Разное

Отчет о финансовых результатах предприятия пример: Пример отчета о финансовых результатах за 2020 в 2021 году

28.02.1971

Содержание

Пример отчета о финансовых результатах за 2020 в 2021 году

Отчет о финансовых результатах — это документ, который входит в состав годовой бухотчетности и содержит информацию об итогах деятельности организации за год. Юрлица сдают его ежегодно до 31 марта вместе с балансом и другими формами.

Неотъемлемой частью бухгалтерского годового отчета является отчет о финансовых результатах (форма 2), который все юридические лица, подпадающие под действие ФЗ «О бухгалтерском учете», обязаны сдать в органы ФНС до 31 марта года, следующего за отчетным.

Приказом Минфина №61н от 19.04.2020 в заполнение отчета о финансовых результатах внесены многочисленные изменения. Применять новую форму организации обязаны, начиная с отчетности за 2020 год.

Традиционно отчет о финансовых результатах деятельности содержит данные о финансовом результате деятельности в отчетном периоде и составляется по кодам строк баланса и других отчетных форм. Все показатели вносятся в документ нарастающим итогом с начала года и должны соответствовать строкам баланса и декларации по налогу на прибыль.

Новые правила раскрытия информации

Минфин издал приказ №287н от 27.11.2020, которым внес изменения в Положения о ведении бухгалтерского учета (ПБУ):

Регулируемую ими информацию юридические лица теперь могут не раскрывать в балансе и отчете о финрезультатах, но только если считают, что раскрытие информации приведет или может привести к экономическим потерям или нанести урон деловой репутации организации, ее контрагентов или связанных с ней сторон. Чтобы не искажать данные отчетности, эту информацию раскрывают ограниченно в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Новый порядок начнет действовать с 27.02.2021 и применим к отчетности за 2020 г.

Срок сдачи отчета о финансовых результатах

Пакет годовой бухгалтерской финансовой отчетности организации направляют в органы ФНС не позднее чем через три месяца после окончания отчетного периода — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 год отчет о финрезультатах следует сдать до 31.03.2021, это обычная рабочая среда, переносов не предусмотрено.

Что необходимо включить в форму 2

Эта форма отчетности регламентирована разделом 5 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Ранее она носила название «Отчет о прибылях и убытках», но с годового отчета за 2012 год, по информации Минфина России №ПЗ-10/2012 о вступлении в силу с 01.01.2013 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», он получил новое название. Сам бланк отчета о финансовых результатах изменился не сильно, а старое название бухгалтеры продолжают использовать в качестве разговорного наименования.

В законодательстве урегулировано, что отражается в отчете о финансовых результатах за 2020 год обязательно:

  • сумма полученной за год выручки;
  • себестоимость продаж по организации;
  • управленческие и коммерческие расходы организации;
  • валовая прибыль или убыток за отчетный период;
  • полученные и уплаченные проценты;
  • прочие доходы и расходы за год;
  • прибыль или убыток от реализации;
  • общая прибыль или убыток до налогообложения;
  • изменение за год отложенных налоговых активов и обязательств;
  • чистая прибыль или убыток;
  • прочая справочная информация.

Инструкция по заполнению формы 2

При заполнении формы 2 необходимо учитывать рекомендации, данные Минфином в письме №07-04-06/5027 от 06.02.2015. Они касаются вопросов проведения аудита бухгалтерской документации за отчетный период. Все суммы, которые отображаются в отчете, не должны содержать НДС и акцизов. Особенно это касается доходов, влияющих на сумму налога на прибыль. Рассмотрим пример для чайников, как составить отчет о финансовых результатах по строкам баланса и учетным данным. Поможет пошаговая инструкция.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Шапка отчета выглядит так:

Шаг 2. Правила составления финансовых результатов

Расходы и отрицательные показатели (убытки) необходимо разносить без знака минус. На их отрицательное значение должны указывать круглые скобки. Показатели отчетного периода (2020 год) необходимо приводить в сравнении с показателями аналогичного отчетного периода прошлого года (2019 год). Так, в образец финансового отчета обязательно включите следующие сведения:

  • в столбце 3 — обороты по счетам с 01.01.2019 по 31.12.2019 включительно;
  • в столбце 4 — данные из столбца 3 формы 2 за 2018 год.

Столбец «Пояснения» предназначен для указания номера пояснения организации к балансу (форма 1) и отчету о финансовых результатах (форма 2).

Шаг 3. Сопоставление показателей

Данные текущего отчетного периода обязательно сопоставьте с данными аналогичного периода за прошлый год. Это значит, что все цифры в документе обязательно должны формироваться по единым правилам. Если выявляется несопоставимость данных, то это бывает связано с тем, что:

  • изменилась учетная политика организации;
  • в отчетном периоде были выявлены серьезные ошибки прошлых лет.

В этом случае рекомендуется скорректировать прошлогодние данные таким образом, чтобы они совпадали с существующими условиями. Вносить поправки в отчеты о финансовых результатах прошлых лет не следует.

В прежней форме 2 не пронумерована ни одна строка. Кодировку строк необходимо уточнять в приказе Минфина №66н от 02.07.2010 (приложение №4). Например, строка 2410 отчета о финансовых результатах должна отражать текущий налог на прибыль организации. Если не пользоваться рекомендациями чиновников, есть опасность, что возникнут вопросы у контролирующих органов.

Особые правила для некоторых юридических лиц

Субъекты малого бизнеса заполняют особую форму баланса и формы 2. Они должны показывать укрупненные показатели, в которые входят сразу несколько строк из стандартной формы. В этом случае код проставляйте по наибольшему из вошедших в строку показателей. Такие коды содержит вся бухгалтерская финансовая отчетность 2021 года.

Шаг 4. Разнесение доходов и расходов по видам деятельности

В строках 2110–2200 формы 2 указывают полученные доходы и расходы за год по стандартным видам деятельности. Для заполнения этих строк воспользуйтесь показателями счета 90 «Продажи». Важно помнить, что полученная организацией выручка по стр. 2110 отражается в чистом виде, без акцизов и НДС. Ее сумму исчисляют уже с учетом всех бонусов и скидок, которые организация предоставила своим клиентам. Это значит, что если покупатель получил скидку по договору, то показатель выручки по стр. 2110 отражается за минусом суммы этой скидки.

Стр. 2120 отчета содержит данные о расходах организации по стандартным видам деятельности — так, как показывает пример финансового отчета предприятия на иллюстрации. Это те расходы, которые формируют себестоимость товаров или услуг. Полученная от стандартных видов деятельности прибыль отражается в стр. 2100 отчета.

Справка: это разница показателей строки 2110 (выручка) и строки 2120 (себестоимость).

Стр. 2210 предназначена для отражения суммы расходов, связанных с реализацией товаров, работ или услуг, иначе они называются коммерческими. А стр. 2220 — для управленческих расходов.

Важно руководствоваться рекомендациями из инструкций к плану бухгалтерских счетов, чтобы правильно определить тип расходов. В ней указано, как заполнять отчет о финансовых результатах по балансу. В коммерческие расходы включаются затраты на рекламу. И не забывайте сверяться с порядком учета, предусмотренным учетной политикой юридического лица.

Как разнести прочие доходы и расходы и прибыль

Для отражения прочих доходов и расходов в форме 2 предназначены строки 2310–2350. Их заполняют на основании данных по счету 91 «Прочие доходы и расходы». К примеру, если организация в отчетном году получила дивиденды, то их отражают по стр. 2310. Сумму прибыли до налогообложения вычисляют на основании данных из стр. 2110–2350, а полученную сумму отражают по стр. 2300.

Для этого суммируйте показатели по строкам 2200, 2310, 2320 и 2340 и вычтите из полученного числа сумму полей 2330 и 2350. Если это прибыль, то сумма положительная, а если убыток — отрицательная. Тогда ее следует указать в круглых скобках.

В форме содержатся отдельные поля для доходов и расходов от стандартных видов деятельности. В числе прочих доходов за вычетом расходов организация вправе указывать только те доходы, размер которых не превышает уровень существенности. Так, показатель признается существенным, если без него невозможно достоверно определить финансовое положение юридического лица. Организации вправе самостоятельно определять критерии существенности. Их указывают в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Например, себестоимость продаж в отчете о финансовых результатах отражается в стр. 2120 в круглых скобках. Она влияет на показатель валовой прибыли (убытка) организации, который указывают в стр. 2100:

Показатель 2100 = показатель 2110 – показатель 2120.

При положительном результате это валовая прибыль в отчете о прибылях и убытках по форме 2, а при отрицательном результате — убыток. В последнем варианте цифра указывается в круглых скобках.

Традиционно сведения о доходах, составляющих не менее 5% всех доходов юрлица, отражаются обособленно. Все расходы, которые с ними связаны, следует указывать отдельно. Для детальной расшифровки информации из отчета необходимо использовать специальное приложение — отдельную форму для пояснений к балансу и форме 2. В столбце «Пояснения» самой формы 2 указывают ссылку на порядковый номер текстового пояснения или таблицы в этом приложении.

Шаг 5. Отражение налога на прибыль организации

Расчеты по налогу на прибыль организации следует отражать в стр. 2410–2400. В частности, стр. 2410 содержит разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» в корреспонденции со следующими счетами:

  • 09 «Отложенные налоговые активы»;
  • 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
  • 99 субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль»;
  • 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)».

Отражают этот показатель всегда в круглых скобках. Разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» следует отразить по стр. 2421 формы 2.

Строка 2460 отчета о финансовых результатах, расшифровка которой требуется проверяющим из ФНС, отражает информацию обо всех прочих, не упомянутых в документе, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли. Имеет значение, применяет ли организация, согласно своей учетной политике, ПБУ 18/02 или нет. Обычно она рассчитывается по такой формуле:

Строка 2460 = (дебетовый оборот по балансовому счету 99 «Прибыли и убытки» в той части налогов, которая уплачивается при применении налоговых специальных режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) - (кредитовый оборот по балансовому счету 99 «Прибыли и убытки» в части переплаты по налогу на прибыль или списанных отложенных налоговых обязательств).

Шаг 6. Подписываем форму 2

В силу статьи 13 ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая отчетность признается составленной только после того, как ее подпишет руководитель. Вместо руководителя документ вправе подписать любой другой уполномоченный на это сотрудник. Но у него обязательно должна быть доверенность, даже если это главный бухгалтер организации. Подписи на разных экземплярах не должны быть разными.

В законе сказано о бумажной форме 2. Если организация направляет отчет о финансовых результатах в налоговые органы в электронном виде, то у нее нет обязанности дублировать отчет в бумажном формате.


Правовые документы

Бухгалтерская отчетность по РСБУ - ПАО «Транснефть»

Бухгалтерская отчетность по РСБУ, опубликованная в соответствии с требованиями законодательства о раскрытии информации на рынке ценных бумаг.

2020

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2020 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020 года

Отчет о финансовых результатах за 2020 год

Отчет об изменениях капитала за 2020 год

Отчет о движении денежных средств за 2020 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2020 год

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.09.2020

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2020

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 31.03.2020

2019

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2019 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2019 года

Отчет о финансовых результатах за 2019 год

Отчет об изменениях капитала за 2019 год

Отчет о движении денежных средств за 2019 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2019 год

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.09.2019

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2019

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 31.03.2019

2018

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2018 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2018 года

Отчет о финансовых результатах за 2018 год

Отчет об изменениях капитала за 2018 год

Отчет о движении денежных средств за 2018 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2018 год

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.09.2018

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2018

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 31.03.2018

2017

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2017 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 года

Отчет о финансовых результатах за 2017 год

Отчет об изменениях капитала за 2017 год

Отчет о движении денежных средств за 2017 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2017 год

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.09.2017

Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2017

2016

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2016 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 года

Отчет о финансовых результатах за 2016 год

Отчет об изменениях капитала за 2016 год

Отчет о движении денежных средств за 2016 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2016 год

2015

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2015 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года

Отчет о финансовых результатах за 2015 год

Отчет об изменениях капитала за 2015 год

Отчет о движении денежных средств за 2015 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2015 год

2014

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2014 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2014 года

Отчет о финансовых результатах за 2014 год

Отчет об изменениях капитала за 2014 год

Отчет о движении денежных средств за 2014 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2014 год

2013

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2013 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 года

Отчет о финансовых результатах за 2013 год

Отчет об изменениях капитала за 2013 год

Отчет о движении денежных средств за 2013 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2013 год

2012

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2012 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 года

Отчет о финансовых результатах за 2012 год

Отчет об изменениях капитала за 2012 год

Отчет о движении денежных средств за 2012 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2012 год

2011

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2011 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Отчет об изменениях капитала за 2011 год

Отчет о движении денежных средств за 2011 год

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2011 год

Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) / КонсультантПлюс

Применяется - с отчетности за 2020 год

Утверждена - Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н

 

Внимание! Экономические субъекты, указанные в ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", могут применять упрощенную форму отчета о финансовых результатах

 

Срок сдачи - не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (годовая отчетность)

 

Внимание! Форма с графой "Код" применяется при представлении формы отчета о финансовых результатах в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти (п. 5 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н)

 

Скачать форму отчета о финансовых результатах:

 

Образец заполнения отчета о финансовых результатах >>>

 

Материалы по заполнению отчета о финансовых результатах:

- Приказ Минфина России от 06.07.1999 N 43н

- Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2020

- Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2021 г.

- Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2020 г.

- "Годовой отчет - 2020" (под ред. В.И. Мещерякова) ("Агентство бухгалтерской информации", 2020)

- "Годовой отчет 2020" (Крутякова Т.Л.) ("АйСи Групп", 2020)

- "Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2020" (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) ("БиТуБи", 2020)

- "Годовой отчет за 2020 год" (Семенихин В.В.) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)

- Статья: Обновленная форма для отчета о финансовых результатах за 2020 год (комментарий к Приказу Минфина от 19.04.2019 N 61н) (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2021, N 2)

- Статья: Отчет о финансовых результатах за 2020 год: как заполнить? (Подкопаев М.В.) ("Бухгалтер Крыма", 2020, N 11)

 

Внимание! Начиная с годовой отчетности за 2012 год, отчет о прибылях и убытках должен именоваться отчетом о финансовых результатах (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012)

 

Архивные формы отчета о финансовых результатах:

- отчет о финансовых результатах, применявшийся с 1 июня 2019 года до отчетности за 2020 год

- отчет о финансовых результатах, применявшийся с 27 мая 2018 года до 1 июня 2019 года

- отчет о финансовых результатах за 2015, 2016, 2017 год

- отчет о прибылях и убытках за 2011, 2012, 2013, 2014 год

- отчет о прибылях и убытках за 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 год

 

----------------------------------------

Открыть полный текст документа

Отчет о финансовых результатах по форме 2 - образец заполнения

Кто представляет форму 2

Отчет о финансовых результатах идет рука об руку с бухбалансом в годовой отчетности финансовых работников (ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Представлять отчетность по бухучету обязаны все хозяйствующие субъекты. Состав отчетности зависит от того, кто именно ее сдает.Согласно п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ индивидуальный предприниматель может не вести бухучет. При этом он должен отражать в специальных регистрах показатели, необходимые для уплаты налогов: доходы, доходы и расходы или физические показатели, характеризующие вид деятельности, согласно налоговому законодательству РФ. Таким образом, раз у ИП нет обязанности вести бухучет, то он избавлен от необходимости готовить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Важно! Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию не сдают.

Как отчитаться о ведении бухгалтерского учета

Основное требование к бухгалтерской отчетности — достоверность отражения финансового состояния предприятия. Пользователи бухгалтерской отчетности — не только государство, но и собственники компании, которые должны на ее основе принимать взвешенные управленческие и экономические решения.

Для утверждения бухгалтерской отчетности собственниками компании существуют определенные сроки.Представить бухотчетность в ИФНС необходимо не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п. 5 ст. 18 закона № 402-ФЗ). Отчетным периодом, как правило, является календарный год. Исключение — создание, реорганизация или ликвидация организации.

Из вышесказанного делаем вывод, что сроки представления бухгалтерской отчетности в налоговую и сроки ее утверждения собранием собственников разные, поэтому допустима сдача в налоговую неутвержденной отчетности.

Начиная с отчетности за 2020 год для бухгалтеров приняли послабление — исключили требование представлять бухгалтерскую отчетность также в органы статистики. Эти изменения внесены законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ.

Отчетность необходимо отправлять только в электронном виде по ТКС (п. 5 ст. 18 закона № 402-ФЗ). 

Какой бланк отчета использовать

Перейдем непосредственно к рассмотрению и анализу отчета о финансовых результатах.

Предлагаем вашему вниманию бланк отчета.

Бланк отчета о финансовых результатах (форма 2)

посмотреть

скачать

Данный бланк утвержден приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н. Его необходимо применять в обязательном порядке начиная с отчетности за 2020 год. За 2019 год допустимо было сдать отчет на предыдущем варианте бланка.

Необходимость в новом бланке появилась в связи с изменениями, внесенными в ПБУ 18/02. Обозначим новшества, внесенные в отчет о финансовых результатах в 2019 году.

Некоторые категории налогоплательщиков, например субъекты малого предпринимательства, вправе вести бухучет упрощенным способом и сдавать упрощенную бухотчетность. Ее основное отличие от обычной в том, что в упрощенном отчете о финансовых результатах отражаются укрупненные показатели. Ознакомьтесь с бланком упрощенной формы отчета о финансовых результатах.  

Как корректно вносить данные в отчет

Как заполнять отчет о финансовых результатах? Отметим некоторые особенности, на которые следует обратить внимание:

  • в шапке документа приводятся некоторые данные о компании;
  • отчет заполняется за два года, отчетный и предыдущий, что значительно расширяет аналитические возможности отчета о финансовых результатах, позволяя оценивать динамику развития компании;
  • положительные показатели даны в обычном порядке, показатели с минусом (расходы и убытки) — в скобках.

Составление отчета о финансовых результатах происходит на основе данных бухучета. Современные бухгалтеры пользуются специализированными программами для ведения бухучета, поэтому при условии корректного внесения всех операций в течение отчетного периода отчет о финрезультатах заполняется автоматически. Тем не менее для самоконтроля необходимо четко понимать, откуда берутся цифры в отчете и что они означают. Для проверки удобно пользоваться годовой оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ).

Отчет должен быть понятен как бухгалтеру и налоговой, так и собственникам бизнеса. Ниже представим:

  • информацию для сторонних пользователей — расшифровку строк отчета о финансовых результатах;
  • информацию для бухгалтера, как соотнести оборотку и отчет.

За основу возьмем пример заполнения отчета о финансовых результатах, приведенный выше.

Подпишитесь на рассылку

Расшифруем значения строк отчета

Отразим структуру отчета о финансовых результатах в таблице, а некоторые из строк разберем более подробно.По строке 2200 отчета о финансовых результатах получаем прибыль от обычных видов деятельности. Это расчетная строка, и она считается путем вычитания себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов в отчете о финансовых результатах из выручки в отчете о финансовых результатах. Напомним, что выручка в отчете о финансовых результатах считается без НДС.

Строка 2300 отчета о финансовых результатах отражает общую прибыль фирмы до налогообложения. Помимо основных видов деятельности фирма может получать прочий доход и иметь прочий расход. Например, это могут быть операции с займами, кредитами и ценными бумагами (проценты к получению и проценты к уплате в отчете о финансовых результатах выделены отдельно), сдача в аренду или безвозмездное получение. Не следует путать прибыль от продаж в отчете о финансовых результатах и прибыль с учетом всех доходов и расходов!

Строка 2410 отчета о финансовых результатах складывается из налога на прибыль, исчисленного по правилам Налогового кодекса, и суммарного значения отложенных налоговых активов и обязательств.

Показатель текущего налога на прибыль должен быть равен аналогичному показателю в декларации по налогу на прибыль. Обо всех случаях, когда возможны расхождения этих сумм, вы узнаете в готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Строка 2400 отчета о финансовых результатах определяется как разность, где уменьшаемое — прибыль до налогообложения (2300), а вычитаемое — налог на прибыль (строка 2410 и строка 2460).

Строка 2500 отчета о финансовых результатах складывается из суммы строк 2400, 2510, 2520 и 2530.

Связь ОСВ и отчета

Заполнять отчет о финансовых результатах удобно на основании оборотно-сальдовой ведомости, составленной за отчетный период. Рассмотрим построчно, какие счета бухгалтерского учета входят в отчет о финансовых результатах.

Представим это в таблице, аналогичной расшифровке строк отчета о финансовых результатах.Если предприятие применяет иной налоговый режим, не уплачивая налог на прибыль, то в строке 2411 необходимо указать налог, исчисленный в связи с применением спецрежима. Можно также ввести для такого налога новую строку. Строки 2412 не будет вовсе, так как ПБУ 18/02 применяют только те, кто исчисляет налог на прибыль. Этой строки также может не быть у малых предприятий на ОСНО, которые воспользовались своим правом не применять ПБУ 18/02.

Актуален вопрос, отражается ли НДС в отчете о финансовых результатах. Как видим из таблицы, плательщики НДС исключают этот налог из суммы выручки от реализации в отчете о финансовых результатах, а также из прочих доходов и из состава прочих расходов. НДС присутствует в отчете в составе сумм по не облагаемым НДС операциям или у неплательщиков этого налога.

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предназначены для получения разных характеристик состояния предприятия. Баланс призван показать имущественное и финансовое состояние предприятия. Отчет о финансовых результатах — результат деятельности в определенном отчетном периоде. Поэтому прямой численной взаимосвязи баланса и отчета о финансовых результатах нет. Единственное, что можно отметить:

Анализ отчета о финансовых результатах

Собственникам удобно проводить анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Отчет о финансовых результатах позволяет проанализировать деятельность предприятия и помочь в принятии управленческих решений. Можно проводить двумя способами:

  • вертикальный анализ отчета о финансовых результатах;
  • горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах.

В первом случае анализу подлежат показатели деятельности и их процентное отношение к выручке за текущий отчетный период. Во втором случае сравниваются одинаковые показатели текущего и прошлого года и выявляется динамика развития фирмы с течением времени.

При вертикальном анализе можно рассчитать отношение показателей отчета к разным видам прибыли. Напомним, в отдельные строки выделены:

  • выручка от продаж в отчете о финансовых результатах;
  • валовая прибыль;
  • прибыль до налогообложения;
  • чистая прибыль в отчете о финансовых результатах.

За 100% можно принять любой из этих показателей и делать расчет по формуле:При горизонтальном анализе сравниваются одни и те же величины за два года. Делать это можно в стоимостном выражении или с применением вертикального анализа к каждому году и сравнивать уже процентные показатели.

Узнать, как оценить платежеспособность организации на основании бухгалтерского баланса, можно с помощью детального материала экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

***

Отчет о финансовых результатах является важной частью бухгалтерской отчетности и позволяет оценивать динамику развития предприятия в части получения прибыли или убытков. В 2019 году были внесены изменения в ПБУ 18/02, в связи с чем был изменен бланк отчета. Обновленную форму необходимо применять начиная с отчетности за 2020 год.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерская отчетность».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отчет о финансовых результатах (форма №2)

Современный руководитель компании, стремящийся к созданию стабильно развивающегося бизнеса должен уметь «читать» и анализировать финансовую отчётность. Основные документы, предназначенные для анализа финансовой деятельности это бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2).

Бухгалтерский баланс отображает результаты хозяйственной деятельности непрерывно нарастающим итогом от создания предприятия, а отчет о финансовых результатах только за отчётный период.

Отчет о финансовых результатах – это один из основных компонентов бухгалтерской (финансовой) отчетности компании. Он обеспечивает пользователей информацией о финансовых результатах ее деятельности и показывает изменение капитала компании под влиянием расходов и доходов.

В отчет о финансовых результатах выносят такие показатели, как выручка от продаж, себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы, отложенные активы и налоговые обязательства, текущий налог на прибыль, а также производится расчёт валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли.

О том, успешна ли была деятельность организации за прошедший отчетный год, можно также узнать и проанализировать по отчету о финансовых результатах.

Информация, представленная в отчете о финансовых результатах, позволяет оценить изменение доходов и расходов организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом и ответить на следующие вопросы:

  1. почему я стал богаче или беднее;
  2. насколько эффективна деятельность организации;
  3. насколько оправданны и выгодны вложения в ее активы.

Отчет о финансовых результатах составляется на основе хозяйственных операций, которые должны быть подтверждены документами (счетами, договорами и т.д.). Соответственно, хозяйственные операции, которые делают организацию богаче, – это доходы, а которые делают беднее – это расходы.

В упрощенном виде отчет о финансовых результатах организации можно представить следующей формулой:

Доходы - Расходы = Финансовый результат за год (прибыль/убыток)

Доходы и расходы в отчете о финансовых результатах сгруппированы исходя из классификации, установленной ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. А именно их делят на: доходы и расходы по обычным видам деятельности; прочие доходы и расходы.

В горизонтальном виде в отчете о финансовых результатах прибыль отражается слева, как и расходы, а убыток – справа, как и доходы. Таким образом, итоговые суммы оказываются уравновешенными.

В российской практике используется вертикальная форма отчета о финансовых результатах.

Отчет о финансовых результатах показывает, что определяющим фактором является не только сумма прибыли, но и то, как она была получена. Поэтому собственнику важно вовремя задуматься над вопросом: насколько основной бизнес все еще выгоден, ведь прибыль организации могла быть получена в большей степени от операционной или финансовой деятельности организации или от чрезвычайных событий. В то же время полученный убыток не всегда свидетельствует о кризисе организации, так как он мог быть получен в результате чрезвычайных событий.

В зарубежной практике для более полной оценки финансовых возможностей компании используют показатели, характеризующие прибыль до вычета налогов, амортизации и процентов, на их основе происходит подсчет рентабельности.

Анализ отчета о финансовых результатах позволяет оценить потенциально возможные изменения в ресурсах компании, спрогнозировать движение денежных потоков, основываясь на уже имеющихся ресурсах, а также обосновать эффективность использования дополнительных ресурсов.

Задачей анализа данного отчёта о финанасовых результатах является выявление причин изменения финансового результата – чистой прибыли или убытка. С этой целью проводят факторный анализ. При факторном анализе следует учитывать, что увеличение расходов ведёт уменьшению чистой прибыли. А такой показатель, например, как прибыль от продаж напрямую зависит от ряда факторов: валового дохода от продаж, структуры проданных товаров или услуг, отпускных цен, себестоимости продукции. В зависимости от рода деятельности предприятия руководство определяет на какие статьи затрат стоит обратить больше внимания.

Основным показателем работы компании является рентабельность. На основании данного отчёта рассчитывают показатели рентабельности.

Информативность рассчитанных показателей рентабельности возрастает с увеличением анализируемых периодов. Отследив динамику можно делать выводы о результатах работы и принимать соответствующие управленческие решения.

Показатели рентабельности отражают компетентность топ-менеджмента и качества управленческих решений. Поэтому отчет о финансовых результатах в современной аналитической практике рассматривается как источник информации об уровне экономической эффективности деятельности предприятия, используется для выявления и анализа тенденций формирования показателей финансовых результатов и оценки управленческих решений за отчетный период.

Отчет о финансовых результатах: примеры и инструкции

Если вы предприниматель, то рано или поздно, пусть и очень не хочется, но налоги платить придется.

А как государство узнает о том, сколько с вас «сдирать» налогов? Правильно – из ваших обязательных отчетов.

Вот про самый, пожалуй, важный отчет мы сегодня и поговорим.

Что это за документ? Это «великий и ужасный» отчет о финансовых результатах, пример которого мы сегодня и рассмотрим во всех деталях.

Финансовый отчет: пример того, как правильно оценивать свой бизнес

В этом разделе рассмотрим кратко саму концепцию такого инструмента финансового контроля над малым и средним бизнесом, как «отчет о финансовых результатах», бланк которого, кстати, обновили не так давно – в 2015 году.

Если кратко, то отчет о финансовых результатах (пример доступен на сайте Министерства финансов — https://minfin.ru/ru/document/?id_4=58358), является базовым с точки зрения оценки работы того или иного предприятия.

Сам по себе он является одним из видов финансовой отчетности предприятия, и входит в общий бухгалтерский блок.

С регуляторной точки зрения, он входит в сферу контроля Минфином, по инициативе которого был принят ряд новых нормативно-правовых актов и правок к уже действующим для «оптимизации» работы бизнеса.

На практике это была одна из мер повышения контроля над денежными потоками в России для повышения налоговых сборов в казну.

Подается отчет по итогам определенного периода времени – месяц, квартал, год. Для разных отраслей и для разных случаев приняты разные требования.

Важный момент – этот документ должен быть подробным, а все цифры в нем должны быть подтверждены.

Это означает, что базовых показателей финотчетности фирмы может не хватить для его заполнения, потому придется приводить дополнительные пояснения и показатели.

Второй важный момент, о котором нежелательно забывать: отчет о финансовых результатах – пример «динамического» документа.

Иначе говоря, его задача – показать все в динамике, в сравнении с более ранними показа-телями, потому он требует внесения каждой мелочи. Невнесение их грозит административным наказанием.

Отчет составляет бухгалтерия.

Два года назад постановили, что для этого надо использовать «форму 2», как указано на сайте Минфина.
Документ обязан не только фиксировать убытки либо прибыль, но и указывать их точную причину.

Интересно, что подавать его нужно в электронном или машиночитаемом виде, т. к. изучается он в автоматическом режиме.

Изучаем на примере отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах, пример которого можно увидеть ниже, начинается с заполнения данных о предприятии: название, форма собственности, реквизиты, описание деятельности.

Там же, в начале, указывается дата на момент подачи и единицы измерения.

Финансовый отчет — это документ, который должен учитывать все поступления и расходы вашего предприятия.

Первым и самым главным разделом является выручка, следом идет указание себестоимости производства, а также другие расходы, связанные с основной деятельностью.

После этого стоит заполнять остальные (не связанные с основной деятельностью) доходы и расходы, включая банковские проценты, кредиты.

Затем идет раздел, посвященный налогам на прибыль (ради этого налога отчет, по сути, и нужен государству) и прочим налоговым обязательствам (в том числе отложенным).

Завершается финальная часть отчета расчетом предприятия без учета налога на прибыль.

Отметим, что все это, как уже упоминалось, показывается в динамике – в сравнении текущего отчетного периода с аналогичными показателями предыдущего.

Вот, допустим, наш документ заполнен по итогам 2016 года, значит, сравниваем его с 2015 годом.

Также важно, что каждая графа (а значит и каждый показатель, который содержит отчет о финансовых результатах, пример которого мы рассмотрели) имеет свой код, присвоенный Минфином РФ.
Это нужно для автоматического анализа фискальными органами.

Для предпринимателя это означает, что каждый ваш показатель (выручка, доходы, расходы – все) имеет определенный код, который менять нельзя, иначе будет ошибка, а ошибки в бухгалтерских отчетах караются административными мерами.

Отчет о финансовых результатах: пример, который требует пояснений

Несмотря на то, что сам этот отчет о финансовых результатах (пример в доказательство) небольшой – всего одна страница, мороки с ним может быть немало. Особенно если вы не бухгалтер, а просто физлицо-предприниматель (ИП).

Потому остановимся на некоторых проблемных моментах – в особенности на терминологии.

1. «Обычные» виды деятельности

Термин/строкаОписание
1

Выручка

Под «выручкой» понимаются те средства, которые вы получили за отчетный период с продаж товаров или услуг.

Нюанс – выручка указывается за вычетом сборов, акцизов и налогов.

2

Себестоимость продаж

эта сумма равняется фактическим вашим затратам на производство ва-шей продукции.

Однако цифры эти подаются за вычетом рекламы, затрат на хранение товара, а также без учета финансирования управления фирмой.

3

Коммерческие расходы

сюда как раз и включают затраты на рекламу, доставку и хранение про-дукции. А также за аренду торговых помещений.
4

Управленческие расходы

большинство компаний, работающих в торговых и снабженческо-сбытовых сегментах рынка, этот пункт не заполняют.

Касается он только тех фирм, что списывают суммы на счет 90, которые ранее были указаны на счету 26 в категории «Общехозяйственные расходы». Детали – на сайте Минфина (https://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/mej_standart_fo/kons_msfo)

5

Валовая при-быль

показатель прибыли без вычета налогов, акцизов и себестоимости (с учетом этого всего параметр назывался бы «чистая прибыль»).

По сути показывает, сколько вы продукции реализовали и сколько полу-чили средств с продаж.

6

Прибыль или убыток от продаж

в данном случае все просто: это разница выручки к себестоимости и прочим административным и коммерческим расходам.

2. «Прочие» виды деятельности компании (представляют собой отдельный подраздел)

Термин /строкаОписание
1

Доходы от участия в других организациях

юридические лица могут владеть долями (пакетами акций) в других юридических лицах.

Так, холдинг может иметь доли в десятках компаний, с этого и получать дивиденды – основной доход.

Вот тут и надо отразить доходы от ценных бумаг или долевого участия в других организациях.

2

Проценты к получению

более конкретный вариант, продолжающий предыдущую тему.

Юрлицо может получать прибыль в виде процентов – здесь надо указать, в виде каких именно процентов (с чего): проценты с выданных кредитов, дивиденды по акциям, проценты с депозитов.

3

Проценты к уплате

аналогично предыдущему, но наоборот – указываете не прибыль по процентам, а расходы – по тем же кредитам, например.
4

Прочие доходы

все, что не вошло в предыдущие разделы.

Сюда же вносится неоформленная прибыль за прошлый год (если таковая имеется), а также прибыль с неосновного вида деятельности (например, с продажи старой мебели после закупки новой).

5

Прочие расходы

аналогично предыдущей графе, но уже про расходы.

Сюда же вносят штрафы, пени и другие нерегулярные выплаты.

Кстати, если вам назначат штраф за неправильно оформленный отчет, то его тоже надо будет указывать здесь.

6

Текущий налог на прибыль

тут все вроде бы просто: указываете сумму налога на прибыль вашего предприятия.
7

Чистая прибыль или убыток

ранее мы вводили валовую прибыль, и упоминали о чистой прибыли.

Так вот, если таковая чистая прибыль имеется – то вносить её надо сюда.

Если прибыли за отчетный период нет, но есть, соответственно, убыток, то он тоже должен быть зафиксирован здесь.

8

Прочее

все, что не вошло в предыдущие графы в наш отчет о финансовых результатах, пример которого мы изучаем, указываем здесь.

Здесь же можно вносить пояснения к предыдущим графам, если они того требуют.

Пример отчета о финансовых результатах от Минфина

Одностраничный документ вроде бы не так сложен, но у малоопытных предпринимателей, которым нужно заполнять не только этот отчет, но и массу других бумажек, он может вызывать ряд вопросов.

Минфин попытался заранее ответить на самые частые из них.

Итак, отчет о финансовых результатах: пример рекомендаций от Министерства финансов России. Найти эти комментарии можно в официальных письмах Минфина.

Так, свое послание от 6 февраля 2015 года (https://minfin.ru/ru/document/?group_type=&q_4=&DOCUMENT_NUMER_4=&M_DATE_from_4=06.02.2015&M_DATE_to_4=06.02.2015&P_DATE_from_4=&P_DATE_to_4=&t_4=774652065&order_4=P_DATE&dir_4=DESC) ведомство посвятило пояснению нововведений.

Первое, на что обращает регулятор: все суммы, которые указываются в отчете, не должны учитывать НДС и акцизы.

Далее – все расходы указывают без знака «-», но зато в круглых скобках. И все это в сравнении с предыдущим отчетным периодом – исключение, только если предыдущий отчет по каким-то причинам не был принят (например, регулятор счел его ошибочным и вернул на доработку, или компания прошла реорганизацию, изменила сферу деятельности).

В последнем случае, кстати, начинаются сложности – Минфин рекомендует сам прошлый отчет не менять, но предыдущие данные изменить так, чтобы они могли быть сопоставимы с текущими показателями.

Среди других рекомендаций, Минфин советует продолжить нумерацию на две строки, которые почему-то нумерации не имеют.

При этом уточнить эту нумерацию надо перед заполнением к того же Минфина или в Приказе ведомства № 66н (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394).

Отчеты без нумерации строк контролирующие органы принимать не будут или будут считать ошибкой и налагать административные наказания.

«Код изменить нельзя»

Отдельно стоит сказать о нумерации строк.

Это не просто проставить порядковые циферки – мы уже писали, что каждая строка и графа имеют собственный код. Вот это он и есть.

Чтобы не путаться, приведем коды из Приказа Минфина в виде двух таблиц. Отметим, что мы будем рассматривать только коды в диапазоне 2100-2200, потому как они касаются «обычных» видов деятельности.

Если у вас деятельность «необычная», то придется изучать этот вопрос более подробно – в этом случае универсальные советы вам не всегда смогут помочь.

Итак, что писать в определенной графе «обычным» бухгалтерам:

Теперь проверяем, что именно мы внесли в наш документ, чтобы можно было вовремя исправить ошибку.

Подводя итог, добавим, что каждая графа отчета имеет свои особенности. Часть мы указали – наиболее распространенные строки, но ряд опустили.

Например, если ваша компания как юридическое лицо получает какие-либо доходы в виде про-центов, то указываются конкретные денежные суммы.

Но если вы указываете убытки в категории «проценты», то тут нужно указывать именно проценты – с пояснениями в графе кому и за что.

Все эти нюансы носят частный характер, и охватить их просто невозможно – нужен совет практика из вашей сферы.

Мы помогли вам разобраться в том, что такое финансовый отчет?

Ещё раз очень подробно о документе в этом ролике:

В целом, отчет о финансовых результатах, бланк которого мы сегодня изучали, не так уж сложен.

Всего-то и надо, что четко придерживаться требований Минфина, которые изложены в его письме от 6 февраля 2015 года, а также в базовом Приказе № 66н.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Финансовая отчетность по РСБУ

  • Презентация результатов работы за 3 мес. (application/pdf, 0.29 MB)
  • Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" за 1 квартал 2008 г. (application/pdf, 0.05 MB)
  • Презентация результатов работы за 6 мес. (application/pdf, 0.26 MB)
  • Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" за 1 полугодие 2008 г. (application/pdf, 0.05 MB)
  • Презентация результатов работы за 9 мес. (application/pdf, 0.35 MB)
  • Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" за 9 месяцев 2008 г. (application/pdf, 0.05 MB)
  • Презентация результатов работы за 12 мес. (application/pdf, 0.12 MB)
  • Форма №1 "Бухгалтерский баланс" на 31.03.2008 г. (application/pdf, 0.05 MB)
  • Форма №1 "Бухгалтерский баланс" на 30.06.2008 г. (application/pdf, 0.05 MB)
  • Форма №1 "Бухгалтерский баланс" на 30.09.2008 г. (application/pdf, 0.05 MB)
  • Финансовая отчетность ОАО "ММК" за 2008 год по российским стандартам (application/pdf, 2.03 MB)

примеров финансовой отчетности - пример использования Amazon

Что такое финансовая отчетность?

Финансовые отчеты - это записи о финансовом состоянии и деятельности компании за определенный период времени. Финансовая отчетность показывает финансовые результаты и силу компании Корпорация Корпорация - это юридическое лицо, созданное физическими лицами, акционерами или акционерами с целью деятельности с целью получения прибыли. Корпорациям разрешено заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, перечислять федеральные налоги и налоги штата и занимать деньги в финансовых учреждениях.. Три основных финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета, а также для отчета о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.. Эти три отчета связаны друг с другом Как связаны три финансовых отчета Как связаны друг с другом 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и вместе для создания финансовой модели из трех отчетов3 Модель отчета Модель отчета 3 связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство. Анализ финансовой отчетности может помочь аналитику оценить прибыльность и ликвидность компании.Финансовая отчетность сложна. Лучше всего познакомиться с ними, посмотрев на примеры финансовой отчетности.

В этой статье мы рассмотрим некоторые примеры финансовой отчетности Amazon.com, Inc. для более глубокого изучения счетов и статей, представленных в финансовой отчетности.

Научитесь анализировать финансовую отчетность с курсом «Чтение финансовой отчетности» Института корпоративных финансов!

# 1 Пример финансовой отчетности

- Отчет о движении денежных средств

Первым из наших примеров финансовой отчетности является отчет о движении денежных средств.Отчет о движении денежных средств показывает изменения в денежной позиции компании в течение финансового периода. В отчете о движении денежных средств используется чистый доход. Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. При этом получается сквозная цифра из отчета о прибылях и убытках и корректировка на безналичные расходы. Это делается для определения изменения денежных средств с начала периода до конца периода.

Большинство компаний начинают свою финансовую отчетность с отчета о прибылях и убытках.Однако Amazon (NASDAQ: AMZN) начинает свой раздел финансовой отчетности в годовом отчете 10-K с отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств начинается с чистой прибыли и корректируется с учетом безналичных расходов, изменений в балансовых счетах и ​​других видов использования и получения денежных средств. Корректировки сгруппированы по операционной деятельности. Денежный поток от операций Денежный поток от операций - это раздел отчета о движении денежных средств компании, который представляет собой сумму денежных средств, которые компания генерирует (или потребляет) в результате осуществления своей операционной деятельности в течение определенного периода времени.Операционная деятельность включает получение дохода, оплату расходов и финансирование оборотного капитала., Инвестиционная деятельность Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности - это раздел отчета о движении денежных средств компании, в котором отображается, сколько денег было использовано в (или) финансовой деятельности. От финансовой деятельности Денежный поток от финансовой деятельности - это чистая сумма финансирования, которую компания генерирует за определенный период времени. Финансовая деятельность включает в себя.

Ниже приведены пояснения к статьям, перечисленным в отчете о движении денежных средств Amazon.Обратите внимание, что некоторые статьи, такие как «Прочие операционные расходы, нетто», часто определяются по-разному в разных компаниях:

Операционная деятельность:

Амортизация основных средств (…) Расходы на амортизацию -срочный актив приобретен, он должен быть капитализирован, а не списан на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен: неденежные расходы, представляющие собой ухудшение состояния актива (например.г. заводское оборудование). Прибавка к чистой наличности.

Компенсация на основе акций договор между двумя сторонами, который дает покупателю право покупать или продавать базовые акции по заранее определенной цене и в течение определенного периода времени. Продавец опциона на акции называется автором опциона, при этом продавцу выплачивается премия по контракту, приобретенному покупателем опциона на акции.или другие формы оплаты труда сотрудников, основанные на акциях, в рамках их соглашений о компенсации и заработной плате. Прибавка к чистой наличности.

Прочие операционные расходы, нетто: неденежные расходы, в основном связанные с амортизацией нематериальных активов Amazon Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы. Прибавка к чистой наличности.

Прочие расходы (прибыль), нетто: неденежные расходы, относящиеся к иностранной валюте и варрантам на акции Фондовые варранты Фондовые варранты - это опционы, выпущенные компанией, которая торгуется на бирже и дает инвесторам право (но не обязанность) покупать компанию акции по определенной цене в течение определенного периода времени.Когда инвестор использует варрант, он покупает акции, а выручка становится источником капитала для компании. оценки.

Отложенный налог на прибыль Отложенное налоговое обязательство / актив Отложенное налоговое обязательство или актив возникает, когда существуют временные разницы между бухгалтерским налогом и фактическим налогом на прибыль. Существует множество типов операций, которые могут создавать временные разницы между балансовой прибылью до налогообложения и налогооблагаемой прибылью, создавая, таким образом, отложенные налоговые активы или обязательства: временных разниц между балансовым налогом и фактическим налогом на прибыль.Сумма налога, которую платит компания, может отличаться от того, что она должна.

Изменения в операционных активах и обязательствах Чистый оборотный капитал Чистый оборотный капитал (NWC) - это разница между текущими активами компании (за вычетом денежных средств) и текущими обязательствами (за вычетом долга) на ее балансе .: неденежных изменений операционных активы или пассивы. Например, увеличение дебиторской задолженности является продажей или источником дохода, при котором фактически не было получено денежных средств, что приводит к вычету.И наоборот, увеличение кредиторской задолженности - это покупка или использование дохода, при котором фактические денежные средства не использовались, что приводит к увеличению чистых денежных средств.

Инвестиционная деятельность:

Приобретение основных средств лист. На основные средства влияют капитальные затраты, (…): покупок заводов, основных средств и оборудования представляют собой использование денежных средств.Вычет из чистой наличности.

Поступления от стимулирования собственности и оборудования: эта строка добавлена ​​для дополнительных сведений о покупках недвижимости и оборудования Amazon. Стимулы, полученные от продавцов недвижимости и оборудования, регистрируются как сокращение затрат Amazon и, следовательно, сокращение использования наличных средств.

Приобретение Приобретение определяется как корпоративная сделка, когда одна компания приобретает часть или все акции или активы другой компании.Приобретения обычно производятся для того, чтобы взять под контроль сильные стороны целевой компании и использовать их для достижения синергетического эффекта, за вычетом полученных денежных средств и прочего: денежных средств, использованных для приобретения других компаний, за вычетом денежных средств, полученных в результате получение. Вычет из чистой наличности.

Продажа ценных бумаг, обращающихся на рынке, и сроки их погашения. Рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги - это неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевых ценных бумаг, либо для долговых ценных бумаг компании, акции которой котируются на бирже.Компания-эмитент создает эти инструменты для прямой цели привлечения средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения: продажа или выручка от владения рыночными ценными бумагами (краткосрочные финансовые инструменты со сроком погашения в течение года) до погашения. Прибавка к чистой наличности.

Покупка обращающихся ценных бумаг: Покупка обращающихся ценных бумаг. Вычет из чистой наличности.

Финансовая деятельность:

Поступления от долгосрочной задолженности Долгосрочная задолженность Долгосрочная задолженность (LTD) - это любая сумма непогашенной задолженности компании со сроком погашения 12 месяцев или более.На балансе компании оно классифицируется как внеоборотное обязательство. Срок погашения для LTD может варьироваться от 12 месяцев до 30+ лет, а типы долгов могут включать облигации, ипотечные кредиты и прочее: денежных средств, полученных от привлечения капитала путем выпуска долгосрочного долга. Прибавка к чистой наличности.

Погашение долгосрочной задолженности и прочего: денежные средства, использованные для погашения долгосрочных долговых обязательств. Вычет из чистой наличности.

PrincipalPrincipalPrincipal в облигациях - их номинальная стоимость.Это первоначальная инвестиция, уплаченная в ценную бумагу или облигацию, и не включает полученные проценты. погашение капитальной аренды Классификация аренды Классификация аренды включает операционную аренду и капитальную аренду. Аренда - это тип сделки, совершаемой компанией для получения права на использование актива. При аренде компания будет платить другой стороне оговоренную сумму денег, аналогичную арендной плате, в обмен на возможность использовать актив. обязательства: денежных средств, использованных для погашения основной суммы обязательств по капитальной аренде.Вычет из чистой наличности.

Выплаты основной суммы Основной платеж Основной платеж - это платеж в счет первоначальной суммы причитающейся ссуды. Другими словами, основной платеж - это платеж по ссуде, который уменьшает оставшуюся причитающуюся сумму ссуды, а не применяется к выплате процентов, взимаемых по ссуде. обязательств по финансовой аренде: денежных средств, использованных для погашения основной суммы обязательств по финансовой аренде. Вычет из чистой наличности.

Влияние иностранной валюты на денежные средства и их эквиваленты Валютный риск Валютный риск или риск обменного курса относится к риску, с которым сталкиваются инвесторы или компании, работающие в разных странах, в отношении непредсказуемых прибылей или убытков из-за изменений в стоимости одной валюты. по отношению к другой валюте.: влияние обменных курсов на наличность в иностранной валюте.

Дополнительная информация о движении денежных средств:

Денежные средства, выплаченные в счет погашения процентов по долгосрочной задолженности: использования денежных средств для выплаты накопленных процентов по долгосрочной задолженности.

Денежные средства, уплаченные в счет процентов по обязательствам по капитальной и финансовой аренде: использование денежных средств для выплаты накопленных процентов по обязательствам по капитальной и финансовой аренде.

Денежные средства, уплаченные по налогу на прибыль Учет налога на прибыль Налог на прибыль и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов.Концептуальное понимание учета налога на прибыль дает возможность без возмещения: случаев использования денежных средств для уплаты налога на прибыль.

Основные средства, приобретенные по договорам капитальной аренды: Стоимость основных средств, приобретенных по новым договорам капитальной аренды в отчетном периоде.

Основные средства, приобретенные по договорам аренды «сборка до костюма»: - стоимость основных средств, приобретенных по новым договорам аренды «сборка до костюма» в отчетном периоде.

# 2 Пример финансовой отчетности

- Отчет о прибылях и убытках

Следующий отчет в наших примерах финансовой отчетности - это отчет о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках - это первое место, на которое аналитик должен взглянуть, если они хотят оценить прибыльность компании. Коэффициенты прибыльности Коэффициенты прибыльности - это финансовые показатели, используемые аналитиками и инвесторами для измерения и оценки способности компании генерировать доход (прибыль) относительно выручки. балансовые активы, операционные расходы и собственный капитал за определенный период времени. Они показывают, насколько хорошо компания использует свои активы для получения прибыли.

Хотите узнать больше о финансовом анализе и оценке прибыльности компании? Программа сертификации аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат финансового моделирования и оценки CFI (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! научит вас всему, что вам нужно знать, чтобы стать финансовым аналитиком мирового уровня!

Отчет о прибылях и убытках дает представление о финансовых результатах компании в течение определенного периода, обычно финансового квартала или года. Этот период обычно обозначается в верхней части выписки, как видно выше. Отчет о прибылях и убытках содержит информацию о продажах. Доход. Доход - это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период.Выручка (также называемая продажами или доходом), затраты на продажу Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Он включает в себя материальные затраты, прямые, операционные и другие расходы.

Ниже приведены пояснения к позициям, перечисленным в отчете о прибылях и убытках Amazon:

Операционная прибыль (EBIT):

Чистые продажи продукта: выручка от продаж продуктов Amazon, таких как первые Amazon -партийные розничные продажи и проприетарные продукты (например,g., Amazon Echo)

Чистый объем продаж услуг: доходов, полученных от продажи услуг Amazon. Сюда входят поступления от веб-сервисов Amazon (AWS), услуг по подписке и т. Д.

Себестоимость продаж: расходов, непосредственно связанных с продажей продуктов и услуг Amazon. Например, стоимость сырья, используемого для производства продуктов Amazon, является себестоимостью продаж.

Выполнение: расходов, связанных с процессом выполнения Amazon.Процесс выполнения Amazon включает хранение, сбор, упаковку, доставку и обслуживание клиентов для продуктов.

Маркетинг 5 компонентов маркетинга 5 элементов маркетинга - продукт, цена, продвижение, место и люди - являются ключевыми маркетинговыми элементами, используемыми для стратегического позиционирования бизнеса. 5 P: расходов, связанных с рекламой и маркетингом Amazon, ее продуктов и услуг. Маркетинговые расходы часто группируются с коммерческими, общими и административными расходами (SG&A), но Amazon решила выделить их как отдельную статью.

Технологии и контент: затрат, связанных с работой Amazon в сегменте AWS.

Общие и административные SG & ASG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг: операционных расходов, не связанных напрямую с производством продуктов или услуг Amazon. Эти расходы иногда называют непроизводственными или накладными расходами. К ним относятся аренда, страхование, заработная плата менеджеров, коммунальные услуги и другие подобные расходы.

Прочие операционные расходы, нетто: расходов, в основном связанных с амортизацией нематериальных активов Amazon.

Операционный доход Операционный доход Операционный доход - это сумма выручки, оставшаяся после вычета операционных прямых и косвенных затрат из выручки от продаж: доход, оставшийся после вычета всех операционных расходов (расходов, непосредственно связанных с деятельностью предприятия). Также известный как EBITEBIT Guide EBIT означает прибыль до уплаты процентов и налогов и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью.EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж.

Чистая прибыль:

Процентный доход: доходов Amazon от вложения лишних денежных средств. Amazon обычно вкладывает излишки денежных средств в рейтинги облигаций инвестиционного уровня Рейтинги облигаций отражают кредитоспособность корпоративных или государственных облигаций.Рейтинги публикуются рейтинговыми агентствами и дают оценку финансовой устойчивости эмитента облигации и способности выплатить основную сумму и проценты по облигации в соответствии с контрактом., Краткосрочные и среднесрочные ценные бумаги с фиксированным доходом Ценные бумаги с фиксированным доходом Ценные бумаги с фиксированным доходом представляют собой тип долгового инструмента Денежный рынок Денежный рынок - это организованный биржевой рынок, на котором участники могут ссужать и брать в долг краткосрочные высококачественные долговые ценные бумаги.средства.

Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также: расходов, связанных с накопленными процентами по обязательствам по капитальной и финансовой аренде и долгосрочным долгам.

Прочие доходы (расходы), нетто: доходы или расходы, относящиеся к оценке иностранной валюты и долевых гарантий.

Прибыль до налогообложения Прибыль до налогообложения (EBT) Прибыль до налогообложения или прибыль до налогообложения - это последний промежуточный итог в отчете о прибылях и убытках перед строкой чистой прибыли.Расчет EBT: доходов Amazon после вычета операционных и процентных расходов.

Резерв по налогу на прибыль: Расходы, связанные с суммой подоходного налога, которую Amazon должен уплатить в течение финансового года. Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) - это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительством. и предприятия для целей бухгалтерского учета, чтобы составить годовой.

Метод долевого участия Метод долевого участия Метод долевого участия - это вид учета, используемый в инвестициях.Он используется, когда инвестор имеет значительное влияние на объект инвестиций, но осуществляет инвестиционную деятельность без налогов: пропорциональных убытков или доходов от компаний, в которых Amazon владеет миноритарным пакетом акций. общее количество акций с точки зрения прав голоса.

Чистая прибыль: сумма дохода, оставшаяся после того, как Amazon оплатила все свои расходы.

Прибыль на акцию (EPS):

Базовая прибыль на акцию Прибыль на акцию (EPS) Прибыль на акцию (EPS) - ключевой показатель, используемый для определения доли прибыли компании, принадлежащей обыкновенным акционерам. .EPS измеряет прибыль каждой обыкновенной акции: прибыли на акцию, рассчитанную с использованием базового количества акций в обращении.

Разводненная прибыль на акцию: прибыль на акцию, рассчитанная с использованием разводненного количества акций в обращении.

Средневзвешенные акции Средневзвешенное количество акций в обращении Средневзвешенное количество акций в обращении относится к количеству акций компании, рассчитанному после корректировки на изменения в акционерном капитале за отчетный период.Количество средневзвешенных акций в обращении используется при расчете таких показателей, как прибыль на акцию (EPS) в финансовой отчетности компании, используемой при расчете прибыли на акцию : средневзвешенное количество акций для учета новых выпусков акций на протяжении всего периода. год. Расчет осуществляется путем взятия средневзвешенного количества акций, находящихся в обращении в течение охватываемого финансового периода.

Например, у компании в начале года находится в обращении 100 акций.В конце первого квартала компания выпускает еще 50 акций, в результате чего общее количество акций в обращении составляет 150. Расчет средневзвешенного количества акций будет выглядеть следующим образом:

100 * 0,25 + 150 * 0,75 = 131,25

Базовый: количество акций, находящихся в обращении на рынке на дату составления финансовой отчетности.

Разводненные акции в обращении Полностью разводненные акции в обращении - это общее количество акций, которое компания имела бы, если бы все разводненные ценные бумаги были реализованы и конвертированы в акции.: количество акций в обращении, если все конвертируемые ценные бумаги (например, конвертируемые привилегированные акции, конвертируемые облигации) Конвертируемая облигация Конвертируемая облигация - это тип долговой ценной бумаги, которая дает инвестору право или обязательство обменять облигацию на заранее определенное количество акций в компания-эмитент в определенные периоды срока действия облигации. Конвертируемая облигация - это гибридная ценная бумага.

# 3 Пример финансовой отчетности

- Балансовый отчет

Последний отчет, который мы рассмотрим с примерами финансовой отчетности, - это баланс.Баланс показывает активы компании Типы активов Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильная идентификация и обязательства Обязательство Обязательство - это финансовое обязательство компании, которое приводит к тому, что в будущем компания принесет в жертву экономические выгоды другим организациям или предприятиям. Обязательство может быть альтернативой собственному капиталу в качестве источника финансирования компании, а акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) - это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс в определенный момент времени. .

Узнайте, как финансовый аналитик мирового уровня использует эти три финансовых отчета, с помощью программы сертификации CFI Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ®. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня !!

В отличие от отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, которые отображают финансовую информацию о компании за финансовый период, баланс представляет собой снимок финансов компании в определенный момент времени.Это видно выше в строке, касающейся даты.

По сравнению с Отчетом о движении денежных средств и Отчетом о прибылях и убытках, в нем указано «31 декабря 2017 года», а не «Год, закончившийся 31 декабря 2017 года». Благодаря отображению снимков за разные периоды баланс показывает изменения в счетах компании.

Ниже приведены пояснения к статьям, перечисленным в балансе Amazon:

Активы:

Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе. .Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты: денежных средств или высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств, которые можно быстро конвертировать в денежные средства.

Рыночные ценные бумаги: краткосрочных финансовых инструментов со сроком погашения в течение года.

Запасы Запасы Запасы - это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые: использоваться в производстве товаров или услуг.

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (Дебиторская задолженность) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают, чистые и другие: продаж бизнеса в кредит, которые еще не были полностью оплачены покупателями.

Гудвилл Гудвил В бухгалтерском учете гудвил является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания стремится приобрести другую компанию: разница между ценой, уплаченной при приобретении компании, и справедливой рыночной стоимостью чистых активов целевой компании.

Прочие активы: Нематериальные активы, приобретенные Amazon, за вычетом амортизации. Сюда входят такие статьи, как видео, музыкальный контент и долгосрочные отложенные налоговые активы.

Обязательства:

Счета к оплате Счета к оплате Счета к оплате - это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность: краткосрочных обязательств, возникших, когда Amazon покупает товары у поставщиков в кредит.

Начисленные расходы Накопленные расходы Накопленные расходы - это расходы, которые признаются, даже если денежные средства не были оплачены. Обычно они сопоставляются с доходом с помощью принципа сопоставления и прочего: обязательств, в основном связанных с неиспользованными подарочными картами Amazon, арендными договорами и обязательствами по выбытию активов, текущим долгом, приобретенным цифровым медиаконтентом и т. Д.

Незаработанный доход Отложенный доход Отложенный доход генерируется, когда компания получает оплату за товары и / или услуги, которые она еще не заработала.В учете по методу начисления: выручка, полученная при получении оплаты за товары или услуги, которые еще не были доставлены или выполнены. Незаработанная выручка является результатом принципов признания выручки Принцип признания выручки Принцип признания выручки определяет процесс и сроки, в которые выручка записывается и признается в качестве статьи в соответствии с ОПБУ США и МСФО.

Долгосрочная задолженность: сумма непогашенной задолженности компании со сроком погашения 12 месяцев или более.

Прочие долгосрочные обязательства: Прочие долгосрочные обязательства Amazon, которые включают долгосрочные капитальные обязательства и обязательства по финансовой аренде, строительные обязательства, условные налоги, долгосрочные отложенные налоговые обязательства и т. Д. (Примечание 6 годового отчета Amazon за 2017 г. отчет).

Собственный капитал:

привилегированные акции .Акции старше обыкновенных акций, но более младшие по сравнению с долговыми обязательствами, такими как облигации: акций, выпущенных корпорацией, представляющей собственность в корпорации. Привилегированные акционеры имеют приоритетное право на активы и прибыль компании по сравнению с обыкновенными акционерами. Привилегированные акционеры имеют приоритет в отношении дивидендов Дивиденды Дивиденды - это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эту прибыль можно либо реинвестировать в бизнес, либо выплачивать акционерам в качестве дивидендов.но не имеют права голоса в корпорации.

Обыкновенные акцииОбычные акцииОбычные акции - это тип ценных бумаг, которые представляют собой владение акциями компании. Существуют и другие термины, такие как обыкновенная акция, обыкновенная акция или голосующая акция, которые эквивалентны обыкновенным акциям: акций, выпущенных корпорацией, представляющей собственность в корпорации. Простые акционеры могут участвовать в принятии корпоративных решений путем голосования.

Собственные акции казначейства Акции казначейства или повторно приобретенные акции - это часть ранее выпущенных находящихся в обращении акций, которые компания выкупила или выкупила у акционеров.Эти повторно приобретенные акции затем остаются в собственности компании. Они могут либо оставаться во владении компании, либо компания может погасить акции по стоимости: , также известная как повторно приобретенные акции, казначейские акции представляют собой невыкупленные акции, которые были выкуплены выкупом акций Обратный выкуп акций относится к тому моменту, когда руководство публичной компании принимает решение о покупке. поддерживать акции компании, которые ранее были проданы населению. Компания может принять решение выкупить свои акции, чтобы посылать рыночный сигнал о том, что цена ее акций, вероятно, вырастет, для завышения финансовых показателей, выраженных количеством акций в обращении (например,g., прибыль на акцию или прибыль на акцию), или просто потому, что он хочет увеличить свою долю в компании. от акционера компанией.

Добавочный капитал Дополнительный оплаченный капиталДополнительный оплаченный капитал (APIC) - это стоимость акционерного капитала, превышающая его заявленную номинальную стоимость, и указана в разделе «Собственный капитал» на балансе: Стоимость акционерного капитала Акционерный капитал Акционерный капитал ( акционерный капитал, акционерный капитал, внесенный капитал или оплаченный капитал) - это сумма, инвестируемая компанией сверх ее заявленной номинальной стоимости. Пар. стоимость. Пар. стоимость - номинальная или номинальная стоимость облигации, акции или купона, указанная на облигации. или биржевой сертификат.Это статическое значение в указанной выше строке для обыкновенных акций (0,01 доллара в случае Amazon). В случае Amazon стоимость выпущенного акционерного капитала на 17 186 миллионов долларов больше, чем номинальная стоимость ее обыкновенных акций, которая стоит 5 миллионов долларов.

Накопленный прочий совокупный убыток: учитывает корректировки при пересчете в иностранную валюту и нереализованные прибыли и убытки по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи / обращающимся на рынке.

Нераспределенная прибыль Нераспределенная прибыль Формула нераспределенной прибыли представляет собой всю накопленную чистую прибыль за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам.Нераспределенная прибыль - это часть: часть прибыли компании, которая удерживается для реинвестирования обратно в бизнес, а не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров.

Заключение

Как видно из приведенных выше примеров финансовой отчетности, финансовая отчетность сложна и тесно связана. В финансовых отчетах есть много счетов, которые можно использовать для представления сумм, относящихся к различным видам деятельности. Многие из этих счетов обычно помечаются как счета «другого» типа, например «Прочие операционные расходы, нетто».В наших примерах финансовой отчетности мы изучили, как эти счета функционируют в Amazon.

Дополнительные ресурсы

Теперь, когда вы стали более опытным в чтении примеров финансовой отчетности, дополните свои навыки некоторыми другими нашими ресурсами. У Института корпоративных финансов есть ресурсы, которые помогут вам расширить свои знания и продвинуться по карьерной лестнице! Перейдите по ссылкам ниже:

  • Аналитик финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Программа сертификации Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® от CFI поможет вам обрести уверенность, в которой вы нуждаетесь в вашей финансовой карьере.Запишитесь сегодня!
  • Основы финансового анализа
  • Три сводных финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения:
  • Бесплатная электронная книга CFI «Бухгалтерский учет» Книга «Принципы бухгалтерского учета CFI» бесплатна и доступна для скачивания в формате PDF. Прочтите о бухгалтерском учете, принципах бухгалтерского учета, финансовой отчетности с 66 страницами уроков и руководств.Книга

Примеры финансовых отчетов для ежемесячных отчетов и отчетов

: от общих правил записи транзакций до полного цикла бухгалтерского учета и, наконец, до важных счетов.

Независимо от вашего сектора или отрасли, вполне вероятно, что ваш финансовый отдел является сердцем всей вашей деятельности. Без финансового благополучия организации сложно процветать, а это значит, что важно поддерживать порядок в ваших денежных делах.

Как бизнесу, вам нужна надежность регулярных финансовых отчетов, чтобы лучше понимать свое финансовое положение, как текущее, так и будущее.Финансовые отчеты не только дают вам возможность проявлять упреждающий подход к управлению финансами вашей компании, но и помогают повысить долгосрочную прибыльность за счет краткосрочных финансовых отчетов.

Надежный финансовый отчет передает важную финансовую информацию за определенный период в ежедневных, еженедельных и ежемесячных финансовых отчетах. Это мощные инструменты, которые можно применять для повышения эффективности внутреннего бизнеса. Финансовый отчет на основе данных также является эффективным средством оставаться в курсе любых значительных успехов или изменений в состоянии ваших финансов, а также помогает вам измерять свои финансовые результаты, движение денежных средств и финансовое положение.

Здесь мы рассмотрим эти виды отчетов более подробно, углубившись в ежедневные и еженедельные отчеты, но сосредоточив внимание в основном на ежемесячных финансовых отчетах и ​​примерах, которые вы можете использовать для создания собственных отчетов и отчетов, которые мы представим и объясним позже в статья наряду с их актуальностью в сегодняшнем быстро меняющемся мире бизнеса с гиперсвязью.

Что такое финансовый отчет?

Финансовый отчет (также называемый финансовым отчетом или финансовым отчетом) - это инструмент управления, используемый для передачи ключевой финансовой информации как внутренним, так и внешним заинтересованным сторонам, охватывая все аспекты финансовых дел с помощью определенных KPI.

Как вы можете видеть в приведенном выше примере, созданном с помощью профессионального решения для финансовой бизнес-аналитики, современный финансовый отчет может содержать всю необходимую информацию прямо у вас под рукой, предлагая возможность визуализировать, а также анализировать ключевые финансовые данные; они помогают раскрыть новые идеи, выявить ключевые финансовые тенденции, выявить сильные и слабые стороны, а также улучшить коммуникацию в рамках всей организации. Позже в статье мы рассмотрим еще больше примеров ежемесячных отчетов.

Мы живем в эпоху, основанную на данных, и возможность использовать финансовые идеи и показатели в ваших интересах выделит вас среди остальных. Инструменты отчетности существуют именно для этой цели. Чтобы получить панорамное представление о финансовой деятельности вашего бизнеса, работа с шаблоном ежемесячного, еженедельного и ежедневного финансового отчета даст вам всесторонний и исчерпывающий обзор каждой ключевой области на основе ваших конкретных целей, задач и задач.

Эти отчеты необходимы вашему бизнесу для поддержки определенных финансовых целей бизнеса и предоставления полезной информации инвесторам, лицам, принимающим решения, и кредиторам, особенно если вы работаете в качестве финансового агентства и вам необходимо создать интерактивную панель управления для клиентов.Но не только, так как это также может помочь вашему бизнесу в определении:

  • Если ваш бизнес может эффективно генерировать денежные средства и как эти деньги используются.
  • Для раскрытия конкретных деталей бизнес-операции.
  • Чтобы следить за результатами своих финансов, чтобы вы могли определить потенциальные проблемы, влияющие на вашу прибыльность.
  • Разработайте финансовые коэффициенты, отражающие положение вашего бизнеса.
  • Оцените, может ли ваша компания выплатить все ваши долги.

Ежедневные отчеты, однако, имеют ограниченное влияние, поскольку большинство используемых финансовых KPI нуждаются в среднесрочном и долгосрочном мониторинге и не предоставляют точную информацию, если анализируются только на ежедневной основе.

Вот почему мы до сих пор упоминаем их и приводим примеры того, что можно отслеживать и анализировать каждый день, но для долгосрочной перспективы вам следует взглянуть на наши еженедельные и ежемесячные отчеты. Наши ежемесячные отчеты наверху иллюстрированы красивой визуализацией данных, которая обеспечивает лучшее понимание отслеживаемых показателей.

Оснащенный программным обеспечением для финансовой аналитики, вы можете легко создавать эти ежедневные, еженедельные и ежемесячные отчеты. Они предоставят вашему бизнесу информацию, необходимую для того, чтобы оставаться прибыльным, достигать целей, оценивать ваши процессы принятия решений и держать всех участников цепочки создания стоимости в нужном русле.

Как составить финансовый отчет?

Чтобы создать исчерпывающий финансовый отчет и / или отчет, вам необходимо иметь в виду следующие моменты:

1. Определите свою миссию и аудиторию

Независимо от того, являетесь ли вы малым или крупным предприятием, вам необходимо четко определить свои цели и то, чего вы пытаетесь достичь с помощью отчета.Это может помочь как внутренним, так и внешним заинтересованным сторонам, которые не знакомы с вашей компанией или финансовыми данными. Если вы создаете внутренний отчет только для финансового отдела, имеет смысл включить финансовый жаргон и данные, которые в противном случае создали бы проблемы для внешних сторон.

Определив миссию и аудиторию, вы узнаете, как сформулировать информацию, которую вам нужно представить, и насколько сложным будет жаргон. Составьте набросок наиболее важных утверждений, которые вы хотите сделать, и не торопитесь с этим шагом.Не торопитесь, цифры, диаграммы и презентации появятся позже.

2. Определите свои показатели

На этом этапе вам необходимо определить ключевые показатели эффективности, которые будут отражать финансовое состояние вашей компании. В зависимости от выбранной метрики вам необходимо будет представить следующее:

Баланс: Здесь отображается финансовое состояние компании на конец определенного периода времени. Он предлагает обзор обязательств, активов и акционерного капитала компании.

Отчет о прибылях и убытках: Указывает доход, полученный бизнесом за определенный период времени, и показывает прибыльность бизнеса. Он включает чистую прибыль, равную выручке и прибыли за вычетом расходов и убытков.

Отчет о движении денежных средств: Подробно описывает денежные потоки компании в течение определенных периодов времени и указывает, принесла ли компания или потеряла денежные средства в течение этого периода времени.

Эти финансовые отчеты помогут вам начать работу.Кроме того, вы можете рассмотреть конкретные KPI и их отношения. Маржа валовой прибыли, маржа операционной прибыли, коэффициент операционных расходов и т. Д. - все они имеют разные приложения и используются в соответствующей истории финансовых данных. Не торопитесь, чтобы определить те, которые вы хотите включить в свой финансовый отчет компании, чтобы избежать многократного повторения впоследствии.

3. Выберите правильные визуализации

Продолжая наш предыдущий пункт, после определения финансового отчета и показателей, которые вы хотите добавить, пора включить визуальные элементы.Этот момент важен, поскольку среднему читателю будет сложно усвоить необработанные данные, особенно если вы работаете с большими объемами информации.

Тип диаграммы важно учитывать, поскольку визуальные элементы сразу же покажут взаимосвязь, распределение, состав или сравнение данных, поэтому тип диаграмм будет играть важную роль в вашей практике отчетности. Вот визуальный обзор, который поможет вам определить, какой из них выбрать:

** нажмите для увеличения **

В обзоре мы видим, что точечные диаграммы и пузырьковые диаграммы лучше всего подходят для отображения взаимосвязи данных, а столбчатая диаграмма или гистограмма - для распределения данных.Чтобы узнать больше о конкретном графике и подробностях о каждом, мы предлагаем вам прочитать наше руководство по 15 лучшим финансовым графикам.

4. Используйте современное программное обеспечение и инструменты

Чтобы эффективно управлять всеми своими финансовыми отчетами, вам потребуются профессиональные инструменты. Традиционный способ составления отчетов с помощью бесчисленных электронных таблиц больше не служит своей цели, поскольку при каждом экспорте вы управляете историческими данными и не имеете доступа к аналитическим данным в реальном времени. Мощь современного конструктора информационных панелей заключается в возможности получать доступ к аналитической информации на ходу, в режиме реального времени и с обновленными интервалами, которые вы можете установить в зависимости от ваших потребностей.

Более того, программное обеспечение профессиональных панелей мониторинга поставляется со встроенными шаблонами и уровнями интерактивности, которые традиционные инструменты не могут воссоздать или предложить с такой простотой, но в то же время с такой сложностью, которая сделает ваши отчеты более информативными, удобоваримыми и, в конечном итоге, экономичными эффективный.

Для управления финансовыми показателями по сравнению с установленной целью вы также можете использовать современную систему показателей KPI. Таким образом, вы не только будете следить за своей производительностью, но и будете видеть, на каком уровне вы стоите перед своими целями и задачами.

5. Автоматизируйте отчет об управлении финансами

Автоматизация играет жизненно важную роль в сегодняшнем создании финансовых отчетов компании. При традиционной отчетности автоматизация в приложении не совсем возможна, и в этих сценариях профессионалы обычно теряют много времени, поскольку каждую неделю, месяц, квартал или год отчет нужно создавать вручную. С другой стороны, автоматизация позволяет пользователям сосредоточиться на других задачах, поскольку программное обеспечение обновляет отчет автоматически и оставляет бесчисленные часы свободного времени, которое можно использовать для других важных задач.Ниже в нашей статье мы увидим простой образец финансового отчета, созданный с учетом автоматизации.

Например, вы можете запланировать отчет финансового отчета на ежедневной, еженедельной, ежемесячной или ежегодной основе и автоматически отправлять его выбранным получателям. Более того, вы можете поделиться своей информационной панелью или выбрать определенных зрителей, у которых есть доступ только к назначенным вами фильтрам. Наконец, встроенная опция позволит вам настраивать панели мониторинга и отчеты в собственном приложении и white label в соответствии с вашими требованиями к брендингу.Вы можете узнать больше об этом в нашей статье, где мы подробно объясняем использование и преимущества профессиональных встроенных инструментов бизнес-аналитики.

Эти отчеты становятся более удобоваримыми, когда они создаются с помощью онлайн-инструментов визуализации данных, которые имеют множество интерактивных функций информационной панели, чтобы гарантировать, что ваш бизнес имеет правильные значимые финансовые данные. Наконец, эти отчеты позволят вашему бизнесу:

  • Отслеживайте свои доходы, расходы и прибыльность.
  • Делайте прогнозы на основе достоверных данных.
  • Планируйте свой бюджет более эффективно.
  • Повысьте производительность ваших процессов.
  • Создавайте полностью настраиваемые отчеты.

Теперь, когда мы немного подробно рассказали о том, что входит в эти отчеты и как их создавать, мы собираемся более подробно рассмотреть примеры финансовой отчетности ежедневных, еженедельных и ежемесячных финансовых отчетов и связанных с ними финансовых KPI. Эти примеры финансовой отчетности помогут вашей организации сделать правильный выбор.Давайте начнем.

Примеры и шаблоны ежемесячных финансовых отчетов

Ежемесячные финансовые отчеты - это способ руководства получить краткий обзор финансового состояния за предыдущий месяц, чтобы иметь актуальную отчетность об управлении денежными средствами, отчетах о прибылях и убытках, одновременно оценивая планы на будущее и принимаемые решения.

Эти примеры финансовой отчетности предлагают более полное представление о финансовых делах организации и содержат элементы информации, представленные в наших ежедневных и еженедельных пояснениях.Предлагая возможность углубляться в метрики за четырехнедельный период, данные здесь в основном ориентированы на создание более крупных и долгосрочных изменений, стратегий и инициатив.

Эти отчеты предлагают подробное визуальное представление о следующих областях:

  • Управление денежными средствами: Исчерпывающий обзор ликвидности вашей организации и существующей ситуации с денежными потоками.
  • Прибыль и убыток: Критический взгляд на отчет о прибылях и убытках и прибыли вашей компании в ряде критических областей бизнеса.
  • Общая картина: Формат коммерческого финансового отчета предлагает полный обзор основной финансовой деятельности компании за месячный период, предоставляя данные, направленные на разработку устойчивых стратегий и улучшений, которые будут способствовать росту и повышению прибыльности.

В сочетании с аналитическими данными, предоставляемыми ежедневными и еженедельными отчетами, ежемесячные отчеты в виде онлайн-панелей мониторинга имеют решающее значение не только для получения преимущества над конкурентами, но и для получения прогнозного видения, которое гарантирует, что вы соблюдаете - и даже превосходите - свои финансовые цели на неопределенный срок.В результате эффективность вашего бизнеса станет безупречной, а ваша годовая прибыль, скорее всего, будет расти.

Существует множество ключевых показателей эффективности, которые следует учитывать при просмотре выборки ежемесячного финансового отчета. Лучший способ объяснить их в практическом контексте - наглядно.

Чтобы помочь вам понять, какую пользу вы можете извлечь из финансовой визуализации, вот 5 примеров ежемесячных отчетов с пояснительной информацией и более глубоким пониманием соответствующих ключевых показателей эффективности.

Эти интерактивные примеры финансовых отчетов демонстрируют подробности и понимание, которые вы можете получить из онлайн-анализа данных, если будете использовать его правильно.

a) Шаблон финансового отчета по управлению денежными средствами и КПЭ

Наш первый пример финансового отчета дает вам быстрый обзор вашей ликвидности и текущей ситуации с денежными потоками. Хорошее управление денежным потоком является основой успеха бизнеса, поскольку здоровый денежный поток означает, что у компании достаточно денег, чтобы выплачивать заработную плату, долги и инвестировать в возможности роста.Однако плохое управление может привести к концу бизнеса, поскольку отсутствие наличных средств означает отсутствие операций. Этот пример имеет решающее значение для поддержания потока ваших финансов в организации и для прогнозирования будущих результатов, которые помогут вам всегда опережать свои финансы.

** нажмите для увеличения **

Первая часть этой панели инструментов исследует коэффициент текущей ликвидности, который представляет собой просто соотношение между вашими текущими активами и обязательствами. Этот показатель демонстрирует гибкость, которую ваша компания имеет при немедленном использовании денег для приобретения или погашения долгов.По-настоящему здоровый коэффициент текущей ликвидности будет около 2, чтобы ваша компания могла погасить текущие обязательства в любое время и при этом иметь резерв. Наряду с этим показателем есть коэффициент быстрой ликвидности, который аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, за исключением того, что он учитывает только активы, близкие к наличным, то есть все активы, которые вы можете быстро конвертировать в наличные, такие как оборудование или мебель. Это означает, что ваш коэффициент быстрой ликвидности всегда будет ниже, чем коэффициент текущей ликвидности. Отслеживая эти показатели, вы можете с первого взгляда понять, является ли ваш бизнес ликвидным или нет.

Затем панель управления денежными средствами более подробно описывает финансовое положение бизнеса с двумя финансовыми графиками, визуализирующими текущую кредиторскую и дебиторскую задолженность за год, таким образом, вы можете быть в курсе своих расходов и денег, которые необходимо собрать, и избежать возникновение будущих проблем, которые повлияют на финансовую ликвидность вашего бизнеса.

Коэффициент текущей ликвидности: Основной показатель краткосрочного финансового состояния компании, а также указывает, своевременно ли вы собираете задолженность по счетам.

  • Этот показатель измеряется путем деления долга и кредиторской задолженности на денежные запасы и дебиторскую задолженность.

Коэффициент быстрой ликвидности: Как упоминалось выше, этот показатель учитывает только краткосрочные активы, которые вы можете превратить в деньги в течение 90 дней, например вашу дебиторскую задолженность. Чем выше коэффициент, тем выше ликвидность вашего бизнеса. Ваша цель должна заключаться в том, чтобы всегда поддерживать коэффициент быстрой ликвидности минимум 1,0.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: Это показывает, насколько быстро ваш бизнес оплачивает поставщикам и другие счета.Он также показывает, сколько раз ваш бизнес может погасить средний остаток кредиторской задолженности в течение определенного периода времени.

  • Например, если ваша компания закупает 10 миллионов товаров в год и имеет среднюю кредиторскую задолженность в 2 миллиона, коэффициент будет 5.
  • Более высокий коэффициент показывает поставщикам и кредиторам, что ваша компания больше всех платит свои счета.

б) Примеры финансовых отчетов о прибылях и убытках и КПЭ

Продолжая наш список шаблонов финансовой отчетности, панель отчетов о прибылях и убытках дает четкий обзор отчета о прибылях и убытках, от полученной выручки до окончательной чистой прибыли, в целом улучшенной соответствующими коэффициентами эффективности.

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, является одним из наиболее эффективных типов финансовых отчетов, поскольку он дает вам подробный снимок финансовых показателей вашей компании и показывает, насколько прибыльным был ваш бизнес в определенный период времени.

** нажмите для увеличения **

Приведенная выше панель инструментов является прекрасным примером финансового отчета о прибылях и убытках. Во-первых, мы видим отчет о прибылях и убытках, который начинается с расчета валовой прибыли, полученной от вычитания вашего общего дохода из ваших COGS.Далее у нас есть список операционных расходов (OPEX), который включает в себя расходы на продажи, маркетинг и другие общие административные расходы. Затем общий OPEX вычитается из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль (EBIT). Наконец, общая сумма процентов и налогов вычитается из EBIT, что дает окончательную чистую прибыль бизнеса. Выполнив эти простые вычисления, вы сможете быстро увидеть, насколько прибыльна ваша компания и правильно ли управляются вашими расходами и доходами.

Кроме того, приборная панель позволяет просматривать процентные показатели основных показателей отчета о прибылях и убытках: валовую прибыль, OPEX, EBIT и чистую прибыль.В дальнейшем это можно использовать для определения ежемесячных тенденций в ваших расходах и заблаговременно подготовиться к месяцам, в которые ваши расходы будут выше.

Важно учитывать, что отчет о прибылях и убытках не будет содержать более подробную информацию о ваших финансах, например, сколько денег у вашей компании в целом или сколько у вас долгов. Для этой цели существует другой тип отчета, называемый балансом, и мы рассмотрим его более подробно в нашем следующем примере финансовой отчетности.

Маржа операционной прибыли (EBIT): Это позволяет вашему бизнесу отслеживать, какую прибыль вы получаете на каждый доллар дохода. Этот показатель также называется «EBIT», что означает «прибыль до уплаты процентов и налогов».

  • Этот показатель измеряет прибыльность вашей бизнес-модели и показывает, что осталось от вашего дохода после оплаты операционных расходов.
  • Не включает доход, полученный от инвестиций или налогов.

Коэффициент операционных расходов: Этот пример ежемесячного финансового отчета показывает операционную эффективность вашего бизнеса путем сравнения операционных расходов и общей выручки.

  • По сути, чем ниже ваши операционные расходы, тем прибыльнее ваш бизнес.
  • Эти KPI особенно полезны для сравнения вашей компании с другими предприятиями.

Норма чистой прибыли: Измеряет прибыль вашего бизнеса за вычетом операционных расходов, процентов и налогов, деленную на общий доход.

  • Это один из наиболее контролируемых финансовых KPI. Чем выше маржа чистой прибыли, тем лучше.

COGS: Стоимость хорошо проданных товаров - это общая сумма денег, которую вам нужно потратить на производство вашего продукта или услуги.Если ваши COGS и ваши доходы слишком близки, это означает, что вы не получаете большой прибыли с каждой продажи.

  • Отделение COGS от операционных расходов - фундаментальный шаг, поскольку он подскажет вам, если вы перерасходуете свои доходы в операционных процессах.

c) Шаблон отчета о финансовых результатах и ​​КПЭ

Этот конкретный шаблон финансового отчета дает вам представление о том, насколько эффективно вы расходуете свой капитал, а также предоставляет моментальный снимок основных показателей на вашем балансе.

Как и отчет о прибылях и убытках, баланс - еще один мощный инструмент для понимания финансовых показателей вашего бизнеса. Как мы видим на панели инструментов ниже, баланс разделен на три основные области.

Во-первых, у нас есть активы, то есть предметы, которыми владеет ваша компания, которые могут принести экономическую выгоду в будущем, от денежных средств до мебели или оборудования. Далее, у нас есть обязательства, которые в основном являются тем, что ваша компания должна другим, их можно разделить на долгосрочные обязательства, такие как аренда вашего офисного здания или банковский кредит, или краткосрочные обязательства, которые могут быть задолженностью по вашей кредитной карте. или заработная плата сотрудникам.Наконец, у нас есть собственный капитал, который представляет долю акционера в компании. Чтобы рассчитать собственный капитал, вам нужно вычесть общую сумму обязательств из общей суммы активов. Этот расчет основан на общей формуле уравнения бухгалтерского учета: Активы = Обязательства + Акционерный капитал. Собственный капитал используется во многих различных финансовых коэффициентах, таких как ROA и ROE, которые мы обсудим ниже.

Наряду с балансом на информационной панели отображаются четыре других важных показателя: ROA, WCR, ROE и DER.Эти четыре ключевых показателя эффективности дают вам немедленное представление о тенденциях в управлении активами вашей компании. Хорошее управление вашими активами и здоровый капитал привлечут новых инвесторов в ваш бизнес и помогут избежать катастроф, связанных с непредвиденными убытками или банкротством.

** нажмите для увеличения **

Рентабельность активов (ROA): Показывает, насколько прибылен ваш бизнес по сравнению с вашими активами. Активы включают как заемные, так и собственные средства.

  • Это критический показатель для любых потенциальных инвесторов, поскольку он показывает им, насколько эффективно руководство использует активы для получения прибыли.

Рентабельность собственного капитала (ROE): Рассчитывает прибыль, которую ваша компания приносит своим акционерам. Он используется для сравнения прибыльности предприятий одной отрасли.

  • Это измеряется путем деления чистой прибыли вашего бизнеса на собственный капитал.

Коэффициент заемного капитала (DEB): Этот показатель измеряет, сколько заемных средств вы используете для финансирования своих активов и операций по сравнению с имеющимся капиталом. Он получается путем деления общей суммы обязательств на собственный капитал заинтересованной стороны.

г) Финансовая панель КПЭ и КПЭ

Этот пример финансового отчета, созданный профессиональным дизайнером информационных панелей, предлагает широкий обзор наиболее важных экономических операций вашего бизнеса, работая с ключевыми показателями эффективности, разработанными специально для ответа на жизненно важные вопросы в таких областях, как ликвидность, выставление счетов, составление бюджета и общая финансовая стабильность. Формат финансового отчета, который можно применить практически к любому бизнесу в разных отраслях, этот невероятно проницательный инструмент имеет решающее значение для поддержания здорового, постоянно развивающегося финансового профиля.Давайте посмотрим на КП, связанные с этим наиболее ценным примером финансовых отчетов.

** нажмите для увеличения **

Оборотный капитал: Ключевой финансовый показатель эффективности, ориентированный на финансовую стабильность. Этот показатель поможет вам контролировать свою эффективность на основе активов и пассивов вашей компании.

  • В контексте этого формата финансового отчета оборотный капитал имеет жизненно важное значение, поскольку он поможет вам точно оценить операционную эффективность и финансовое состояние вашего бизнеса в краткосрочной перспективе.

Быстрый коэффициент / кислотный тест: KPI, который предлагает мгновенные аналитические данные, а также результаты, этот показатель предоставляет важную информацию о ликвидности.

  • За примером отчета по быстродействию / кислотному тесту стоит проследить - измеряя эти конкретные показатели, вы сможете понять, масштабируется ли ваш бизнес, а если нет - какие меры необходимо предпринять для стимулирования роста.

Цикл конвертации денежных средств: Цикл конвертации денежных средств (CCC) является критически важным финансовым показателем для любой организации, поскольку он проникает в ключевые области операционных и управленческих процессов вашей компании.

  • Отслеживание CCC с помощью инструментов визуальной бизнес-аналитики невероятно полезно, поскольку дает количественные средства определения продолжительности времени, которое требуется вашему бизнесу, чтобы преобразовать свои вложения в запасы, помимо других ресурсов, в денежные потоки от продаж.
  • Устойчивый, последовательный CCC, как правило, является хорошим признаком, и если вы заметите заметные колебания, вам следует провести дальнейший анализ, чтобы определить корень проблемы.

Уровень ошибок при оплате поставщиками: Каждая компания, включая вашу, работает со сторонними поставщиками или партнерами, и максимально эффективное управление этими отношениями имеет решающее значение для текущего финансового здоровья любой организации.Именно здесь на помощь приходит KPI коэффициента ошибок при оплате поставщикам.

  • Получив представление о потенциальных ошибках или эффективности, связанных с платежами вашим поставщикам, вы сможете улучшить финансовые потоки и эффективность, поддерживая самые ценные профессиональные отношения.
  • Если у вашего поставщика много ошибок, вы будете знать, что закупки неэффективны, и сможете предпринять соответствующие действия, чтобы улучшить свои процессы и избежать потенциальных споров.

Отклонение бюджета: Составление бюджета - один из краеугольных камней финансового благополучия компании. Этот мощный KPI из этого наиболее важного образца финансового отчета служит для выражения разницы между заложенными в бюджет и подлинными цифрами для конкретной категории бухгалтерского учета.

  • Предлагая быструю визуализацию того, соблюдаются ли определенные бюджеты в определенных областях бизнеса, этот KPI позволяет вам понять различия между предлагаемыми и фактическими цифрами, одновременно получая информацию, необходимую для внесения важных изменений в соответствующих областях .
  • Сохранение ваших бюджетных ожиданий и предложений как можно более точными и реалистичными имеет решающее значение для финансового роста вашей компании, что делает этот показатель неотъемлемой частью инструментария любой бизнес-отчетности.

e) Пример финансовой отчетности для финансовых директоров

Наконец, мы изучаем отчет о финансовых результатах, ориентированный на данные, актуальные для главных финансовых директоров (CFO), которым необходимо понимать такие высокоуровневые показатели, как выручка, валовая прибыль, операционные расходы, чистая прибыль, коэффициент ягод, EVA, коэффициент численности заработной платы. и, наконец, создать сильную команду и клиентскую базу, уровень удовлетворенности каждого из них.Этот пример отчета по финансовому менеджменту будет не только служить дорожной картой для отображения финансового состояния компании, но и сосредоточится на управлении командой и удовлетворенности клиентов, которые не являются традиционными финансовыми показателями, но важны в данном случае для каждого современного финансового директора. В этом примере финансовой отчетности показан год с начала года до марта, но его также можно использовать в качестве одного из примеров наших ежемесячных финансовых отчетов. Мы объясним ключевые показатели эффективности более подробно ниже:

** нажмите для увеличения **

Коэффициент Берри: Это соотношение определяется между валовой прибылью и операционными расходами (затратами).Этот финансовый индикатор имеет решающее значение, когда он показывает, приносит ли компания значительную прибыль или теряет деньги.

  • При расчете коэффициента ягод обычно не включаются внешние доходы и проценты, но могут включаться амортизация и амортизация, в зависимости от особенностей вашей финансовой стратегии.
  • Показатель больше 1 означает, что компания получает прибыль, превышающую все расходы, а коэффициент ниже 1 указывает на то, что компания теряет деньги.

Экономическая добавленная стоимость (EVA): EVA, называемая экономической прибылью компании, является важным элементом, который следует включать в любой шаблон финансового отчета, поскольку он показывает дополнительную прибыль по сравнению с WACC (средневзвешенная стоимость капитала). ) востребованы рынком капитала.

  • Получая представление о потенциальном профиците и прибыльности проектов компании, можно лучше отразить эффективность управления. Более того, это будет отражать идею о том, что бизнес будет прибыльным только тогда, когда он начнет приносить доход своим акционерам.
  • Короче говоря, финансовый отчет должен включать EVA, так как он покажет, сколько и откуда компания создает богатство.

Структура затрат: Этот конкретный показатель чрезвычайно важен в любом финансовом отделе, поскольку затраты являются одним из финансовых столпов организации, независимо от того, насколько они велики или малы. Каждому бизнесу необходимо знать, откуда берутся затраты, чтобы снизить их и, как следствие, положительно повлиять на финансовые показатели.

  • Если вы видите, что большая часть затрат связана с административной деятельностью, вам следует подумать об автоматизации задач в максимально возможной степени. Используя инструменты самообслуживания аналитики, каждый профессионал в вашей команде сможет самостоятельно исследовать и генерировать идеи, не обременяя другие отделы и экономя бесчисленное количество рабочих часов.
  • В общем, затраты не следует рассматривать исключительно на основе черного и белого. Если продажи и маркетинг вызывают рост затрат, возможно, они также приносят большие объемы выручки, поэтому баланс будет здоровым, а не отрицательным.

Уровни удовлетворенности: Руководители высшего звена должны готовить финансовые отчеты с учетом уровней удовлетворенности. Эти индикаторы не являются чисто финансовыми, но они влияют на финансовое состояние и могут стать причиной возникновения узких мест.

  • Если финансовая команда имеет более низкий уровень удовлетворенности, вам необходимо быстро реагировать, чтобы избежать потенциальной потери талантов, которая может принести компании серьезные деньги. Удовлетворение команды путем проведения регулярных бесед с обратной связью, например, предложения о карьерном росте и конкурентоспособной заработной плате, может только положительно повлиять на бизнес, поскольку повысится мотивация и качество рабочей среды.В этом случае вы также можете подключить панель управления персоналом и более подробно следить за производительностью и уровнем удовлетворенности команды.
  • Если клиенты недовольны, это также может нанести ущерб извне вашей команды, что, следовательно, может также повлиять на финансовые показатели. По этой причине аналитика работы с клиентами также должна быть важным аспектом, который должен быть рассмотрен в вашем отчете финансового директора.

Приведенный выше пример финансовой отчетности сосредоточен не только на чистых цифрах, как вы можете видеть, но также на человеческом аспекте управления командой и клиентами, который необходимо учитывать каждому современному финансовому директору, чтобы получить выгоду от финансовых стратегий и обеспечить экономичность. рост.

Шаблоны еженедельных финансовых отчетов и КПЭ

Еженедельный финансовый отчет помогает вашему бизнесу отслеживать всю краткосрочную финансовую деятельность еженедельно. Его следует создавать и пересматривать каждую неделю, и он дает всесторонний взгляд на краткосрочные результаты вашего бизнеса.

Теперь мы рассмотрим несколько примеров финансовой отчетности, чтобы получить более четкое представление о том, что можно отслеживать с недельными интервалами.

a) Операционные денежные поступления, выплаты, остаток

Часть процесса составления бюджета предприятия может включать денежные поступления и выплаты, при которых фактические данные используются для сбора денежных средств, например, для разработки бюджета или отчетов о прибылях и убытках.Образец еженедельного финансового отчета может помочь компаниям получить представление о точных отчетах, основанных на использовании денежных поступлений и выплат. Метрики и KPI могут включать:

Отчет о движении денежных средств: показывает изменения денежных средств по сравнению с фиксированными аналогами, например, где именно используются или генерируются денежные средства в течение недели.

  • Операционная деятельность: измеряет движение операционных денежных средств предприятия, в результате чего генерируется чистый суммарный операционный денежный поток.
  • Финансовая деятельность: отслеживает изменения уровня денежных средств в результате выплаты процентов и дивидендов или внутренних покупок акций.
  • Инвестиционная деятельность: отслеживает изменения денежных средств, связанные с продажей или покупкой долгосрочных инвестиций, например, недвижимости.

Операционная деятельность: указывает на любую деятельность в рамках бизнеса, которая влияет на денежные потоки, например, общий объем продаж продукции за недельный период, выплаты сотрудникам или платежи поставщикам.

  • Прямой метод: эта метрика получает данные из денежных поступлений и денежных выплат, связанных с операционной деятельностью.Сумма двух значений = операционный денежный поток (OCF).
  • Косвенный метод: этот показатель использует чистую прибыль и корректирует статьи, которые использовались для расчета чистой прибыли, не влияя на денежный поток, поэтому конвертирует его в OCF.

Маржа валовой прибыли: Это позволяет вашему бизнесу измерять и отслеживать общий доход за вычетом стоимости проданных товаров, деленный на ваш общий доход от продаж.

  • Этот ключевой показатель эффективности является важным показателем эффективности производства в вашей организации.Затраты могут включать стоимость рабочей силы и материалов, но не включают расходы на распределение и аренду.
  • Например, если ваша валовая прибыль составляла 30% в прошлом году, вы должны оставить 30 центов из каждого заработанного доллара и потратить их на административные, маркетинговые и другие расходы. Еженедельно имеет смысл отслеживать этот KPI, чтобы следить за развитием вашего дохода, особенно если вы проводите короткие рекламные акции для увеличения количества покупок. Вот наглядный пример:

б) Любая сформированная текущая дебиторская задолженность

Еженедельные финансовые отчеты могут помочь предприятиям быть в курсе выставления счетов, процедур выставления счетов, кассового метода учета, бухгалтерских записей и гарантировать, что они не отстают от оплаты услуг и товаров, которые причитаются вам от клиентов или поставщиков.Еженедельные показатели и ключевые показатели эффективности включают:

  • Дней непогашенных продаж (DSO): Показывает, насколько быстро ваш бизнес собирает деньги, которые вам причитаются после завершенной продажи.
    DSO = (Дебиторская задолженность / общий объем продаж в кредит) x количество дней в периоде.
  • DSO против наилучшего возможного DSO: Совмещение этих двух чисел указывает на своевременное взыскание долгов.
    Неоплаченные продажи в наилучшие возможные дни = (Текущая дебиторская задолженность x количество дней в неделе) / еженедельные продажи в кредит.
  • Среднее количество дней просрочки: Показывает, насколько эффективны ваши бизнес-процессы в плане своевременного взыскания дебиторской задолженности.
    ADD = объем продаж в день - объем продаж в наилучшие возможные дни

Примеры основных ежедневных финансовых отчетов и ключевые показатели эффективности

Ежедневный финансовый отчет - это метод отслеживания действий предыдущего дня, которые повлияли на ваше финансовое положение, но не обязательно являются строгими финансовыми показателями. Он может держать вас в курсе всего необходимого управления данными, используемого для отслеживания и измерения потенциальных ошибок, внутреннего производства, потери доходов и состояния дебиторской задолженности.

Как мы упоминали выше, эти отчеты предоставляют ограниченное представление, но вы можете использовать приведенные ниже примеры финансовых отчетов, чтобы увидеть, как некоторые ежедневные действия по устранению проблемных факторов могут повлиять на ваши окончательные результаты.

a) Отслеживание потенциальных ошибок персонала

Поддержание эффективной и продуктивной рабочей среды и обеспечение возможности выявления любых несоответствий или проблем сотрудников имеет решающее значение для упреждающего роста бизнеса. Мониторинг рабочего времени сотрудников и уровней производительности может помочь вам быстро обнаружить потенциальные ошибки персонала, контролировать эти ошибки и избежать негативного влияния на ваши финансовые результаты в конце дня и, в конечном итоге, на месяц.

Панели мониторинга в реальном времени для управления в реальном времени предлагают четкую визуализацию процессов управления сотрудниками со следующими метриками и ключевыми показателями эффективности:

Организационная эффективность: Это ключевые показатели для отслеживания и оценки некоторых факторов, влияющих на вашу производительность.

  • Сверхурочные часы сотрудника: сверхурочные на одного сотрудника = общее количество сверхурочных часов / FTE
  • Прогулы: количество сотрудников, отсутствующих сегодня

Качество работы: Эти показатели помогают компаниям определять уровень качества работы своих сотрудников.

  • Количество ошибок
  • Дефекты продукта

Количество работ: Эти метрики показывают производительность сотрудников, связанную с количеством, например, цифры продаж или количество кодов, которые программист может создать за определенный промежуток времени. Количество, конечно, не означает качество, но при ежедневном контроле оно может выявить узкие места или проблемы с производством.

  • Номера продаж: количество контактов с клиентами, количество звонков, совершаемых сотрудником, количество активных потенциальных клиентов.
  • Произведенные единицы: строки, созданные во время кодирования, количество ключей, которые медсестра может нажать в минуту, и т. Д.
  • Время работы с клиентами: например, сколько звонков клиентов отвечает в течение определенного периода времени.

б) Оценить убыток от выручки и дебиторскую задолженность

Отслеживая ошибки персонала, вы можете отслеживать деньги, которые стоят вашей компании (наличие проблемы в производстве, обнаружение проблемы и ее устранение), которые неизбежно попадут в вашу финансовую отчетность, как деньги, которые вы потеряли.Отслеживание потери дохода может быть особенно полезным для компаний, у которых есть счета клиентов или постоянный доход. Ежедневный отчет помогает компаниям быстро отслеживать факторы, связанные с доходом, чтобы они могли увеличить свой доход. Потеря дохода также может происходить из-за разовых покупок, клиентов, которые переходят к вашему конкуренту, или клиентов, покидающих этот регион. Метрики, используемые для измерения этих факторов, могут включать:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Измеряет, сколько раз ваша компания может собирать среднюю дебиторскую задолженность, и показывает вашу эффективность по предоставлению кредитов.Вот наглядный пример:

  • Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в основном указывает на то, что вам может потребоваться пересмотреть кредитную политику вашего бизнеса для более быстрого сбора платежей.

Дополнительные метрики, которые вы можете отслеживать в более короткие временные рамки, например ежедневные, следующие:

  • Количество ежедневных транзакций
  • Средняя валовая прибыль
  • Средняя стоимость заказа

Вы также можете более конкретно указать свои потери дохода: классифицировав, где вы потеряли, что является хорошей практикой для определения того, какие части вашей управленческой отчетности Практикам есть куда совершенствоваться.Отслеживание таких показателей, как 10 лучших продуктов, приносящих наибольший доход, или, наоборот, 10 лучших продуктов, приносящих худший доход, расскажут вам историю о том, что требует большего внимания.

Потеря дохода также может быть связана, например, со скидками или распродажами. Ежедневный мониторинг того, какие рекламные акции становятся «слишком» популярными, может помочь вам остановить их, прежде чем они принесут больше убытков, чем предполагалось.

Ежедневный, еженедельный и ежемесячный финансовый отчет помогает сообщать текущую информацию об экономических процессах, стратегиях, инициативах и прогрессе вашей компании.Как видите, эти формы аналитического отчета в финансовой отрасли, несомненно, являются мощным инструментом для обеспечения бесперебойной, динамичной и постоянно развивающейся внутренней и внешней финансовой деятельности вашей компании.

Зачем нужны финансовые отчеты?

Мы увидели несколько эффективных шаблонов финансовых отчетов, которые помогут вашему бизнесу, но прежде чем закончить наше путешествие по финансовым отчетам, мы сделаем последнюю остановку, чтобы показать вам некоторые из основных способов, которыми ваш бизнес может извлечь из них пользу.Как мы несколько раз упоминали в этой статье, финансовые отчеты, созданные с помощью профессиональных инструментов бизнес-аналитики, предлагают четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса и дадут вам ответы, необходимые для планирования стратегии и решения любых проблем, которые могут возникнуть с вашими финансами. Вот 5 основных преимуществ.

o Отслеживание финансовых результатов: Если вы являетесь постоянным читателем этого блога, то вы знаете, как важно полагаться на на данные для успеха в бизнесе.Используя современные финансовые отчеты, финансовые директора и другие заинтересованные стороны могут быстро и точно получить представление обо всех финансовых сферах бизнеса. Это поможет им принимать более обоснованные решения, а также планировать стратегии и прогнозировать будущие результаты, чтобы найти возможности для роста.

o Устранение ошибок: Когда мы говорим о финансах, важна каждая деталь. Использование неточных финансовых отчетов может не только нанести ущерб прибыльности вашего бизнеса, но также может привести к возникновению юридических проблем, если в ваших цифрах будут обнаружены какие-либо расхождения.Многие инструменты финансирования бизнес-аналитики на рынке обеспечивают точные финансовые отчеты с последними доступными данными, таким образом, вы сможете постоянно отслеживать эффективность своих финансов во всех областях и устранять любые ошибки, прежде чем они станут более серьезными проблемами.

o Показ финансового состояния инвесторам и заинтересованным сторонам: Если у вас есть инвесторы или вы ищете потенциальных инвесторов для расширения своего бизнеса, то финансовый отчет, показывающий моментальный снимок эффективности вашего бизнеса, будет фундаментальным инструментом.С одной стороны, это поможет вам показать вашим инвесторам, куда ушли их деньги и где они находятся сейчас, а с другой - покажет потенциальным новым инвесторам или другим соответствующим заинтересованным сторонам, что ваш бизнес стоит их денег.

o Управление долгом: Как мы упоминали в одном из примеров финансовой отчетности, неправильное управление долгом может нанести бизнесу ущерб до точки невозврата. Инвестирование в инновационные решения бизнес-аналитики для создания профессиональных финансовых отчетов, содержащих подробный баланс ваших активов и пассивов, может помочь вам понять свою ликвидность и соответствующим образом управлять своими долгами.

o Соблюдение налогового законодательства: И последнее, но не менее важное: одним из наиболее важных преимуществ использования финансовых отчетов является соблюдение требований закона. Независимо от размера вашей компании, вы должны платить налоги, и налоговые агенты будут использовать ваши финансовые отчеты, чтобы убедиться, что вы платите справедливую сумму. Отслеживая эту информацию в профессиональном финансовом отчете, вы сможете снизить налоговое бремя и избежать каких-либо расхождений в ваших цифрах.

Комплексные отчеты для полной финансовой истории вашего бизнеса

Мы объяснили, как написать финансовый отчет, изучили динамику ежемесячного, ежедневного и еженедельного шаблона финансового отчета, изучили примеры финансовых отчетов, относящиеся к конкретным областям бизнеса, и изучили соответствующие ключевые показатели эффективности, а также некоторые ключевые преимущества.Теперь пора взглянуть на концепцию в целом.

Практика финансовой отчетности помогает вашему бизнесу получить четкое и исчерпывающее представление о том, где находится ваша компания и куда вы должны планировать дальнейшее развитие. При добавлении четких, легко читаемых визуализаций в виде финансовых информационных панелей ваш бизнес может быстро понять и точно измерить критические компоненты вашего финансового состояния за определенные периоды времени.

Шаблон финансового отчета, подобный представленному выше, также может помочь вам ответить на важные вопросы, например, что ваш бизнес может сделать с дополнительными 500 000 долларов наличными? Сможете ли вы занять меньше денег, инвестировать в новые технологии или нанять обученный персонал, чтобы улучшить свои продажи?

Используя удобное программное обеспечение datapine, ваш бизнес сможет увидеть полную финансовую историю вашей компании и лучше понять свой будущий финансовый путь.

Когда дело доходит до финансов вашего бизнеса, стрельба в темноте или использование устаревших методов анализа или измерения не только замедлит рост вашей организации, но и может привести к ошибкам, ошибкам или неэффективности, которые окажутся пагубными для здоровья вашего бизнеса. Отчетность на основе данных на информационной панели - это путь вперед, и если вы воспользуетесь ее мощью сегодня, вы получите большие плоды завтра и в будущем.

Вы хотите улучшить финансовое состояние своего бизнеса сегодня? Попробуйте нашу 14-дневную пробную версию совершенно бесплатно!

примеров деловой и финансовой отчетности | Малый бизнес

Часто разнообразная бизнес-деятельность компании в сочетании с изменяющимися характеристиками рынка часто затрудняет создание точной картины финансового и операционного здоровья компании.Руководителям бизнеса может быть особенно трудно выйти за рамки повседневных операций, чтобы получить более полную картину состояния компании. Структурированные отчеты помогают предоставить эту информацию, чтобы компания могла принимать решения о финансировании, инвестициях, расширении рынка и других деловых возможностях.

Конкурентный анализ

Конкурентный анализ компании дает представление о бизнесе в сравнении с его рыночными конкурентами. Анализ в табличном формате нацелен на идентифицируемые факторы, такие как продукты, стратегии продаж, кредитная практика и реклама.Конкурентный анализ также называет концептуальные переменные, такие как репутация компании, надежность и внешний вид. Обозначьте каждый фактор как сильную или слабую сторону вашего бизнеса и оцените тот же фактор для ваших конкурентов. В совокупности эти данные дают многогранную картину игроков вашей торговой площадки. Анализ позволяет вам определить области, в которых вы обладаете передовым опытом, а также функции, которые следует улучшить.

Отчеты о движении денежных средств

Денежный поток предприятия представляет собой его источник жизненной силы, поскольку денежный поток отражает источники компании и использование ее средств в течение определенного периода времени.Отчет о движении денежных средств показывает чистую выручку от общих бизнес-операций, таких как продажа за наличные клиентам. Заработная плата сотрудников и выплаты поставщикам также влияют на данные о операционных денежных потоках. Чистый денежный поток от внешней финансовой деятельности, такой как продажа обыкновенных акций и изменение сроков ссуды, представляет собой еще один важный компонент. Чистый денежный поток от приобретения или продажи оборудования отражает необязательную инвестиционную деятельность фирмы. Фирма сравнивает чистое изменение в обращающихся на рынке ценных бумагах и денежных средствах, кумулятивно вызванное отклонениями в других компонентах отчета за определенный период времени, чтобы убедиться, что цифры соответствуют цифрам изменения денежных средств в балансе за тот же период.

Балансовые отчеты

Баланс компании показывает совокупные активы в долларах США. Общие активы включают оборудование, принадлежащее компании, инвентарь, транспортные средства и наличные деньги. Активы также включают нематериальные компоненты, такие как товарные знаки продуктов и зарегистрированные патенты. Напротив, обязательства показывают совокупную задолженность компании перед другими организациями. Примеры включают банковские ссуды, аренду здания и налоговые расходы. Акционерный капитал, также называемый собственным капиталом, представляет собой долларовую стоимость, которая осталась бы после того, как компания продала свои активы для погашения своих обязательств.В общих условиях бухгалтерского учета общая стоимость активов должна равняться сумме обязательств и собственного капитала.

Годовые отчеты

Компании публикуют и распространяют годовые отчеты, которые обобщают деловой климат за предыдущий год, операционные результаты компании и прогнозы на следующий год. Годовые отчеты обычно включают отраслевые описания и обсуждение операционных сегментов компании. Финансовая отчетность, прошедшая независимый аудит, а также анализ отчетности руководства и публикация результатов отчетности за предыдущие два года помогают завершить годовой отчет.С 1934 года Комиссия по ценным бумагам и биржам США требует от компаний, находящихся в государственной собственности, представлять годовые отчеты. Коммерческие и некоммерческие фирмы регулярно подают эти отчеты.

Ссылки

Биография писателя

Фелисия Грин, базирующаяся в Северной Каролине, профессионально пишет с 1986 года. Грин редактировала информационные бюллетени, связанные с парусным спортом, и разрабатывала маркетинговые программы для New Bern, N.C. "Sun Journal" и New Bern Habitat ReStore. Она получила степень бакалавра наук в области делового администрирования в Университете Балтимора.

Определение финансовых результатов

Что такое финансовые показатели?

Финансовые показатели - это субъективная мера того, насколько хорошо фирма может использовать активы основного вида деятельности и генерировать прибыль. Этот термин также используется как общая мера общего финансового состояния фирмы за определенный период.

Аналитики и инвесторы используют финансовые показатели для сравнения аналогичных фирм в одной отрасли или для сравнения отраслей или секторов в совокупности.

Ключевые выводы

  • Финансовые показатели говорят инвесторам об общем благополучии компании. Это снимок ее экономического здоровья и работы, которую выполняет ее руководство.
  • Ключевым документом в отчетности о финансовых результатах компании является форма 10-K, которую все публичные компании обязаны публиковать ежегодно.
  • Финансовая отчетность, используемая для оценки общих финансовых результатов, включает баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
  • Показатели финансовой эффективности - это измеримые метрики, используемые для измерения того, насколько хорошо работает компания.
  • Не следует использовать какой-либо единый критерий для определения финансовых показателей фирмы.

Понимание финансовых результатов

В компании много заинтересованных сторон, включая торговых кредиторов, держателей облигаций, инвесторов, сотрудников и руководство. Каждая группа по-своему заинтересована в отслеживании финансовых показателей компании. Финансовые показатели определяют, насколько хорошо компания генерирует выручку и управляет своими активами, пассивами и финансовыми интересами своих заинтересованных сторон и акционеров.

Есть много способов измерить финансовые результаты, но все меры следует принимать в совокупности. Могут использоваться отдельные статьи, такие как выручка от операций, операционная прибыль или денежный поток от операций, а также общий объем продаж за единицу. Кроме того, аналитик или инвестор могут пожелать более детально изучить финансовую отчетность и выяснить темпы роста маржи или уменьшение долга. Методы шести сигм фокусируются на этом аспекте.

Запись финансовых показателей

Ключевым документом при составлении отчетов о финансовых результатах компании, на который в значительной степени полагаются аналитики-исследователи, является форма 10-K.Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует от всех публичных компаний подавать и публиковать этот годовой документ. Его цель - предоставить заинтересованным сторонам точные и надежные данные и информацию, которые обеспечивают обзор финансового состояния компании.

Независимые бухгалтеры проверяют информацию в 10-К, а руководство компании подписывает ее и другие раскрывающие документы. В результате 10K представляет собой наиболее полный источник информации о финансовых результатах, доступный инвесторам ежегодно.

Форма 10-К компании должна быть общедоступной. Любой, кто желает изучить один из них, может обратиться к базе данных электронного сбора, анализа и поиска данных (EDGAR) Комиссии по ценным бумагам и биржам. Вы можете искать по названию компании, тикеру или центральному индексному ключу SEC (CIK). Многие компании также размещают свои 10-K на своих веб-сайтах в разделе «Связи с инвесторами».

Хотя эти термины иногда используются как синонимы, форма 10-K компании - это не то же самое, что ее годовой отчет.Оба содержат информацию о компании и ее финансовых показателях за последний год. Но годовой отчет - это скорее отточенная публикация, богато иллюстрированная и описывающая различные проекты и инициативы, предпринимаемые компанией. У 10-K нет таких фотографий и графики, но, как правило, речь идет о более подробных финансовых деталях и расчетах.

Финансовая отчетность

В 10K включены три финансовых отчета: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Бухгалтерский баланс

Баланс - это снимок финансов организации на определенную дату. Он дает обзор того, насколько хорошо компания управляет своими активами и пассивами. Аналитики могут найти в балансе информацию о долгосрочной и краткосрочной задолженности. Они также могут найти информацию о том, какими активами владеет компания и какой процент активов финансируется за счет обязательств по сравнению с акционерным капиталом.

Отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках представлена ​​сводная информация о деятельности за весь год.Отчет о прибылях и убытках начинается с продаж или доходов и заканчивается чистой прибылью. Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, содержит данные о валовой прибыли, стоимости проданных товаров, марже операционной прибыли и чистой прибыли. Он также предоставляет обзор количества акций в обращении, а также сравнение с результатами предыдущего года.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств представляет собой комбинацию отчета о прибылях и убытках и баланса.Для некоторых аналитиков отчет о движении денежных средств является наиболее важным финансовым отчетом, поскольку он обеспечивает согласование чистой прибыли и движения денежных средств. Здесь аналитики видят, сколько компания потратила на обратный выкуп акций, дивиденды и капитальные затраты. Он также предоставляет источник и использование денежных потоков от операций, инвестиций и финансирования.

Пример финансовых результатов

В качестве примера анализа финансовых результатов давайте посмотрим на годовые показатели компании Coca-Cola в 2020 и 2019 годах.

Сравнение показателей Coca-Cola
(в миллионах долларов, кроме данных на акцию) 2019 2020
Чистая операционная выручка 37 266 долл. США 33 014 долл. США
Валовая прибыль 22 647 долл. США 19 581 долл. США
Консолидированная чистая прибыль 8 985 долл. США 7 768 долл. США
Базовая чистая прибыль на акцию 2 доллара.09 $ 1,80
Денежные дивиденды $ 1,60 $ 1,64
Итого активы 86 381 долл. США 87 296 долл. США
Долгосрочная задолженность 27 516 долл. США 40 125
Прочие обязательства 8 510 долл. США 9 453 долл. США
Источник: Годовой отчет Coca-Cola за 2020 год.

Проще говоря, показатели Coca-Cola в 2020 году были невысокими.Чистая выручка снизилась на 11% по сравнению с предыдущим годом. Валовая прибыль и доход на акцию упали на 14%.

Компания объяснила свою работу проблемами, вызванными пандемией коронавируса, а также «валютным встречным ветром» (отсылка к тому факту, что это глобальная компания со многими операциями и рынками за рубежом). Coca-Cola получает более трети своей выручки от каналов, не связанных с розничной торговлей, таких как рестораны и торговые точки. Таким образом, закрытие общественных заведений и запрет на домоседство повредили его продажам.

Часто задаваемые вопросы о финансовых показателях

Почему важны финансовые результаты?

Финансовые показатели компании говорят инвесторам об ее общем благополучии. Это моментальный снимок ее экономического здоровья и работы, которую выполняет ее руководство, позволяющий заглянуть в будущее: будут ли ее операции и прибыль расти, а также перспективы для ее акций.

Что такое показатели финансовой деятельности?

Показатели финансовой эффективности, также известные как ключевые показатели эффективности (KPI), представляют собой количественные измерения, используемые для определения, отслеживания и прогнозирования экономического благополучия бизнеса.Они выступают в качестве инструментов как для корпоративных инсайдеров (например, руководство и члены правления), так и для сторонних (например, аналитиков и инвесторов), чтобы анализировать, насколько хорошо работает компания, особенно в отношении конкурентов, и определять, в чем заключаются сильные и слабые стороны.

К наиболее широко используемым показателям финансовой деятельности относятся:

  • Валовая прибыль / маржа валовой прибыли: сумма выручки от продаж после вычета производственных затрат и процентная сумма, которую компания зарабатывает на доллар продаж
  • Чистая прибыль / маржа чистой прибыли: сумма выручки от продаж после вычета всех связанных бизнес-расходов и налогов и соответствующее соотношение прибыли на доллар продаж
  • Оборотный капитал: немедленно доступные или высоколиквидные средства, используемые для финансирования повседневных операций
  • Операционный денежный поток: сумма денег, генерируемая регулярными коммерческими операциями
  • Коэффициент текущей ликвидности: показатель платежеспособности - общая сумма активов, разделенная на общую сумму обязательств
  • Соотношение долга к собственному капиталу: общая сумма обязательств компании, разделенная на ее акционерный капитал
  • Коэффициент быстрой ликвидности: еще один показатель платежеспособности, который рассчитывает процентное соотношение очень ликвидных оборотных активов (денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность) к общим обязательствам
  • Оборачиваемость запасов: сколько запасов продается за определенный период и как часто продавались все запасы
  • Рентабельность капитала: чистая прибыль, разделенная на акционерный капитал (активы компании за вычетом ее долгов)

Существуют и другие специализированные индикаторы финансовой деятельности, более специфичные для определенных отраслей.Например, компании, чьи продажи товаров и услуг варьируются в зависимости от времени года, могут использовать сезонность в качестве метрики, измеряя, как определенный период или сезон влияет на цифры и результаты.

Что такое анализ финансовых результатов?

Финансовый анализ относится к процессу изучения и оценки финансовой отчетности компании - набора данных и цифр, организованных в соответствии с признанными принципами бухгалтерского учета. Цель состоит в том, чтобы понять бизнес-модель компании, прибыльность (или убытки) ее операций, а также то, как она тратит, инвестирует и в целом использует свои деньги - резюмируя компанию, так сказать, цифрами.

Анализ финансовых результатов исследует компанию в определенный период времени - обычно последний финансовый квартал или год. Балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств - это три наиболее важных финансовых отчета, используемых при анализе результатов деятельности.

Анализ финансовых результатов может быть сосредоточен на разных областях. Типы анализа могут включать в себя конкретное исследование фирмы:

  • Оборотный капитал: разница между текущими активами компании, такими как денежные средства, дебиторская задолженность (неоплаченные счета клиентов) и запасами сырья и готовой продукции, и ее текущими обязательствами
  • Финансовая структура: сочетание заемных и собственных средств, которые компания использует для финансирования своей деятельности
  • Анализ деятельности: факторы, влияющие на стоимость и ценообразование товаров и услуг
  • Анализ прибыльности: сколько денег фактически освобождает бизнес после вычета расходов и налогов

Как я могу улучшить свои финансовые показатели?

Финансовые показатели компании можно улучшить несколькими способами.Конечно, первым шагом является попытка определить любые препятствия или точки трений - и источник этих проблем. Другие стратегии включают:

  • Улучшение денежного потока: лучше отслеживать доходы / расходы, увеличивать сбор дебиторской задолженности, при необходимости корректировать варианты оплаты и цены
  • Продажа ненужных / неиспользованных активов
  • Бюджеты реконструкции
  • Снижение затрат
  • Консолидация или рефинансирование текущей задолженности; ходатайство о государственных займах или грантах
  • Анализ финансовой отчетности и показателей эффективности, в идеале с помощью профессионала

Какие виды финансовой отчетности?

Хотя существует множество типов финансовой отчетности, основными тремя являются:

  1. Бухгалтерский баланс, в котором перечислены активы / доходы, пассивы / обязательства и собственный капитал компании на определенный момент времени.
  2. Отчет о прибылях и убытках, в котором суммируются результаты бизнес-операций - доходы, расходы, а также прибыль или убытки за определенный период.
  3. Отчет о движении денежных средств, дополняющий баланс и отчет о прибылях и убытках. Разделенный на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность, он фиксирует, как используются средства - буквально, как потоки денежных средств - в рамках всего бизнеса.

Итог

Финансовые показатели компании основаны на цифрах.Но, в конце концов, это дает представление о компании и ее надежности. Финансовый анализ финансовой отчетности компании, обобщенный в годовых отчетах и ​​форме K-10s, необходим любому серьезному инвестору, стремящемуся правильно понять и оценить компанию.

Однако также важно понимать, что финансовые результаты отражают прошлое и никогда не являются точным индикатором будущего. И не существует в вакууме. Те, кто оценивает финансовые результаты компании, всегда должны рассматривать ее в свете других сопоставимых предприятий; отрасль в целом; и собственная история компании.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • г
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • г
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса

5 мин. Прочитать

  1. Концентратор
  2. Отчеты
  3. Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса

Изучив образец баланса и отчета о прибылях и убытках, малые предприятия могут лучше понять взаимосвязь между двумя отчетами. Каждый раз, когда компания регистрирует продажу или расход для целей бухгалтерского учета, транзакция влияет как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках.Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках - это две из трех основных финансовых отчетов, которые малые предприятия готовят для отчета о своих финансовых результатах, наряду с отчетом о движении денежных средств.

Эти темы покажут вам связь между финансовой отчетностью и предложат образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса:

Что входит в отчет о прибылях и убытках по сравнению с балансовым отчетом?

Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?

Разница между отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом

Образец отчета о прибылях и убытках

Образец балансового отчета

Что входит в отчет о прибылях и убытках по сравнению сБаланс?

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет по различным учетным показателям, связанным с финансовым положением бизнеса. Узнав цель каждого из отчетов, вы сможете лучше понять, чем они отличаются друг от друга.

Что написано в отчете о доходах?

В отчете о прибылях и убытках, также называемом отчетом о прибылях и убытках, перечислены доходы, расходы и общая прибыль или убыток компании за определенный период времени. В отчете о прибылях и убытках отражены следующие статьи:

  • Продажи: Выручка от продажи товаров и услуг
  • Стоимость проданных товаров: Включая затраты на рабочую силу и материалы
  • Валовая прибыль: Стоимость товаров продано за вычетом продаж
  • Общие и административные расходы: Включает аренду, коммунальные услуги, заработную плату и т. д.
  • Прибыль до налогообложения: Прибыль до налогообложения вашего бизнеса
  • Чистая прибыль: Общая выручка за вычетом общих расходов, что дает прибыль или убыток

Конечная цель отчета о прибылях и убытках - показать чистую прибыль предприятия доход за конкретный отчетный период. Если чистая прибыль является положительным числом, бизнес сообщает о прибыли. Если это отрицательное число, компания сообщает об убытках.

Что находится на балансе?

Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени.Бухгалтерский баланс разделен на два основных раздела: активы с одной стороны и обязательства и собственный капитал с другой. Обе стороны должны уравновешиваться, то есть они должны быть равны друг другу. В нем представлены следующие статьи:

  • Оборотные активы: Активы, которые будут преобразованы в денежные средства в течение года, включая дебиторскую задолженность, запасы и предоплаченные расходы
  • Долгосрочные активы: Активы, которые не будут преобразованы в денежные средства в течение года, включая землю, здания и оборудование
  • Краткосрочные обязательства: Задолженность в течение года, включая аренду, коммунальные услуги, налоги и фонд заработной платы
  • Долгосрочные обязательства: Долгосрочные бизнес-кредиты, пенсионный фонд Обязательства
  • Акционеры Собственный капитал: Чистые активы предприятия, включая деньги, полученные от бизнеса, и пожертвованный капитал

Балансовый отчет показывает, чем владеет ваша компания и что она должна другим на определенную дату.Это дает представление об общей стоимости бизнеса.

Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?

Финансовая отчетность предприятия взаимосвязана и содержит одну и ту же информацию, но для разных целей. Поскольку некоторые из ваших финансовых отчетов основаны на данных, представленных в других отчетах, существует особый порядок, которому вы должны следовать при их подготовке, а именно:

  1. Отчет о прибылях и убытках
  2. Балансовый отчет
  3. Отчет о движении денежных средств

Для подготовки баланса , вам необходимо рассчитать чистую прибыль.Чистая прибыль - это окончательный расчет, включенный в отчет о прибылях и убытках, показывающий, какую прибыль или убыток принес бизнес за отчетный период. После того, как вы подготовили отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать показатель чистой прибыли, чтобы приступить к составлению баланса.

В балансе чистая прибыль отображается в строке нераспределенной прибыли. Чистая прибыль влияет на то, сколько собственного капитала бизнес сообщает в балансе.

Связь между отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом

В бухгалтерском учете с двойной записью отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны.Бухгалтерский учет с двойной записью предполагает создание двух отдельных записей для каждой зарегистрированной бизнес-операции. Одна из этих записей появляется в отчете о прибылях и убытках, а другая - в балансе.

Каждый раз, когда регистрируется продажа или расход, влияющий на отчет о прибылях и убытках, активы или обязательства отражаются в балансе. Когда бизнес регистрирует продажу, его активы увеличиваются или его обязательства уменьшаются. Когда бизнес регистрирует расходы, его активы уменьшаются или его обязательства увеличиваются.Таким образом, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны. Dummies.com собрал эту полезную иллюстрацию, демонстрирующую, насколько тесно связаны эти два отчета:

Разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет содержат различную финансовую учетную информацию о вашем бизнесе. Ключевые различия между этими двумя отчетами включают:

Отчетные статьи: В отчете о прибылях и убытках указываются выручка, расходы и прибыль или убыток, а в балансе отражаются активы, обязательства и акционерный капитал.

Время: В отчете о прибылях и убытках сообщается о финансовых результатах за определенный период времени, часто за месяц, квартал или год. Бухгалтерский баланс представляет собой отчет о финансовой деятельности на определенную дату.

Показатели: Строки в отчете о прибылях и убытках сравниваются с данными о продажах, чтобы определить валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль вашей компании в процентах. Статьи баланса можно использовать для оценки ликвидности вашего бизнеса.

Образец отчета о прибылях и убытках

В этом образце отчета о прибылях и убытках от Accounting Coach показаны различные цифры, используемые для расчета чистой прибыли, формат отчета и его отличие от баланса:

Образец баланса

Этот образец баланса На листе из Accounting Coach показаны отчетные статьи, макет документа и его отличия от отчета о прибылях и убытках:


СВЯЗАННЫЕ СТАТЬИ

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *