Минимальный налог ИП и организаций на УСН (доходы минус расходы) в 2022 году за 2021 год
⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах
Оля Воропаева
На первых порах предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами.
Содержание
- Как рассчитывается минимальный налог
- КБК для минимального налога в 2021 году
- Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога
Как рассчитывается минимальный налог
Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.
Что делать по итогам года:
- Считаете налог как обычно.
- Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
- Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.
КБК для минимального налога в 2021 году
Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.
🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога
Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.
Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.
С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.
Статья актуальна на
УСН 46
Продолжайте читать
Все статьи
КБК 2022 для уплаты фиксированных взносов ИП за себя
Как уменьшить налог УСН
Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Как Amazon заплатили $0 налога с прибыли в $11.
3 млрд — Финансы на vc.ruВ 2018 году американская компания Amazon заплатила ровно $0 федерального налога и получила $129 млн налоговой скидки. Давайте разберёмся, как им это удалось.
8370 просмотров
Вначале расскажу о том, что будет в этой статье, чтобы вы поняли стоит ли тратить на неё своё время. Структура статьи такова: введение — основная часть — заключение. Введение вы читаете сейчас. В основной части вы узнаете про 5 способов, которые использовал Безос для ухода от налогов (спойлер: они абсолютно легальны и до сих пор актуальны). В заключении я подведу итог вышесказанному и максимально кратко напишу основные моменты статьи. Так что, если не знаете понравится ли вам статья или если вы очень нетерпеливы, переходите сразу к заключению.
Основная часть:
В 2018 году Amazon удалось не заплатить федеральный налог, получить налоговые льготы и увеличить амортизацию на 40%. Все это благодаря налоговым лазейкам:
1. Налоговая реформа Трампа
Главная суть реформы Трампа заключается в том, что он понизил налог
«В частности, он (Дональд Трамп) предусматривает радикальное снижение налога на прибыль юридических лиц с 35 до 21%, а также снижает налог на средства, которые возвращаются в страну от деятельности юрлиц за рубежом: до 15,5% — для наличных средств, а для безналичных — до 8% (вместо нынешних 35%).
Кроме того, для юридических лиц вводятся налоговые вычеты на капитальные затраты.» — пишет РБК
Данное изменение очень сильно облегчило налоговое бремя для Amazon и других компаний ровно на 14%. Таким образом, получается, что Amazon должны были заплатить 21%, но не заплатили ничего? Не совсем. Мы говорим про федеральный налог, и да относительное федерального налога Amazon не платили, но не стоит забывать про другие налоги: региональные, местные, международные … Если говорить про них, то Amazon, конечно, платили, но так же использовали различные лазейки для уменьшения суммы.
Международные налоги определяются в соответсвии с законодательством конкретной страны
2. Налоговые льготы
В нашем случае Amazon использовали “tax credits”. Tax credits— это сумма, которая вычитается из суммы, которую вы должны заплатить. Например: вы должны заплатить налогами $100 000, у вас есть $10 000 кредитами, теперь вы должны заплатить налогом $90 000.
Данные налоговые поощрения полагаются за вкладывание денег в определённые сферы. К таким сферам относится, например, научные исследования и какие-либо разработки, толкающие технологический прогресс вперёд (R&D — Research and Development).
$1.4 млрд
Такую сумму Amazon получили в качестве tax credits за инвестирование в R&D в 2018
Примерно 7% того, что Amazon тратит на заработную плату и расходные материалы для своего отдела исследований и разработок, они получают в качестве вычета.
Конгресс хотел бы, чтобы Америка оставалась технологической сверхдержавой, и что может быть лучше для поощрения инноваций, чем предоставление налоговых вычетов.
Подробнее про R&D credits пишут на ADP
3. Реинвестирование доходов
Если инвестировать доход, то можно не платить налог на заработанную сумму? Да, все просто, если вы вложили деньги до конца финансового года, то налог с этих денег можно не платить.
Это сделано для того, чтобы компании быстрее развивались.
4. Зарплата сотрудникам акциями
Если выдавать сотрудникам зарплату акциями, тогда заплаченная сумма не облагается налогом. Например: вы должны выплатить сотрудникам $1 млн (их честно заработанные деньги), и вы берёте и платите им не наличными, не переводом на карту, а акциями. В сумме стоимость выданных акций равна $1 млн. Тогда вы можете просто взять и вычесть этот $1 млн из налогооблагаемых денег. Например, вы должны заплатить $10 млн налогов, но благодаря хитрости с акциями, вы заплатите $9 млн.
Главное преимущество данного способа заключается в том, что компания может довыпускать акции сколько угодно раз. Но это повлечёт за собой ряд проблем: падение цены акций, падение доверия и интереса к акциям компании. Так как считается, что допэмиссия (довыпуск акций) означает проблемы в бизнесе.
Поэтому крупные компании чаще всего не довыпускают акции, а покупают их — buyback. Выкуп собственных акций происходит, когда у компании есть достаточно свободных для этого денег.
Совершив “buyback” компания увеличивает владения акциями, которые после сможет выдать сотрудникам в качестве зарплаты. При это стоимость акций компании увеличивается.
$1.1 млрд
Такую сумму Amazon списали с налогов, благодаря зарплатам, основанным на акциях, в 2018
5. Работать в минус
Если за какой-либо год вы вложили больше, чем заработали, то разница вычитается из суммы, выделенной на уплату налогов. Например: в прошлом году вы потеряли (ушли в минус) на $10 млн, в этом году вы должны заплатить налоги на сумму в $80 млн, но вы заплатите всего $70 млн. Вы просто вычли убыток. Данная фишка тоже придумана для стимуляции и поддержки бизнеса.
С момента, когда Amazon провели IPO (1997), они 8 раз закрывали год с убытками. Это были 1997-2002, 2012 и 2014. Сумму убытков за эти годы они спишут с налоговых счётов.
$627 млн
Такую сумму Amazon имели в свободном пользовании для списание с налогов.Эти деньги были накоплены в результате потерь
Эти деньги были накоплены в результате потерьЗаключение:
Итак, подведём итог вышесказанному: благодаря нескольким хитростям Amazon удаётся минимизировать сумму своего налога, а также ежегодно получать скидки и льготы. Большинство компаний даже близко не подбираются к размерам Amazon, поэтому в следующей статье расскажу, как маленькие компании избавляются от налогов.
Теперь краткий пересказ статьи: Amazon пользуется преимуществами американской налоговой системы, что позволяет им легально не платить налоги (в некоторых случаях) и получать различные налоговые скидки и прочие преимущества. Способы, которые использует Amazon:
- Налоговая реформа Трампа — Дональд Трамп понизил налоги на несколько категорий, что сильно помогло бизнесу
- Налоговые льготы — Amazon вкладывают в исследовательскую деятельность и получают взамен списание части налогов
- Реинвестирование доходов — Amazon реинвестирует доход, а такие деньги не облагаются налогом
- Зарплата сотрудникам акциями — Amazon выдаёт зарплаты акциями и списывает стоимость этих акции с налогов
- Работать в минус — все, что Amazon потеряли за все годы, они могут списать с налогов в удачном году
Надеюсь статья была полезной или хотя бы интересной)
*Данные методы относятся к американской компании и могут быть нереализуемыми в других странах
Понимание нулевой суммы налога | Stripe Documentation
Stripe Tax возвращает результат расчета налога по каждому запросу.
Однако бывают случаи, когда налог не взимается с транзакции, и итоговая сумма налога равна нулю. Например, если вы расширяете tax_amounts в счете-фактуре, вы можете увидеть что-то вроде:
{ "id": "in_1HF0KNFsnTpWVWVzFDgSizOj", "объект": "счет", ... "всего_детали": { "сумма_налога": 0, "авария": { "налоги": [ { "сумма": 0, "оценивать": { "id": "txr_1HHwa4Jm3J7Jh9FBnYJ9glJZ", "объект": "tax_rate", "description": "НДС Германия", "display_name": "НДС", "страна": "DE", "создано": 1597863856, "включительно": ложь, "юрисдикция": "DE", «живой режим»: ложь, "метаданные": {}, "процент": 0,0, "состояние": ноль, "tax_type": "НДС", "активный": ложь, } } ] }, }, ... }
Наиболее распространенными причинами для этого являются следующие:
| Причина | Объяснение |
|---|---|
| Незарегистрированный | Перед сбором налога в юрисдикции вы должны зарегистрироваться. Вы можете указать, где вы зарегистрированы для сбора налогов на странице настроек налогов. |
| Освобожденные или облагаемые нулевой ставкой товары | Некоторые товары не облагаются налогом или облагаются нулевой ставкой. В обоих случаях покупатель не платит налог. |
| Обратный сбор | Операции между двумя предприятиями могут подлежать обратному сбору. В этих случаях покупатель несет ответственность за учет НДС, подлежащего уплате по обратному начислению. |
| Освобожденные клиенты | Некоторые клиенты освобождены от уплаты косвенного налога в определенных юрисдикциях. Вы можете указать, когда клиент освобожден от объекта Customer. |
| Исключенная территория | В некоторых странах есть административные единицы или территории, при этом географический регион выходит за рамки системы НДС ассоциированной страны. Список этих исключенных территорий приведен ниже. |
Налоговый результат для каждого платежа доступен при просмотре платежа на панели инструментов в разделе Налогообложение.
Налоговые органы требуют от предприятий получения лицензии или иной регистрации перед началом сбора налогов в их юрисдикции. В каждой юрисдикции действуют свои правила относительно того, когда вы обязаны зарегистрироваться и начать собирать и перечислять налоги. Обязательства могут возникать, помимо прочего, в результате физического присутствия в юрисдикции или достижения порога продаж в юрисдикции. Например, по состоянию на февраль 2021 года для компаний, расположенных за пределами Калифорнии (например, без физического присутствия), вам нужно регистрироваться только тогда, когда объем продаж превышает 500 000 долларов США.
Stripe автоматически собирает и анализирует ваши транзакции и сравнивает их с локальными пороговыми значениями. Вы можете увидеть их и добавить свои регистрации в налоговых настройках.
В некоторых юрисдикциях продукты могут быть освобождены или не облагаться налогом. Например, по состоянию на февраль 2021 года штат Калифорния считает программное обеспечение услугой, не облагаемой налогом.
Покупатель не платит налог, а продавец обычно не может получить возмещения расходов, связанных с производством товара.
Продукты также могут иметь нулевую ставку, то есть, хотя они технически облагаются налогом, применяемая ставка равна 0%. Например, по состоянию на февраль 2021 года детская одежда в Ирландии имеет нулевой рейтинг. Покупатель не платит налог, однако продавец может получить возмещение затрат, связанных с производством товара.
Налоговый режим продуктов не только различается в зависимости от юрисдикции, но и может меняться. Полосатый налог автоматически определяет, когда продукт освобождается или облагается нулевой ставкой.
Хотя в большинстве случаев ответственность за определение и расчет налога, причитающегося с покупателя, лежит на продавце, от покупателя может потребоваться учет НДС по обратному начислению. При обратном начислении продавцы предоставляют счета-фактуры с подробным описанием покупки, чтобы покупатель мог учесть налог. Обратная плата является обычным явлением при трансграничном предоставлении услуг B2B.
Например, для компаний с адресом происхождения в Европейском союзе применяется следующая логика:
| Buyers from | B2C | B2B |
|---|---|---|
| Same EU country | Charge VAT | Charge VAT |
| Different EU country | Charge VAT | No VAT (reverse charge) |
Stripe Tax автоматически применяет правильную логику в зависимости от наличия идентификационного номера налогоплательщика и юрисдикций, участвующих в транзакции.
Для операций с включая налоговое поведение, когда применяется обратный сбор, покупатель платит полную unit_amount цену, но налог не взимается. В этих случаях на панели инструментов Stripe появляется индикатор «Обратный платеж», а в счете-фактуре вместо нуля указывается «Налог, подлежащий уплате на основе обратного платежа».
Скачать пример счета-фактуры на возврат в формате PDF
Если вы не получили ИНН на Stripe, но хотите пометить транзакцию как на возврат, укажите customer. параметр как 
tax_exempt обратный . Если Checkout создает разовый платеж, вместо этого статус исключения фиксируется как customer_details в объекте Checkout Session. Вы несете ответственность за точность информации о клиенте (включая идентификационный номер налогоплательщика).
Stripe отображает предоставленный налоговый идентификатор клиента в счете-фактуре, независимо от того, является ли он действительным. Stripe Tax обеспечивает автоматическую проверку, проверяя формат идентификатора налогоплательщика на соответствие ожидаемому формату и сверяя идентификатор налогоплательщика с внешними системами налоговых органов для определенных стран.
Подробнее о налоговых идентификаторах
Освобожденные клиенты — это те, кто в соответствии с правилами юрисдикции может совершать покупки, не облагаемые налогом. Каждая налоговая юрисдикция определяет тип физических или юридических лиц, которые могут совершать покупки, не облагаемые налогом.
Типичными примерами являются некоммерческие организации и государственные учреждения. Если у вас есть клиенты, освобожденные от уплаты налогов, вы можете указать это, установив статус освобождения клиента и указав идентификатор клиента при создании подписки, счета-фактуры или сеанса оформления заказа. Вы можете управлять статусом освобождения клиента с помощью панели инструментов или API, установив поле customer.tax_exempt .
Для транзакций с включая налоговое поведение, когда клиент освобожден, покупатель платит полную цену unit_amount , но налог не взимается. В этих случаях на панели инструментов Stripe появляется индикатор «Освобожден», а в счете-фактуре вместо нуля отображается «Клиент освобожден от налогов».
Скачать пример счета-фактуры в формате PDF0003 customer.tax_exempt , но оно не выполняет никакой проверки необходимой документации для поддержки освобождения, например сертификатов об освобождении клиентов. Вы несете ответственность за определение и выполнение любых обязательств по подтверждению статуса освобождения вашего клиента и сбору любой необходимой документации, такой как сертификат об освобождении.
Некоторые юрисдикции содержат административные единицы или территории, при этом географический регион не входит в сферу действия или «исключен» из системы НДС соответствующей страны. Хотя эти территории не подпадают под действие налоговых систем ассоциированной страны, они могут иметь свою собственную налоговую систему и подчиняться другим налоговым правилам и ставкам. Если ваш клиент находится на исключенной территории, результирующая сумма налога может быть равна нулю. Ниже приведен список поддерживаемых исключенных территорий, где налог не рассчитывается, даже если вы зарегистрированы в стране, где расположена исключенная территория. Stripe Tax автоматически определяет, находится ли ваш клиент на исключенной территории.
| Country | Excluded Territories |
|---|---|
| Finland |
|
| France |
|
| Италия |
|
| Норвегия |
|
| Spain |
|
| United Kingdom |
|
- Определение местоположения клиентов
- Настройка Stripe Tax
- Отчетность и подача документов
Как заплатить 0% налога на прирост капитала с шестизначным доходом
Luminola | Е+ | Getty Images
Вполне естественно зацикливаться на потерях портфеля, особенно когда индекс S&P 500 за год упал более чем на 20%.
Но после нескольких лет роста у вас все еще может быть прибыль, и прибыль может претендовать на нулевую налоговую ставку, в зависимости от вашего дохода.
Пороги могут быть выше, чем вы ожидаете — даже шестизначные суммы совместного дохода супружеской пары, говорят финансовые эксперты.
Многие инвесторы думают о двух ставках долгосрочного прироста капитала: 15% и 20%, пояснил Дейл Браун, председатель совета директоров Salem Investment Counselors в Уинстон-Салеме, Северная Каролина, которая заняла шестое место в списке FA 100 CNBC за 2022 год.
Но на самом деле существует четыре ставки — 0%, 15%, 20% и 23,8%, с надбавкой 3,8% для более высокооплачиваемых. «У меня были клиенты с низким шестизначным доходом, которые не платили налоги», — сказал Браун.
Вот как: В ставках используется «налогооблагаемый доход», рассчитанный путем вычитания большего из стандартных или постатейных вычетов из вашего скорректированного валового дохода, который представляет собой прибыль за вычетом так называемых вычетов «над чертой».
В 2022 году вы можете претендовать на 0% долгосрочную ставку прироста капитала с налогооблагаемым доходом в размере 41 675 долларов США или меньше для одиноких заявителей и 83 350 долларов или меньше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.
Шестизначные доходы могут претендовать на ставку 0%
Хотя пара, зарабатывающая 100 000 долларов, может предположить, что они не имеют права на ставку долгосрочного прироста капитала 0%, Браун сказал, что инвесторы должны подсчитать цифры.
Например, у пенсионеров есть 30 000 долларов в виде не облагаемых налогом процентов, 25 000 долларов в виде регулярного дохода и 75 000 долларов в виде долгосрочного прироста капитала и дивидендов. Их валовой доход составляет 100 000 долларов, поскольку он не включает проценты, не облагаемые налогом.
После вычитания стандартного вычета в размере 27 300 долларов – 25 900 долларов США плюс дополнительные 1 400 долларов США для заявителя старше 65 лет – у них остается налогооблагаемый доход в размере 72 700 долларов США, что соответствует нулевой ставке налога на долгосрочный прирост капитала на 2022 год.
Часть ваш заработок может находиться в диапазоне 0%
Даже если налогооблагаемый доход супругов превышает 83 350 долларов США, часть их доходов все равно может попадать в категорию долгосрочного прироста капитала 0%, сказал Браун.
Предположим, что у той же пары пенсионеров было 30 000 долларов необлагаемых налогом процентов, 25 000 долларов регулярного дохода и 100 000 долларов долгосрочного прироста капитала и дивидендов.
смотреть сейчас
В этом случае их валовой доход составляет 125 000 долларов США, а налогооблагаемый доход составляет 97 700 долларов США. Поскольку стандартный вычет в размере 27 300 долларов США превышает 25 000 долларов США регулярного дохода, 97 700 долларов США полностью представляют собой долгосрочный прирост капитала и дивиденды.
Это означает, что 83 350 долларов США облагаются налогом по нулевой ставке, а пара должна платить 15% долгосрочного налога на прирост капитала с оставшихся 14 350 долларов США.
«Это преимущество нулевого процента», — сказал Браун.
Учитывать «сбор налоговых поступлений» в группе 0%
Когда фондовый рынок падает, многие инвесторы сосредотачиваются на сборе налоговых убытков или используют убытки для компенсации другой прибыли.
Но вы также можете попытаться получить прибыль, если ваши активы все еще выросли по сравнению с предыдущими годами, сказал Кори Робинсон, вице-президент и управляющий портфелем Tom Johnson Investment Management в Оклахома-Сити, который занимает 30-е место в списке FA 100.
«Преимущество в том, что нет налогов, будь то дивиденды или прирост капитала», пока вы ниже порога налогооблагаемого дохода, сказал он.
В этом вся прелесть получения прибыли. Вы можете сразу реинвестировать.
Кори Робинсон
Вице-президент и управляющий портфелем в Tom Johnson Investment Management
Для инвесторов с нулевой процентной ставкой есть шанс снизить налоги на будущую прибыль.
Поскольку налоги основаны на разнице между стоимостью при продаже и первоначальной ценой покупки, вы можете продать прибыльный актив и выкупить его, чтобы увеличить цену покупки.
«В этом прелесть получения прибыли: вы можете немедленно реинвестировать», — сказал Робинсон, объясняя, почему инвесторам не нужно беспокоиться о так называемом правиле фиктивной продажи.
Хотя правило фиктивной продажи блокирует собранные убытки, если вы покупаете «практически идентичный» актив в течение 30 дней до или после продажи, это же правило не применяется к прибыли, сказал он.
Получение прибыли в годы с более низкой доходностью
Независимо от того, продаете ли вы активы для получения дохода или используете долгосрочную налоговую стратегию, у вас могут быть возможности для получения прибыли в годы с более низкой доходностью, сказал Браун.
Например, может возникнуть разрыв в доходах, если вы выходите на пенсию, но не сразу получаете социальное обеспечение, пенсию или снятие средств с пенсионных счетов до вычета налогов, сказал он.
Вы также можете иметь более низкий налогооблагаемый доход в течение года с временной потерей работы, сказал Браун.