Разное

Финансовый мониторинг как вид финансового контроля: Финансовый мониторинг как вид финансового контроля Текст научной статьи по специальности «Право»

16.05.1982

Содержание

Финансовый контроль и финансовый мониторинг

Финансовый контроль и финансовый мониторинг

Financial control and financial monitoring

                

Власова Елена Львовна

Vlasova Elena Lvovna

к.п.н., доцент ВСФ ФГБОУ ВО РГУП г. Иркутск

[email protected]

Тюкавкин Сергей Владимирович

Tyukavkin Sergey Vladimirovich

 Студент ВСФ ФГБОУ ВО РГУП,  г. Иркутск

[email protected]

Аннотация. С недавнего времени в рамках финансового права фигурирует понятие «финансовый мониторинг», не совсем понятно, что понимается под этим словосочетанием и вообще уместно ли это нововведение. Цель данной работы развеять все непонимания касательно соотношения данного понятия с уже существующим – «финансовый контроль».

Annotation. More recently, in the framework of financial law featured the concept of “financial monitoring” it is not clear what is meant by this phrase and in General if it is relevant innovation. The aim of this work is to dispel any misunderstanding regarding the ratio of this concept with the already existing “financial control”.

Ключевые слова: финансовый контроль, мониторинг, финансовый мониторинг, проверка, государственные органы, денежные средства.

Keywords: financial control, monitoring, financial monitoring, chek, governmental body, monetary funds.

 

Для полной оценки правовой природы отсутствия или наличия тождества между понятиями «финансовый контроль» и «финансовый мониторинг», изначально нам необходимо выяснить, что подразумевает под собой каждое из них в чем схожи эти понятия, а в чем различны.

Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов. Финансовый контроль является важнейшим средством обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности государства, а так же является одним из важнейших звеньев финансовой системы. Он обеспечивает правильность, своевременность и полноту формирования доходов; обоснованность и точность осуществления расходов. Эффективность финансового контроля обязательное условие успешного проведения экономической и социальной политики, четкого функционирования управленческого аппарата.

 В зависимости от времени проведения, волеизъявления субъектов, вида правового субъекта, а также объекта, существует множество разновидностей финансового контроля.

Согласно ст. 267.1 БК РФ финансовый контроль осуществляется различными методами, под которыми понимаются приемы, способы и средства его проведения. К ним относятся ревизии, наблюдение, обследование, проверка, анализ и др. Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период. [1]

Из всего вышесказанного прослеживается роль финансового контроля, в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства. Таким образом, он служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности.

Финансовый мониторинг – это наблюдение и контроль за денежными потоками предприятий и физических лиц. Финансовый мониторинг как правовое и экономическое явление в рамках борьбы с противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма возникло сравнительно недавно, в отличие от самого термина «мониторинг», который широко используется в сфере экологического, технологического мониторинга, а также в сфере финансов. При определении места финансового мониторинга в системе финансового права можно говорить о новом виде финансового контроля, что следует из определения финансового контроля как деятельности уполномоченных государством органов и организаций за соблюдением законности в процессе собирания, распределения, перераспределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях осуществления эффективной государственной политики в обществе для обеспечения прав и свобод граждан.

В.И. Михайлов отмечает, что противодействие легализации доходов от незаконной деятельности осуществляется в финансовой, банковской, административной, уголовно-процессуальной и других сферах деятельности, однако не определяет предметы регулирования соответствующих отраслей права[5]. Финансовый мониторинг регулирует общественные отношения, одним из субъектов которых является уполномоченный орган государства либо иной субъект, выполняющий публичную функцию, наделенный в силу закона полномочиями давать указания другому субъекту. В настоящий момент такими уполномоченными органами государства в сфере финансового мониторинга являются Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) и надзорные органы (Банк России, Федеральная служба по финансовым рынкам России, Государственная пробирная палата, Росстрахнадзор). К уполномоченным организациям, выполняющим делегированные публичные функции, следует отнести субъектов финансового мониторинга. Иными словами, имеют место вертикально-властные отношения, относящиеся к предмету финансового права.

Позиция отнесения финансового мониторинга к виду финансового контроля поддерживается правоведами – финансистами. Так, С.В. Запольский относит Росфинмониторинг к органам финансового контроля. [4] О.Н. Горбунова рассматривает Росфинмониторинг в качестве органа государственной власти, осуществляющего финансовый контроль. [3]

 При этом необходимо отметить, что для проведения финансового мониторинга большую роль играют нормы финансового права, которые регулируют финансовую деятельность государства, т.е. деятельность по аккумуляции, перераспределению и использованию фондов денежных средств. Методом правового регулирования общественных отношений в сфере финансового мониторинга выступает императивный метод, устанавливающий вертикальные правоотношения, например, между субъектами финансового мониторинга и их клиентами при выполнении функции в сфере финансового мониторинга.  Объектом финансового мониторинга выступают, прежде всего, операции с денежными средствами. Контролю подлежат также операции с иным имуществом, однако, именно деньги являются тем финансовым инструментом, который более легко отмыть, чем, например, «угнанный автомобиль», «украденное произведение искусства», «ювелирные украшения», которые, в отличие от денег, обладают определенной индивидуальностью. Иными словами, объектом финансового мониторинга выступают финансовые отношения. Финансовый мониторинг, связан с деятельностью государственных органов по аккумулированию, распределению и использованию централизованных фондов денежных средств, которая и является предметом финансового права.

Также следует отметить, что в процессе финансового мониторинга могут быть выявлены операции с денежными средствами или имуществом, полученными в результате незаконного использования централизованных фондов денежных средств государства или муниципального образования. Отмывание преступных доходов ограничивает объем поступлений в централизованные денежные фонды, препятствует аккумулированию денежных средств в бюджетах различных уровней бюджетной системы. Отмывание преступных доходов оказывает негативное влияние на финансовую деятельность государства и общества в целом, а в целях недопущения и предотвращения неблагоприятных последствия и проводится финансовый контроль.

Финансовые отношения являются динамической категорией. Косвенным подтверждением тому являются также слова П.М. Годме, который утверждал, что наука финансового права выходит за пределы законодательства о финансах и юридического режима государственных финансов. Эта наука изучает также те последствия, которые возникают для государственных финансов в результате действия публичной власти. [2]

Финансовый мониторинг заключается в непосредственном контроле (выявлении) операций, связанных с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. В связи с этим, я полагаю, что именно контрольная сущность финансового мониторинга в системе финансовых правоотношений позволяет нам говорить о финансовом мониторинге как о новом виде финансового контроля.

Также необходимо отметить, что финансовый мониторинг и финансовый контроль осуществляют деятельность при применении идентичных функций, что позволяет нам рассматривать данный факт, как дополнительное доказательство финансово-контрольной природы мониторинга. 

В настоящее время в науке финансового права Федеральная служба по финансовому мониторингу рассматривается как неотъемлемая часть системы органов государственного финансового контроля, что также дает право рассматривать деятельность данной службы как деятельность по осуществлению государственного финансового контроля, исходя из этого, в рамках финансового контроля, финансовый мониторинг может рассматриваться как государственный финансовый контроль, так и как негосударственный (внутрихозяйственный или внутрикорпоративный) контроль, осуществляемый непосредственно субъектом финансового мониторинга.

Анализируя представленную информацию, напрашивается вывод, что финансовый мониторинг следует рассматривать в рамках финансово-правового поля с отнесением его к институту финансового контроля. Финансовый мониторинг следует определять, как относительно новый, «модный» вид государственного и внутрихозяйственного финансового контроля, осуществляемого Росфинмониторингом, надзорными органами и самостоятельно субъектами финансового контроля вся цель которого сводится к недопущению преступных доходов и предотвращению использования субъектов финансового мониторинга для отмывания преступных доходов и финансирования терроризма.

Библиографический список:

  1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.11.2017).
  2. Годме П.М. Финансовое право // П.М. Годме. – М.: Прогресс. – 1978. – с. 210.
  3. Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России // О.Н. Горбунова. – М. – 2003. – с. 85.
  4. Запольский С.В. К вопросу о природе финансовых правоотношений: информационная составляющая //  С.В. Запольский. – Финансовое право. –  – № 8. – с. 21.
  5. Финансовый контроль: Учебное пособие. – с. 206.

Финансовый мониторинг в системе финансового контроля Тип работы: курсовая

Оглавление

Введение 3 Глава 1 Теоретические аспекты сущности финансового мониторинга 5 1.1 Финансовый мониторинг как вид финансового контроля 5 1.2 Основы проведения финансового мониторинга предприятия 9 Глава 2 Практические аспекты финансового мониторинга деятельности предприятия 14 2.1 Организация финансового мониторинга на АО «Владимирский Хлебокомбинат» 14 2.2 Совершенствование финансового мониторинга в организации 19 Заключение 28 Список используемой литературы 30

Введение

Современный этап функционирования хозяйствующих субъектов в Российской Федерации — этап изменения внешней и внутренней среды хозяйствования, характеризующийся высокой неопределенностью и нестабильностью, заключающийся в усилении конкурентных отношений (прежде всего со стороны иностранных и созданных с привлечением иностранного капитала компаний). Отечественным предприятиям и организациям приходится действовать в условиях стремительной смены и развития технологий, жесткой конкурентной среды, растущей диверсификации бизнеса, противоречивости отечественного законодательства. Одним из главных факторов создания конкурентоспособности предприятий является эффективное управление, основанное на качественной, достоверной и полной информации об управляемом объекте. Современные условия обуславливают качественное изменение всех рычагов управления предприятием. Одним из важнейших составных элементов системы принятия и реализации эффективного управленческого решения является финансовый мониторинг, который в современных условиях приобретает характер основы, присутствующей на всех уровнях управления. Эффективный финансовый мониторинг, обеспечивая менеджеров качественной информационной базой, способствует достижению качественного результата управленческой деятельности. В соответствии с этим, финансовый мониторинг на предприятии ориентирован главным образом на обеспечение основных показателей эффективности функционирования в современных условиях. В настоящее время приобретают особую актуальность теоретические вопросы внутреннего финансового мониторинга, его организации и методики в целом. Помимо этого, существует ряд вопросов практического разрешения узловых проблем, связанных с организацией и эффективным функционированием контрольных служб на современных предприятиях с учетом накопленного отечественного и зарубежного опыта. Основы теории финансового контроля широко освещены в работах отечественных ученых и специалистов-практиков Н.А. Алексеев, И.М. Карасева, Л.В. Донцова, В. М. Глазунов, С.Г. Олейникова. Целью курсовой работы является исследование теоретических и организационно-методологических проблем, определение места, роли и значимости внутреннего финансового мониторинга в системе управления предприятием. Задачи, поставленные в работе, в соответствии с намеченной целью, включают: — изучить финансовый мониторинг как вид финансового контроля; — изучь основы проведения финансового мониторинга предприятия; — определить организацию финансового мониторинга на АО «Владимирский Хлебокомбинат»; — провести анализ совершенствования финансового мониторинга в организации Объектом курсового исследования является организация и регулирование потоков финансовых и иных видов ресурсов предприятия в ходе финансово-хозяйственной деятельности отечественных предприятий различных форм собственности. Предметом курсового исследования является методология и практика финансового мониторинга как фактора, определяющего качество управленческой деятельности на предприятии и пути повышения его эффективности. Теоретической и методологической основой курсовой работы являются исследования ведущих отечественных и зарубежных ученых и специалистов-практиков в области финансов, бухгалтерского учета, финансового контроля, аудита, финансового менеджмента, экономического анализа. В ходе исследования применялись методы анализа, логики, комплексности подхода, сравнения, системности и иные методы познания. Структура курсовой работы: введение, 2 главы, заключение список использованной литературы

Заключение

В ходе написания курсовой работы было установлено, что финансовый мониторинг — непрерывная деятельность предприятия, направленная на наблюдение и контроль состояния финансовой устойчивости, а так же анализ изменений и разработку предложений по совершенствованию и улучшению состояния с целью бескризисного функционирования и развития. Финансовый мониторинг играет важную роль в управлении предприятием, благодаря чему руководство организации получает регулярную информацию о финансовом состоянии организации; осуществляет контроль за результативностью и эффективностью действий топменеджмента; формирует прогноз состояния организации для различных сценариев динамики ее внутренней и внешней среды. Обоснование и выбор показателей средствами финансового мониторинга облегчается благодаря тому, что многие из них рассчитываются по одному и тому же источнику (формам бухгалтерской отчетности) и потому связаны между собой функциональной зависимостью. Разработка и использование финансового мониторинга является эффективным инструментом обеспечения постоянной платежеспособности предприятия. Он может использоваться в целях контроля и анализа уровня финансовой устойчивости, а так же определения дальнейшей финансовой политики через оценку возможных рисков и тенденций развития. В современном мире понятие «финансовый мониторинг» означает определенную область управленческого процесса, включающего проведение мероприятий по постоянному контролю экономической ситуации на предприятии. Следовательно, мониторинг финансовой устойчивости относятся к 4 этапу управления – контролю, который осуществляется посредством экономического анализа. Экономический анализ в свою очередь делится на финансовый, управленческий и инвестиционный. Мониторинг финансовой устойчивости напрямую не взаимодействует с инвестиционным анализом и не преследует его целей. С его помощью отслеживаются результаты инвестиционного анализа через финансовый и управленческий анализ, используя их методы, схему организации и цели. При этом особой характеристикой, объясняющей взаимодействие мониторинга финансовой устойчивости и инвестиционного анализа, является использование полученных результатов только для внутреннего использования. Пограничное место мониторинга финансовой устойчивости между финансовым и управленческим анализом во многом определяется объектом систематического наблюдения. Таким образом, выявлено, что финансовый мониторинг на предприятии должен базироваться на определении фазы жизненного цикла предприятия и учитывать стратегию его развития. Финансовый ониторинг относится к механизму контроля за деятельностью предприятия и является частью мероприятий по постоянному отслеживанию экономической ситуации на предприятии.

Список литературы

1. Указ Президента РФ от 25.07.1996 N1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru – 27.01.2020). 2. Актуальные проблемы управления – 2019: Материалы 21-й международной научно-практической конференции, выпуск 3. – М.: Издательский дом ГУУ, 2019. – 289 с. 3. Алексеев, Н. Кризисное управление и стратегия предприятия // Консультант директора. – 2018. – № 18. – С. 11–17. 4. Астахова А.А. Финансовый мониторинг как вид финансового контроля // Инновационная наука. 2019. № 2. С. 65-66. 5. Бижанова А. В. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: уч. Пособие. – Алматы, Экономика, 2019.-125с. 6. Глазунов В. М. Анализ финансового состояния компании // Финансы. — Москва, 2018.- №3.- С.27. 7. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М. Дело и сервис.- 2019.-115с. 8. Зуб, А. Т. Теория и практика антикризисного управления / А. Т. Зуб, М. В. Локтионов. – М.: Генезис, 2019. – 574 с. 4. Ильин, А. И. Планирование на предприятии. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 668 с. 9. Карасева И. М. Основы финансового менеджмента: уч. пособие.- М.: Омега-Л, 2018.- 335 с. 10. Кузнецов А.В. Государственный финансовый контроль как инструмент обеспечения экономической безопасности (на примере Санкт-Петербурга) // Известия Санкт-Петербургского государственного эко-номического университета. 2019. № 1 (109). С. 138-141. 11. Кушнир И.В. Финансовое право Учебник — М.: Норма: Инфра-М.2018 – 112 с. 111 12. Олейникова С.Г., Миронова-Гаврилова И.А. К вопросу о финансовом контроле // Вопросы науки и образования. 2019. № 11 (12). С. 156-158. 13. Савченко-Бельский, В. Ю. Антикризисное управление на транспорте. – М.: ИМЭПИ РАН, 2019. – 206 с. 14. Тимохина А.С., Коропятник П.А., Бойко Н.Н. Финансовый контроль: понятие, задачи, виды // Аллея науки. 2018. Т. 5. № 16. С. 808-811. 15. Набор открытых данных «Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий и организаций за 2019-2019 годы» Федеральной службы государственной статистики (Росстат) [Электронный ресурс], – http://www.eecolog.ru/ 16. АО «Владимирский Хлебокомбинат» http://www.vladhleb.com/

Финансовый мониторинг .понятие, субъекты, объекты контроля — Мегаобучалка

Финансовый мониторинг — это понятие, схожее с понятием финансового контроля, а также напрямую связанное с обязательными процедурами внутреннего контроля в части проведения финансовых операций. Финансовый мониторинг — это также деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Финансовый мониторинг разделяется на обязательный и внутренний.

Обязательный финансовый мониторинг — это совокупность мероприятий специально уполномоченного органа исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга из анализа информации относительно финансовых операций, что предоставляется субъектами первичного финансового мониторинга, а также мероприятий по проверке такой информации в соответствии с законодательством Украины.

Внутренний финансовый мониторинг — деятельность субъектов первичного финансового мониторинга по выявлению, в соответствии с данным Законом, финансовыми операциями, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу, и другими финансовыми операциями, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов.

Какие организации являются субъектами финансового мониторинга:

— кредитные организации;

— лизинговые компании;

— профессиональных участников рынка ценных бумаг;

— страховые организации; — организации федеральной почтовой связи;

— ломбарды, а также организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

— организации игорного бизнеса, в том числе тотализаторы и букмекерские конторы;

— управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;

— организации-посредники в сделках и операциях с недвижимостью;

— кроме того организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности.



Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет следующие полномочия[1]:

контроль и надзор за выполнением требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма, привлечение за нарушение этого законодательства;

внесение в Правительство Российской Федерации проектов федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и других документов, которые касаются вопросов, относящихся к установленной сфере ведения Службы;

принятие нормативные правовые акты в установленной сфере деятельности;

сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю;

проверка полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;

выявление признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, или финансированием терроризма;

контроль за операциями на соответствие законодательству о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма;

получение от государственных органов и Центрального банка Российской Федерации информации по вопросам, отнесенным к сфере ведения Службы;

формирование перечня лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности;

издание постановлений о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом;

координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти в установленной сфере деятельности;

взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации по вопросам установленной сферы деятельности;

направление информации в правоохранительные органы, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, или финансированием терроризма, а также представление соответствующую информацию по запросам правоохранительных органов;

создание единой информационной системы в установленной сфере деятельности;

формирование и ведение федеральной базы данных в установленной сфере деятельности;

обеспечение режима хранения и защиты полученной в процессе деятельности Службы информации, составляющей государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи и иной конфиденциальной информации;

 

Финансовый мониторинг | Коллегия адвокатов №1

Финансовый мониторинг — вид финансового контроля за денежными потоками предприятий и физических лиц.

Финансовый мониторинг включает в себя анализ бухгалтерской документации, оценку рисков от совершения тех или иных финансовых операций, а также прогнозирование прибыли на основе заключенных договоров и контрактов. Финансовый мониторинг поможет выбрать правильную стратегию развития предприятия, позволит оценить риски вложений и сотрудничества с агентами.

Виды финансового мониторинга

  • обязательный финансовый мониторинг;
  • внутренний финансовый мониторинг.

Перечень услуг специалиста по финансовому мониторингу

  • организация внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ;
  • постановка на специальный учет в ГИПН, постановка на учет в Росфинмониторинг, внесение в реестр МФО, вступление КПК в СРО, вступление МФО в СРО;
  • построение процесса внутреннего контроля в целях исполнения норм федерального закона №115-ФЗ, внедрение в организацию системы мер внутреннего контроля;
  • вопросы по перечню полного пакета документов в целях ПОД/ФТ;
  • возникшие затруднения при реализации ПВК по ПОД/ФТ, например, при квалификации операции как операции, подлежащей обязательному контролю, или квалификации операции, как операции, в отношении которой возникают подозрения, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;
  • вопросы, возникающие при формировании и направлении информации и сообщений в федеральную службу по финансовому мониторингу по формам ФЭС;
  • порядок проведения проверок надзорными органами, вопросы по перечню требуемых надзором документов при проверке, права и обязанности проверяемой организации при проверках;
  • вопросы разработки правил внутреннего контроля и внесения изменения в ПВК по ПОД/ФТ.

Если вам необходима помощь специалиста для проведения финансово-правового мониторинга в вашей организации, то обращайтесь в Коллегию адвокатов Москвы №1, где опытные специалисты окажут вам качественные услуги по финансовым вопросам. 

Заказать обратный звонок

КРАТКИЙ ЭКСКУРС В ИСТОРИЮ СОЗДАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ РОССИИ

История финансового контроля России берет свое начало в первом своде законов — Русской Правде (XI в.). Именно в этом документе закреплялось право высшего должностного лица – князя  на денежный контроль. В целом нормы Русской Правды были направлены на обеспечение справедливого по тем временам баланса между общинами и государством. Созданный Владимиром Мономахом Устав (XII в.) дополнил Русскую Правду и придал финансовому контролю более строгий и упорядоченный характер. В новгородской республике в период удельной раздробленности (XII — XIV вв.) контроль над управлением финансами государства оставался важнейшей функцией веча.
 
В правление Ивана III для управления государством были созданы 25 учреждений – Приказов, и практически все приказы имели отношение к финансовому контролю. Создавая новую систему управления, Иван III создал и Казну – общегосударственное ведомство, хранившее деньги и драгоценности. До середины XVI в. на Руси не существовало единой системы налогообложения, лишь при Иване Грозном была проведена перепись земель и введена единица податного обложения – «большая соха», тем самым установлена единая налоговая система.
 
При становлении династии Романовых взаимоотношения общества и власти стали регламентироваться законами Соборного Уложения 1649 г., разработанного и принятого Земским собором. В Уложении в число особо опасных вошли преступления и против денежной монополии государства.
 
Первый орган государственного финансового контроля России – Большая Казна — действовал с конца XV в. для того, чтобы четко определить полномочия и упорядочить финансовой контроль. Указом Алексея Михайловича Романова 10 марта 1656 г. был учрежден Приказ Счета Большой казны (Счетный Приказ). Счетный Приказ стал неким прообразом современной Счетной Палаты России. Счетный Приказ вел учет доходов и расходов государства по книгам и документации других центральных приказов и земельных учреждений, требовал отчетов от местных финансовых органов.
 
Реформы Петра I изменили и организацию государственного финансового контроля. Упразднив Думу, Петр возложил на Сенат обязанности контроля. Если Ближняя канцелярия сверяла счета и итоги, наблюдая за законностью расходования средств, то Сенату принадлежала высшая ревизия полезности, своевременности и хозяйственности государственных расходов. Поскольку ревизия была рассредоточена по двум учреждениям ее деятельность не принесла заметных результатов. В 1718 г. для счета всех государственных приходов и расходов была учреждена Ревизион-Коллегия и финансовые органы в провинции, которые представляли отчеты о движении сумм и соображения о найденных злоупотреблениях.
 
В XVIII веке организация финансового контроля не достигла серьезных успехов: менялись названия, разделялись функции, но отсутствие независимости у контрольных органов тормозило развитие.

Лишь в XIX веке при реформах М.М. Сперанского государственный контроль по существу стал независимым. Управлению ревизией государственных счетов были предоставлены широчайшие полномочия. А одной из обязанностей было «усмотреть выгоды, приобретенные казной при разных операциях». Это были ростки, говоря современным языком, аудита эффективности.

Введение должности Государственного контролера и учреждение особого независимого ведомства привели к позитивным изменениям. Ведомственный контроль был сохранен, но утратил свое самостоятельное значение. Хотя к концу царствования Александра I многие реформаторские изменения были сведены на нет. В том числе и важнейший принцип финансового контроля — осуществлять ревизию по первичным документам, что несомненно, давало возможность чиновникам скрывать подлинное положение.
 
При Николае I счетные отделения Казенных палат появились во всех губерниях. Значительно расширились штаты финансовых контролеров.
 
Эпоха Александра II подарила России легендарного в своем роде государственного деятеля – В.А.Татаринова. Основываясь на опыте изучения работы контрольно-счетных учреждений европейских стран, он предложил проект реформы государственного контроля, в которой были развиты идеи о независимости финансового контроля. К сожалению не все из начинаний увидели свет. Однако к концу XIX века сложилась система контроля, в основу которой легли идеи реформатора.
 
Началом преобразований явилось наведение должного порядка в системе государственной отчетности, а именно введением единства бюджета и единства кассы, закрепленных законом в 1862 г. С этого же года роспись государственных доходов и расходов стала ежегодно публиковаться. Введение новой контрольно-ревизионной системы позволило создать в губерниях независимые от местных властей контрольные палаты. Постепенно общественное мнение по-новому стало воспринимать значение контрольного финансового органа для улучшения управления финансами и предотвращения финансовых нарушений.
 
В 1892 г. в России был принят Закон о Государственном контроле. Высший орган государственного финансового контроля — Государственный контроль (Госконтроль)  был самостоятельным и равноправным государственным ведомством.
 
Уже в начале XX века возникла идея о необходимости приблизить финансовый контроль к Думе, нежели к Правительству. Депутаты требовали контроля не цифр, а целесообразности расходов и качества хозяйственной деятельности. С целью обеспечения подлинной независимости государственного контроля вводилась система несменяемости контролеров, усиливалась их социально-правовая защита.
 
Временное Правительство предоставило Госконтролю широкие полномочия: проводить проверки во всех отраслях хозяйства и возбуждать уголовные дела. В марте 1917 года был принят закон, который позволял привлекать для контроля и представителей общественности.
 
В советское время контрольные органы не раз реорганизовывались. В итоге сложилась система, при которой Государственный контроль состоял из Комиссии советского контроля СССР (затем Комитета народного контроля) и аналогичных комиссий в союзных республиках. Эти структуры функционировали под непосредственным руководством партии. При массовости народный контроль не обеспечивал необходимого качества финансового контроля. Бюджетно-финансовый контроль вело Министерство финансов СССР. В целом государственная система контроля включала: партийный, государственный, народный и общественный контроль. Однако система, ориентированная только на выявление нарушений давала сбои. Система не работала на достижение эффективности расходования государственных средств.
 
Принятая в 1993 году Конституция Российской Федерации в должной степени не отразила вопросы финансового контроля. В статьях 101-103 включены контрольные полномочия парламента и очень кратко освещен вопрос организации контроля исполнения федерального бюджета. В этих условиях осуществлялся только внутренний контроль Минфином России.
 
Вместе с тем, в статье 101 Конституции указано, что «для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета Совет федерации и Государственная Дума образует Счетную палату, состав и порядок деятельности которой определяется федеральным законом». В соответствии с этим 11 января 1995 г. был принят Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» и создан принципиально новый орган государственного финансового контроля, независимый от исполнительной власти и осуществляющий внешний контроль над управлением государственными финансовыми средствами.
Таким образом,  с 1995 г. в соответствии с законодательством  контрольно-счетные органы были образованы во всех субъектах Российской Федерации.

Проблемы финансового мониторинга в банковской сфере — Bankir.Ru

В статье автор попытается разобрать ряд особенностей системы финансового мониторинга, а также причины, цели и последствия принятия Закона №115-Ф. // Максим Марков. Специально для Банкир.Ру.

Банковская система России представляет собой, как известно, важную (и одну из основополагающих) сферу национальной экономики. Будучи связующим звеном рыночных отношений, она оказывает большое воздействие как на экономические процессы в стране, так и на жизнедеятельность общества в целом. Банковская сфера почти во всех развитых странах относится к числу наиболее регулируемых, а также подлежащих контролю как со стороны органов государственной власти, уполномоченных на осуществление государственного финансового контроля, так и со стороны негосударственных организаций, осуществляющих независимый финансовый контроль на коммерческой основе. В статье автор попытается разобрать ряд особенностей системы финансового мониторинга, а также причины, цели и последствия принятия Закона №115-Ф. Рассматривая любую тему, важно определиться с понятийным агрегатом, который будет использоваться при обсуждении того или иного вопроса.

Банк (от итальянского «banco» — скамья, лавка менялы) — финансово-кредитный институт, учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, предприятиям, организациям, гражданам и другим банкам. Банки выпускают, аккумулируют, хранят, предоставляют в кредит, размещают, покупают и продают, обменивают деньги и ценные бумаги, контролируют движение денежных средств, обращение денег и ценных бумаг, оказывают услуги по платежам и денежным расчетам; осуществляют посреднические и трастовые (= доверительные) операции. Различают две основные разновидности банков, образующих вместе двухуровневую систему: а) центральный банк — главный государственный банк страны, наделенный особыми правами. Центральный банк призван регулировать денежное обращение в стране, осуществлять денежную эмиссию, регулировать кредит и валютный курс, контролировать деятельность коммерческих банков, хранить резервы и запасы денежных средств золота. Центральный банк принято также называть «Банком банков» и б) коммерческие банки — чаще всего негосударственные банки, выполняющие широкий круг банковских операций, обслуживающие преимущественно предприятия, фирмы, организации, учреждения и оказывающие банковские услуги населению. Могут быть как универсальными, т.е. выполняющими обширный круг операций, так и специализированными (сберегательные, ипотечные, инвестиционные, клиринговые и т.д.)

Коммерческий банк (далее по тексту Банк) — это кредитное учреждение, оказывающее банковские услуги для предприятий, организаций, граждан (расчетные, платежные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг). Денежные средства для проведения операций такой банк формирует главным образом за счет сбережений, привлеченных в виде вкладов, межбанковских кредитов, выпуска собственных акций и облигаций. Коммерческие банки функционируют под контролем со стороны центрального банка (в частности, Банка России) и могут выполнять операции по поручению государственных финансовых органов, взаимодействовать с ними.

ЦБ РФ — Центральный Банк РФ или Банк России, это — главный государственный банк страны, наделенный особыми функциями, в особенности правом эмиссии денежных знаков (эмиссионный банк) и регулирования деятельности коммерческих банков. Центральный банк, являясь «Банком банков», представляет собой орган, помогающий государству, правительству налаживать денежное обращение, управлять бюджетом. Основными функциями помимо эмиссии денег являются хранение ЗВР государства, кредитование и ведение счетов коммерческих банков и правительства, регулирование денежного обращения, контроль за деятельностью кредитных учреждений.

Легализация доходов — это термин, используемый преимущественно в правовой сфере. Означает придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ. В том числе финансирование терроризма — предоставление или сбор средств либо оказание финансовых услуг с осознанием того, что они предназначены для финансирования организации, подготовки и совершения хотя бы одного из преступлений, предусмотренных статьями 205, 205.1, 205.2, 206, 208, 211, 277, 278, 279 и 360 УК РФ, либо для обеспечения организованной группы, незаконного вооруженного формирования или преступного сообщества (преступной организации), созданных или создаваемых для совершения хотя бы одного из указанных преступлений.

Рассмотрев наиболее важные определения и понятия, перейду непосредственно к теме статьи, а именно «внедрению системы финансового мониторинга в банковский сектор РФ» в рамках выполнения требований Федерального Закона №115-ФЗ от 07.08.2001г. Говорить на эту тему можно много и без устали в виду ряда причин, основной из которых является, на мой взгляд, колоссальная сфера применения вышеуказанного Закона. Действительно, так называемый процесс «контроля» за финансовыми потоками, призванный предупредить легализацию (отмывание) преступных доходов, затрагивает всех без исключения участников финансового рынка, причем как юридических, так и физических лиц.

Итак, финансовый мониторинг — это понятие, схожее с понятием финансового контроля, а также напрямую связанное с обязательными процедурами внутреннего контроля в части проведения финансовых операций. Банк организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Финансовый мониторинг — это также деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка. В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ней, а также разработки предложений по совершенствованию и повышению эффективности ее деятельности в банках создается служба внутреннего контроля. Важно также, что к одной из мер противодействия легализации (отмыванию) средств и доходов, полученных преступным путем, относят запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых в соответствии с Законом мерах.4

Сегодня одной из наиболее актуальных и обсуждаемых тем является внедрение, оптимизация и реализация (осуществление) системы финансового мониторинга (или системы финансового мониторинга) во всех областях финансовой системы РФ. Злополучный для многих недобросовестных клиентов Федеральный Закон под номером №115-ФЗ вступив в силу, внес множество изменений и добавил трудностей в и без того неспокойную жизнь банковского сектора. Некоторые СМИ уже назвали убийство Первого Зампреда ЦБ Андрея Козлова «ответом криминального бизнеса банкирам». Несмотря на провокационность некоторую политизированность, данная версия наряду с прочими имеет право на существование. Ведь именно Андрей Козлов был идейным вдохновителем и куратором внедрения в Российский банковский сектор такого понятия, как финансовый мониторинг.

Важно также, что именно с момента вступления в силу соответствующего закона, были отозваны лицензии более, чем у 80 банков, основная причина отзыва которых «невыполнение требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», а именно «непредставление необходимых сведений о подозрительных операциях в Росфинмониторинг» в рамках статьи 7 Федерального Закона №115-ФЗ от 07.08.2001г.

Действительно, тема, затронутая автором в данной статье, является крайне актуальной и во многом уже наболевшей для современной России. Меняется все: процесс документооборота, подготовка внутрибанковских (применительно к банковской сфере) нормативных документов; обучение новых и переквалификация с аттестацией старых сотрудников в части знания финансового мониторинга; соответствующим образом корректируются рамки компетентности служб и управлений по безопасности; меняются и добавляются новые функции сотрудников (особенно младших начальников), тарифы и многое другое. Этот Закон жесток и, безусловно, подпортит репутацию даже весьма солидных банков России, но это, на мой взгляд, временное явление.

Смысл столь существенных изменений относительно прост: это еще один вариант снижения финансовых рисков и упорядочения системы контроля над финансовыми потоками, в которых банки выступают, как прямые посредники (по большей части). Все это прямо пропорционально влияет на степень ответственности финансовых институтов (подразумевается банков), а именно увеличивает ее в разы. Действительно, меры, применяемые к банкам-нарушителям соблюдения дисциплины по финансовому мониторингу простые, наиболее популярная из которых — отзыв лицензии. Если говорить о субъектах   финансового   мониторинга, то   к   ним относятся:

—                     кредитные организации;
—                     лизинговые компании;
—                     профессиональных участников рынка ценных бумаг;
—                     страховые организации;
—                     организации федеральной почтовой связи;
—                     ломбарды, а также организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
—                     организации игорного бизнеса, в том числе тотализаторы и букмекерские конторы; управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;
—                     организации-посредники в сделках и операциях с недвижимостью;
—           кроме того организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности.

Все перечисленные выше организации несут ответственность за подготовку и проведение процесса финансового мониторинга. Отмывание средств на сегодняшний день стало не только постоянным явлением, но и методы стали все более и более изощренными и тонкими. Существует немало сложных и простых схем по легализации незаконных доходов через Банк. Это также подтверждает и банковская статистика. Интересен тот факт, что сегодня даже литература по этому поводу есть. Это напоминает появившуюся в свое время целую серию книг о том, как законно избежать налогов.

Рассмотрим суть финансового мониторинга для организаций, вовлеченных в этот процесс (см. выше — субъекты финансового мониторинга).

Контролирующей структурой является «Росфинмониторинг» (= Федеральная Служба по Финансовому мониторингу РФ).

Один из базовых принципов, на которых строится система противодействия отмыванию преступных доходов, требует от банка знания своего клиента. Рекомендации Банка России по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее — Рекомендации Банка России N 137-Т), утвержденные указанием ЦБ РФ N 137-Т от 28.11.2001, указывают на необходимость «идентификации и изучения» клиента банка, в то время как Закон использует только термин «идентификация». Это обстоятельство не означает, что Банк России накладывает на банки дополнительные обязанности по сравнению с законом.

Термины «идентификация» и «изучение» здесь, по мнению ряда авторов, близки по своему значению, поскольку для идентификации, очевидно, недостаточно формального ознакомления с документами клиента. К сожалению, в действующем российском законодательстве отсутствует определение понятия «идентификация лица», и разночтения относительно этого термина могут создать (и, как правило создают) для банков дополнительный риск ответственности. Вот почему важно, чтобы сотрудники банков, занимающиеся вопросами идентификации клиентов, хорошо понимали те минимальные требования ФАТФ (и рекомендации ЦБ), которые разработаны этой организацией в качестве международных стандартов для мер по борьбе с отмыванием денег в сфере банковской деятельности. А это возвращает нас к насущной проблеме переподготовки и аттестации кадров в части знания финансового мониторинга, что в свою очередь предполагает знание всей основной нормативной базы.

Обязательный минимум должен включать в себя знание сотрудниками собственно самого «Закона-115» и некоторых других нормативных актов (положения ЦБ) в области банковского законодательства. Не помешало бы хотя бы общее ознакомление сотрудников, работающих непосредственно по направлению финансового мониторинга, с рекомендациями ФАТФ и статистикой основных нарушений, судебной практики по которым накопилось уже немало. В особенности это должно касаться ответственных сотрудников по линии финансового мониторинга.

Интересно, что во многих банках обучение в части ознакомления с нормативными документами до сих пор происходит в «бумажной» форме, что занимает немало времени. Т.е. предоставляется некоторая база распечатанных «Законов» (актов, писем, положений и т.п.), с которыми рекомендуется ознакомиться, а между тем для получения общего представления о «Законах» (актах, письмах, положениях и т.п.) хватило бы «диагонального» прочтения их в какой-нибудь из информационно-правовых баз данных (Консультант +, Парус, правовые Интернет-библиотеки, информация с официальных гос. сайтов и т.д.)  На деле все ограничивается в лучшем случае изучением 115-го Закона, положениях о валютном регулировании и иногда доходит до частичного просмотра Закона «О банках и банковской деятельности». Возвращаясь к проблеме «идентификации» клиента, отметим, что сама обязанность идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании у банка, вытекает из требований п. 1 части 1 статьи 7 Федерального закона 115-ФЗ. Под идентификацией физического лица в данном случае понимаются действия сотрудников банка, направленные на установление принадлежности документов тому лицу, которые это лицо предъявляет в удостоверение своей личности и своих правомочий при установлении клиентских отношений с банком. Очевидно, что предъявляемые документы должны быть при этом с разумной тщательностью проверены на предмет их действительности и наличия всех необходимых реквизитов. Во всяком случае требование идентификации клиента исключает законную возможность открытия банковского счета и совершения банковских операций по предъявлении ксерокопии документа, документа на чужое имя либо документов с явными признаками подделки. Если выяснится (а это может произойти неожиданно, например, при проверке клиента или расследовании уголовного дела), что правонарушитель пользовался услугами банка под прикрытием чужих документов, такой банк может оказаться не в роли потерпевшего, а в роли нарушителя статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» со всеми неблагоприятными последствиями, вытекающими из этого обстоятельства.

В случае, когда клиентом является юридическое лицо, то задача сотрудников банка значительно усложняется. Идентификация юридического лица заключается в проверке и оценке документов, представленных в удостоверение его правового статуса и подтверждающих его государственную регистрацию, в установлении владельцев этого предприятия, а также в действиях, направленных на получение достоверной информации о цели и предполагаемом характере деловых отношений.

Документы должны оцениваться на предмет их действительности, отсутствия внутренних противоречий и явных признаков подделки. Рекомендации Банка России N 137-Т и Положение ЦБР от 19 августа 2004 г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Положение N 262-П) указывают лишь на необходимый минимальный перечень документов, которые должны быть затребованы от клиента в целях его идентификации. Однако этот перечень ничем не ограничен. При необходимости получения дополнительных сведений банк может обратиться к иным источникам информации. В частности, ФАТФ рекомендует проверять клиента с использованием любых надежных и независимых источников.

Важное значение при идентификации клиента — юридического лица имеет идентификация физических лиц, осуществляющих в конечном счете реальный контроль над этим юридическим лицом, а также тех лиц, которые выступают представителями юридического лица в отношениях с банком. Банк должен принимать разумные меры по проверке личности владельцев в той степени, которая позволит ему прийти к выводу о том, что он знает, кто является действительным владельцем данного юридического лица, кто его контролирует и получает прибыль от его деятельности. Так, Положение ЦБР от 19 августа 2004 г. N 262-П определяет, что обязанность банка идентифицировать выгодоприобретателя считается выполненной, если он может на основании соответствующих документов и сведений подтвердить, что им предприняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей. В этой связи банки, сотрудничающие с предприятиями, которые зарегистрированы по документам на подставных лиц (именуются в просторечии «прокладками», «однодневками» и т.п.), также рискуют не выполнить это требование Федерального закона N 115-ФЗ, ответственность за нарушение которого может повлечь отзыв лицензии.

При осуществлении трансграничной корреспондентской банковской деятельности ФАТФ рекомендует предварительно собрать о банке-респонденте информацию, достаточную для полного понимания характера его деятельности, определения его репутации, качества банковского надзора в стране, оценить меры внутреннего контроля по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма и убедиться в том, что эти меры достаточны и эффективны. Интересно также, что ФАТФ намерена провести полномасштабную проверку учреждений России, в частности планируется провести проверку российских банков. Стоит отметить, что это будет осуществлено для проведения третьего раунда взаимной оценки выполнения РФ рекомендаций ФАТФ, о которых уже шла речь выше. Уже собрана предварительная международная группа экспертов, в которую вошло около 15-17 специалистов из разных стран. Проверка запланирована на осень 2007 года.

В соответствии с ч. 2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ банки обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в целях противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма. Правила внутреннего контроля должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения ее конфиденциальности, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей банковской деятельности. Закон установил обязательные основания документального фиксирования информации, которыми являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Таким образом, очевидно, что некоторые из указанных в Законе оснований являются объективными (например, несоответствие сделки целям деятельности организации), а другие объективных критериев не имеют, и разработка таких критериев отдается на усмотрение самим банкам. Однако здесь важно то, что из нормы Закона усматривается обязанность банка изучать, анализировать и оценивать финансовую деятельность клиента в целях противодействия легализации преступных доходов.

В случае, если у работников банка при реализации указанных программ осуществления внутреннего контроля возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация обязана направлять в Росфинмониторинг сведения о таких операциях независимо от того, относятся ли они к операциям, предусмотренным статьей 6 Федерального закона 115-ФЗ. Заметим при этом, что Закон установил здесь сугубо субъективные основания для направления информации в Росфинмониторинг: у одних работников такие подозрения могут возникнуть, а у других — нет, следовательно, информирование уполномоченного органа власти во многом будет зависеть от оценок и усмотрения самих сотрудников банка. Это на сегодняшний момент  еще раз говорит о «сырости» основного Закона.

Статьи 6 и 7 Федерального закона 115-ФЗ возлагают на банк обязанность документально фиксировать и представлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, определенные Законом сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

По данным Росфинмониторинга, далеко не все банки надлежащим образом выполняют эту обязанность. Воздерживаясь от обязательного представления информации и рискуя понести установленную Законом ответственность, руководство некоторых банков преследует обычную цель не привлекать внимания контролирующих и правоохранительных органов к определенному клиенту. Этим клиентом может быть, например, учредитель банка или крупная компания, деловыми отношениями с которой банк особенно дорожит. К сожалению, подобная практика приводит к тому, что и банк, и особо опекаемый клиент гарантированно попадают в поле зрения Росфинмониторинга. Не следует забывать, что Федеральная служба по финансовому мониторингу пользуется множеством независимых источников информации, и ее аналитическая работа построена таким образом, что подозрения в нарушении Федерального закона N 115-ФЗ может вызвать не только наличие определенной информации, но и ее отсутствие в определенное время и в определенном месте. Показателен в этом смысле пример с «Содбизнесбанком», который своими ошибочными действиями привлек к своим клиентам внимание финансовых разведок многих стран. До сих пор в Росфинмониторинг поступают информационные сообщения от зарубежных партнеров Службы, которыми инициативно выявляются и фиксируются финансовые операции клиентов российского банка — нарушителя, совершаемые ими за рубежом.

Уместно заметить, что США сейчас переживают очередной кризис доверия к банкам из России. Как полагают многие американские чиновники и банкиры, российские банки если не способствуют, то, во всяком случае, не препятствуют отмыванию денег и финансированию терроризма. Например, Union Bank of California (UBoC) с начала 2007 года закрывает счета всем 240 (на тот момент) российским клиентам.

Просрочка с направлением информации в уполномоченный орган власти также является нарушением закона и рассматривается в качестве одного из признаков, вызывающих подозрение в сотрудничестве банка с лицами, отмывающими преступные доходы. Так, известно, что некоторый руководитель средних размеров банка проинформировал Росфинмониторинга о злополучной сделке с $20 млн. (за отмывание этой суммы судом первой инстанции он осужден к 4 годам лишения свободы), но сделал это со значительной задержкой. Если говорить о «конфликтах» между регулятором и ФСФМ с кредитными организациями, связанными именно с наказаниями банков, то их уже немало.

Взять нашумевший Вип-банк. Лицензия у ВИП-банка отозвана приказом от 15 июня 2006 года NОД-288 в связи с неисполнением федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и нормативных актов ЦБР, неоднократным нарушением в течение одного года требований, предусмотренных статьей 7 «закона 115», а также с учетом неоднократного в течение одного года применения мер, предусмотренных федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации /Банке России/».

Неудивительно, что письма, написанные и представленные эксглавой Вип-банка Алексеем Френкелем и распространенные президентом ММВА наделали столько шума в финансовом мире. Банкир указывает на основные недочеты указанного Закона и упрекает регулятора в умелом манипулировании двусмысленностями и неточностями этого закона и рекомендаций ЦБ.

Действительно, о сырости 115-го Закона говорить не приходится, она и так очевидна (и была очевидна и до этого), но столь существенный резонанс получила именно в связи с упомянутыми событиями. Более-менее существенные поправки к Закону №115-ФЗ были предложены в декабре 2006 года именно после распространения вышеуказанных документов и приняты в марте текущего года. Но это уже скорее относится к философскому понятию российского менталитета. Более подробно останавливаться на письме А. Френкеля не станем.

Одной из основных трудностей является определение и выявление необычных сделок, по которым банки должны составлять сообщения в ФСФМ. Необходимо понимать, что так называемое «спец.сообщение» банка об определенной финансовой операции, направляемое в Росфинмониторинг, — это не сообщение о правонарушении, и уж вовсе не доносительство на клиента. Важно, что и Банк и «Росфинмониторинг» в рамках своей компетенции не уполномочены давать точную юридическую квалификацию финансовым операциям того или иного клиента. У ФСФМимеется лишь право сделать вывод о возможно имеющихся признаках легализации (отмывания) преступных доходов, наличие которых может быть подтверждено, а может быть и опровергнуто в ходе так называемой доследственнои проверки, проводимой компетентным правоохранительным органом в порядке статьи 144 УПК РФ.

К сожалению, даже, несмотря на активную позицию большинства Банков относительно переподготовки и обучения сотрудников по вопросам финансового мониторинга, компетентность многих оставляет желать лучшего. К примеру, зачастую молодые сотрудники банков, работающие с клиентами (как ФЛ, так и ЮЛ), при попытке проведения определенных операций, напрямую начинают обвинять клиентов в «отмывании» денег и нарушении 115го Закона. Подобная позиция скорее всего окажет отрицательное влияние на репутацию Банка и может спугнуть любого, даже самого терпеливого клиента.

Оставляя в стороне сделки, подлежащее обязательному контролю, важно отметить при этом, что, несмотря на возможно даже кажущееся попадание той или иной операции под описание необычной сделки, это может оказаться совсем не так. Многие клиенты банков – занятые деловые люди, собственники бизнеса и частные предприниматели, знать о тонкостях Банковского законодательства, в особенности 115го Закона, им совершенно необязательно. Да и пути проведения тех или иных операций порой бывают весьма неординарными в виду ряда объективных и субъективных причин.

Существует и обратная проблема, когда сотрудники Банка начинают «консультировать» клиентов о том, как грамотно избежать комиссий Банка, не попасть под «зоркое око» внутрибанковских служб по финансовому мониторингу и т.д. Это, казалось бы, мелочи, но многих из них, да и несвоевременных сообщений в ФСФМ можно было бы избежать с введением автоматизированных информационных систем. (Некоторые Банки уже практикуют подобную практику и, надо признать, весьма успешно). Однако и внедрение программных модулей в тот же Банк-клиент, Звезду и другие программные операционные контуры, начнет приносить реальную пользу лишь вкупе с грамотной контролируемой системой подготовки и аттестации кадров в банках (применительно банковской тематике), а также всесторонним процессом совершенствования нормативного механизма, обеспечивающего оперативное выявление реальных «отмывальщиков» и обеспечит соответствующее снижение нарушений 115го закона.

Таким образом, «Росфинмониторинг» на основе анализа получаемой информации может лишь заподозрить клиента банка в отмывании преступных доходов и уведомить о своих подозрениях правоохранительные органы. В конечном счете, решение о том, возбуждать уголовное дело или нет, остается за органами следствия.

Однако заметим, что позиция «Росфинмониторинга» чрезвычайно активна: она весьма настойчиво относит к сфере своих интересов вопросы возбуждения уголовных дел по собственным материалам и старается добиваться, чтобы возможно большее число таких материалов было реализовано в уголовно-процессуальном порядке. Важно, что происходит на уровне банков. Ведь именно банки, в основном, являются первоисточниками сообщений о подозрительных клиентах (потенциальных «отмывалыциках»).

Интересно также, что уже выявляется тенденция: наиболее активны в проведении соответствующих Закону мер по противодействию легализации доходов консервативные, относительно старые банки, имеющие солидный, применительно к российскому банковскому сектору, собственный капитал, репутацию. Именно такие банки жестко отрезают возможность любым потенциальным «отмывалыцикам» к проведению любых сделок. Они сообщают в уполномоченный орган о сделках, подлежащих обязательному мониторингу, замораживают операции и счета на время разбирательства службами и управлениями по экономической безопасности, закрывают счета и т.д., и т.п. Условно можно назвать такие банки «хорошим средним классом».

Учитывая это, даже удивительно наблюдать столь сильный контроль недопущения даже самых, казалось бы, незначительных ошибок по соответствующему направлению работы. Можно выделить два основных типа банков, допускающих в какой-то мере нарушения в сфере финансового мониторинга. Это, во-первых, ряд «мелких» банков, существующих несколько лет и имеющих, зачастую, соответственную «непонятную» репутации, которые позволяют себе пренебрегать процессом финансового мониторинга, даже при наличии явно выраженных признаков «отмывания» доходов. (Выше я уже говорил об этих банках, когда затрагивал вопрос отзыва лицензий за несоблюдение требований Закона № 115-ФЗ). Во-вторых, это банки, зачастую с участием государственного капитала, либо имеющих определенную протекцию, которые также позволяют себе не выполнять требования Закона. Нельзя не отметить, что до санкций, применяемых к этим банкам, как правило, не доходит. Об этом же говорил и экс-президент Вип-банка в своих письмах. 

 Подытоживая вышесказанное, можно говорить о реальных трудностях в осуществлении процесса противодействия легализации, хотя назвать их критичными нельзя.

Зато в отношении самих банков Росфинмониторинг способен точно квалифицировать те или иные случаи как нарушение законодательства о противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма и наделен правом применять в отношении банков-нарушителей административные санкции. В соответствии со статьей 15.27 Кодекса об административных правонарушениях неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда. Правда, несмотря на обилие компрометирующей информации, подобные санкции к банкам до настоящего времени ни разу не применялись, поскольку между Росфинмониторингом и ЦБ РФ существует негласное соглашение о разграничении функций: Росфинмониторинг информирует о нарушениях, а Центральный банк России как надзорный орган на основании этой информации и последующей проверки применяет к банкам установленные законом меры ответственности. Если быть более точным, то стоит упомянуть о письме №117-Т, в котором обозначено это разграничение функций: именно Банк России применяет меры принуждения к банкам-нарушителям банковского законодательства и 115го Закона, в частности.

Таким образом, можно сделать следующий вывод: роль банков в действующей системе противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма настолько значительна, что банки стали одним из главных составляющих элементов этой системы. С другой стороны, участие в противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма стало одним из важнейших направлений банковской деятельности. Одним из наиболее перспективных вариантов развития системы по противодействию «отмыванию» доходов, полученных преступным путем, мог бы быть тот, когда система контроля за операциями существовала бы по принципу «неотвратимости ответственности» в независимости от степени тяжести карательных мер, применяемых к нарушителям.  

Но не менее важно осознать, что риски соучастия (преднамеренного или непреднамеренного) в отмывании преступных доходов и бремя ответственности за это соучастие «Закон №115» также целиком возложил на банки. При обнаружении фактов преступного отмывания грязных денег в банковской системе (в случаях, когда сам банк не способствовал такому обнаружению) и расследовании уголовных дел весьма велика вероятность того, что и банки, и их сотрудники будут нести в связи с этим определенную долю ответственности — либо как соучастники преступлений, либо — при отсутствии преднамеренных действий — как нарушители Федерального закона 115-ФЗ, чему уже есть немало примеров. Многое будет зависеть от оценок со стороны уполномоченного органа. Поэтому крайне важно, чтобы в каждом банке была детально разработана и действовала та система специальных мер, которая предусмотрена законодательством, включая надлежащее взаимодействие с уполномоченным органом власти. Юридическая защита законных прав и интересов банка в этой сфере может стать достаточно надежной и эффективной, когда она будет начинаться с создания и отладки именно такой системы.

В заключение стоит отметить, что, по мнению многих сотрудников самых разных Банков, других экономистов и финансистов, внедрение системы финансового мониторинга в российский банковский сектор, а в частности, принятие Федерального Закона №115-ФЗ от 07.08.2001г., явилось по большей части положительным шагом на пути создания в России качественного, мощного, правового механизма, направленного на борьбу с легализацией (отмыванием) средств и доходов, полученных преступных путем.7 Да, меры весьма жесткие, они буквально «обрезают» многие финансовые схемы не только так называемых «отмывалыциков», но обычных, добропорядочных клиентов российских банков.

Тем не менее, на мой взгляд, это именно тот вариант, когда реформирование благоприятно скажется на российской экономике. Закон работает и уже «приносит первые плоды» своего существования, заставляя юридических и физических лиц оптимизировать свои схемы проведения денежных потоков с большим уклоном в легитимную сторону, что в свою очередь является фактором бесспорно положительным. Безусловно, на данный момент трактовка понятия и классификации необычных сделок, легализации, а также рекомендаций по выявлению подобных сделок и т.п. весьма условны, расплывчаты и неоднозначны. Но сырость закона под номером №115-ФЗ в этом и заключается. И нельзя упускать из виду тот факт, что несмотря на обвинения банкиров и СМИ в адрес ЦБ, либо напротив обвинения ФСФМ и ЦБ в адрес банкиров вынуждены будут постепенно уйти на второй план, обозначив коррективы и уточнения всех вышеупомянутых трактовок и рекомендаций в качестве первостепенной задачи в целях решения многих упомянутых в статье проблем, таких как несовершенство банковского законодательства, неясность сфер влияния гос.органов (ЦБ, ФСФМ и др.), уровень и качество подготовки банковских кадров, реформирование систем внутреннего контроля и аудита Банков и т.д. и т.п.    

Напоследок хочется добавить, что автор не ставил перед собой задачи раскрыть для читателя подробности и тонкости упоминаемого Закона, равно как не собирался обсуждать возможные финансовые схемы по легализации средств и доходов, полученных преступным путем. Суть проведенного теоретического анализа в том, чтобы понять, действенна ли указанная государственная мера, какие изменения произошли с ее введением, актуальна ли вообще проблема «отмывания» преступных доходов для современной России.

Список литературы:

1.             Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ.

2.             Письмо ЦБ РФ «Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма» от 17.08.2004г. №100-Т.

3.             Письмо ЦБ РФ «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 13.07.2005 №99-Т с приложениями.

4.             Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным Законом №115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» от 20.12.2002г. за №207-П.

5.             Положение ЦБ РФ от 19.08.2004 г. N 262-П.

6.             Балабанов И.Т., «Банки и банковское дело», СПб, Питер, 2003.

7.             Благодатин А.А., Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., «Финансовый словарь», М., Инфра-М, 2006.

8.             Васильев А., «О некоторых особенностях ответственности банков за нарушение законодательства о противодействии легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма», «Банковское право», №2, 2005.

9.             Махмутова Э.Х., «Система формализации финансового контроля в кредитной сфере: Банк России -правовой аспект», «Банковское право», №3, 2005.

10.      Аналитический еженедельник «Финанс.», разные номера.

11.      Аналитический информационный новостной портал, «Клерк», подраздел «Банкиру», http://www.klerk.ru/bank/.

12.      Материалы с сайта АРБ (Ассоциации Российских Банков), http://www.arb.ru.   

13.      Материалы с сайта АРБР (Ассоциации Региональных Банков России), http://www.asros.ru.

14.      Материал с сайта журнала «Финанс.»: письмо Алексея Френкеля: «О надзоре и надзирателях», http://www.finansmag.ru/48196/.

15.      Материалы с авторского информационно-аналитического Интернет-проекта FW “Экономика и финансы”, http://www.FWeb.narod.ru.

16.      Электронный Интернет-словарь «Мир слов», http://test.1000slov.ru/2/20/51090/.

17.      Материал подготовлен с использованием информационно-правовой системы «Консультант Плюс».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Статья «Проблемы финансового мониторинга в банковской сфере»

Автор: Марков Максим Александрович, экономист, социолог, банковский аналитик.

(http://www.FWeb.narod.ru, вопросы автору [email protected]), СПб, 2007 год.



Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ.

Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ.

ФСФМ — Федеральная служба по финансовому мониторингу или «Росфинмониторинг».

Финансовый контроль: что это такое, передовой опыт и способы его применения

Для успешного бизнеса часть эффективного управления рисками заключается в разработке и обеспечении соблюдения эффективных мер финансового контроля. Эти средства внутреннего контроля не только помогают защитить финансовые активы компании, но и обеспечивают соблюдение сотрудниками политики, процедур и законодательства. Понимание того, что такое финансовый контроль на самом деле, и инвестирование в инструменты, которые могут помочь вам в их создании и внедрении, дадут вашей компании мощное преимущество в снижении рисков, обеспечении финансовой ответственности и принятии разумных стратегических решений о расходах.

Что такое финансовый контроль?

Организации нуждаются в способах мониторинга и управления своими финансовыми ресурсами с использованием трех основных финансовых отчетов, которые включают отчет о движении денежных средств, баланс и отчет о прибылях и убытках (также называемый отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках). Анализируя данные из этих основных финансовых показателей, компании могут выявить новые возможности, усовершенствовать свои процессы для повышения производительности и убедиться, что они соблюдают отраслевые и юридические требования.

Поддерживая эти усилия, финансовый контроль обеспечивает основу для управления денежными потоками, распределения ресурсов посредством составления бюджета и защиты от потенциальных угроз, таких как мошенничество и кража.

Правильно построенный финансовый контроль:

  1. Повышение операционной эффективности. Полная прозрачность финансовых данных и система внутреннего контроля помогают командам оптимизировать распределение ресурсов, денежные потоки и стратегические источники снабжения, чтобы обеспечить мощную поддержку общей операционной эффективности.В рамках бюджета, целевые расходы членов команды, которые следуют процедурам внутреннего контроля, упрощают достижение производственных целей, сокращают потери и неэффективность, а также защищают от мошеннических расходов, хищений и мошенничества со счетами.
  2. Повышение рентабельности. Повышение эффективности, скорости и точности благодаря оптимизированным процессам повышает производительность и прибыльность во всех сферах вашего бизнеса.
  3. Упростите управление ресурсами. Финансы и закупки лежат в основе вашей организации, обеспечивая все другие области вашего бизнеса ресурсами, необходимыми для работы.Надлежащий финансовый контроль дает владельцам малого бизнеса, финансовым директорам (CFO) и финансовым экспертам возможность гибко распределять (или перераспределять) ресурсы там, где и когда они больше всего необходимы. Это улучшает как производительность, так и прибыльность в краткосрочной перспективе, но также обеспечивает долгосрочную безопасность и ценность за счет повышения гибкости и устойчивости бизнеса.
  4. Повышение подотчетности и вовлеченности на всех уровнях. Предоставляя четкое процедурное руководство и определяя роли и обязанности всех заинтересованных сторон, начиная с высшего руководства и ниже, финансовый контроль помогает гарантировать, что все знают об обязательствах, которые они должны выполнять, помогает всем понять важность этого и улучшать взаимодействие, устраняя путаница и недопонимание.
  5. Оптимизация процессов отчетности и аудита. Полная прозрачность данных, полный контекст для всех транзакций и требования политик, поддерживающие соответствие, повышают качество и своевременность финансовой отчетности. Они также делают аудит намного проще и комплекснее, поскольку все финансовые данные легко доступны и доступны для уполномоченных сторон.

«Идеальная политика финансового контроля признает сложность современной экономики и рабочего места и направлена ​​на достижение подотчетности, соблюдения требований, прозрачности, а также оценки и управления рисками, поддерживаемых постоянным совершенствованием.”

Финансовый контроль: примеры

Хотя каждая организация будет иметь свои собственные конкретные цели в отношении финансового управления, оценки и снижения рисков, составления бюджета и т. Д., Важно убедиться, что вы охватываете наиболее важные области наиболее распространенными финансовый контроль. Создание подобного внутреннего контроля со временем поможет вашему бизнесу создавать устойчивую ценность за счет высококачественных данных, постоянного улучшения и снижения рисков.

Общий контроль финансового управления

  • Строгие требования к квалификации и распределение ролей для создания, утверждения и внедрения политик и практик финансового управления.
    • Проведите углубленную проверку и проверку биографических данных всех потенциальных членов финансовой команды.
  • Четкая и четкая цепочка подчинения, от финансового директора до высшего руководства, финансовых менеджеров, руководителей отделов / проектов и бухгалтеров.
  • Делегирование и разделение финансовых обязанностей для поддержания цепочки управления и операций, максимальной эффективности и точности, а также минимизации рисков для финансового и операционного здоровья.
    • Все функции, связанные с наличными деньгами, должны быть разделены.Обеспечение того, чтобы никто не отвечал за заработную плату, дебиторскую и кредиторскую задолженность, ведение главной бухгалтерской книги, выверку банковских счетов и т. Д., Снизит риск мошенничества, что является серьезной проблемой, учитывая отчет Ассоциации сертифицированных экспертов по проверке мошенничества (ACFE) 2020 для Организация Nations обнаружила, что почти 33% мошенничества напрямую связаны с отсутствием внутреннего контроля.
  • Частые, регулярные тренинги и учебные занятия, чтобы все заинтересованные стороны были в курсе последних отраслевых, юридических и внутренних требований к соблюдению нормативных требований.
  • Регулярно планируемый финансовый анализ и проверка всех средств внутреннего контроля с дополнительным анализом и проверкой при обнаружении существенных расхождений.
    • Отслеживание типичного ежедневного, еженедельного, ежемесячного и годового объема и активное расследование отклонений играет важную роль в обеспечении соблюдения требований и вовлеченности при одновременном сокращении мошенничества.
  • Эффективное перекрестное обучение всего персонала, обеспечивающее полный охват основных рабочих процессов при сохранении подотчетности и с разделением обязанностей.

Управление входящими денежными потоками

  • Комплексные проверки кредитоспособности всех потенциальных клиентов перед предоставлением кредита.
  • Регулярная сверка банковских выписок с главной бухгалтерской книгой компании, а также комплексная годовая отчетность для соответствия требованиям и дает стратегическое понимание, необходимое для финансового и операционного планирования.
  • Регулярные проверки политики со всеми клиентами, которым был предоставлен кредит, с целью подтверждения их кредитоспособности и снижения шансов на получение или увеличение безнадежной задолженности.
  • Безопасная, централизованная база данных с регулярным резервным копированием всех финансовых данных, защищенная равноправным доступом в соответствии с ролями.

Контроль исходящих денежных потоков

  • Упреждающее и комплексное управление поставщиками, включая безопасную базу данных обо всех транзакциях, защищенную равноправным доступом в соответствии с ролями.
  • Внедрение таких элементов управления, как управляемая покупка, полная интеграция каталогов поставщиков и данных контрактов, а также подробные, зависимые от контекста рабочие процессы утверждения, чтобы минимизировать риск несанкционированных расходов, мошенничества со счетами, растраты и т. Д.
  • Регулярная сверка банковских выписок компании с ее главной бухгалтерской книгой.
  • Четкие и исчерпывающие правила управления расходами, включая подробные инструкции по возмещению расходов, отчеты о расходах и методы расходования средств для сокращения потерь и мошенничества.
  • Четкие стандарты и политики для управления мелкой денежной наличностью, включая назначение специального «монитора мелкой кассы» для аудита, выверки и пополнения счета мелкой наличности по мере необходимости.

Политика финансового контроля

Хотя они всегда были важны, длительное воздействие пандемии коронавируса COVID-19 на глобальную торговлю, включая большее количество удаленных сотрудников, которые сотрудничают и общаются не только в часовых поясах, но и в потенциально разных платформах и приложениях, имеет сделали понимание и обеспечение финансового контроля более важным, чем когда-либо.

Идеальная политика финансового контроля признает сложность современной экономики и рабочего места и стремится к достижению подотчетности, соответствия, прозрачности, а также оценки и управления рисками, поддерживаемых постоянным совершенствованием.

Он написан для ясного понимания, регулярно обновляется по мере необходимости и распространяется среди всех заинтересованных сторон, которых просят подтвердить свое понимание и соблюдение политики.

Для оптимальной эффективности убедитесь, что ваша политика охватывает пять ключевых областей:

  1. Четкая цепочка подчинения и иерархия подотчетности.Это должно включать контролируемое делегирование, где это необходимо, и множественные непредвиденные обстоятельства для разделения обязанностей, обеспечивая при этом охват всех основных процессов.
  1. Четкая, регулярно пересматриваемая политика в отношении таких вопросов, как корпоративное управление, инсайдерские транзакции, конфликты интересов, хищение, мошенничество и т. Д.
  1. Четкие стандарты и методы управления расходами, относящиеся ко всем финансовым операциям. Это включает утверждения, подписание чеков, расчет заработной платы, кредитные карты, заимствование средств и т. Д.
  1. Подробные стандарты и описание тех позиций, которые утверждены для заключения контрактов, и на каких условиях.
  1. Подробная информация о должностях, ответственных за ведение точной, полной и прозрачной финансовой отчетности.

Лучшие практики финансового контроля

Не существует единого «правильного» способа создания и внедрения эффективного финансового контроля. Однако вы можете следовать нескольким основным рекомендациям, чтобы убедиться, что вы на правильном пути.

1. Инвестируйте в комплексное программное обеспечение для оплаты закупок (P2P).

Лучшее, что вы можете сделать для обеспечения безупречного успеха вашей деятельности по финансовому контролю, — это обеспечить полную видимость и надежный контроль над своими финансовыми данными. Добавьте к этому автоматизацию процессов, глубокую аналитику данных, полную интеграцию с вашей системой бухгалтерского учета и мощные инструменты отчетности, аудита и составления бюджета, и вы получите все необходимое для создания процедур внутреннего контроля, которые помогут вам достичь поставленных финансовых показателей.

Облачное программное решение, такое как Planergy, предоставляет вам все эти функции, а также лучшее в своем классе обслуживание и поддержку, включая обучение и обучение до, во время и после внедрения, чтобы ваша команда понимала, почему элементы управления важны и как выполнять свою роль в иерархии.

2. Начните с оценки рисков.

Риски, как внутренние, так и внешние, должны быть идентифицированы и приоритизированы по мере развития финансового контроля. Один из очень эффективных способов сделать это — использовать матрицу оценки рисков, которая помогает вам расставить приоритеты для рисков, основываясь как на вероятности его возникновения, так и на потенциальном воздействии на вашу организацию, если это произойдет.

9016 Оценка риска2
Низкое воздействие Среднее воздействие Высокое воздействие
Вероятно Средний риск Высокий риск Очень высокий Высокий риск Очень высокий Низкий риск Средний риск Высокий риск
Очень маловероятно Очень низкий риск Низкий риск Средний риск

чтобы быстро определить те области, которые требуют вашего внимания.

Если, например, ваша группа бухгалтеров перешла на удаленную работу, но у вас нет стандартной виртуальной частной сети (VPN) для обеспечения безопасных зашифрованных соединений с вашим сервером и программными приложениями, члены группы финансовых данных находятся под угрозой кражи хакерами. Кроме того, если у вас нет стандартизированного оборудования и приложений, может быть сложно управлять доступом и отслеживать, что происходит с критически важными для бизнеса данными в любой момент.

Учитывая их потенциальное воздействие и высокую вероятность возникновения, оба этих риска, скорее всего, попадут в категорию «очень высокого риска» и, следовательно, потребуют немедленной разработки и внедрения политик и практик для их эффективного ограничения.

3. Расставьте приоритеты в разделении обязанностей

Сохранение важнейших обязанностей в руках нескольких сторон не просто разумно — это важно для защиты вашего бизнеса от финансовых потерь и потенциальных судебных исков.Отчет ACFE для наций показал, что 86% случаев мошенничества были связаны с незаконным присвоением активов и в среднем оставались незамеченными в течение 14 месяцев.
Таким образом, помимо тщательной проверки членов вашей бухгалтерии во время процесса приема на работу, важно обеспечить наличие средств контроля, чтобы убедиться, что расчет заработной платы, главная книга, выписка чеков, кредитные карты, кредиторская и дебиторская задолженность и выверка банковских счетов распределены по вашей команде учетных записей. Перекрестное обучение и контроль аудита процессов гарантируют, что члены вашей команды смогут выполнять свою работу, даже если кто-то ушел из-за болезни или отпуска, сохраняя при этом подотчетность и сводя к минимуму риск мошенничества.

Контрольный список финансового контроля

  • Выполните оценку рисков перед разработкой и внедрением средств контроля, чтобы убедиться, что вы в первую очередь ориентируетесь на самые высокие приоритеты.
  • Пересматривайте свою политику и методы финансового контроля не реже двух раз в год — и будьте готовы скорректировать и то, и другое в зависимости от меняющихся обстоятельств (например, новых требований, возникающих угроз и т. Д.).
  • Инвестируйте в комплексное программное обеспечение «от закупок до оплаты», чтобы получить:
    • Чистое, полное и безопасное управление финансовыми данными (с интеграцией других источников данных).
    • Инструменты автоматизации и оптимизации процессов, которые упрощают разработку, внедрение и обеспечение соблюдения финансового контроля.
    • Инструменты анализа, улучшающие оценку и снижение рисков, а также аудит.
    • Инструменты управления контрактами, отношениями с поставщиками и оптимизации цепочки поставок для поддержки управляемых покупок и сведения к минимуму риска мошенничества, хищений и несанкционированных расходов.
    • Постоянное совершенствование всех бизнес-процессов с целью дальнейшего снижения рисков при одновременном увеличении экономии, прибыли и ценности для вашей организации.
  • Защитите все данные и ограничьте доступ в зависимости от ролей и обязанностей.
  • Активно отслеживать и обеспечивать разделение обязанностей, одновременно уделяя приоритетное внимание обеспечению непрерывности бизнеса.
  • Инвестируйте в обучение и обучение заинтересованных сторон, чтобы обеспечить соблюдение нормативных требований и гарантировать поддержку.
  • Защитите себя от внутренних и внешних рисков, выполняя проверки кредитоспособности всех потенциальных кредитных клиентов и проверку биографических данных потенциальных сотрудников бухгалтерского учета.
  • Тщательно отслеживайте денежные потоки, как индикатор общего финансового здоровья, так и помогая вашей организации оперативно реагировать на потенциальные угрозы и сбои.

Финансовый контроль улучшает здоровье и эффективность вашей компании

Финансовое здоровье вашей компании в ваших руках. Найдите время, чтобы разработать подробные, четкие и обязательные процедуры внутреннего контроля, и наслаждайтесь душевным спокойствием, которое приходит с осознанием того, что ваши данные в безопасности, весь ваш персонал находится на одной странице, работая над общим успехом, а также прибылью, производительностью вашей компании, а конкурентоспособность защищена от ненужного риска.

Создание и применение средств финансового контроля для повышения производительности и прибылей с помощью PLANERGY

Узнайте, как скачать PDF

Отдел финансового контроля | Финансы и казначейство

Каждое организационное подразделение должно иметь процессы и процедуры для обеспечения финансового контроля и управления в соответствии с руководящими принципами и политиками Университета.Финансовый контроль включает в себя внутренний контроль, процедуры делегирования полномочий, разделение обязанностей, контроль доступа к системе, а также процедуры регистрации и хранения документов.

Внутренний контроль

Внутренний контроль — это процесс сдержек и противовесов, предназначенный для обеспечения разумной уверенности в достижении целей, касающихся операций, отчетности и соблюдения:

  • Надежность финансовых данных — Финансовая информация в отчетах должна быть точной, надежной и полной.
  • Соответствие
  • — Финансовые операции должны соответствовать применимым законам и постановлениям, а также политике университета.
  • Операционная эффективность и руководство — Финансовая деятельность должна быть действенной и результативной, обеспечивая при этом надлежащую защиту ресурсов Университета.

Делегирование полномочий

Менеджеры с полномочиями утверждения могут делегировать эти полномочия при различных обстоятельствах, например, в целях резервного копирования, на периоды отсутствия, из-за большого объема транзакций и т. Д.Менеджеры, делегирующие полномочия, должны убедиться, что делегат понимает обязанности по утверждению, указанные в разделе «Проверка транзакций».

Хотя делегирование полномочий по утверждению может быть уместным, в конечном итоге делегат несет ответственность за решения делегата. Руководители, делегирующие полномочия, должны контролировать делегированные действия посредством соответствующего процесса обзора и мониторинга.

Разделение обязанностей

Для хорошей системы сдержек и противовесов необходимо, чтобы следующие бизнес-процессы выполнялись разными сотрудниками отдела:

  • Обработка транзакций (например,g., создание заявок, подготовка отчетов о расходах, ведение журнала и т. д.)
  • Авторизация транзакций
  • Действия по мониторингу (например, проверка и сверка)
  • Физическое хранение активов (например, оборудования, денежных средств и т. Д.)

В небольших рабочих подразделениях полное разделение критических обязанностей может быть невозможно. В этих обстоятельствах отделы должны разделить обязанности, насколько это возможно, по согласованию с Центром финансовых услуг.

Доступ к системе и просмотр

В каждом отделе финансовые менеджеры должны определить соответствующий доступ к системе для сотрудников своих отделов.Следует проводить периодические проверки доступа к системе и безопасности. Узнайте больше о финансовых системах.

Хранение записей финансовых документов

Каждый отдел может иметь особые методы хранения записей для поддержки операций. Узнайте больше о хранении финансовой отчетности.

Финансовый контроль | Принципы управления

Как мы обсуждали в предыдущем разделе, финансовый контроль является ключевым элементом успеха и выживания организации. Существует три основных финансовых отчета, которые все менеджеры должны понимать и интерпретировать для успешного управления своим бизнесом: (1) бухгалтерский баланс, (2) отчет о прибылях и убытках (P&L) и (3) отчет о движении денежных средств.Эти три отчета часто вместе называют «финансовыми». Банки часто требуют проецирования этих отчетов для получения финансирования.

Финансовый контроль обеспечивает основу для рационального управления и позволяет менеджерам устанавливать руководящие принципы и политики, которые позволяют бизнесу добиваться успеха и роста. Например, составление бюджета обычно относится к простому перечислению всех запланированных расходов и доходов. На основе этого списка и начального баланса вы можете спроектировать будущий.Общий бюджет, который вы создаете, представляет собой ежемесячный или квартальный прогноз того, как будут выглядеть баланс и отчет о прибылях и убытках, но опять же на основе вашего списка запланированных расходов и доходов.

Хотя вам не нужно быть бухгалтером, чтобы понимать этот раздел, хорошие менеджеры хорошо разбираются в основах бухгалтерского учета. Вы можете захотеть открыть окно на AccountingCoach.com или на подобном сайте, когда будете работать с этим разделом, чтобы начать создавать свой набор инструментов бухгалтерских знаний.

Природа финансового контроля

Представьте, что вы являетесь членом правления Success-R-Us, организации, чей финансовый контроль управляется безупречно.Каждый год после того, как организация наметила стратегии для достижения своих целей и задач, в бюджет вносятся необходимые ресурсы и рабочая сила. По мере расходования денег отчеты обновляются, чтобы отразить, сколько было потрачено, как было потрачено и что было получено. Руководители, которые подотчетны совету директоров, используют эту финансовую отчетность, например отчет о прибылях и убытках или баланс, для отслеживания хода выполнения программ и планов. Финансовая отчетность предоставляет руководству информацию для мониторинга финансовых ресурсов и деятельности.Отчет о прибылях и убытках показывает результаты деятельности организации, такие как доходы, расходы, а также прибыль или убыток. Баланс показывает, сколько стоит организация (активы) в определенный момент времени, а также степень, в которой эти активы были профинансированы за счет заемных средств (обязательства) или инвестиций собственника (собственный капитал).

Success-R-Us проводит финансовые аудиты или официальные расследования, чтобы гарантировать, что методы финансового управления соответствуют общепринятым процедурам, политикам, законам и этическим нормам.В Success-R-Us аудиты проводятся как внутри компании — сотрудниками бухгалтерского отдела компании, так и за ее пределами — бухгалтерской фирмой Green Eyeshade Inc., нанятой для этой цели.

Анализ финансового соотношения исследует взаимосвязь между конкретными цифрами в финансовой отчетности и помогает объяснить важность этих цифр: анализируя финансовые отчеты, менеджеры Success-R-Us могут определить, насколько хорошо работает бизнес и что может потребоваться. будет сделано для повышения его финансовой жизнеспособности.

Хотя фактические финансовые показатели всегда являются историческими, проактивные менеджеры Success-R-Us заранее планируют проблемы, с которыми может столкнуться бизнес, и возможности, которые могут возникнуть. Для этого они используют проформы финансовых показателей, которые являются прогнозами; обычно они прогнозируются на три финансовых года. Проактивность требует регулярного чтения и анализа финансовой отчетности. Ежемесячный, а иногда и ежедневный или еженедельный финансовый анализ предпочтительнее. (В деловом мире в целом ежеквартально более распространено, а некоторые организации делают это только один раз в год, что не всегда достаточно.) У проактивного менеджера есть доступные финансовые данные, основанные на фактических результатах, и он сравнивает их с бюджетом. Этот процесс выявляет слабые места в бизнесе до того, как они достигают критической пропорции, и позволяет менеджеру внести необходимые изменения и корректировки до того, как разовьются серьезные проблемы.

Несколько лет назад Success-R-Us испытывала проблемы из-за недостаточной проактивности стиля управления. Реактивный менеджер ждет, чтобы отреагировать на проблемы, а затем решает их с помощью антикризисного управления.Этот тип менеджеров переходит от кризиса к кризису с небольшим промежутком времени, чтобы заметить возможности, которые могут стать доступными. Бизнес реактивного менеджера редко готов быстро воспользоваться новыми возможностями. Предприятия, которые управляются проактивно, с большей вероятностью будут успешными, и это результат, который переживает Success-R-Us, поскольку он инициировал общекорпоративную инициативу по продвижению упреждающего контроля.

Как и большинство организаций, Success-R-Us использует компьютерные программы для ведения документации и разработки финансовых показателей.Эти программы предоставляют план счетов, который можно индивидуализировать для бизнеса, и шаблоны для каждой бухгалтерской книги, главной книги и финансовых отчетов. Эти программы управляются с помощью меню и удобны для пользователя, но недостаточно знать, как правильно вводить данные. Менеджер также должен знать, куда вводить каждый фрагмент данных и как анализировать отчеты, составленные на основе этих данных. Общепринятые правила бухгалтерского учета гласят, что, если вы не освоили ручную систему ведения учета, вам необходимо сделать это, прежде чем пытаться использовать компьютеризированную систему.

Финансовый контроль в организациях — Видео и стенограмма урока

Финансовая отчетность

Теперь, когда мы задаем важные вопросы, давайте начнем искать реальные ответы. Существует несколько способов управления финансами организации, но почти все они начинаются с бухгалтерского цикла или набора правил, которые организация использует для систематической и последовательной записи и анализа финансовой информации. По сути, бухгалтерский цикл — это то, как организация балансирует свою чековую книжку.

Учетный цикл начинается с финансовых транзакций или записей о том, как ресурсы поступают в организацию или выходят из нее. Эти операции сгруппированы по соответствующим категориям или отправлены в соответствующие отделы, зарегистрированы в соответствии с правилами и процедурами организации и, наконец, занесены в финансовый отчет , который является официальной записью финансовой деятельности. Именно эти финансовые отчеты обычно используются в качестве финансового контроля. Организации используют очень много видов финансовой отчетности, но давайте сосредоточимся на двух наиболее важных: отчетах о прибылях и убытках и балансах.

Отчеты о доходах

Итак, сколько денег мы заработали? Если это звучит для вас как важный вопрос, поздравляю, у вас есть все, что нужно, чтобы стать финансовым волшебником! Нет, не тот волшебник! Чтобы ответить на этот важный вопрос, организации используют так называемый отчет о прибылях и убытках , также называемый отчетом о прибылях и убытках , который учитывает все расходы и источники дохода за определенный период времени. Как правило, отчеты о доходах показывают вам, сколько денег поступило в организацию и сколько уходит.

Чтобы создать отчет о прибылях и убытках, мы просматриваем соответствующие финансовые операции и объединяем все числа в две простые формулы:

Выручка — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль / убыток

Валовая прибыль / убыток — Расходы = Чистая прибыль / убыток

Это не так уж плохо, правда? Готовы увидеть эти формулы в действии? У нас так получилось, что у нас есть отчет о прибылях и убытках от P&L Pie Shoppe за 2011 год. Если мы посмотрим на него, мы увидим, что компания заработала 10 000 долларов за 2011 год, и это много для продажи.Так что молодцы! Мы можем вставить это в слот дохода нашей первой формулы. Если мы посмотрим дальше в отчете о прибылях и убытках, то увидим, что стоимость проданных товаров составила 7000 долларов. Когда мы вводим это в нашу формулу, мы видим, что валовая прибыль составила 3000 долларов.

В отчете о прибылях и убытках уже есть это число, рассчитанное для нас, но важно посмотреть, как мы к нему пришли. Если мы проделаем то же самое со второй формулой, мы обнаружим, что валовая прибыль / убыток — расходы = чистая прибыль / убыток становятся 3000 долларов — 2600 долларов = 400 долларов.Итак, вот наша чистая прибыль: 400 долларов. Неплохо!

Балансовые отчеты

Второй вид финансового отчета, который вы часто будете видеть, — это баланс , который описывает общее финансовое состояние организации в определенный момент. Если отчет о прибылях и убытках помогает ответить на вопрос «Как у нас был последний квартал?», То баланс отвечает на вопрос «Каковы наши финансы в эту минуту?» Мы можем ответить на этот вопрос, сравнив стоимость всего, что нам принадлежит, со стоимостью долей акционеров.Вот формула для этого:

Акционерный капитал + Обязательства = Активы

Итак, что это значит? Давайте разберемся с этим. Собственный капитал — это требование акционера к активам. Обычно мы определяем это с точки зрения акций, которые представляют собой часть компании, на которую акционер имеет права. Мы берем общий капитал акционеров, а затем добавляем обязательства, или долги. Сюда входят краткосрочные долги, такие как деньги, причитающиеся продавцу, а также долгосрочные долги, такие как ипотека или крупные ссуды.

Теперь мы приходим к активам , которые представляют собой стоимость всех доступных ресурсов организации. Это включает в себя имущество, оборудование, инвестиции, ценные бумаги, инвентарь и, конечно же, все денежные средства на наших счетах. Таким образом, наши общие активы равны стоимости долей и обязательств акционеров.

Использование финансовой отчетности

Наконец, мы должны поговорить о некоторых способах реального использования финансовой отчетности для финансового контроля.Один очень распространенный метод — это анализ финансового соотношения. Анализ финансового соотношения сравнивает различные финансовые отчеты, чтобы выявить взаимосвязь между ними. Например, мы можем сравнить финансовые отчеты одного и того же отдела за разные годы или сравнить финансовые отчеты разных отделов за один и тот же год.

Существует множество финансовых коэффициентов, которые можно использовать, чтобы помочь составить ясную картину информации в финансовой отчетности.Вот лишь несколько из множества категорий финансовых коэффициентов, чтобы дать вам представление о том, на что мы смотрим:

  • Коэффициенты измерения ликвидности измеряют способность организации выплатить краткосрочный долг. Один из способов сделать это — сравнить активы и обязательства. Формулы, ориентированные на долгосрочную задолженность, называются коэффициентами долга .
  • Коэффициенты прибыльности измеряют, насколько хорошо организация использует свои ресурсы для получения прибыли. Они измеряют, насколько прибыльна организация, и обычно определяются путем сравнения прибыли с продажами.
  • Коэффициенты индикатора денежных потоков показывают, сколько денежных средств проходит через организацию и откуда они поступают. По сути, эти коэффициенты задают вопрос: «Сколько денежных средств приносит каждая сфера бизнеса?» Он дает представление о финансовом состоянии организации.
  • И, наконец, у нас есть коэффициент инвестиционной оценки , который измеряет ценность организации для потенциального акционера путем сравнения показателей акций и прибыли. Эта информация важна для инвестора, который хочет инвестировать в организацию.

С таким финансовым контролем любой может стать финансовым волшебником. Существует целый мир финансовой магии — все, что вам нужно знать, это как им управлять!

Итоги урока

Давайте рассмотрим. Финансовый контроль — это инструменты и методы, которые позволяют организациям направлять и контролировать свои ресурсы. Хотя это звучит очень сложно, на самом деле это может быть довольно просто. Некоторые из наиболее важных инструментов финансовой отчетности .Финансовые отчеты могут многое рассказать вам о ресурсах компании, например отчет о прибылях и убытках , в котором учитываются все расходы и источники дохода за определенный период времени. Этот отчет рассчитывается по двум формулам:

Выручка — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль / убыток

Валовая прибыль / убыток — Расходы = Чистая прибыль / убыток

Мы также можем сравнивать финансовые отчеты друг с другом, создание чего-то, что называется анализом финансового соотношения .Есть много видов, каждый из которых расскажет вам что-то свое о ресурсах организации.

Все вопросы, которые мы рассмотрели в этом уроке, являются очень важными вопросами о бизнесе или организации, и теперь вы знаете, как на них ответить!

17 средств внутреннего финансового контроля, которые должен иметь каждый малый бизнес

Каждому малому бизнесу необходим внутренний финансовый контроль, чтобы обеспечить надлежащее управление деньгами.Без них ваш бизнес рискует мошенничеством с сотрудниками, нехваткой денежных средств или даже банкротством.

Вот 17 финансовых средств контроля, которые должен иметь каждый малый бизнес.

1. Разделяйте бизнес и личные финансы . Никогда не смешивайте бизнес и личные финансы. Если вы действительно предоставляете ссуду своему бизнесу или берете ссуду у своего бизнеса, надлежащим образом задокументируйте это в виде векселя с указанием условий погашения.

2. Проведите проверку биографических данных перед приемом на работу .Это особенно важно для сотрудников, чьи должностные обязанности связаны с финансами, такими как ведение бухгалтерского учета, бухгалтерский учет, расчет заработной платы или работа с наличными деньгами.

3. Создание ежемесячных прогнозов денежных потоков . Если ваш фактический денежный поток не соответствует прогнозам, выясните, почему.

4. Подробно проверяйте ежемесячные банковские отчеты своей компании. . Отправляйте банковские выписки прямо на ваш личный адрес электронной почты или домашний адрес.

5. Проверьте точность всех выписок по кредитным и дебетовым картам. .Использование платежных карт для коммерческих расходов может упростить бухгалтерский учет и подготовку налогов. Однако чем больше у сотрудников есть корпоративные кредитные карты, тем выше вероятность мошенничества. Требуйте от сотрудников документировать все коммерческие расходы с подробными квитанциями.

6. Настроить систему управления запасами. Инвентарь часто бывает поврежден, украден или утерян. Проверяйте и подсчитывайте входящие запасы, чтобы убедиться, что заказы были выполнены точно. Укажите, кто может подписывать входящую инвентаризацию или выпускать исходящую инвентаризацию.Регулярно проводите инвентаризацию продуктов или материалов.

7. Отслеживание транзакций в точках продаж. Считайте наличные в денежном ящике в начале и в конце каждого рабочего дня. Используйте программное обеспечение для точек продаж, которое требует от сотрудников входа в систему — отслеживание того, кто находится в реестре в любой момент времени, снижает риск кражи.

8. Не поручайте мелкую кассу на одного человека . Требовать от второго сотрудника авторизации всех операций с мелкой наличностью. Записывайте все транзакции и балансируйте мелкую кассу один раз в неделю.

9. Проверить все исходящие платежи . Сравните платежи со счетами. Следите за повторяющимися счетами, новыми поставщиками или несколькими счетами от одного и того же поставщика за короткое время. Сотрудники-хищники часто используют эту тактику, чтобы заплатить себе.

10. Требовать от поставщиков предоставления подробных счетов-фактур . Избегайте расплывчатых формулировок в счетах.

11. Знак проверяет себя . Требовать, чтобы все исходящие чеки и платежи были подписаны или авторизованы владельцем бизнеса.

12. Проверьте платежную ведомость, прежде чем она будет выплачена . Следите за любыми изменениями в сумме. Используйте прямой депозит, чтобы снизить риск мошенничества с заработной платой.

13. Делегировать финансовые обязанности нескольким сотрудникам . Если один человек отвечает за все финансовые дела вашего бизнеса, такие как бухгалтерский учет, платежи и начисление заработной платы, им легко украсть ваш бизнес.

14. Проверьте сотрудников, которые занимаются финансами вашего бизнеса . Требуйте от этих сотрудников ежегодного отпуска и поручения другим выполнять их обязанности.Так часто обнаруживается хищение.

15. Отслеживайте использование долга . Ваш бухгалтер может помочь вам установить максимальное отношение долга к собственному капиталу и минимальное отношение долга к денежному потоку. Оставайтесь в этих пределах, чтобы ваш бизнес не стал чрезмерно заемным.

16. План финансирования бизнеса на будущее . Если у вас возникнет внезапный кризис денежного потока или вы найдете возможность, требующую денежных затрат, будете ли вы готовы с этим справиться? Всегда имейте наготове пару потенциальных источников капитала.

17. Не будь предсказуемым . Добавьте элемент неожиданности на свою сторону, наблюдая за проступками сотрудников. Выполняйте финансовые обзоры и аудит в произвольное время.

Пример использования финансового контроля: создание группы финансового контроля — Executive Search

Ситуация:

Французской компании по переработке пищевых продуктов потребовалось создать новую группу финансового контроля, которая бы лучше отвечала ее существенно меняющимся потребностям. Компания, 52% бизнеса которой сосредоточена во Франции, стремилась к международному развитию и показывала уверенный рост.Компания выросла до 11 дочерних компаний, в том числе четырех за пределами Франции, в пяти различных секторах пищевой промышленности с доходом в 335 миллионов евро и штатом 850 человек.

Вызов:

Финансовый отдел компании, состоящий из 45 сотрудников, был разделен на три отдела: общего бухгалтерского учета и финансового контроля, управления денежными средствами и информационных систем. Его группа финансового контроля была разработана для небольшого бизнеса и стала непригодной для того, что теперь представляло собой разнородную группу организаций, работающих на разных рынках.

Хотя группа производила большой объем информации, мало что было полезно для операций. Этой проблеме способствовали различные факторы:

  • Сильно децентрализованная структура, особенно среди некоторых дочерних компаний, несовместимая с требованиями финансовой отчетности публично зарегистрированной компании
  • Отсутствие официальных, хорошо организованных графиков отчетности
  • Плохо контролируемая рентабельность
  • Финансовый контроль производственных площадок не был хорошо интегрирован с финансовым подразделением, в результате чего групповая информация и анализ были слишком глобальными, чтобы быть полезными для руководства
  • Бюджеты и прогнозы были недостаточно подробными, чтобы Группа финансового контроля могла должным образом выполнять свою консультативную роль по операциям

Решение Бойдена:

Бойден предоставил высококвалифицированного финансового директора DECS и CPA, который начал свою карьеру в качестве консультанта в крупной международной консалтинговой фирме.Позже он присоединился к корпоративному миру, начав 20-летнюю карьеру в сфере финансового контроля и управления финансами в производственной и пищевой отраслях. В дополнение к отраслевому и операционному опыту временный управляющий имел большой опыт реорганизации дочерних компаний крупных групп, включая неэффективные подразделения с неудовлетворительными финансовыми структурами.

Для достижения основной цели создания новой группы финансового контроля с иной культурой временный управляющий разработал и внедрил надежные практические финансовые процедуры, в частности, в отношении сбора и анализа финансовой информации.Его действия имели как стратегические, так и оперативные аспекты, сосредоточившись на следующих областях:

Отчетность: Системы отчетности группы были стандартизированы, чтобы обеспечить более надежные инструменты и процедуры для управления различными предприятиями группы. Это включало формализованную систему распространения данных по регулярному графику. Чтобы обеспечить успех в будущем, промежуточный период заложил основу для руководства и координации всех задач финансового контроля.

Планирование управления: Промежуточные разработки ежемесячных, квартальных и финансовых прогнозов и «скользящих оценок», уделяя особое внимание производственным единицам с затратами, проверкой и мониторингом целей производительности, а также консолидацией результатов.Он также наладил полный процесс составления бюджета и отслеживал эти операции.

Анализ: Были внедрены процедуры для анализа результатов по бизнесу и дочерним компаниям и предоставления рекомендаций, а также для утверждения инвестиций и их финансирования. Анализ охватил производительность группы, как фактическую, так и потенциальную, с панелями индикаторов эффективности, служащими инструментами управления операциями в реальном времени. Чистые результаты контролировались и оптимизировались в сотрудничестве с соответствующими отделами.

В течение 12 месяцев у группы появились практичные и надежные новые инструменты для принятия немедленных и решительных финансовых решений на местах, охватывающие все ключевые требования финансового контроля. Кроме того, посредством постоянного погружения была введена философия финансового контроля в поддержку операций. Также были достигнуты следующие результаты:

  • Установлены процедуры единой системы финансового контроля и информации, позволяющие передавать информацию по регулярному ежемесячному графику.
  • Внедрение инструментов централизованного управления для мониторинга пяти «продуктовых веток», обеспечивающих регулярный доступ к надежным финансовым результатам.
  • Создание панели показателей эффективности для всей группы, также представленной на ежемесячном графике, включая анализ результатов, который можно использовать для принятия обоснованных решений в режиме реального времени для достижения годовых целей.
  • Установлена ​​единая процедура мониторинга инвестиций, включая обязательства, последующие действия и измерения рентабельности.
  • Группа финансового контроля получила возможность анализировать маржу по продуктам и странам.
  • Обеспечение бюджета в части подготовки, мониторинга и регулярного обновления.
  • Совершаются регулярные поездки, чтобы помочь объединить производственные площадки и дочерние компании и обеспечить соблюдение процедур.

Ключевые факторы успеха

Внедрение было быстрым и успешным, во многом благодаря руководству высококвалифицированного финансового руководителя с опытом работы.В роли финансового контролера временный менеджер внимательно следил за деятельностью на местах и ​​работал с руководителями операций, чтобы научить их систематически учитывать финансовые соображения в своем мышлении и принятии решений.

6 Важные меры финансового контроля, которые должна иметь каждая организация

Компании используют процедуры внутреннего контроля для предотвращения и обнаружения ошибок, защиты активов (особенно денежных средств) от незаконного присвоения и поощрения соблюдения персоналом предписанной управленческой политики.Совершенно необходимо, чтобы каждая организация имела набор политик и процедур внутреннего контроля и доводила их до сведения персонала, обеспечивая при этом надзор, который включает мониторинг со стороны руководителя высокого уровня.

По данным «Report to the Nations» Ассоциации сертифицированных экспертов по расследованию случаев мошенничества, незаконное присвоение активов составляет 89% случаев профессионального мошенничества. Кроме того, по оценкам отчета, предприятия ежегодно теряют до 4 триллионов долларов США из-за мошенничества на рабочем месте; и, к сожалению, малый бизнес уязвим вдвое.Хотя средства контроля каждой организации будут отличаться в зависимости от их размера и сложности, существует шесть средств контроля. ВСЕ организации должны иметь место.

  1. Разделение функций, связанных с денежными средствами

Самый важный контроль — это разделение обязанностей. Владельцам, директорам и высокопоставленному персоналу часто не хватает времени для выполнения таких обязанностей, как сбор и отправка платежей, составление чеков, ведение главной бухгалтерской книги и подготовка выверки банковских счетов; и, следовательно, возложить такие обязанности на свой персонал.Администратору / менеджеру офиса часто доверяют больше всего.

Однако один сотрудник, отвечающий за все эти обязанности, может привести к незаконному присвоению активов. Согласно «Отчету для наций», те, кто совершают профессиональные мошенничества, составляют 44% сотрудников, 34% менеджеров, 19% владельцев и 3% других лиц. В небольших организациях офис-менеджер должен реально выполнять эти функции, но введение разумных мер контроля, безусловно, может сдерживать и предотвращать мошенничество.

Например, офис-менеджер, вероятно, готовит платежную ведомость и делает записи в системе бухгалтерского учета и на кассовом счете.Но проверяет ли высокопоставленный персонал (или владелец) журнал заработной платы на предмет разумности (т. Е. Соответствует ли валовая заработная плата суммам заработной платы, и все лица, получающие зарплату, являются фактическими сотрудниками организации)? Проверяет ли он или она также банковский счет на предмет расчетов по заработной плате и перекрестно проверяет суммы?

Если офис-менеджер вводит все депозиты, автоматические снятия средств и письменные чеки, , а также выверяет банковский счет, другой должен проверять банковскую выверку.Персонал более высокого уровня или владелец также должны открыть выписку со счета и просмотреть ее содержимое, прежде чем вернуть ее офис-менеджеру для подготовки к сверки. Кроме того, после проверки завершенной банковской выверки высокопоставленный персонал или владелец должны подвергнуть сомнению неурегулированные позиции или позиции, которые кажутся необоснованными по своему характеру и сумме. Выполнение проверки этих обязанностей на более высоком уровне сведет к минимуму вероятность мошенничества, если размер вашего офиса не позволяет правильно разделить обязанности.

  1. Ежедневный, еженедельный, ежемесячный мониторинг типичного объема вашей организации и немедленное расследование любых существенных отклонений

Достоверной причиной снижения выручки в течение данного месяца может быть, например, то, что высокопроизводительный сотрудник взял отпуск за месяц до этого, что может объяснить снижение выручки в следующем месяце.Но чтобы определить реалистичные тенденции, необходимо сравнить активность текущего периода с активностью предыдущего месяца. Если наблюдается значительное снижение без видимой причины, вопросы нужно задавать немедленно. Чем больше вопросов вы задаете, тем больше ваши сотрудники понимают, что вы обращаете на них внимание, что еще больше предотвратит мошенничество.

  1. Обеспечить, чтобы все сотрудники находились в отпуске и прошли соответствующее обучение

Поскольку большинство случаев мошенничества раскрывается, когда преступник находится вне офиса, отпуск сотрудников является естественным моментом для сдержек и противовесов и подотчетности.Мошенники могут замести следы во время работы и, как правило, хорошо скрывают свои действия. «Отчет для наций» также показал, что средняя продолжительность схемы мошенничества составляет 16 месяцев, но многие из них продолжаются годами до обнаружения. Таким образом, сотрудники должны пройти перекрестную подготовку по различным организационным обязанностям, чтобы обеспечить покрытие, если один из сотрудников отсутствует. Этот протокол не только мотивирует ваших сотрудников к добросовестной работе, он также может сдерживать и помогать обнаруживать мошенничество, поскольку он обеспечивает подотчетность сотрудников перед другим лицом на различных должностях.

  1. Проверка рекомендаций новых сотрудников и проверка биографических данных

Проверка рекомендаций и проверка биографических данных являются важными шагами в процессе приема на работу. Проверяя рекомендации, разумно спросить, будет ли предыдущий работодатель повторно нанимать сотрудника. Хотя работодатели могут неохотно разглашать подробности увольнения сотрудника, большинство из них укажут, будут ли они повторно нанимать этого человека. Если вы получили отрицательный ответ, вернитесь к доске для рисования.

  1. Используйте «эффект дозора» и образцы записей либо в биллинговой системе, либо в вашей бухгалтерской системе.

Вы неожиданно пересчитываете денежный ящик и просматриваете банковскую выписку, а также ежемесячные выверки банковских счетов? Вы запрашиваете сравнительный ежемесячный отчет о прибылях и убытках из своей системы бухгалтерского учета и исследуете любые существенные колебания затрат? Как упоминалось ранее, ваше личное участие в организации будет одним из самых серьезных сдерживающих факторов от незаконного присвоения активов.Если вы используете дозорный эффект и задаете вопросы, сотрудники будут знать, что вы обращаете внимание на детали. Вовлечение сотрудников более высокого уровня — лучший финансовый контроль для предотвращения хищений.

  1. Мониторинг и учет кассы и кассы

В то время как мелкие деньги и сдача, хранящиеся в организации, могут быть минимальными, персонал все еще может «занимать» деньги из этих фондов. В большинстве случаев сотрудник может сначала занять деньги на обед с любым намерением вернуть деньги.Однако он или она может забыть вернуть деньги, а затем поймет, что за счетом не ведется наблюдение, поскольку недостающие денежные средства остались незамеченными. Чтобы предотвратить это обычное незаконное присвоение средств, необходимо назначить хранителя мелкой наличности для проверки квитанций, подсчета остатка и пополнения счета.

Несмотря на то, что надежного способа предотвратить мошенничество не существует, четкий, хорошо задокументированный набор средств финансового контроля, доведенный до сведения персонала, сведет к минимуму риски. Если в настоящее время вы не соблюдаете ни один из упомянутых мер финансового контроля, внимательно изучите свои политики и процедуры и примите меры по их усилению.

Для получения дополнительной информации о том, как лучше всего реализовать финансовый контроль в вашей организации, или если вам нужна помощь по любому вопросу, связанному со стратегиями защиты активов, подготовкой налогов, налоговым планированием или бизнес-советом, свяжитесь с руководителем PYA ниже по телефону (800) 270- 9629.

© 2019 PYA
Никакая часть этой статьи не может быть использована или скопирована каким-либо физическим или юридическим лицом для любых целей без явного письменного разрешения PYA.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.