Разное

Бенефициар владелец это: Бенефициарный владелец юридического лица — это…

29.01.2021

Содержание

это кто простыми словами для чайников

Современный сленг, связанный с финансовой сферой весьма разнообразен. Часто можно встретить новые понятия, смысл которых не известен. Одним из таких является бенефициар. Кто это простыми словами объясним в сегодняшней статье. Также в рамках публикации раскроем информацию о том, какие функции он выполняет.

Содержание:

Кто такой бенефициар — подробное объяснение

Бенефициар — выгодопреобретатель. В переводе с французского понятие означает «прибыль». Рассмотрим на примере, как это работает. Предположим, вы пришли в банк и положили деньги на депозитный счет.

Через некоторое время вы снимаете проценты со своего счета. То есть получаете прибыль. Это и есть ваша выгода. Если вы действуете по такому принципу, то вас тоже можно называть бенефициаром. В банковской сфере такое понятие часто применяется.

Кто еще может им быть? Если вы держите пакет акций, тогда и получаете определенный процент прибыли, значит вы акционер и бенефициар в одном лице.

Таким образом, выгодоприобретателем может быть, как физическое, так и юридическое лицо. Источником получения прибыли для бенефициара могут служить такие виды активов:

  • Наследство. Если человек прописан в завещании, значит он является потенциальным выгодоприобретателем. Как только завещатель умирает, физическое лицо становится бенефициаром.
  • Инвестиции. Если лицо вкладывает денежные средства в компании, производства, то он тоже имеет выгоду. По результатам развития инвестор получает прибыль. (Вклады могут делаться в ценные бумаги, на закупку товаров и оборудования).
  • Страховые выплаты. При возникновении страхового случая, выплаты, которые осуществляются страховой компанией получает выгодоприобретатель. В качестве денежных компенсаций часто служат социальные зачисления.
  • Вклады в трастовые фонды. Владелец активов передает их профессионалам, которые в оговоренный срок осуществляют денежные вложения в развитие разных брендов, технологий, компаний. В результате получаемый доход отдается владельцам активов. Причем посредник тоже имеет определенный процент.
  • Имущество. Коммерческая недвижимость или жилое помещение тоже становятся источниками получения прибыли. То есть лицо, которое сдает в аренду комнату или комплекс помещений, получает прибыль.

Также еще может быть масса источников для выгодоприобретателя. Например, собственники компаний, банковских счетов, торговых центров, а также владельцы информационных сайтов являются бенефициарами.

Полезные ссылки: Брендирование это: простыми словами о самом главном, Донаты что это такое: расскажем коротко о главном, Что такое банковская гарантия простым языком: ЛикБез.

Конечный бенифициар — это кто

Конечным бенефициаром можно называть человека, являющегося собственником сети компаний или корпораций. При этом, лицо, получающее прибыль от производств имеет право еще и управлять ими, контролировать развитие, выполнять вклады.

На заметку! Получить доступ к личной информации конечного выгодоприобретателя невозможно. Эти материалы являются конфиденциальными и только владелец компании имеет право предоставить нужные данные.

Также между прибылью и бенефициаром всегда стоят учредители. Это может быть, как филиал предприятия, так и физическое лицо, имеющее доверенность на управление. В свою очередь посредник имеет право предоставить необходимую информацию банкам и государственным службам с целью безопасности.

Данный тип контроля появился в 2013 году и необходим для следующих случаев:

  • привлечение номинального директора к подписи важных документов компании;
  • открытие банковских счетов на физических лиц с правом подписи;
  • возникновение налоговых преступлений.

Данные проверки выполняются обязательно в том случае, если человек желает стать инвестором, поделиться активами, открыть собственное производство. В результате при составлении договора на вложения финансовых средств, конечный бенефициар предоставляет следующий перечень документов:

  • Личный ИНН;
  • Копию паспорта;
  • Заполненную анкету о себе;
  • Сведения о фактическом месте проживания.

Если по какой-то причине данный пакет документов отсутствует или не проходит проверку, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке.

Права, обязанности и функции выгодополучателя

Каждый собственник, в том числе и бенефициар имеет индивидуальные права и обязанности. Заключаются они в следующем:

  1. Распоряжение долей в компании. То если лицо, является соучредителем он имеет право осуществлять продажи, дарения, ставить подписи.
  2. Участие в собраниях акционеров, высказывание личного мнения и доводов.
  3. Увольнение человека или принятие его на работу без обязательного предупреждения об этом начальства.
  4. Проверка и контроль генеральных директоров и секретарей на протяжении установленного документом срока.
  5. Назначение номинального владельца предприятия, он в свою очередь будет представлять интересы конечного выгодоприобретателя.

Обращаем внимание, что бенефициар имеет право на защиту своей личности со стороны государства. Главное условие — официальное подтверждение владения бизнесом или его долей.

Также выгодоприобретатели может обратиться в суд для защиты в случаях, если:

  • основной владелец бизнеса не выполняет обязательства;
  • обнаружены противозаконные действия в фирме;
  • наблюдается серьезная просрочка лицензии в компании;
  • не на законных основаниях снижены полномочия по управлению компании.

Какие документы необходимы для подтверждения прав бенефициара

Без соответствующего пакета документов ни физическое, ни юридическое лицо не может быть выгодоприобретателем. Для права называть себя бенефициаром, необходимо подготовить следующий пакет документов.

  • Банковская гарантия. Она представляет собой некоторого рода соглашение между банком и получателем прибыли. Банк в данном случае является исполнителем (принципалом). В случае, если последний не выполняет перед клиентом обязательства, то он обязан компенсировать потери денежных средств.
  • Договор доверительного управления. Такой документ нужен на случай, если бенефициар планирует делать вклады в трастовые фонды или компании. Вторая сторона данного соглашения — доверительный управляющий.
  • Договор страхования. Данный документ действует только в том случае, если получатель прибыли регистрируется в одном из страховых фондов: например, оформляет страховку на движимое, недвижимое имущество, жизнь и здоровье.
  • Депозиты. Данный документ оформляется в случае вложения драгоценных металлов и больших сумм денежных средств в разной валюте.

Иногда выгодоприобретателями называют рабочую силу. То есть это разного класса сотрудники — слесари, токари, бухгалтера и прочие. Они работают ради выгоды — получения заработной платы.

Может ли бенефициар отсутствовать

Бенефициар может отсутствовать в компаниях, ведущих некоммерческую деятельность.  В соответствии с действующим законодательствам лица не имеют право строить бизнес и получать выгоду.

В задачи таких компаний входит организация массовых мероприятий, городских собраний, создание союзов и ассоциаций. Также в сфере благотворительности выгодополучатели отсутствуют.

Однако, в балансе некоммерческих организаций всегда числятся деньги. Это прибыль от деятельности предприятия. Она не идет на руки владельцу, а направляется на улучшение и развитие организации.

Что касается финансовых учреждений, — в них происходит оборот денежных средств, соответственно тут без бенефициара не обойтись.

Есть ли отличия и сходства между бенефициаром и выгодоприобретателем

И бенефициар, и выгодоприобретатель имеют единственное сходство —они получают прибыль от собственного имущества. В остальном их различают по следующим двум пунктам.

Доля в собственности

Процент доли в собственности бенефициара составляет от 25 %, не менее. Таким образом лицо имеет право контролировать все процессы: делать назначения, проводить собеседования, собрания сотрудников.

Выгодополучатель не имеет такой возможности, так как доля его имущества составляет менее 25 %.

Физическое и юридическое лицо

Выгодоприобретателем могут быть физические и юридические лица. Если речь идет о конечном бенефициаре, тогда он может являться исключительно юридическим лицом.

Бенефициар не любит себя афишировать: с чем это связано?

Издавна предприниматели и соучредители бизнеса не стремились афишировать собственную деятельность. Изначально это было связано из-за невозможности законными способами продолжать развитие направления.

Также часто скрывают свой статус на случай банкротства. В дальнейшем это может стать достоянием общественности.

Большинство компаний сегодня имеет цепочку филиалов, которые помогают скрыть конечного бенефициара.

Несколько слов о публичности

Если компания размещает свои акции на крупных мировых биржах — тогда в обязанность входит предоставление личных данных о бенефициаре.

В некоторых случаях его деятельность можно скрыть путем создания офшорных компаний. Тем не менее, власти имеют право получить необходимую информацию с помощью законодательного акта.

На заметку! Если корпорация достаточно крупная, тогда на популярных интернет ресурсах сведения из личного дела выгодоприобретателя указывают обязательно.

Кто такой бенефициарный собственник

Бенефициарный владелец — это человек, который имеет непосредственное влияние на компанию, независимо, от того, считается ли он официально зарегистрированным в деятельности корпорации.

То есть, если помещение, в котором находится офис, является вашей собственностью, а вы сдаете его в аренду, то вы и будете являться бенефициарным собственником.

Внешнеторговая деятельность

Осуществляя внешнеторговую деятельность бенефициаром может быть, как физическое, так и юридическое лицо. Первое — традиционно это компания, которая выступает продавцом услуг или товаров. Второе —владелец счета в банке, через который осуществляется получение денежной выгоды.

В случае, если компания или человек имеют акции, тогда они имеют право:

  • менять установкой капитал филиалов и всей корпорации в целом;
  • передавать свои акции другому выгодоприобретателю;
  • выбирать номинального директора компании;
  • участвовать в советах директоров;
  • корректировать сферу деятельности компании.

Обратите внимание! Если выгодоприобретатель имеет страховой полис, он будет являться получателем суммы переводов между продавцом и покупателем.

Какие преграды могут появиться перед бенефициаром

К сожалению, не все желающие могут стать выгодополучателями. При попытке оформить себя в качестве такого лица могут возникнуть некоторые препятствия. Вы не сможете зарегистрировать себя в качестве бенефициара, если:

  • бизнес существует менее трех месяцев или работает в этом направлении не более 90 дней;
  • прежде были ситуации с невыполнением некоторых финансовых обязательств, а также проигранные по данному вопросу разбирательства в суде;
  • имущество для залога отсутствует или же находится под арестом;
  • запрашиваемая денежная сумма превышает итоговый годовой баланс.

Часто гаранты интересуются опытом проведения подобных работ. Желательно предоставить им положительные результаты ведения такой деятельности в крупных организациях. Процесс решения может занимать длительное время. Это связано с желанием минимизировать риски для клиента и исполнителя.

Подведем итоги

В этой статье мы разобрали кто такой бенефициар. Объяснили простыми словами, где работает и какие обязанности выполняет. На основании этой информации вы можете для себя решить, насколько выгодно иметь подобный способ заработка.

С уважением, Виктория Чернышенко
специально для проекта proudalenku.ru

Кто такие бенефициары

Однозначного официального определения бенефициаров в российском законодательстве нет. Современный экономический словарь трактует этот термин так: «Лицо, которому предназначен денежный платеж; получатель денег, выгоды, прибыли, доходов».

Сергей Антонов

журналист

Единственное определение, которое встречается в действующем законодательстве, — в гражданском кодексе. Здесь это тот, кто получает по гарантии определенную сумму от гаранта.

Несмотря на это, в официальных документах термин «бенефициар» часто используется именно в том значении, которое ему дает экономический словарь, — выгодоприобретатель. В одном из постановлений правительства РФ слово употребляется в похожем контексте: «федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела» — получатель таможенных пошлин, то есть тот, к кому в итоге попадают деньги.

В значении «выгодоприобретатель» слово также трактует Центробанк. Часто такой же логикой руководствуются и СМИ: в статье газеты «Ведомости» «Главным бенефициаром губернаторских выборов оказалась ЛДПР» бенефициар — выгодоприобретатель.

Еще одно распространенное значение — реальный собственник какой-либо компании, который получает доход от ее деятельности. В решении Конституционного суда бенефициар — владелец, лицо, фактически контролирующее предприятие. Так же считают и СМИ — например, «Коммерсант». А в Центробанке иногда употребляют термин «бенефициарная собственность», когда имеют в виду лицо, являющееся конечным владельцем компании.

Бенефициарный владелец и выгодоприобретатель

Термин «бенефициар» не имеет законодательного определения, но есть «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец», которые расшифрованы в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Правда, это не синонимы: и тот и другой получают прибыль от компании, но бенефициарный владелец — тот, кому принадлежит минимум четверть от общей доли. Иными словами, если вы купите одну акцию «Газпрома», станете выгодоприобретателем, а если 30% — бенефициарным владельцем. Кто такой бенефициар, в этом документе тоже не написано.

ст. 3 ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»

Обязанности бенефициарных владельцев

Государство хочет знать, кто владеет компаниями, поэтому руководители юрлиц имеют право интересоваться у своих учредителей, кто выступает бенефициарным владельцем компании. Фирма обязана раз в год обновлять информацию о бенефициарных владельцах. Причем эти данные должны быть подтверждены документами. Налоговая в любой момент может поинтересоваться, кто реальный собственник фирмы, и директор обязан ответить на этот вопрос.

ст. 6.1 ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»

Сведения о бенефициарах

Данные о владельцах организации можно посмотреть на сайте налоговой. Здесь можно найти информацию об учредителях или акционерах юрлиц, если вы знаете название организации, ее ИНН или ОГРН. Кроме того, существуют платные базы компаний, где собраны данные не только о владельцах, но и об аффилированности компаний, их доходах. Например, «Спарк-интерфакс» или «Картотека-ру».

Бенефициар, или выгодоприобретатель - кто это такой, отличие от конечного бенефициара + образец заполнения сведений о бенефициарных владельцах

Термин «бенефициар» стал активно использоваться в деловом обиходе в связи с развитием офшорного бизнеса. А с тех пор, как в 2012 году заговорили о «деофшоризации» российских активов, был принят целый ряд законодательных актов, направленных на выявление реальных владельцев отечественных компаний и уточнение их статуса. Между тем, термин имеет и другие значения, которые тоже широко применяются в экономике. Поговорим о том, кто может называть себя бенефициаром, что означает этот термин, где применяется и как регулируется законодательно.

Кто такой бенефициар

Бенефициар – это лицо, которое владеет имуществом и получает доходы от его использования. В публичном пространстве этот термин чаще используется применительно к бизнесу, когда речь идет о реальном владельце компании, даже если формально ее собственником является другое лицо. В законодательстве понятие бенефициара отражено в законе № 115-ФЗ от 07.08.2001. В данном документе указано, что бенефициарным владельцем признается лицо, имеющее долю в собственности свыше 25% и контролирующее действие юрлица через заключение договора с ним.

Слово «бенефициар» пришло к нам из Средних веков – бенефицием тогда назывался феодал, который за полученный от принципала надел земли (и, соответственно, за доходы с этого надела) служил благодетелю. Впервые в современном значении термин «бенефициар» как «получатель выгоды» использован в дополнительном протоколе к Income Tax Treaty (договор между США и Великобританией) в 1966 году. В последующие годы нормативная база расширялась: появились описания функций посредников, работающих по поручениям бенефициара, формализовался процесс управление собственностью, введено более четкое определение конечного владельца. Сейчас в большинстве стран, в том числе в России, законодательство о бенефициарах основано на Третьей директиве Европарламента 2005/60/EC. В указанном документе бенефициар определен именно так, как сделано абзацем выше.

Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?

Следует различать понятия бенефициара и конечного бенефициара. Если в первом случае речь может идти как о физлице, так и о юрлице, непосредственно получающем выгоду от использования имущества, то конечный бенефициар – всегда физлицо, реально владеющее имуществом, вне зависимости от того, насколько длинна цепочка от него до фирмы, в которой формируется доход.

Цепочка такая, к слову, может состоять из десятков звеньев-юрлиц, каждое из которых является формальным учредителем следующего. Конечным бенефициаром является человек, который фактически получает доход от деятельности фирмы или использования имущества.

Чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя

Иногда под бенефициаром понимают выгодоприобретателя. В перечень таких лиц входят:

  • лица, получающие доход от имущества, переданного в пользование других лиц. Например, вы сдали квартиру в аренду по договору. Формально в квартире живут и пользуются ей другие люди, а доход получаете вы, и фактически жилье – ваше. То же самое касается движимого имущества – например автомобиля, сдаваемого в аренду по соответствующему договору;
  • лица, получающие доход от ценных бумаг, переданных в доверительное управление. Управляют вашими акциями брокеры, но бенефициаром являетесь вы, поскольку доход идет вам;
  • лица, получающие страховые выплаты по договору страхования. Например, родители страхуют ребенка по договору накопительного страхования. Платят взносы в течение определенного количества лет, а по достижении возраста, указанного в полисе, ребенок, как бенефициар, получает накопившуюся сумму;
  • непосредственные получатели банковского сертификата или финансовой выгоды от имущества, переданного в трастовое управление.

В позициях бенефициара и выгодоприобретателя есть как общие признаки, так и различия.

Сходство

  • И бенефициар, и выгодоприобретатель получают доход от своего имущества, предоставленного по договору иным лицам.

Отличия

  • Бенефициар имеет свыше 25% доли в собственности, с которой получает доход. Соответственно, он вправе контролировать процесс оперативного управления своим имуществом (например, путем назначения директора в фирму). Выгодоприобретатель такого права не имеет, поскольку он либо совсем отчужден от имущества, с которого получает доход, либо имеет долю, не дающую права на управление активами (менее 25%).
  • Выгодоприобретателем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Конечным бенефициаром – только физическое.

Почему бенефициары не любят себя афишировать

Исторически в России владельцы компаний не стремились афишировать свою причастность к ним. Первое время – из-за не всегда законных способов обретения собственности, а также из-за угрозы собственной безопасности, затем – из-за нежелания попадать под пристальное внимание налоговых и других государственных органов. Свою роль играет и нежелание нести публичную ответственность в случае банкротства компании или нарушений законодательства.

Поэтому практически все крупные и большинство средних компаний в качестве формальных владельцев имеют не физлиц, а организации. Нередко они выстроены в цепочку таким образом, чтобы конечного владельца проследить было бы затруднительно. Все помнят, как после теракта в 2011 году в аэропорту «Домодедово» даже генпрокуратуре долгое время не удавалось выяснить, кто сейчас собственник этого весьма крупного объекта. В итоге оказалось, что с 1993 года формальный владелец менялся 10 раз, при этом бенефициаром оставался один и тот же бизнесмен Дмитрий Каменщик.

Еще один хрестоматийный пример – Роман Абрамович. Структура собственности его компаний официально никем не подтверждена и существует лишь в догадках журналистов-стрингеров. Считается, что он владеет компанией Millhouse Capital UK Ltd, которой, в свою очередь, принадлежат ценные бумаги Evraz 8, но не напрямую, а через кипрский офшор Lanebrook. Столь же сложными путями управляются другие активы Абрамовича – ОАО «Холдинг Москва-Инвест», ООО «Диалл Альянс» и т.д. А компания «Продо» принадлежит Абрамовичу через кипрский офшор Nevern Overseas.

Тем не менее, законодательство дает возможность выяснить, кто является бенефициаром той или иной компании.

Публичность бенефициара

Для компаний, чьи акции размещаются на крупнейших мировых биржах, а также для других публичных акционерных обществ публикация своих реальных владельцев – обязанность. Реестры акционеров таких компаний размещаются в открытом доступе на официальных сайтах.

Тем не менее, даже в таких условиях за счет создания запутанной структуры собственности можно вывести бенефициара из-под общественного внимания. Делается это прежде всего за счет создания офшорных компаний: во многих офшорных зонах местные законы разрешают владельцам фирм распоряжаться получаемыми дивидендами, не афишируя своей деятельности.

Информацию о бенефициарах, которая труднодоступна для широкой общественности, некоторые организации все же могут заполучить в силу закона.

Кто вправе знать о бенефициарах юрлица

В первую очередь, информация раскрывается перед банками при открытии счета юрлица (п. 14 ст. 7 Закона № 115-ФЗ). Если у кредитной организации возникают подозрения о том, что собственники, указанные в документах компании, являются номинальными, банк может использовать любые источники информации для получения сведений о бенефициарах.

Пункт «данные о бенефициарах компании» есть и в документации, заполняемой участником госзакупок, а также в анкетах, которые заполняют контрагенты крупных компаний с госучастием.

В 2017 году правительство РФ утвердило Правила предоставления юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах. В них указано, что сведения о бенефициарах должны в течение 5 дней предоставляться по запросу ФНС через телекоммуникационные каналы связи. Форма предоставления сведений утверждается налоговыми органами. Также данные о бенефициарных владельцах юрлица обязаны отправлять по запросам в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

Владельцы компаний обходят эти требования таким образом: при наличии трастового договора в качестве бенефициара указывается гендиректор компании. Проверить, действительно ли гендиректор и есть бенефициар, банк или госучреждение могут только косвенными методами (вплоть до сообщений в СМИ).

Если установить бенефициара в точности невозможно, закон предусматривает признание таковым директора либо исполнительный орган компании (совет директоров, например, или собрание акционеров). В список бенефициаров также автоматически заносятся все физлица, имеющие свыше 25% акций компании.

Как определить бенефициара, если он этого не хочет

Банки, связанные действием законодательства о противодействии отмыванию денежных средств, пользуются специальными методиками для выявления бенефициаров. Из закона 115-ФЗ следует, что бенефициар – это физлицо, которое прямо или через третьих лиц владеет более 25% в капитале компании. При этом если прямое участие в капитале очевидно, то косвенное выявить не так-то просто.

Банки обычно применяют п. 3 ст. 105.2 Налогового кодекса РФ, в котором доля косвенного участия в капитале фирмы организации определяется так:

1Выявляется цепочка организаций-бенефициаров с прямым участием в капитале каждого последующего звена.

2Устанавливаются доли прямого участия таких бенефициаров в капитале каждой последующей фирмы.

3Определяется произведение долей прямого участия в каждой последующей организации. Это и будет доля косвенного участия.

Пример:

Физлицо имеет 40% долей в ООО «Рога и копыта», которое, в свою очередь, формально владеет 60% акций в ЗАО «Копыта и рога». Произведение долей участия в капитале будет составлять: 0,4 * 0,6 = 0,24 или 24%.

Подробно о том, как распознать конечного бенефициара, можно прочитать в разъясне

Бенефициарный собственник Финансовое определение бенефициарного собственника

1. В соответствии с Разделом 2 MC 15, «Бенефициарный владелец» означает любое физическое лицо (лица), которое в конечном итоге владеет (-ами), контролирует (-я) или осуществляет (-я) окончательный (-ые) эффективный контроль над корпорацией. Его единственным владельцем является Кипр. зарегистрированная компания Havenport Investments Limited, бенефициарным владельцем которой является гражданин России Дмитрий Мазепин. В своем твите она заявила, что создатель предполагаемого видео Насир Батт был известным убийцей и главой банды, а Марьям Сафдар, проигравшая пленку, участвовала в презентации. поддельное письмо в суде с использованием шрифта calibri и бенефициарный владелец собственности Benami.Роу Прайс являлась бенефициарным владельцем 25,5 млн акций EQT Corp. Компании, особенно акционерные общества, должны были предоставить подробные данные о бенефициарном собственнике в компании, а также указать характер интереса и то, как этот бенефициарный владелец будет поддерживаться в порядке. для регулирования своей деятельности и проверки деятельности по отмыванию денег ". В соответствии с обвинением, предъявленным за владение активами, а также за то, что они являются истинным и реальным бенефициарным владельцем активов, Al Azizia Steel Company Limited (ASCL), Hill Metal Establishment (HME) и связанные денежных переводов, помимо известных ему источников дохода, поскольку он не смог доказать обратное.Дугган, председатель совета директоров компании и бенефициарный владелец примерно 35% всех находящихся в обращении обыкновенных акций до этого предложения прав, приобрел в совокупности 3146226 акций за дополнительные инвестиции в размере около 39,5 млн долларов США. 15 декабря 2017 г. та же скамейка. заявили, что оффшорная компания Sunny View Limited (SVL) была учреждена Тарином, которая имела юридический титул на собственность размером 12 акров, известную как «Гайд Хаус», но фактическим, истинным, реальным и бенефициарным владельцем указанной собственности был Тарин. Если бенефициарный владелец осуществляет контроль с помощью таких средств, как право голоса, соглашения, договоренности, среди прочего, которые также должны быть указаны. «Секретный соус» в этом рецепте - это создание юридических соглашений, которые скрывают бенефициарного владельца корпорации, партнерства или доверия, которые осуществляет значительный контроль над компанией, однако она отвергла утверждения о том, что она была бенефициарным владельцем Nielsen и Nescoll или другой собственности Avenfield.

Инструкции по заполнению формы 3520-A (2020)

Ежегодный информационный возврат иностранного траста с U.С. Владелец

Если не указано иное, ссылки на раздел

относятся к Налоговому кодексу.


Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 3520-A и инструкциями к ней, например о законодательстве, принятом после их публикации, перейдите на IRS.gov/Form3520A.

Что нового?

Освобождение от представления информации в соответствии с разделом 6048.

Ред. Proc. 2020-17 освобождает от уплаты иностранной трастовой информации, сообщающей о сделках определенных правомочных физических лиц.См. Исключения из подачи ниже.

Назначение формы

Форма 3520-A - это годовая информационная декларация иностранного траста, имеющего по крайней мере одного владельца в США. Форма предоставляет информацию об иностранном трасте, его бенефициарах в США и любом лице в США, которое рассматривается как владелец любой части иностранного траста в соответствии с правилами траста доверителя (разделы 671-679).

Кто должен подавать

Иностранный траст с владельцем из США должен подать форму 3520-A, чтобы получить U.Владелец S. должен соответствовать требованиям к ежегодной отчетности в соответствии с разделом 6048 (b). Каждое лицо в США, рассматриваемое как владелец любой части иностранного траста в соответствии с правилами траста доверителя (разделы 671-679), несет ответственность за обеспечение того, чтобы иностранный траст подал форму 3520-A и предоставил необходимые годовые отчеты своим владельцам из США и США. бенефициары. Если иностранный траст не может подать форму 3520-A, владелец США должен заполнить и приложить замещающую форму 3520-A для иностранного траста в U.Форма 3520 владельца S., Ежегодный отчет об операциях с иностранными трастами и получение некоторых иностранных подарков, к сроку оплаты формы 3520 владельца из США (а не к сроку оплаты формы 3520-A, который в противном случае подлежит оплате 15-й день 3-го месяца после окончания налогового года траста), чтобы избежать дополнительного отдельного штрафа за непредставление иностранным трастом формы 3520-A. См. Строка 22 в Инструкциях к Форме 3520. См. Штрафы ниже.

Исключения из подачи

Ред. Proc. 2014-55, освобождение от иностранной трастовой информации о некоторых канадских пенсионных планах, включая канадские зарегистрированные пенсионные накопительные планы (RRSP) и канадские зарегистрированные пенсионные фонды (RRIF), независимо от того, являетесь ли вы подходящим лицом, описанным в разделе 4.01 Rev. Proc . 2014-55. Для получения дополнительной информации о том, имеет ли ваш канадский пенсионный план право на освобождение от отчетности по иностранным трастам, см. Разделы 3 и 5 Rev.Proc. 2014-55, 2014-44 I.R.B. 753, доступно на IRS.gov/irb/2014-44_IRB/ar10.html.

Ред. Proc. 2020-17 освобождает от уплаты налоговой информации об иностранных трастах, в которых сообщается об операциях определенных правомочных физических лиц с определенными иностранными трастами с льготным налогообложением и владении ими, которые созданы и работают исключительно или почти исключительно для предоставления пенсий или пенсионных пособий, а также для предоставления медицинских услуг, инвалидности или образовательные преимущества. Для получения дополнительной информации о том, являетесь ли вы подходящим физическим лицом, и соответствует ли ваш иностранный траст освобождению от предоставления информации о зарубежных трастах, см. Раздел 5 Rev.Proc. 2020-17, 2020-12 I.R.B. 539, доступно на IRS.gov/irb/2020-12_IRB#REV-PROC-2020-17.

Исключения из отчетности по иностранным трастам, описанные в Rev. Proc. 2014-55 и Rev. Proc. 2020-17 не влияют на какие-либо обязательства по отчетности в соответствии с разделом 6038D или любым другим положением закона США, включая требование о заполнении формы 114 о расследовании финансовых преступлений (FinCEN), Отчет об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR), введенное 31 USC раздел 5314 и правила к нему.Для получения дополнительной информации перейдите на IRS.gov/FBAR.

Когда и куда подавать

Подайте полную форму 3520-A (включая заявления на страницах с 3 по 5) в Налоговый центр, P.O. Box 409101, Ogden, UT 84409, до 15-го числа 3-го месяца после окончания налогового года траста. Однако, если вы подаете заменяющую форму 3520-A вместе с вашей формой 3520, то ваша замещающая форма 3520-A должна быть подана к сроку подачи формы 3520. См. Инструкции к форме 3520, чтобы узнать срок подачи формы 3520.Раздайте копии Заявления иностранному доверителю-доверителю (страницы 3 и 4 формы 3520-A) и Заявления иностранного доверительного управляющего лица (страница 5 формы 3520-A) владельцам и бенефициарам из США до 15 числа. день 3-го месяца после окончания налогового года траста или позже, если предоставлено продление времени на подачу заявки или если заполнена замещающая форма 3520-A.

Автоматическое продление на 6 месяцев времени для подачи формы 3520-A (включая заявления на страницах с 3 по 5) может быть предоставлено путем подачи формы 7004, заявления на автоматическое продление времени для подачи определенной налоговой декларации на прибыль, информации и других документов. Возврат с идентификационным номером работодателя иностранного траста (EIN) до 15 числа 3-го месяца после окончания налогового года траста.Подробности см. В форме 7004.

Примечание.

Продление времени для подачи налоговой декларации не означает продления времени для подачи формы 3520-A. Форма 7004 с EIN иностранного траста должна быть заполнена, чтобы запросить продление времени для подачи формы 3520-A.

Форма 3520-A должна иметь все необходимые приложения, чтобы она считалась заполненной.

Кто должен подписывать

Если возврат подает:

  • Физическое или доверенное лицо, оно должно быть подписано и датировано этим физическим лицом или доверенным лицом;

  • Партнерство, оно должно быть подписано и датировано генеральным партнером или членом общества с ограниченной ответственностью; или

  • Корпорация, она должна быть подписана и датирована президентом, вице-президентом, казначеем, помощником казначея, главным бухгалтером или любым другим должностным лицом корпорации (например, налоговым инспектором), имеющим право подписи.

Примечание.

Если декларация представляет собой замену Формы 3520-A, которая заполняется владельцем из США и прикрепляется к Форме 3520 владельца из США, то владелец из США должен подписать и датировать декларацию, а также указать имя владельца из США и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН ) в строке «Заголовок» поля для подписи. Для получения дополнительной информации о требованиях к подаче замещающей формы 3520-A см. , строка 22, в инструкциях к форме 3520.

Платный составитель должен заполнить необходимую информацию о составителе и:

  • Подпишите возврат в месте, предназначенном для подписи составителя, и

  • Отдать копию возврата подателю.

Непоследовательное обращение с товарами

Налоговые декларации бенефициара из США и владельца из США должны соответствовать форме 3520-A, Ежегодный информационный отчет иностранного траста с владельцем из США, поданной иностранным трастом, если вы не сообщите о несоответствии в Налоговую службу (IRS).Если бенефициары или владельцы из США обрабатывают элементы в своих налоговых декларациях иначе, чем иностранный траст обращался с ними при их возврате, они должны заполнить форму 8082, Уведомление о несоответствующем обращении или запрос на административную корректировку (AAR). См. Форму 8082 для получения более подробной информации.

Пенальти

Владелец из США подлежит первоначальному штрафу в размере 10 000 долларов США или 5% от общей стоимости (определенной ниже) части активов траста, которые рассматриваются как принадлежащие U.S. person в конце этого налогового года, если иностранный траст (а) не подает своевременно форму 3520-A, или (b) не предоставляет всю информацию, требуемую разделом 6048 (b), или включает неверную информацию. См. Разделы с 6677 (a) по (c).

Если иностранный траст не может подать форму 3520-A, владелец из США должен заполнить и приложить заменяющую форму 3520-A к форме 3520 владельца из США к сроку подачи формы 3520 владельца из США (а не к сроку подачи Форма 3520-A), чтобы избежать наложения штрафа за отказ иностранного траста подать форму 3520-A.Например, замещающая форма 3520-A, которая в меру возможностей владельца из США заполняется и прилагается к форме 3520 владельца из США к сроку подачи формы 3520 (например, 15 апреля для владельцев из США, являющихся физическими лицами. ) считается поданным своевременно.

Дополнительные штрафы будут наложены, если несоблюдение будет продолжаться более 90 дней после того, как IRS отправит по почте уведомление о несоблюдении требуемой отчетности. Если IRS может определить валовую стоимость (определенную позже) части активов траста, которые считаются собственностью U.S. person в конце налогового года, то штрафы будут уменьшены по мере необходимости, чтобы гарантировать, что совокупная сумма таких штрафов не превышает валовую стоимость траста. Для получения дополнительной информации см. Раздел 6677.

Уголовное наказание может быть наложено в соответствии с разделами 7203, 7206 и 7207 за несвоевременную подачу документов и за подачу ложных или мошеннических деклараций.

Примечание.

Если американский владелец иностранного траста подлежит штрафу, наложенному в соответствии с разделом 6662 за недоплату налога, который должен быть отражен в декларации, то такой штраф может быть увеличен в соответствии с разделом 6662 (j) за любую часть недоплаты, которая относится к любой операции с любым активом, в отношении которого требовалось предоставить информацию в форме 3520-A.Для получения дополнительной информации о нераскрытом занижении иностранных финансовых активов см. Раздел 6662 (j).

уважительная причина.

Никакие штрафы не налагаются, если налогоплательщик сможет доказать, что несоблюдение требований к отчетности было вызвано разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

Примечание.

Тот факт, что иностранное государство налагает штрафы за раскрытие необходимой информации, не является разумной причиной. Точно так же нежелание иностранного фидуциара или положения трастового документа, которые препятствуют раскрытию необходимой информации, не являются разумной причиной.См. Раздел 6677 (d) для получения дополнительной информации.

Определения
Распределение

Распределение, полученное прямо или косвенно от иностранного траста для целей отчетности по разделу 6048 (c), представляет собой любую безвозмездную передачу денег или другого имущества из иностранного траста, независимо от того, рассматривается ли часть такого траста как траст доверителя в рамках доверителя. правила траста разделов 671-679, и независимо от того, обозначен ли получатель в качестве бенефициара условиями траста.Распределение включает получение доверительного корпуса и получение подарка или завещания, как описано в разделе 663 (а).

Распределение также включает конструктивные переводы из иностранного траста. Например, если расходы, которые вы производите по кредитной карте, оплачиваются иностранным трастом или гарантируются или обеспечиваются активами иностранного траста, взимаемая сумма будет рассматриваться как распределение вам иностранным трастом. Точно так же, если вы выписываете чеки на банковский счет иностранного траста, сумма будет рассматриваться как распределение.Кроме того, если вы получаете платеж от иностранного поставщика услуг

Идентификация и проверка конечных бенефициарных владельцев


Быстрое получение полного изображения

Всесторонняя идентификация и проверка корпоративных иерархий и конечных бенефициарных владельцев (UBO) становится все более важным после внедрения 4MLD и MLR2017. Однако достижение этого представления требует времени, и большинству организаций сложно раскрыть полную картину.В этой статье Пол Чармац, управляющий директор encompass corporation, исследует некоторые важные вопросы, касающиеся бенефициарного владения.

Растущее бремя идентификации и проверки конечных бенефициарных собственников (UBO) - это обычная тема в наших разговорах с регулируемыми фирмами. Сбор и анализ информации, необходимой для понимания структуры корпоративной собственности и обнаружения БП, занимает от нескольких часов до дней. Поскольку этот процесс выполняется вручную, он также подвержен человеческим ошибкам, в результате чего компании подвергаются неизвестным рискам и криминальной деятельности, такой как отмывание денег, коррупция и взяточничество.

Кто такие конечные бенефициарные владельцы?

Конечный бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое владеет или контролирует более 25 процентов акций или прав голоса в юридическом лице, имеет право назначать или снимать большинство членов совета директоров или имеет право оказывать значительное влияние или контроль над компанией. В соответствии с Четвертой директивой о борьбе с отмыванием денег (4MLD) старшие управляющие также могут рассматриваться как бенефициарные владельцы, если вышеуказанные критерии не могут быть определены.

Глобальные правила, такие как Положения о борьбе с отмыванием денег 2017 года (MLR2017) в Великобритании и предстоящее окончательное правило FinCEN о требованиях должной осмотрительности клиентов (CDD) для финансовых учреждений в США, предписывают выявление этих лиц и принятие разумных мер для их устранения. проверить их личности.

Почему это так важно?

Преступники уже давно используют сложные корпоративные структуры, чтобы скрыть свою настоящую личность и скрыть, откуда пришли их средства или для чего они используются.В последние годы усилилась борьба с отмыванием денег, введены более строгие правила (например, 4MLD и MLR2017) в отношении финансовой прозрачности.

Регулируемые фирмы должны проводить исчерпывающие проверки при привлечении новых клиентов, чтобы удостовериться, что они несут риск соблюдения правил по борьбе с отмыванием денег (AML) и противодействию взяточничеству и коррупции (ABC). Неспособность идентифицировать UBO компании может привести к непреднамеренному нарушению этих правил, что приведет к крупным штрафам и серьезному репутационному ущербу, поэтому это критически важный вопрос, над которым фирмы должны иметь реальную власть.

Почему это так сложно?

К сожалению, право собственности не обязательно должно быть четким, в пределах одной юрисдикции или типа организации, и оно может быть многослойным в зависимости от структуры клиента. Кроме того, в разных странах существуют разные уровни прозрачности и требования к раскрытию информации при регистрации компаний. В результате мы видим, что многие фирмы борются с открытием БП из-за трудностей с составлением полной картины структуры собственности организации.

Огромное количество источников, необходимых для всестороннего понимания структуры собственности, выявления БП и проверки всех соответствующих физических и юридических лиц на предмет нормативных и репутационных рисков, представляет собой огромную проблему. Источники данных варьируются от общедоступных источников (например, многие корпоративные реестры) до премиальных поставщиков данных компании, нормативных данных и неблагоприятных СМИ, поэтому компаниям необходимо получить доступ к нескольким веб-сайтам и подписаться на нескольких поставщиков, а также найти способ интегрировать их в существующие платформы KYC или адаптации.

Задача не заканчивается после завершения первоначальной идентификации и проверки; Затем вы должны продолжать постоянный мониторинг ваших выявленных БП, а по мере обновления нормативных требований ваши процессы должны быть усовершенствованы для обеспечения постоянного соответствия.

Где найти информацию?

Агрегаторы данных

обычно используются для извлечения данных UBO из общедоступных источников для создания полных иерархических структур компании или для удержания ссылок на исходный источник для отслеживания.Эти данные используются как «вторичный источник», который по-прежнему требует подтверждения с «первичным источником» (утвержденным реестром или регулирующим источником, таким как Companies House, Infogreffe или Комиссия по ценным бумагам и биржам США) или с клиентом, который это очень трудоемкий процесс.

Объединение поиска с использованием роботизированной автоматизации процессов, такой как встроенная в комплексную платформу, может сыграть здесь ключевую роль, стимулируя извлечение релевантной информации из надежных источников и анализ этих данных в соответствии с политиками KYC компании в в реальном времени.Это значительно экономит время и деньги компаний, в то же время устраняя потенциальные риски человеческой ошибки.

Как сбалансировать качество обслуживания клиентов с соблюдением нормативных требований?

В отрасли ведется работа над несколькими ключевыми разработками, ведущими к более автоматизированному и, следовательно, более быстрому процессу.

  • Оцифровка: Разработка алгоритмов для итерации через структуру собственности между данными, доступными от агрегаторов, и, в свою очередь, подтверждения этого по сравнению с первичным
  • Реестры бенефициарного владения : 4MLD требует, чтобы все государства-члены ЕС разрабатывали и поддерживали публичные реестры бенефициарного владения, а 20 стран ЕС также являются участниками Инициативы прозрачности добывающих отраслей (EITI).Цель состоит в том, чтобы повысить прозрачность в отношении того, кто владеет и контролирует компании, помочь информировать инвесторов, когда они рассматривают возможность инвестирования в компанию, и поддержать правоохранительные органы в расследовании случаев отмывания денег. Великобритания была первой страной, которая создала Центральный публичный реестр, запустив в 2017 году реестр «Люди со значительным контролем» (PSC) - общедоступную базу данных британских компаний с ограниченной ответственностью, которые теперь, как ожидается, будут вести подробные сведения о своих БП и предоставлять эту информацию. Компаниям

Проблемы, связанные с выявлением и проверкой UBO, могут быть значительными, но риски, связанные с несоблюдением требований, еще больше.encompass автоматизирует обнаружение информации и новостей из самого широкого спектра бесплатных и платных источников по всему миру в соответствии с политиками вашей компании, чтобы улучшить способ выполнения KYC при адаптации, а также обновление и исправление на основе событий.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *