Страны без ндс: Страны без налогов. В каких странах нет НДС

Топ-5 стран с самым низким показателем НДС

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

В Европейской Союзе каждое государство решает самостоятельно, какую ставку НДС использовать. И хотя конкретного правила нет, все же имеются определенные ориентиры.

1. Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
2. Во-вторых, есть список товаров, на которые ставка очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбирать экономически выгодную страну для развития собственного дела.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то напоминает привычную систему. Взгляды американцев консервативны, однако, как показывает время, верны.

В Африке и на Востоке действует НДС стандартного типа. Культура и обособленность позволяют государствам регионов иметь гибкие взгляды и умно вести экономическую политику.

Страны с самыми высокими налогами в мире

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Размер НДС в странах ЕС

В 2020 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.

Среди государств, которые не входят в это число, выделяется огромной процентной ставкой Греция и Венгрия: 24 и 27 % соответственно.

Впечатляют цифры северных государств:

Стандартной для Европы ставкой является 20–22 %.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20 %. Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.

НДС Эстонии — 20 %, но есть льготная ставка в 9 %. Последняя касается таких сфер, как фармакология, медицина, печатная продукция. Некоторые виды транспорта Эстония не облагает налогом вовсе.

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Ближний Восток

Саудовская Аравия стала впервые пользоваться схемой НДС в начале 2018 года, и это было 5 %. Такое решение поддержали и Объединенные Арабские Эмираты, введя у себя идентичный налог.

НДС в Израиле менялся несколько раз и сейчас составляет 17 %. Примечательно, что в городе Эйлат это не действует, и товары можно покупать по себестоимости.

СНГ

В Азербайджане НДС — 18 %, в Республике Беларусь ставка составляет 20 %.

Казахстан и Кыргызстан имеют ставку в 12 %. В Узбекистане, Молдове и Украине она составляет 20 %.

Россия

В Российской Федерации НДС составляет 20 %. Это довольно много, но в стране активно используются льготы.

Для товаров следующих групп применяется ставка в 10 %: мясная и молочная продукция, морепродукты и овощи.

Кроме того, нечасто, но используется нулевая ставка.

Это, прежде всего, касается экспортных процедур, международных перевозок в сфере нефтедобычи. Поднять НДС вынудила сложная экономическая ситуация, возникшая вследствие падения цен на нефть.

Сейчас Россия стремится меньше зависеть от некогда прибыльной сферы и стала больше развивать транспорт, связь, услуги и информатизацию.

Азия

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

Общая сумма налогов в разных странах

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Почему используется НДС

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

• Япония — вещи для детей;
• Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
• Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

1. Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
2. Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

Подробнее о НДС в следующем видео:

Поделиться записью:

В какой стране лучше зарегистрировать компанию — 5 стран Европы с низким налогообложением

Ирина Симонян, директор по маркетингу компании Henley&Partners Россия & СНГ, рассматривает несколько государств ЕС, на которые есть смысл обратить внимание предпринимателям.

Эстония

— Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн — регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус — возможность получить ВНЖ страны.

Налоговые преимущества:

• Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам

• Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%)

• Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС — 20%

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину.

Литва

Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год

• Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний

• Отсутствие валютного контроля

• Нет налога на роялти и проценты

• Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Мальта

Многие компании регистрируются на Мальте из-за хорошей репутации страны, политической стабильности, отличного качества банковских услуг и, конечно, интересных условий для налогового планирования. Одной из самых выгодных схем для акционеров является создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Мальта также известна своими популярными программами получения ВНЖ и гражданства через инвестиции, что позволяет иностранным инвесторам стать полноправными резидентами или гражданами страны.

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%. Однако большинство компаний используют систему так называемого условного начисления налога, которая позволяет в короткие сроки вернуть большую часть уплаченного налога при распределении дивидендов. Например, компания платит налог на прибыль по ставке 35%. Получатель дивидендов имеет право на возврат 30%, или 6/7, если бенефициарные владельцы этой компании не являются резидентами Мальты или резидентами без домицилия

• Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста капитала от зарубежной компании, будет исключен из налогообложения на Мальте, если мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании (применяются определенные критерии)

• Мальтийская компания не несет валютных рисков, так как уплата налогов на прибыль, как и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 72 странами мира (Беларуси и Украины среди них нет).

Латвия

Еще одна прибалтийская страна является популярным направлением для регистрации бизнеса. Дело не только в географической близости, но и в простоте оформления компании и минимальных требованиях по наличию уставного капитала. Инвестиции в основной капитал предприятия в Латвии в размере от € 50 000 (при условии ежегодных налоговых выплат компании от € 40 000) позволят также получить ВНЖ страны.

Налоговые преимущества:

• Налог на нераспределенную прибыль — 0%. Налог на распределение прибыли (при выплате дивидендов) — 20%. Однако размер налога на дивиденды будет в первую очередь зависеть от резидентского статуса получателя

• Микропредприятия платят фиксированный налог 15% (требование — оборот не выше € 40 000 в год). Они освобождаются от зарплатных налогов и подоходного налога

• Налог на добавочную стоимость в Латвии составляет 21%, но для некоторых видов товаров и услуг — 12% и 5%. При совершении сделок внутри Евросоюза НДС составляет 0%. Нулевая ставка также действует для некоторых услуг, которые латвийская компания оказывает гражданам третьих стран

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 61 страной мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Кипр

После вступления в ЕС Кипр существенно изменил свою законодательную структуру, налоговую систему и правила по ведению отчетности, что превратило Кипр из офшора в низконалоговую юрисдикцию с хорошей репутацией. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, что открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Евросоюза. Кипр, как и Мальта, позволяет получить ВНЖ и гражданство через инвестиции, что делает страну еще более привлекательной для инвесторов.

Налоговые преимущества:

• Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5%

• Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль, если директором компании является нерезидент Кипра и компания не ведет свою деятельность на Кипре

• Ставка НДС варьируется от 5% до 19%. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра

• В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т.д.)

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

На что обратить внимание при выборе юрисдикции

При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:

• Размер уставного капитала при регистрации компании

• Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли

• Договор о двойном налогообложении с вашей страной

• Условия для резидентов и нерезидентов

• Защита активов компании

• Валютные риски

• Налогообложение для физических лиц.

Ставка корпоративного налога в разных странах

Читайте также

Почему не получится обойтись без НДС | Мнения

Поскольку в экономике нет, к сожалению, точных рецептов и категорических рекомендаций, можно только проанализировать аргументы сторонников реформы. Одним из них является утверждение «Налог с продаж лучше для бизнеса». В пользу этого довода, главным образом, служит апелляция к опыту США, где налог с продаж существует уже давно, а также тот факт, что ставка налога с продаж обычно значительно ниже ставки НДС. Кроме того, существует мнение, что налог с продаж проще в администрировании.

Можно согласиться, что у налога с продаж есть свои преимущества и он доказывает свою эффективность, функционируя в стране с высоким уровнем налоговой дисциплины, такой, как США. Однако не стоит забывать о российской реальности. Введение налога с продаж, предполагающего налогообложение розничной торговли, в значительной мере затронет и мелких предпринимателей, которые сейчас пользуются упрощенной схемой налогообложения и освобождены от уплаты НДС. Можно ли сказать, что это «хорошо для бизнеса»? Думаю, вряд ли, поскольку добавит дополнительных административных издержек для самой уязвимой части российского бизнес-сообщества.

Низкая ставка налога с продаж, действовавшая в России в 1998-2003 годах наряду с НДС, не должна вводить в заблуждение сейчас, когда поднимается вопрос о замене одного налога другим. Если правительство решится реализовать эту инициативу, оно должно быть готово к колоссальным потерям бюджета, если ставка будет сохранена на прежнем уровне 5%, или же установить очень высокую ставку.

Какую, можно рассчитать. Налог с продаж в свое время обеспечивал поступления в бюджетную систему примерно 0,4-0,5 % ВВП. Поступления по НДС сейчас около 6% ВВП. Таким образом, взимание налога с продаж «на прежних условиях» дало бы бюджету примерно в 15 раз меньше, чем поступления от НДС. Налог с продаж сможет обеспечить тот же объем поступлений, что и НДС, только со ставкой, как минимум в 15 раз превышающей прежний уровень в 5%, то есть не ниже 75% от стоимости товара. Вряд ли это можно назвать облегчением налоговой нагрузки. О введении же какого-то другого, принципиально иного механизма налога с продаж с другой базой и новыми ставками, как я понимаю, речь пока не идет. Хотя и в этом случае совсем не очевидно, что любой новый механизм будет лучше и проще, чем действующий НДС.

Есть еще одно обстоятельство, которое нельзя не принимать во внимание. Столь значимые изменения повлекут за собой перестройку всей налоговой системы, что, несомненно, приведет к повышению административной нагрузки, да еще вызовет серьезный стресс у всех участников рынка.

Второй аргумент сторонников замены: «налог с продаж лучше для регионов». Вопрос о финансовой самостоятельности регионов, безусловно, является одним из важнейших с точки зрения эффективности бюджетного федерализма. Однако, на мой взгляд, налог с продаж нельзя считать решением этой задачи. Проблема заключается в том, что данный налог чрезвычайно неравномерно распределен по субъектам федерации. Таким образом, если мы хотим сосредоточить выгоду от реформы в двух-трех регионах (Москве, Московской области и Санкт-Петербурге), то налог с продаж справится с этой задачей. Для остальных эта мера не принесет ожидаемого результата.

Таким образом, даже беглый анализ показывает, что аргумент о выгоде от предлагаемой замены в целом по стране представляется по меньшей мере спорным.

В этом контексте хотелось бы сказать несколько слов об НДС. Соглашусь, что это сложный механизм, и действительно, существуют проблемы, связанные с администрированием налога. Тем не менее этот налог является одним из важнейших источников дохода бюджетной системы, и, несмотря на все его недостатки, практически во всех развитых странах мира, кроме США и Японии, в качестве основного налога на потребление используется именно НДС. В России на долю НДС приходится порядка 29% всех доходов федерального бюджета и около 16% всех доходов бюджетной системы. С учетом специфики российской экономики принципиальным также является тот факт, что НДС — это налог, который менее остальных зависит от внешней конъюнктуры. Сейчас, когда по прогнозам уже в среднесрочной перспективе ожидается снижение нефтегазовых поступлений, сохранение надежного, пусть и не идеального, источника регулярных доходов бюджета является, с моей точки зрения, приоритетной задачей правительства. Особенно в условиях постоянного давления на бюджет со стороны растущих расходных аппетитов и низкой эффективности государственных расходов.

8 стран, где не нужно платить налоги на доход

Вопрос налогов иногда встает весьма остро, и порой хочется переехать куда-то, где платить их не нужно. Какие же это страны? Сейчас узнаем.

ОАЭ

Богатейшай страна с одним из самых высоких уровней доходов на душу населения предлагает прекрасные условия для своих граждан: помимо подоходного налога здесь нет НДС и налога на прибыль предприятий и инвестиционных компаний, а прибыль государство получает из торговли нефтью.

Багамы

Багамские острова — не только чудесный курорт с высоким уровнем сервиса, но и привлекательный оффшор. Здесь нет налогов на доход и прирост капитала, а стать резидентом несложно — нужно ежегодно оплачивать пошлину в 1000 долларов.

Кувейт

Легко догадаться, что основным источником капитала государства на Персидском полуострове является продажа нефти. Все налоги, что платят жители Кувейта — это взносы на социальное страхование, а меж тем это одна из стран, где крайне высокий доход на душу населения.

Каймановы острова

Именно на Каймановы острова чаще всего переносят свой капитал предприниматели со всего мира. Однако стать резидентом островов получится лишь при доходе от 150000 долларов и покупке недвижимости на сумму дважды больше.

Андорра

Небольшое европейское государство — очень популярное туристическое место, так как здесь много горнолыжных курортов. В связи с этим, подоходный налог и НДС отсутствуют в государстве.

Виргинские острова

Еще одна страна в Карибском море, являющаяся офшором многих бизнесов. По оценкам экспертов, экономика Виргинских островов — самая процветающая во всем Карибском регионе, ведь чтобы воспользоваться налоговыми преимуществами, необходимо платить ежегодный взнос в тысячу долларов и иметь достаточный ежемесячный доход.

Остров Норфолк

Этот остров находится в Тихом океане, и его природа и пейзажи просто не могут оставить равнодушным. Однако кроме прекрасного отдыха здесь можно получить налоговые преимущества: тут нет налога на прибыль и подоходного налога.

Монако

Монако ассоциируется с шикарной жизнью и утонченным вкусом. Княжество — любимое место отдыха многих знаменитостей, но еще и офшорный рай для крупных бизнесов. Для резиденства в Монако необходимо вложить 500000 евро в недвижимость и столько же — в депозит.

137 стран согласились поделить налог на прибыль глобальных компаний

Годами крупнейшие технологические гиганты – Google, Apple,  Facebook и др. – аккумулировали прибыль в странах с низкими налогами на иностранный капитал и экономили на налогах. В пятницу, 31 января, 137 стран, уже присоединившихся к плану BEPS (по борьбе с размыванием налоговой базы), договорились, как менять налогообложение таких международных корпораций. Такое заявление было опубликовано Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Страны одобрили подход, который ОЭСР предложила в октябре 2019 г.: обязать компании платить налоги в странах, где они получают прибыль, а не только по месту их регистрации. В цифровую эпоху распределение налоговых прав и налогооблагаемой прибыли больше не может ограничиваться исключительно ссылкой на физическое присутствие, говорится в опубликованном заявлении. Если у компании есть «устойчивый и значимый» бизнес в стране, часть налога на прибыль она должна оставлять в ней, даже если работает через независимых дистрибуторов. Как именно рассчитать такой налог, ОЭСР не указывает. При этом для небольших стран, где компании ведут бизнес без представительств, организация предлагает ввести минимальный порог, чтобы страны все равно могли получать фиксированную прибыль от них. Сегодняшняя договоренность – важный шаг, отмечено в сообщении ОЭСР, потому что государства наконец-таки согласовали, какой именно подход применять.

Всех волновал вопрос, на какой бизнес будут распространяться новые правила, напоминает партнер PwC Михаил  Филинов.

По опубликованным сегодня планам ОЭСР под новые правила попадет потребителе-ориентированный бизнес, в котором международная компания производит и продает физическим лицам брендированный продукт под своей товарной маркой (например, одежду, косметику, бытовую химию) и франчайзинговые модели (отели, рестораны и т. д.), а также «автоматизированные цифровые сервисы», куда входят поисковые системы в интернете, социальные сети, платформы для онлайн-посредничества (включая онлайн-рынки), потоковая передача цифрового контента, онлайн-игры, услуги облачных вычислений и интернет-рекламы. Но определение еще предстоит уточнить, отмечает организация. Предполагаемый порог – глобальная выручка от 750 млн евро. Под правила пока не попадут компании финансового сектора и добывающий и сельскохозяйственный бизнес.

В России не так много больших бизнесов, которые успешны на международном рынке в сфере FMCG, поэтому влияние новых правил на этот российский бизнес будет точечным, считает Филинов. Но на иностранные компании, которые работают или продают свои товары в России, новые правила, вероятно, будут иметь большое влияние – сектору цифровых компании, FMCG и сетевых брендов, возможно, придется приводить в Россию большую, чем сейчас, часть глобальной прибыли, связанной с российским рынком, рассуждает он: «Сколько именно – надо дождаться новых правил».

За пять недель после публикации первого предложения ОЭСР в октябре организация получила более 3000 листов от 304 стран, компаний и экспертов, как улучшить предложенный механизм. Детали соглашения страны договорились обсудить в июле 2020 г., а до конца года решение должно быть полностью согласовано.

«Сейчас как никогда важно, чтобы страны решали налоговые проблемы, появляющиеся из-за цифровизации экономики, – считает генеральный секретарь ОЭСР Анхель Гурриа. – И единственный эффективный способ сделать это – продолжать двигаться к многостороннему соглашению по пересмотру международной налоговой системы». В ближайшие месяцы все разногласия должны быть устранены, добавил он.

Пока же технологические компании могут продавать товары и услуги в юрисдикциях, даже не имея там представительств, и, соответственно, не платить там налоги. По оценкам Национального бюро экономических исследований США, в 2015 г. транснациональные корпорации перевели более $600 млрд, или около 40% прибыли, в «налоговые гавани». Более $100 млрд досталось одной только Ирландии. Так, в 2003–2014 гг. Apple платила в стране от 0,005 до 1% налога на прибыль с европейских продаж, в 2016 г. Еврокомиссия обязала компанию доплатить 13 млрд евро налогов в Ирландии.

От изменения правил выиграют крупные страны – США, Китай, Великобритания, Франция и др., а также развивающиеся экономики, писала Financial Times (FT). Так, Франция сможет взимать налог с части продаж Google в стране, а США – претендовать на налог с прибыли – например, брендов французской LVMH (владеет Louis Vuitton, Dior).

Главным противником будут именно США, учитывая размер цифрового бизнеса, который там зарегистрирован, считает старший партнер ITS Wealth Management Алексей Илюхин. Например, Facebook продает контекстную рекламу в России, но налоги на это платит в США, говорит он: «Дебаты будут жесткие». США и другие страны с высокоразвитой цифровой экономикой проиграют и, конечно, будет противодействие с их стороны, поддерживает партнер по международному налогообложению компании «Кроу экспертиза» Рустам Вахитов. Но к этому все движется, НДС на электронные услуги давно уже взимается на таких принципах – в ЕС более чем 15 лет, пару лет в России, напоминает он.

Перед тем как будут установлены точные параметры новых правил, странам еще предстоят трудные переговоры, пишет FT, но уточняет, что, например, французское правительство уже склоняется к тому, чтобы поддержать такой подход. Летом Франция, не дожидаясь согласования новых правил, уже ввела 3%-ный налог на местную выручку технологических компаний, у которых она превышает 750 млн евро в мире и 25 млн евро во Франции (налог будет взиматься задним числом – с начала 2019 г.).

Сколько стран в мире имеют налог на добавленную стоимость?

За последние пару недель в средствах массовой информации и в определенных политических кругах было много дискуссий о налоге на добавленную стоимость. Разговор начался с того, что сенатор Тед Круз представил план налоговой реформы, который устранит как налог на заработную плату, так и налог на прибыль корпораций, а также заменит доход «фиксированным налогом на бизнес» или налогом на добавленную стоимость методом вычитания. Мы обнаружили, что налоговый план сократит федеральные доходы на 3 доллара.6 трлн в ближайшее десятилетие. Однако если учесть рост ВВП на 13,9 процента, доходы уменьшатся лишь немногим более чем на 700 миллиардов долларов.

Несмотря на то, что план ориентирован на рост (он исключает налог на прибыль предприятий!), Некоторые консерваторы выразили озабоченность по поводу этого плана. Беспокойство вызывает то, что план введет налог в европейском стиле, что приведет к формированию здесь правительства европейского размера. Они заявляют, что с 1960-х годов, когда в Европе был введен НДС, их ставки и сборы постоянно увеличивались, и НДС привел к появлению «больших» правительств, которые мы видим там сегодня.Они считают, что это произошло бы здесь, если бы был введен аналогичный налог.

Я не знаю, правда ли, что НДС привел к появлению более крупных правительств в Европе, но в этих обсуждениях часто упускают из виду тот факт, что НДС не является исключительно европейским налогом. Да, все европейские страны используют этот налог, но также и большинство стран мира.

По данным КПМГ, более 140 стран мира по всему миру имеют налог на добавленную стоимость.

Это правда, что в европейских странах обычно высокие ставки НДС.Средняя ставка НДС в Европе составляет 20 процентов, что примерно на 5 процентных пунктов выше, чем в среднем в мире. Однако не все европейские страны имеют высокие ставки НДС (в Швейцарии ставка НДС составляет 8 процентов, что примерно равно средней ставке налога с розничных продаж в США и по региону). И также важно отметить, что европейские страны также имеют гораздо более низкие ставки корпоративного подоходного налога. Средняя европейская ставка корпоративного подоходного налога составляет 18,7 процента, что ниже, чем в среднем во всем мире, составляющая 22 процента.8 процентов.

Если заглянуть за пределы Европы, можно заметить, что ставки НДС не обязательно высокие. В любом другом регионе мира ставки НДС в среднем ниже, чем в Европе. В африканских странах средняя ставка НДС составляет около 15 процентов, в Северной и Южной Америке и Океании средняя ставка составляет 13 процентов, а в Азии средняя ставка НДС составляет 12,3 процента. НДС составляет от 5 процентов в таких странах, как Канада (только федеральный), Тайвань и Замбия, до 27 процентов в Венгрии.

НДС, ставки сильно различаются, и не все из них значительны.

Разумеется, здесь учитывается особый вид НДС, который называется НДС по кредитовым счетам. Это не тот тип НДС, который предусматривал бы план Круза, и, конечно же, не единственный вид НДС.

В конце концов, НДС — это просто налог на потребление. Если вы думаете об этом так, в штатах США уже есть налоги, подобные НДС, вместе с налогами с розничных продаж (на самом деле, в Нью-Гэмпшире есть буквальный НДС). Более того, большинство налоговых систем во всем мире, включая налоговую систему в Соединенных Штатах, имеют функции, аналогичные НДС.Например, наш налог на заработную плату — это просто часть налога на добавленную стоимость. Наиболее комплексные предложения по налоговой реформе, такие как фиксированный налог Холла-Рабушки, переходят на базу НДС.

Тот факт, что большинство стран мира используют НДС, не означает, что США должны это делать. Однако важно рассматривать налог в контексте. Это не просто европейский налог, не все НДС значительны, и многие налоги в США и предложения по реформированию налогового кодекса США экономически аналогичны или идентичны НДС.

Щелкните здесь, чтобы узнать больше о налоге, предложенном в плане реформы сенатора Круза

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

ставок налога на добавленную стоимость | Ставки НДС в Европе на 2021 год

Более 140 стран мира, включая все европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) на товары и услуги. Как показывает сегодняшняя налоговая карта, ставки НДС в государствах-членах ЕС различаются по странам, хотя они в определенной степени согласованы Европейским союзом (ЕС).

НДС — это налог на потребление, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.Каждое предприятие в цепочке создания стоимости получает налоговый кредит на уже уплаченный НДС. Конечный потребитель этого не делает, что делает его налогом на конечное потребление.

Страны ЕС с самыми высокими стандартными ставками НДС: Венгрия (27 процентов), Хорватия, Дания и Швеция (все по 25 процентов). Самая низкая стандартная ставка НДС установлена ​​в Люксембурге — 17 процентов, за ним следуют Мальта (18 процентов), а также Кипр, Германия и Румыния (все по 19 процентов). Средняя стандартная ставка НДС в ЕС составляет 21 процент, что на шесть процентных пунктов выше минимальной стандартной ставки НДС, требуемой законодательством ЕС.

Несколько стран ввели временные изменения ставки НДС из-за COVID-19. Снижение ставки НДС на товары и услуги, продаваемые отраслями, особенно пострадавшими от экономических последствий пандемии, такими как сектор гостеприимства, было наиболее распространенным явлением. Две страны ЕС использовали более широкий подход: Германия снизила стандартную ставку НДС с 19 процентов до 16 процентов и свою пониженную ставку НДС с 7 процентов до 5 процентов с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Ирландия снизила стандартную ставку НДС с 23 процентов до 21 процент с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.

Как правило, налоги на потребление являются экономически эффективным способом увеличения налоговых поступлений. Чтобы свести к минимуму экономические искажения, в идеале существует только одна стандартная ставка, взимаемая со всего конечного потребления, с как можно меньшим количеством исключений. Однако страны ЕС взимают пониженные ставки и освобождают некоторые товары и услуги от НДС.

Одной из основных причин снижения ставок НДС и товаров / услуг, освобожденных от НДС, является поощрение справедливости, поскольку домохозяйства с низкими доходами, как правило, тратят большую часть дохода на товары и услуги, такие как продукты питания и общественный транспорт.Другие причины включают поощрение потребления «благородных товаров» (например, книг), продвижение местных услуг (например, туризм) и устранение внешних факторов (например, экологически чистой энергии).

Однако фактические данные показывают, что снижение ставок НДС и освобождение от НДС не обязательно являются эффективными для достижения этих целей политики и даже могут иметь регрессивный характер в некоторых случаях. Такие пониженные ставки и льготы могут привести к более высоким административным расходам и расходам на соблюдение нормативных требований, а также к экономическим искажениям. Вместо этого для решения проблем справедливости ОЭСР рекомендует меры, непосредственно направленные на увеличение реальных доходов более бедных домохозяйств.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

МИР: СТАВКИ НДС В СТРАНАХ — 2021

Этот налог приносит миллиарды во всем мире. Почему в США нет НДС?S.

Слово «налоги» выгравировано в штаб-квартире налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия, США, 10 мая 2021 г.

Эндрю Келли | Reuters

Как работает НДС

НДС аналогичен налогу с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.

Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю. Если при продаже 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер переводит 20 долларов правительству.Когда пекарь продает буханки хлеба за 5 долларов, они добавляют еще 1 доллар за буханку в счет НДС.

По мере того, как пекарь подает налоговую декларацию, он перечисляет НДС в размере 1 доллара США на хлеб и требует возмещения НДС в размере 20 долларов США, который они уплатили фермеру. Однако НДС, уплаченный потребителем, не засчитывается.

Система НДС создает «механизм самоотчетности», когда каждая компания документирует деятельность другой, что ведет к более высокому уровню соответствия, — сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.

«Рабочая лошадка» для других налоговых систем

Еще одна причина, по которой НДС работает так хорошо, — это относительная стабильность налоговой базы, сказал Дэниел Банн, вице-президент по глобальным проектам в Tax Foundation.

«Правительство не увидит больших колебаний налоговых поступлений из года в год», — сказал он.

Пандемия, конечно, могла быть исключением.

«Но даже во время пандемии ваш доход от налога на потребление не так сильно колеблется, как доход», — сказал Банн.

НДС является третьим по величине источником дохода для других стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития после подоходного налога с физических лиц и сборов для программ социального обеспечения, согласно данным Института Брукингса и Центра налоговой политики Урбан-Брукингс. отчет.

«Это была рабочая лошадка европейской налоговой системы», — сказал Гейл.

НДС также эффективен в развивающихся странах, потому что эти сборы легче администрировать и применять, чем подоходные налоги, добавил он.

Однако введение НДС сопряжено с уникальными проблемами.

Многие страны исключают некоторые продукты или услуги из НДС, такие как продукты питания, лекарства или другие предметы первой необходимости, сказал Копчук. Среди исключенных продуктов могут быть несоответствия, что создает дополнительную нагрузку для некоторых предприятий.

Кроме того, бывают случаи уклонения от уплаты налогов, особенно в отношении международных покупок, когда кто-либо получает налоговый кредит на уплату НДС, уплаченного за пределами своей страны.

Есть также случаи, когда компании выставляют фальшивые счета-фактуры, чтобы требовать возмещения НДС за покупки в цепочке поставок, чего никогда не было, сказал он.

«Например, в Китае это большая проблема», — сказал Копчук.

Несмотря на эти проблемы, НДС собирает большой доход и, похоже, работает довольно хорошо, — сказал он.

Почему в США нет налога на добавленную стоимость

Несмотря на то, что НДС приносил прибыль в других странах, этот сбор сталкивается с политическими препятствиями в Соединенных Штатах, сказал Банн.

Некоторые демократы считают НДС регрессивным, поскольку он затрагивает семьи независимо от дохода, в то время как республиканцы могут бороться с повсеместным повышением налогов, сказал он.Кроме того, это также может быть сложной задачей для законодателей в штатах, где нет налога с продаж, добавил Банн.

Логистика НДС также может вызвать сопротивление со стороны бизнес-сообщества, сказал Копчук.

4 страны без подоходного налога

Одними из самых популярных стран, предлагающих финансовую выгоду от отсутствия налога на прибыль, являются Бермудские острова, Монако, Багамы, Андорра и Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ). Есть ряд стран, в которых нет бремени подоходного налога, и многие из них — очень приятные страны для жизни.Однако воспользоваться преимуществом проживания в стране без подоходного налога не так просто, как собрать чемодан и купить билет на самолет.

Уход от налогов путем отказа от гражданства

Граждане США не могут избежать уплаты подоходного налога в США, просто переехав в другую страну. Все граждане США, независимо от того, где они хотят проживать, по-прежнему обязаны по закону подавать подоходный налог в США так же, как если бы они жили в США. Это может показаться привлекательным, но отказ от гражданства — непростая задача.

Во-первых, во многих странах нелегко получить гражданство. В большинстве случаев процесс длительный и дорогостоящий. Некоторые страны будут целенаправленно поддерживать высокий входной барьер, чтобы привлечь только самые крупные инвестиции.

Во-вторых, налоговые органы США сильно пострадали от потери десятков мультимиллионеров и миллиардеров, которые предпочли получить гражданство в более благоприятных для налогообложения странах. В ответ эти власти сделали все труднее и дороже отказ от У.S. гражданство, введение налога на экспатриацию, который может стать чрезвычайно дорогим.

Для некоторых репатриация означает больше, чем понесенный налоговый штраф. Ниже представлен наш анализ некоторых стран, которые полностью пригодны для жизни и довольно красивы, но не облагают подоходным налогом.

Объединенные Арабские Эмираты

На Ближнем Востоке есть ряд нефтяных стран, в которых нет подоходного или корпоративного налога, и ОАЭ считаются одними из самых привлекательных с относительно стабильным правительством и экономикой.В ОАЭ процветающая экономика и более многокультурная среда, чем в большинстве стран Ближнего Востока. Это приводит к отличным ресторанам и развлечениям. Есть также очень хорошие образовательные учреждения и сильное англоговорящее население.

Багамы

Возможность не платить подоходный налог на Багамах зависит от места жительства, а не от фактического получения гражданства, что делает их одной из самых простых стран для доступа к безналоговой жизни.Для получения налоговой льготы требуется минимальный срок проживания для постоянных жителей не менее 90 дней, а экспатрианты не могут оставаться в другой стране более 183 дней. ПМЖ также требует вложений не менее 500000 долларов в полностью построенное жилье.

Что касается Карибских островов, Багамы — одни из самых недорогих для проживания. В целом в стране хорошая инфраструктура и услуги. Единственная область, где услуги считаются немного ниже номинала, — это медицина.Многие эмигранты из США, которые решили сделать Багамы своим домом, по-прежнему возвращаются в США для получения серьезной медицинской помощи.

В Нассау, как и следовало ожидать в этом туристическом районе, довольно высокий уровень преступности. В целом, расстояние до США и прекрасная атмосфера делают Багамы отличным местом для многих налоговых экспатов.

Бермудские острова

Бермуды — еще более привлекательное место для беспошлинной торговли в Карибском бассейне, чем Багамы; однако жить в этой стране намного дороже.Его относительно изолированное расположение делает Бермуды одним из самых дорогих мест в западном мире.

Галлон молока стоит от 10 до 15 долларов, и даже скромно красивая квартира может стоить до 2000 долларов в месяц или больше.

Бермуды намного более развиты, чем большинство Карибских островов, с отличными дорогами и общественным транспортом. Бермуды считаются одной из самых живописных и приятных стран Карибского бассейна, включая знаменитые пляжи с розовым песком и высококлассные рестораны.Большинство эмигрантов из США, проживающих на Бермудских островах, работают в обширном финансовом секторе, существующем в стране.

Монако

Монако, известное как место постоянного отдыха для состоятельных людей, долгое время считалось одним из самых красивых и желанных мест для жизни в Европе. Расположенный на Французской Ривьере, Монако имеет обширные, хорошо развитые марины, которые обычно заняты некоторыми яхтами со всего мира.Фаворитом богатых является Гран-при Монако, во время которого многие апартаменты сдают за 10 000 долларов и более за ночь.

Монако — город-государство, ненамного больше Ватикана, с одним из самых низких уровней преступности среди всех стран мира. Однако есть один недостаток: Монако — одно из самых дорогих мест в мире для жизни. Получить доступ к безналоговой финансовой среде Монако можно быстро, но не дешево. Легальный вид на жительство можно получить менее чем за три месяца, но для этого необходимо внести около полумиллиона долларов в банк Монако.

Почетное упоминание: Андорра

Андорра, расположенная в Пиренеях между Францией и Испанией, устанавливает масштабируемую налоговую ставку до 10% для лиц, зарабатывающих более 40 000 евро в год. Горное положение Андорры делает ее живописным местом для лыжников и альпинистов. Помимо лыжных туристов, жизнь в Андорре относительно спокойна и спокойна. Андорра известна не только своими низкими налоговыми ставками, но и наличием налога на добавленную стоимость (НДС), благодаря которому многие европейцы приезжают сюда в течение дня, чтобы купить сигареты, спиртные напитки, одежду или электронику.В соответствии со своим дружественным отношением к налогам Андорра известна тем, что имеет одну из самых развитых оффшорных банковских отраслей в мире. Путь к гражданству Андорры — один из самых долгих: натурализация занимает более 10 лет.

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) По странам — USCIB

TPAF: НДС

Полезно еще раз обозначить роль делового сектора в любой системе НДС как агента по сбору налогов для властей. Возникает центральный вопрос: как далеко может зайти малый бизнес-сектор , выполняя эту роль? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение.Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и экономической структуры интересующей страны.

На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием. С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом .Политическое решение о пороговом значении определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться. Добровольная регистрация зависит от того, предусмотрены ли выборы в законе, и обычно с одобрения налоговой администрации. Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, вносят свой вклад в сборы, поскольку они платят НДС с приобретаемых ими вводимых ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, платят НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение нормативных требований, которые им пришлось бы понести, если бы они были зарегистрированы.

В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется, что идея оставить малый бизнес вне сферы регистрации НДС. Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием характера освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождаются от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор.Устанавливая порог в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X. Если бы они захотели, они бы установили пороговое значение ниже.

Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса. Специальные режимы могут иметь несколько форм:

• Налог с оборота для малых предприятий с оборотом ниже порога;
• Фиксированная схема; и / или
• Комбинация освобождения от уплаты входящего налога, пониженных (включая нулевые) ставок по входящим ресурсам и освобождения от НДС по исходящему тарифу.

Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это именно тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что оборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может чрезмерно обременить бизнес. Налог с оборота может также вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порогового значения подоходного налога, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства как по НДС, так и по подоходному налогу.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС.

Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и их собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Полевой опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации.

Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС используется в качестве входящего НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы.

На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не ограничивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (включая нулевые) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении.

Существуют гораздо лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном счете, выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и осознанное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений.

Ссылки и дополнительная литература:

Подробное обсуждение специальных режимов см. В Sijbren Cnossen (2017), «НДС и сельское хозяйство: уроки Европы», International Tax and Public Finance , Vol.25, вып. 2. С. 519-551.

Пьер-Паскаль Жендрон (2017), «Реальный НДС против хорошего НДС: размышления о десятилетии технической помощи», Австралийский налоговый форум , Vol. 32, No. 2, pp. 257-282.