Какие доходы облагаются налогом на прибыль — Контур.Экстерн — СКБ Контур
Российские организации, а также иностранные компании, которые являются налоговыми резидентами РФ или работают через постоянные представительства, должны платить налог на прибыль с доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов (п. 1, 5 ст. 246, п. 1 ст. 248 НК РФ).
Доходы от реализации — выручка от продажи собственной продукции, покупных товаров, товаров, работ, услуг, основных средств, имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ).
Внереализационные доходы — это доходы компании, которые нельзя отнести к доходам от реализации. Например, к ним относятся:
- доходы от покупки и продажи иностранной валюты;
- штрафы и пени за нарушение договора контрагентом;
- имущество, полученное безвозмездно;
- проценты по выданным займам;
- положительные курсовые разницы;
- дивиденды от участия в других компаниях.
Перечень внереализационных доходов приведен в статье 250 НК РФ.
Чтобы правильно определить налогооблагаемый доход, нужно исключить из него косвенные налоги: НДС и акцизы, которые компания предъявила покупателям и заказчикам (подп. 2 п. 1 ст. 248, п. 19 ст. 270 НК РФ). Если доход получен в натуральной форме, то для определения его величины для целей налогообложения следует воспользоваться нормами статьи 105.3 НК РФ. Доходы, выраженные в иностранной валюте, перед включением в налоговую базу нужно пересчитать по официальному курсу ЦБ РФ, который действовал на дату признания дохода (п. 3 ст. 248 НК РФ).
В зависимости от того, какой метод признания доходов и расходов использует организация, порядок включения доходов в расчет налоговой базы различается.
Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Отправить заявкуОрганизация применяет метод начисления
Доходы нужно включать в расчет налоговой базы в том периоде, когда они возникли. Подтвердить период получения дохода могут договоры с контрагентами, акты и т п. По общему правилу так следует поступать вне зависимости от фактического поступления или выплаты денежных средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).
Компания применяет кассовый метод учета
Доходы следует признавать в периоде их получения. День получения дохода — это день, когда деньги получены в кассе или поступили на расчетный счет (п. 2 ст. 273 НК РФ). Авансы от покупателей и заказчиков также следует включить в расчет налоговой базы в день получения денежных средств (п. 2 ст. 249, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Необходимо добавить, что действующим законодательством установлен перечень доходов, освобожденных от налогообложения. К ним, в частности, относятся:
- предоплата, полученная от контрагента, при условии, что компания применяет метод начисления;
- задаток или залог, полученные в качестве обеспечения обязательств;
- денежные средства и имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал;
- имущество, полученное от участников (акционеров) для увеличения чистых активов общества;
- средства или имущество, полученные по кредитным договорам и договорам займа.
Полный список доходов, которые не подлежат налогообложению, приведен в статье 251 НК РФ.
Могут ли приставы арестовать счёт и какие доходы защищены от ареста?
В каких случаях может быть наложен арест на банковские счета?
Арест с дальнейшей блокировкой банковских счетов может осуществляться только по решению суда. Причины могут быть разные:
Неуплата административных штрафов, например, автомобильных;
Проверить их наличие можно на официальном сайте ГИБДД или на портале «Госуслуги»Задолженность по налогам;
Проверить наличие неуплаченных налогов можно с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНСОтсутствие платежей за коммунальные услуги;
Неуплата алиментов;
Просроченная задолженность по кредиту, например, по ипотеке.
По итогам судебного разбирательства Федеральная служба судебных приставов направляет копию постановления об аресте счетов во все банки, которые обслуживают гражданина. По действующим правилам банки обязаны исполнить требования суда и заблокировать средства гражданина.
Какие доходы защищены от ареста?
Не все доходы могут быть арестованы даже при наличии судебного решения. К ним относятся некоторые социальные доходы:
Пособия на детей;
Средства маткапитала;
Алименты;
Выплаты в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами;
Выплаты, назначенные в качестве компенсации вреда, причиненного здоровью;
Пенсии, назначаемые при потере кормильца;
Компенсации гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф;
Выплаты в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;
Компенсационные выплаты на лекарства;
Некоторые другие социальные выплаты (полный список можно посмотреть здесь).
Также важно отметить, что государство не может удерживать более 50 процентов от заработной платы.
Как будет действовать банк при получении постановления об аресте счетов?
После получения постановления от Федеральной службы судебных приставов (ФССП) банк незамедлительно блокирует все счета клиента. Исключение составляют только те средства, на которые не может быть наложен арест. Гражданин может распоряжаться данными средствами в полном объеме.
Что делать, если суд арестовал счета?
Шаг 1. Собрать сведения о судебном решении
В первую очередь необходимо выяснить полную информацию о судебном решении, на основании которого банк заблокировал денежные средства. Для этого можно воспользоваться электронным сервисом на сайте ФССП.
После того, как вы нашли соответствующие документы, следует внимательно их изучить. Если ресурс ФССП не содержит информации, необходимо связаться с банком и уточнить, на каком основании произведена блокировка счетов. Сотрудники банка должны сообщить реквизиты постановления ФССП.
Шаг 2. Связаться с сотрудником ФССП, ответственным за исполнение решения по вашему делу
Представители ведомства проконсультируют по дальнейшим действиям дистанционно или предложат записаться на прием.
Что делать, если мои счета заблокированы по ошибке?
Если ваши счета заблокированы по ошибке или вы являетесь получателем социальных выплат, на которые не может быть наложен арест, необходимо обратиться в банк и ФССП и представить документы, которые подтверждают право на льготы.
Считаете, что средства взыскали незаконно? Получите бесплатную консультацию у экспертов ДОМ.РФ
Получить консультацию
Больше материалов по теме на спроси.дом.рф
Вопросы по социальной стипендии
Вопросы по социальной стипендии
Ответы департамента социальной защиты населения на вопросы, возникающие в практике работы при назначении государственной социальной помощи студентам
1. Вопрос:
Родители трудоустроены, но зарплата минимальная. Поэтому среднедушевой доход семьи ниже величины прожиточного минимума. Будет ли студент из этой семьи иметь право на получение государственной социальной помощи?
Ответ:
Семье может быть оказана государственная социальная помощь в случае, если среднедушевой доход семьи ниже величины прожиточного минимума по основным социально-демографическим группам, установленной в области на момент обращения, по независящим от них причинам.
Перечень независящих причин установлен ст. 36 областного Закона от 02.10.2007 № 120- ОЗ. Минимальная заработная плата не отнесена к независящей причине. В связи с этим, право на государственную социальную помощь не имеется.
2. Вопрос:
Имеют ли право на государственную социальную помощь студенты, зарегистрированные на время учебы в общежитии, арендуемых квартирах?
Ответ:
Студенты, проживающие в общежитиях, арендуемых квартирах, как правило, имеют регистрацию по месту пребывания (временную регистрацию). Поэтому за назначением государственной социальной помощи им необходимо обращаться в отдел социальной защиты населения по месту жительства (постоянной регистрации).
3. Вопрос:
Кто относится к нетрудоспособным гражданам?
Ответ:
Понятие «нетрудоспособность» в пенсионном законодательстве, Семейном и Гражданском Кодексах различны в зависимости от правоотношений, к которым оно применяется.
По совокупности, имеющихся в законодательстве понятий, под нетрудоспособными гражданами при выдаче справок студентам для предоставления государственной социальной стипендии понимаются инвалиды, в том числе инвалиды с детства, дети-инвалиды, дети в возрасте до 18 лет, а также старше этого возраста, обучающиеся по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, граждане, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
4. Вопрос:
Если студент зарегистрирован с родственниками пенсионного возраста (бабушка, дедушка) и среднедушевом доходе ниже величины прожиточного минимума будет ли он иметь право на государственную социальную помощь?
Ответ:
Поскольку семья состоит из 3 нетрудоспособных членов семьи ей может быть предоставлена социальную помощь. В этом случае учитываются доходы всех членов семьи.
5. Вопрос:
Кому выдается справка о назначении государственной социальной помощи, если в составе малоимущей многодетной семье несколько студентов?
Ответ:
В случае, когда в качестве получателя государственной социальной помощи рассматривается малоимущая семья, членами которой являются и студенты, документ, подтверждающий назначение государственной социальной помощи, выдается каждому из студентов.
6. Вопрос:
Кого следует учитывать в составе семьи студента, если он зарегистрирован по месту жительства один?
Ответ:
Семейным кодексом Российской Федерации закреплена обязанность родителей содержать своих несовершеннолетних детей. Родительские права прекращаются по достижении детьми возраста восемнадцати лет (совершеннолетия), а также при вступлении несовершеннолетних детей в брак и в других установленных законом случаях приобретения детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия.
Учитывая изложенное, по мнению департамента в состав семьи несовершеннолетнего студента включаются его родители и другие совместно проживающие с ними члены семьи. При расчете среднедушевого дохода учитываются доходы всех членов семьи.
Совершеннолетний студент — рассматривается как одиноко проживающий. В среднедушевой доход включаются его заработная плата, пенсии, пособия, подаренные, наследуемые средства и т.п., а также другие доходы, утвержденные Федеральным законом от 05.04.2003 №44-ФЗ.
7. Вопрос:
Какие документы должен представить малоимущий студент (семья) для назначения государственной социальной помощи?
Ответ:
В соответствии с административным регламентом для назначения государственной социальной помощи гражданин (студент) представляет заявление, в котором указываются сведения о составе семьи, доходах, сведения о получении государственной социальной помощи в виде предоставления социальных услуг и принадлежащем ему (его семье) имуществе на праве собственности.
Указанные в заявлении сведения по инициативе заявителя могут быть подтверждены документально. В этом случае документы приобщаются к заявлению.
Государственное казанное учреждение социальной защиты населения вправе провести дополнительную проверку сведений, полученных от заявителя. В таком случае решение о назначении государственной социальной помощи выносится в течение 30 дней после подачи заявления.
8. Вопрос:
Родители несовершеннолетнего студента состоят на учете в центре занятости в качестве безработных с 16 декабря 2016 года. Будет ли семья иметь право на государственную социальную помощь, если заявление поступило 25 января 2017 года?
Ответ:
Для граждан, состоящих на учете в качестве безработных, право на государственную социальную помощь определяется на день подачи заявления.
Какие доходы заемщика учитываются банком
Рассчитывая максимальный размер ипотечного кредита, банкиры ориентируются на текущие доходы созаемщиков. При этом в расчет может браться не только зарплата. По оценкам самих кредиторов, увеличивает объем кредитования за счет указания дополнительных доходов каждый пятый ипотечный заемщик.
Основной доход
Чем крупнее ваши стабильные доходы, тем выше максимальная сумма, которую банк даст на приобретение жилья. Таким образом, вы сможете выбрать более привлекательный объект.
Уточним: на рынке имеются специальные ипотечные продукты, вообще не требующие от клиентов раскрывать информацию о доходах. Но в таком случае банк обычно требует высокий первоначальный взнос и делает выше ипотечную ставку.
Основным документом при определении вашей кредитоспособности является справка с места работы по форме 2-НДФЛ или справка в свободной форме за подписью главного бухгалтера либо руководителя организации.
Сегодня большинство россиян пытаются найти приработки. И многие банки при оценке кредитоспособности принимают эти деньги в расчет. Различаются только правила учета таких доходов у разных банков. Поэтому, если есть дополнительные источники денег, вам необходимо заблаговременно проконсультироваться у потенциальных кредиторов, готовы ли те учесть такие суммы. Возможно, это сыграет роль в вашем выборе банка.
Вторая работа
Обычно, когда банки говорят о дополнительных доходах, прежде всего подразумевают второе место работы. Подтверждением дохода может выступать подписанная работодателем справка, копия трудового контракта, заверенная отделом кадров организации, и копия налоговой декларации за предыдущий отчетный период, заверенная налоговой инспекцией. Одним кредиторам достаточно любого документа на выбор, другим нужен весь перечень.
Разные требования банки выставляют и к сроку существования приработка. Обычно эти условия для первой и второй работы не отличаются: и там, и там необходимый для учета стаж составляет не менее трех – шести месяцев. Отдельные банки готовы засчитывать доход не с двух, а с трех мест работы.
Доходы владельца фирмы
Кроме приработка банкиры учитывают и иные ваши доходы. Но перечень дополнительных доходов физических лиц на поверку оказывается далеко не бесконечным. А к «экзотическим» источникам прибыли кредитные организации относятся осторожно.
Так, для многих банков не будет решающим аргументом то, что у вас есть коллекция антиквариата. Пусть даже она стабильно растет в цене из года в год. Впрочем, опосредствованно, при общей оценке вашего финансового положения, наличие в собственности предметов старины все же будет учтено.
Также не гарантирует вам ипотечного кредита владение долей какой-нибудь фирмы. Для начала следует доказать, что данная собственность действительно вам принадлежит.
В случае владения акциями (паями, долями в уставном капитале) какой-либо коммерческой организации вы дополнительно к стандартному пакету документов соискателя представляете копии учредительных документов, заверенные печатью организации.
Кроме того, в большинстве банков вам придется доказывать, что компания, акционером которой вы являетесь, приносит прибыль. Подтверждением может служить, например, налоговая отчетность.
Доходы от сдачи квартиры
Третьим рассматриваемым источником доходов являются деньги от сдачи имеющейся квартиры внаем. Опять же, эти суммы банк будет готов учесть, только если доходы документально подтверждены и уплачены соответствующие налоги.
Если же вы собираетесь сдавать квартиру, приобретенную с привлечением ипотеки, придется брать на это у банка отдельное разрешение. Имейте в виду: кредиторы дают подобные разрешения неохотно.
Доходы по обязательствам
Среди потенциальных заемщиков встречаются владельцы ценных бумаг. Таковым тоже придется подтверждать наличие активов, например, выписками из реестров владельцев ценных бумаг.
К зачету принимаются и подтвержденные обязательства по страховым выплатам. Например, если гражданин являлся вкладчиком лишившегося лицензии банка.
Наконец, в качестве будущих доходов кредитор может засчитать пенсионные выплаты. Напомним: такие выплаты начиная с 1 июля 2012 года могут получать российские пенсионеры, имеющие пенсионные накопления.
С каких выплат приставы не смогут взыскивать долги и штрафы?
Поправки вносятся в Закон «Об исполнительном производстве». Их авторами выступила группа депутатов от фракции «Единая Россия» во главе с заместителем Председателя ГД Сергеем Неверовым Неверов
Сергей Иванович
Депутат Государственной Думы избран по избирательному округу № 175 (Смоленский – Смоленская область)
.
«Принятия данного закона ждут люди. Он позволит защитить граждан», — говорил ранее Председатель ГД Вячеслав Володин Володин
Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации восьмого созыва. Избран по избирательному округу № 163 (Саратовский — Саратовская область) .
«Закон гарантирует неприкосновенность имеющих социальное назначение доходов от обращения их к взысканию в ходе исполнительного производства», — заявил Председатель профильного Комитета по безопасности и противодействию коррупции Василий Пискарев Пискарев
Василий Иванович
Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ»
.
Речь идет о таких социальных выплатах, как:
- пособия гражданам, имеющим детей;
- средства материнского (семейного) капитала;
- денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда здоровью;
- пенсии по случаю потери кормильца;
- компенсации жертвам техногенных катастроф;
- выплаты по уходу за нетрудоспособными гражданами;
- монетизированные льготы (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.)
И целый ряд других, они перечислены в ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве».
Кроме того, законом предлагается дополнить перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание, включив в него пособия гражданам, пострадавшим от чрезвычайных ситуаций, — это выплаты по случаю утраты имущества, причинения вреда здоровью либо гибели граждан.
Как пояснял Вячеслав Володин, «запрет на исполнительное взыскание с выплат социального характера и ранее существовал в законодательстве. Но механизм был не совершенен — приставы и банки видели счет должника, но не видели, какие именно средства на него поступают».
Теперь социальные выплаты будут соответствующим образом маркироваться — в расчетных документах будет указываться соответствующий код вида дохода (порядок указания этого кода установит Банк России). Также закон обязывает банки при исполнении содержащихся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требований о взыскании денежных средств или наложении на них ареста учитывать требования норм, устанавливающих перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание.
Такая же обязанность возлагается на судебного пристава-исполнителя при обращении им взыскания на наличные денежные средства должника, при этом должник обязан представить документы, подтверждающие наличие у него таких льготных выплат.
Закон должен вступить в силу с 1 июня 2020 года.
Позиция контролирующего органа | Реквизиты документа |
Доходы ТСЖ, ЖСК, управляющих компаний | |
Обязательные платежи, поступающие на счет ТСЖ, в частности суммы платежей собственников жилья (как членов ТСЖ, так и не членов ТСЖ) за жилищно-коммунальные услуги, а также поступления от лиц, не являющихся членами ТСЖ, учитываются в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО. В случае если предпринимательская деятельность ТСЖ исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме жилищно-коммунальных услуг, доходом ТСЖ будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение |
Письма Минфина России от 27.01.2017 № 03‑11‑11/4260, от 03.07.2017 № 03‑ |
Статьей 251 НК РФ исключение из доходов управляющей компании сумм платы за коммунальные услуги с применением повышающих коэффициентов к нормативу потребления соответствующей услуги, поступающей от потребителей – собственников помещений в многоквартирных домах, не предусматривается. Соответственно, указанные суммы учитываются в доходах при УСНО | Письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03‑11‑06/2/17393 |
Суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет коммерческой организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. В случае если предпринимательская деятельность управляющей организации исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Доходы управляющих организаций (в том числе ТСЖ, ЖСК) в виде платежей собственников помещений за предоставленные им коммунальные услуги не относятся к целевым поступлениям и средствам целевого финансирования. Поэтому данные доходы учитываются в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В случае если предпринимательская деятельность ТСЖ (ЖСК) исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме жилищно-коммунальных услуг, доходом ТСЖ (ЖСК) будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение | Письма ФНС России от 17.07.2017 № СД-19-3/195@, Минфина России от 04.08.2017 № 03‑11‑11/49885, от 18.08.2017 № 03‑11‑11/53260 |
Посреднические договоры | |
Доходом индивидуального предпринимателя – комитента, полученным в рамках договоров комиссии, признается вся полученная комитентом сумма денежных средств, включая комиссионное вознаграждение комиссионера. Датой получения доходов для комитента будет являться день поступления указанных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента | Письма Минфина России от 20.04.2017 № 03‑11‑11/23918, от 15.06.2017 № 03‑11‑06/2/37038 |
Налогоплательщик, применяющий УСНО, осуществляющий деятельность по агентскому договору и получающий за оказываемые услуги вознаграждение, при определении налоговой базы учитывает только сумму агентского вознаграждения |
Письма Минфина России от 27.06.2017 № 03‑11‑06/2/40301, от 14.08.2017 № 03‑ |
При определении объекта налогообложения при исчислении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, доходом организации-агента является сумма полученного агентского вознаграждения. Датой получения доходов для принципала (поставщика товара, работ, услуг) будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента или через платежный терминал | Письмо ФНС России от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@ |
Доходы принципалов, применяющих УСНО, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров. В данном случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента | Письмо Минфина России от 27.06.2017 № 03‑11‑06/2/40309 |
Результаты инвентаризации | |
Стоимость излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, включается в состав доходов, учитываемых при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. Доходы, которые будут получены в ходе дальнейшей реализации излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, организация должна учитывать при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО |
Письма Минфина России от 18.05.2017 № 03‑11‑06/2/30304, от 24.08.2017 № 03‑ |
Компенсации, субсидии | |
Сумма денежной компенсации, полученная из бюджета г. Москвы собственником снесенного объекта недвижимого имущества, являющегося самовольной постройкой, учитывается в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, в отчетном (налоговом) периоде ее получения |
Письма Минфина России от 16.02.2017 № 03‑11‑06/2/8712, от 17.02.2017 № 03‑ |
Субсидии, полученные сельскохозяйственными товаропроизводителями в целях возмещения затрат на приобретение сельскохозяйственной техники, в ст. 251 НК РФ не поименованы, следовательно, подлежат учету при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО | Письмо Минфина России от 24.08.2017 № 03‑03‑07/54271 |
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определены в ст. 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Субсидии, полученные в соответствии с Федеральным законом № 209‑ФЗ, в данном перечне не поименованы, в связи с чем учитываются налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО | Письмо Минфина России от 28.09.2017 № 03‑11‑06/2/62961 |
Лизинговые платежи | |
Сумма лизинговых платежей, полученных по договору финансовой аренды (лизинга), определяется налогоплательщиками-лизингодателями, применяющими УСНО, исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные услуги. Таким образом, вся сумма лизинговых платежей (включая выкупную цену предмета лизинга) учитывается налогоплательщиками-лизингодателями в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО | Письмо Минфина России от 04.08.2017 № 03‑11‑11/49896 |
Вознаграждения за использование объектов авторских и смежных прав | |
Доходом правообладателя признается вся сумма вознаграждения за использование объектов авторских и смежных прав. При этом доходы признаются в момент (на дату) поступления денежных средств на расчетный счет в банке и (или) в кассу правообладателя авторских и смежных прав | Письмо Минфина России от 01.03.2017 № 03‑11‑11/11479 |
Стоимость квартиры | |
Налогоплательщик, применяющий УСНО, в доходы от реализации товаров (работ, услуг) включает стоимость квартиры, полученной в качестве оплаты оказанных услуг, а также стоимость реализованной квартиры | Письмо Минфина России от 17.07.2017 № 03‑11‑11/45308
|
Арендные платежи и возмещение расходов на оплату коммунальных услуг | |
В случае, когда деятельность по предоставлению в аренду нежилого помещения осуществляется в рамках УСНО, арендные платежи у собственника арендуемого помещения – индивидуального предпринимателя учитываются в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, в отчетном (налоговом) периоде их получения | Письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03‑11‑11/8272
|
Сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО |
Письма Минфина России от 21.03.2017 № 03‑11‑11/16222, от 22.05.2017 № 03‑ |
Доходы индивидуального предпринимателя | |
Доходы в виде процентов, полученные индивидуальным предпринимателем от осуществления предпринимательской деятельности по предоставлению займов, учитываются в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО |
Письма Минфина России от 22.03.2017 № 03‑08‑05/16586, от 01.08.2017 № 03‑11‑ |
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, при получении дохода от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве физическому лицу учитывает данный доход при определении налоговой базы | Письмо Минфина России от 18.07.2017 № 03‑11‑11/45709
|
В случае если земельный участок и расположенные на нем строения использовались индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, доходы от продажи указанного имущества следует учитывать в составе доходов при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО | Письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03‑11‑11/29521
|
Налогоплательщик, применяющий УСНО, при определении налоговой базы доходы от реализации определяет с учетом выручки от реализации имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, независимо от использования в целях реализации такого имущества текущего или расчетного счета физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя |
Письма Минфина России от 18.10.2017 № 03‑11‑11/68158, от 25.10.2017 № 03‑
|
Дата получения доходов | |
При оплате физическими лицами услуг организации, применяющей УСНО, через отделения банков доходы учитываются на дату поступления денежных средств на ее расчетный счет | Письмо Минфина России от 05.10.2017 № 03‑01‑15/65071 |
Датой получения дохода организацией, применяющей УСНО и не являющейся участником бюджетного процесса, является дата зачисления средств на расчетный счет организации | Письмо Минфина России от 26.07.2017 № 03‑11‑06/2/47414 |
Датой получения дохода строительной организации – подрядчика, оплата услуг которой осуществляется заказчиком путем заключения договоров долевого участия в строительстве жилья, является дата подписания сторонами акта взаимозачета встречных требований. В случае передачи заказчиком подрядчику договоров долевого участия в качестве аванса в оплату предстоящих строительных работ подрядчика датой получения дохода подрядчика является дата получения указанных договоров от заказчика. При уступке подрядчиком права требования по договорам долевого участия физическим лицам и получении денежных средств датой получения дохода является дата поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу подрядчика. | Письмо Минфина России от 31.07.2017 № 03‑11‑11/48724 |
| Датой получения дохода организацией, применяющей УСНО и являющейся исполнителем по государственному контракту, является дата зачисления средств на расчетный счет организации в банке |
Письмо Минфина России от 20.10.2017 № 03‑11‑06/2/68759 |
Таблицы заработанного дохода и налогового зачёта на заработанный доход (EITC)
Для получения налогового зачёта за заработанный доход (EITC) вы должны иметь то, что считается заработанным доходом, и соответствовать определенным скорректированным валовым доходам (AGI) и кредитным лимитам на текущий, предыдущий и предстоящий налоговые годы.
Используйте таблицы EITC для поиска максимальных сумм зачета по налоговым годам.
Если вы не уверены, можете ли вы претендовать на EITC, воспользуйтесь услугами ассистента по квалификации EITC.
Заработанный доход
Заработанный доход включает в себя все облагаемые налогом доходы и заработную плату, которые вы получаете, работая на кого-либо другого, себя или на свой собственный бизнес или ферму.
Виды заработанного дохода- Оклады, заработная плата или чаевые, в которых удерживаются федеральные налоги на прибыль, по форме W-2, графа 1
- Доход от работы, где Ваш работодатель не удерживал налог (например, при работе на основе экономики свободного заработка), в том числе:
- Вождение автомобиля для забронированных поездок или доставок
- Выполнение поручений или выполнение заданий
- Продажа товаров онлайн
- Предоставление творческих или профессиональных услуг
- Предоставление другой временной, по заказу или внештатной работы
- Деньги, вырученные от самозанятости, в том числе если вы:
- Выгоды от профсоюзной забастовки
- Определенные пособия по инвалидности, которые вы получили до достижения вами минимального пенсионного возраста
- Необлагаемая денежная надбавка за участие в боевых действиях (форма W-2, графа 12 с кодом Q)
Заработанный доход не включает в себя:
- Оплату, которую вы получали за работу, когда были заключенным в исправительном учреждении
- Проценты и дивиденды
- Пенсии или аннуитеты
- Социальное страхование
- Пособия по безработице
- Алименты
- Пособие на ребёнка
Таблицы EITC
Используйте данные таблицы, упорядоченные по налоговым годам, чтобы найти максимальные суммы для:
Найдите максимальную сумму AGI, инвестиционного дохода и кредитов за 2021 налоговый год.
| Претендующие дети или родственники | Максимальный AGI (подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы) | Максимальный AGI (подача в качестве совместного заявления супругов) |
|---|---|---|
| Ноль | 21 430 долларов | $27 380 долларов |
| Один | 42 158 долларов | 48 108 долларов |
| Два | 47 915 долларов | 53 865 долларов |
| Три | 51 464 доллара | 57 414 доллара |
Лимит инвестиционного дохода: 10 000 или меньше
Максимальная сумма
Максимальная сумма налогового зачета, на которую Вы можете претендовать
- Без соответствующих требованиям детей: 1 502 доллара
- 1 соответствующий требованиям ребёнок: 3 618 долларов
- 2 соответствующих требованиям детей: 5 980 долларов
- 3 соответствующих требованиям детей: 6 728 долларов
Найдите максимальную сумму AGI, инвестиционного дохода и кредитов за 2020 налоговый год.
| Претендующие дети или родственники | Максимальный AGI (подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы) | Максимальный AGI (подача в качестве совместного заявления супругов) |
|---|---|---|
| Ноль | 15 820 долларов | 21 710 долларов |
| Один | 41 756 долларов | 47 646 долларов |
| Два | 47 440 долларов | 53 330 долларов |
| Три | 50 594 доллара | 56 844 доллара |
Лимит инвестиционного дохода: 3 650 или меньше
Максимальная сумма
Максимальная сумма налогового зачета, на которую Вы можете претендовать
- Без соответствующих требованиям детей: 538
- 1 соответствующий требованиям ребёнок: 3 584
- 2 соответствующих требованиям детей: 5 920
- 3 соответствующих требованиям детей: 6 660
Найдите максимальную сумму AGI, инвестиционного дохода и кредитов за 2019 налоговый год.
| Претендующие дети или родственники | Подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы | Подача в качестве совместного заявления супругов |
|---|---|---|
| Ноль | 15 570 долларов | 210370 долларов |
| Один | 41 094 доллара | 46 884 доллара |
| Два | 46 703 доллара | 52 493 доллара |
| Три | 50 162 доллара | 55 952 доллара |
Лимит инвестиционного дохода: 3 600 или меньше
Максимальная сумма
Максимальная сумма налогового зачета, на которую Вы можете претендовать:
- Без соответствующих требованиям детей: 529
- 1 соответствующий требованиям ребёнок: 3 526
- 2 соответствующих требованиям детей: 5 828
- 3 соответствующих требованиям детей: 6 557
Найдите максимальную сумму AGI, инвестиционного дохода и кредитов за 2018 налоговый год.
| Претендующие дети или родственникиV | Подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы | Подача в качестве совместного заявления супругов |
|---|---|---|
| Ноль | 15 270 долларов | 20 950 долларов |
| Один | 40 320 долларов | 46 010 долларов |
| Два | 45 802 доллара | 51 492 доллара |
| Три | 49 194 доллара | 54 884 доллара |
Лимит инвестиционного дохода: 3 500 или меньше
Максимальная сумма
Максимальная сумма налогового зачета:
- Без соответствующих требованиям детей: 519
- 1 соответствующий требованиям ребёнок: 3 461
- 2 соответствующих требованиям детей: 5 716
- 3 соответствующих требованиям детей: 6 431
Найдите максимальную сумму AGI, инвестиционного дохода и кредитов за 2017 налоговый год.
| Претендующие дети или родственники | Подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы | Подача в качестве совместного заявления супругов |
|---|---|---|
| Ноль | 15 010 долларов | 20 600 долларов |
| Один | 39 617 долларов | 45 207 долларов |
| Два | 45 007 долларов | 50 597 долларов |
| Три | 48 340 долларов | 539 930 долларов |
Лимит инвестиционного дохода: 3 450 или меньше
Максимальная сумма
Максимальная сумма налогового зачета:
- Без соответствующих требованиям детей: 510
- 1 соответствующий требованиям ребёнок: 3 400
- 2 соответствующих требованиям детей: 5 616
- 3 соответствующих требованиям детей: 6 318
FiНайдите максимальную сумму AGI, инвестиционного дохода и кредитов за 2016 налоговый год.
| Претендующие дети или родственники | Подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовыv | Подача в качестве совместного заявления супругов |
|---|---|---|
| НольV | 14 880 долларов | 20 430 долларов |
| Одинv | 39 296 долларов | 44 846 долларов |
| ДваV | 44 648 долларов | 50 198 долларов |
| Триv | 47 955 долларов | 53 505 долларов |
Лимит инвестиционного дохода: 3 400 или меньше
Максимальная сумма
Максимальная сумма налогового зачета:
- Без соответствующих требованиям детей: 506
- 1 соответствующий требованиям ребёнок: 3 373
- 2 соответствующих требованиям детей: 5 572
- 3 соответствующих требованиям детей: 6 269
Другие средства, на которые вы можете претендовать
Если вы соответствуете требованиям EITC, вы также можете иметь право на получение других налоговых льгот.
Что включено в доход | HealthCare.gov
Когда вы заполняете заявку на Marketplace, вам нужно будет оценить, каким, вероятно, будет ваш семейный доход за год.
- Накопления на Marketplace основаны на ожидаемых семейных доходах за год, в который вы хотите получить страховое покрытие, а не на прошлогоднем доходе. Вы должны сделать максимально точную оценку, чтобы иметь право на получение нужной суммы сбережений.
- Вас спросят о вашем текущем ежемесячном доходе, а затем о вашем годовом доходе.
Чей доход включить в вашу смету
Для большинства людей семья состоит из подателя налоговой декларации, их супруга, если таковой имеется, и их налоговых иждивенцев, включая тех, кому страховое покрытие не требуется .
Торговая площадка подсчитывает предполагаемый доход всех членов семьи.
Узнайте больше о том, кто учитывается в семье на Торговой площадке.
Какой доход засчитывается
Marketplace использует число доходов, называемое модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI), для определения права на сбережения.Это не строка в налоговой декларации.
В приведенной ниже таблице показаны распространенные типы доходов и указаны ли они как часть MAGI. Если вы ожидаете, что типы дохода не указаны, или у вас есть дополнительные вопросы, ознакомьтесь с подробной информацией о том, что IRS считает доходом.
| Тип дохода | Включить как доход? | Примечания |
|---|---|---|
Федеральная налогооблагаемая заработная плата (с вашей работы) | Да | Если в вашей квитанции о заработной плате указано «федеральная налогооблагаемая заработная плата», используйте это.Если нет, используйте «валовой доход» и вычтите суммы, которые ваш работодатель берет из вашей оплаты ухода за детьми, медицинского страхования и пенсионных планов. |
Советы | Да | |
Доход от самозанятости | Да | Включите ожидаемый чистый доход от бизнес за вычетом коммерческих расходов. Примечание. Вам будет предложено описать тип работы, которую вы выполняете.Если у вас есть доход от сельского хозяйства или рыболовства, укажите его как доход от «сельского хозяйства или рыболовства» или «самозанятость», но не как то и другое вместе. |
Компенсация по безработице | Зависит от | Включите все выплаты по безработице, которые вы получаете от своего штата. Посетите страницу CareerOneStop’s Unemployment Benefits Finder для получения дополнительной информации о безработице в вашем штате. |
Социальное обеспечение | Да | Включите налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход социального обеспечения.Введите полную сумму до вычетов. |
Социальный доход по инвалидности (SSDI) | Да | Но не включает Дополнительный доход по страхованию (SSI). |
Выход на пенсию или пенсионный доход | Да | Включая большинство случаев снятия средств IRA и 401k. (См. Подробную информацию о пенсионном доходе в инструкциях к публикации 1040 IRS). Примечание. Не включайте квалифицированные распределения с указанного аккаунта Roth в качестве дохода. |
Алименты | Зависит от | Разводы и увольнения завершены до 1 января 2019 г .: Включить в качестве дохода. 1 января 2019 года или после этой даты: Не включайте в качестве дохода. |
Алименты на ребенка | Нет | |
Прирост капитала | Да | |
Инвестиционный доход | Да | Включая ожидаемые проценты и дивиденды заработанные на инвестициях, включая не облагаемые налогом проценты. |
Доходы от аренды и роялти | Да | Используйте чистый доход от аренды и роялти. |
Исключенный (не облагаемый налогом) иностранный доход | Да | |
Платежи за экономическое воздействие / стимулирование (поступают от IRS в результате чрезвычайной ситуации COVID-19) | Нет | |
Подарки | № | |
Дополнительный доход по страхованию (SSI) | № | Но действительно включает дохода по инвалидности (SSDI). |
Выплаты ветеранам по инвалидности | № | |
Компенсация рабочим | № | |
Поступления от займов (например, студенческих ссуд, жилищных кредитов или банковских кредиты) | № | |
Детские налоговые чеки или депозиты (от IRS) | № |
- Должен ли я включать доход людей в моей семье, которые не нужна страховка?
Да.
Рыночные сбережения основаны на общем доходе семьи, а не только на доходах членов семьи, нуждающихся в страховке.
Если кто-либо из членов вашей семьи имеет страховое покрытие по плану на основе работы, плану, который он купил сам, государственной программе, такой как Medicaid, CHIP или Medicare, или другому источнику, укажите их и их доход в своем заявлении.
При подаче заявления вы можете указать, каким членам семьи требуется страховое покрытие.
- Могу ли я делать какие-либо вычеты из моего дохода?
Торговая площадка позволяет снизить доход с помощью определенных вычетов.Узнайте об этих удержаниях и о том, как о них сообщить.
- Что делать, если мой доход трудно предсказать (например, если я работаю ненормированный рабочий день или сезонно)?
Иногда бывает трудно предсказать ваш доход, например, если вы работаете сезонно, имеете нерегулярный график работы или недавно сменили работу. А пока сообщите о своем текущем доходе. Мы покажем вам годовую оценку. Вы можете сообщать об изменениях в вашем приложении по мере их появления. Важно сделать это сразу, потому что ваши варианты покрытия и сбережения могут измениться.
Сообщать об изменениях доходов на Торговой площадке
Если у вас есть медицинское страхование Marketplace, очень важно как можно скорее сообщать о любых изменениях дохода.
Если вы не сообщите об этих изменениях, вы можете упустить сбережения или вам придется возвращать деньги при подаче федеральной налоговой декларации за год.
Узнайте, как сообщать об изменениях на Торговой площадке.
Как оценить ваш ожидаемый доход и подсчитать членов семьи
Когда вы заполните заявку на медицинское страхование и воспользуетесь некоторыми инструментами на этом веб-сайте, вам нужно будет оценить свой ожидаемый доход.Две важные вещи, которые нужно знать:
- Накопления на Marketplace основаны на ожидаемых семейных доходах за год, в который вы хотите получить страховое покрытие, а не на прошлогоднем доходе.
- Доход засчитывается для вас, вашего супруга (-и) и всех, кого вы подаете в качестве налога на основании вашей федеральной налоговой декларации (если иждивенцы обязаны подавать). Включите их доход, даже если они не нуждаются в медицинской страховке. См. Подробную информацию о том, кого включить в свою семью.
Как оценить ожидаемый доход
Шаг 1.Начните со скорректированного валового дохода вашей семьи (AGI) из вашей последней федеральной налоговой декларации.
У вас нет недавнего AGI? Посмотрите другой способ оценить свой доход.
Шаг 2. Добавьте следующие виды доходов , если они есть, в свой AGI:
- Не облагаемые налогом иностранные доходы
- Не облагаемые налогом пособия по социальному обеспечению (включая пенсионные пособия по железной дороге 1 уровня)
- Проценты, не облагаемые налогом
Не включайте дополнительный доход по страхованию (SSI).
Шаг 3. Скорректируйте свою оценку с учетом любых ожидаемых изменений.
Рассмотрите такие вещи для всех членов вашей семьи:
- Ожидаемые повышения
- Новые рабочие места или другие изменения в занятости, включая изменения в графике работы или доход от самозанятости
- Изменения в доходах из других источников, таких как социальное обеспечение или инвестиции
- Изменения в вашей семье, например, получение или потеря иждивенцев. Получение или потеря иждивенца может иметь большое влияние на ваши сбережения.
Теперь у вас есть оценка вашего ожидаемого дохода.
Более подробная информация об отчетности о доходах и членах семьи
Оценка непредсказуемого дохода
Трудно предсказать ваш доход, если вы безработный, самозанятый, работаете на комиссионных или у вас регулярно меняется график работы.
Если ваш доход трудно предсказать, основывайте свою оценку на своем прошлом опыте, последних тенденциях, том, что вы знаете о возможных изменениях на рабочем месте, и аналогичной информации.Если эта работа для вас нова, спросите людей, работающих в той же области или в той же компании, об их опыте.
Получите помощь в оценке доходов и расходов с помощью нашего калькулятора доходов.
Узнайте больше о том, как оценить свой ожидаемый доход, если вы:
Другие ответы: Доход и размер домохозяйства
- Как загрузить документы, подтверждающие мой доход на Торговой площадке?
Если торговая площадка предлагает вам предоставить квитанции о заработной плате, записи о самозанятости или другую информацию для подтверждения вашего дохода, следуйте этим инструкциям, чтобы загрузить документы.
- Что такое «МАГИ» и нужно ли мне его для чего-нибудь использовать?
Рынок медицинского страхования использует показатель дохода, называемый модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI), для определения программ и сбережений, на которые вы имеете право. Для большинства людей он идентичен или очень близок к Скорректированному валовому доходу (AGI). MAGI не является строкой в вашей федеральной налоговой декларации.
- Приведенные выше инструкции по оценке основаны на MAGI, но это не тот термин, который вам нужно знать, чтобы применять или использовать инструменты на этом сайте.
- Что делать, если я не знаю скорректированного валового дохода моей семьи за последнее время?
Начните с «облагаемой федеральным налогом заработной платы» для каждого получателя дохода в вашей семье.
- Почему мне нужно включать в свою семью людей, которым не нужна страховка?
Рыночные сбережения основаны на доходах всех членов семьи, а не только тех, кто нуждается в страховке.
- Если кто-либо из членов вашей семьи имеет страховое покрытие по плану, основанному на работе, плану, который он купил сам, государственной программе, такой как Medicaid, CHIP или Medicare, или другому источнику, укажите их и их доход в своем заявлении.
- При подаче заявления вы указываете, какие члены семьи нуждаются в страховом покрытии.
- Что делать, если доход моей семьи изменится в течение года?
Как можно скорее сообщайте о доходах и изменениях в семье в заявлении на страхование Marketplace. Если вы этого не сделаете, вы можете получить неправильную сумму сбережений или даже неправильный план страхования. Узнайте, как обновить свой доход в течение года.
- Одинаковы ли правила дохода и домашнего хозяйства для планов страхования Marketplace и покрытия Medicaid?
Есть некоторые отличия, зависящие от вашего состояния и других факторов.Приложение Marketplace может задавать вам конкретные вопросы, чтобы узнать, имеете ли вы право на участие в программе Medicaid. Если окажется, что кто-либо из членов вашей семьи имеет право на участие в программе Medicaid или Детской медицинской страховки (CHIP), мы отправим ваше заявление в агентство вашего штата. Они могут запросить у вас дополнительную информацию. Если окажется, что вы соответствуете критериям, вам помогут записаться.
Вы относитесь к среднему классу США? Попробуйте наш калькулятор дохода
Согласно новому анализу правительственных данных Pew Research Center, около половины взрослого населения США (52%) жили в домохозяйствах со средним уровнем дохода в 2018 году.Примерно три из десяти (29%) были в домохозяйствах с низкими доходами и 19% — в домохозяйствах с высокими доходами.
Наш калькулятор ниже, обновленный данными за 2018 год, позволяет вам определить, к какой группе вы относитесь — сначала по сравнению с другими взрослыми в вашем мегаполисе и среди взрослых американцев в целом, а затем по сравнению с другими взрослыми в Соединенных Штатах, похожими на вас по образованию. , возраст, раса или этническая принадлежность и семейное положение.
Наш последний анализ показывает, что доля взрослых, проживающих в семьях со средним уровнем дохода, широко варьируется в 260 исследованных городских районах: от 39% в Лас-Крусесе, Нью-Мексико, до 67% в Огден-Клирфилде, Юта.Доля взрослых, живущих в семьях с низкими доходами, колеблется от 16% в Огден-Клирфилде до 49% в Лас-Крусес. По оценкам, доля, проживающая в семьях с высоким уровнем дохода, является наибольшей в Сан-Хосе-Саннивейл-Санта-Клара, Калифорния (34%) и наименьшей в Эль-Сентро, Калифорния (7%).
Согласно опросу Pew Research Center, проведенному 29 апреля — 5 мая 2020 года,взрослых с низкими доходами, уже находящиеся под значительным финансовым давлением, особенно уязвимы перед экономическими последствиями вспышки COVID-19 в 2020 году.Опрос показал, что 36% взрослых с низкими доходами и 28% взрослых со средним доходом заявили, что потеряли работу или понесли сокращение заработной платы из-за вспышки коронавируса, по сравнению с 22% взрослых с высокими доходами. В опросе Центра, проведенном в апреле 2020 года, только 23% взрослых с низкими доходами заявили, что у них есть средства на черный день, которых хватит на три месяца, по сравнению с 48% взрослых со средним доходом и 75% взрослых с высокими доходами.
Pew Research Center разработал этот калькулятор, чтобы пользователи на основе анализа Центра могли видеть, где они появляются в распределении U.S. взрослые по уровню дохода, а также по тому, как они сравниваются с другими в их собственном демографическом профиле.
В нашем анализе американцы со «средним уровнем дохода» — это взрослые, чей годовой доход домохозяйства составляет две трети, что вдвое превышает средний показатель по стране, после того, как доходы были скорректированы с учетом размера домохозяйства. Домохозяйства с низкими доходами имеют доходы ниже двух третей медианы, а домохозяйства с высокими доходами имеют доходы более чем в два раза выше медианы.
В 2018 году национальный диапазон со средним уровнем дохода составлял от 48 500 до 145 500 долларов в год на семью из трех человек.Домохозяйства с низкими доходами имели доход менее 48 500 долларов США, а домохозяйства с высокими доходами имели доход более 145 500 долларов США (доход в долларах 2018 года).
Эти диапазоны доходов зависят от стоимости жизни в мегаполисах и от размера домохозяйства. Домохозяйству в мегаполисе с прожиточным минимумом выше среднего или одному из четырех или более человек необходимо более 48 500 долларов, чтобы быть отнесенным к среднему уровню дохода. Домохозяйствам в менее дорогих районах или с населением менее трех человек нужно менее 48 500 долларов, чтобы считаться средним доходом.Дополнительные сведения о методологии доступны в наших предыдущих анализах.
Как работает калькулятор доходаКалькулятор определяет доход вашей семьи и корректирует его с учетом размера вашей семьи. Доход пересматривается в сторону увеличения для домохозяйств, размер которых ниже среднего, и в сторону уменьшения для домохозяйств, размер которых выше среднего. Таким образом, доход каждого домохозяйства становится эквивалентным доходу домохозяйства из трех человек (целое число, ближайшее к среднему размеру U.С. домохозяйства, который в 2018 г. составил 2,5).
Pew Research Center не хранит и не передает введенную вами информацию.
Ваш семейный доход с поправкой на размер и стоимость жизни в вашем районе — это факторы, которые мы используем для определения вашего уровня дохода. Домохозяйства со средним доходом — те, доход которых на две трети превышает средний доход домохозяйства в США на две трети, — в 2018 году имели доход от 48 500 до 145 500 долларов. чем 145 500 долларов США (все цифры рассчитаны для домохозяйств из трех человек, скорректированы с учетом стоимости жизни в мегаполисе и выражены в долларах 2018 года).
В следующем примере показано, как рассчитывалась корректировка стоимости жизни для данного района: Джексон, штат Теннесси, является относительно недорогим районом с уровнем цен в 2018 году, который был на 19,0% ниже, чем в среднем по стране. Столичный район Сан-Франциско-Окленд-Хейворд в Калифорнии является одним из самых дорогих районов с уровнем цен, который был на 31,6% выше, чем в среднем по стране. Таким образом, чтобы преодолеть национальный порог среднего класса в 48 500 долларов, домохозяйству в Джексоне необходим доход всего около 39 300 долларов, или 19.На 0% меньше национального стандарта. Но семье в районе Сан-Франциско необходим зарегистрированный доход в размере около 63 800 долларов, что на 31,6% больше нормы США, чтобы присоединиться к среднему классу.
Калькулятор дохода охватывает 260 из примерно 384 городских агломераций США, как это определено Управлением управления и бюджета. Если вы живете за пределами одной из этих 260 областей, калькулятор сообщает оценки для вашего штата.
Вторая часть нашего калькулятора задает вам дополнительные вопросы о вашем образовании, возрасте, расе или этнической принадлежности и семейном положении.Это позволяет вам увидеть, как другие взрослые, которые похожи на вас демографически, распределены по слоям с низким, средним и высоким доходом в США в целом. Он не пересчитывает ваш экономический уровень.
Примечание. Этот пост и интерактивный калькулятор были первоначально опубликованы 9 декабря 2015 г. и были обновлены, чтобы отразить новый анализ Центра.
Джесси Беннетт — бывший аналитик, специализирующийся на исследованиях социальных и демографических тенденций в Pew Research Center. Ричард Фрай — старший научный сотрудник исследовательского центра Pew Research Center, специализирующийся на экономике и образовании.Требования к подаче индивидуальной декларации о доходах | NCDOR
Лица, обязанные подавать индивидуальную налоговую декларацию в Северной Каролине
Следующие лица должны подавать индивидуальную налоговую декларацию за 2020 год в Северной Каролине:
- Каждый житель Северной Каролины, чей валовой доход за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче документов на 2020 налоговый год для статуса подачи документов.
- Каждый резидент с неполным годом, который получал доход, будучи резидентом Северной Каролины, или который получал доход, будучи нерезидентом, который (1) связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине, или (2) получен из бизнес, торговля, профессия или занятие, осуществляемое в Северной Каролине, или (3) полученное от игорной деятельности в Северной Каролине, чей общий валовой доход за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче декларации на 2020 налоговый год.
- Каждый нерезидент, получивший доход за налоговый год из источников в Северной Каролине, который (1) был связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине, или (2) получен от бизнеса, торговли, профессии или занятость, осуществляемая в Северной Каролине, или (3) полученная в результате игорной деятельности в Северной Каролине и чей общий валовой доход из всех источников как внутри, так и за пределами Северной Каролины за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче документов на 2020 налоговый год .Информацию о компаниях-нерезидентах и сотрудниках, занимающихся оказанием помощи при стихийных бедствиях по запросу компании, занимающейся критически важной инфраструктурой, см. В Бюллетенях отдела личного налогообложения.
Валовой доход означает весь доход, полученный вами в виде денег, товаров, собственности и услуг, не освобожденный от налога, включая любой доход из источников за пределами Северной Каролины. Не включайте какие-либо пособия по социальному обеспечению в валовой доход, кроме случаев, когда: (а) вы состоите в браке, подающем отдельную декларацию, и вы проживали со своим супругом в любое время в 2020 году, или (б) половина ваших пособий по социальному обеспечению плюс другие ваши брутто доход и любые не облагаемые налогом проценты превышают 25 000 долларов (32 000 долларов при совместной регистрации в браке).Если применимы пункты (а) или (б), см. Инструкции по федеральной форме 1040, чтобы определить налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению, которую вы должны включить в валовой доход. Для получения дополнительной информации о федеральном валовом доходе посетите веб-сайт IRS www.irs.gov и ознакомьтесь с федеральной формой 1040 Instructions.
Примечание: Требования к регистрации минимального валового дохода в соответствии с законодательством Северной Каролины отличаются от требований к регистрации в соответствии с Налоговым кодексом штата Северная Каролина, поскольку закон Северной Каролины не допускает такую же стандартную сумму вычета, что и Налоговый кодекс.
Таблица требований к подаче документов на 2020 налоговый год
| Статус регистрации | Возврат требуется, если федеральный валовой доход превышает |
|---|---|
| Одиночный | 10 750 долл. США |
| Женат — подача совместной декларации | 21 500 долл. США |
| В браке — подача отдельной декларации | |
| Если супруг (а) не требует детальных вычетов | 10 750 долл. США |
| Если супруг требует детализированных вычетов | $ 0 |
| Глава домохозяйства | 16 125 долл. США |
| Соответствующая требованиям вдова / пережившая супруга | 21 500 долл. США |
| Иностранец-нерезидент | $ 0 |
Совместные возвраты
г.S. 105-153.8 (e) требует, чтобы супружеская пара подала совместную государственную налоговую декларацию, если:
- Они подают объединенную федеральную налоговую декларацию, а
- Оба супруга являются резидентами Северной Каролины или оба супруга имели налогооблагаемый доход в Северной Каролине.
Как правило, все остальные лица могут подавать отдельные декларации.
В совместных декларациях оба супруга несут солидарную ответственность по уплате причитающегося налога. Супругу будет разрешено освобождение от совместного налогового обязательства штата, если супруг имеет право на освобождение невиновного супруга от совместного федерального налогового обязательства в соответствии с разделом 6105 Кодекса.
Супружеская пара, подающая совместную федеральную налоговую декларацию, может подать совместную государственную декларацию, даже если один из супругов является нерезидентом и не имеет дохода в Северной Каролине. Тем не менее, супруг, который должен подать декларацию штата Северная Каролина, имеет возможность подать декларацию штата отдельно как состоящую в браке. После того, как супружеская пара подает совместную декларацию, они не могут выбрать отдельную декларацию за этот год после установленной даты возврата. Если физическое лицо решает подать отдельную декларацию в Северной Каролине, оно должно заполнить либо федеральную декларацию как отдельную декларацию о браке, сообщая только доход и вычеты этого лица, либо график, показывающий расчет отдельного дохода этого человека и вычетов, и приложить его к возвращение Северной Каролины.Кроме того, должна быть приложена копия полной совместной федеральной декларации, если только в федеральной декларации не указан адрес в Северной Каролине.
Постатейные вычеты супружеской пары, не связанные с коммерческой деятельностью, могут быть востребованы супругом только в том случае, если этот супруг был обязан оплатить предметы и фактически заплатил сумму в течение года. В случае совместных обязательств (таких как проценты по ипотеке и налоги на недвижимость) вычет разрешен для супруга, который фактически заплатил объект.
Рекомендации по доходам/ MNsure
В таблице ниже показано, на какую финансовую помощь вы можете претендовать в зависимости от размера и дохода семьи.(MNsure обновляет эту таблицу в июле каждого года, когда меняются федеральные руководящие принципы бедности и обновляются уровни дохода по программе медицинской помощи.)
- Пределы дохода для получения медицинской помощи действуют с 1 июля 2021 г. по 30 июня 2022 г.
- Пределы дохода для MinnesotaCare установлены для покрытия 2022 года.
- Налоговые льготы по страховым премиям для частных планов здравоохранения на 2021 и 2022 годы через MNsure можно оценить с помощью нашего инструмента оценки. Согласно Американскому плану спасения, любое домохозяйство с доходом выше 200% от федеральных нормативов бедности (FPG) потенциально может иметь право на налоговую льготу, но существует сумма дохода, при которой налоговая льгота будет составлять 0 долларов.
Ознакомьтесь с прогнозом дохода за предыдущий год.
Эти ориентировочные значения дохода составляют приблизительно и предназначены только для ознакомления. Вам нужно будет заполнить заявление, чтобы определить ваше действительное право на участие.
| Люди в семье | Медицинская помощь взрослым старше 18 лет Ежемесячный / годовой доход не более | Медицинская помощь детям Ежемесячный / годовой доход не более * | Медицинская помощь беременным Ежемесячный / годовой доход не более | MinnesotaCare Годовой доход не более | Налоговые льготы для частных планов медицинского страхования Годовой доход выше |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1427 долл. США / 17 130 долл. США | 2 951 долл. США / 35 420 долл. США | не применяется | 25 760 долл. США | 25 760 долл. США |
| 2 | 1930 долл. США / 23 168 долл. США | 3992 долл. США / 47 905 долл. США | 4035 долл. США / 48 427 долл. США | 34 840 долл. США | $ 34 840 |
| 3 | 2433 долл. США / 29 206 долл. США | 5 032 долл. США / 60 390 долл. США | 5087 долл. США / 61 048 долл. США | 43 920 долл. США | 43 920 долл. США |
| 4 | 2 937 долл. США / 35 245 долл. США | 6072 долл. США / 72 875 долл. США | 6 139 долл. США / 73 670 долл. США | 53 000 долл. США | 53 000 долл. США |
| 5 | 3 440 долл. США / 41 283 долл. США | 7 113 долл. США / 85 360 долл. США | 7 190 долл. США / 86 291 долл. США | 62 080 долл. США | 62 080 долл. США |
| 6 | 3943 долл. США / 47 321 долл. США | 8 153 долл. США / 97 845 долл. США | 8 242 долл. США / 98 912 долл. США | 71 160 долл. США | 71 160 долл. США |
| 7 | 4446 долл. США / 53 359 долл. США | 9 194 долл. США / 110 330 долл. США | 9 294 долл. США / 111 533 долл. США | 80 240 долл. США | 80 240 долл. США |
| 8 | 4 949 долл. США / 59 397 долл. США | 10 234 долл. США / 122 815 долл. США | 10 346 долл. США / 124 154 долл. США | $ 89 320 | $ 89 320 |
| За каждого дополнительного человека добавляйте | 503 долл. США / 6038 долл. США | 1 040 долл. США / 12 485 долл. США | 1051 долл. США / 12 621 долл. США | $ 9 080 | $ 9 080 |
* Для младенцев в возрасте до 2 лет применяются несколько более высокие пределы дохода.
68. Существует ли проверка валового дохода по программе SNAP?
Да! Большинство домохозяйств по программе SNAP должны иметь валовой доход ниже 200% федерального уровня бедности. Валовой доход — это ваш ежемесячный доход до вычета налогов или удержаний. 106 C.M.R § 364.370, 106 C.M.R. § 365.180.
Размер домохозяйства | Проверка валового дохода 200% FPL * |
1 | 2 127 долл. США |
2 | 2 873 долл. США |
3 | $ 3 620 |
4 | 4 367 долл. США |
5 | 5113 долл. США |
6 | $ 5 860 |
7 | 6 607 долл. США |
* Эти номера действуют с 15 января 2020 г.Актуальные данные можно найти на сайте Masslegalservices.org/content/ma-snap-calculation-worksheet
.Домохозяйства, выплачивающие алименты на ребенка
Если член домохозяйства выплачивает юридически обязанные алименты на ребенка ребенку, находящемуся вне дома, алименты на ребенка составляют , а не , учитываемые при проверке первоначального валового дохода. 106 C.M.R. § 363.230 (O). См. Вопрос 82 .
Домохозяйства престарелых / инвалидов с доходом выше 200%
Не существует теста на валовой доход для домохозяйств, в которых есть пожилые или нетрудоспособные члены.Однако для того, чтобы иметь право на SNAP, домохозяйство должно соответствовать тесту активов . См. Вопрос 67 . У этих домохозяйств также должны быть очень высокие расходы на жилье и / или медицинские услуги (очень низкий чистый доход), чтобы иметь право на получение любого пособия по программе SNAP.
Домохозяйства, подпадающие под санкции, и 130% FPL
Если вы являетесь членом семьи SNAP, где взрослый член совершил IPV (мошенничество), правила SNAP используют более низкий порог валового дохода 130% FPL. В расчете SNAP член семьи, на который были внесены санкции, не включается в размер домохозяйства по программе SNAP для остальных членов, однако, если член, на который были внесены санкции, имеет доход, его доход включается.106 C.M.R. Статья 363.110. См. вопрос 78 . Домохозяйство, подпадающее под санкции, также подлежит проверке активов. Приложение B содержит диаграммы для тестов 130% валовой прибыли и 100% чистой прибыли.
См. 106 C.M.R. §§ 365.180, 364.976, 364.950.
Снимок результатов тестов доходов и активов по протоколу SNAP
| Тест активов SNAP | Тест на валовой доход | |
| Семья с детьми, беременная | НЕТ | 200% FPL |
| Лица 18-60 лет , детей нет, инвалиды | НЕТ | 200% FPL |
| Пожилые / инвалиды домохозяйство | НЕТ | Нет — примечание ниже, если доход 200% FPL |
Пожилые люди / инвалиды домохозяйства — валовой доход> 200% FPL * | ДА | Нет |
| Домохозяйство, подпадающее под санкцию из-за ИПВ | ДА | 130% FPL |
* Но чистый доход домохозяйства должен быть достаточно низким, чтобы претендовать на получение пособия.Домохозяйства с валовым доходом более 200% FPL не получают минимального пособия в размере 16 долларов США.
Примечание: В 2019 году администрация Трампа предложила изменение правила, которое повлияет на проверку валового дохода. По состоянию на январь 2020 года правила, касающиеся ограничения валового дохода для SNAP, не изменились. Свяжитесь с MLRI для получения дополнительной информации.
Напоминания о защите интересов:
- Все соответствующие критериям домохозяйства из 1 и 2 человек с валовым доходом ниже 200% FPL получат как минимум минимум 15 долларов США по программе SNAP в соответствии со статьей 106 C.M.R. § 364.600 (A).
- Лицо лет и пожилого возраста и инвалида, живущее и потребляющее пищу вместе с другими, может получить свой собственный SNAP, даже если оно не может приобрести или приготовить отдельно. Чтобы иметь право на этот особый статус, валовой доход остальной части семьи (за исключением пожилого инвалида, его или ее супруги и детей) должен быть менее 165% FPL. 106 C.M.R. §§ 361.200 (B), 364.975. См. , вопрос 37 .
Разделы онлайн-руководства DTA: SNAP> Требования к участию> Категориальное соответствие
Как пройти
Как пройти квалификацию
** Специальная информация и ресурсы для участников HUSKY Health о коронавирусе (COVID-19):
Страхование Medicaid для незастрахованных во время чрезвычайной ситуации COVID-19
HUSKY A и HUSKY B
HUSKY C (также известный как Medicaid для пожилых / слепых / инвалидов) и Medicaid для сотрудников с ограниченными возможностями
HUSKY D (также известный как Medicaid для групп с самым низким доходом)
Дети из Коннектикута и их родители или родственник, осуществляющий уход; и беременные женщины могут иметь право на участие в программе HUSKY A (также известной как Medicaid) в зависимости от дохода семьи.
Незастрахованные дети в возрасте до 19 лет из семей с более высоким доходом могут иметь право на участие в программе HUSKY B (также известной как Программа страхования здоровья детей). В зависимости от конкретного уровня дохода применяется разделение расходов на семью.
[Примечание. Изучая правила семейного дохода HUSKY, имейте в виду, что мы можем не учитывать часть вашего дохода, а также можем вычесть определенные расходы. Лучше всего подать заявку, и мы определим, имеет ли ваша семья право на участие.]
Перейдите по этой ссылке, чтобы просмотреть таблицу текущего годового дохода, соответствующего критериям.
Перейдите по этой ссылке, чтобы просмотреть диаграмму текущего соответствующего критериям уровня ежемесячного дохода.
Для получения информации о подаче заявки перейдите по этой ссылке.
***
HUSKY C (включая долгосрочные услуги и поддержку и Medicaid для сотрудников с ограниченными возможностями)жителей Коннектикута в возрасте 65 лет и старше; или в возрасте от 18 до 65 -го года рождения , слепые или имеющие другую инвалидность, могут иметь право на страхование Medicaid по программе HUSKY C.
Право на доход и активы зависит от того, на какую часть HUSKY C вы можете претендовать.
Для большей части HUSKY C ниже приведены пределы чистой прибыли (после вычетов) по географическим регионам Коннектикута. [Обратите внимание, что годовой предел дохода для участников программы Medicaid для сотрудников с ограниченными возможностями составляет 75 000 долларов США, а лимиты активов намного выше. Для получения дополнительной информации о программе Medicaid для сотрудников с ограниченными возможностями прокрутите эту страницу вниз или посетите www.ct.gov/med .
Лимиты активов следующие:
Одинокий человек — 1600 долларов США
Супружеская пара — 2400 долларов США
Medicaid для сотрудников с ограниченными возможностями
Лимит дохода :
Прибыль до 75000 долларов в год
Лимиты активов:
Одинокий человек — 10 000 долларов
Супружеская пара — 15 000 долларов
Физические лица в учреждениях
Лимит дохода :
Одинокий человек — 2382 доллара США
Лимиты активов:
Одинокий человек — 1600 долларов
Супружеская пара — на основе CSPA (сумма, защищенная сообществом супругов)
Для получения информации о подаче заявки перейдите по этой ссылке.
***
Medicaid для долгосрочного ухода (долгосрочные услуги и поддержка)
Для получения информации о долгосрочном обслуживании и поддержке Medicaid, включая направление заявки, перейдите по этой ссылке.
***
Medicaid для сотрудников с ограниченными возможностями
Для получения информации о программе Medicaid для сотрудников с ограниченными возможностями, также известной как MED-Connect, включая направление к заявлению, перейдите по этой ссылке. Обратите внимание, что максимальный годовой доход для участников MED-Connect составляет 75 000 долларов США.
***
HUSKY Dжителей Коннектикута в возрасте от 19 до 65 -го день рождения без детей-иждивенцев; которые не соответствуют критериям HUSKY A; кто не получает Medicare; и те, кто не беременны, могут иметь право на получение HUSKY D (также известного как Medicaid для групп населения с самым низким доходом).