Федеральная налоговая служба
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы продолжаете платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо.
4 налога, которые вы продолжаете платить
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
- Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
- Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли.
По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно. - Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).
Кроме того, у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.
4 варианта уплаты налогов
- Общий налоговый режим
Специальные налоговые режимы
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Общий налоговый режим
Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.
Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:
Специальные налоговые режимы
Применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекту малого предпринимательства.
Внимание!
Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).
Страховые взносы
Может ли предприниматель совмещать применение обычной УСН и ПСН?
Да, эти режимы вполне совместимы. Список видов деятельности, по которым можно применять ПСН, приведен в гл. 26.5 Налогового кодекса и насчитывает 47 позиций. Если индивидуальный предприниматель одновременно занимается и видами деятельности, которых нет в этом списке, он вправе использовать по ним «упрощенку».
Налоги ООО|Выбор налогообложения для ООО|Какой налог для ООО
Доброго времени суток! Добро пожаловать на сайт для начинающих предпринимателей! Сегодня я продолжаю рассматривать тему “Какие шаги нужно сделать после регистрации ООО”
И на очереди у меня статья о том какое выбрать налогообложение для своего ООО
Тема эта несомненно очень важная, поэтому я постараюсь максимально подробно ее раскрыть.
Начнем с самого начала и выясним какие системы налогообложения можно применять для ООО в 2015 году.
Системы налогообложения ООО
Организация может пользоваться следующими системами налогообложения:
- ОСНО – общая система налогообложения;
- УСН – упрощенная система налогообложения;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Как видно выбор вполне приемлемый. Теперь рассмотрим когда и какую систему налогообложения стоит применять для своего ООО.
Общая система налогообложения для ООО
Начать пожалуй стоит с того что после регистрации ООО организация автоматически попадает на налог ОСНО.
Налог ОСНО отличается своей сложностью и если Вы выберете данное налогообложение, то Вам обязательно понадобится бухгалтер.
Налоговое бремя на ОСНО самое высокое:
- Налог на прибыль.
Размер налога на прибыль для ООО 20% от прибыли; - Налог НДС. Так же организации придется платить налог НДС (налог на добавленную стоимость) от 0 до 18% в зависимости от деятельности которую Вы будете вести;
- Налог на имущество. Конечно же нужно оплачивать налог на имущество;
- Дивиденды. При выводе денег с организации необходимо оплачивать налог на дивиденды в размере 13%.
Размер налога на прибыль для ООО 20% от прибыли;В налогообложении ОСНО есть только один позитивный момент–это как ни странно налог НДС.
ОСНО – единственная система налогообложения ООО на которой оплачивается налог НДС.
Многие организации (юридические лица) и бюджетные организации работают только с теми организациями, которые работают с НДС.
Так что если Ваши заказчики или покупатели бюджетные организации или юридические лица, то хочешь не хочешь придется работать на налогообложении ОСНО.
Так же на данной системе налогообложения стоит работать организациям которые занимаются производством.
Я лично не рекомендую данное налогообложение. Подробно о налоге ОСНО можно прочитать в моей статье “Налогообложение ОСНО”.
Упрощенная система налогообложения для ООО
Данное налогообложение очень распространено и чаще всего применяется для ООО, Вы можете встретить аббревиатуру УСН (именно так сокращенно называется упрощенная система налогообложения), иногда этот налог называют упрощенка.
Если рассматривать налог УСН со стороны ООО, то стоит отметить, что данное налогообложение довольно выгодно организациям.
Налог УСН делится на 2 вида:
- УСН доходы. Налог оплачивается с общего оборота ООО, величина налога УСН-доходы равна 6%.
- УСН Доходы минус расходы. Налог оплачивается в размере 15% от чистой прибыли организации.
Налогообложение УСН Доходы для ООО
Размер налога в 6% выгодно платить если Вы занимаетесь сферой услуг или в торговле у Вам высокая наценка на товар (более 100%).
В других случаях платить 6% от общего оборота ООО становится не выгодно.
Налог УСН Доходы минус расходы для ООО
Данную систему налогообложения выгодно применять в случае если у Вас производство или торговля.
Что касается торговли, то как правило -это оптовая торговля (здесь маржа маленькая).
Относительно производства, организация несет существенные расходы которые в данном случае можно списывать и платить налоги с чистой прибыли (размер налога 15%).
Подробно про налогообложение УСН Вы можете прочитать в статье: «Налогообложение УСН»
ЕСХН для ООО
Применять налог ЕСХН для ООО могут только организации которые занимаются сельским хозяйством.
Подробно о налоге ЕСХН в статье «Налогообложение ЕСХН»
Налогообложение ЕНВД для ООО
Относительно налога ЕНВД для ООО, то данное налогообложение является вторым после УСН которое применяют организации.
Обращаю внимание что для применения налога ЕНВД существуют ограничения по физическим показателям.
Так же применять налог ЕНВД можно не ко всем видам деятельности, так что перед выбором этого налога, надо уточнить можно его применять в Вашем случае или нет.
Налог ЕНВД для организаций стоит применять если:
- Ваша деятельность относится к сфере услуг;
- Ваша организация занимается торговлей.
Подробно о налогообложение ЕНВД в моей статье: «Налогообложение ЕНВД».
Хотя в любом случае перед тем как выбрать налог для своего ООО необходимо просчитать все варианты налогообложения и тогда Вы точно сможете определить самый правильный вариант.
Я же Вам даю рекомендации и на выбор налогообложения влияет довольно много факторов.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом статью я закончу. Если есть вопросы, то Вы можете присоединиться к моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка», здесь Вы можете получить полноценную бесплатную консультацию.
Удачного бизнеса! Пока!
Система налогообложения для производства
На самом деле, это очень большая и сложная тема, которую невозможно упаковать в формат небольшой статьи. Обширность и сложность её обусловлены тем, что само понятие производства довольно общее и расплывчатое. Ведь производством может называться как крохотная мастерская по выпуску дизайнерской обуви, так и множество огромных фабрик, разбросанных по разным концам страны. Так что в этой статье мы пробежимся по самой поверхности темы налогообложения производства.
Производство не зря называют реальным сектором экономики — в конце концов, именно оно создаёт материальные блага, на которых и стоит благосостояние населения страны. Но если посмотреть на ту налоговую политику, которую проводят российские власти по отношению к производству, может сложиться впечатление, что реальный сектор нашей стране не очень-то и нужен. Например, производство не попадает под действие очень удобного для предпринимателя ЕНВД. И вообще, порог вхождения в реальный сектор с его потенциальными рисками довольно высок.
Конечно, такая ситуация сложилась не по причине какой-то злой воли властей и их желания задушить производственный сектор экономики. Всё куда прозаичнее: реальный сектор в совокупности даёт львиную долю налоговых поступлений в федеральный и местные бюджеты, и ввести налоговые послабления производствам — значит, серьёзно сократить бюджетные доходы. Впрочем, даже при нынешнем положении дел у бизнесмена, задумавшего основать какое-либо производство, есть неплохие возможности для облегчения своей участи.
Налоги на мелкие производства.
Попробовать себя в реальном секторе экономики можно уже в статусе индивидуального предпринимателя. Но следует учесть, что ИП не имеют права заниматься производством (и реализацией) алкогольных напитков, а также деятельностью, связанной с авиационной и военной техникой. Зато ИП может работать по патентной системе налогообложения, вести бухгалтерию по упрощённой схеме, и вообще — бюрократические процедуры обходятся ИП в меньшее количество времени и денег.
Патентная система налогообложения распространяется и на производственный сектор, но далеко не на все виды производства. Списки предпринимательской деятельности, попадающей под действие ПСН, различается от региона к региону, приблизительный перечень выглядит так:
- изготовление ключей, номерных знаков и подобных изделий;
- производство изделий художественных народных промыслов;
- переработка сельхозпродукции и даров леса;
- изготовление сельхозинвентаря, валяной обуви;
- производство и реставрация ковров;
- другие виды производства.
При работе по ПСН индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Всё, что он должен государству — 6% от суммы предполагаемого годового дохода. Эту сумму рассчитывают и устанавливают региональные власти.
При этом разница между предполагаемым доходом и фактическим остаётся в полном распоряжении предпринимателя.
Если планируемая деятельность не входит в перечень, установленный для ПСН, ИП может выбирать между общей системой налогообложения и упрощённой, а в случае работы на сельское хозяйство для него доступен и ЕСХН. Выбор самой подходящей налоговой схемы — довольно сложная задача для предпринимателей, поэтому зачастую они обращаются за помощью в нашу фирму, чтобы не «наступить на грабли» неподъёмных налогов.
Крупные масштабы производства.
Юридические лица, занятые в производственном секторе, лишены возможности работать по ПСН и ЕНВД, так что им на выбор остаётся общая и упрощённая системы налогообложения. Но если более 70% объёма их продукции напрямую связана с сельским хозяйством, они могут работать и по ЕСХН. Тогда им не придётся платить НДС, налоги на прибыль и имущество — всё ограничивается 6% от доходов за вычетом расходов.
Упрощённая система налогообложения может применяться к 2 объектам: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае предприниматель должен уплатить 6% от доходов, причём региональные власти могут снижать налоговую ставку до 1%, а в Крыму и Севастополе — до нуля. Во втором случае налоговая ставка равна 15% от разницы между доходами и расходами бизнесмена. На уровне субъектов РФ ставка может понижаться до 5%. Как правило, УСН на доходы выбирают для высокоприбыльных бизнесов с незначительной суммой расходов.
При работе по ОСНО предприниматель не освобождается от НДС, налогов на имущество и прибыль организаций. Таким образом, совокупный налог может достигать 40%, что для многих бизнесменов может оказаться неприемлемым. Также ОСНО сильно нагружает предпринимателя бумажной работой — без помощи бухгалтерских аутсорсинговых компаний не обойтись. Поэтому по ОСНО работают либо по незнанию, либо по объективным причинам: необходимость платить НДС, несоответствие критериям УСН, и так далее
Вас также может заинтересовать:
Налогообложение при продаже бизнеса
Продажа имущественных прав на предприятие — юридический процесс, в котором принимают участие 3 стороны: текущий собственник, будущий собственник и государственные органы.
При этом все 3 …
Налогообложение малого бизнеса
В развитых капиталистических странах малый бизнес составляет основу экономики, более половины её объёма. В России, к сожалению, дела обстоят иначе: малые предприятия дают всего около …
Налогообложение игорного бизнеса
Десять лет назад, в 2006 году для игорного бизнеса в нашей стране наступил чуть ли не ледниковый период — был принят закон, согласно которому почти …
Оптимизация налогов организации
Ни один предприниматель в мире не любит платить налоги. Практически все российские бизнесмены считают, что они чрезмерно высоки и государство забирает у них в свой …
Налогообложение ООО ЗАО и остальных юридических лиц
Несомненно верный выбор системы налогообложения общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеет очень существенное значение.
Выбрать систему и определить налогообложение ООО в зависимости от вида деятельности лучше на начальном этапе ведения бизнеса или не позднее ноября месяца текущего года.
Налогообложение ООО
Проанализируйте свой бизнес или обратитесь к нам еще до момента открытия и мы поможем определиться с системой налогообложения ООО и ЗАО, ведь от этого напрямую зависит Ваша прибыль.
Если же в текущей деятельности предприятия возникают вопросы по эффективности и требуется снижение налогов в бюджет, то смена системы налогообложения наиболее рациональный метод.
А выбор объекта налогообложения в этом случае государство нам предоставляет:
- общая система налогообложения (ОСНО)
- упрощенная система налогообложения (УСН) 6% доходы
- упрощенная система налогообложения (УСН) 15% доходы минус расходы
- налог на основе патента (для определенных видов деятельности)
Как только прошла государственная регистрация ООО или ЗАО возникает его правоспособность и необходимость исполнения обязанностей налогоплательщика по тем налогам, которые общество обязано уплачивать.
С момента открытия организация уже должна вести полный бухгалтерский учет, который включает:
- составление и предоставление статистической, бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, внебюджетные фонды, органы государственной статистики
- составление и своевременное оформление первичной документации
- кадровое делопроизводство
- осуществление платежей и расчетов по заработной плате сотрудников
- ведение управленческого учета, составление и предоставление управленческой отчетности
При невыполнении или нарушении любого из перечисленных пунктов предприятие может быть оштрафовано на довольно значительные суммы, заблокирован ее расчетный счет в банке и даже уголовное преследование руководителя.
На кого положиться, если Вы профессионал в другой области и все время уходит на свой бизнес?
Предлагаем взаимовыгодное сотрудничество по бухгалтерскому сопровождению ООО или ЗАО с разными видами деятельности по таким основным направлениям:
- Бухгалтерский учет и сопровождение организаций
- Составление бухгалтерской отчетности
- Нулевая отчетность
- Налоговый учет
- Оптимизация налогообложения
- Расчет заработной платы работника
- Управленческий учет
- Персонифицированный учет
Уверяем, что партнерство с нами привнесет только облегчение и комфорт для Вас и Вашего предприятия!
Цены на комплексное бухгалтерское обслуживание фирм в зависимости от типа применяемого налогообложения:
Задать возникшие вопросы можно через форму заказа или позвонив по телефонам: +7 (926) 556-00-37, +7 (495) 532-89-69.
Выбор системы налогообложения при регистрации ООО — шаг 2
Описание систем налогообложения
Налогообложение общества с ограниченной ответственностью — сфера, вызывающая массу трудностей на всех этапах его существования и функционирования. Верный ответ на вопрос о том, какую систему избрать, во многом поможет ведению бизнеса. Проблема указанного выбора может возникать многократно, не только при создании предприятия, но и потом, ведь у всякого предпринимателя объективно существует стремление к максимизации получаемой им прибыли, что достигается через снижение производимых затрат, в том числе, налоговых.
ОСНО (Общая система налогообложения)
Применение данной системы подразумевает, что юридическое лицо ведет полный бухгалтерский учет и производит уплату всех, условно говоря, обычных налогов, т.е. НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество, до 2010 года также ЕСН, замененный страховыми взносами.
Преимущества:
- Фирмы или ИП, которые применяют ОСНО, выступают плательщиками НДС. Это удобно при работе с теми контрагентами, которые также должны платить НДС, так как им важно, чтобы их затраты включали этот налог.
- Если доходы отрицательные, возникает право освободиться от уплаты налога на прибыль. Есть возможность снизить размер налога на предполагаемую будущую величину убытков.
- Нет ограничений на размер прибыли, численность штата сотрудников, торговые площади и т.п.
Недостатки:
- Массивное и объемное налогообложение.
- Обязательность ведения бухгалтерского учета.
Виды деятельности, для которых используется данная система
Применима для любых видов деятельности.
УСН (Упрощенная система налогообложения)
Специальная разновидность налогового режима, которая направлена на сглаживание налогового бремени применительно к организациям малого бизнеса и упрощение ведения учёта.
Использование УСН фирмами предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль (исключения предусмотрены пп.
3, 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Компании, применяющие данную систему, не рассматриваются в качестве налогоплательщиков НДС, за исключением ряда правил, зафиксированных в НК РФ.
Преимущества:
- Значительное уменьшение объема налогового бремени.
- В налоговый орган предоставляется лишь одна декларация по единому налогу (форма КНД 115201).
- Компания может не вести бухгалтерский учет, за исключением учета нематериальных активов и основных средств, что позволяет сэкономить на услугах соответствующих специалистов.
Недостатки:
- Наличие риска утраты права использования УСН, а, следовательно, последующая доплата сумм налога на прибыль и пеней, а также необходимость формирования большого количества документов (отчетности).
- То, что организация не является плательщиком НДС может стать проблемой при взаимодействии с контрагентами, уплачивающими данный налог, в связи с чем также понижается конкурентоспособность компании, применяющей УСН.
- УСН блокирует возможность открытия обособленных подразделений, осуществления некоторых видов деятельности (в области страхования, банковская, нотариальная), реализации определенных товаров.
Виды деятельности, для которых используется данная система
Действующее законодательство содержит перечень субъектов, которые не имеют права на применение УСН (Статья 346.12 НК РФ). Этот список также ориентирован на определение круга видов деятельности, при которых УСН использоваться не может. Соответственно, если предприниматель ведет бизнес в неупомянутой области, он может применять рассматриваемую систему налогообложения.
ПСН (Патентная система налогообложения)
Патентная система налогообложения выступает в качестве вида специального налогового режима, её легальная регламентация содержится в гл. 26.5 НК РФ.
Данная система применима только к индивидуальным предпринимателям и не может быть выбрана организацией.
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Эта система также относится к специальным режимам налогообложения. Главным образом её характеризует то, что в основе определения базы налогообложения субъекта лежит не отчетность, а расчет доходности разных видов деятельности. При этом расчет предполагаемого дохода основан на закрытом перечне формальных и легко оцениваемых физических показателей.
Нормативная база данного регулирования размещена в гл. 26.3 НК РФ. Нормативно зафиксирован перечень видов деятельности, по которым допускается применение ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ), а также список требований к организациям и ИП, которым они должны соответствовать для использования рассматриваемой системы.
Преимущества:
- Снятие обязанности по уплаты группы налогов:
для предприятий – налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество. - Понижение ЕНВД на сумму страховых взносов, уплата которых была произведена.
- Если компания не совмещает рассматриваемый режим с ОСНО, то можно говорить об упрощении порядка ведения бухгалтерского и налогового учета.
Недостатки:
- Организация, использующая систему ЕНВД, выступает невыгодным партнером, поскольку не платит НДС и, следовательно, не может обеспечить заказчику его возмещения (этот недостаток был ранее упомянут применительно к УСН).
- Если налог уплачивается за каждый квадратный метр имеющегося помещения, необходимо оценить, насколько эффективно оно используется.
- Если физическим показателем, влияющим на сумму, подлежащую уплате, является численность штата сотрудников необходим дополнительный контроль за деятельностью работников, основанный на принципе оптимизации (возможно один специалист мог бы выполнить функционал двоих и т.п.).
Приведенные размышления представляют собой не недостатки по своей сути, а сложности, с которыми может столкнуться организация в результате выбора данной системы налогообложения.
Применительно к конкретной сфере деятельности подобных требующих внимания моментов может быть больше или меньше.
Виды деятельности, для которых используется данная система
НК РФ содержит закрытый перечень сфер деятельности, осуществление которых возможно с применением ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ).
Таким образом, при выборе системы налогообложения ООО, необходимо проверить его предполагаемые виды деятельности на предмет соответствия тем, которые указаны в НК РФ.
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
ЕСХН выступает в качестве специального фискального режима, применяемого к сельскохозяйственным товаропроизводителям и реализуется совместно с другими режимами налогообложения.
Организации, практикующие использование ЕСХН, освобождаются от обязанности уплаты налога на прибыль организаций (исключительные случаи относительно данного правила зафиксированы в пп. 3, 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество.
Под налогоплательщиками понимаются компании и индивидуальные предприниматели, не только являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, но и перешедшие на уплату ЕСХН в порядке, установленном Гл. 26.1 НК РФ.
Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у компаний осуществляется на основании данных бухгалтерского учета. В роли объекта налогообложения выступают доходы, сниженные на величину расходов.
Преимущества:
- Замена группы налогов на один (ЕСХН), что приводит к ослаблению налогового бремени для на малых и средних предприятий.
- Применяется кассовый метод учета: авансы от покупателей включены в доход.
Недостатки:
- Для перехода на данную систему обязательно, чтобы доля реализации сельскохозяйственной продукции или добычи водных биологических ресурсов составляла не менее 70 % от общей выручки организации.
- Компании, которые применяют ЕСХН, не получают льгот, относящихся к ведению бухгалтерского учета.
- Учет доходов осуществляется по кассовому методу, в результате чего организация, использующая режим ЕСХН теряет конкурентное преимущество на рынке, поскольку ей не выгодна практика отсрочки платежа, что негативно рассматривается контрагентами.
- Нельзя претендовать на возмещение из бюджета НДС: организация на деле уплачивает НДС своему поставщику, так как он включен в цену товара, но не может предъявить его к вычету из бюджета.
Виды деятельности, для которых используется данная система
Как приходилось констатировать ранее, данная система налогообложения доступна лишь специфическому кругу участников гражданского оборота, а именно сельскохозяйственным товаропроизводителям. С политико-правовой точки зрения, данный подход был направлен на специализацию фискального режима определенной сферы производства, что позволило бы принять во внимание её особенности.
В то же время, рассмотренные выше «плюсы» и «минусы» заставляют задаться вопросом: стало ли лучше сфере сельского хозяйства. Безусловно, сферу экономики нельзя реанимировать исключительно посредством налоговых льгот, тем более что льготным данный режим можно назвать весьма неуверенно.
Как выбрать систему налогообложения для ООО
Система налогообложения для ООО может быть общей или специальной (см. схему).
Стараясь выбрать налогообложение для ООО, следует иметь хотя бы минимальное представление о тех опциях, которые предоставляет действующее законодательство и обратить внимание на его возможные изменения. Так, например, налогообложение ООО по системе ЕНВД больше не выступает обязательным для нормативно зафиксированных видов деятельности.
К видам налогообложения для ООО можно отнести не все указанные системы. Патентная система может применяться исключительно к ИП, а не к организациям.
Ознакомившись с содержанием ОСНО, других налоговых режимов и их особенностями, необходимо решить, какой может применяться в комбинации с теми видами деятельности, которые организация осуществляет, а затем выбрать тот режим, достоинства которого представляются более значительными, нежели недостатки.
Принимая во внимание вышеизложенное, имейте в виду, что налоговое законодательство весьма изменчиво. Нормативные новинки появляются в нем довольно часто, что порождает нестабильность и путаницу при исполнении обязанностей перед бюджетом.
Соответственно, юридические и бухгалтерские службы предприятия должны отслеживать текущие изменения, своевременно и квалифицированно взаимодействовать с государственными органами.
Если выбранное при создании организации решение вопроса налогового режима оказывается крайне невыгодным, чрезмерно обременительным, необходимо проанализировать правовые возможности его изменения. Следует учесть также системы налогообложения, к которым прибегают главные контрагенты, чтобы оптимизировать заключение сделок.
←Предыдущий шаг Следующий шаг→
ООО на общей системе налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) в соответствие с действующим налоговым законодательством Российской Федерации является базовой. То есть при регистрации фирмы или ИП вы автоматически становитесь налогоплательщиком с общей системой налогообложения, для того чтобы применять УСН или ЕНВД нужно подать соответствующее заявление в налоговую.
Особенностью общей системы налогообложения, при грамотном бухгалтерском обслуживании, становится возможность оптимизации налоговой базы, позволяющей существенно сократить налоговые платежи. Выгодно применять ОСНО в том случае, если большинство поставщиков и покупателей организации также применяют ОСНО, и являются плательщиками НДС. В этом случае у всех участников цепочки «поставщик – покупатель» сохранятся возможность уменьшить НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, полученного от поставщика. То есть если вы ориентированы на работу с крупными «игроками», то выгоднее применять ОСНО.
Плюсом общей системы налогообложения является возможность сразу учесть полученный убыток. Что особенно актуально на начальном этапе развития бизнеса. Например, если организация по итогам отчетного периода получила убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность учесть этот убыток в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка) в отличии от УСН или ЕНВД. ООО на УСН, получив убыток обязано заплатить минимальный налог (1% от полученной выручки).
При применении ЕНВД, сумма налога вообще не зависит от того сработали вы в прибыль или в убыток, а может быть вообще не вели деятельность — налог платится в любом случае.
Существенным минусом применения ОСНО является — большая налоговая нагрузка. Общая система налогообложения включает в себя все известные виды налогов, по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.
Организации на общей системе налогообложения должны уплачивать, и отчитываться по следующим налогам:
Налоги | Налоговая база | Ставка налога |
Налог на прибыль | Доходы — расходы | 20% |
НДС | Наценка | 18% |
Налог на имущество | Среднегодовая стоимость имущества | 2,2% |
Транспортный налог | Транспортные средства (при наличии) | В зависимости от транспортного средства |
Земельный налог | Земельный участок (при наличии) | 0,3 % или 1,5% |
Страховые взносы | Начисленная заработная плата | 30% |
Подобное бухгалтерское обслуживание оплачивается ежемесячно и его стоимость указана в таблице ниже.Стоимость бухгалтерских услуг при ОСНО
Бухгалтерское сопровождение ООО | до 3-х работников, стоимость в месяц |
— до 20 документов в месяц | 8 000 р. |
— до 60 документов в месяц | 10 500 р. |
— до 100 документов в месяц | 14 000 р. |
Налогообложение ООО
Система налогообложения для ООО действующая в Украине
В конце 2010 года был принят новый Налоговый кодекс Украины. Но даже за столь короткий период в НКУ было внесено уже массу изменений. Масштабного реформирования налоговая сфера претерпела 28.12.2014 года и реформы продолжаются. Последние масштабные изменения — 01.01.2017. Планируются следующие масштабные изменения с 01.01.2020 года. В таких условиях у бизнеса просто нет возможности адаптироваться к постоянным новым правилам. Ведение предпринимательской деятельности предполагает обязательное планирование, но учитывая количество изменений, которые вносятся практически ежемесячно, ни о какой стабильности речь идти не может. И все же повлиять на данный процесс мы не в силах, поэтому особенно важно найти квалифицированных специалистов, которые уследят за всеми изменениями и обеспечат оказание бухгалтерских услуг на профессиональном уровне.
Ксения Москотина Ведущий бухгалтер
Для себя мы разбили бухгалтерию на 4 понятных блока по типу работ и подходу, и это лежит в основе нашей работы:
Техническая бухгалтерия
Налоговый и бухгалтерский калькулятор, готовим отчеты и цифры на основании предоставленных вами данных и т.
д.
Аутсорсинг, документооборот
Формирование первичных документов, ведение банка, общение с контрагентами и т.д.
Аналитическая бухгалтерия, консультации, юридические услуги, кадры
Сложные нестандартные налоговые и бухгалтерские операции, НДС, основные фонды, выплаты дивидендов и т.д. Обучение, консультации, разработка документов и схем работы, налоговое планирование, все что требует индивидуально вникать в бизнес Клиента.
Сложная аналитика, связанная с высокими рисками
Крупные обороты или операции, сложные операции, рискованные решения, сложный НДС и большие основные фонды.
Системы налогообложения в Украине можно сгруппировать следующим образом:
-
Общая система налогообложения
-
Упрощенная система налогообложения ООО
Общая система налогообложения ООО в Украине
Эта система требует кропотливого и достаточно сложного бухгалтерского и налогового учетов.
Виды налогов, которые подлежать оплате:
-
Налог на прибыль. Является ключевым налогом для данной системы.
Базу налогообложения (сумму с которой необходимо уплачивать налог) составляет прибыль — то есть разница между всеми доходами и расходами.
Ставка налога предусмотрена ст. 136 НКУ и составляет 18 %.
Сроки оплаты налога зависят от суммы годовой выручки:
а) менее 20 млн. грн. — оплата происходит раз в год по данным годовой декларации;
б) больше 20 млн грн — оплата производится поквартально по данным декларации за квартал, полугодие, три квартала, год.
- Налог на дивиденды – составляет 5%.
- НДС – 20% (за исключением некоторых видов деятельности, где ставка может составлять 7% и 0%). Учет НДС осуществляется отдельно от остальных налогов и размер НДС не учитывается при их расчете.
Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе.
Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн. (за вычетом суммы оплаченного НДС).
Сумма НДС
Для того, чтобы рассчитать сумму НДС нужно из суммарного размера обязательств, указанных в налоговых накладных за отчетный период, вычесть имеющийся налоговый кредит.
Приведем пример, что позволит наглядно продемонстрировать ситуацию на практике:
ООО — плательщик НДС. В отчетном периоде оказало услуги 3-м клиентам на суммы 500 грн., 1000 грн. и 1200 грн (суммы указаны без НДС).
Расчеты производятся следующим образом:
Стоимость товара с НДС 20% = 2700 грн = 120% (100% стоимость товаров + 20% НДС)
Рассчитаем сумму НДС по пропорции:
- 2700 — 120
- НДС — 20
- 2700*20/120 = 2700/6 = 450 грн
Расчет НДС, подлежащего уплате 540 (обязательства ООО) — 450 (налоговый кредит) = 90 грн.
Если размер кредита превышает размер обязательств, то у плательщика появляется право на возмещение с бюджета в порядке ст. 200 НКУ.
-
Единый соц. взнос — ставка зависит от категории работников, основная ставка — 22% от начисленной зарплаты.
Например, в ООО начисленная ЗП составляет 5000 грн. Расчет ЕСВ: 5000 х 22% = 1100 грн.
Некоторые исключения, с которыми компании встречаются чаще всего:
- ставка ЕСВ с зарплаты лиц с инвалидностью — 8,41%
- максимальная величина базы начисления единого взноса с каждого работника — 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом, на которую начисляется единый взнос (в 2019 году — 62595 грн).
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог на начисленную ЗП и подобные платежи. Ставка — 18%
- Военный сбор (ВЗ) — временный сбор на доходы, подпадает налогообложению НДФЛ. Ставка ВЗ — 1,5%.
- Экологический налог — для некоторых видов деятельности.
- А также другие налоги в зависимости от вида деятельности предприятия.
Ставка — 18%
Упрощенная система налогообложения ООО
В данной системе основным является единый налог, начисляемый по фиксированной ставке, размер которой зависит от группы налогоплательщика. На данный момент существует 4 группы, из которых предприниматели могут применять 1, 2, 3, а ООО предназначены только 3 группу. Поскольку в 4 группу попадают только бывшие плательщики фиксированного сельхозналога.
С подробной информацией по единому налогу вы можете ознакомиться в указанной ниже таблице.
Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине
|
Общая система |
Единый налог 3 группа |
||
| ставка | 18% от прибыли | 5% | 3% + НДС |
| ограничения по кол-ву работников | нет | нет | |
| ограничение размера выручки | нет | выручка не более 5 млн. в год | |
| ограничения по видам деятельности | нет |
Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:
|
|
| ограничения по видам ООО | нет |
Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:
|
|
| учет |
Общая система бухучета |
Упрощенное налогообложение ООО | Упрощенная + учет НДС |
| отчеты | Год:
Месяц: Квартал: |
Месяц:
Квартал:
|
|
| перечень налогов и сборов |
— налог на прибыль |
— единый налог прочие |
— единый налог + НДС |
| ограничения по расчетам | нет | исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) | |
| регистрация плательщиком НДС |
1.
|
невозможно | обязательно
|
| кассовый аппарат |
Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли собственной продукцией (кроме общественного и питания). С 2017 года применение также обязательно в случае продажи за наличный расчет сложной бытовой техники, которая подлежит гарантийному ремонту по перечню КМУ. При торговле исключительно по безналичному расчету — иметь кассовый аппарат не нужно. |
||
Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.4 Налоговые возможности для вашего ООО
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это популярная бизнес-структура для стартапов прямо сейчас по уважительной причине. Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократизма, бумажной работы и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.
После выбора ООО в качестве юридической структуры многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им нужно решить, как облагаться налогом. Это серьезное решение, поскольку, вероятно, именно налоги и побудили вас в первую очередь выбрать эту юридическую структуру.
Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), у нее есть гибкость в отношении федерального налогообложения. LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация C или корпорация S). LLC с несколькими участниками может облагаться налогом как партнерство, корпорация C или корпорация S.
Гибкость — это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC вам подходит.
Вот четыре федеральные налоговые классификации, доступные для LLC.
1. ООО с одним участником как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»
ООО с одним участником, по сути, облагается налогом как индивидуальный предприниматель. Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем LLC. Эта классификация попадает в категорию «сквозного» налогообложения — компания не подает никаких налоговых форм. Как владелец LLC, вы указываете коммерческий доход или убыток в своих личных налоговых формах (Приложение C).
Вам необходимо платить налог на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта.Если вы создали ООО для пассивной деятельности, например для инвестиций в недвижимость, вы не платите налог на самозанятость с прибыли. (Вы указываете свою пассивную прибыль в Графике E).
Например, Джонатан — внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который основал LLC для своего бизнеса. В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он указывает этот доход в своей личной налоговой форме и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также платит налоги на самозанятость.
2. LLC с несколькими участниками как товарищество
Если LLC состоит из двух или более участников, оно будет облагаться федеральным налогом как товарищество, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или корпорация C (см. Ниже).ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в отдельной налоговой декларации партнерства 1065. Затем каждый партнер платит налог на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Schedule SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость только в том случае, если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.
3. LLC как корпорация C
LLC может выбрать статус корпорации для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS.
LLC подает налоговую декларацию 1120 и уплачивает налоги с прибыли по ставке корпоративного налога.Если прибыль LLC распределяется между владельцами LLC в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).
Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают на этот бизнес.
Если вы предпочитаете хранить прибыль в компании, а не распределять прибыль на конец года между владельцами, подойдет корпорация C.В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов с любых денежных средств, оставшихся в бизнесе.
Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли. Как LLC, рассматриваемая как корпорация C, бизнес будет платить налоги в размере 34 000 долларов США на этот доход (при условии, что налоговая ставка составляет 34 процента). Если Джуди заберет эту прибыль в качестве дивидендов, она также будет должна платить налоги (по соответствующей ставке дивидендов 15%) на выплату дивидендов.Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, чтобы расширить свой маркетинговый бюджет в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов с прибыли.
4. LLC как S-корпорация
В этом последнем сценарии LLC предпочитает рассматриваться как S-корпорация. Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого отдельные владельцы LLC облагаются налогом на их соответствующие доли в прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).
Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.
Допустим, трое друзей основали компанию в социальной сети Интранет, и каждому принадлежит треть компании. Они создают ООО и выбирают налогообложение как S-корпорация. В первый год бизнес приносит прибыль в размере 90 000 долларов. ООО не платит налог на прибыль с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.
Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец включит убыток в размере 20 000 долларов по индивидуальному налогооблагаемому доходу.
Сделайте свою домашнюю работу
Выбор подходящей налоговой организации для вашего ООО — сложный вопрос, который в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств. Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений, происходящих в федеральном и государственном налогообложении, которые могут повлиять на ваши налоги.
Поскольку решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или CPA.
Обзор вариантов налога на прибыль ООО
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это относительно новая форма хозяйственного общества, признанная IRS только с 1980 года. LLC сочетает в себе простоту запуска и работы индивидуального предпринимателя или партнерства с защитой ответственности корпорации. Поскольку у IRS нет налоговой классификации для LLC, она решила использовать существующие налоговые классификации для других типов бизнеса для налогов LLC.
ООО Собственность и налоги
ООО платит налог на прибыль по-разному в зависимости от типа ООО и структуры собственности.Владельцы LLC называются участниками, и LLC может состоять из одного участника (называемого LLC с одним участником) или нескольких участников. Помимо того, что в качестве члена участвует физическое лицо, LLC может принадлежать корпорации, корпорациям, другому LLC, трасту или пенсионному плану.
LLC являются сквозными организациями, что означает, что прибыль LLC облагается налогом путем передачи ее участникам для выплаты в их декларациях по индивидуальному подоходному налогу вместе с их другим доходом.
Владельцы LLC не являются сотрудниками, они не получают заработную плату или оклады, поэтому они должны платить налог на самозанятость (налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь) со своей доли в прибыли LLC.Этот налог также вносится в индивидуальную налоговую декларацию члена d.
Если владельцем является такое юридическое лицо, как корпорация или другое LLC, подоходный налог для доли налогов этого члена уплачивается в налоговой декларации владельца (например, декларации по корпоративному подоходному налогу).
Как единоличное ООО платит налоги
ООО с одним участником / владельцем облагается налогом так же, как и бизнес с одним владельцем — индивидуальный предприниматель. Как и индивидуальный предприниматель, ООО с одним участником подает налоговую декларацию в Приложении C.Прибыль или убыток от Приложения C включается в личную налоговую декларацию владельца.
Как платить налоги ООО с несколькими владельцами
ООО с более чем одним участником (владельцем) платит налоги как товарищество. для подачи налоговой декларации партнерство подает информационную декларацию по форме 1065, в которой указана общая прибыль / убыток партнерства. Каждый партнер получает налоговую форму (Приложение K-1), показывающую его или ее часть прибыли или убытков партнерства. Этот доход / убыток по Таблице K-1 включен в личную налоговую декларацию владельца.
Подоходный налог для LLC, облагаемых налогом как корпорации или S-корпорации
Теперь возникает сложность: У LLC есть два других варианта уплаты подоходного налога — либо как корпорация, либо как корпорация S.
LLC платит налоги как корпорация. LLC может платить налоги как корпорация.
Компания должна подать форму IRS 8832. Подробнее о регистрации выбора классификации организаций в форме 8832. Затем LLC подает декларацию по корпоративному подоходному налогу для расчета прибыли и налогов, которые должны быть уплачены.d
LLC платит налоги как корпорация S. LLC может платить налоги как S-корпорация. Преимущество регистрации в качестве S-корпорации, а не корпорации, заключается в том, что владельцы S-корпорации могут сообщать о своих доходах / убытках в своих личных налоговых декларациях, и они не подвергаются двойному налогообложению. Корпорация S подает налоговую декларацию по Форме 1120-S, а владельцы корпорации S подают Приложение K-1, которое аналогично Приложению K-1, поданному членами LLC.
Понимание разницы между S Corp и LLC
Прежде чем вы подумаете об изменении налогового статуса вашей LLC на статус S-корпорации, прочтите о налоговых различиях между S-корпорацией и LLC.
Чтобы изменить налоговый статус на статус корпорации S, LLC должна соответствовать требованиям IRS для корпораций S, в том числе (а) она должна быть «внутренней организацией, имеющей право считаться корпорацией» (то есть LLC), ( б) он может иметь не более 100 акционеров (участников в случае ООО), и (в) его единственными акционерами являются физические лица, сословия, освобожденные от налогообложения организации или трасты. Предприятие также должно иметь конец финансового года 31 декабря.
Любая заявка на изменение налогового статуса LLC на статус корпорации или S-корпорации должна осуществляться с помощью и советом специалиста по налогам.
Все, что вам нужно знать
5 мин. Читать
Поскольку общество с ограниченной ответственностью является относительно новой формой хозяйственного общества, налоговая классификация для ООО такая же, как и для существующих предприятий. Это означает, что владельцы ООО могут по-другому структурировать свой бизнес для целей налогообложения.
То, как вы структурируете свой бизнес, имеет юридические и налоговые последствия. Хотя единоличное владение, партнерство и корпорация признаны Налоговым кодексом (IRC) и кодексом штата в качестве установленных бизнес-структур, в некоторых штатах также разрешено создание компании с ограниченной ответственностью в качестве альтернативного способа ведения бизнеса.Поскольку IRC не предусмотрел налогообложение LLC, компания может выбрать налогообложение в качестве одной из признанных бизнес-структур.
О чем идет речь в этой статье:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Какова налоговая классификация ООО по умолчанию?
По умолчанию LLC с одним участником облагается налогом как юридическое лицо, которое не рассматривается как отдельное от своего владельца (индивидуальное предприятие), в то время как компании с несколькими владельцами по умолчанию облагаются налогом как партнерство..
В зависимости от формы собственности и типа ООО платит налог на прибыль по-разному. Владелец ООО называется участником. Если у ООО есть один участник, это называется ООО с одним участником. Помимо отдельных участников, LLC может принадлежать корпорации, S-Corporation, трасту и другому LLC.
LLC классифицируются как «сквозные» организации по налоговым причинам, что означает, что прибыль и убытки от бизнеса будут отражаться в индивидуальной налоговой декларации каждого участника.
LLC также может выбрать налог как S-Corporation или C-Corporation.Чтобы облагаться налогом как S-Corporation, LLC должна подать форму IRS 2553. Чтобы облагаться налогом как C-Corporation, LLC должна заполнить форму IRS 8832.
Какие налоги платит ООО?
Налоги, которые платит ООО, зависят от корпоративной структуры ООО.
ИП
Если LLC структурирована как единоличное предприятие для налогообложения, она рассматривается IRS как неучтенная организация. Неучтенная организация — это вид бизнеса, который существует отдельно для бизнеса и его владельца по обязательствам и юридическим целям, но не для налогообложения.
Это означает, что налоги, которые несет ООО, переносятся на личные налоговые требования владельца. Это означает, что ООО облагается налогом, но его владелец облагается налогом. О деятельности ООО владелец сообщает в Приложении C своей личной налоговой декларации.
Товарищество
Если у LLC более одного участника, по умолчанию оно облагается налогом как партнерство. Подобно налогообложению в качестве индивидуального предпринимателя, налоги, взимаемые ООО с несколькими участниками, также будут передаваться напрямую этим партнерам по бизнесу.Это означает, что все владельцы будут платить налоги, связанные со своим бизнесом, на свои личные отчеты и облагать налогом прибыль и убытки LLC.
Информационная декларация подается участниками по форме 1065 с указанием общих прибылей и убытков от партнерства. Кроме того, участники получают налоговую форму Schedule K-1 для отчета о своей доле прибыли или убытка. Эта форма включена в личную налоговую декларацию участника.
S Корпорация
Для целей налогообложения предприятия могут быть классифицированы как корпорации.Если участники решили создать LLC, которая будет облагаться налогом как S-корпорация, все налоги, связанные с коммерческой деятельностью, переносятся на личные налоговые обязательства владельцев LLC.
Корпорация не обязана платить федеральные налоги на прибыль. Это означает, что владельцы S-корпорации могут сообщать о прибылях и убытках LLC в своих личных налоговых декларациях и не подвергаться двойному налогообложению. Налоговые декларации подаются по форме 1120-S, а владельцы подают приложение K-1.
C-Corporation
Хотя структурировать LLC как C-Corporation сложно, это может иметь некоторые преимущества. Когда LLC облагается налогом как C-Corporation, это означает, что LLC облагается налогом напрямую как отдельное предприятие. В отличие от налогообложения в рамках партнерства или индивидуального предпринимательства, налоги, взимаемые бизнесом, не переносятся на личные налоги владельца.
Эта структура разделяет личные и деловые активы владельца, а также позволяет предприятиям пользоваться вычетами.
Однако самым большим недостатком LLC, облагаемой налогом как C-Corporation, является двойное налогообложение.В отличие от сквозной организации, LLC с налоговой классификацией C-Corp облагается налогом на корпоративном и индивидуальном уровне. LLC должна подавать налоговую декларацию о доходах в IRS для бизнеса, а владельцы также должны подавать подоходный налог с населения.
Владельцы ООО должны принять соответствующее решение о налоговой классификации ООО на основе налоговых льгот и экономии, которые может получить бизнес. При подаче заявления об изменении налогового статуса LLC в C- или S-корпорацию лучше всего проконсультироваться с налоговым специалистом за помощью и советом.
LLC Регистрация в качестве корпорации или партнерства
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это организация, созданная в соответствии с законом штата. В зависимости от выборов, проведенных LLC, и количества участников IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца (неучтенное лицо). Местное LLC, состоящее как минимум из двух членов, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация.Для целей налога на прибыль LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, которая не рассматривается как отдельная от своего владельца, если только она не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация. Однако с точки зрения налога на занятость и некоторых акцизных сборов ООО, состоящее только из одного участника, по-прежнему считается отдельной организацией.
Классификация
Правила классификации юридических лиц классифицируют определенные предприятия как корпорации:
- Субъект хозяйствования, образованный в соответствии с федеральным законом или законом штата или в соответствии с законом признанного на федеральном уровне индейского племени, если в статуте данное предприятие описывается или упоминается как зарегистрированное или как корпорация, корпоративное образование или политическая организация.
- Ассоциация согласно разделу 301.7701-3 Регламента.
- Субъект хозяйствования, созданный в соответствии с федеральным законом или законом штата, если в уставе данное предприятие описывается или упоминается как акционерное общество.
- Зарегистрированный государством субъект хозяйствования, ведущий банковскую деятельность, если какой-либо из его вкладов застрахован FDIC.
- Субъект хозяйствования, полностью принадлежащий государству или его политическому подразделению, или субъект хозяйствования, полностью принадлежащий иностранному правительству или другому субъекту, описанному в разделе 1 Правил.892.2-Т.
- Субъект хозяйствования, подлежащий налогообложению как корпорация в соответствии с положением кода, отличным от раздела 7701 (а) (3).
- Определенные иностранные организации (см. Инструкции к форме 8832).
- Страховая компания
Обычно LLC не включаются в этот список автоматически и поэтому не должны рассматриваться как корпорации. LLC могут подать форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц», чтобы выбрать классификацию своих коммерческих организаций.
В соответствии с правилами классификации юридических лиц, внутреннее юридическое лицо, в состав которого входит более одного участника, по умолчанию вступает в партнерство.Таким образом, LLC с несколькими владельцами может либо принять свою классификацию по умолчанию как товарищество, либо подать форму 8832, чтобы выбрать классификацию ассоциации, облагаемой налогом как корпорация.
Форма 8832 также подана для изменения классификации компании LLC. Таким образом, ООО, которое рассматривалось как партнерство в течение нескольких лет, может в перспективе изменить свою классификацию и рассматриваться как корпорация, заполнив форму 8832.
Подача
Если LLC является партнерством, к LLC будут применяться обычные налоговые правила партнерства, и она должна подать форму 1065, U.С. Возврат партнерского дохода. Каждый владелец должен указать свою пропорциональную долю дохода партнерства, кредитов и вычетов в Приложении K-1 (1065), долю дохода партнера, вычеты, кредиты и т.д. свою долю в партнерских доходах.
Если LLC является корпорацией, к LLC будут применяться обычные правила корпоративного налогообложения, и она должна подать форму 1120, налоговую декларацию корпорации США. 1120 — это декларация по корпоративному подоходному налогу C, и в декларации C Corporation нет сквозных статей для 1040 или 1040-SR.Однако, если соответствующая LLC выбрала S Corporation, она должна подать форму 1120S, форму 1120S, налоговую декларацию США для S-корпорации Инструкции, налоговая декларация США и законы о корпорациях S. Каждый владелец сообщает о своей пропорциональной доле в корпоративном доходе, кредитах и отчислениях в Приложении K-1 (Форма 1120S).
Для получения дополнительной информации о типах налоговых деклараций, которые необходимо подавать, о том, как обращаться с налогами на трудоустройство и о возможных проблемах, см. Публикацию 3402, Налоговые вопросы для компаний с ограниченной ответственностью.
Сравните налоговые соображения по типу бизнеса
Хизер Хьюстон, помощник менеджера по обслуживанию, BizFilings
Одно из наиболее важных решений, которые необходимо принять при открытии бизнеса, — это юридическая форма (индивидуальное предпринимательство, корпорация, общество с ограниченной ответственностью и т. Д. .), в котором вы будете работать. И по мере роста вашего бизнеса вы можете захотеть изменить формы, чтобы разместить больше владельцев, другую структуру капитала или защитить свое растущее богатство от ответственности бизнеса.
Обязательно взвесьте налоговые соображения, связанные с выбранным типом бизнеса.
Выбор типа регистрации
У вас есть много вариантов, когда дело доходит до регистрации бизнеса, в том числе:
Налог на индивидуальное предприятиеЮридически бизнес и владелец совпадают. С точки зрения IRS, бизнес не подлежит налогообложению. Вместо этого все бизнес-активы, обязательства и доходы рассматриваются как принадлежащие непосредственно владельцу бизнеса.
Налоги на полное товариществоКак и в случае индивидуального предпринимательства, бизнес и собственники (два или более) юридически совпадают. Согласно федеральному законодательству товарищество не подлежит налогообложению. Отдельного налога на прибыль партнерства нет, так как есть налог на прибыль. Вместо этого доход от партнерства облагается налогом для отдельных партнеров по их собственным индивидуальным ставкам налога. Для целей налогообложения весь доход товарищества должен указываться как распределенный или «переданный» партнерам, которые затем будут облагаться налогом через свои индивидуальные отчеты.
Налоговые аспекты общества с ограниченной ответственностью (ООО) Отдельное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Согласно законам штата, владельцам ООО предоставляется защита ответственности, которая ранее предоставлялась только владельцам корпорации (акционерам). Теперь LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения (если только они не решают, чтобы их рассматривали как корпорацию, что в большинстве случаев не так). LLC имеют сквозное налогообложение, что означает, что налог на прибыль LLC не уплачивается на уровне бизнеса.Прибыль / убыток вместо этого указывается в личных налоговых декларациях владельцев, и любые причитающиеся налоги уплачиваются на индивидуальном уровне. Имейте в виду, что даже несмотря на то, что LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения, это не всегда верно для целей налогообложения штата.
Отдельное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Корпорация C, также называемая «обычной» корпорацией, облагается корпоративным подоходным налогом. Доход, полученный корпорацией C, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога.Доход корпорации C также подлежит так называемому «двойному налогообложению», когда доход от бизнеса распределяется между владельцами в форме дивидендов, поскольку дивиденды подлежат налогообложению. Налог сначала уплачивается корпорацией с ее доходов, а затем владельцами с полученных дивидендов. Если владелец получает зарплату от корпорации, эта зарплата также облагается подоходным налогом (и FICA).
S соображения корпоративного налогообложенияОтдельное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации.Корпорация S — это корпорация, которая подала в IRS специальное избрание для рассмотрения в налоговых целях как партнерства (или LLC). Таким образом, корпорации S не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого их доход подлежит так называемому «сквозному» налогообложению, когда прибыль или убытки от бизнеса передаются через компанию владельцам (акционерам). Наличие сквозного налогообложения означает, что доход корпорации S не подлежит двойному налогообложению, как доход корпорации C.
Как вы понимаете, каждый из этих вариантов имеет серьезные последствия для налога на прибыль. Не забудьте сопоставить налоговые вопросы с неналоговыми вопросами, например, какая форма бизнеса лучше всего поможет вам вести и развивать бизнес или которую вам легче передать своим наследникам.
Таблица сравнения налогообложения
Тип юридического лица | Является ли бизнес отдельным от собственников? | Налогообложение | Налоговые формы, поданные в IRS |
Индивидуальное предпринимательство | Отчет об убытках | 9024 C или включите C-EZ в форму 1040, Индивидуальная налоговая декларация||
Полное товарищество | № | Доходы / убытки, сообщенные собственниками | Форма 1065, возврат дохода от товарищества (информация только) и Форма 1040, Налоговая декларация физических лиц |
LLC | Да | Потеря дохода / сообщается владельцами | Форма 1065, Возврат партнерского дохода (только информация) и Форма 1040 , Налоговая декларация физических лиц |
C Corporation | Ye s | Уплаченный корпоративный налог. | Форма 1120, налоговая декларация корпорации Дивидендный доход, указанный в форме 1040, налоговая декларация физических лиц |
S Corporation | Да | Прибыль / убыток 902, сообщаемый собственниками Форма 1120S, налоговая декларация для S Corporation (только информация) и форма 1040, индивидуальная налоговая декларация |
Второй налог, уплачиваемый собственниками, если корпоративный доход распределяется между собственниками в виде дивидендов (двойное налогообложение).Вариант, о котором вы, возможно, не знали
Если вы считаете, что можете получить выгоду от комбинированных функций использования LLC, чтобы владеть и управлять вашим малым бизнесом, а затем облагать его налогом, как корпорация S, существует возможность создать свой бизнес в качестве LLC, но затем сделать выбор, чтобы IRS рассматривал его как корпорацию S для налоговых целей .
Автор: Никки Нельсон, менеджер по работе с клиентами, BizFilings
Если вы решите создать ООО для владения и ведения своего малого бизнеса, у вас есть несколько вариантов налогообложения вашего ООО. Для целей федерального подоходного налога не существует налогообложения ООО. Вместо этого LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство, корпорация C или, если она соответствует требованиям, корпорация S.
Несмотря на то, что владельцы малого бизнеса выбирают налог, как корпорацию S, реже всего, это вариант.Для некоторых LLC и их владельцев это может фактически обеспечить налоговую экономию — особенно если LLC ведет активную торговлю или бизнес, а налоги на заработную плату владельца или владельцев высоки.
An LLC предлагает ограниченную ответственность и гибкость
Итак, вы готовы начать малый бизнес. У вас есть прекрасное видение уникальной, новой услуги или специального продукта. Ваш бизнес-план — это произведение искусства. Вы готовы отказаться от безопасности своего кабинета в офисе и проложить новый путь предпринимательства.Поздравляю!
Теперь, когда вы начинаете, ведете и развиваете свой новый бизнес, как вы намереваетесь структурировать его так, чтобы он стал эффективно работающим и процветающим предприятием? Самая популярная организационная форма для малого бизнеса сегодня — общество с ограниченной ответственностью (ООО).
ООО — это бизнес-структура, уполномоченная государственным законодательством. Это структура, разработанная для обеспечения функций с ограниченной ответственностью корпорации наряду с налоговой эффективностью и операционной гибкостью индивидуального предпринимателя или полного товарищества.В качестве сквозной организации (если она не выбирает налоговый режим как «обычная» корпорация или корпорация C), вся прибыль и убытки LLC передаются через LLC его владельцу (-ям), известным как участник (-ы). Как и в случае с частной собственностью или партнерством, каждый отдельный участник сообщает о прибылях и убытках в своей федеральной налоговой декларации. Это позволяет избежать двойного налогообложения, которому подвергаются обычная корпорация и ее владельцы.
Тем не менее, LLC по-прежнему ограничивает личную ответственность своего участника (участников) во многом так же, как и корпорация.Как правило, личная ответственность участника ограничивается его или ее инвестициями в LLC. Эта особенность отличает LLC от индивидуального предпринимателя или полного товарищества, в котором каждый владелец несет ответственность по всем долгам бизнеса.
Ниже приведены наиболее важные характеристики ООО:
- Ограниченная ответственность собственников
- Передача дохода владельцам, избежание двойного налогообложения (если не выбран режим корпоративного налогообложения C)
- Простота эксплуатации: меньше официальных встреч и требований к ведению документации
- Меньше ограничений на участие в прибылях: доходы распределяются по усмотрению участников; не на основе процента от взносов в капитал — хотя существуют ограничения, если выбрано корпоративное налогообложение S
- Вся чистая прибыль LLC передается владельцам в виде дохода от самозанятости при условии соблюдения 15.3-процентный налог SECA (налог на самозанятость для социального обеспечения и медицинской помощи)
Каким образом облагается налогом компания с ограниченной ответственностью?
Для целей налогообложения по умолчанию LLC с одним участником не рассматривается как юридическое лицо. Или, другими словами, рассматривается как индивидуальное предприятие. По умолчанию LLC с более чем одним участником рассматриваются как партнерства и облагаются налогом в соответствии с подразделом K Налогового кодекса.
Однако LLC может принять решение рассматриваться как ассоциация, подлежащая налогообложению как корпорация, заполнив форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц».В этом случае LLC будет облагаться налогом в соответствии с подразделом C Кодекса. И после того, как оно выбрало налогообложение в качестве корпорации, LLC может подать форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса», чтобы выбрать налоговый режим в качестве корпорации S.
Чем отличается налогообложение S-корпорации от налогообложения индивидуального предпринимателя или товарищества?
Индивидуальные предприятия, товарищества и S-корпорации являются сквозными организациями для целей налогообложения. Но они не облагаются одинаковыми налогами. Основное отличие состоит в том, что подраздел S Кодекса налагает ряд ограничений на организации, которые могут выбрать S корпоративное налогообложение.В общем, компания должна быть создана в Соединенных Штатах, у нее не может быть более 100 владельцев, только физические лица, резиденты США могут владеть интересами, и может быть только один класс владельцев — никаких привилегированных акционеров или участников. Подраздел K, регулирующий юридические лица, облагаемые налогом как партнерство, не содержит таких ограничений. Эти ограничения лишают ООО гибкость и могут затруднить привлечение внешнего финансирования.
Однако есть также некоторые преимущества налогового режима S.Основная причина предпочтения режима налогообложения корпораций S перед режимом партнерства связана с налогами на занятость. В соответствии с Кодексом владелец бизнеса, облагаемого налогом как товарищество, — который работает на предприятии — считается собственником. Владелец предприятия, облагаемого налогом как корпорация S, который работает на этот бизнес, считается наемным работником. В случае организации, облагаемой налогом как корпорация S, только заработная плата, выплачиваемая ее владельцу / сотрудникам, является трудовым доходом, облагаемым налогом FICA для социального обеспечения и медицинской помощи. Прочая чистая прибыль, передаваемая владельцам, считается дивидендным доходом.Это означает, что эти платежи не облагаются налогом SECA — при условии, что владелец материально участвует в бизнесе — и они не считаются пассивным доходом. Таким образом, LLC, облагаемая налогом как S-корпорация, может осуществлять некоторое налоговое планирование, которое не может быть выполнено в LLC, облагаемой налогом как партнерство или игнорируемой как юридическое лицо.
Еще одно возможное преимущество заключается в Законе о сокращении налогов и занятости. Этот законопроект о налоговой реформе дает сквозным компаниям вычет 20% «квалифицированного коммерческого дохода».
Однако предприятия с налогооблагаемым доходом выше определенной суммы не имеют права, если они не выплачивают заработную плату сотрудникам.Следовательно, при некоторых обстоятельствах корпоративное налогообложение S может помочь LLC получить право на вычет. Конечно, это упрощенное описание сложного вопроса и консультации налоговых экспертов.
Объединение преимуществ налогового режима компании LLC и S Corporation
Если вы считаете, что можете извлечь выгоду из комбинированных функций использования LLC для владения и управления своим малым бизнесом, а затем обложения его налогом, как корпорация S, существует возможность создать свой бизнес как LLC, но затем сделать выбор в пользу рассматривать его как корпорацию S со стороны IRS для целей налогообложения.Вам нужно будет сделать специальные выборы в IRS, используя форму 2553. Вот некоторые вещи, о которых следует помнить:
- С юридической точки зрения ваше предприятие будет LLC, а не корпорацией. Таким образом, вы получите преимущество простоты администрирования — меньше официальных встреч и требований к ведению документации. Я слышу твой вздох облегчения!
- С налоговой точки зрения ваше предприятие будет рассматриваться как S-корпорация. Вы по-прежнему будете получать доход, избегая двойного налогообложения, как если бы ваша LLC рассматривалась как собственность или партнерство.
- Субъект хозяйственной деятельности может выплачивать заработную плату вам или другим владельцам. Эта сумма будет облагаться налогом FICA и другими налоговыми требованиями. Но затем он может распределить оставшуюся чистую прибыль между вами и другими владельцами в качестве пассивного дивидендного дохода, не облагаемого налогом SECA.
- Рассмотрение как S-корпорация может предоставить возможности для налогового планирования, чтобы минимизировать общие налоговые обязательства для вашего бизнеса и вас.
Очевидно, вам необходимо внимательно рассмотреть плюсы и минусы различных форм коммерческих организаций и различные способы налогообложения этих организаций.Обращение за профессиональным советом к CPA или налоговому юристу — это всегда разумная практика, когда вы делаете такой выбор, который может повлиять на ваш бизнес на долгие годы.
Но создание LLC и затем выбор отношения к корпорации S может дать вам лучшее из обоих миров — простоту администрирования LLC и возможности налогового планирования корпорации S. Поговорите со своим профессиональным консультантом сегодня.
Каким образом LLC получают налоги? Выбор налоговой структуры для вашего ООО
В отличие от корпорации (например, C-Corp или S-Corp), компания с ограниченной ответственностью не является отдельной налогооблагаемой организацией.IRS называет LLC «сквозными организациями», что просто означает, что налоговые обязательства компании «переходят» к вам и вашим совладельцам подоходный налог с населения.
Начало работы Создайте свое ООО Ответьте на несколько вопросов. Об остальном позаботимся мы.
LLC великолепны, потому что они гибки, когда дело доходит до определения того, как вы хотите облагаться налогом. У вас есть возможность обложить налогом свою LLC, например, индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию, заполнив соответствующие формы в IRS.
Давайте поговорим о том, как по умолчанию будет облагаться налогом ваша LLC, о том, как ваше операционное соглашение с LLC может дать вам дополнительный контроль, какие формы вы должны заполнять и, наконец, о том, как изменить свою налоговую идентификацию, если вы того пожелаете.
Если я ничего не сделаю, как будет облагаться налогом мое ООО?
IRS автоматически классифицирует ваше LLC как индивидуальное предприятие или как партнерство в зависимости от количества участников (владельцев) LLC. Если вы являетесь единственным участником своей LLC, то IRS будет облагать налогом вашу LLC, как если бы это было индивидуальное предприятие.Если в вашей LLC более одного участника, IRS будет рассматривать это как партнерство.
Как мы упоминали выше, LLC по умолчанию является «сквозным объектом». Это означает, что если ваша LLC получает прибыль в размере 20 000 долларов США, вы платите налоги со своей доли этой прибыли в своей личной налоговой декларации. Допустим, у вашего ООО четыре партнера с равной долей в компании. Каждый из вас будет платить налоги с прибыли в размере 5000 долларов. Если ваша LLC принадлежит вам и только вам, вы будете платить эти налоги в своей налоговой декларации 1040.
Какие формы мне подавать?
У каждого LLC должно быть операционное соглашение (вы можете узнать больше об этом здесь). Хотя в большинстве штатов операционное соглашение не требуется, рекомендуется его создать. Операционные соглашения — это, по сути, контракты между участниками ООО, в которых излагается структура бизнеса, включая — для наших целей — налоговую структуру бизнеса. Обязательно проверьте, требует ли ваше государство, чтобы вы подали операционное соглашение.
После этого вам нужно будет подать форму 1065 в IRS.IRS использует это, чтобы гарантировать, что каждый участник LLC должным образом отчитывается о своих доходах от LLC. Вы также должны дать каждому участнику Таблицу K-1, чтобы каждый в письменной форме имел свою долю прибыли и убытков.
После этого каждый участник LLC будет облагаться налогом лично в своей налоговой декларации 1040.
Как я могу изменить налоговое удостоверение LLC?
Некоторые LLC выбирают налогообложение как корпорации (например, C-Corp или S-Corp). Но почему? Наиболее частая причина заключается в том, что их бизнес хочет хранить значительную часть своей прибыли в своем ООО, и эта так называемая «нераспределенная прибыль» обычно облагается налогом по более низкой ставке, чем в личной налоговой декларации 1040.
Чтобы выбрать корпоративное налогообложение, вам необходимо заполнить «Выборы по классификации юридических лиц» (форма IRS 8832). В нем должен быть раздел, в котором вы можете выбрать налогообложение как корпорация. Если вы решите облагаться налогом как S-Corp, вам также необходимо будет заполнить форму IRS 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса».
Что еще мне нужно знать?
Вот еще несколько вещей, о которых вам стоит помнить.
Поскольку участники LLC технически не являются сотрудниками, и поскольку вы можете вычитать эти доходы из своей личной налоговой декларации, не забудьте отложить часть прибыли до уплаты налогов.
Аналогичным образом, ваши налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги не могут быть вычтены из расчета от зарплаты к зарплате.
- И наконец, помните, что законы об LLC в каждом штате разные. В некоторых штатах могут взиматься налоги с вашего LLC по-разному.