Разное

Возврат социального налогового вычета на лечение: Налоговый вычет за лечение в 2021: как оформить и какие документы нужны

24.11.1975

Содержание

Социальный вычет по расходам на лечение

Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации  можно получить:

 

по адресу: М.О., г.о. Химки, ул. 8 Марта, д. 4,

каб. №7. тел. 8-495-573-96-92

 

-понедельник, среда, пятница с 10.00 до 17.00

- перерыв с 13.00 до 14.00

 

Справки выдаются при предоставлении следующих документов:

- договора об оказании платных медицинских услуг с     ГАУЗ МО «ХСП»

- чеки об оплате оказанных услуг

- паспорт (копия) налогоплательщика

- ИНН (копия) налогоплательщика

 

Документы (ксерокопии) так же можно оставить на регистратуре с указанием телефона пациента для дальнейшей связи о готовности справки.

Социальный вычет по расходам на лечение

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение в предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

услуги по своему лечению;

услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

  Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение определен п.3 ст. 219 НК РФ.

Для получения справки и лицензии от медицинского учреждения необходимо предоставить:

- договор с медицинским учреждением

- чеки об оплате услуг

- ИНН налогоплательщика

Если пациент не является налогоплательщиком (не работает) то за него в налоговый орган на возврат 13% от сумы лечения могут предоставить ближайшие родственники (мать/отец, сын/дочь, супруг/супруга), т.е. ИНН должен быть человека который будет подавать документы в налоговый орган.

 Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации  можно получить:

 

по адресу: М.О., г.о. Химки, ул. 8 Марта, д. 4,

каб. №7. тел. 8-495-573-96-92

 

-понедельник, среда, пятница с 10.00 до 17.00

- перерыв с 13.00 до 14.00

 

Справки выдаются при предоставлении следующих документов:

- договора об оказании платных медицинских услуг с     ГАУЗ МО «ХСП»

- чеки об оплате оказанных услуг

- паспорт (копия) налогоплательщика

- ИНН (копия) налогоплательщика

 

Документы (ксерокопии) так же можно оставить на регистратуре с указанием телефона пациента для дальнейшей связи о готовности справки.

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГАУЗ МО «ХСП»

Правовые консультации. Официальный портал Администрации города Омска

Омичи могут получить бесплатные юридические консультации

14 января 2021 года, 11:00

Совместительство как вид трудовой деятельности

15 июня 2020 года, 16:19

Ведение электронных трудовых книжек

11 июня 2020 года, 20:25

Компенсация морального вреда

09 июня 2020 года, 17:37

Оформление трудовых отношений в период простоя

06 июня 2020 года, 14:15

Гарантии для многодетных матерей при сокращении штата сотрудников

06 июня 2020 года, 13:52

Порядок сноса, обрезки и восстановления зеленых насаждений

06 июня 2020 года, 12:37

Способы замены временно отсутствующего сотрудника

06 июня 2020 года, 12:17

Меры административного воздействия на владельцев собак

06 июня 2020 года, 11:48

Порядок заключения брачного договора во время брака

06 июня 2020 года, 11:15

Оплата труда за период нерабочих дней

09 апреля 2020 года, 13:16

О курении в общественных местах

11 марта 2020 года, 11:50

О порядке расчета платы за ОДН

20 февраля 2020 года, 17:39

Об ответственности управляющей компании за непредоставление информации о деятельности

12 февраля 2020 года, 9:00

О порядке расчетов за вывоз мусора

10 апреля 2019 года, 10:17

Правовая помощь жителям оказывается во всех администрациях округов города

28 января 2019 года, 16:03

Расчет компенсации при увольнении

10 декабря 2018 года, 14:49

Вступление в наследство

10 декабря 2018 года, 14:45

Плата провайдеров за общедомовое имущество

10 декабря 2018 года, 14:43

Договор дарения и правовые последствия его заключения

07 декабря 2018 года, 14:48

Следующий

Госдума может расширить право на социальный вычет по расходам на лечение

В Госдуму поступил законопроект с поправками в статью 219 НК РФ, которые расширяют право налогоплательщика на социальный налоговый вычет.

Инициаторы законопроекта № 997842-7 напоминают, что согласно действующей редакции статьи 219 НК, социальный налоговый вычет может получить налогоплательщик НДФЛ, оплативший лечение или приобретение лекарственных препаратов себе, супругу, родителю, а также ребенку (в том числе усыновленному) и подопечным, но в возрасте до 18 лет.

«Между тем, нередки случаи, когда после наступления совершеннолетия ребенок остается на иждивении родителей или возникает длительная болезнь, которая может на годы исключить возможность получения собственного дохода совершеннолетним гражданином. Также распространена ситуация, когда ребенок является студентом и не имеет собственного дохода до окончания обучения. В случае болезни и потребности в операции, приобретении медикаментов, расходы в таких ситуациях ложатся на плечи родителей. Но закон в действующей редакции не позволяет получить вычет на лечение детей старше 18 лет. Не делается исключений и для ребенка-инвалида. Аналогично обстоит дело и с подопечными после достижения ими 18-летнего возраста», - поясняют авторы поправок.

В связи с этим законопроект предлагает предоставить налогоплательщику право получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста.

БУХПРОСВЕТ

Социальный вычет по расходам на медицинские услуги может быть предоставлен в сумме, уплаченной за медицинские услуги и лекарственные препараты для медицинского применения. Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется в отношении медицинских услуг, включенных в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Если ребенок налогоплательщика является совершеннолетним, то оснований для предоставления вычета по расходам на медицинские услуги не имеется. Для получения социального вычета налогоплательщик обязан предоставить своему непосредственному работодателю документальное подтверждение права на получение вычета. Данное подтверждение выдается налоговой инспекцией в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи физлицом письменного заявления.

Если плательщик хочет получить социальный налоговый вычет по приобретенным лекарствам через налоговую инспекцию, он должен будет направить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Декларацию можно подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет. 

Особые вопросы для работодателей: налогообложение и вычет налоговых вычетов

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, внес поправки и продлил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для уплаченных налогов. отпуск по болезни и семейный отпуск по заработной плате, выплаченной за период, начинающийся 1 апреля 2021 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; однако, пожалуйста, продолжайте проверять IRS.gov за обновлениями, связанными с изменением законодательства.

Специальные вопросы для работодателей: налогообложение и вычет налоговых кредитов

49. Какую сумму Правомочному работодателю, получающему налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского обслуживания, и доли Правомочного работодателя налога по программе Medicare на оплату квалифицированного отпуска), необходимо включить в доход? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель должен включить полную сумму кредитов для оплаты квалифицированного отпуска (а также любые подлежащие распределению квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя налога Medicare на оплату квалифицированного отпуска) в валовой доход.

50. Может ли Правомочный работодатель вычесть в качестве деловых расходов сумму, выплаченную работнику для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя налога Medicare на оплату квалифицированного отпуска), на которую он рассчитывает потребовать налоговые льготы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Как правило, приемлемые работодатели выплачивают оплачиваемую отпускную зарплату (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare на квалифицированную заработную плату) вычитаются Правомочным работодателем как обычные и необходимые деловые расходы в налоговом году, который эта заработная плата выплачивается или взимается.Правомочный работодатель может вычесть в качестве деловых расходов суммы, выплаченные работнику для оплаты квалифицированного отпуска (а также любые подлежащие распределению квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю налога на участие в программе Medicare в оплате квалифицированного отпуска), на которые Правомочный работодатель рассчитывает потребовать налоговые льготы согласно разделам 7001 или 7003 FFCRA, если Правомочный работодатель имеет право на вычет.

50а. Каковы налоговые последствия обращения за налоговыми льготами для правомочного работодателя, освобожденного от налогов? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель, освобожденный от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), должен выделить кредиты на оплату квалифицированного отпуска (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю Правомочного работодателя в Налог по программе Medicare на оплачиваемую отпускную зарплату) («налоговые льготы») между видами деятельности, существенно связанными с ее целями освобождения от налога, и любой несвязанной торговой или деловой деятельностью, с использованием того же распределения, которое он использует при распределении квалифицированной отпускной заработной платы (и любых распределяемых квалифицированных расходов по плану здравоохранения и доля Правомочного работодателя в уплате налога по программе Medicare на оплачиваемую отпускную зарплату) для целей расчета его несвязанного налогооблагаемого дохода от бизнеса за год.

Часть (если таковая имеется) налоговых вычетов, которая относится к несвязанной торговле или бизнесу, должна быть включена в валовой доход от этой несвязанной торговли или бизнеса для целей налога, налагаемого разделом 511 Кодекса. Часть налоговых льгот (если таковая имеется), которая может быть отнесена на деятельность освобожденного от налогов Правомочного работодателя, освобождена от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (а) Кодекса.

Освобожденный от налогов Правомочный работодатель может вычесть из валового дохода от несвязанной торговли или бизнеса суммы, выплачиваемые работнику для оплаты квалифицированного отпуска (а также распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя налога по программе Medicare на оплату квалифицированного отпуска), напрямую связаны с ведением несвязанной торговли или бизнеса.

Примечание: Федеральное правительство, правительства любого штата или его политического подразделения, а также любые агентства или органы этих правительств не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемой отпускной заработной платы в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA. . Правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, при условии, что они в остальном являются правомочными работодателями.

Для получения дополнительной информации см. «Кто является правомочным работодателем?»

Пример. X, освобожденный от налогов Правомочный работодатель, получает валовой доход от ведения несвязанной торговли или бизнеса. X нанимает Y, которая посвящает 90% своего времени деятельности X, освобожденной от уплаты налога, и 10% своего времени, не связанной с бизнесом. X получает налоговые льготы в размере 2000 долларов США за оплачиваемую Y.

отпускных с соблюдением установленных требований.

X распределяет 200 долларов (10% от 2000 долларов) налоговых вычетов на валовой доход от своей несвязанной торговли или бизнеса.X может вычесть 200 долларов (10% от 2000 долларов), часть квалифицированной отпускной заработной платы Y, которая относится к несвязанной коммерческой деятельности X, из его валового дохода от несвязанной торговли или бизнеса.

51. Уменьшают ли налоговые льготы согласно разделам 7001 и 7003 FFCRA сумму, подлежащую вычету в качестве федерального налога на трудоустройство в декларации о подоходном налоге правомочного работодателя? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Как правило, уплата работодателем определенных федеральных налогов на трудоустройство вычитается работодателем как обычные и необходимые деловые расходы в том налоговом году, в котором эти налоги уплачены или понесены, и сумма вычета обычно уменьшается на разрешенные кредиты.Хотя налоговые льготы в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA разрешены в счет части налога на социальное обеспечение Правомочным работодателем, эти кредиты рассматриваются как государственные платежи работодателю, которые должны быть включены в валовой доход Правомочного работодателя. Если работодатель имеет право вычесть свою часть налога на социальное обеспечение из всех заработных плат, надлежащая сумма, вычитаемая работодателем, представляет собой сумму федеральных налогов на трудоустройство до вычета налоговых льгот.

51а.Должен ли государственный работодатель, который предоставляет оплачиваемую отпускную заработную плату в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, платить долю налога на социальное обеспечение работодателя с оплачиваемой отпускной заработной платы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

№. Раздел 7005 (a) FFCRA гласит, что оплачиваемый отпуск не считается заработной платой в соответствии с разделом 3111 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), который охватывает часть работодателя пожилых людей, оставшихся в живых. и налог на страхование по инвалидности (налог на социальное обеспечение) или компенсацию в соответствии с разделом 3221 (a) Кодекса, который относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b) Кодекса, который охватывает Закон о пенсионном налоге с железных дорог. Уровень 1.

51b. Получает ли государственный работодатель кредит на долю работодателя в налоге на Medicare на оплачиваемую отпускную заработную плату, которую он предоставляет в соответствии с FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Нет. Государственные работодатели не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемого отпуска в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA.

Обратите внимание, что правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни, оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, в том числе доли правомочного работодателя в налоге на медицинскую помощь в отношении оплаты квалифицированных отпусков, при условии, что они в противном случае Правомочные работодатели.

Для получения дополнительной информации см. «Кто является правомочным работодателем?»

51c. Получает ли государственный работодатель кредит на расходы на здравоохранение, относящийся к заработной плате за квалифицированный отпуск? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Нет. Государственные работодатели не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых скидок на любые медицинские расходы, относящиеся к оплачиваемому отпуску, который они предоставляют в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA.

Обратите внимание, что правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни, оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, в том числе для любых расходов на квалифицированное медицинское обслуживание, относимых к заработной плате за квалифицированный отпуск, при условии, что они имеют право в противном случае. Работодатели.

Для получения дополнительной информации см. «Кто является правомочным работодателем?»

Специальные вопросы для работодателей: взаимодействие налоговых льгот FFCRA с другими налоговыми льготами

52. Могут ли правомочные работодатели получать кредиты как в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса, так и налоговые кредиты на оплату квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Нет. Двойное пособие не допускается. В соответствии с разделами 7001 (e) (1) и 7003 (e) (1) FFCRA, любая квалифицированная отпускная заработная плата, принятая во внимание для налоговых льгот, не может приниматься во внимание для целей определения кредита в соответствии с разделом 45S Внутреннего законодательства. Код дохода.Таким образом, Правомочный работодатель не может претендовать на кредит в соответствии с разделом 45S в отношении соответствующей заработной платы в связи с отпуском по болезни или квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, на которые он получает налоговый кредит в соответствии с FFCRA, но может получить кредит в соответствии с разделом 45S в отношении к любой дополнительной выплаченной заработной плате, при условии соблюдения требований раздела 45S в отношении дополнительной заработной платы.

52а. Может ли работодатель получить как ссуду по программе защиты зарплаты («ссуда ГЧП»), так и отпускной кредит в течение одного и того же периода? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.Получение кредитов на оплату квалифицированного отпуска не лишает правомочного получателя права на получение ссуды ГЧП, на которую он имеет право согласно разделу 1102 Закона CARES. Однако сумма ссуды ГЧП уменьшается на сумму квалифицированной отпускной заработной платы, на которую работодателю разрешены налоговые льготы, и эта заработная плата не может считаться «расходами на заработную плату» для целей получения прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона о страховании. Действовать.

Для получения дополнительной информации о ссуде ГЧП см. Программу защиты зарплаты.

Особые проблемы для работодателей: использование сторонних плательщиков

53. Может ли правомочный работодатель по общему праву, который использует третью сторону для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство в IRS, получить кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам? (обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Если работодатель по общему праву имеет право требовать зачет отпуска по болезни и семейного отпуска, он имеет право на зачет, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика (например, агента по отчетности, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональной организации работодателей (PEO ), сертифицированной профессиональной организацией работодателей (CPEO) или агентом согласно разделу 3504) для отчетности и уплаты федеральных налогов на трудоустройство.Сторонний плательщик не имеет права на налоговые льготы в отношении заработной платы, которую он выплачивает от имени работодателя по общему праву (независимо от того, считается ли третья сторона «работодателем» для других целей Налогового кодекса). Если работодатель по общему праву использует третью сторону для подачи, отчетности и уплаты налогов на трудоустройство, будут применяться разные правила в зависимости от типа стороннего плательщика, который работодатель по общему праву использует для требования / сообщения о зачетах на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам.

Если правомочный работодатель по общему праву использует отчетного агента для подачи своих федеральных налоговых деклараций по найму, отчетный агент должен будет отразить налоговые льготы для квалифицированной заработной платы за отпуск в федеральных налоговых декларациях, которые он подает от имени работодателя по общему праву.

Если правомочный работодатель по общему праву использует CPEO или агента по разделу 3504, который получил свое назначение в качестве агента, заполнив форму 2678 «Назначение агента работодателем / плательщиком», для отчета о своих федеральных налогах на трудоустройство в сводной форме 941, CPEO или разделе Агент 3504 сообщит о налоговых льготах для квалифицированной заработной платы за отпуск в своей совокупной Форме 941 и Графике R, График распределения для заполнителей совокупной формы 941, которые он уже подает. Правомочный работодатель по общему праву может подать свою собственную форму 7200, чтобы потребовать авансовый кредит.Правомочный работодатель по общему праву должен будет предоставить копию формы 7200 агенту CPEO или разделу 3504, чтобы агент CPEO или раздел 3504 мог должным образом сообщить о начисленных отпусках по болезни и семейных отпусках в форме 941.

Если правомочный работодатель по общему праву использует несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика (кроме CPEO или агента по разделу 3504, представившего форму 2678), который отчитывается и уплачивает федеральные налоги на трудоустройство работодателя по общему праву в соответствии с работодателем третьей стороны Идентификационный номер (EIN), PEO или другой сторонний плательщик должен будет сообщить налоговые льготы для квалифицированной отпускной заработной платы в агрегированной форме 941 и отдельно сообщить налоговые льготы для квалифицированной отпускной заработной платы, распределяемой между работодателями по общему праву, для которых он заполнение совокупной формы 941 в прилагаемом Приложении R.PEO или другой сторонний плательщик не обязан заполнять График R в отношении любого работодателя по общему праву, для которого он не требует налоговых льгот для оплаты квалифицированного отпуска. Правомочный работодатель по общему праву должен будет предоставить копию любой формы 7200, которую он представил для предоплаты кредита PEO или другому стороннему плательщику, чтобы PEO или другой сторонний плательщик мог должным образом сообщить о налоговых льготах для квалифицированная отпускная заработная плата в форме 941. Эти правила аналогичны правилам, которые применяются в отношении выбора налога на заработную плату, доступного в соответствии с разделом 41 (h) Кодекса для кредита на определенные расходы на исследования и разработки.

53а. Может ли агент по расчету заработной платы подписать и отправить форму 7200 от имени клиента-работодателя? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Агент по расчету заработной платы может подписать форму 7200 для работодателя-клиента, для которого он имеет право подписывать и подавать федеральную налоговую декларацию посредством формы 8655 «Полномочия отчитывающегося агента». Подписавшееся лицо должно быть главным или ответственным должностным лицом, указанным в электронном заявлении RA. Подписавший может подписывать чернилами на бумаге или может использовать альтернативный метод подписи (резиновый штамп, механическое устройство или компьютерная программа; подробные сведения и необходимую документацию см. В Rev.Proc. 2005-39, 2005-28 I.R.B. 82). В соответствии с Rev. Proc. 2005-39, альтернативная подпись должна быть в виде факсимильной подписи.

Отчетный агент должен получить письменное разрешение от работодателя-клиента (бумажное, факсимильное или электронное) для выполнения этих действий в отношении формы 7200. Отчитывающемуся агенту не нужно отправлять это разрешение в IRS, но он должен хранить его в своих файлах, чтобы что сообщающий агент может предоставить его в IRS по запросу. Для работодателя-клиента, для которого третье лицо не имеет авторизации отчитывающегося агента, он может заполнить и распечатать форму или предоставить клиенту-работодателю средство для заполнения и распечатки формы, но работодатель клиента должен будет подписать Это.

Лицо, подписывающее отчитывающегося агента, должно подписать, поставить дату и напечатать свое имя в соответствующих полях Формы 7200. В поле «Печатный титул» подписавшее лицо должно указать название компании отчитывающегося агента или название компании. отображается в строке 9 формы 8655. Если название компании-агента по отчетности или название компании из формы 8655 отсутствует, форма 7200 не может быть обработана.

53б. Какую информацию сторонние плательщики должны получить от своих работодателей-клиентов, чтобы потребовать отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам от имени своего работодателя-клиента? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Если сторонний плательщик (CPEO, PEO или агент по разделу 3504) запрашивает кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск от имени клиента-работодателя, он должен получить от клиента-работодателя любую информацию, необходимую для точного требования кредита на его от имени клиента-работодателя.Это включает в себя получение информации в отношении требований работодателя-клиента о кредитах в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса и кредитах на удержание сотрудников.

53с. Когда следует указывать имя и EIN стороннего плательщика в форме 7200? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Работодатели общего права, которые подают форму 7200 для требования авансового платежа кредитов, должны указать в форме имя и EIN стороннего плательщика, которого они используют для подачи своих федеральных налоговых деклараций (например, формы 941), если сторонний плательщик использует свой собственный EIN в федеральных налоговых декларациях.Это обеспечит надлежащую выверку авансовых выплат по кредитам, полученным работодателем по общему праву, с федеральной налоговой декларацией, поданной сторонним плательщиком за календарный квартал, за который получен авансовый платеж по кредитам.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 и выверки авансовых выплат по кредитам в федеральную налоговую декларацию за календарный квартал только те сторонние плательщики, которые будут подавать федеральную налоговую декларацию от имени общего права. работодатель, использующий имя стороннего плательщика и EIN, должен быть указан в форме 7200.Обычно CPEO, PEO и другие агенты раздела 3504 попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

Если сторонний плательщик будет подавать федеральную налоговую декларацию от имени работодателя по общему праву, используя имя работодателя по общему праву и EIN, а не имя и EIN стороннего плательщика, работодатель по общему праву не должен указывать имя и EIN стороннего плательщика в форме 7200. Как правило, подотчетные агенты и поставщики услуг по расчету заработной платы попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

53д. Если работодатель по общему праву использует стороннего плательщика только для части своей рабочей силы, должны ли они указывать стороннего плательщика в форме 7200? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

В некоторых случаях работодатель по общему праву может использовать услуги стороннего плательщика (например, CPEO, PEO или другого агента согласно разделу 3504) для выплаты заработной платы только части своей рабочей силы. В этих обстоятельствах сторонний плательщик подает федеральную налоговую декларацию о заработной плате на заработную плату, которую он выплачивал работникам работодателя по общему праву под своим именем и EIN, а работодатель по общему праву подает федеральную налоговую декларацию о заработной плате, которую он выплачивал непосредственно работникам. под своим именем и EIN.

Если работодатель по общему праву требует авансовых выплат по кредитам как для заработной платы, выплачиваемой непосредственно сотрудникам, которая будет указана в его собственной федеральной налоговой декларации о занятости, так и для заработной платы, выплаченной другим сотрудникам сторонним плательщиком, которая будет указана в третьей - Федеральная налоговая декларация стороннего плательщика по трудоустройству, необходимо подать две отдельные формы 7200: одну для заработной платы, выплачиваемой штатным работодателем, с именем и EIN работодателя, работающей по обычному праву, а также для заработной платы, выплачиваемой сторонним плательщиком, с указанием имя и EIN как штатного работодателя, так и стороннего плательщика.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 и выверки авансовых платежей по кредитам в федеральную налоговую декларацию, когда работодатель по общему праву использует стороннего плательщика, такого как CPEO, PEO или другого агента по разделу 3504, всего за часть своей рабочей силы, работодатель по общему праву должен указать имя и EIN стороннего плательщика только в Форме 7200 для авансовой выплаты кредитов для заработной платы, выплачиваемой сторонним плательщиком, и сообщать о стороннем плательщике федеральная налоговая декларация.Работодатель по общему праву не должен включать имя и EIN стороннего плательщика в форму 7200 для авансовых выплат по кредитам, заявленным для выплаты заработной платы, выплачиваемой работодателем по общему праву, и сообщенных в федеральной налоговой декларации работодателя по общему праву.

53e. Какую информацию сторонние плательщики должны получить от своих клиентов-работодателей, чтобы потребовать кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от имени своего клиента? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Если сторонний плательщик (например, CPEO, PEO или другой агент по разделу 3504) запрашивает кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от имени работодателя клиента, он должен получить от работодателя клиента любую информацию, необходимую для точного требования кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от имени своего клиента-работодателя.

53f. Могут ли сторонние плательщики полагаться на информацию работодателя клиента в отношении кредитов на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Если сторонний плательщик (такой как CPEO, PEO или другой агент по разделу 3504) требует кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от имени работодателя клиента, сторонний плательщик может полагаться на информацию работодателя клиента о клиенте. право работодателя на получение кредита на отпуск по болезни и семейного отпуска, а работодатель-клиент может вести все записи, подтверждающие право работодателя-клиента на кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск.

Однако, по запросу IRS, сторонний плательщик должен получить от клиента-работодателя и предоставить в IRS записи, подтверждающие право работодателя-клиента на кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам. Работодатель-клиент и сторонний плательщик будут нести ответственность по уплате налогов на трудоустройство, которые подлежат уплате в результате любого неправомерного требования в отношении кредитов на отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам, в соответствии с их ответственностью в соответствии с Налоговым кодексом и применимыми правилами в отношении налогов на трудоустройство. сообщил о федеральной налоговой декларации, поданной сторонним плательщиком, по которой были востребованы кредиты.

53г. По запросу IRS, какие записи должны получить сторонние плательщики от своих работодателей-клиентов, чтобы подтвердить право работодателя-клиента на получение кредита на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Если сторонний плательщик запрашивает кредиты на отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам от имени работодателя клиента, он должен, по запросу IRS, иметь возможность получить от работодателя клиента и предоставить записи IRS, подтверждающие право работодателя клиента на получение кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам.

53ч. Несут ли работодатели-клиенты ответственность за избежание "двойного пособия" в отношении кредитов на отпуск по болезни и семейным обстоятельствам, а также кредита в соответствии с разделом 45S Кодекса? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Заказчик-работодатель несет ответственность за избежание «двойного пособия» в отношении кредитов на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, а также кредита в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса. Заказчик-работодатель не может использовать заработную плату, которая была использована для получения кредита на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам и сообщенная сторонним плательщиком от имени работодателя-клиента, для получения кредита по разделу 45S Кодекса в своей налоговой декларации.

Специальные проблемы для работодателей: другие проблемы

54. Могут ли сотрудники делать взносы за сокращение заработной платы из сумм, выплачиваемых в качестве оплаты за отпуск с установленными условиями, по плану медицинского страхования, спонсируемому работодателем, плану 401 (k) или другому пенсионному плану или любым другим пособиям?

FFCRA не делает различий между оплачиваемой отпускной оплатой и другой заработной платой, которую работник может получать с точки зрения работника как налогоплательщика; таким образом, те же правила, которые обычно применяются к регулярной заработной плате (или компенсации, для целей RRTA), будут применяться с точки зрения работника.Если у сотрудника есть соглашение о снижении заработной платы с Правомочным работодателем, FFCRA не включает каких-либо положений, которые прямо запрещают брать взносы за снижение заработной платы для любого плана из заработной платы квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам.

54а. Если сумма оплачиваемого отпуска по болезни или семейного отпуска, выплачиваемая Правомочным работодателем работнику, освобождена от уплаты налогов на социальное обеспечение и Медикэр, может ли Правомочный работодатель по-прежнему требовать налогового вычета для выплаты этой суммы работнику? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Это зависит от обстоятельств.Налоговый кредит за предоставление оплачиваемого отпуска по болезни или оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам предоставляется только в отношении оплачиваемой работникам оплаты за квалифицированный отпуск. Сумма должна составлять заработную плату (как определено в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс») для целей налогообложения социального обеспечения и Medicare, определяемая без учета раздела 3121 (b) (1) - (22) of Кодекс и раздел 7005 (a) FFCRA) или компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса, и без учета раздел 7005 (a) FFCRA), чтобы иметь право на оплату отпуска.

Пример 1: В церкви в штате X работает рукоположенный служитель; служитель является служащим церкви по общему праву. Церковь выплачивает рукоположенному служителю отпуск по болезни на периоды, когда он не может работать из-за симптомов COVID-19 и поиска медицинского диагноза. Хотя заработная плата министра и пособие пастора не облагаются налогами на социальное обеспечение и Medicare, поскольку они не рассматриваются как предназначенные для «занятости» в соответствии с разделом 3121 (b) (8) Кодекса, тем не менее, выплата является заработной платой, как определено в раздел 3121 (а) Кодекса при игнорировании исключения в разделе 3121 (b) (8) Кодекса.Таким образом, оплачиваемый отпуск по болезни является квалифицированной заработной платой за отпуск, на которую церковь может претендовать на налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Пример 2: Лицензированный агент по недвижимости в Брокерской фирме Y получает практически все свои платежи за услуги, непосредственно связанные с продажей жилья, и выполняет услуги в соответствии с письменным контрактом, при условии, что она не будет рассматриваться как служащая для целей федерального налогообложения. Таким образом, лицензированный агент по недвижимости в Брокерской фирме Y рассматривается в соответствии с Кодексом как не работающий по закону.Брокерская фирма Y оплачивает агенту отпуск по болезни за периоды, в течение которых она не может работать, потому что поставщик медицинских услуг посоветовал ей пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19. Суммы, выплачиваемые агенту Брокерской фирмой Y, не являются заработной платой в значении раздела 3121 (а) Кодекса. Таким образом, оплачиваемый отпуск по болезни не является квалификационной заработной платой за отпуск, в отношении которой Брокерская фирма Y может требовать налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Пример 3: Работодатель Z предоставляет своим сотрудникам, а сотрудники вносят отчисления до вычета налогов из зарплаты в квалифицированный план 401 (k), полностью застрахованный групповой план медицинского страхования, программу помощи иждивенцам по уходу, удовлетворяющую требованиям. требованиям раздела 129 Кодекса и квалифицированных транспортных льгот, удовлетворяющих требованиям раздела 132 (f) Кодекса.Работодатель Z также вносит соответствующие и невыборные взносы в квалифицированный план 401 (k) и оплачивает оставшуюся часть затрат на содержание полностью застрахованного группового плана медицинского обслуживания.

Работодатель Z может рассматривать в качестве квалифицированной отпускной заработной платы суммы, которые его сотрудники вносят в качестве отчислений за сокращение заработной платы до налогообложения в квалифицированный план 401 (k), поскольку эти суммы являются заработной платой в значении раздела 3121 (a) Кодекса. Работодатель Z может также рассматривать все суммы, выплаченные для поддержания полностью застрахованного группового плана медицинского обслуживания (включая любые взносы на снижение заработной платы до вычета налогов), как квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, которые относятся к оплате квалифицированного отпуска.См. «Включает ли сумма квалифицированных расходов по плану медицинского страхования как часть затрат, оплачиваемых Правомочным работодателем, так и часть затрат, оплачиваемых сотрудником?»

Работодатель Z не может рассматривать в качестве квалифицированного отпускного вознаграждения суммы, которые работодатель Z вносит в качестве соответствующих или невыборных взносов в квалифицированный план 401 (k), а также не может рассматривать в качестве квалифицированного отпускного вознаграждения любые отчисления работника до вычета налогов на пособие по уходу за иждивенцем. программа или квалифицированные транспортные льготы.Эти суммы не являются заработной платой по смыслу статьи 3121 (а) Кодекса и не являются квалифицированными расходами по плану медицинского страхования; следовательно, эти суммы не являются квалифицируемой заработной платой за отпуск в соответствии с FFCRA.

54б. Каким образом правомочные работодатели сообщают о квалифицированной отпускной заработной плате? (Обновлено 17 марта 2021 г.)

Правомочные работодатели должны указать сумму квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемой сотрудникам в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, в Форме W-2, Заявлении о заработной плате и налогах, либо в Графе 14, либо в заявлении, прилагаемом к Форме W-2. .Правомочные работодатели должны сообщать о соответствующей заработной плате по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, выплаченной в 2020 году, в Форме W-2 2020 года. Правомочные работодатели должны сообщать о квалифицированной заработной плате за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, выплаченной в 2021 году, в форме W-2 2021 года.

Для получения дополнительной информации, включая необязательный язык, который Правомочные работодатели могут использовать в инструкциях по форме W-2 для сотрудников, см. Уведомление 2020-54.

54c. Должен ли правомочный работодатель указывать соответствующую отпускную заработную плату в графе 14 (или в отдельном заявлении) формы W-2, если эти суммы не являются «заработной платой» из-за исключения из «занятости» в соответствии с разделом 3121 (b) Внутреннего распорядка? Налоговый кодекс («Кодекс») или «компенсация» согласно разделу 3231 (e) (1) Кодекса? (Добавлено 28 января 2021 г.)

Да.Раздел 7002 (d) (3) FFCRA уменьшает эквивалентную сумму квалифицированного отпуска по болезни, на которую самозанятый человек может потребовать налоговый вычет, в той степени, в которой сумма эквивалентной суммы квалифицированного отпуска по болезни, описанная в разделе 7002 (c) FFCRA и любые суммы, описанные в разделе 7001 (b) (1) FFCRA, превышают применимые пороговые значения в соответствии с разделом 5102 (a) ESPLA. Аналогичным образом, раздел 7004 (d) (3) FFCRA уменьшает эквивалентную сумму квалифицированного семейного отпуска, на которую самозанятое лицо может требовать налогового кредита, в той степени, в которой сумма квалифицированного семейного отпуска, описанная в разделе 7004 (c ) FFCRA и любые суммы, описанные в разделе 7003 (b) (1) FFCRA, превышают 10 000 долларов.

Разделы 7001 (b) (1) и 7003 (b) (1) FFCRA описывают суммы квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и соответствующей семейной заработной платы, принимаемые во внимание для целей налоговых льгот работодателя по заработной плате за оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый семейный отпуск. оставить соответственно. Разделы 7001 (c) и 7003 (c) FFCRA определяют эту квалифицированную заработную плату за отпуск как заработную плату (как определено в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемую без учета раздела 3121 (b) ( 1) - (22) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA).

Таким образом, правомочные работодатели будут определять сумму, которую необходимо указать в графе 14 формы W-2, без учета исключений из «занятости» в соответствии с разделом 3121 (b) (1) - (22) Кодекса и без учета исключения из «компенсации» в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса.

54д. Должен ли правомочный работодатель, который не претендует на налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, сообщать сотрудникам о заработной плате в связи с отпуском по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, выплаченной в Графе 14 формы W-2 или в отдельном заявлении? (Добавлено 15 марта 2021 г.)

№Если Правомочный работодатель не претендует на налоговые льготы для оплаты отпусков, отвечающих установленным требованиям, он будет считаться избранным в соответствии с разделами 7001 (e) (2) и 7003 (e) (2) FFCRA не применять налоговые льготы, доступные в соответствии с разделы 7001 и 7003. Соответственно, заработная плата за отпуск по болезни и за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемая сотрудникам, не считается квалифицированной заработной платой за отпуск по болезни или квалифицированной заработной платой за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, и эту заработную плату не нужно сообщать сотрудникам в поле 14 формы. W-2, или в заявлении, прилагаемом к Форме W-2.

54e. Требуются ли государственные работодатели, которым FFCRA не разрешает требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, для отчета о заработной плате в связи с отпуском по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, выплачиваемой работникам в поле 14 формы W-2 или в отдельном заявлении? (Добавлено 15 марта 2021 г.)

Нет. Правительству США, правительству любого штата или его политического подразделения, а также любому агентству или учреждению этих правительств (государственных работодателей) не разрешается требовать налоговые льготы в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA.Поскольку государственные работодатели не могут претендовать на налоговые льготы, заработная плата в связи с отпуском по болезни и семейным отпуском, выплачиваемая работникам, не считается оплачиваемой отпускной оплатой согласно FFCRA. Следовательно, эту заработную плату не нужно сообщать сотрудникам в графе 14 формы W-2 или в заявлении, прилагаемом к форме W-2.

Это правило не применяется к племенным правительствам, которые являются правомочными работодателями, которым разрешено требовать налоговые льготы для заработной платы в связи с отпуском по болезни и заработной платы в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемой работникам.

54f.Является правомочным работодателем, который не претендовал на налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, но сообщил о заработной плате в связи с отпуском по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, выплаченной сотрудникам в 2020 году, в графе 14 формы W-2 или в отдельном заявлении, необходимом для выдачи формы W- 2c, Исправленная справка о заработной плате и налогах, или предоставить исправленную справку? (Добавлено 15 марта 2021 г.)

Да. Если Правомочный работодатель, который не претендовал на налоговые льготы для оплаты отпусков, отвечающих установленным требованиям, сообщил о заработной плате за отпуск по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, выплаченных сотрудникам, в Графе 14 Формы W-2 или в заявлении, предоставленном Формой W-2, Правомочный работодатель должен либо предоставьте форму W-2c, либо предоставьте исправленное заявление сотрудникам, исправляющее ошибочную отчетность.Однако правомочный работодатель не должен подавать форму W-2c в SSA исключительно для исправления суммы в графе 14.

55. Должны ли правомочные работодатели удерживать федеральные налоги на трудоустройство с оплачиваемой работникам квалифицированной отпускной заработной платы? (обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Квалифицированная заработная плата за отпуск - это заработная плата, подлежащая удержанию из федерального подоходного налога и доли работника в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Квалифицированная заработная плата за отпуск также считается заработной платой для целей других льгот, предоставляемых Правомочным работодателем, таких как взносы в планы 401 (k).

56. Имеет ли право на налоговый кредит освобожденный от налогов работодатель? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. FFCRA дает правомочным работодателям, которые выплачивают квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по болезни и квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, право на возмещаемые налоговые льготы. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам - это та заработная плата за оплачиваемый отпуск по болезни, а также за оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни, которые должны выплачиваться в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA. Организации, освобожденные от уплаты налогов, которые обязаны предоставлять такой оплачиваемый отпуск по болезни или расширенный оплачиваемый отпуск для семьи и по болезни, могут претендовать на налоговые льготы.

56а. Может ли работодатель отказаться от получения налоговых льгот? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Работодатель не обязан требовать налоговые льготы, даже если он является Правомочным работодателем, имеющим право на налоговые льготы. Однако, даже если работодатель не требует налоговой льготы, он должен предоставить оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемую семью в той мере, в какой это требуется FFCRA.

Дополнительную информацию о правилах, касающихся оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, см. В Законе Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

56б. Может ли работодатель потребовать налоговые льготы для сотрудников, если он закрыл свое рабочее место после 1 апреля 2020 года (дата вступления в силу FFCRA)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Независимо от того, закрыл ли работодатель свое рабочее место после вступления в силу FFCRA, работодатель имеет право требовать налоговые льготы в той мере, в какой он предоставляет сотруднику квалифицированную отпускную заработную плату, например, за периоды до закрытия рабочего места, и в противном случае Правомочный работодатель.Аналогичным образом, налоговые льготы на квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и налог на Medicare могут быть востребованы только в течение периодов, в течение которых работодатель обязан предоставить оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам.

Для получения дополнительной информации о работодателе, предоставляющем оплачиваемый отпуск по болезни или семейный отпуск в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, соответственно, в случае закрытия рабочих мест и других приостановлений деятельности, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

56c.Может ли работодатель потребовать налоговую скидку для повторно нанятых им сотрудников? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Правомочные работодатели, выплачивающие квалифицированную отпускную заработную плату определенным повторно нанятым сотрудникам, которые берут отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам по причинам, связанным с COVID-19, могут претендовать на налоговый кредит. Повторно нанятый для этой цели сотрудник - это сотрудник, которого Правомочный работодатель уволил или иным образом уволил 1 марта 2020 года или после этой даты, повторно нанял или иным образом повторно трудоустроил до 31 марта 2021 года или ранее, и который находился на заработной плате Правомочного работодателя в течение 30 или более из 60 календарных дней до даты увольнения или увольнения сотрудника иным образом.Правомочный работодатель будет иметь право на налоговую льготу для этой квалифицированной отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге по программе Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату).

Пример: Правомочный работодатель первоначально нанимает сотрудника 15 января 2020 г., увольняет его 14 марта 2020 г. и повторно нанимает сотрудника 1 октября 2020 г. Правомочный работодатель может получить налоговый кредит за любой квалифицированный отпуск заработная плата (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля правомочного работодателя налога Medicare на оплачиваемую отпускную зарплату), которую он впоследствии предоставляет.

56д. Может ли работодатель получить налоговые льготы за предоставление оплачиваемого отпуска, на который работник имеет право в соответствии с политикой работодателя? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Как правило, нет. Работодатель имеет право на налоговые льготы за оплачиваемый отпуск только в той мере, в какой он оплачивается в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA. Соответственно, работодатель не может требовать от работника использовать предоставленный или накопленный оплачиваемый отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни или отпуск по болезни до оплачиваемого отпуска по EPSLA или расширенному FMLA.Работодатель также не может требовать от работника использовать такой существующий отпуск одновременно с оплачиваемым отпуском по EPSLA или расширенному FMLA.

Для получения дополнительной информации об обстоятельствах, при которых, например, оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с EPSLA может быть заменен оплачиваемым отпуском по болезни, на который сотрудник уже имеет право, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

56e. Может ли работодатель увеличить налоговый кредит для своей доли налога на Medicare, учитывая суммы, внесенные до налогообложения в план кафетерия в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса («Кодекс»)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

№Работодатель может потребовать налоговый кредит в соответствии с FFCRA только для тех выплат, которые соответствуют требованиям отпускной заработной платы, которая должна быть либо заработной платой (как определено в разделе 3121 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемой без учета раздела 3121 (b) (1) - (22) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA) или компенсации (как определено в статье 3231 (e) Кодекса, определяемой без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA).Раздел 7005 (b) (1) FFCRA увеличивает этот налоговый кредит на долю правомочного работодателя налога Medicare, взимаемого с этой квалифицированной заработной платы за отпуск. Однако суммы, внесенные до налогообложения в план, отвечающий требованиям статьи 125 Кодекса, не являются заработной платой или компенсацией. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 15-B «Налоговое руководство для работодателей по дополнительным льготам». Соответственно, эти суммы не являются квалификационной заработной платой за отпуск и не учитываются при расчете суммы, на которую FFCRA увеличивает кредит работодателя за счет доли правомочного работодателя в налоге на Medicare.

Вернуться в меню FAQ

Налоговые льготы, связанные с COVID-19: основные часто задаваемые вопросы

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, внес поправки и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых больных. и отпуск по семейным обстоятельствам в связи с выплатой заработной платы за период, начинающийся 1 апреля 2021 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; однако, пожалуйста, продолжайте проверять IRS.gov за обновлениями, связанными с изменением законодательства.

1. Какие налоговые льготы предоставляет FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA предоставляет предприятиям налоговые льготы для покрытия определенных расходов по предоставлению сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни по причинам, связанным с COVID-19, на периоды отпуска с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.

Примечание: Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года расширяет налоговые льготы, доступные для правомочных работодателей за оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, предоставляемый в рамках EPSLA или расширенного FMLA до 31 марта 2021 года.Таким образом, любые ссылки на эти кредиты, срок действия которых истекает 31 декабря 2020 г., были обновлены до 31 марта 2021 г.

2. Когда работодатели могут начать запрашивать кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели могут требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, выплачиваемых сотрудникам, находящимся в отпуске по причине оплачиваемого отпуска по болезни или расширенному семейному и медицинскому отпуску по причинам, связанным с COVID-19, взятых на периоды отпуска, начинающиеся 1 апреля 2020 г. и заканчивающиеся в марте. 31, 2021.

Правомочные работодатели могут требовать возмещения в своих федеральных налоговых декларациях (e.g., форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя), но они могут быстрее получить льготы за счет сокращения своих федеральных налоговых депозитов. Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, отправив форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19».

Информацию об обстоятельствах, суммах и периоде, на который предоставляются кредиты, см. В разделах «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного отпуска по болезни», «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного семейного отпуска» и «Сроки. времени, на которое доступны кредиты.«

3. Когда работодатели начнут получать кредиты?

После того, как были произведены выплаты заработной платы в соответствии с установленными условиями отпуска, правомочные работодатели могут получить выплату кредитов в соответствии с применимыми процедурами IRS.

Для получения дополнительной информации см. «Каким образом правомочные работодатели запрашивают кредит?»

4. Какую документацию должен иметь правомочный работодатель для подтверждения права требовать налоговые льготы? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare), должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, для обоснования требования о кредитах, а также сохранять Формы 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя и 7200, Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19, а также любые другие соответствующие документы, поданные в IRS с просьбой о предоставлении кредита.

Для получения дополнительной информации см. «Как работодатель должен подтверждать право на налоговые льготы для получения уволенной заработной платы при отпуске?»

5. Какие работодатели могут претендовать на налоговые льготы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели, которые имеют право требовать возмещаемые налоговые льготы, - это предприятия и освобожденные от налогов организации, которые: (1) имеют менее 500 сотрудников и (2) выплачивают «квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни» и / или «квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам». согласно EPSLA и / или расширенному FMLA, соответственно.

Обратите внимание, что федеральное правительство, правительства любого штата или его административного подразделения, а также любые агентства или органы этих правительств не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемых отпускных заработных плат в соответствии с FFCRA. Правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни, оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, при условии, что они в остальном являются правомочными работодателями.

Для получения дополнительной информации см. «Только предприятия, в которых работает менее 500 сотрудников, имеют право на получение кредита, потому что только эти предприятия обязаны предоставлять квалифицированную отпускную заработную плату. Как определяется пороговое значение« менее 500 сотрудников »?» И «Что приемлемый работодатель? "

6. ​​Какая сумма возвращаемых налоговых льгот доступна для правомочных работодателей? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Кредиты покрывают 100 процентов заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни за период до двух недель (до 80 часов) и до десяти недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам (и любые соответствующие расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к этой заработной плате), которые Правомочный работодатель выплачивается в течение календарного квартала, плюс сумма доли правомочного работодателя налога на Medicare, взимаемого с этой заработной платы.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, в дополнение к уже имеющимся у сотрудников правам на отпуск. Правила, касающиеся оплачиваемого отпуска по болезни FFCRA, расширенного семейного и медицинского отпуска, а также других прав на отпуск, см. В Законе Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус: вопросы и ответы. Правомочные работодатели могут претендовать только на компенсацию соответствующей отпускной заработной платы.

Пример: Правомочный работодатель выплачивает 10 000 долларов в виде квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам во втором квартале 2020 года.Он не должен платить работодателю долю налога на социальное обеспечение в размере 10 000 долларов, но он будет должен 145 долларов за долю работодателя в налоге на бесплатную медицинскую помощь. Его кредиты равны 10 145 долларов США, которые включают 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск плюс 145 долларов США на долю правомочного работодателя в налоге на Medicare (в этом примере не учитываются какие-либо квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за квалифицированный отпуск). Эта сумма может быть применена к любым федеральным налогам на трудоустройство, которые Правомочный работодатель несет ответственность за любую заработную плату, выплаченную во втором квартале 2020 года.Любое превышение федеральных налоговых обязательств по найму возмещается в соответствии с обычными процедурами. Правомочный работодатель должен по-прежнему удерживать долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare из выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы, за исключением случаев, когда работодатель решает отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65. с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11.

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?» и «Что входит в« заработную плату за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам »?»

7.Что такое «оплата квалифицированного отпуска по болезни»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни - это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) - (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с EPSLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать либо из-за личного состояния здоровья сотрудника (то есть сотрудник находится в карантине COVID-19 или самокарантине, либо имеет симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз) или потребность сотрудника в уходе за другими (то есть сотрудник ухаживает за кем-то с COVID-19 или за ребенком, школа или место ухода за которым закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен).

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?»

8. Что такое «квалифицированная оплата отпуска по семейным обстоятельствам»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам - это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) - (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с расширенным FMLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник ухаживает за ребенком, чья школа или место ухода закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19 .

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам »?»

8а. Включает ли оплата за квалифицированный отпуск заработную плату, выплачиваемую работнику, который должен заботиться о ребенке, поскольку детский летний лагерь закрыт? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Заработная плата или компенсация, выплачиваемые работнику, являются квалифицированной отпускной, если работник не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о своем ребенке, место опеки которого закрыто по причинам, связанным с COVID-19.Сотрудник будет соответствовать этим критериям, если он или она не может работать или работать удаленно для ухода за ребенком из-за закрытия летнего лагеря, летней программы повышения квалификации или другой летней программы по причинам, связанным с COVID-19.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

9. Что такое «квалифицированные расходы по плану медицинского страхования»?

Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования - это суммы, выплаченные или понесенные Правомочным работодателем для предоставления и поддержания группового плана медицинского обслуживания (как определено в разделе 5000 (b) (1) Налогового кодекса), которые относятся к заработной плате сотрудника за квалифицированный отпуск.

Для получения дополнительной информации см. «Определение суммы выделяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования».

10. Какова доля соответствующего критериям работодателя налога по программе Medicare на оплату квалифицированного отпуска? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA добавляет к налоговым вычетам сумму налога на больничное страхование, также известного как налог на Medicare, который Правомочные работодатели обязаны уплачивать в соответствии с требованиями отпускной заработной платы. Ставка этого налога составляет 1,45 процента от заработной платы.

Примечание: Налоговая часть налога OASDI для работодателя, также известная как налог на социальное обеспечение, которую Правомочные работодатели должны уплачивать в соответствии с квалификационной заработной платой за отпуск, не подлежит зачету, поскольку заработная плата за квалифицированный отпуск не облагается этим налогом.

11. Освобождены ли малые предприятия от требований о предоставлении квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA разрешает Министерству труда устанавливать правила, которые компания с численностью менее 50 сотрудников может использовать для подачи заявления об освобождении от предоставления оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного и медицинского отпуска с целью ухода за ребенком, чья школа или место опеки закрыт или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19, если предоставление этой квалифицированной заработной платы за отпуск может поставить под угрозу жизнеспособность их бизнеса как непрерывного предприятия.Любая компания, претендующая на освобождение от налога, не имеет права на налоговые льготы в отношении любой квалифицированной отпускной заработной платы, от предоставления которой они освобождены.

FFCRA также разрешает работодателям, работники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, не предоставлять этим работникам квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

Для получения дополнительной информации об освобождении от требования предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

Примечание: EPSLA и расширенное FMLA требуют, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск соответственно только сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 года и до 1 января 2021 года. Закон о налоговых льготах от 2020 года, работодатели не обязаны предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск после 31 декабря 2020 года; однако правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам, который отвечал бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA для сотрудников, могут потребовать налоговые льготы для предоставления оплачиваемой отпускной заработной платы до 31 марта 2021 года.

12. Каким образом правомочные работодатели получают кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели сообщают о своей общей квалифицированной заработной плате за отпуск (и распределяемых квалифицированных расходах по плану медицинского страхования и доле правомочного работодателя в налоге на Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату) за каждый квартал в своей федеральной налоговой декларации, обычно в форме 941, квартальной федеральной налоговой декларации работодателя. Форма 941 используется большинством Правомочных работодателей для отчетности о подоходном налоге и налогах на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемых из заработной платы сотрудников, а также о собственной доле Правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.

В ожидании получения кредитов Правомочные работодатели могут взыскать соответствующую квалификационную заработную плату за отпуск (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), получив доступ к федеральным налогам на трудоустройство, связанным с заработной платой, выплаченной в период с 1 апреля 2020 г. , и 31 марта 2021 г., включая удержанные налоги, которые в противном случае необходимо было бы депонировать в IRS. Это означает, что, ожидая получения кредитов по форме 941, правомочные работодатели могут удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они в противном случае депонировали бы, включая федеральный подоходный налог, удерживаемый с сотрудников, долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и Medicare, а также Доля правомочного работодателя в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare в отношении всех сотрудников.Инструкции по форме 941 объясняют, как отразить сокращенные обязательства за квартал, связанные с графиком депозитов.

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отложить внесение депозита и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11. , На определенную заработную плату, выплачиваемую в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Для получения дополнительной информации см. «Как получить кредиты».

13. Что делать, если правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита, для покрытия сумм, предусмотренных в качестве заработной платы за квалифицированный отпуск? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Если Правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита для покрытия сумм, предусмотренных в качестве оплачиваемой отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на участие в программе Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), Правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».Правомочный работодатель будет учитывать полученные суммы в качестве аванса при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за соответствующий квартал.

Для получения дополнительной информации о запросе налоговых льгот для предоставления оплачиваемых отпусков, см. «Как получить кредиты».

14. Что делает кредиты «полностью возвращаемыми»? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Кредиты полностью возвращаются, потому что Правомочный работодатель может получить возмещение, если сумма кредитов превышает определенные федеральные налоги на трудоустройство, которые Правомочный работодатель должен.То есть, если в течение какого-либо календарного квартала сумма кредитов, на которые Правомочный работодатель имеет право, превышает долю работодателя налога на социальное обеспечение на всю заработную плату (или долю работодателя налога на социальное обеспечение и налога на Медикэр на все компенсации работодателям, подлежащим выплате). to RRTA) выплачивается всем сотрудникам, то превышение рассматривается как переплата и возвращается Правомочному работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса.

15. Доступны ли аналогичные налоговые льготы самозанятым лицам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.FFCRA также предоставляет сопоставимые кредиты самозанятым лицам, ведущим какую-либо торговлю или бизнес по смыслу раздела 1402 Налогового кодекса, если самозанятый человек будет иметь право на получение оплачиваемого отпуска по EPSLA или расширенному FMLA, если физическое лицо были сотрудником работодателя (кроме него или нее).

Для получения дополнительной информации о том, как кредиты применяются к самозанятым лицам, см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».«

16. Право на получение кредитов имеют только предприятия, в которых занято менее 500 сотрудников, поскольку только эти предприятия предоставляют квалифицированную отпускную оплату. Как определяется порог «менее 500 сотрудников»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Считается, что в компании работает менее 500 сотрудников, если во время отпуска сотрудника в компании работает менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, в Соединенных Штатах, включая любой штат США. Штаты, округ Колумбия или любая территория или владение Соединенных Штатов.В руководстве Министерства труда (DOL) содержится более подробное описание того, какие работники должны приниматься во внимание при достижении порогового значения менее 500 сотрудников. В руководстве DOL также объясняется, когда хозяйствующие субъекты следует рассматривать как отдельных работодателей, а когда их следует объединять как одного работодателя для целей определения их общего числа сотрудников.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

17. Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит по федеральному налогу на трудоустройство на сумму выплаченной им заработной платы за квалифицированный отпуск, не неся при этом неуплату штрафа? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не подлежит штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федерального налога на занятость, если:

  1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в течение календарного квартала до требуемого депозита;
  2. , общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенном в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES), меньше или равна сумме Правомочного работодателя ожидаемый налоговый кредит на квалифицированную отпускную заработную плату за календарный квартал на момент внесения необходимого депозита; и
  3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на трудоустройство в связи с квалифицированной отпускной заработной платой см. Уведомление 2020-22 и Часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и о сокращении депозитов по кредитам, «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11, по определенной заработной плате, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

18. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA, так и кредит для удержания сотрудников в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да, если правомочный работодатель также отвечает требованиям для удержания сотрудника, он может получить оба кредита, но не для одинаковых выплат заработной платы.

Раздел 2301 Закона CARES позволяет некоторым работодателям, подпадающим под действие приказа о полном или частичном закрытии из-за COVID-19 или испытывающих значительное снижение валовых поступлений, налоговый кредит для удержания своих сотрудников.Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников не включает сумму квалифицированной отпускной заработной платы, на которую работодатель получил налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Для получения дополнительной информации о кредите на удержание сотрудников см. Часто задаваемые вопросы: Кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

Обратите внимание, что Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, изменил и расширил кредит удержания сотрудников (и доступность определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) в соответствии с разделом 2301 Закона CARES.Часто задаваемые вопросы о кредитах для удержания сотрудников в соответствии с Законом о CARES в настоящее время не отражают изменений, внесенных Законом о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков 2020 года; тем не менее, продолжайте проверять соответствующую страницу на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

19. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков в соответствии с FFCRA, так и ссуду для перерыва в работе малого бизнеса (Программа защиты зарплаты) в соответствии с законом CARES? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да.Однако, если Правомочный работодатель получает налоговые льготы для оплаты отпусков, соответствующих требованиям, эта заработная плата не может считаться «расходами на заработную плату» для целей получения прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона о CARES.

Как действует освобождение от уплаты налогов для медицинского страхования, спонсируемого работодателем?

Выплачиваемые работодателем взносы на медицинское страхование освобождены от федерального подоходного налога и налога на заработную плату. Кроме того, часть страховых взносов, выплачиваемых сотрудниками, обычно исключается из налогооблагаемого дохода. Исключение страховых взносов снижает налоговые счета большинства работников и, таким образом, снижает их стоимость страхового покрытия после уплаты налогов.Эта налоговая субсидия частично объясняет, почему большинство американских семей имеют медицинское страхование через работодателей. Однако играют роль и другие факторы, особенно экономия от группового охвата.

Исключение ESI дороже для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях

Поскольку исключение страховых взносов по страхованию, спонсируемому работодателем (ESI), снижает налогооблагаемый доход, он имеет большую ценность для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях, чем для тех, кто находится в более низких категориях. Рассмотрим работника с 12-процентным подоходным налогом, который также должен платить налог на заработную плату в размере 15.3 процента (7,65 процента оплачивает работодатель и 7,65 процента оплачивает работник). Если его страховой взнос, уплачиваемый работодателем, составляет 1000 долларов, его налоги будут на 254 доллара меньше, чем если бы 1000 долларов были выплачены в качестве налогооблагаемой компенсации. Таким образом, его стоимость медицинского страхования после уплаты налогов составляет 1000 долларов минус 254 доллара, или 746 долларов. Напротив, стоимость страхового взноса в размере 1000 долларов после налогообложения для работника с 22-процентным подоходным налогом составляет всего 653 доллара (1000 долларов минус 347 долларов). Экономия на государственных и местных налогах на прибыль обычно еще больше снижает стоимость медицинского страхования после уплаты налогов.

Эти примеры предполагают, что работники несут полное бремя налога на заработную плату работодателя. Обратите внимание, что эффективные предельные ставки налога (25,4 процента для работника с 12-процентным подоходным налогом и 34,6 процента для работника с 22-процентным подоходным налогом) меньше суммы подоходного налога и налога на заработную плату. ставки (27,3 процента и 37,3 процента, соответственно), поскольку эти ставки применяются к компенсации после вычета доли работодателя в налогах на заработную плату. Таким образом, например, если работодатель увеличивает компенсацию на 1000 долларов, денежная заработная плата увеличивается только на 929 долларов [рассчитывается как 1000 долларов / (1 + ставка налога на заработную плату работодателя)], потому что работодатель должен будет заплатить дополнительные налоги на заработную плату работодателя в размере 71 доллара.Совокупный налог на прибыль и заработную плату для низкооплачиваемого работника составит 27,3 процента от 929 долларов, или 254 доллара. Совокупный налог на прибыль и заработную плату для работника с более высокой заработной платой составит 37,3 процента от 929 долларов, или 347 долларов. В примере предполагается, что заработок более высокооплачиваемого работника ниже максимальной суммы, подлежащей обложению налогами на социальное обеспечение.

Исключение ESI стоит дорого

Исключение ESI обойдется федеральному правительству примерно в 273 миллиарда долларов в виде налогов на прибыль и фонд заработной платы в 2019 году, что сделает его крупнейшими налоговыми расходами.Также обратите внимание, что бессрочный характер налоговой субсидии, вероятно, увеличил расходы на здравоохранение, поощряя приобретение более комплексных полисов медицинского страхования с меньшим распределением затрат или с менее жестко управляемой медицинской помощью.

Замена исключения ESI налоговым зачетом уравняет налоговые льготы между налогоплательщиками в разных налоговых категориях, а также между теми, кто получает страхование через своих работодателей, и теми, кто получает покрытие из других источников. Возврат кредита предоставит эту выгоду тем, чьи налоговые обязательства ниже суммы кредита.А разработка кредита таким образом, чтобы он не субсидировал страхование на марже (т.е. в виде фиксированной суммы в долларах, а не процента от страхового взноса), может снизить расходы на здравоохранение.

премий по медицинскому страхованию и всего семейных ресурсов

взносов на медицинское страхование и общие ресурсы домохозяйств

Некоторые квалифицированные уплаченные взносы на медицинское страхование могут быть вычтены из дохода при расчете налога на недвижимость в усадьбе и других кредитов, разрешенных в декларации по подоходному налогу в штате Мичиган.

Определения:

Удержание до налогообложения - Сумма, не облагаемая налогом на прибыль. Вычеты до налогообложения уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Они вычитаются из вашего дохода до вычета налогов, поэтому вы не облагаетесь налогом с этих денег.

Удержание после уплаты налогов - Сумма, удерживаемая после удержания налога. Вычеты после уплаты налогов не уменьшают ваши налоговые обязательства по федеральным налогам, налогам штата и Medicare. Они вычитаются из вашего дохода после уплаты налогов, поэтому вы облагаетесь налогом с этих денег.

Общие ресурсы домохозяйства - Общие ресурсы домохозяйства включают весь доход, полученный всеми членами домохозяйства в течение года, включая доход, который может быть освобожден от скорректированного валового дохода. Чистые убытки от деловой активности нельзя использовать для сокращения общих ресурсов домохозяйства. Чтобы получить список источников дохода, которые нужно включить в общие ресурсы домохозяйства, просмотрите «Доходы и статьи, подлежащие вычету».

ПОЧТОВЫЕ ПЛАНЫ ПО СТРАХОВАНИЮ ЗДОРОВЬЯ

Взносы после уплаты налогов, уплаченные по любому из следующих типов планов медицинского страхования, могут быть вычтены для расчета применимых кредитов:

  1. Медицинское страхование (включая самозанятость)
  2. Стоматологическая страховка
  3. Страхование зрения
  4. Лекарства, отпускаемые по рецепту
  5. Автомобильные страховые взносы на медицинское страхование

ПОЧТОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ МЕДИЦИНСКИЕ ПРЕМИИ

Взносы по программе Medicare после уплаты налогов, которые выплачиваются из вашего кармана (не вычитаются из вашего социального обеспечения или пенсии), могут быть вычтены для расчета применимых кредитов.Это касается следующих типов покрытия:

  1. Medicare Part A - Больничное страхование
  2. Medicare, Часть B - Медицинское страхование
  3. Medicare, часть C - Программа Medicare Advantage
  4. Medicare Part D - Покрытие рецептурных лекарств

ПРЕМИИ, НЕ ВЫЧИСЛЯЕМЫЕ ИЗ ОБЩИХ БЫТОВЫХ РЕСУРСОВ

Премии, уплаченные по следующим типам планов, не могут быть вычтены, за исключением случаев, когда они вычитаются для получения скорректированного валового дохода:

  1. Премии по длительному уходу
  2. Страховые взносы для покрытия замещения дохода, такие как планы долгосрочной нетрудоспособности
  3. Взносы по полисам страхования по инвалидности
  4. Страховые премии по полисам за потерю жизни, потери конечностей, зрения и т. Д.
  5. Страховые взносы, уплачиваемые работодателем до уплаты налогов

ПРОЧАЯ ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Директива о внутренней политике 2009-1 Подоходный налог по медицинскому страхованию

Как сообщить о пособии по социальному обеспечению
Введите «Сумму, уплаченную чеком или прямым депозитом» (позиция B) в строке 21 MI 1040CR за 2014 год, чтобы рассчитать свой доход по налоговому кредиту на недвижимость приусадебного участка MI-1040CR, и в строке 23 вашего кредита на отопление дома MI-1040CR-7.

Могу ли я вычесть взносы по программе Medicare из моей налоговой декларации?

Более 63 миллионов американцев зарегистрированы в программе Medicare. И хотя большая часть стоимости программы покрывается налогами на заработную плату и общими доходами, участники покрывают около 15% стоимости Medicare за счет ежемесячных взносов. Эти премии, безусловно, могут со временем увеличиваться. Но в отличие от покрытия, спонсируемого работодателем, которое большинство американцев имеют в течение их трудовых лет, страховые взносы по программе Medicare обычно не выплачиваются в долларах до налогообложения.

Однако некоторые получатели Medicare имеют возможность вычесть свои взносы в Medicare при подаче налоговой декларации. «Это действительно просто, на это часто не обращают внимания, и это не произойдет автоматически», - говорит Марк Стебер, главный налоговый директор Jackson Hewitt. «Он не попадает в вашу налоговую декларацию, ваше налоговое программное обеспечение - даже ваш налоговый специалист может не знать - поэтому спросите об этом и посмотрите, соответствуете ли вы требованиям».

Давайте посмотрим.

Самостоятельно занятый вычет по медицинскому страхованию для взносов по программе Medicare

Самостоятельно занятым лицам (которые получают прибыль от своей самозанятости) разрешено вычитать свои взносы на медицинское страхование по Приложению 1 из 1040, как «сверх черты» дедукция - что означает снижение их AGI.

Американцы в возрасте 65 лет и старше занимаются индивидуальной трудовой деятельностью больше, чем представители любой другой демографической группы, и с изменениями пенсионных норм шансы, что вы можете оказаться самозанятым и стать участником программы Medicare, выше, чем когда-либо прежде. Но знаете ли вы, что если вы работаете не по найму - от консультанта до владельца магазина кексов - вы можете вычесть страховые взносы по программе Medicare и потенциально сэкономить кучу денег?

С 2012 года IRS разрешило самозанятым лицам вычитать все страховые взносы Medicare (включая страховые взносы для Medicare Part B - и Part A, для людей, которые должны платить за это страховые взносы - Medigap, планы Medicare Advantage и Part D. ) от их федеральных налогов, включая страховые взносы по программе Medicare для их супруга.

IRS считает вас самозанятым, если вы владеете бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя (Приложение C), партнера (Приложение E), члена компании с ограниченной ответственностью или акционера корпорации S, владеющего не менее 2% акций компании.

Насколько IRS поддерживает ваши мечты об открытии этого секретного бизнеса по производству соуса для барбекю, вы должны сообщать о прибыли от своей самозанятости, чтобы иметь возможность вычитать взносы на медицинское страхование, используя вычет по индивидуальному предпринимательству по страхованию здоровья по расписанию. 1 из ваших 1040.«Вы должны иметь доход от бизнеса», - предупреждает Стебер. «Вы можете вычесть из страховых взносов ровно столько, сколько вы зарабатываете на своем бизнесе, поэтому, если ваш бизнес не приносит денег, вы не получите реальной выгоды».

Вы можете вычесть свои страховые взносы, даже если вы не являетесь самозанятым

Но вычет из страхового полиса самозанятого медицинского страхования - не единственный способ удержания ваших страховых взносов в Medicare. Вместо этого вы можете включить их в качестве детализированного вычета в свою таблицу А. (Постатейные вычеты не уменьшают ваш AGI.) Но вы не можете сделать и то, и другое, поскольку «двойное окунание» никогда не допускается, когда речь идет о налогах.

«Налогоплательщики должны смотреть на них с учетом и без, - говорит Стебер. «Попробуйте оба способа (например, вычет по страхованию здоровья самозанятых или детализированный вычет) и посмотрите, какой из налоговых вычетов будет лучше».

«Если вы работаете в малом бизнесе, вычет вперед снижает ваш доход. Обычно это лучшая налоговая льгота. Но если ваша компания маржинальна и ваши страховые взносы по программе Medicare приводят вас к убыткам, тогда вы можете быть ограничены (с вычетом по страхованию здоровья самозанятых), но вы можете перечислить их по статьям.”

Таким образом, вам не нужно заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, чтобы детализировать свои отчисления, включая медицинские расходы, а ваши страховые взносы по программе Medicare считаются медицинскими расходами, если вы составляете их по статьям. Но если вы используете метод детализированного вычета, вы можете вычесть только медицинские расходы, превышающие определенную сумму , как описано ниже.

И также важно понимать, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах, принятый в конце 2018 года, значительно увеличил стандартный вычет (подробнее см. Ниже).Это означает, что большинство людей вряд ли выйдут вперед с детализированными вычетами, и лишь немногие налоговые органы предпочитают детализировать свои вычеты. Но составление вычетов по статьям является для вас более выгодным подходом, знайте, что вы можете включить некоторые из своих медицинских расходов в вычеты, которые вы производите.

Вычет сверх установленной нормы для лиц, которые работают не по найму

Если вы работаете не по найму, вычет по медицинскому страхованию самозанятых - включение ваших страховых взносов по программе Medicare в Таблицу 1 из ваших 1040 - является самым прямым способом снизить налоговую нагрузку.И, как отмечалось выше, это вычет «сверх черты», что означает, что он снижает ваш скорректированный валовой доход. Но вы не можете вычесть премий больше, чем заработал ваш бизнес в течение года.

Если вы открыли свой бизнес как корпорация S, корпорация может либо оплачивать ваши страховые взносы по программе Medicare непосредственно от вашего имени (и засчитывать их как коммерческие расходы), либо корпорация может возместить вам страховые взносы, с включенной суммой в вашей валовой заработной плате, указанной в вашем W2 , и затем вы можете вычесть ее в Таблице 1 вашего 1040.

Этот вычет из страховых взносов может быть добавлен к другим квалифицированным корректировкам дохода по Приложению 1, включая взносы на сберегательный счет для здоровья.

Детализированный вычет: вам не обязательно быть самозанятым, но существуют ограничения.

Любой детализированный вычет следует сравнивать со стандартными суммами вычета. На 2021 год стандартный вычет составляет 12550 долларов для физических лиц, 25 100 долларов для состоящих в браке заявителей и 18 800 долларов для тех, кто подает документы в качестве главы семьи. Большинство людей выбирают стандартную дедукцию, но лучший подход будет зависеть от ваших конкретных обстоятельств.

Если вы планируете детализировать, вы можете включить личные медицинские расходы , которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваши страховые взносы, франшизы, совместное страхование и доплаты по программе Medicare могут быть засчитаны в ваши общие медицинские расходы, а также другие медицинские расходы, которые могут вообще не покрываться Medicare, такие как расходы на стоматологию, зрение, слух и долгосрочное лечение. .

Дополнительные соображения

Итак, давайте рассмотрим: вы работаете не по найму, ваш бизнес приносит деньги (поздравляем!), И вы готовы подавать документы.Вот еще несколько вещей, которые следует запомнить перед тем, как начать.

  • Зарегистрируйте страховку от имени своей компании. (Обычно это ваше имя для самозанятых людей.) «Вы должны убедиться, что наиболее прибыльная компания должна быть назначенной для медицинского страхования», - предупреждает Стебер. «IRS не позволяет объединить малый бизнес в один доход».
  • Соберите свои документы. «Люди часто упускают из виду страховые взносы в части A и B Medicare, потому что они часто не выписывают чек; это просто выпадает из их чека социального обеспечения », - сказал Стебер.«Это точно не выскакивает». Вы получите SSA-1099 от Управления социального обеспечения, в котором будет содержаться сводка страховых взносов по программе Medicare, удержанных из вашего чека социального обеспечения за последний год. И имейте в виду, что если вы платите страховые взносы непосредственно страховой компании за Medigap, Medicare Part D или Medicare Advantage, вам также следует подсчитать эти суммы. (В некоторых случаях они также могут быть удержаны из вашего чека социального обеспечения, а затем будут отражены в SSA-1099.)
  • Вычеты страховых взносов Medicare относятся к подоходному налогу (федеральному, государственному и местному). Они не влияют на ваши налоги на самозанятость, которые включают налоги на финансирование программ Medicare и Social Security. Таким образом, вы по-прежнему будете платить ту же сумму налога на самозанятость, независимо от того, вычтете ли вы свои страховые взносы по программе Medicare.
  • Вы много лет работали не по найму, но не вычитали. IRS разрешает исправленные декларации на срок до трех лет с даты подачи, но применяются все те же правила.
  • Если ваш бизнес теряет деньги, а вы не перечисляете - , вы не получите налоговых льгот от страховых взносов Medicare для самозанятости.

Другая альтернатива: использование средств HSA для оплаты страховых взносов Medicare

Если у вас есть сберегательный счет для здоровья (HSA), знайте, что вы можете снимать не облагаемые налогом деньги со счета и использовать их для оплаты страховых взносов за детали Medicare. A, B, C и D (но не премии Medigap). Это альтернатива вычету страховых взносов из налоговой декларации, поскольку вы не можете делать и то, и другое.(Если вы используете не облагаемые налогом средства HSA для оплаты страховых взносов, вы также не можете вычесть их, поскольку это было бы двойным падением.) Но об этом следует помнить, если в противном случае вам придется использовать деньги после уплаты налогов (без возможность вычесть ее из вашей налоговой декларации) для покрытия ваших страховых взносов по программе Medicare.

Вы не можете продолжать вносить в свой HSA после регистрации в программе Medicare, но вы можете продолжать снимать средства из своего HSA. Пока вы используете их для покрытия квалифицированных медицинских расходов, которые включают страховые взносы по частям A, B, C и D программы Medicare, вам не нужно платить налоги с этих денег.(Обратите внимание, что другие виды взносов на медицинское страхование, как правило, не могут быть оплачены не облагаемыми налогами деньгами HSA.)

Обращайтесь за помощью, если у вас есть вопросы

«Довольно благоразумно получить хорошее налоговое руководство, особенно в годы стартапа, чтобы убедиться, что вы определили большинство, если не все налоговые льготы », - говорит Стебер. «Эти льготы могут действительно дать толчок вашим сбережениям, они могут помочь сохранить пенсионный доход и значительно повлиять на вашу прибыль, если вы знаете, где искать.

Налоги пугают большинство из нас, и каждый год вносятся изменения в формы, новое законодательство и множество других изменений, которые, кажется, еще больше усложняют процесс. Независимо от того, подаете ли вы заявку самостоятельно или обращаетесь за помощью к налоговому специалисту - если вы работаете не по найму и платите страховые взносы по программе Medicare, возможность вычета стоимости этих страховых взносов может помочь вам в прибыли.

«Начните рано, соберите свои документы, и если вы изменили жизнь - даже небольшое - получите ответы на некоторые вопросы, это просто более разумный способ сэкономить деньги.”

Эта информация предоставляется только в качестве справочной. Как и по любому вопросу, связанному с вашими налогами, вам следует посоветоваться с налоговым специалистом, если у вас есть вопросы о ваших конкретных обстоятельствах.


Джесси Миньо - журналист и редактор, писавший о бизнесе, правительстве и здравоохранении, включая государственное и частное медицинское страхование. Его статьи публиковались в HealthPayerIntelligence, Hartford Courant, Portsmouth Herald, Seacoastonline.com, Foster’s Daily Democrat и York County Coast Star.

Кроме того, его работу цитировали заинтересованные стороны отрасли здравоохранения, такие как Центр политики здравоохранения Юджина С. Фарли, Ассоциация журналистов здравоохранения, Американская академия актуариев, Kaiser Permanente, blueEHR, San Diego Law Review, Medicare Agent News. , healthjournalism.org, Concierge Medicine и др.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с физических лиц

Где мне вернуть деньги?

Несколько распространенных причин, по которым вы могли не получить возмещение:

  • В вашем возврате указан неправильный или неполный почтовый адрес.
  • Ваш возврат удерживается из-за налоговых обязательств предыдущего года. Примеры: подоходный налог, налог с продаж, подоходный налог и т. Д. Кроме того, если вы задолжали алименты, пособия по безработице, студенческие ссуды и т. Д.
  • Вы подали заявление о банкротстве.
  • Случайно выбрано для просмотра. Если потребуется дополнительная информация, вы будете связались по почте.
  • Недостаточно время было отведено для обработки возврата.
  • В возврат не получен.
  • А W-2 необходим для подтверждения удержания налогов в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Сколько времени потребуется, чтобы получить возмещение?

Электронные податели документов для возврата, пожалуйста, разрешите десять рабочих дн. до звонка по поводу возврата. Все остальные декларации, которые поданы раньше, обрабатываются раньше и обычно быстрее, чем возврат, поданный ближе к установленному сроку.Обычно в течение десяти недель после получения заполненный возврат, мы отправим вам чек на возврат по почте. Таким образом, выделите не менее десяти недель на возврат средств, чтобы прибыть, прежде чем связаться с нами.

Вам следует запросить средства отслеживания в Департаменте доходов в письменной форме. Отправьте запрос на номер:

Индивидуальный Отдел подоходного налога

P.O. Box 1033

Джексон, MS 39215-1033

Включите имя, адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение.На обработку запроса уйдет 8–10 недель.

К началу

Как мне сообщить о выигрышах в азартных играх?

Выигрыши в азартных играх, заявленные в W-2G, 1099 или другом информационном отчете из казино Миссисипи, облагаются невозмещаемым подоходным налогом в размере трех процентов (3%). Казино удерживает налог при выплате.

Удержанная сумма не возвращается налогоплательщику. Раздел 27-7-901 Кодекса штата Миссисипи предусматривает, что сумма выигрышей, указанная в W-2G, 1099 или другом информационном отчете из казино Миссисипи, не включается в доход штата Миссисипи, и не разрешается зачет подоходного налога в размере удерживаемой суммы.

Налогоплательщик-нерезидент, имеющий только выигрыши и / или проигрыши в азартных играх штата Миссисипи, не должен подавать налоговую декларацию штата Миссисипи. Документ, предоставленный казино, считается декларацией о подоходном налоге для этого типа дохода в Миссисипи и, следовательно, является доказательством того, что налог был уплачен в Миссисипи.

Вернуться к началу

Мой чек на возмещение датирован более года назад, что мне делать?

Поскольку чек на возврат был выдан более 12 месяцев назад, теперь он находится во владении Отдела невостребованного имущества Государственного казначейства.Вы можете подать иск в Казначейство для получения возмещения по телефону:

.

Канцелярия Государственного казначея

Отдел невостребованного имущества

P.O. Box 138

Джексон, MS 39205

(601) 359-3534

Вернуться к началу

Могу ли я получить возмещение прямым переводом на мой текущий или сберегательный счет?

Да, прямой депозит - это быстрый и удобный способ получить возмещение подоходного налога Миссисипи. Прямой депозит доступен только в том случае, если вы подаете заявку в электронном виде.Налоговое управление переведет ваши деньги на ваш текущий или сберегательный счет.

Вернуться к началу

Я выбрал прямой перевод, и мой банковский счет был закрыт. Что мне нужно сделать, чтобы получить возмещение?

Вам ничего не нужно делать. Если вы запросили перевод средств непосредственно на ваш банковский счет, а ваш счет был закрыт, возмещение будет возвращено нам. Мы выпишем бумажный чек и отправим его по адресу, указанному в нашей системе.Это задержит возврат средств на несколько недель.

Вернуться к началу

Я получаю возмещение в этом году, но не смогу подать заявку в установленный срок. Придется ли мне платить штраф или проценты?

Штрафы за просрочку подачи документов начисляются только в связи с неполностью или просрочкой уплаты налогов. Если вы получаете возмещение, значит, нет недостатка или просрочки по уплате налогов. Вам предлагается подать декларацию как можно ближе к установленному сроку.

Вернуться к началу

Через сколько лет я могу вернуться и подать заявление на возмещение?

У вас есть 3 года с даты истечения срока первоначальной налоговой декларации, чтобы подать заявку на возмещение.

Вернуться к началу

Как оставшийся в живых или представитель умершего налогоплательщика, как я могу обналичить чек на возмещение?

Для получения денежного возмещения наследнику необходимы следующие документы:

  • Чек на возмещение, выплачиваемый умершему.
  • Форма заявления о наследстве 80-699 (форму можно получить в Департаменте).
  • Если при возврате умершего требуется возмещение менее 500,00 долларов, возмещение может быть выплачено без необходимости администрирования.

Вернуться к началу

Могу ли я получить возмещение налогов, удержанных с выигрышей в азартных играх в Миссисипи?

Нет. Налоги, удержанные казино Миссисипи в результате выигрыша в азартных играх, не возвращаются в Миссисипи.Жители Миссисипи не обязаны сообщать о выигрышах в азартных играх штата Миссисипи в качестве дохода по возвращении штата. Жители других штатов не обязаны подавать декларацию, если единственным доходом, полученным в Миссисипи, были выигрыши от азартных игр в Миссисипи.

Вернуться к началу

Я получил уведомление о том, что мой возврат был использован для погашения другого долга. Почему?

Перед тем, как Департамент доходов выплачивает возмещение, мы должны проверить любую непогашенную задолженность, которая может быть у вас, перед агентствами, о которых мы получили уведомление.Если такая задолженность будет обнаружена, сумма вашей задолженности может быть вычтена из вашего возмещения. Примерами такого типа задолженности могут быть выплаты алиментов на ребенка, задолженность университету по студенческой ссуде, безработица и т. Д.

Если вы не согласны с суммой, вам следует обратиться в агентство, у которого возникла задолженность.

Вернуться к началу

Почему вы взяли мой федеральный возврат?

Департамент доходов участвует в федеральной программе компенсации после того, как индивидуальное налоговое обязательство достигло окончательного статуса.Федеральная программа будет удерживать федеральные возмещения налоговых обязательств штата и переводить возмещение в Налоговое управление для применения к ответственности налогоплательщика. Все налогоплательщики уведомляются об участии Департамента доходов в этой программе, когда налогоплательщику выдается Уведомление о намерении произвести зачет.

Вернуться к началу

Могу ли я подать декларацию за предыдущий год или исправленную декларацию в электронном виде?

Да, отчеты за предыдущие два (2) года (исходные и измененные) могут быть отправлены в электронном виде, если это поддерживается вашим программным обеспечением.

Вернуться к началу

Должен ли я подавать декларацию из Миссисипи?

Если вы проживаете в штате Миссисипи или имеете доход в штате Миссисипи, и доход превышает допустимые вычеты и освобождения от налогов, вы должны подать декларацию. Если от вас не требуется подавать декларацию из Миссисипи, но вы получили форму W-2, в которой указывается, что у вас был удержан налог из Миссисипи, вы должны подать декларацию из Миссисипи, чтобы получить возмещение вашего удержанного налога из Миссисипи.

Вернуться к началу

Когда мне следует подать декларацию?

Налогоплательщики за календарный год должны подать заявление не позднее 15 апреля.Лица, подающие налоговый год, должны подать заявление не позднее 15-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием их налогового года. Если срок платежа приходится на выходные, то срок платежа - следующий рабочий день.

Миссисипи будет следовать федеральному расширению для подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу за 2020 г. с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года. продление распространяется только на подачу индивидуальной налоговой декларации и уплата причитающегося налога. Штраф и проценты не будут начисляться на поданные декларации и платежи, произведенные не позднее 17 мая, 2021 г.

Это продление не распространяется на квартальные расчетные платежи, подлежащие выплате 15 апреля, 2021.

Вернуться к началу

Куда мне отправить свою налоговую декларацию штата Миссисипи?

Для возврата налога на прибыль:

P.O. Box 23058

Джексон, MS 39225

Для всех остальных налоговых деклараций:

P.O. Box 23050

Джексон, MS 39225

Вернуться к началу

Считается ли я подал заявку вовремя, если мой возврат проштампован к установленному сроку?

Да, ваша декларация считается поданной своевременно, если почтовый штемпель выставлен до установленного срока.

Вернуться к началу

Если я не могу подать декларацию в установленный срок, могу ли я получить продление?

Если вы получили продление времени для подачи вашей федеральной налоговой декларации, вам автоматически предоставляется продление времени для подачи вашей налоговой декларации о доходах в штате Миссисипи. Вам нужно будет приложить копию вашего федерального продления (федеральная форма 4868) к вашей налоговой декларации о доходах в штате Миссисипи, когда вы подадите заявление. Продление срока подачи документов не продлевает время для уплаты причитающихся налогов.Чтобы избежать пени и пени, вы должны уплатить налог до 15 апреля.

Вернуться к началу

Если я перееду через две недели, какой адрес мне следует указать в своей налоговой форме?

Вы должны указать адрес, по которому вы хотите отправить по почте возмещение.

Вернуться к началу

Как мне подать налоговую декларацию и запросить возврат для умершего?

Заполните налоговую декларацию по форме 80-105 Резидент Возврат или форма 80-205 Возврат для нерезидентов / неполный год.Прикрепите следующие необходимые документы для возврата:

  • Заполненная федеральная форма 1310
  • Копия свидетельства о смерти
  • Если Заявитель - личный представитель, проверка записи.

Вернуться к началу

Что мне делать, если я переехал после подачи декларации?

Если вы переедете после подачи налоговой декларации о доходах в Миссисипи, вам необходимо будет уведомить Налоговое управление о своем новом адресе письмом по адресу:

Отдел по подоходному налогу с физических лиц


П.О. Box 1033


Jackson, MS 39215-1033

Включите имя, правильный адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение. Почтовая служба США обычно не пересылает чеки на возмещение.

Вернуться к началу

Я нерезидент. Какая форма мне нужна?

Вам необходимо будет подать налоговую декларацию 80-205 для физических лиц-нерезидентов или резидентов с неполным годом.

Вернуться к началу

Почему я должен указывать общий доход по моему доходу нерезидента или доходу за неполный год?

Общий доход указывается для пропорционального распределения льгот и вычетов, разрешенных налогоплательщиком.

Вернуться к началу

Как следует сообщить о моем доходе в Миссисипи, если я проживаю в другом штате, но работаю в Миссисипи и других штатах?

Вы должны включить весь доход в декларацию нерезидента штата Миссисипи. Если вы оказываете услуги частично или частично за пределами штата, подоходным налогом штата Миссисипи облагается только заработная плата, выплачиваемая вам за услуги, оказанные в штате Миссисипи. Формы W-2, выданные вам вашим работодателем, должны указывать штат, в котором была выплачена заработная плата, а также заработная плата, которую вы получали в этом штате.

Вернуться к началу

Я проживал неполный год в штате Миссисипи. Какая форма мне нужна?

Налогоплательщики, которые были резидентами Миссисипи неполный год, подают форму 80-205, налоговую декларацию о доходах нерезидентов или резидентов неполный год.

Вернуться к началу

Я резидент Миссисипи, который получает доход в другом штате и платит подоходный налог в другом штате. Как я должен сообщить о своем доходе в Миссисипи?

Если вы являетесь резидентом Миссисипи и получаете доход в другом штате, вы должны указать весь доход в своей форме для резидента.Вы можете иметь право требовать возмещения вашего налогового обязательства Миссисипи по подоходному налогу, уплаченному другому штату. Вы должны приложить копию декларации другого штата, чтобы получить этот кредит. Обратите внимание, что зачет налогов, уплаченных в другие штаты, является фактическим налоговым обязательством другого штата, а не удержаниями другого штата.

Вернуться к началу

Каковы требования к отчетности по результатам аудита IRS?

При изменении IRS у налогоплательщика есть 30 дней, чтобы сообщить об изменении в Налоговое управление без штрафных санкций в форме возврата резидента 80-105 или форме возврата нерезидента / неполного года 80-205 и проверки измененная коробка.Полная копия федерального изменения должна быть включена в измененную декларацию. Если налогоплательщик не уведомляет Налоговое управление об изменении, Налоговое управление имеет три года с даты, когда IRS избавляется от налогового обязательства, о котором идет речь, для проведения оценки. Кроме того, у налогоплательщика есть три года с даты, когда IRS избавится от изменения, чтобы запросить возврат. Пени и пени будут уплачены вместе с дополнительным налогом.

Вернуться к началу

Как мы подаем налоговую декларацию, если один из супругов является резидентом Миссисипи, а другой нет?

Вы должны заполнить форму 80-205 для нерезидента Миссисипи / возврата за неполный год.Супруг-резидент будет указывать весь полученный доход как в столбце «Только доход Миссисипи», так и в столбце «Доход из всех источников». Супруг, который не является резидентом, будет указывать любой доход, полученный в штате Миссисипи, только в столбце доходов штата Миссисипи, но будет указывать свой общий доход для целей пропорционального распределения дохода и удержаний.

Вернуться к началу

Как мне подать налоговую декларацию, если мой супруг умер?

Окончательная налоговая декларация должна быть подана в установленный срок для налогоплательщика, умершего в налоговом году.Вы, как оставшийся в живых супруг, должны подать заявление о смерти женатого супруга.

Любой доход, полученный вашим умершим супругом в течение года после его / ее смерти, и за любые последующие налогооблагаемые годы до завершения строительства наследства, должен ежегодно сообщаться в форме 81-110 фидуциарной налоговой декларации штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Каковы требования для подачи и уплаты расчетного налога?

Вы можете производить расчетные платежи онлайн через TAP!

Каждый индивидуальный налогоплательщик, не имеющий по крайней мере восьмидесяти процентов (80%) своего годового налогового обязательства, предварительно оплаченного посредством удержания, должен произвести расчетные налоговые платежи, если его / ее годовое налоговое обязательство превышает двести долларов (200 долларов США).Предполагаемые налоговые платежи должны составлять не менее 80% годового обязательства по налогу на прибыль. Любой налогоплательщик, который не представит расчетный налоговый ваучер Fo rm 80-106 с платежом в установленный срок, или недооценивает требуемую сумму, несет ответственность за проценты в размере 1/2% в месяц за недоплату налога с даты, когда платеж должен быть произведен до оплачено.

Вернуться к началу

Когда предполагаемые налоговые платежи подлежат уплате?

15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Наверх

Я живу и работаю в резервации. Должен ли я подавать декларацию из Миссисипи?

Вам не нужно подавать индивидуальный подоходный налог в штате Миссисипи вернуть, если вы прожили весь год в резервации, если весь ваш доход был заработан в резервации, и если вы зарегистрированы в племени. Вместо этого вам нужно будет подать заявку на бронирование. Индийская форма исключения 80-340.

Вернуться к началу

Когда мне следует подавать аффидевит для резервации исключения дохода индейцев из формы 80-340 подоходного налога штата Миссисипи?

Форму 80-340 необходимо подавать с любой налоговой декларацией, которая включает освобожденный от налогообложения доход от резервирования.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени, проживающий в резервации, и получаю ли доход от резервации и доход за счет резервации?

Вы не должны указывать налогооблагаемый доход в декларации резидента и в полной мере пользоваться льготами и вычетами. Вместо этого вы должны указать налогооблагаемый доход в форме 80-205 для нерезидента Миссисипи / неполного года и пропорционально общей сумме дохода.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени, который живет и работает в резервации, и мой единственный налогооблагаемый доход - это дивиденды или проценты, полученные от резервации.Нужно ли мне подавать декларацию о доходах?

Вам не нужно подавать декларацию о доходах в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени и получаю вознаграждение от операций казино племени независимо от того, живу я в резервации или нет. Облагается ли этот доход налогом?

Если вы проживаете в Резервации, доход не подлежит налогообложению, но доход подлежит налогообложению, если вы проживаете за пределами Резервации.

Вернуться к началу

Как мне получить обратно удержанное удержание, которое было удержано из моего заработка, и я живу и работаю по бронированию?

Вы должны заполнить форму 80-105 для резидента Миссисипи, приложить W-2 и Аффидевит Миссисипи для резервирования исключения дохода индейцев из подоходного налога штата Миссисипи, форма 80-340.

Вернуться к началу

Кто такой глава семьи?

Глава семьи - это физическое лицо, не состоящее в браке, которое ведет домашнее хозяйство, которое является основным местом проживания для него / нее, и имеет одного или нескольких иждивенцев, проживающих в доме.

Вернуться к началу

Если я женат, но разлучен, могу ли я претендовать на роль главы семьи?

Женатое лицо должно жить отдельно от своего супруга в течение всего года и иметь одного или нескольких иждивенцев, проживающих в доме в течение всего года, чтобы считаться главой семьи.

Вернуться к началу

Я служу в армии США. Какой доход облагается налогом в Миссисипи?

Военная зарплата облагается подоходным налогом штата, в котором зарегистрирован ваш дом. Если вы поступили на военную службу в Миссисипи, предполагается, что вы проживаете в штате Миссисипи, если вы не измените это обозначение.

Вернуться к началу

Освобождает ли Миссисипи какую-либо часть военного вознаграждения?

Да, доход, выплачиваемый военнослужащим в качестве дополнительной компенсации за опасную пошлину в зоне боевых действий (обозначенной президентом), освобожден от подоходного налога штата Миссисипи.

Первые 15 000 долларов зарплаты, полученной служащими Национальной гвардии или резервных сил, не включаются в доход. Компенсация, которая имеет право на исключение, включает оплату, полученную за неактивное дежурство (ежемесячные или специальные тренировки или собрания), дежурное обучение (летние лагеря, специальные школы, круизы) и за государственную действительную военную службу (аварийная дежурство).

Назад к наверх

Я служу в армии и временно работаю в Миссисипи.Мы с супругой не являемся жителями Миссисипи. Моя супруга зарабатывала, работая в Миссисипи. Требуется ли от моего супруга подавать декларацию Миссисипи и платить налоги Миссисипи с этого дохода?

Да, если ваш супруг (а) имеет заработную плату в штате Миссисипи, ваш супруг (а) должен подать налоговую декларацию нерезидента и платить налоги с дохода, полученного в штате Миссисипи, если только ваш супруг не соответствует требованиям Закона об освобождении от проживания супругов военнослужащих.

Вернуться к началу

Я служу в армии и базируюсь за пределами Миссисипи.Я житель Миссисипи. Моя супруга, тоже из Миссисипи, живет со мной. Моя супруга не военнослужащая, но получает доход за пределами Миссисипи. Моя супруга по-прежнему считается жителем Миссисипи? Обязан ли мой (а) супруг (а) по-прежнему платить в Миссисипи налоги с доходов, полученных за пределами Миссисипи?

Да, ваш (а) супруг (а) является резидентом Миссисипи, если только ваш супруг (а) не предпринял шаги для изменения своего места жительства на другой штат. Если ваш супруг (а) является резидентом штата Миссисипи, получивший доход, облагаемый налогом в другом штате, вы можете потребовать возмещение такого налога в своей декларации из штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Что мне делать, если я уже подал декларацию, но получил дополнительную налоговую информацию, например форму W-2 или форму 1099?

После подачи налоговой декларации о доходах в Миссисипи, если вы получите дополнительную налоговую декларацию или обнаружите, что была сделана ошибка, вам необходимо будет заполнить форму возврата резидента 80-105 или форму возврата нерезидента / неполный год 80-205. и установите флажок с поправками.

Вернуться к началу

Как мне изменить свой возврат?

Вам нужно будет подать еще одну декларацию и поставить отметку в поле с поправками.

Вернуться к началу

Я подал исправленную декларацию. Сколько времени нужно, чтобы получить возмещение?

Обработка измененной декларации занимает от 8 до 10 недель.

Вернуться к началу

Облагается ли пенсионный доход налогом?

Как правило, пенсионный доход, пенсии и ренты не облагаются подоходным налогом штата Миссисипи, если получатель выполнил требования пенсионного плана. Досрочное распределение не считается пенсионным доходом и может облагаться налогом.

Вернуться к началу

Облагается ли социальное обеспечение налогом в Миссисипи?

Нет. Миссисипи не облагает налогом льготы, полученные в рамках социального обеспечения США, пенсионного обеспечения железнодорожников, выплат Администрации ветеранов или компенсаций работникам. Любая часть такого дохода, которая может облагаться налогом в соответствии с федеральным законом, не облагается подоходным налогом штата Миссисипи. Поскольку Миссисипи не облагает налогом пособия по социальному обеспечению, вычеты, связанные с этим доходом, такие как удержанный налог по программе Medicare, не разрешены.

Вернуться к началу

По какой ставке Миссисипи облагает налогом мой доход?

Первые 3000 долларов налогооблагаемый доход не облагается; следующие 2000 долларов облагаются налогом в размере 3%; следующие 5000 долларов налогооблагаемый доход облагается налогом по ставке 4%; и весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США облагается налогом по ставке 5%. Если состоят в браке, то первое 3 000 долларов США из налогооблагаемого дохода каждого налогоплательщика не облагаются налогом; следующие 2000 долларов каждого доход налогоплательщика облагается налогом по ставке 3%; следующие 5000 долларов из налогооблагаемой суммы каждого налогоплательщика доход облагается налогом по ставке 4%; и налогооблагаемый доход каждого налогоплательщика свыше 10 000 долларов США облагается налогом. в 5%.

Вернуться к началу

Облагается ли безработица налогом?

Вернуться к началу

Я заявлен как иждивенец в налоговой декларации моего родителя или опекуна. Разрешает ли Миссисипи мне личное освобождение от уплаты налогов?

Да, если вы заявлены родителем или опекуном при его / ее федеральном возвращении, вы должны потребовать одно освобождение для себя при возврате из Миссисипи.

Вернуться к началу

Я перечислил вычеты в моем федеральном доходе.Какую сумму я использую для возврата из Миссисипи?

Чтобы определить сумму, вы должны заполнить Приложение A штата Миссисипи - Детализированная форма вычетов 80-108.

Вернуться к началу

Какие вычеты не разрешены в таблице вычетов A по пунктам штата Миссисипи?

Подоходный налог штата, удержанный или другой налог вместо, и убытки от азартных игр штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Если я перечисляю свои вычеты, могу ли я вычесть мою авторегистрацию и адвалорный налог?

Только адвалорная налоговая часть ежегодной автоматической регистрации может быть вычтена в качестве вычета по государственной статье.

Вернуться к началу

Признает ли Миссисипи гражданские браки?

Нет, штат Миссисипи не признает браки по гражданскому праву. Лица, не состоящие в законном браке, не могут подавать совместные декларации.

Вернуться к началу

Признает ли Миссисипи однополые браки?

В соответствии с решением Верховного суда США, разрешающим однополые браки, налоговое управление штата Миссисипи принимает декларации о подоходном налоге, поданные в браке совместно, от однополых пар. состоящие в законном браке.

Вернуться к началу

Как Миссисипи рассматривает чистые операционные убытки (NOL)?

Чистый операционный убыток переносится на каждый из двух (2) налоговых лет, предшествующих налоговому году убытка, и может переноситься на двадцать лет. Можно провести выборы штата, чтобы отказаться от переноса и перенести на следующий год NOL. Этот выбор сделан в Таблице чистых операционных убытков штата Миссисипи, форма 80-155. Эта форма также должна быть подана со всеми возвратами, требующими NOL.

Вернуться к началу

Каков налоговый режим штата Миссисипи в отношении долгосрочного прироста капитала?

Долгосрочный прирост капитала считается налогооблагаемым доходом; тем не менее, штат Миссисипи освобождает от налогообложения прибыль от продажи разрешенных к выпуску акций финансовых учреждений, находящихся в штате Миссисипи. Прибыль также не облагается налогом для национальных корпораций или партнерских интересов в национальных корпорациях или партнерских интересов в национальных партнерствах с ограниченной ответственностью и местных компаниях с ограниченной ответственностью, которые удерживались более одного года.Любая прибыль, которая в противном случае была бы исключена, сначала применяется против любых убытков, понесенных в год получения прибыли или в течение двух (2) лет до или после получения прибыли, и уменьшается на них.

Вернуться к началу

Каков налоговый режим штата Миссисипи в отношении долгосрочных капитальных убытков?

Миссисипи обычно следует федеральным правилам, регулирующим потери капитала. Капитальные убытки не превышают 3000 долларов в год.

Вернуться к началу

Облагается ли стипендия, которую я получаю, налогом?

Миссисипи обычно следует федеральным правилам, регулирующим стипендии.Если вы получаете стипендию или стипендию, вы можете исключить из дохода всю или часть получаемых вами сумм. Только соискатель ученой степени может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии. Квалифицированная стипендия - это любая сумма, которую вы получаете, которая предназначена либо для оплаты обучения в образовательной организации, либо для оплаты, расходных материалов и оборудования, необходимых для курсов в образовательном учреждении.

Стипендии и суммы стипендий, использованные для оплаты проживания и питания, не учитываются.Однако суммы стипендий и стипендий, полученные нерезидентами, которые специально предназначены для использования в качестве расходов на проживание, не будут облагаться подоходным налогом с населения штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Соблюдает ли Миссисипи Налоговый кодекс в отношении программ квалифицированного обучения?

Миссисипи соответствует текущему порядку квалифицированных программ предоплаты за обучение в соответствии с разделом 529 Налогового кодекса. Выплаты по планам квалифицированной предоплаты за обучение не будут облагаться налогом, если они используются для высшего образования; однако взносы, которые могут быть заявлены как корректировка дохода, ограничены.

Вернуться к началу

Могу ли я вычесть расходы по уходу за ребенком из моей налоговой декларации о доходах в Миссисипи?

Вернуться к началу

Есть ли в штате Миссисипи индивидуальный налоговый кредит по уходу за ребенком?

В начало

Могу ли я вычесть пробег как коммерческие расходы?

Вы не можете претендовать на проезд до основного места работы и обратно, а также не можете требовать личные мили в качестве деловых расходов.Начиная с 1 января 2018 г., количество миль, заработанных за использование вашего личного автомобиля в соответствии с требованиями, предъявляемыми к бизнесу, больше не может вычитаться в качестве невозмещенных деловых расходов сотрудников в соответствии с изменением федерального закона.

Вернуться к началу

Каковы штрафы и проценты за просрочку платежа?

Начиная с 1 января 2019 года, если непогашенное налоговое обязательство не выплачивается к первоначальной дате платежа по декларации, то проценты выплачиваются по ставке 1/2% в месяц.Штраф взимается в размере 1/2% в месяц, но не более 25% от общей суммы.

Вернуться к началу

Я не могу уплатить причитающийся налог в установленный срок. Могу ли я получить план оплаты?

Соглашение о рассрочке доступно для налогоплательщиков, у которых есть налоговые обязательства в размере не менее 75 долларов США, но не превышающие 3000 долларов США. Чтобы иметь право на рассрочку, вы должны:
  • Подайте декларацию в установленный срок или раньше.
  • Отправьте форму 71-661 соглашения о рассрочке с возвратом.
  • Есть подали все необходимые налоговые декларации (вы и ваш супруг, если подаете совместную возврат) и уплатили все причитающиеся налоги за последние пять (5) лет.
  • Есть не заключали ранее рассрочку в течение последних пяти (5) лет.
  • Договор рассрочки позволяет выплатить причитающуюся сумму двенадцатью (12) равными частями. В договор может быть расторгнут, если какая-либо рассрочка платежа не будет произведена своевременно.См. Форму 71-661 для получения дополнительной информации.

В начало

Что такое 1099-G и почему вы отправили его мне?

Это документ, выданный Налоговым управлением штата Миссисипи и уведомляющий вас о сумме переплаты вашего государственного налога за последний налоговый год. Форма 1099-G предназначена для вашей информации и должна использоваться в случае, если переплата облагается налогом, и ее следует указывать в вашей федеральной декларации.

Если вы получили переплату подоходного налога штата и подали заявку на вычет по статьям полной суммы удержанного налога штата, вы должны указать сумму переплаты, указанную в форме 1099-G, в качестве дохода в своей федеральной декларации.

Вернуться к началу

Как я могу получить копии поданных мною деклараций?

Комиссия хранит декларации по индивидуальному подоходному налогу в течение трех лет после их подачи. Чтобы запросить копию вашей налоговой декларации, заполните «Запрос на выдачу копий индивидуальной декларации о подоходном налоге» по формуле 70-698 и отправьте письмо по адресу:

Отдел индивидуального подоходного налога


P.O. Box 1033


Джексон, MS 39215-1033

Вернуться к началу

Какая идентификационная информация необходима, когда я пишу с вопросом в моей государственной налоговой декларации?

Для ускорения вашего запроса в вашу корреспонденцию необходимо включить следующую информацию:

  • Ваш номер социального страхования
  • Копия уведомления о выставлении счета, если оно было получено
  • Дневной телефонный номер
  • Подробное объяснение вашего запроса

Вернуться к началу

Где я могу получить пустые налоговые формы за предыдущие годы?

Вы можете получить формы за предыдущий год за любой год, которые у нас есть в Интернете на веб-сайте Департамента доходов.

Вернуться к началу

Мой работодатель не прислал мне форму W-2. Что я должен делать?

Если W-2 не получен, вам следует сначала связаться с вашим работодателем, чтобы проверить, был ли отчет W-2 отправлен по правильному адресу. После того, как все разумные попытки получить копию вашей W-2 от вашего работодателя потерпели неудачу, вы должны приложить к своей декларации из Миссисипи Федеральную форму 4852, заменяющую отсутствующую форму W-2, и копию последней квитанции о заработной плате вашего сотрудника. .Удержание государственного налога должно быть подтверждено копией квитанции об окончательной заработной плате сотрудника.


Вернуться к началу

Мой работодатель прекратил свою деятельность / или не предоставит мне форму W-2. Что я могу сделать?

Вы должны приложить к своей декларации из штата Миссисипи Федеральную форму 4852, заменяющую отсутствующую форму W-2, и копию последней квитанции о заработной плате вашего сотрудника. Удержание государственного налога должно быть подтверждено копией квитанции об окончательной заработной плате сотрудника.

Вернуться к началу

Что мне делать, если моя форма W-2 неверна?

Вы должны получить от своего работодателя исправленную форму заявления об удержании налога, форму W-2C.

Вернуться к началу

Как я могу сообщить о человеке, который использовал номер социального страхования моего ребенка / детей и потребовал их по возвращении без моего разрешения?

Вы можете уведомить Налоговое управление штата Миссисипи письмом по адресу:

Отдел по подоходному налогу с физических лиц

а / я 1033

Джексон, MS 39215-1033

Включите имя, адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение.Также включают:

  • Имя иждивенца и номер социального страхования
  • Ваши отношения с иждивенцами
  • Имя и номер социального страхования лица, заявившего о своем иждивении (если известно)
  • Ваши отношения с лицом, заявившим о своем иждивении (если известно)

Вернуться к началу

Подвержены ли чаевые / чаевые доходу Миссисипи и удержанию?

Чаевые и чаевые считаются налогооблагаемым доходом для Миссисипи, и они подлежат удержанию, независимо от того, происходит ли это из заказчик или работодатель.

В начало

Какие у меня варианты оплаты?

Налоговое управление штата Миссисипи принимает следующие виды платежей:

  • Вы можете производить расчетные платежи или платежи по налоговым декларациям, счетам или проверкам через свою учетную запись TAP. Нет никаких комиссий. Вы можете производить расчетные платежи без создания учетной записи TAP. Перейдите в TAP и выберите «Сделать расчетный платеж» в разделе «Я хочу ...» на главной странице TAP.

Вернуться к началу

Что такое MPACT?

Предоплаченное доступное обучение в колледже штата Миссисипи (MPACT) - это программа предоплаты за обучение в колледже, в которой суммы, внесенные в план для квалифицированного бенефициара, допускаются в качестве корректировки валового дохода. Для получения дополнительной информации о программе MPACT посетите веб-сайт College Savings Mississippi по адресу https://treasury.ms.gov/for-citizens/college-savings-mississippi/.

Вернуться к началу

Что такое сберегательный счет на случай катастроф?

А сберегательный счет на случай катастроф - это обычный сберегательный счет с налоговыми льготами или счет на денежном рынке, открытый резидентом Миссисипи после 1 января, 2015 г., в финансовом учреждении, чтобы помочь оплатить страховую франшизу, чтобы помочь оплатить расходы, не покрытые страховым полисом, после выплаты франшизы и для оказания помощи в оплате убытков, связанных с самострахованием, по месту жительства налогоплательщика в соответствии с страховой полис, покрывающий ураган, наводнение, ураган или другой катастрофический причинение ущерба по месту жительства налогоплательщика.

Чтобы считаться сберегательным счетом катастрофы, счет должен быть помечены как «Сберегательный счет на случай катастроф».

Вернуться к началу

Могу ли я сделать взносы в случае катастрофических сбережений на существующий сберегательный счет или счет денежного рынка, который содержит средства, предназначенные для отдельной цели?

Нет, сберегательный счет на случай катастроф необходимо выделить в новый отдельный сберегательный счет. или счет денежного рынка и должен быть помечен как «Сберегательный счет на случай катастроф».Для этой цели вы должны указать все деньги на этом счете.

Вернуться к началу

Сколько я могу иметь сберегательных счетов на случай катастроф?

Подоходный налогоплательщик штата Миссисипи может создать только один сберегательный счет на случай катастрофы для законного место жительства и должно указывать, что цель счета - покрыть совокупная сумма отчислений по страховому полису и других незастрахованных частей рисков потери от урагана, наводнения, урагана или другой катастрофы мероприятие.

Вернуться к началу

На что могут быть использованы деньги на сберегательном счете на случай катастроф?

Деньги в катастрофе сбережений счет может быть использован:

  • Кому оплатить страховую франшизу по страховому полису, покрывающему ураган, ущерб от наводнения, урагана или другого катастрофического события на законных основаниях налогоплательщика. резиденция в Миссисипи.
  • Кому оплатить катастрофическое событие, причиняющее ущерб юридическому месту жительства налогоплательщика в Миссисипи, на которую не распространяется страховой полис юридического лица налогоплательщика. проживания за такой ущерб после выплаты франшизы по такому полису.
  • Кому оплатить самострахованные убытки по законному месту жительства налогоплательщика от урагана, наводнение, ураган или другое катастрофическое событие.

Вернуться к началу

Что такое катастрофическое событие?

«Катастрофическое событие» означает ураганы, циклоны, землетрясения, ураганы, ледяные бури, торнадо, сильные ветры, наводнения, град и форс-мажор. Термин «катастрофическое событие» также включает любое событие. или происшествие, в отношении которого Президентское заявление о катастрофе или заявление бедствия губернатором, выдается.

Вернуться к началу

Зачем мне нужен сберегательный счет на случай катастроф? Поможет ли это с моими налогами?

Накопительный счет на случай катастроф может помочь в оплате страховой франшизы по страховому полису для законного проживания налогоплательщика, который покрывает ущерб от урагана, наводнения, урагана или другого катастрофического ущерба. Это также поможет оплатить расходы, не покрываемые страховым полисом, после выплаты франшизы и помочь оплатить убытки, связанные с самострахованием, для законного проживания налогоплательщика.

Допускается корректировка валового дохода для взносов и процентов, полученных со сберегательного счета на случай катастроф, в пределах ограничений, установленных законом.

Вернуться к началу

Подлежит ли мой сберегательный счет на случай катастроф вложения, сборы, наложение штрафа или судебный процесс в Миссисипи?

Нет, сберегательный счет катастрофы не подлежит взысканию, взысканию, изъятию, или судебный процесс в Миссисипи, при условии, что средства на счете не полученный в результате или в результате мошеннической передачи, вносящей вклад в счет.

В начало

Сколько денег я могу положить на свой сберегательный счет на случай катастроф?

Если квалифицированный страховая франшиза меньше или равна 1000 долларов США, тогда общая сумма которые могут быть внесены в сберегательный счет катастрофы, не может быть больше, чем 2000 долларов.

Если квалифицированная страховая франшиза превышает 1000 долларов, то общая сумма сумма, которая может быть внесена на сберегательный счет катастрофы, составит 15000 долларов США. или вдвое больше франшизы, в зависимости от того, что меньше.

Пример 1 - У Боба $ 10 000 франшиза; он может внести 15 000 долларов на свой сберегательный счет на случай катастроф.

Пример 2 - У Мэри есть франшиза в размере 6000 долларов; она может внести 12000 долларов на ее сберегательный счет на случай катастроф.

В случае если лицо, самостоятельно застраховавшееся, решает не получать страховку на его или ее законное место жительства, тогда общая сумма, которая может быть внесена в катастрофу сберегательный счет будет меньше 350 000 долларов США или стоимости налогоплательщика легальное место жительства.

Пример 3 - Джим самостоятельно страхует свои юридические резиденция стоимостью 200 000 долларов; он может внести до 200000 долларов в свою катастрофу Сберегательный счет.

Пример 4 - Донна самостоятельно страхует ее юридическое место жительства, которое оценивается в 500 000 долларов США; она может внести до 350 000 долларов на ее сберегательный счет на случай катастроф.

Да, взносы в сберегательный счет катастрофы может быть сделан в течение нескольких лет до максимального сумма ограничения соблюдена.Пока поскольку налогоплательщики делают взносы на сберегательный счет катастрофы, разрешен вычет в валовой доход штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Могу ли я и моя супруга открыть сберегательный счет на случай катастроф и получить более одного вычета?

Нет, вычет ограничен местом проживания налогоплательщика. в Миссисипи, и состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместно, имеют право только на одну вычет.

Вернуться к началу

Есть ли штраф, если я использую деньги со своего сберегательного счета на случай катастрофы для чего-то, кроме квалифицированных расходов на катастрофу?

Да, если распределение, снятое со счета катастрофических сбережений, не использовалось для квалифицированных расходов по распределению в течение налогового года, то взимается дополнительный налог в размере двух с половиной процентов (2-1 / 2%) с суммы неквалифицированных расходов по распределению.Избыточные распределения также сообщаются как Облагаемый налогом доход Миссисипи.

Это дополнительный налог не применяется, если применяется одно из следующих условий:

1. У налогоплательщика больше нет юридического место жительства, которое имеет право на освобождение усадьбы в соответствии с Кодексом мисс Энн. §27-33-1 et seq .; или

2. Раздача с катастрофы сберегательный счет создается не позднее даты, когда налогоплательщики получают возраст семидесяти (70) лет.

Вернуться к началу

Могу ли я внести взносы на сберегательный счет на случай катастрофы, чтобы покрыть ущерб, нанесенный второму дому?

Нет, сберегательный счет на случай катастроф только для законного места жительства налогоплательщика в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Что, если я положу слишком много денег на свой сберегательный счет на случай катастроф?

Если налогоплательщик вносит сверх в пределах, предусмотренных законом, налогоплательщик изымает сумму сверхнормативные взносы и включить эту сумму в налогооблагаемую валовую прибыль штата Миссисипи. доход в год вывода.

В начало

Могу ли я перевести деньги со своего обычного сберегательного счета на сберегательный счет катастрофы?

Да, фонды Вклад в катастрофу сберегательный счет может поступать из любого источника.

Вернуться к началу

Какие записи мне нужно вести о снятии средств с моего сберегательного счета на случай катастрофы для оплаты квалифицированных расходов на катастрофу?

Налогоплательщикам следует вести квитанции о квалифицированных расходах, выплаченных из произведенных распределений со сберегательного счета катастрофы. Квитанции должны быть предоставлены в Департамент доходов при запрос.

Вернуться к началу

Если я сниму деньги со своего сберегательного счета на случай катастроф, чтобы покрыть расходы на ремонт своего дома, могу ли я пополнить счет и получить еще один вычет?

Да, если выплата производится для покрытия расходов на ремонт, произведенный в результате катастрофического событие, то взносы могут производиться в пределах установленного законом лимита. Эти взносы могут быть исключены из Облагаемый налогом доход Миссисипи.

Вернуться к началу

Облагаются ли проценты, заработанные на счете, налогом на прибыль в Миссисипи?

Нет, проценты, полученные на сберегательном счете катастрофы, исключаются из Валовой доход Миссисипи.

К началу

Как сообщаются распределения? Выдает ли финансовое учреждение 1099 с указанием распределений?

Катастрофическая экономия счет является обычным сберегательным счетом или счетом денежного рынка, который налогоплательщик при открытии счета необходимо указать как сберегательный счет катастрофы.В только 1099, выпущенные на этот счет, будут предназначены для процентов, заработанных на учетная запись. Этот интерес исключен из Валовой доход Миссисипи.

Вернуться к началу

Что происходит, когда налогоплательщик переезжает в другое место жительства или за пределы штата? Обязаны ли они снимать деньги со сберегательного счета на случай катастроф и, следовательно, отражать их как доход? Или им разрешено вести сберегательный счет и сообщать MS о доходах только тогда, когда они фактически снимают деньги?

  • Если новый дом куплен в Миссисипи и франшиза не меняется, ничего делать не нужно.В аккаунт останется в силе. Если франшиза изменится, она зависит от того, увеличилась или уменьшилась франшиза. Если франшиза увеличивается, налогоплательщик может иметь возможность вносить дополнительные средства на счет и вычитать вклад. Если франшиза уменьшается, затем необходимо произвести распределение, чтобы уменьшить сумму на счете и отражается в качестве налогооблагаемого дохода штата Миссисипи в год снятия средств.
  • Если дом застрахован самостоятельно, это будет зависеть от от справедливой рыночной стоимости (FMV) нового дома.Если FMV нового дома больше, чем первоначальный дом, затем дополнительные взносы до меньшего из FMV новый дом или 350 000 долларов. Если FMV нового дома меньше, чем FMV предыдущего дома или 350 000 долларов, тогда распределение должно быть принято, чтобы уменьшить стоимость счета и сообщаться как налогооблагаемый доход штата Миссисипи в год вывода средств.
  • Если дом продан и налогоплательщик переезжает из штата, средства на счете не были бы использованы для по назначению (обеспечить возмещение вычитаемых сумм и других незастрахованные части рисков потери собственниками жилой недвижимости от буря), а средства необходимо будет снять со счета и отражается в качестве налогооблагаемого дохода штата Миссисипи в год снятия средств.

Вернуться к началу

Что, если бы они переехали из Миссисипи в Алабаму, где оба штата имеют возможность иметь сберегательный счет на случай катастроф, имеет ли это значение?

Нет, если налогоплательщик переезжает в штат, у которого также есть сберегательный счет на случай катастроф, им все равно нужно будет вывести средства из катастрофы в Миссисипи сберегательный счет и сообщать о нем как о налогооблагаемом доходе в Миссисипи в год средства сняты.Затем новая катастрофа сберегательный счет может быть открыт в Алабаме на основании закона этого штата и возьмите вычет в соответствии с требованиями Алабамы.

Вернуться к началу

Соблюдает ли Миссисипи соглашения об освобождении от федерального подоходного налога между США и другими иностранными округами?

Нет, как правило, штат Миссисипи не соблюдает соглашения об освобождении от уплаты федерального подоходного налога. Любой доход, полученный на 1042S, следует указывать в доходе от Миссисипи как налогооблагаемый доход.

Вернуться к началу

Что нужно помнить в налоговое время

Приближается

налоговый день, который приходится на 17 мая 2021 года, и пора начинать ставить крестики на букву «Т» и ставить точки «I» для подготовки к уплате налогов. Поскольку время уплаты налогов приближается, вы хотите убедиться, что вы заполнили все надлежащие формы и взяли все вычеты, на которые вы имеете право.

Ниже приведены некоторые моменты, которые следует учитывать при составлении налоговой формы.

  • Подарки .Вы раздавали деньги в этом году? Налог на дарение может сбивать с толку. Если вы пожертвовали более 15000 долларов в 2020 году, вам нужно будет заполнить форму 709, налоговую декларацию на дарение. Однако это не обязательно означает, что вы будете должны платить налоги с этих денег. Для получения дополнительной информации нажмите здесь.
  • Медицинские расходы . Многие виды медицинских расходов не облагаются налогом, от пребывания в больнице до слуховых аппаратов. Чтобы подать заявку на вычет, ваши медицинские расходы должны составлять более 7,5 процентов скорректированного валового дохода.Сюда входят все наличные расходы на рецептурные препараты (включая вычеты и доплаты), а также страховые взносы в рамках Части B, Части C и D программы Medicare. (Взносы Medicare Part B обычно вычитаются из ваших пособий по социальному обеспечению, поэтому обязательно проверьте сумму вашего 1099.) Вы можете вычесть только медицинские расходы, которые вы оплатили в течение года, независимо от того, когда были предоставлены услуги, и медицинские расходы. не подлежат вычету, если они возмещаются страховкой. Для получения дополнительной информации нажмите здесь.
  • Родительский вычет .Если вы ухаживаете за своей матерью или отцом, вы можете заявить, что ваш родитель находится на иждивении от вашего подоходного налога. Это позволит вам потребовать налоговую льготу в размере 500 долларов для всех иждивенцев, не являющихся детьми. Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию о том, как заявить родителя как иждивенца.
  • Страховые взносы по долгосрочному уходу . Страховые взносы за «квалифицированные» полисы долгосрочного ухода рассматриваются как невозмещенные медицинские расходы. Взносы по страхованию долгосрочного ухода вычитаются налогоплательщиком, его или ее супругой или другими иждивенцами.Для получения дополнительной информации нажмите здесь.
  • Пособия по социальному обеспечению . Хотя пособия по социальному обеспечению, как правило, не облагаются налогом, люди со значительным доходом в дополнение к своему социальному обеспечению могут платить налоги со своих пособий. Если вы подаете федеральную налоговую декларацию как физическое лицо, и ваш «совокупный доход», включая половину вашего пособия по социальному обеспечению и необлагаемый налогом доход по процентам, составляет от 25 000 до 34 000 долларов, 50 процентов ваших пособий по социальному обеспечению будет считаться облагаемым налогом.Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов, 85 процентов вашего пособия по социальному обеспечению облагается подоходным налогом. Для получения дополнительной информации нажмите здесь.
  • Исключение продажи домов . Супружеские пары могут исключить из дохода до 500 000 долларов прибыли от продажи дома (250 000 долларов для одиноких лиц). Если оставшийся в живых супруг продает дом, он или она может потребовать исключения, если дом был продан не позднее, чем через два года после смерти супруга. Для получения дополнительной информации нажмите здесь.
  • Налоговый кредит для пожилых людей или инвалидов . Некоторые пожилые люди с низким доходом или инвалиды имеют право на специальный налоговый кредит. Чтобы иметь право на участие, вы должны соответствовать пределу дохода. Нажмите сюда, для получения дополнительной информации.
  • Возврат налогов . Получение возмещения федерального налога не должно повлиять на ваши льготы по Medicaid или социальному обеспечению. В течение года после получения возврата налога от федерального правительства, возврат не будет считаться доходом или ресурсами для целей SSI или Medicaid.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *