / или акционеры, осуществляющие контроль или надзор или отвечающие за подачу отчетности, осуществление платежей или выполнение налоговых обязательств корпорации, могут быть оценены на предмет непогашенной налоговой задолженности корпорации.Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или бизнеса не освобождает ответственного должностного лица, служащего или доверительного управляющего. В начало |
Что такое нексус?Nexus означает, что компания имеет присутствие в штате. Наличие связи требует, чтобы продавец собирал и перечислял определенные налоги, включая налог с продаж и использования. Nexus создается для уплаты налога с продаж и использования, когда компания либо владеет коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, либо когда бизнес представлен в этом штате служащими или агентами компании, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары. Начиная с 1 июля 2018 г., предприятия, расположенные за пределами штата и имеющие объем продаж в штате Миссисипи, превышающий 250 000 долларов США за любой двенадцатимесячный период, считаются имеющими существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Налоговом управлении штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога. Вернуться к началу |
Что такое разрешение на прямую оплату?Налогоплательщики с прямой оплатой самостоятельно начисляют налог на использование своих коммерческих покупок и отчитываются о нем.Разрешения на прямую оплату обычно выдаются производителям, коммунальным предприятиям, компаниям, получающим финансирование в виде облигаций, телекоммуникационным компаниям и другим налогоплательщикам в тех случаях, когда Комиссар определяет, что разрешение на прямую оплату поможет облегчить сбор налогов по надлежащим ставкам. Вернуться к началу |
Как мне получить освобождение для оборудования, используемого на производственном предприятии?Оборудование, используемое непосредственно в производственном процессе, подлежит сокращению 1.Ставка налога с продаж 5%. Производители обычно должны получить разрешение на прямую оплату от Департамента доходов для использования при покупке оборудования и других предметов, освобожденных от налога с продаж. Затем производитель несет ответственность за перечисление правильной ставки налога непосредственно в Налоговое управление по налоговой декларации производителя. Наверх |
Что такое место развлечений?Развлекательные заведения включают все виды развлечений, включая спорт, отдых, шоу, выставки, конкурсы, показы и игры или другие подобные мероприятия.Входные билеты облагаются налогом с продаж Вернуться к началу |
Освобождены ли какие-либо развлечения от налога с продаж?Да, ставка налога с продаж снижена до 3% от валового дохода от платы за вход в государственный закрытый колизей или концертный зал, а также животноводство, сельское хозяйство и другие объекты, принадлежащие и управляемые городами и округами. Закон предусматривает освобождение от налога ряда организаций или мероприятий. Ознакомьтесь с законами и нормативными актами, чтобы получить полный список и условия для этих исключений.Примеры исключений включают: Наверх |
Существуют ли в штате Миссисипи какие-либо местные налоги с продаж?Миссисипи имеет два местных налоговых сбора на городском уровне, и нет на уровне округа.Город Tupelo взимает дополнительные 0,25% со всех розничных продаж, совершаемых налогоплательщиками в пределах корпоративные лимиты и услуги, предоставляемые в рамках корпоративных лимитов. Город Джексон взимает дополнительный 1%. по определенным розничным продажам от налогоплательщиков в пределах корпоративных лимитов и услуги, предоставляемые в рамках корпоративных лимитов. Пожалуйста, ознакомьтесь с Уведомлением 72-14-2 для тех продаж, которые исключены из 1% Инфраструктурный налог. Во многих городах и округах взимаются многочисленные налоги на туризм и экономическое развитие, которые обычно взимаются с гостиниц, мотелей, ресторанов и баров.Просмотрите список на веб-сайте Департамента доходов, чтобы определить, облагается ли ваш бизнес каким-либо из этих налогов. Вернуться к началу |
Каковы местные налоги на туризм и экономическое развитие?Многие округа и муниципалитеты ввели дополнительные налоги на продукты питания, напитки и проживание. Список всех налогов на туризм или экономическое развитие включен для ознакомления на веб-сайте Департамента доходов В начало |
Что освобождается от налога с продаж?Некоторые из наиболее распространенных предметов, освобожденных от налога с продаж, включают: • Рецептурные препараты • Бензин • Инсектициды и фунгициды в сельскохозяйственных целях • Корма для скота и птицы, семена и удобрения • Продажи напрямую федеральному правительству, штату Миссисипи, округам и городам Миссисипи (это исключение не распространяется на другие штаты и зарубежные страны) • Продажи напрямую некоммерческим и государственным школам (не детские сады) в Миссисипи • Продажи некоторым некоммерческим агентствам, которые специально освобождены от налогов Законодательным собранием.Примеры включают Американский Красный Крест, Армию спасения и бойскаутов и девочек-скаутов Америки. • Соответствующие закупки продуктов питания, оплаченные продуктовыми талонами • Оптовые продажи (продажа для перепродажи, за исключением пива и алкоголя) Вернуться к началу |
Что я могу покупать без уплаты налогов с разрешением налога с продаж?Компания может приобретать товары для перепродажи без налога с продаж, предоставив своему поставщику информацию о разрешении налога с продаж. Вернуться к началу |
Освобождены ли церкви от налога с продаж?Нет, церкви должны платить налог с продаж. Однако церкви могут быть освобождены от налога на покупку коммунальных услуг, если они имеют право на освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с 26 USCS Section 501 (c) (3), если коммунальные услуги используются в собственности, которая в основном используется для религиозных или образовательных целей. Чтобы получить освобождение от налога с продаж, церковь должна заполнить Аффидевит об освобождении от уплаты церковных коммунальных услуг.Заполненный аффидевит должен быть предоставлен поставщику коммунальных услуг. Кроме того, церкви освобождаются от налога на использование, хранение или потребление литературы, видеокассет и слайдов, используемых религиозными учреждениями для пропаганды своего вероучения или ведения своей обычной некоммерческой религиозной деятельности, а также на использование любых материальных личное имущество, приобретенное и впервые использованное религиозными учреждениями в другом государстве. Вернуться к началу |
Некоммерческая организация, зарегистрированная в IRS как корпорация 501 (c) (3), освобождена от налога с продаж и использования Миссисипи?Если организация специально не освобождена от действия закона штата Миссисипи, некоммерческие организации облагаются налогом с продаж и использования штата Миссисипи.Пожалуйста, свяжитесь с налоговым бюро, чтобы определить, какие организации имеют право на освобождение В начало |
Как мне получить свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж для религиозной или благотворительной организации?Миссисипи не выдает свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж. Религиозные организации не освобождаются от налога с продаж или налога на использование, и не все благотворительные организации освобождены от этого налога. Департамент доходов действительно предоставляет организации, которая специально освобождена от налогов в соответствии с законодательством штата Миссисипи, письмо (по их запросу) для предоставления поставщикам, подтверждающее статус организации, освобожденной от уплаты налогов.Продавцы, осуществляющие продажи освобожденным организациям, должны запросить копию этого документа и сохранить ее в файле. Вернуться к началу |
Предметы, изъятые из запасов при перепродаже и переданные в дар некоммерческой организации, облагаются налогом с продаж и использования ?Да. Налог должен быть уплачен дарителем со стоимости подаренного предмета. Наверх |
Обязаны ли компании за пределами штата взимать налог с продаж или использовать налог на товары, отправленные в Миссисипи ?Лица, ведущие коммерческую деятельность в этом штате, несут ответственность за уплату налога с продаж на все не освобожденные от налога продажи, осуществленные в Миссисипи предприятиями за пределами штата.Лица, у которых нет места ведения бизнеса в Миссисипи, но владеют коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, или которые представлены в этом штате служащими или агентами бизнеса, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары, которые впоследствии доставляются в этот штат несет ответственность за взимание налога за использование штата Миссисипи. Начиная с 1 июля 2018 г., предприятия, расположенные за пределами штата и имеющие объем продаж в штате Миссисипи, превышающий 250 000 долларов США за любой двенадцатимесячный период, считаются имеющими существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Налоговом управлении штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога. Вернуться к началу |
Освобождены ли продажи федеральным властям, правительствам штата, округа и города от налога с продаж?Продажа собственности, рабочей силы или услуг, продаваемых, выставляемых напрямую, и оплата производится непосредственно правительством Соединенных Штатов, штатом Миссисипи и его департаментами, учреждениями, округами и муниципалитетами или департаментами или школьными округами его округов и муниципалитетов. освобождены от налога с продаж. Продажи государственным служащим облагаются налогом независимо от того, что правительство может компенсировать работникам понесенные расходы. Освобождение от налога с продаж не распространяется на продажу материального личного имущества, рабочей силы или услуг, приобретенных подрядчиками во исполнение контрактов с Соединенными Штатами, штатом Миссисипи, округами и муниципалитетами. Вернуться к началу |
Облагается ли продажа материальной личной собственности частному колледжу или университету налогом с продаж и налогом за пользование Миссисипи?Продажа материальной личной собственности и услуг, используемых исключительно в образовательных целях частными колледжами и университетами в этом штате, освобождена от налога с продаж.Товар должен быть продан, выставлен счет напрямую, а оплата должна производиться непосредственно учреждением. Не исключаются продажи клубам поддержки, ассоциациям выпускников или студенческим группам. Это исключение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной работе школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся. Наверх |
Продаются предметам государственной школы штата Миссисипи. налога с продаж и использования?Продажа материальной личной собственности и услуг государственной школе штата Миссисипи не облагается налогом с продаж и налогом за пользование.Товар должен быть продан, выставлен счет напрямую, а оплата должна производиться непосредственно учреждением. Это исключение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной деятельности школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся. Продажа материального личного имущества с единственной целью сбора средств для школы или организации, связанной со школой, не облагается налогом с продаж. Организация, связанная со школой или «дочерней организацией», может включать, помимо прочего, организации родителей и учителей или клубы поддержки.Это исключение не распространяется на продажи в детские сады и детские сады. Надлежащая документация должна быть сохранена для обоснования исключения. Продажа товаров облагается налогом, если продавец продает и получает оплату непосредственно от отдельных учащихся В начало |
Освобождаются ли частные некоммерческие школы от налога с продаж?Да, продажи некоммерческим начальным и средним школам, младшим и старшим колледжам освобождены от налога с продаж, ЕСЛИ школа принадлежит и управляется корпорацией или ассоциацией, где никакая часть чистой прибыли не идет на пользу какой-либо частной акционер, группа или физическое лицо и организация освобождаются от подоходного налога штата.Это освобождение не распространяется на продажу собственности или услуг, которые не используются в обычной деятельности школы или перепродаются студентам или населению Вернуться к началу |
Освобождены от налога продажи больницам?Больницы, находящиеся в ведении федерального правительства или штата Миссисипи или любого из политических подразделений Миссисипи, включая округа и города, освобождены от налога с продаж штата Миссисипи. Некоммерческие больницы также освобождены от налога с продаж штата Миссисипи.Продажа материального личного имущества и услуг больницам, освобожденным от налога для обычного и необходимого использования больницы, не облагается налогом. Любое отделение или подразделение больницы, освобожденной от уплаты налога, которое предоставляет услуги, которые являются обычными и необходимыми для работы больницы, включая, помимо прочего, медицинское обслуживание на дому, хоспис, амбулаторное лечение рака и хирургическое вмешательство, освобождаются от налога с продаж. Любой отдел или подразделение освобожденного от налога юридического лица, независимо от его местонахождения, которое не является обычным и необходимым для работы освобожденного от налога юридического лица, не освобождается от налога и облагается налогом на его покупки.Сюда входят, помимо прочего, оздоровительные центры, врачебные кабинеты и клиники. Вернуться к началу |
Облагаются ли продажи автомобилей дилерами из Миссисипи клиентам из других штатов налогом с продаж в Миссисипи? Продажа автомобилей, грузовиков, седельных тягачей, полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов, вездеходов и винтокрылых самолетов, вывозимых из этого штата в течение 48 часов, зарегистрированных и впервые использованных в другом штате освобождены от налога с продаж.Должным образом оформленный Сертификат межгосударственной продажи (форма 72-315) должен поддерживаться для подтверждения продаж лодок, вездеходов или другого оборудования, не требующего регистрации для использования на шоссе. Продажа мобильных домов и самолетов не соответствует условиям экспорта и облагается налогом, за исключением случаев, когда дилер может предоставить фактические доказательства того, что в качестве условия продажи дилер был обязан доставить или отправить в другое место и что доставка или отгрузка действительно имели место. Вернуться к началу |
Когда житель Миссисипи покупает автомобиль за пределами штата и везет его в штат Миссисипи, взимается ли налог за пользование с транспортного средства?Лица, которые покупают автомобили, которые будут зарегистрированы и использоваться в этом штате, у дилеров, расположенных в других штатах (и эти дилеры не зарегистрированы в Налоговом управлении штата Миссисипи), несут ответственность за уплату налога за использование по той же ставке и на та же основа, что и налог с продаж.Налог на использование в штате Миссисипи подлежит уплате налоговому инспектору округа, если он ранее не был уплачен уполномоченному дилеру за пределами штата во время покупки. Не допускается зачет налога с продаж, уплаченного дилеру в другом штате, в счет налога на использование Миссисипи при покупке автомобилей, домов на колесах, грузовиков, тягачей и полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов и вездеходов. когда автомобиль впервые используется в Миссисипи. Считается, что первое использование транспортного средства произошло в том случае, если транспортное средство впервые помечено или зарегистрировано (не включает временные теги.) Вернуться к началу |
Должен ли я платить налог с продаж при покупке подержанного автомобиля у человека, который не является продавцом подержанных автомобилей? Продажа автотранспортных средств возрастом менее десяти лет лицами, не занимающимися регулярной коммерческой деятельностью, облагается налогом с продаж. Налог взимается налоговым инспектором округа, когда новый владелец транспортного средства дает право собственности и маркирует транспортное средство. Причитающийся налог с продаж рассчитывается по заранее определенной стоимости для данного типа автомобиля.Цена покупки не используется для определения стоимости автомобиля Вернуться к началу |
Облагается ли налогом труд, связанный с установкой?Монтажные работы облагаются налогом при продаже в связи с движимым имуществом Наверх |
Облагается ли ремонтный труд налогом?Да, ремонт движимого имущества облагается налогом Наверх |
Облагаются ли налогом расходы на транспортировку, фрахт или доставку в связи с продажей товаров?Да, материальное личное имущество облагается налогом с продаж на валовую выручку от продажи, включая, помимо прочего, расходы на отгрузку, обработку и доставку. Вернуться к началу |
Облагаются ли сборы за зелень налогом с продаж?Да, плата за игру в гольф облагается налогом В начало |
Облагается ли стандартное программное обеспечение налогом?Да, установка программ, обслуживание программного обеспечения, обновления и обучение облагаются налогом, если покупка этих услуг включена в покупку программного обеспечения. (Готовое программное обеспечение — это предварительно написанное программное обеспечение, выпускаемое серийно.) Вернуться к началу |
Облагается ли программное обеспечение на заказ?Да, валовой доход, полученный от продаж компьютерных программ или программного обеспечения и услуг, облагается налогом по обычной розничной ставке налога с продаж. Плата за лицензию на компьютерную программу и / или доход по контракту на техническое обслуживание облагается налогом. Налогооблагаемые услуги включают дизайн и создание веб-страницы В начало |
Облагаются ли налогом аренда / аренда материального личного имущества?Да, общая валовая выручка от договоров аренды облагается налогом. Вернуться к началу |
Облагается ли плата за конференц-залы налогом?Постатейная плата за конференц-зал, как правило, не облагается налогом с продаж. Однако, если плата объединена с другими объектами налогообложения, налог будет применяться к общей сумме счета. В начало |
Применяется ли купон производителя к общей продажной цене до или после налога с продаж рассчитывается?Налог с продаж рассчитывается по полной продажной цене до вычета купона производителя.Производитель компенсирует дилеру в будущем стоимость купона. Компенсация, полученная розничным продавцом от производителя, является частью налогооблагаемой валовой выручки от продажи В начало |
Применяется ли купон розничного дилера до или после расчета налога с продаж?Купон розничного дилера считается корректировкой цены, которая происходит в то время продажи. Поскольку розничный продавец снижает продажную цену товара и третья сторона не возмещает стоимость купона, купон вычитается до расчета налога с продаж. Вернуться к началу |
Облагается ли материальная личная собственность, приобретаемая через Интернет или из почтового каталога, налогом с продаж или налогом за пользование Миссисипи?Да, материальное личное имущество, приобретенное через Интернет и доставленное на адрес в Миссисипи продавцом из Миссисипи, облагается налогом с продаж в Миссисипи. Материальная личная собственность, приобретенная через Интернет и доставленная на адрес в Миссисипи продавцом, не находящимся в Миссисипи, подлежит обложению налогом за использование в штате Миссисипи. Вернуться к началу |
Освобождаются ли запасные части от налога с продаж и использования в штате Миссисипи, когда они используются на оборудовании, освобожденном от налога?Запасные части для производственного оборудования облагаются такой же сниженной ставкой налога в размере 1,5%, как и само оборудование. Производители должны использовать свое разрешение на прямую оплату для покупки (освобождения от налога с продаж) деталей и ремонта оборудования. Затем производитель перечислит правильную ставку налога на запчасти или ремонт непосредственно в Департамент доходов в налоговой декларации за использование. Вернуться к началу |
Отвечает ли ресторан за уплату налога с продаж и налога за пользование обедом, выплачиваемым сотруднику?Если лицо, получившее разрешение, продает обеды или предоставляет скидки своим сотрудникам, продажа облагается налогом по установленной цене. Если получатель разрешения передает еду своим сотрудникам, продажа освобождается от налога с продаж В начало |
Облагаются ли чаевые вместе с едой налогом с продаж?Чаевые или чаевые, специально добавленные к стоимости еды, а также чаевые или чаевые, выплачиваемые непосредственно сотруднику, не облагаются налогом с продаж штата Миссисипи. В начало |
Сколько налога с продаж я плачу при покупке автомобиля?Ставка налога с продаж составляет 5% и основана на чистой покупной цене вашего автомобиля (цена после скидок дилера и обменов). Ставка 5% применяется к легковым автомобилям, фургонам, автобусам и другим частным перевозчикам пассажиров и грузовиков. с полной массой автомобиля не более 10 000 фунтов. Перевозчики имущества и грузовики, вес которых превышает 10 000 фунтов, облагаются налогом в размере 3%. Если вы купили автомобиль за пределами штата и уплатили налоги с продаж автомобиля в этом штате, этот налог НЕ будет начислен на сумму налога, подлежащего уплате в штате Миссисипи.Если автомобиль был зарегистрирован на ваше имя и впервые использовался в другом штате, налог с продаж в Миссисипи не взимается. Вернуться к началу |
Облагается ли аренда автомобиля налогом с продаж?Аренда или аренда автомобиля облагается налогом по той же ставке налога, что и продажа. При аренде легковых автомобилей и легких грузовиков сроком на 30 дней и менее взимается дополнительный налог в размере 6% Наверх |
Освобождается ли продажа автомобиля члену семьи от налога с продаж?Да и нет.Случайные продажи автомобилей облагаются налогом, даже если автомобиль был продан или передан вам родственником. Однако, если продажа или передача транспортного средства осуществлялась между лицами, состоящими в браке, или между родителями и детьми, или между бабушкой и дедушкой и внуком, продажа не облагается случайным налогом с продаж. Продажи или переводы между братьями и сестрами, двоюродными братьями, сестрами, тетями, дядьями или родственниками супругов облагаются налогом. С 1 июля 2019 года продажа автомобилей между братьями и сестрами не облагается случайным налогом с продаж. Вернуться к началу |
Что такое экспортные продажи и облагаются ли они налогом с продаж Миссисипи?Экспортные продажи — это продажи клиентам, находящимся за пределами штата Миссисипи. Они не облагаются налогом с продаж штата Миссисипи, если в качестве условия продажи продавец обязан отправить или доставить недвижимость за пределами этого штата. Если товар забирается или иным образом получен покупателем в Миссисипи, продажа подлежит обложению налогом с продаж Миссисипи. Вернуться к началу |
Облагаются ли телефонные карты налогом?Телефонные карты облагаются налогом по месту приобретения телефонной карты В начало |
Облагаются ли предметы одноразового использования, предоставляемые гостям в отелях и мотелях, облагаются налогом?Предметы материального личного имущества одноразового использования в отелях и мотелях, бесплатно предоставленные для гостей в их номерах, облагаются налогом с продаж при их покупке отелем / мотелем.Одноразовые предметы включают (но не ограничиваются ими) мыло, шампунь, салфетки, другие туалетные принадлежности, продукты питания или кондитерские изделия, предоставляемые в номерах. Вернуться к началу |
Какие типы медицинского оборудования и / или лекарства не облагаются / облагаются налогом?Лекарства, отпускаемые по рецепту, которые на законных основаниях могут отпускаться только лицензированным фармацевтом с письменного разрешения практикующего врача, имеющего лицензию на выдачу рецепта, освобождаются от налога с продаж. Все лекарства, отпускаемые без рецепта, облагаются налогом независимо от того, выписал ли врач рецепт на лекарства. Примеры других исключений включают продажу инсулина, швов (имплантированных или непостоянно имплантированных) костных винтов, костных штифтов, кардиостимуляторов и других изделий, постоянно имплантированных в человеческое тело для поддержки функционирования любого естественного органа, артерии, вены или конечности и которые остаются или растворяются в теле. Вернуться к началу |
Облагается ли кислород медицинского класса налогом с продаж Миссисипи?Продажа медицинского кислорода освобождена от налога с продаж штата Миссисипи. Вернуться к началу |
Какие типы сельскохозяйственной техники освобождены от налога с продаж?Сельскохозяйственные машины и оборудование не освобождены от налога; однако закон предусматривает пониженную ставку налога 1,5% при покупке фермером тракторов и сельскохозяйственного инвентаря Наверх |
Предлагает ли Миссисипи освобождение от налога с продаж для производителей?Сырье, используемое в производственном процессе, не облагается налогом.Закон предусматривает пониженную ставку налога 1,5% на покупку определенного производственного оборудования, используемого непосредственно в производственном процессе Вернуться к началу |
Облагается ли налогом продажа животных?Продажа домашнего скота не облагается налогом. Продажа животных или птицы для целей разведения или кормления в рамках коммерческого предприятия не облагается налогом. Продажа домашних животных подлежит налогообложению, если они продаются лицами, регулярно занимающимися продажей домашних животных и других сопутствующих товаров, например, зоомагазинами. Вернуться к началу |
Облагается ли продукция, продаваемая фермером, налогом с продаж?Фермер, продающий продукты на обочине дороги, выращенные им в Миссисипи, не облагается налогом с продаж. Продажа продукции в установленных местах деятельности облагается налогом с продаж, включая все продажи, произведенные на установленных фермерских рынках и барахолках. Наверх |
Предметы, снятые с запасов и используемые мной или субъектом бизнеса к налогу с продаж?Предметы, которые были куплены оптом, но сняты с запасов для использования в бизнесе, облагаются налогом с продаж.Сюда входят любые предметы, которые не облагаются налогом для перепродажи, но изымаются из инвентаря и используются владельцем / сотрудниками вместо продажи В начало |
Облагаются ли налогом услуги по ландшафтному дизайну и уходу за газоном?Услуги по благоустройству территории облагаются налогом с продаж. Услуги по ландшафтному дизайну включают, помимо прочего, посадку цветов, кустарников и деревьев, укладку дерна, создание газонов и любые землеройные работы, выполняемые во время ландшафтных работ. Скашивание травы, обрезка кустов, кустарников и деревьев и прополка не облагаются налогом. Вернуться к началу |
Освобождены ли продажи оборудования и расходных материалов для кабинетов врача и стоматолога?Продажа оборудования и расходных материалов для кабинетов врачей и стоматологов облагается налогом. Эти предметы потребляются ими при выполнении своих профессиональных услуг Вернуться к началу |
Облагаются ли гарантии, соглашения о техническом обслуживании или контракты на обслуживание налогом с продаж?Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, проданные в связи с продажей материального личного имущества, облагаются налогом как часть валовой выручки от продажи, даже если соглашение указано отдельно. Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, не связанные с покупкой имущества, на которое распространяется соглашение, не облагаются налогом с продаж, если соглашение предусматривает обслуживание только тогда, когда клиент запрашивает обслуживание. Соглашения, предусматривающие заранее определенный график технического обслуживания, считаются предоплатой налогооблагаемой услуги и облагаются налогом в момент продажи соглашения. Расширенная гарантия, проданная в связи с продажей автотранспортных средств (легковых и грузовых автомобилей), не облагается налогом во время продажи, а любые связанные с этим ремонтные работы облагаются налогом на стоимость ремонта. Вернуться к началу |
Нужно ли мне взимать налог с продаж Миссисипи с людей, покупающих мои продукты за пределами штата?Налог с продаж не взимается, когда от продавца в качестве условия продажи требуется отправить или доставить товар непосредственно за пределы штата или за границу. Необходимо сохранить копию товарного чека и накладной, подтверждающие, что продажа была отправлена напрямую за пределы штата или за границу. Вернуться к началу |
Взимается ли плата за получение номер налога с продаж?Нет, получение разрешения на налог с продаж не взимается.Номер налога с продаж представляет собой разрешение, выданное заявителю на право ведения бизнеса в Миссисипи. Привилегия обусловлена сбором держателем разрешения и переводом налога с продаж государству. В зависимости от характера бизнеса или прошлой истории заявителя может потребоваться внесение залога до выдачи разрешения. Наверх |
Могу ли я открыть свой бизнес и начать продавать товаров до получения разрешения на уплату налога с продаж?Нет, закон требует, чтобы у человека было налоговое разрешение до начала или ведения бизнеса, подлежащего взиманию налога с продаж. Вернуться к началу |
Почему корпоративные служащие должны указывать свои номера социального страхования при подаче заявления на получение номера счета?Налог с продаж — это налог на трастовый фонд, взимаемый бизнесом со своих клиентов от имени государства. Должностные лица корпорации могут нести ответственность за уплату налога в случае, если бизнес не может должным образом перечислить налог государству Вернуться к началу |
Могу ли я нести ответственность по долгам корпорации?Да, физические лица могут нести личную ответственность по налогам с продаж корпорации.Те физические лица, должностные лица корпорации и / или акционеры, контролирующие или контролирующие или несущие ответственность за подачу отчетности, осуществление платежей или выполнение налоговых обязательств корпорации, могут быть оценены на предмет непогашенной налоговой задолженности корпорации. Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или бизнеса не освобождает ответственного должностного лица, служащего или доверительного управляющего от ответственности. Вернуться к началу |
Что, если я перееду на другое место работы?Разрешение на налог с продаж зависит от местоположения, и вам может потребоваться новое разрешение.Поэтому, если вы переезжаете (даже через улицу), вы должны уведомить Департамент доходов и обновить свою регистрацию. Вы должны уведомить Департамент доходов об изменении вашего почтового адреса или любой другой контактной информации. Вы можете предоставить эту информацию, заполнив измененную заявку. Если лицо, получившее разрешение на налог с продаж, является корпорацией или партнерством, и есть какие-либо изменения в членстве, вы должны подать обновленное заявление в Департамент доходов. Вернуться к началу |
Можно ли отозвать мое налоговое разрешение на продажу?Ваше налоговое разрешение может быть аннулировано, если вы не подадите налоговую декларацию или не уплатите налог в установленный срок.Если ваше разрешение отозвано, продолжение предпринимательской деятельности является нарушением закона, которое может повлечь за собой уголовное преследование Вернуться к началу |
Должен ли я собирать налог с продаж? Это просто хобби.Да, вы должны собирать налог с продаж, если вы продаете в розницу населению. Любое физическое или юридическое лицо, продающее товары конечному потребителю, должно собирать и перечислять налог с продаж штата Миссисипи. Наверх |
Нужен ли мне номер налогового счета с продаж и использования для продажи материального личного имущества по адресу разное или разовое мероприятие в рознице?Да.Все продажи движимого имущества подлежат обложению налогом с продаж, если законом не предусмотрено специальное освобождение от налога В начало |
Нужно ли регистрировать продавцов на барахолках?Организатор или организатор блошиного рынка, антикварного торгового центра или подобного мероприятия считается продавцом и несет ответственность за сбор и перевод налога с продаж, взимаемого лицами, торгующими на этих мероприятиях. Любой продавец, имеющий разрешение на налог с розничных продаж, не должен сообщать налог с мероприятия под своим номером, а вместо этого сообщать свои индивидуальные продажи промоутеру или оператору.Все налоги, взимаемые с этих мероприятий, должны сообщаться организатором или оператором В начало |
Почему изменилась частота моей подачи заявок? Департамент доходов ежегодно проверяет налоговые обязательства всех активных счетов. Частоты подачи настраиваются по мере необходимости. Налогоплательщики уведомляются об изменении статуса. Как правило, каждый розничный торговец со средним обязательством в размере 300 долларов и более в месяц должен подавать ежемесячную налоговую декларацию. Розничные торговцы с меньшими налоговыми обязательствами могут подавать квартальные декларации. Вернуться к началу |
Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать заявление только за те месяцы, в которые я работаю?Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не уплачивается. Вернуться к началу |
Если я в настоящее время зарегистрирован как собственник или партнерство, что мне нужно делать если я включу?Вы должны закрыть счет налога с продаж для собственности или партнерства и зарегистрироваться для получения нового разрешения. Вернуться к началу |
Если я куплю существующий бизнес, могу ли я использовать налоговый номер предыдущего владельца?Нет, разрешение по налогу с продаж выдается конкретному физическому или юридическому лицу, и оно не может быть передано другому физическому или юридическому лицу. Наверх |
Если у меня есть несколько мест в штате, сделайте Мне нужен отдельный налоговый номер для каждого местоположения? Одному юридическому лицу может быть присвоен только один номер налогового счета.Однако каждое отдельное место нахождения одного предприятия должно быть зарегистрировано для получения собственного налогового разрешения. Вернуться к началу |
Требуется ли регистрация в Налоговом управлении штата Миссисипи компаниям, работающим в штате Миссисипи?Да. Любая компания, выполняющая налогооблагаемую работу в Миссисипи, должна зарегистрироваться в налоговом управлении штата Миссисипи до начала работы. Вы можете зарегистрироваться онлайн через TAP. Подрядчики, выполняющие работы по проекту стоимостью более 10 000 долларов, могут подпадать под действие 3.Налог Подрядчика в размере 5%, взимаемый с валовой выручки по контракту. Подрядчик должен согласовать условия контракта с Департаментом доходов до начала работ по проекту. Начиная с 1 июля 2018 г., предприятия, расположенные за пределами штата и имеющие объем продаж в штате Миссисипи, превышающий 250 000 долларов США за любой двенадцатимесячный период, считаются имеющими существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Налоговом управлении штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога. Вернуться к началу |
Когда должен быть мой возврат?Налоговые декларации необходимо подавать до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком платежа становится следующий рабочий день. Нет. Налоговый комиссар уполномочен продлить время для подачи декларации по уважительной причине, например, когда стихийное бедствие создает трудности для своевременной подачи декларации.В этих случаях налог остается уплаченным, и за просрочку платежа могут взиматься проценты В начало |
Могу ли я подать свою налоговую декларацию с продаж и использовать и оплатить налог онлайн? Какая плата за регистрацию онлайн?Да, онлайн-регистрация налога с продаж и использования доступна. Вы можете зарегистрироваться в TAP на веб-сайте Департамента доходов. Онлайн-регистрация бесплатна. Все, что требуется для подачи декларации, — это компьютер, доступ в Интернет и информация о вашем банковском счете. Вернуться к началу |
Разрешается ли продавцу скидка за своевременную отчетность и уплату налога с продаж?Да, скидка разрешена, если налог уплачивается до 20-го числа месяца, в котором налог подлежит уплате. Скидка по налогу с продаж составляет 2% от подлежащего уплате налога, но не более 50 долл. В начало |
Считается ли я своевременным, если мой возврат проштампован к установленному сроку?Да, возврат считается поданным в Налоговое управление и полученным им в день, указанный на пометке почтового отделения на конверте. Ускоренные платежи должны подаваться каждый июнь налогоплательщиками, чьи общие средние налоговые обязательства по налогу с продаж превышают 50 000 долларов в месяц за предыдущий календарный год. Ускоренные платежи должны быть получены Департаментом доходов не позднее 25 июня, чтобы считаться произведенными своевременно. Вернуться к началу |
Нужно ли мне подавать налоговую декларацию за период, когда у меня не было продаж?Да, налоговую декларацию необходимо подавать за каждый отчетный период, даже если налог не взимается.Если у вас нет продаж, введите ноль в строке общей суммы налога. Не забудьте поставить подпись и дату на возврате. В начало |
Почему я получил уведомление о выставлении счета, когда у меня не было продаж?Каждый получатель налогового разрешения должен своевременно подавать декларации в Налоговое управление согласно вашей частоте подачи, даже если налог с продаж не взимался за этот месяц, квартал или год. Несвоевременная подача деклараций может привести к штрафам, пени и, в конечном итоге, может привести к залоговому удержанию вашей собственности. Вернуться к началу |
Как внести поправки в декларацию?Если вы обнаружите, что допустили ошибку в налоговой декларации, ранее поданной в Департамент доходов, вам следует подать исправленную декларацию. Вернуться к началу |
Что делать, если я собираю слишком много продаж налог?Если вы не можете возместить налог напрямую покупателю, уплатившему налог, закон штата Миссисипи требует, чтобы любое превышение налога с продаж розничным продавцом с покупателя было выплачено штату. Вернуться к началу |
Какие записи я должен хранить и как долго я должен их хранить?Записи должны храниться как минимум 4 года, хотя рекомендуется хранить записи дольше. Вы должны вести надлежащий учет деловых операций, чтобы вы и Департамент доходов могли правильно определить размер подлежащего уплате налога. Требуемые записи включают, как минимум, записи о начальных и конечных товарно-материальных запасах, покупках, продажах, аннулированных чеках, квитанциях, счетах-фактурах, коносаментах и всех других документах и книгах, относящихся к бизнесу.Продавец обязан доказать, что продажа движимого имущества или услуги, облагаемой налогом, не облагаются налогом. Необходимо вести записи, подтверждающие любые заявленные освобождения или сниженные налоговые ставки, разрешенные законом. Минимальная информация должна включать имя и адрес лица, которому была сделана продажа, дату продажи, проданный товар и сумму освобождения от уплаты налога или сниженную ставку. Если вы осуществляете продажи за пределами штата, ваши записи должны четко показывать, что товар был доставлен за пределами штата.Если вы не ведете эти записи, с вас будут взиматься 7% -ный налог, проценты и штрафы с этих продаж. Если вы занимаетесь каким-либо другим бизнесом, занятием или профессией, не облагаемым налогом, вы должны вести записи, чтобы отдельно отражать операции этого другого бизнеса. Если отдельные записи не ведутся, налог с продаж может взиматься с общих поступлений от всех ваших деловых операций В начало |
Что такое сертификат закупки материалов?Сертификат закупки материалов (MPC) выдается Департаментом доходов после того, как подрядчик квалифицировал проект.Этот сертификат позволяет генеральному или генеральному подрядчику и его субподрядчикам приобретать компоненты строительных материалов и компонентные услуги, освобожденные от налога с продаж или использования. Наверх |
Налог с подрядчика на проекты для государства, федеральное правительство, округ, школы и т. д.?Налог взимается с подрядчика, а не с заказчика подрядчика, независимо от того, кто является владельцем недвижимого имущества. Подрядчики должны квалифицировать работу и уплачивать полученный налог подрядчика за все работы, отвечающие требованиям налога подрядчика, независимо от того, является ли заказчик подрядчика освобожденным от налогообложения юридическим лицом. Вернуться к началу |
Какие проекты подлежат обложению налогом подрядчика?Все коммерческие и нежилые строительные проекты по строительству, реконструкции или ремонту недвижимого имущества, стоимость которого превышает 10 000 долларов США, подлежат обложению налогом подрядчика. Вернуться к началу |
Может ли владелец строительного проекта оплатить налога подрядчика или отправить чек на уплату налога подрядчика?№Владелец проекта не может платить налог подрядчику. Поставщики, которые продают собственникам, которые строят свои собственные сооружения, должны взимать налог с продаж на материалы, расходные материалы и оборудование, проданные или сданные в аренду владельцам собственности. Собственники считаются конечными потребителями, и их покупки облагаются общим налогом с продаж Наверх |
Может ли собственник платить налог подрядчику, если у него есть разрешение на прямую оплату?Нет. Получатель разрешения на прямую оплату не может начислять налог подрядчика; оплата должна производиться генеральным подрядчиком или генеральным подрядчиком. Вернуться к началу |
Какая ставка налога взимается с объектов жилищного строительства (домов, квартир и т. Д.)?Квартиры и кондоминиумы не считаются жилой недвижимостью для целей налогообложения подрядчика. Контракты на строительство, реконструкцию или ремонт квартир и кондоминиумов облагаются налогом подрядчика в размере 3,5%, если стоимость работы не превышает 10 000 долларов США. Подрядчики, выполняющие контракты на жилые дома, платят обычную ставку 7% на материалы и налогооблагаемые услуги. Вернуться к началу |
Какую сумму в долларах должна покрывать работа или общий залог?В обязательстве о приеме на работу нет объявленной суммы денег. Залог работы предназначен для покрытия всех налогов, которые подрядчик понесет в связи с выполнением контракта. Бланкетные облигации имеют указанную сумму, которая может быть использована для покрытия налога подрядчика при выполнении нескольких работ. Общая сумма залога должна составлять не менее 4% от общей предполагаемой выручки от всех работ или проектов, выполненных в рамках этой конкретной облигации. Вернуться к началу |
Почему я должен регистрироваться, если у меня только одноразовая работа в Миссисипи?Все генеральные или генеральные подрядчики и субподрядчики, улучшающие недвижимость в штате Миссисипи, должны получить Свидетельство о регистрации налога с продаж и использования для перечисления любых налогов с продаж и использования, которые могут причитаться, независимо от количества выполняемых ими работ. Вернуться к началу |
Почему подрядчик должен платить налоги за использование?Подрядчики, оказывающие услуги в этом состоянии, облагаются налогом за использование от стоимости оборудования, привезенного в это состояние.Если недвижимость использовалась в другом штате, налог на розничное использование взимается по справедливой рыночной или чистой балансовой стоимости собственности на момент ее ввоза в Миссисипи. Автомобили и грузовики (до 10 000 фунтов) без специального навесного оборудования облагаются налогом за пользование в размере 5%. Грузовые автомобили стоимостью более 10 000 фунтов облагаются налогом по ставке 3%. (Чистая балансовая стоимость рассчитывается только с использованием линейной амортизации и не может быть меньше 20% от первоначальной стоимости.) За исключением автомобилей и грузовиков, впервые использованных в этом штате, кредит на налог с продаж или налог на использование, уплаченный другому государству, в котором собственность была приобретена или использовалась, может быть использован при расчете суммы налога на использование.Кредит должен быть рассчитан путем применения ставки налога с продажи или налога за использование, уплаченного другому штату (за исключением налогов любого города, округа или округа), к стоимости собственности на момент въезда в Миссисипи. Вернуться к началу |
Принимает ли налоговое управление штата Миссисипи общие сертификаты в качестве действительных отказных писем? Нет, Налоговое управление штата Миссисипи не принимает и не использует общие сертификаты. Клиент всегда должен предоставлять действующее письмо об освобождении от налогов, выданное Налоговым управлением штата Миссисипи, такое как Налог с продаж или разрешение продавца на использование налога, Сертификат покупки материалов, Разрешение на прямую оплату или Письмо-постановление. Вернуться к началу |
Каковы штрафы по налогу с продаж и процентная ставка за недостачу или просрочку налога? Если налогоплательщик имеет недостаточную или не уплаченную сумму налога из-за небрежности или несоблюдения закона, может быть применен штраф в размере десяти процентов (10%) от общей суммы недостачи или просрочки по причитающемуся налогу или процентов в ставка полпроцента (0,5%) в месяц или и то, и другое, с даты уплаты налога до уплаты. Вернуться к началу |
В чем разница между налогом с продаж и НДС?
В чем разница между налогом с продаж и налогом на добавленную стоимость (НДС)? Как налог с продаж, так и НДС являются разновидностями косвенного налога — налога, взимаемого продавцом, который взимает с покупателя во время покупки, а затем уплачивает или переводит налог государству от имени покупателя.Налог с продаж и НДС — частая причина путаницы в корпоративном налоговом сообществе. Для дальнейшего пояснения давайте обозначим сходства и различия между этими двумя типами косвенных налогов.
Обзор НДС и налога с продаж
Налог с продаж взимается продавцом, когда достигается последняя продажа в цепочке поставок. Другими словами, конечные потребители платят налог с продаж при покупке товаров или услуг. При покупке расходных материалов или материалов, которые будут перепроданы, предприятия могут выдавать продавцам сертификаты перепродажи и не облагаются налогом с продаж.Пока продажа не будет произведена конечному потребителю, налог с продаж не взимается, а налоговые юрисдикции не получают налоговых поступлений.
НДС , с другой стороны, взимается всеми продавцами на каждом этапе цепочки поставок. Поставщики, производители, дистрибьюторы и розничные торговцы собирают НДС с облагаемых налогом продаж. Точно так же поставщики, производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и конечные потребители платят НДС со своих покупок. Компании должны отслеживать и документировать НДС, который они платят при покупках, чтобы получить зачет НДС, уплаченного в их налоговой декларации.В соответствии с режимом НДС налоговые юрисдикции получают налоговые поступления по всей цепочке поставок, а не только в точке продажи конечному потребителю.
Что вызывает требование налогового администрирования?
Налог с продаж обязательства инициируются:
- Nexus — например, налогоплательщики, физически присутствующие в налоговой юрисдикции или соответствующие пороговым значениям экономической связи
До решения Верховного суда по делу Южная Дакота против Wayfair в 2018 г. взаимосвязь зависела от «физического присутствия» компании в штате.Но в мире после Wayfair , если ваш бизнес продает товары в каком-либо штате — даже если у вас нет физического присутствия в этом штате и транзакция осуществляется только онлайн, — теперь вы можете быть обязаны зарегистрироваться в этом штате и собирать налог с продаж, если вы превысите порог «экономической связи». Программное обеспечение для автоматизации налогов с продаж может помочь вам понять и определить, достигли ли вы порога нексуса.
Взыскание НДС требуется при следующих обстоятельствах:
- Постоянное представительство — Наличие объекта, средств бухгалтерского учета или возможность заключения контрактов
- Порог регистрации — Налогоплательщики, деятельность которых превышает денежный порог в налоговой юрисдикции
- Иногда конкретная деятельность вызывает обязательство по регистрации плательщика НДС (например,грамм. юридические услуги)
Кто собирает и уплачивает налог с продаж и НДС?
Как для налога с продаж , так и для НДС продавец несет ответственность за сбор налога и перевод в соответствующий налоговый орган, хотя бывают случаи, когда покупатель должен вместо этого признать налог.
Выставление счетов
- Налог с продаж : Продавец должен отдельно указать налог с продаж.
- НДС : Продавец должен отдельно указать НДС и указать регистрационный номер для счета-фактуры по НДС; однако в большинстве юрисдикций с НДС цены указаны с учетом налогов.
Кто платит налог с продаж и НДС?
- Налог с продаж : платит только конечный потребитель.
- НДС : Все покупатели платят НДС; однако экономическое бремя НДС ложится на конечного потребителя, поскольку он не имеет права вычитать входящий НДС.
Налогообложение покупок по бизнесу
- Налог с продаж : Торговые посредники выдают поставщику свидетельство об освобождении от налогов и не платят налог на покупки предметов, предназначенных для перепродажи.
- НДС : Торговые посредники уплачивают налог поставщику и возвращают НДС на сумму налога, уплаченную за производственные ресурсы.
Аудиторские риски по налогу с продаж и НДС
- Налог с продаж : Продавцы, которые продают торговым посредникам, должны хранить действующие свидетельства об освобождении от уплаты налогов, в противном случае они рискуют превратить освобожденные от налогообложения продажи в налогооблагаемые продажи.
- НДС : Все стороны должны хранить счета-фактуры за покупки, подтверждающие уплаченный НДС, чтобы получить возвращенный НДС.
Сроки поступления доходов в налоговые органы
- Налог с продаж : Налоговые органы не получают налоговые поступления до продажи конечному потребителю.
- НДС: Налоговые органы получают налоговые поступления намного раньше, получая налоговые поступления по всей цепочке распределения по мере увеличения добавленной стоимости.
Что должен делать покупатель, если продавец не обязан собирать налог или собирать налог на определенные товары, как указано в налоговом законодательстве?
- Налог с продаж : Рассчитайте и отправьте соответствующий налог за использование в соответствующий налоговый орган.
- НДС: Как правило, покупатель должен при необходимости рассчитать обратный платеж и сообщить о нем.
Как Thomson Reuters ONESOURCE может помочь вам управлять налогом с продаж, НДС и другими косвенными налогами?
Если вы профессионал в области корпоративного налогообложения и имеете дело с косвенными налогами, такими как налог с продаж и НДС, узнайте, как глобальное программное обеспечение для определения налогов, такое как ONESOURCE Determination, может помочь вам каждый раз получать правильные налоги с первого раза.
Вы не уверены в налоговых обязательствах вашей компании? Если да, мы рекомендуем вам изучить наш блог, чтобы получить более подробную информацию о косвенных налогах: «Имеет ли ваша компания обязательство по уплате налога с продаж в нескольких штатах?»
Налог с розничных продаж | Департамент доходов штата Вашингтон
Налог с розничных продаж
Если ваш бизнес продает розничные товары или предоставляет розничные услуги покупателю, вы должны собирать налог с розничных продаж.Доход от розничной деятельности отражается в налоговой классификации Retailing B&O. Ставка налога на розничную торговлю B&O составляет 0,471% (0,00471) от вашей валовой выручки.
Ставка налога с продаж
Налог с розничных продаж в Вашингтоне состоит из ставки штата (6,5 процента) и местной ставки налога с продаж. Местные ставки варьируются в зависимости от местоположения. Ставка налога с продаж для товаров, доставляемых покупателю в магазине (внебиржевые продажи), зависит от местоположения магазина.Ставка налога с продаж для товаров, которые отправляются или доставляются покупателям в другом месте в пределах штата, определяется местом отгрузки или доставки.
Вы несете ответственность за отправку в Налоговое управление правильной суммы налога, даже если вы занижали или не взимали налог с покупателя. Чтобы определить правильную налоговую ставку, используйте инструмент поиска налоговой ставки нашего онлайн-отдела или загрузите наше приложение для мобильных устройств на той же странице. См. WAC 458-20-145 для получения дополнительной информации о расчете местных налоговых ставок.
Детализация налога с продаж
Налог с розничных продаж должен указываться отдельно в квитанции, которую вы предоставляете своим клиентам. Налог с розничных продаж взимается с продажной цены товара и включает любые дополнительные расходы, такие как плата за обработку, доставку или любую другую сумму, которая может быть отдельно указана в счете.
Взыскание налога с продаж
Копии самообслуживания — Заказчика, использующего чужое копировальное оборудование для изготовления собственных копий, часто называют «копированием самообслуживания».”Налог с розничных продаж должен взиматься с этой деятельности, если не применяется освобождение от налога с продаж. Валовая выручка указывается в налоговой классификации Retailing B&O.
Копии, сделанные бизнесом по рассылке для клиентов — В частных почтовых компаниях часто есть отдельная зона, где они делают копии для клиентов. Налог с розничных продаж взимается с покупателя, если только покупатель не предоставит заполненное разрешение реселлера частному почтовому предприятию или если не применяется освобождение от налога с продаж.
Когда ваш бизнес производит и продает продукт, например, изготовление копий для покупателя (производство) и их продажа (розничная или оптовая), вы должны сообщать о доходах как по производственной деятельности, так и по деятельности по продаже. Затем вы заполняете налоговый кредит для нескольких видов деятельности (MATC), чтобы налог на B&O не уплачивался дважды за одну и ту же деятельность.
Форма налогового кредита для нескольких видов деятельности (MATC) доступна в Интернете. WAC 458-20-136 и WAC 458-20-13601 предоставляют дополнительную информацию о производственной деятельности.
Факс — Налог с продаж взимается с документов, отправленных по факсу.
Продажа товаров — Все продажи движимого имущества покупателям являются розничными продажами и облагаются налогом с продаж, если иное не оговорено отдельно. Например, продажа почтовых марок освобождается от налога с продаж. Ниже приводится неполный перечень товаров, облагаемых налогом с розничной продажи:
- Телефонные карты (включая предоплаченные карты беспроводной связи)
- Открытки поздравительные и открытки
- Канцелярские товары (конверты, бумага и т. Д.).)
- Канцелярские товары (скрепки, скрепки, скотч и др.)
- Упаковочные материалы (коробки, упаковка, этикетки, лента и др.)
- Разное (бейсболки, футболки, подстаканники и т. Д.)
Ваш бизнес может продавать другие товары, облагаемые налогом с розничных продаж.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — обзор, как рассчитать, пример
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный в Канаде как налог на товары и услуги (GST), — это потребительский налог, который взимается с продуктов на каждом этапе производственного процесса — от рабочей силы и сырья до продажи конечных продуктов. продукт.
НДС начисляется постепенно на каждом этапе производственного процесса, на котором добавляется стоимость. Однако в конечном итоге он передается конечному розничному потребителю. Например, если на продукт стоимостью 10 долларов облагается НДС в размере 20%, то в любом бизнесе важную роль играют потребительские типы клиентов. Лучшее понимание различных типов клиентов позволяет компаниям лучше подготовиться к развитию, и в конечном итоге придется заплатить цену в 12 долларов.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)
Чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена на каждом этапе, возьмите сумму НДС на последнем этапе производства и вычтите НДС, который уже был уплачен. Это предотвращает двойное налогообложение и гарантирует, что покупателям на каждом этапе будет возмещен уплаченный ранее НДС.
Пример: расчет НДС
Рассмотрим следующий пример с 10% НДС, начисленным на каждом этапе.
Производитель велосипедов покупает сырье по цене 5,50 долларов США, включая 10% НДС. После завершения изготовления деталей, сборщик покупает их за 11 долларов США, включая НДС 1 доллар США. Производитель получает 11 долларов, из которых он платит 0,50 доллара государству.
Полная сумма НДС в размере 1 долл. США не уплачивается государству, поскольку производитель сохраняет часть НДС, которую он уже уплатил продавцу сырья. Поскольку производитель уплатил продавцу сырья НДС в размере 0,50 доллара США, он уплатит только НДС в размере 0 долларов США.50 (1 доллар — 0,50 доллара США) в пользу государства (т.е. дополнительный НДС).
Аналогичным образом НДС, уплачиваемый на каждом этапе, может быть рассчитан путем вычитания НДС, который уже был начислен, из НДС на последнем этапе покупки / производства.
Как уже упоминалось, весь НДС в конечном итоге передается конечному покупателю (покупателям), поскольку потребителям на предыдущих этапах покупки возмещается уплаченный ими НДС. Как показано ниже, конечный розничный потребитель оплачивает всю сумму НДС, уплаченного другими покупателями на предыдущих этапах.НДС конечного потребителя также можно рассчитать, умножив цену (без НДС) на ставку НДС (т. Е. 30 долларов США * 10% = 3 доллара США).
Налог на добавленную стоимость по сравнению с налогом с продаж
Налог с продаж очень похож на НДС, с основным отличием в том, что налог с продаж рассчитывается только один раз на заключительном этапе покупки. В отличие от НДС, который рассчитывается на каждом этапе покупки / производства и оплачивается каждым последующим покупателем, налог с продаж уплачивается только один раз конечным потребителем.
Ключевым преимуществом НДС перед налогом с продаж является то, что первый может распределять сумму налога между различными этапами производства на основе добавленной стоимости на этом этапе. Поскольку налог с продаж уплачивается конечным покупателем только один раз, невозможно измерить добавленную стоимость на каждом этапе производства. Это затрудняет отслеживание и распределение налога с продаж по конкретным этапам производства.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — преимущества и недостатки
Сторонники НДС утверждают, что переход на регрессивную налоговую систему Регрессивный налог Регрессивный налог — это налог, применяемый таким образом, что ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика.Регрессивная налоговая система, такая как НДС, дает людям более сильный стимул работать и получать более высокую зарплату , поскольку они сохраняют свой доход (т. Е. Они не облагаются большим налогом за увеличение заработка, что справедливо для прогрессивных налогов Прогрессивное налогообложение Прогрессивное налогообложение налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости. Обычно она делится на налоговые скобки, которые увеличиваются (например, налог на прибыль), и облагается налогом только при покупке товаров. НДС также затрудняет уклонение от уплаты налогов , поскольку налог уже включен в покупку товаров и услуг.
Однако критики НДС утверждают, что, в отличие от ставки подоходного налога, которая варьируется в зависимости от уровня дохода, НДС является фиксированной ставкой для каждого , и, таким образом, бедные в конечном итоге платят более высокую ставку НДС, чем богатые родственники. к их соответствующим доходам. С НДС товары и услуги становятся дороже, и весь налог перекладывается на потребителей. Это снижает покупательную способность потребителей и может затруднить покупку предметов первой необходимости для лиц с низкими доходами и домохозяйств.
Еще одним недостатком НДС является то, что предприятия сталкиваются с повышенными расходами из-за административной нагрузки по исчислению налогов на каждом этапе производства. Это может быть особенно сложно для глобальных компаний и транснациональных корпораций с глобальными цепочками поставок, охватывающими несколько налоговых режимов.
Несмотря на аргументы против НДС, он предлагает некоторые важные преимущества. Регрессивный налог может создать сильные стимулы для работы, что может повысить общий валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) является стандартным показателем экономического здоровья страны и индикатором ее уровня жизни. .Кроме того, ВВП можно использовать для сравнения уровней производительности в разных странах. экономики. Это также может увеличить государственные доходы за счет сокращения уклонения от уплаты налогов и обеспечения более своевременной и эффективной основы для сбора налогов.
Дополнительные ресурсы
CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA®. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:
- Как пользоваться сайтом IRS.gov? Как пользоваться сайтом IRS.gov IRS.gov — это официальный сайт налоговой службы (IRS), Агентство по сбору налогов США. Веб-сайт используется предприятиями и
- Косвенные налоги Косвенные налоги Косвенные налоги — это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу.Обычно они налагаются на производителя или поставщика, который затем
- Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда существует несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налоговым декларациям и налогам
- Международные Корпорация Многонациональная корпорация (MNC) Многонациональная корпорация — это компания, которая работает в своей стране, а также в других странах по всему миру.Он поддерживает налог с продаж
на питание | Mass.gov
Питание в ресторанах
Как правило, ресторан или любая часть магазина, которая считается рестораном, взимает налог на питание с продажи любых продуктов питания или напитков (включая алкоголь), которые приготовлены для употребления в пищу человеком таким образом, что это не так. требуется дополнительная подготовка или приготовление пищи, чтобы сделать его съедобным.
Пример : Если ресторан предлагает посетителю ужин из лазаньи, то этот ужин облагается налогом.Однако, если в ресторане также продаются замороженные обеды с лазаньей, которые посетители разогревают в собственном доме, эти замороженные обеды не считаются едой и, следовательно, не облагаются налогом, поскольку требуют дополнительной подготовки.
Пример : Если посетитель покупает пиццу и 2 банки содовой в ресторане, то налогом облагаются и пицца, и газированные напитки. Однако, если они покупают пиццу и 2-литровую бутылку содовой с собой, то пицца облагается налогом, но бутылка газировки не облагается налогом, поскольку она была продана в неоткрытой оригинальной таре объемом не менее 26 унций жидкости.
Питание от других заведений
Любой магазин, который обычно не считается рестораном, также должен взимать налог с продаж на определенные продукты питания, если эти продукты продаются таким образом, что их можно рассматривать как еду. Прием пищи включает пищу или напитки, которые не нуждаются в дальнейшей значительной подготовке, независимо от того, упакованы они или нет, и были ли они взяты из места, где они были куплены. Следующие магазины должны взимать налог с продаж на облагаемое налогом питание, которое они предоставляют:
Пекарни: Когда пекарня продает продукты питания, обычно продаваемые в закусочных, кафе или закусочных, такие как налогооблагаемые напитки или бутерброды, вся пекарня считается рестораном, а ее продажа хлебобулочных изделий облагается налогом, за исключением случаев, когда они продаются в единицах. от 6 и более на вынос.Однако, если пекарня каким-то образом отделяет ресторанную часть магазина от остальной части магазина, пекарня остается магазином, и ее продажи, как правило, не облагаются налогом. В этом случае только часть ресторана считается рестораном для целей налогообложения. Отдельная часть ресторана не может быть создана, если налогооблагаемые напитки или другие блюда должны или могут быть приобретены в районе, в секции или прилавке, где продается выпечка. Некоторое разделение пространства и функции необходимо.
Delicatessens: Магазином деликатесов обычно считается магазин с ресторанной частью.Готовые продукты, включая мясо, птицу или рыбу, например жареный цыпленок или ребрышки, приготовленные на гриле, облагаются налогом, если они продаются нагретыми. Мясные сэндвичи или сыры (нарезанные или целые), а также цельное вареное мясо, птица или рыба, продаваемые без подогрева, не облагаются налогом.
Продуктовые магазины, рынки, супермаркеты: Продажи в пекарне, кулинарии или ресторане в продуктовом магазине, рынке или супермаркете облагаются налогом, как описано выше; продажа продуктов питания (бакалея) налогом не облагается. Однако салат-бар в супермаркете, где покупатели покупают салаты и расплачиваются по весу, является рестораном с точки зрения налога на питание.Поэтому салат облагается налогом.
Как правило, продажа полуфабрикатов из мяса, птицы или рыбы (включая части или куски мяса, птицы или рыбы, например жареные куриные крылышки или запеченные на гриле ребрышки), нагретых или приготовленных в комбинированной тарелке, облагается налогом.
Круглосуточные магазины: Облагаются налогом продажи следующих товаров в круглосуточных магазинах:
- Розливные или безалкогольные напитки
- Комбинированные тарелки, продаваемые как единое целое, которые обычно считаются едой, с подогревом или без пищи
- Одноразовые блюда, такие как лазанья, пармезан из баклажанов или пирог с заварным кремом, с подогревом или охлаждением, если в магазине есть нагревательный элемент, и предварительно расфасованные или неупакованные
- Горячие полуфабрикаты
- Быстрые обеды, такие как хот-доги, гамбургеры, пицца или суп, подогретые или охлажденные, если в магазине есть нагревательный элемент, и расфасованные или неупакованные
- Бутерброды, предварительно расфасованные или нагретые или без упаковки
- Закуски без упаковки, например, свежий попкорн
Видеомагазины: Продажи в видеомагазине для потребления за пределами помещения разлитых или фонтанных напитков или неупакованных закусок, таких как свежий попкорн, облагаются налогом.Расфасованные закуски, продаваемые в видеомагазине, налогом не облагаются.
Подносы с закусками и торговые автоматы Honor: Подносы с закусками и торговые автоматы Honor, в которых продаются продукты, обычно считаются ресторанами с точки зрения налога на питание. Исключение составляют случаи, когда почетный поднос или торговый автомат используются для продажи только закусок (продуктов питания или напитков) или конфет по продажной цене менее 3,50 долларов США. Если продажная цена любого отдельного предмета, проданного через почетный лоток или торговый автомат, составляет 3,50 доллара или более, то все продажи облагаются налогом.
Компании по доставке еды из ресторана: Компания по доставке еды из ресторана — это поставщик блюд, купленных в ресторанах для перепродажи и доставки. Компания, занимающаяся доставкой еды в ресторан, должна предоставить всем ресторанам Свидетельство о перепродаже налога с продаж (форма ST-4) на все покупки блюд, которые она перепродает и доставляет своим клиентам. Компания также должна зарегистрироваться у нас, взимать налог с продаж в размере 6,25% (и, если применимо, акциз на местные блюда в размере 0,75%) от продажной цены, уплачиваемой розничным покупателем за питание (за исключением отдельно заявленных сборов за доставку и чаевых). и отправьте нам налог.
Ресторан, который продает еду компании по доставке еды, должен принять Сертификат перепродажи налога с продаж Массачусетса (форма ST-4) от этой компании по доставке еды. После того, как форма принята, ресторан не должен собирать и отправлять налог с продаж на еду в Содружество. Для получения дополнительной информации см. Налогообложение ресторанных обедов, которые перепродаются компаниями, занимающимися доставкой ресторанных блюд.
Для получения дополнительной информации о магазине, не упомянутом здесь, свяжитесь с нами.
Продажи в магазине
Продажа продуктов питания и напитков в вышеперечисленных магазинах облагается налогом, если товары продаются таким образом, чтобы их можно было рассматривать в качестве еды. Следующие товары, продаваемые в магазинах, облагаются налогом:
- Напитки: Разлитые напитки, например, чашка кофе или газированная вода.
- Неупакованные хлебобулочные изделия: Неупакованные хлебобулочные изделия или другие закуски, как правило, облагаются налогом, если они не продаются в единицах по 6 или более штук на вынос.Хлебобулочные изделия, упакованные по 6 и более штук, включают в себя любое разнообразие предметов на 6 или более порций. Например: 2 рогалика, 3 кекса и 1 датский; или целый пирог, пирог, буханку хлеба и т. д. Однако пекарня может продавать любое количество неупакованной выпечки без уплаты налогов, если она продает только выпечку или если продажи в ресторанах ведутся отдельно в соответствии с требованиями DOR.
- Горячие продукты: Любые горячие готовые блюда.
- Первые блюда: Основные блюда на одну порцию (например,g., лазанья, пармезан из баклажанов или пирог с заварным кремом), готовые к употреблению сразу после нагревания. Охлажденные продукты также облагаются налогом, если в магазине есть нагревательные элементы (обычно микроволновые печи), с помощью которых покупатели могут нагревать свои закуски. Такие блюда облагаются налогом, без упаковки. Замороженные закуски не облагаются налогом.
- Комбинированные тарелки: Готовые продукты, продаваемые как единое целое, которые обычно считаются едой, подогретыми или нет. Продукты, которые иначе не облагаются налогом, не подлежат налогообложению просто потому, что они покупаются вместе.Продажа полпинты картофельного салата и полпинты салата из тунца для потребления за пределами предприятия не облагается налогом, за исключением случаев, когда эти продукты представлены или поданы как единое целое таким образом, который разумно и обычно считается едой, например продается как тарелка или упаковывается как ужин по единой цене.
- Быстрое питание: Блюда, приготовленные для немедленного употребления, такие как хот-доги, гамбургеры, кусочки пиццы или суп (при нагревании). Они также облагаются налогом при охлаждении, если в магазине есть нагревательные элементы (обычно микроволновые печи), с помощью которых клиенты могут разогревать свои быстрые блюда.Замороженные закуски не облагаются налогом. Продажа бутербродов облагается налогом, предварительно расфасованными или с подогревом.
Прочие виды налогообложения, включенные в продажную цену
Налог с продаж на обед обычно рассчитывается на основе продажной цены этого блюда. В некоторых ситуациях продажная цена обеда, на которую облагается налог, может включать в себя чаевые или соответствующую плату за аренду комнаты или входные билеты на отдых. Следующие ситуации описывают, когда некоторые предметы считаются облагаемыми налогом:
Плата за обслуживание, включенная в продажную цену обеда: Как правило, отдельно указанные суммы, помеченные как плата за обслуживание, добавленная к цене обеда, включаются в продажную цену, если такие суммы являются частью возмещения за еду и напитки.Однако отдельно указанные суммы, обозначенные как чаевые, плата за обслуживание или чаевые, не включаются в продажную цену еды, если они распределяются поставщиком среди обслуживающего персонала, обслуживающего персонала или обслуживающего бармена. Если плата за обслуживание оплачивается официантам или другому обслуживающему персоналу только частично, то плата включается в продажную цену обеда и облагается налогом с продаж.
Аренда помещения для сервировки еды: Если комната сдается с целью подачи еды, и оператор комнаты предоставляет еду, стоимость комнаты включена в стоимость еды с учетом налога, отдельно указанного или нет.Если комната арендуется для других целей, кроме подачи еды, и предоставляются легкие закуски, налог с продаж применяется к продажной цене закусок только в том случае, если плата указана отдельно как в записях продавца, так и в счете клиента. Если сборы не указаны отдельно, вся начисленная сумма подлежит обложению налогом с продаж.
Входные билеты на развлечения или отдых: Налог с продаж взимается с входных сборов, взимаемых с места развлечений, где продаются еда и / или алкогольные напитки, если не соблюдаются все из следующих требований:
- Билет продается и забирается как свидетельство платы за вход
- Покровитель не обязан покупать еду или напитки
- Плата взимается только за вход и не включает плату за еду и напитки.
- Входные билеты отделены от других квитанций в книгах и записях места развлечения
Питание со скидкой: Если продавец предлагает покупателям при предъявлении купона скидку от обычной цены на обед, налог взимается только с фактической суммы, которую продавец взимает с покупателя.Таким образом, если ресторан предлагает посетителю 2-разовое питание по обычной цене 1 из-за купона, цена бесплатного обеда исключается из налога на питание. См. 830 CMR 64H.1.4: Скидки, купоны и скидки для получения дополнительной информации.
.