Разное

Заполнение отчета о финансовых результатах: расшифровка строк, пример заполнения и бланки — Бухонлайн

02.10.2020

Содержание

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах

1. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ «ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ»

1

2. Таблица 1 Порядок формирования показателей «Отчета о финансовых результатах»

Название
строки
Выручка
(нетто)
Себестоимость продаж
Валовая
прибыль
(убыток)
Дебет
КреДит
Содержание операции, формирующей финансовый
результат
62
90/1
(+) Выручка от продажи продукции (товаров, работ,
услуг) по моменту отгрузки (за минусом
90/3
68ндс
(-) Налог на добавленную стоимость
90/4
68Акциз
(-) Акцизы и др. аналогичные налоги
90/2
20, 43
Себестоимость проданной продукции, работ, услуг
90/2
40
Отклонение фактической производственной себестоимости
от
нормативной
(плановой):
Ф>Н
(положительная запись) или Ф
сторно)
90/2
41
Покупная стоимость проданных товаров
90/2
45
Себестоимость отгруженной продукции
Валовая прибыль (убыток) = Выручка (нетто) минус
Себестоимость продаж
2
Название
строки
Дебет
Коммерческие
расходы
Кредит
Содержание операции, формирующей
финансовый результат
90/2
или
субсчет
44
Расходы на продажу, относящиеся к проданной
продукции, в организациях, осуществляющих
коммерческую деятельность
90/2 или
субсчет
44
Расходы на
организации
Управленческие
расходы
90/2 или
субсчет
26
Управленческие
политике)
Прибыль (убыток) от продаж
90/9
99
99
90/9
Выручка – себестоимость – коммерческие управленческие расходы или Валовая прибыль –
коммерческие - управленческие расходы
Доходы
от
участия в других орган-ях
51, 76
91/1
Доходы от участия в других организациях
Проценты
получению
к
76
91/1
Проценты, причитающиеся к получению по
облигациям, депозитам и т. д., за предоставление
в пользование денежных средств организации
Проценты
уплате
к
91/2
66,67
Проценты, уплачиваемые по кредитам, займам,
облигациям, акциям
продажу
товаров
расходы
в
(согласно
торговой
учетной
3
Название
строки
Прочие доходы
Прочие доходы
Дебет
Кредит
Содержание операции, формирующей
финансовый результат
-
-
Прочие доходы
62, 76
91/1
Доходы по выбывающему имуществу (за минусом
НДС по проданной продукции)
51, 76
91/1
Причитающаяся
к
получению
(полученная)
арендная плата, лицензионные платежи, доходы
от участия в уставных капиталах других
организаций, если эти доходы не относятся к
предмету деятельности организации
91/2
68ндс
(-) НДС по
платежам
76/3
91/1
Доходы от совместной деятельности
51, 76
91/1
Суммы, полученные за проданную иностранную
валюту
60, 76
91/1
Кредиторская и депонентская задолженность, по
которой истек срок исковой давности
51, 52
91/1
Суммы, поступившие в погашение дебиторской
задолженности, списанной в прошлые годы
арендной
плате,
лицензионным
4
Название
строки
Прочие
доходы
Прочие
расходы
Дебет
Кредит
Содержание операции, формирующей
финансовый результат
51,52,76
91/1
Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков по
хозяйственным
договорам,
подлежащие
получению
60, 76, 94
91/1
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном
году
01,04,10,41
91/1
Зачисление на баланс имущества, выявленного в
излишке при инвентаризации
52,57,62,76
и др.
91/1
Суммы
покрытия
убытков
обстоятельств хозяйствования
-
-
Прочие расходы
91/2
01, 04
(+)
Остаточная
стоимость
амортизируемого имущества
91/2
10, 69, 70
Расходы, связанные с выбытием имущества
91/2
10, 58
Балансовая
имущества
стоимость
прочего
чрезвычайных
выбывающего
выбывающего
5
Название строки
Дебет
Кредит
Содержание операции, формирующей финансовый
результат
Прочие расходы
91/2
51, 76
Расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг
91/2
57
Стоимость, реализованной иностранной валюты по
курсу ЦБ РФ на день продажи
91/2
68
Начисленные налоги и сборы за счет финансовых
результатов
91/2
14, 59,
63
Резерв под снижение стоимости материальных
ценностей, резерв под обесценение финансовых
вложений, резерв по сомнительным долгам
91/2
62, 76
Убытки от списания дебиторской задолженности,
по которой истек срок исковой давности
91/2
62, 76
Долги, нереальные к взысканию
91/2
51, 76
Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков по
договорам, подлежащие уплате
91/2
94
Недостачи, выявленные при инвентаризации
91/2
51, 76
Судебные издержки
6
Название
строки
Прочие
расходы
Дебет
Кредит
Содержание операции, формирующей
финансовый результат
91/2
52,57,60,62,
76 и др.
Отрицательные курсовые разницы
91/2
01,04,41
др.
Потери
от
чрезвычайных
хозяйствования
Прибыль (убыток) до налогообложения
-
-
Текущий налог
на прибыль
99
68налог
прибыль
Постоянные
налоговые
обязательства
(активы)
68
99
99
68
и
обстоятельств
Прибыль (убыток) до налогообложения =
прибыль от продаж + доходы от участия в
других
организациях
+
проценты
к
получению – Проценты к уплате + Прочие
доходы – Прочие расходы
на
Дебетовый оборот по счету 99 «Прибыли и
убытки», на котором отражены расчеты по
налогу на прибыль. Эту сумму корректируют
на величину ОНА и ОНО
Постоянные налоговые активы
Постоянные налоговые обязательства
7
Название строки
Дебет
Кредит
Содержание операции, формирующей
финансовый результат
Изменение отложенных
налоговых
обязательств
68
77
77
68
Разница между кредитовым и дебетовым
оборотами по счету 77 «ОНО» и счетом 68
«Расчеты по налогу на прибыль»
Изменение отложенных налоговых активов
09
68
68
09
Разница между дебетовым и кредитовым
оборотами по счетам 09 «ОНА» и 68 «Расчеты
по налогу на прибыль»
Прочее
-
-
Прочее
99
68
Суммы штрафных санкций и пени
нарушение налогового законодательства
99
68
Суммы доплат налога на прибыль
68
99
Суммы переплат налога на прибыль
-
-
Прибыль до налогообложения ± Изменение
ОНО ± Изменение ОНА ± Прочее - ТНП
Чистая
(убыток)
прибыль
за
СПРАВОЧНО
8
Результат от
переоценки

Результат
прочих…
от
Совокупный
финансовый
результат
периода
-
-
Результат от переоценки внеоборотных активов, не
включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
01
83
Дооценка
средств
83
02
Дооценка суммы амортизации основных средств
04
83
Дооценка фактической (первоначальной) стоимости
нематериальных активов
83
05
Дооценка
активов
-
-
Результат от прочих операций, не включаемый в
чистую прибыль (убыток) периода
52, 62
и др.
83
Положительная курсовая разница
деятельности за пределами РФ
при
ведении
83
52, 62 и
др.
Отрицательная курсовая разница
деятельности за пределами РФ
при
ведении
-
-
Чистая прибыль (убыток) + Результат от переоценки
внеоборотных активов + Результат от прочих
операций
первоначальной
суммы
стоимости
амортизации
основных
нематериальных
9
Разводненная
прибыль
(убыток)
на акцию
-
-
Разводненная прибыль (убыток)
заполняется по данным расчета
на
акцию

Базовая
прибыль
(убыток) на акцию
-
-
Базовая прибыль (убыток) на акцию заполняется
по данным расчета
10

Заполнение отчета о финансовых результатов форма 2 (отчет о прибылях и убытках) в 2021 году

Порядок и правила заполнения отчета о финансовых результатах форма 2. Скачать бесплатно бланк и образец заполнения формы 2 в формате excel.

Отчет о прибылях и убытках форма 2 с 1 января 2013 года именуется отчет о финансовых результатах. Заполнение формы 2 вы найдете в статье ниже, предлагаем вам скачать образец заполнения отчета о прибылях и убытках на примере 2013 года. Скачать бланк отчета о финансовых результатах, актуальный при заполнении бухгалтерской отчетности за 2013 года можно в статье ниже. В статье рассмотрим структуру и содержание отчета о финансовых результатах.

Отчет о финансовых результатах в 2016 году.

Бланк форма 2 бухгалтерской отчетности отражает финансовые результаты и расходы на закупку основных и оборотных средств, перемещения финансов, налоговые обязательства. С 2013 года этот отчет составляется один раз в год и сдается в течение 3-х первых месяцев следующего года. Предприятия на УСН отображают только те доходы и расходы, которые относятся к налогообложению. Наряду с формой 2 также необходимо заполнить и сдать заполненный бухгалтерский баланс форма 1. Образец заполнения баланса предприятий можно скачать в этой статье, здесь же можно скачать сам бланк формы 1. Для субъектов малого предпринимательства существует своя упрощенная отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках).

Данные в бланк отчета о финансовых результатах необходимо вносить за два года: отчетный год и предыдущий, при заполнении формы за 2013 год указываются данные на конце 2012 и 2013 г.

Образец заполнения отчета о финансовых результатах

Построчное заполнение формы 2:

Выручка (2110) – все денежные средства, которые получены в результате основной деятельности. Должно быть вычтен НДС, акцизный налог и пошлина за экспорт.

Себестоимость (2120) – расходы по основной деятельности (доходы по ней отображены в строке «Выручка»), состав зависит от вида деятельности:

Вся сумма во второй строке отчета о прибылях и убытках заключается в круглые скобки.

Валовая прибыль (2100) – разница между выручкой и себестоимостью, отраженных в двух строках выше.

Расходы коммерческие (2210) – все расходы, которые связаны со сбытом (в торговле – издержки товарооборота). Это сумма всех проводок, в которых по дебету «Себестоимость», а по кредиту – «Расходы по продажам». Число заключается в круглые скобки.

Расходы управленческие (2220) – расчет зависит от учетной политики предприятия. Если предприятие работает по системе полной себестоимости, то расходы отображаются в реестрах с дебетом «Производственные расходы». Это значит, что все расходы на управление уже включены во вторую строку. Если на предприятии система сокращенной себестоимости, то расходы на управление списываются сразу, то есть не распределяются по видам продукции, отображаются в пятой строке и заключаются в круглые скобки.

Прибыль от проданного товара (2200) – от числа, внесенного в третью строчку, отнимаются числа, внесенные в четвертую и пятую.

 Доходы от иных предприятий (2310) – заполняют только те предприятие, которые во время отчетного периода вложили средства в уставной капитал других предприятий и получили доход от этих вложений.

Проценты, которые нужно получить (2320) – проценты по депозитам и ценным бумагам, которые предприятие должно получить.

Проценты, которые нужно оплатить (2330)  – расходы на проценты по займам или кредитам, которые необходимо оплатить. Число заключается в круглые скобки.

Иные доходы (2340) – суммы, полученные за реализацию внеоборотных и оборотных средств, полученные штрафы, проценты, доходы от долевого участия.

Иные расходы (2350) – уплаченные штрафы, проценты, долги. Число должно быть заключено в круглые скобки.

Прибыль (до вычета налогов) (2300) – в данной строке отчета о финансовых результатах отражается сумма прибыли до налогообложения, определяется эта величина следующим образом: прибыль от проданного товара + доходы от иных предприятий + проценты, которые нужно получить – проценты, которые нужно оплатить + иные доходы – иные расходы. Если в строке отображается убыток, то число заключается в круглые скобки.

Налог на прибыль (текущий) (2410) – начисленный налог на прибыль (если он начисляется по ПБУ 18/02). Если форму 2 заполняет субъект малого предприятия, то эта строка остается не заполненной.

В том числе, постоянные обязательства по налогам (2421) – заполняется, если при подведении итогов появилась разница по налоговому и бухгалтерскому учету. Сумма в этой строке – разница, на которую увеличится или уменьшится сумма налога на прибыль, определенная к оплате.

Изменения суммы отложенных налоговых платежей (2430) – заполняется, если на предприятии существуют доходы или расходы, которые по бухгалтерскому учету прошли в одном периоде, а налог на них рассчитывается в последующем периоде.

Прочее (2460) – доплаты, пени, переплаты по налогам и др.

Чистая прибыль (или убыток) (2400) – прибыль (до вычета налогов) – налог на прибыль (текущий) +/- в том числе, постоянные обязательства по налогам +/- изменения суммы отложенных налоговых платежей – прочее.

Составление отчета о финансовых результатах форма 2 выполняется в двух экземплярах – для Налоговой инспекции и Государственного комитета статистики. Заполненный бланк отчета о прибылях и убытках должен подписать главный бухгалтер и руководитель. Сдать заполненный отчет необходимо не позже, чем через три месяца после окончания отчетного года.

Отчеты за 2013 год можно подавать и в электронной форме. Сроки сдачи от формы документов не зависят.

Скачать бланк и образец

Отчет о финансовых результатах скачать бланк по ссылке.

Заполненный пример отчета о финансовых результатов форма 2 – скачать.

Скачать образец отчета в 2016 году можно по ссылке.

Заполнение отчета о финансовых результатах: пошаговая инструкция :: BusinessMan.ru

В рамках данной статьи речь пойдет о заполнении отчета о финансовых результатах деятельности компании.

Предприятия ориентируют свою деятельность на производство конкретных товаров и услуг, которые затем продаются на рынке. Чтобы сделать это возможным, предприятию необходимы соответствующие активы и капитал, например машины или устройства и средства, которые могут быть использованы для финансирования их покупки.

Отчет о финрезультатах компании вместе с балансом выступает важным компонентом финансовой отчетности. Он относится к разряду обязательных, что означает, что организации, которые готовят финансовую отчетность, также должны собрать и данный вид документов.

Концепция

Отчет о финрезультатах выступает важным дополнением к информации, представленной в бухгалтерском балансе, который является своего рода фотографией состояния компании. А именно счет прибылей и убытков показывает и регистрирует, как создается финансовый результат во время функционирования бизнеса. Это отчет о доходах и расходах, понесенных компанией за год. Он позволяет определить эффективность бизнеса на определенных уровнях его деятельности.

Отчет охватывает временной интервал, который обычно является финансовым годом, когда предприятие готовит годовую финансовую отчетность. Очевидно, что отчет о финрезультатах, охватывающий другой период, например квартал, может быть подготовлен для внутренних нужд организации.

Результатом деятельности предприятия является получение доходов и формирование чистой прибыли, то есть превышение доходов над понесенными затратами. Данные результаты отражаются в исследуемом отчете. От правильности его составления зависят аналитические выводы о финансовом состоянии компании, а также ее прогнозы на будущее. Поэтому вопросы заполнения отчета о финансовых результатах являются очень актуальным для большинства предприятий в современных условиях.

Основные элементы отчета

При рассмотрении вопроса о заполнении отчета о финансовых результатах изучим основные его элементы.

Анализируя данную форму, можно выделить элементы, которые включают различные составляющие компоненты, информационное содержание которых относится к различным операциям организации. А именно их можно условно разделить:

  • основные операции;
  • прочие операции;
  • финансовые операции;
  • итоговый финансовый результат.

В соответствии с выделенными элементами придерживаются порядка заполнения отчета о финансовых результатах.

Поясним, что некоторые пункты отчета очень часто характеризуют уровень основных и прочих операций как единую, более общую категорию - операционную деятельность. Затем она делится на два компонента, перечисленные выше.

В ситуации, когда осуществляют заполнение отчета о финансовых результатах, важным элементом является итог от основных операций и его формирование.

Формирование доходов от основных операций

Основные операции - это элемент отчета о финрезультатах, который связан с основной операционной деятельностью предприятия. Это означает, что на этом уровне выручка различается, а затраты среди прочего связаны с их достижением. Они являются частью основного бизнеса, потому что любое предприятие с экономической деятельностью заинтересовано в получении доходов. Они могут быть результатом обслуживания или производственной деятельности. Кроме того, фирма также может продавать товары, которые ранее были приобретены с целью перепродажи.

Величина выручки отражает эффективность бизнес-единицы. Она показывает, как действия предприятия проявляются при реализации всех принятых стратегий. Например, все маркетинговые действия, предпринимаемые данной организацией, будут отражены в сумме полученного дохода.

К суммам выручки компании относят:

  • приход от реализации продукции;
  • приход от выполнения работы;
  • приход за оказанные услуги;
  • лицензионные платежи;
  • арендная плата;
  • поступления от участия в УК других компаний;
  • прочие.

Величина выручки может быть определена исходя из установленных цен по договорам при учете скидок.

Характеристика расходов при заполнении отчета

При рассмотрении вопроса о том, как заполнить отчет о финансовых результатах построчно, необходимо особо выделить концепцию затрат.

Отдельные элементы отчета о финрезультатах охватывают различные события. А именно, кроме выручки, выделяются элементы:

  • Затраты на реализованную продукцию, товары и материалы. Эта статья состоит из себестоимости реализованной продукции и так называемой стоимости проданных товаров и материалов. В случае малого предприятия оба элемента учитываются совместно. Как следует из названия, себестоимость реализованной продукции - это прямые и косвенные затраты, которые связаны с организацией производства товаров и услуг. К ним можно отнести, например, труд, непосредственно связанный с производством, или косвенные затраты на амортизацию или техническое обслуживание машин и оборудования. Стоимость проданных товаров и материалов применяется к ресурсам, которые были проданы без обработки в производственных процессах. Следовательно, эта сумма будет соответствовать стоимости, связанной с получением данных товаров и материалов (в данном случае это цены покупки).
  • Затраты по продаже и реализации - это суммы, которые касаются процесса продажи товаров и услуг, исчисленные на единицу, понесенные после продажи. Эта группа включает в себя следующие расходы: страхование продукции на время транспортировки, транспортные, погрузка, перевоз, разгрузка, гарантийный ремонт, обслуживание стендов на ярмарке и т. д..
  • Общие административные расходы - это расходы, связанные с эксплуатацией и управлением компанией в целом. В общих чертах они не имеют прочных отношений с субъектом, которым занимается единица деятельности. Они связаны с самим фактом ее действия. Это большая группа расходов, которая включает, помимо прочего, заработную плату, расходы на обучение и командировки административных и управленческих работников. В дополнение к другим расходам эта категория включает в себя представительские траты, налоги и сборы по неосновной деятельности, а также расходы на офис.

Прочие операции при формировании отчета

Значение прибылей и убытков от прочих операций обязательно включается в итоговый документ в соответствии с инструкцией по заполнению отчета о финансовых результатах.

Данный уровень операций включает в себя транзакции, которые косвенно касаются основной деятельности компании. Эти доходы и расходы являются результатом работы, осуществляемой в отношении основной деятельности. Определение этих элементов отчета было включено в закон о бухгалтерском учете. Согласно его содержанию, затраты и доходы, полученные на уровне других операций, связаны среди прочего с: социальной активностью, компенсацией, штрафами, выбытием основных средств, списанием предписанных, списанных и безнадежных долгов и обязательств и т. д. Следует добавить, что в отчете доходы и расходы по остальным операциям представлены отдельно.

Учет финансовой деятельности при формировании отчета

При рассмотрении вопроса о том, как заполнить отчет о финансовых результатах, необходимо рассмотреть понятие доходов и расходов фирмы по финансовому направлению деятельности.

Финансовая деятельность включает события, связанные с приобретением активов с целью достижения экономических выгод в результате увеличения их стоимости или получения выгод от процентов, дивидендов и акций. В целом это разница между доходами и финансовыми затратами.

Финансовые доходы включают в себя, в частности: проценты, дивиденды, прибыль от выбытия и переоценку инвестиций и излишки положительных курсовых разниц по сравнению с отрицательными.

Финансовые затраты подобно финансовым доходам в основном включают в себя: проценты, убытки от выбытия и переоценки инвестиций, избыток отрицательных курсовых разниц по сравнению с положительными.

Финансовые операции включают в себя конкретные элементы:

  • Комиссии. Проще всего определить их как вознаграждение, полученное за использование капитала. В зависимости от рассматриваемой ситуации они могут быть как издержками, так и доходами. Если мы являемся держателями финансовых ресурсов и отдаем их другому лицу (или физическому лицу), мы ожидаем, что получим вознаграждение за заемные средства. Однако, когда мы заимствуем средства у другого предприятия, проценты будут нашими расходами. Следует помнить, что классификация процентов как финансовых затрат не всегда очевидна. Например, проценты по кредитам, предназначенным для покупки основных средств, не будут являться финансовыми затратами, пока эти активы не будут введены в эксплуатацию.
  • Дивиденды. Это не что иное, как часть прибыли, получаемой единицей, которая принадлежит ее владельцам. Следует отметить, что это касается части величины чистой прибыли, то есть прибыли после налогообложения. В отчете о финрезультатах дивиденды являются доходом предприятия. А именно, когда оно имеет доли в других организациях и право участвовать в прибыли.
  • Прибыль/убыток от выбытия финансовых активов. Этот элемент отчета относится к прибыли или убытку от выбытия финансовых активов, которые были получены ранее для извлечения выгод, связанных с возможным увеличением их стоимости.
  • Переоценка финансовых активов. Данная статья отражает изменения в стоимости финансовых активов, находящихся у предприятия. Она может включать, в частности, доход, полученный в результате восстановления утраченной стоимости финансовых активов, например акций, или увеличения стоимости инвестиций. Следует добавить, что этот элемент отчета о финрезультатах также применяется к расходам, которые могут, например, относиться к убыткам от обесценивания акций и капитала или уменьшать их рыночную стоимость.

Формирование итогового финансового результата

Для ответа на вопрос, как правильно заполнить отчет о финансовых результатах, следует рассмотреть момент формирования итога.

В соответствии с ранее представленным договорным распределением операционных уровней можно предположить, что последняя часть отчета о финрезультатах включает прибыль (убыток), который представляет собой результат финансовых операций, налог на прибыль и чистую прибыль (убыток).

Налог на прибыль является обязательным налоговым бременем налогооблагаемой прибыли, получаемой предприятием. Следует отметить, что большинство предприятий обязаны платить налог. Тем не менее, некоторые субъекты освобождены от данного налога. Возможны ситуации применения упрощенных типов налогообложения, в которых оплата налога на прибыль заменена другими формами выплат.

Субъектом налогообложения является доход, который понимается как превышение результатов над понесенными затратами. Источники, генерирующие доходы, не имеют значения.

Итоговая чистая прибыль представляет собой финансовый профицит, оставшийся после вычета всех расходов и налогов. Этот элемент отчета о финрезультатах очень часто рассматривается как показатель прибыльности компании. Следует добавить, что это позиция, которая в некотором смысле объединяет отчет с балансом. Это связано с тем, что в капитале есть статьи чистой прибыли и нераспределенной прибыли, которые были оставлены предприятию после выплаты дивидендов. Поэтому заполненный баланс и отчет о финрезультатах всегда идут совместно друг с другом.

Формирование налоговых отчислений в отчете

Рассмотрим, как заполнить строку 2410 отчета о финансовых результатах правильно.

В данной строке отражены все данные по налогу на прибыль компании, то есть сумма, начисленная в бюджет к уплате. Она же должна быть отражена и в налоговой отчетности фирмы.

В ситуации, когда компанией применяется упрощенный режим налогообложения, в отчете суммы налогов по каждому из применяемых режимов отражаются отдельно.

Сумма налога может быть определена по данным расчетной декларации (строка 180 листа 02).

Сумма налога появляется в ситуации, когда определенные затраты сокращают прибыль, однако при налогообложении не учитываются. К ним относят:

  • уплата процентов по займам;
  • представительские и рекламные расходы;
  • договоры страхования;
  • компенсации;
  • материальная помощь сотрудникам.

Ситуация заполнения отчета при УСН

Рассмотрим отчет о финансовых результатах УСН и пример заполнения.

Вопросы, касающиеся заполнения выручки при УСН в отчете, является очень популярными. Так как выручка по строке 2110 отчета не совпадает с данными КУДиР.

Особенностью ситуации является тот факт, что сам отчет заполняется по данным бухучета по принципу начисления (например, выручка в момент отгрузки: Д62-Кт90/1), а сама декларация при УСН и КУДиР составляются при применении кассового метода.

При применении общей формы на УСН строки 2120, 2210 и 2220 заполняются по данным бухучета.

При применении упрощенной формы есть только одна строка «Расходы». Ее код выбирается по тем расходам, которые имеют максимальную долю.

Аналогично данные по расходам в отчете и КУДиР очень редко совпадают. Причина ясна. Не все расходы, отраженные в бухучете, можно признать по УСН.

При применении общей формы отчетности в строке 2410 ставят прочерки, так как при УСН нет налога на прибыль, а сам налог УСН отражен в стр. 2460 «Прочее».

Заполнение отчета о финансовых результатах при УСН в части строки 2410 представлено ниже.

При применении упрощенной формы отчетности в стр. 2410 записываем суммы исчисленного налога по декларации УСН. При этом указывается вся сумма за год, а не остаток к доплате. В ситуации исчисления минимального налога, в отчете о финрезультатах отражается его величина.

При применении объекта налогообложения «доходы» в строке указывается сумма налога за вычетом сумм платежей, уменьшающих его.

Пример

Отчет о финансовых результатах и пример заполнения представлен ниже.

Рассмотрим различные варианты: обычный и простой.

Заполнение упрощенного отчета о финансовых результатах представлено ниже.

Наименование показателя

Строка

За 2018 г.

За 2017 г.

Выручка

2110

1500

-

Затраты

2120

(1000)

-

Проценты уплаченные

2330

(5)

-

Прочие доходы

2340

10

-

Прочие расходы

2350

(20)

-

Налог на прибыль

2410

(80)

-

Чистая прибыль

2400

405

-

Более сложный пример отчета о финансовых результатах и образец заполнения представлен ниже.

Наименование

Код

За 2018 г.

За 2017 г.

Выручка

2110

2343

4921

Себестоимость продаж

2120

(1470)

(3476)

Валовая прибыль

2100

873

1445

Коммерческие расходы

2210

-

(87)

Управленческие расходы

2220

(785)

(1180)

Прибыль от продаж

2200

88

178

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

Проценты полученные

2320

-

1

Проценты уплаченные

2330

-

-

Прочие доходы

2340

-

-

Прочие расходы

2350

(11)

(7)

Прибыль до налогообложения

2300

77

172

Налог на прибыль

2410

(15)

(37)

Чистая прибыль

2400

62

135

Заключение

Таким образом, мы подробно рассмотрели вопросы заполнения формы отчета о финансовых результатах компании в соответствии с законодательством.

Отчет о прибылях и убытках, несомненно, остается одним из наиболее важных элементов финансовой отчетности.

В нем отражены данные по доходам и расходам компании, ее финансовым результатам за определенный период времени. Также указываются данные за аналогичный предыдущий период для сравнения.

Следует отметить одну особенность, которая характерна для отчетов с 28.11.2018 года. В соответствии с дополнениями в законодательстве (ст. 13 ФЗ № 402) отчет может быть составлен на бумажном носителе либо в электронном виде с электронной подписью.

Заполнение отчета о финансовых результатах в 1С 8.3

Итогом формирования бухгалтерской отчетности являются Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Изучим подробнее процедуру заполнения и контроля регламентированного Отчета о финансовых результатах в программе 1С Бухгалтерии 8.3 ред.3.0.

Внимание! Отчет о финансовых  результатах в 1С 8.3 формируется только на основании бухгалтерских данных. Налоговые данные отражены в декларации  по налогу на прибыль. Поэтому данные в Отчете о финансовых результатах и данные в декларации не совпадают, если предприятие применяет ПБУ/18.

Как формируется отчет о финансовых результатах в 1С 8.3

Новый регламентированный отчёт о финансовых результатах в 1С 8.3 можно сформировать путём выполнения следующих действий: в меню Отчеты выбираем Регламентированные отчеты:

Открываем Регламентированные отчеты, нажимаем кнопку Создать. В открывшемся окне предлагается список отчетов для выбора. Выбираем Бухгалтерскую отчетность. Нажимаем на «+», раскрывается вид отчетов:

После выбора нужного отчета, по примеру Бухгалтерской отчетности с 2011 года, открывается вспомогательная форма, где уточняется период, форма собственности предприятия. Кнопкой Создать открывается форма заполнения нового регламентированного отчета:

 Переходим на нужную вкладку Отчет о финансовых результатах:

Чтобы в 1С 8. 3 автоматически заполнить отчет, нажимаем на кнопку Заполнить. На панели визуализируются две кнопки: Все отчеты и Текущий отчет. Если использовать кнопку Все отчеты, то в 1С 8.3 автоматически заполнятся все отчеты этого раздела. Если нажать на кнопку Текущий отчет, то заполнится автоматически только открытый отчет:

После заполнения отчёт сохраняем. При необходимости регламентированный отчет можно распечатать или выгрузить в электронном виде. Содержимое отчёта частично можно изменять вручную. Это обозначается фоном цветов ячеек:

  • Белые, которые невозможно изменить;
  • Темно-зелёные также невозможно менять. Они представляют собой итоговые значения на основе данных других ячеек;
  • Желтого цвета – специально предназначены для расшифровок, заполнения вручную. Кнопкой Добавить/Удалить можно добавлять или удалять значения в желтых клетках;
  • Светло-зеленого – автоматически заполняется по данным информационной базы 1С 8.3, но их можно править от руки.

Как проверить ошибки в отчете о финансовых результатах в 1С 8.3

Перед выгрузкой в электронном виде в специальном формате форму отчета можно проверить на наличие ошибок. Эта операция доступна, если нажать кнопку Проверить. При этом в 1С 8.3 автоматически проверяется правильность заполнения формы, контрольные соотношения.

Если ошибок нет, то программа 1С 8.3 выдаст комментарий «Ошибок нет». При наличии ошибок программа 1С 8.3 даст комментарии. Для их исправления воспользуйтесь навигатором по ошибкам. Для этого «кликните» на ошибку и откроется содержание ошибки:

Для проверки правильности заполнения формы, предусмотрена кнопка Расшифровать:

При её нажатии открываются пояснения к каждой ячейки отчета, откуда можно перейти в оборотно-сальдовую ведомость. Например:

Для каждого вида отчёта предусмотрена подробная инструкция по его заполнению, которая включена в состав справочной системы программы 1С 8.3.

Если отчет заполнен правильно, то сумма прибыли по строчке 2500 будет равна сумме прибыли по строчке 120 минус строчка 180 приложения 2 Декларации налога на прибыль.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах

Далее рассмотрим построчно порядок формирования отчета о финансовых результатах:

  • Строчка 2110 – отражается  сумма выручки от основных видов деятельности предприятия за вычетом акцизов и НДС. Соответствует величине оборота по Кт счета 90 Выручка за минусом Дт 90 субсчетам Акцизы, НДС, Экспортные пошлины;

Доходы, полученные от прочих видов деятельности, в состав выручки не включаются и учитываются в сумме прочих поступлений на счете 91.

  • Строчка 2120 – отражается размер произведенных расходов от обычных видов деятельности за минусом акцизов и НДС.
    Для заполнения этой графы берется сумма Дт счета 90 Продажи субсчета Себестоимость продаж в корреспонденции с Кт оборотом по счетам 20, 40, 41, 43. Сумма в этой графе отражается в скобках, то есть с минусом;

Суммы, не вошедшие в расходы от обычных видов деятельности, учитываются в составе прочих расходов на счете 91.

  • Строчка 2100 – в 1С 8.3 рассчитывается автоматически как выручка за отчетный период минус себестоимость. Если результат отрицательный, то отражается в скобках;
  • Строчка 2210 – указывается размер понесенных коммерческих расходов по основной деятельности. Для заполнения этой строчки берется сумма по Кт счета 90 Выручка субсчет Себестоимость продаж в корреспонденции с Дт оборотом по счету 44 Расходы на продажу. Значение по строчке 2210 пишется в скобках,  то есть с минусом;
  • Строчка 2220 – определяется как разность между размером валовой прибыли и коммерческих расходов. Если сумма прибыли меньше нуля, то она отражается в скобках;
  • Строчка 2310 – показывает размер поступлений от выполнения этих операций. Для заполнения этой статьи берется сумма по дебету счета 91 Прочие доходы и расходы, субсчет Прочие доходы, аналитика по выбранному виду дохода в корреспонденции со счетом 76;
  • Строчка 2330 – заполняется на основе данных о суммах процентов, уплаченных за пользование кредитами. Дт счета 91 Прочие доходы и расходы, субсчет Прочие расходы, аналитика по соответствующему виду расхода, Кт 66 Краткосрочные кредиты и займы и/или Кт 67 Долгосрочные кредиты и займы. Сумма в этой строчке указывается в скобках, с минусом.
  • Строчка 2340 – заполняется на основании данных Кт 91 счета, то есть величина прочих доходов, уменьшенная на суммы НДС и акцизов. Также из этой величины отнимаются суммы, указанные в строчках 2310 и 2320;
  • Строчка 2350 – указывается сумма прочих расходов за вычетом расходов, указанных в статье 2330. Эта сумма указывается в скобках, с минусом;
  • Строчка 2300 – определяется прибыль по данным бух.учета до начисления налога на прибыль. Эта сумма рассчитывается в следующем порядке: графа 2200 + графа 2310 + графа 2320 + графа 2340 – графа 2330 – графа 2350. Если результат расчета отрицательный, то он указывается в скобках, с минусом.
  • В строчке 2410 отражается величина исчисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации. Организации, не уплачивающие налог на прибыль, эту и другие графы, связанные с исчислением налога на прибыль, оставляют пустыми;
  • В строчке 2421 справочно отражается остаток ПНО/ПНА;
  • В строчке 2430 отражается сумма изменений ОНО;
  • В строчке 2450 отражается сумма изменений ОНА;
  • В строчке 2460 указываются суммы, не вошедшие в предыдущие графы и влияющие на расчет финансового результата;
  • В строчке 2400 показывается величина чистой прибыли или убытка предприятия. Эта строчка рассчитывается по формуле: графа 2300 — графа 2410 + (-) графа 2430 — (+) графа 2450 + (-) графа 2460. Если значения граф 2430, 2450, 2460 больше нуля, то их показатели прибавляются к сумме графы 2300, если меньше нуля – отнимаются. Если результат расчета отрицательный, то он пишется в скобках. Значение графы 2400 должно равняться величине чистой прибыли или убытка по счетам 84 по итогам года или 99 по итогам кварталов.
  • В строчке 2500 показывается значение графы 2400, скорректированное на показатели граф 2510 и 2520.

Одна из самых главных задач бухгалтера – не пропустить сроки сдачи отчетности и оплаты налогов. Для этих целей в 1С 8.3 предусмотрен календарь бухгалтера. Как работать с данным сервисом в программе рассматривается на нашем семинаре:


Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка...

Дата публикации: Авг 31, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка...

Отчет о прибылях и убытках

Бухгалтерская отчетность ложится на плечи всех объектов предпринимательской деятельности. Отчетные документы должны сдаваться ежегодно. Основным документом бухгалтерской отчетности является бухгалтерский баланс. Что же касается отчета о прибылях и убытках, то это скорее дополнительный документ.

Бланк Отчета о прибылях и убытках (форма по ОКУД 0710002) можно скачать по ссылке.

Скачать образец заполнения формы 2 можно по ссылке.

Как заполнять отчет

При оформлении отчета о прибылях и убытках образцом титульной части смело можно считать «титулку» бухгалтерского баланса, так как сведения, указываемые в этой части, будут одинаковыми. Каждая строка формы ОКУД 0710002 заполняется суммарными показателями.

Форма отчета о прибылях и убытках требует построчного заполнения, как и в балансе, при этом немного отличается порядок заполнения, который лучше рассмотреть на нескольких примерах:

  • 2110 — необходимо рассчитать разницу между полной выручкой данного предприятия, полученной при реализации товаров или услуг, и суммой уплаченного НДС. Данные для этой строчки берут из счета 90 по продажам.
  • 2120 показывает себестоимость после исключения всех затрат, данные для этого пункта принимаются из Дебета счета 90.
  • 2100 – эта строка предназначена для определения прибыли валового характера и находится как разница строк, указанных выше.
  • 2210 – строчка предназначена для показа коммерческих издержек, значения которых берутся из Дебета 44. Сюда также включаются суммы себестоимости.
  • 2220 – перед тем, как заполнять отчет о прибылях и убытках, это значение берут из Дебета 44.

Образец заполнения отчета о прибылях и убытках

Первый лист

Второй лист

Суть отчета о финансовых результатах

Отчет о прибылях и убытках предприятия содержит суммы доходов данного объекта, по которым можно судить, насколько эффективно работает данный объект, насколько он рентабелен, а также просмотреть рост прибыли по нему. Составляется этот документ методом нарастания, что позволяет просматривать динамику роста или уменьшения доходов от деятельности.

Данный документ иногда также называют «финансовым отчетом по прибыли» или «отчетом финансовых результатов», он играет ключевую роль в формировании представления о деятельности данного объекта и выгодности его учредителям.

Отчет о прибылях и убытках составляется на основании параметров по прибылям, убыткам, итогам реализационных и внереализационных процессов, затратам компании на реализацию и производство, других издержек, а также налогов и т.д.

Отчет о прибылях и убытках подается в форме 2 (ОКУД 0710002), что предусмотрено законодательством. С помощью данной формы устанавливается, насколько рентабельно данное предприятие и отдельные составляющие предпринимательского процесса.

Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать в полной мере прибыль данного предприятия. То есть за счет чего она получена, доли по видам деятельности, все издержки на осуществление процесса предпринимательства, а также чистая прибыль после уплаты данных издержек.

Для того чтобы верно оценить тенденцию развития объекта предпринимательской деятельности, необходимо произвести комплексный анализ отчета о прибылях и убытках. Именно эта процедура помогает определить, насколько эффективна бизнес-модель данного объекта предпринимательства. Это имеет значение не только для тех, кто осуществляет управление компанией, но и для инвесторов и кредиторов.

Хорошее видео о сущности отчета о прибылях и убытках:

Структура отчета о прибыли и убытках такова, что наиболее значимые показатели размещаются в начале данного документа в зависимости от степени важности. После основных показателей вписываются данные по тем источникам доходов и расходов, которые имеют к основным косвенное отношение. Перед тем как составлять отчет о прибылях и убытках, стоит также рассчитать сумму налоговых выплат, которые производит данное предприятие, так как это напрямую повлияет на размер чистой прибыли, которая также будет указана в бланке отчета о прибыли и убытках.

Итак, данный вид отчетности является обязательным для объектов предпринимательской деятельности и может подаваться в упрощенной форме отчета по убыткам и прибыли. Степень важности этого документа соответствует важности бухгалтерского баланса. Он помогает дать оценку выгодности и рентабельности исследуемого предприятия, поэтому важен не только для контролирующих органов, но и для самих управленцев.

Как читать финансовую отчетность: руководство для начинающих

Способность понимать финансовое здоровье компании - один из важнейших навыков для развития начинающих инвесторов, предпринимателей и менеджеров. Вооруженные этими знаниями, инвесторы могут лучше определять перспективные возможности, избегая при этом чрезмерного риска, а профессионалы всех уровней могут принимать более стратегические бизнес-решения.

Финансовая отчетность позволяет увидеть состояние компании, которое может быть трудно оценить другими способами.Хотя бухгалтеры и специалисты по финансам обучены читать и понимать эти документы, многие профессионалы бизнеса - нет. Эффект заключается в сокрытии важной информации.

Если вы новичок в мире финансовой отчетности, это руководство поможет вам прочитать и понять содержащуюся в ней информацию.


Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Понимание финансовой отчетности

Чтобы понять финансовое положение компании - как собственное, так и в рамках отрасли - вам необходимо просмотреть и проанализировать несколько финансовых отчетов: балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и годовые отчеты.Ценность этих документов заключается в истории, которую они рассказывают при совместном рассмотрении.

1. Как читать баланс

Бухгалтерский баланс отражает «балансовую стоимость» компании. Это позволяет вам увидеть, какие ресурсы у него есть и как они финансировались на определенную дату. Он показывает его активы, обязательства и собственный капитал (по сути, то, что он должен, чем владеет, и сумму, инвестированную акционерами).

Балансовый отчет также предоставляет информацию, которую можно использовать для расчета нормы прибыли и оценки структуры капитала, используя уравнение бухгалтерского учета: Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Активы - это все, что принадлежит компании и имеет измеримую стоимость.

Обязательства относятся к деньгам, которые компания должна должнику, например, непогашенным расходам по заработной плате, выплатам по долгу, арендной плате и коммунальным услугам, долговым обязательствам и налогам.

Собственный капитал относится к чистой стоимости компании. Это сумма денег, которая осталась бы, если бы все активы были проданы, а все обязательства выплачены. Эти деньги принадлежат акционерам, которые могут быть частными собственниками или государственными инвесторами.

Сам по себе баланс не содержит информации о тенденциях, поэтому вам необходимо изучить другие финансовые отчеты, включая отчеты о доходах и движении денежных средств, чтобы полностью понять финансовое положение компании.

Эта статья научит вас больше о том, как читать баланс.

2. Как читать отчет о доходах

Отчет о прибылях и убытках , также известный как отчет о прибылях и убытках (P&L), суммирует совокупное влияние операций выручки, прибылей, расходов и убытков за определенный период. Этот документ часто используется в квартальных и годовых отчетах и ​​показывает финансовые тенденции, деловую активность (доходы и расходы) и сравнения за установленные периоды.

Отчет о прибылях и убытках обычно включает следующую информацию:

  • Выручка: Сумма денег, которую получает бизнес
  • Расходы: Сумма денег, которую тратит бизнес
  • Себестоимость проданных товаров (COGS): Стоимость составных частей того, что требуется для производства того, что продает бизнес
  • Валовая прибыль: Общая выручка за вычетом COGS
  • Операционная прибыль: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
  • Прибыль до налогообложения: Операционная прибыль за вычетом внереализационных расходов
  • Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения за вычетом налогов
  • Прибыль на акцию (EPS): Разделение чистой прибыли на общее количество акций в обращении
  • Амортизация: Степень, в которой активы (например, устаревшее оборудование) потеряли стоимость с течением времени
  • EBITDA: Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации

Бухгалтеры, инвесторы и другие бизнес-специалисты регулярно проверяют отчеты о прибылях и убытках:

  • Чтобы понять, насколько хорошо их компания делает: Насколько это прибыльно? Сколько денег тратится на производство продукта? Есть ли деньги, которые можно было бы вложить в бизнес?
  • Для определения финансовых тенденций: Когда самые высокие затраты? Когда они самые низкие?

Из этой статьи вы узнаете, как читать декларацию о доходах.

Связанный: Финансовая терминология: 20 финансовых терминов, которые необходимо знать

3. Как читать отчет о движении денежных средств

Цель отчета о движении денежных средств - предоставить подробную картину того, что произошло с денежными средствами предприятия в течение определенного периода времени, известного как отчетный период. Он демонстрирует способность организации работать в краткосрочной и долгосрочной перспективе в зависимости от того, сколько денежных средств поступает в нее и из нее.

Отчет о движении денежных средств разбит на три части: денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности и денежный поток от финансовой деятельности.

Операционная деятельность описывает денежный поток, который создается после того, как компания поставляет свои обычные товары или услуги, и включает как выручку, так и расходы. Инвестиционная деятельность - это денежный поток от покупки или продажи активов - обычно в форме физической собственности, такой как недвижимость или транспортные средства, и нефизической собственности, такой как патенты, - с использованием свободных денежных средств, а не заемных средств. Финансовая деятельность подробно описывает денежные потоки как от заемного, так и от долевого финансирования.

Важно отметить разницу между денежным потоком и прибылью.В то время как денежный поток относится к денежным средствам, которые поступают в компанию и из нее, прибыль относится к тому, что остается после вычета всех расходов компании из ее доходов. Оба эти числа важны.

С помощью отчета о движении денежных средств вы можете увидеть виды деятельности, которые генерируют денежные средства, и использовать эту информацию для принятия финансовых решений.

В идеале денежные средства от операционной прибыли должны обычно превышать чистую прибыль, поскольку положительный денежный поток говорит о финансовой стабильности компании и ее способности расширять свою деятельность.Однако наличие положительного денежного потока не обязательно означает, что компания прибыльна, поэтому вам также необходимо анализировать балансы и отчеты о прибылях и убытках.

Из этой статьи вы узнаете, как читать отчет о движении денежных средств.

4. Как читать годовой отчет

Годовой отчет - это публикация, которую государственные корпорации должны ежегодно публиковать для акционеров, чтобы описать свои операционные и финансовые условия.

Годовые отчеты

часто включают редакционные статьи и рассказы в форме изображений, инфографики и письма генерального директора с описанием корпоративной деятельности, контрольных показателей и достижений.Они позволяют инвесторам, акционерам и сотрудникам лучше понять миссию и цели компании по сравнению с отдельными финансовыми отчетами.

Помимо редакционной статьи, годовой отчет обобщает финансовые данные и включает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Он также содержит отраслевую информацию, обсуждения и анализ со стороны руководства (MD&A), политику бухгалтерского учета и дополнительную информацию для инвесторов.

В дополнение к годовому отчету Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) требует от публичных компаний предоставлять более длинный и подробный отчет 10-K, который информирует инвесторов о финансовом состоянии бизнеса до того, как они купят или продадут акции.

Отчеты

10-K организованы в соответствии с рекомендациями Комиссии по ценным бумагам и биржам и включают полное описание финансовой деятельности компании, корпоративных соглашений, рисков, возможностей, текущих операций, вознаграждения руководителей и рыночной деятельности. Вы также можете найти подробное обсуждение операций за год и полный анализ отрасли и рынка.

Годовой отчет и отчет 10-K могут помочь вам понять финансовое состояние, статус и цели компании. В то время как годовой отчет предлагает что-то вроде повествовательного элемента, в том числе видение компании руководством компании, отчет 10-K усиливает и расширяет это повествование более детально.

Из этой статьи вы узнаете, как читать годовой отчет.


Критический навык

Просмотр и понимание этих финансовых документов может дать вам ценную информацию о компании, в том числе:

  • Его долги и возможность их погашения
  • Прибыль и / или убыток за квартал или год
  • Увеличилась или уменьшилась прибыль по сравнению с аналогичными прошлыми отчетными периодами
  • Уровень инвестиций, необходимых для поддержания или развития бизнеса
  • Операционные расходы, особенно по сравнению с доходом от этих расходов

Бухгалтеры, инвесторы, акционеры и руководство компании должны быть в курсе финансового состояния организации, но сотрудники также могут извлечь выгоду из понимания балансовых отчетов, отчетов о прибылях и убытках, отчетов о движении денежных средств и годовых отчетов.

Если у вас нет финансового опыта, хорошая новость заключается в том, что вы можете предпринять шаги, чтобы узнать о финансах и начать свою карьеру. Повышение финансовой грамотности и навыков не должно быть трудным.

Заинтересованы ли вы в получении набора инструментов для принятия более разумных финансовых решений и передачи решений ключевым заинтересованным сторонам? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету и узнайте, как вы можете получить критически важную информацию о производительности и потенциале вашей организации.

Руководство по финансовой отчетности для начинающих

Основы

Если вы умеете читать этикетку с питанием или счет на бейсбольной коробке, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на ссуду, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные, и это не ракетостроение.

Эта брошюра призвана помочь вам получить базовое представление о том, как читать финансовую отчетность. Подобно тому, как класс СЛР учит вас выполнять основы сердечной легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета.Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс СЛР не сделает вас кардиологом), но он должен дать вам уверенность в том, что вы сможете взглянуть на финансовую отчетность и разобраться в ней.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делает финансовая отчетность.

"Покажи мне деньги!"

Все мы помним бессмертную фразу Кубы Гудинга-младшего из фильма « Джерри Магуайр »: «Покажи мне деньги!» Что ж, это то, что делает финансовая отчетность.Они показывают вам деньги. Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они пошли и где находятся сейчас.

Есть четыре основных финансовых отчета. Это: (1) балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты о собственном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром также в течение определенного периода времени.Четвертый финансовый отчет, называемый «отчет об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждую из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс предоставляет подробную информацию о активах компании , обязательствах и акционерном капитале .

Активы - это вещи, принадлежащие компании и имеющие ценность.Обычно это означает, что они могут быть проданы или использованы компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя трогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, например товарные знаки и патенты. А наличные деньги сами по себе являются активом. То же самое и с инвестициями, которые делает компания.

Обязательства - это суммы денег, которые компания должна другим. Сюда могут входить все виды обязательств, такие как деньги, взятые в долг у банка для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, затраты на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся с. правительство.Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг покупателям в будущем.

Акционерный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.


Следующая формула суммирует то, что показывает баланс:

АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Активы компании должны равняться или «балансировать» сумму ее обязательств и собственного капитала.

Баланс компании составлен так же, как и в приведенном выше базовом уравнении бухгалтерского учета. В левой части баланса компании указывают свои активы. Справа они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах вверху показаны активы, за которыми следуют обязательства, а внизу - собственный капитал.

Активы обычно указываются в зависимости от того, как быстро они будут конвертированы в наличные. Текущие активы - это вещи, которые компания планирует преобразовать в наличные в течение одного года.Хороший пример - инвентарь. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Нетекущие активы - это вещи, которые компания не ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года или для продажи которых потребуется более одного года. К внеоборотным активам относятся основных средств . Основные средства - это активы, которые используются для ведения бизнеса, но не доступны для продажи, например, грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно указываются по срокам их погашения.Обязательства считаются либо текущими , либо долгосрочными . Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые компания ожидает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства - это обязательства со сроком погашения более одного года.

Акционерный капитал - это сумма, вложенная владельцами в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента ее создания. Иногда компании распределяют прибыль вместо того, чтобы удерживать ее. Эти распределения называются дивидендами.

Баланс показывает состояние активов, пассивов и акционерного капитала компании на конец отчетного периода. Он не показывает поступления на счета и их выбытия за период.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках - это отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период времени (обычно за год или некоторую часть года). В отчете о прибылях и убытках также показаны затраты и расходы, связанные с получением этого дохода.Буквальная «нижняя строка» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о доходах, представьте их как лестницу. Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период. Затем вы спускаетесь, шаг за шагом. На каждом этапе вы вычитаете определенные затраты или другие операционные расходы, связанные с получением дохода. Внизу лестницы после вычета всех расходов вы узнаете, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «чистой прибылью».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг.Эту выручку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не списаны расходы. Таким образом, число бывает «грубым» или неочищенным.

Следующая строка - это деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете прибыль и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете представить чистую прибыль, эти доходы остаются в чистом виде после того, как были произведены отчисления на прибыль и надбавки.

Спускаясь по лестнице от линии чистой выручки, есть несколько линий, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут быть представлены в различных заказах, следующая строка после чистой выручки обычно показывает затраты на продажи. Это число показывает сумму денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке вычитаются затраты на продажу из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью».Он считается «валовым», потому что есть определенные расходы, которые еще не были вычтены из него.

В следующем разделе рассматриваются операционные расходы. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода - например, зарплата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Другой пример - маркетинговые расходы. Операционные расходы отличаются от «затрат на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по периодам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получите операционную прибыль до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль.Это часто называют «доходом от операционной деятельности».

Следующие компании должны учитывать процентный доход и процентные расходы. Процентный доход - это деньги, которые компании зарабатывают на хранении своих денежных средств на процентных сберегательных счетах, фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы - это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. В некоторых отчетах о прибылях и убытках отдельно показаны процентные доходы и процентные расходы. В некоторых отчетах о прибылях и убытках эти два числа объединены. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до уплаты налога на прибыль .

Наконец, вычитается подоходный налог, и вы получаете результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или EPS

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Чтобы рассчитать прибыль на акцию, вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании в обращении.

Отчет о движении денежных средств

В отчетах о движении денежных средств отражаются приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что у компании должно быть достаточно наличных денег для оплаты своих расходов и покупки активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, генерировала ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках компании.

В нижней строке отчета о движении денежных средств показано чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль по любым неденежным статьям (например, добавляет обратно амортизационные расходы) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционных ценных бумаг. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности, поскольку она использовала денежные средства. Если компания решила продать часть инвестиций из инвестиционного портфеля, выручка от продаж будет отображаться как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежных потоков включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковской ссуды проявится как использование денежного потока.

Прочитать сноски

Лошадь под названием «Прочтите сноски» участвовала в Дерби Кентукки в 2004 году. Он финишировал седьмым, но если бы он выиграл, это была бы победа для сторонников финансовой грамотности во всем мире. так важно прочитать сноски . Сноски к финансовой отчетности наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

  • Основные принципы учетной политики и практики - Компании обязаны раскрывать информацию об учетной политике, которая является наиболее важной для отражения финансового состояния и результатов компании. Это часто требует от руководства самых сложных, субъективных или сложных суждений.

  • Налог на прибыль - В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании.Информация разбита по уровням - федеральный, штат, местный и / или иностранный, и описаны основные элементы, которые влияют на эффективную налоговую ставку компании.

  • Пенсионные планы и другие пенсионные программы - В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие программы пенсионного обеспечения или вознаграждения по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах этих программ, а также указывается, насколько эти планы профинансированы или недостаточно.

  • Опционы на акции - Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета компенсации, основанной на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Прочитать MD&A

Вы можете найти подробное объяснение финансовых показателей компании в разделе квартального или годового отчета, озаглавленного «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности.«MD&A - это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых результатах и ​​состоянии компании. У руководства есть возможность рассказать инвесторам, что отражено в финансовой отчетности, а что не отражено, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой вероятностью будут определять будущее компании.

Правила Комиссии по ценным бумагам и биржам, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представленную финансовую информацию.Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений финансового состояния и результатов деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста финансовой отчетности и информации о доходах и денежных потоках компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивают над такими фразами, как «коэффициент P / E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».«Но что означают эти термины и почему они не появляются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации о финансовой отчетности и затем используют для оценки компании. Как правило, желательные коэффициенты различаются в зависимости от отрасли.


Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств / собственный капитал

Если у компании отношение долга к собственному капиталу 2: 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = себестоимость продаж / средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2: 1, это означает, что запасы компании оборачивались дважды за отчетный период.

Операционная маржа = операционная прибыль / чистая прибыль

Операционная маржа обычно выражается в процентах.Он показывает процент прибыли на каждый доллар продаж.

Коэффициент P / E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию и компания получает 2 доллара на акцию, то коэффициент P / E компании составляет 10: 1. Акции компании продаются по цене, в 10 раз превышающей ее прибыль.

Оборотный капитал = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства
  • Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общий долг компании с собственным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общие обязательства компании на ее акционерный капитал, или
  • Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период. Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите остаток, указанный за период отчета, и добавьте его к остатку, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два.(Помните, что балансы - это моментальные снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период - это начальный баланс для текущего периода, а баланс запасов за текущий период - это конечный баланс.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
  • Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой. Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите операционную прибыль компании (до уплаты процентов и подоходного налога) на ее чистую выручку, или
  • Коэффициент P / E При сравнивается цена обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P / E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
  • Оборотный капитал - это денежные остатки, если компания выплатила свои текущие обязательства (то есть свои долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих оборотных активов.

Собираем все вместе

Хотя в этой брошюре каждый финансовый отчет обсуждается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансе, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. Когда дело доходит до разумного инвестирования, информация - лучший инструмент для инвестора.

Как сделать финансовый отчет для малого бизнеса?

7 мин. Читать

Финансовый отчет - это официальный отчет о финансовой деятельности компании. Эти планы дают представление о текущем состоянии вашего малого бизнеса и прогнозируют его видение и планы на будущее.

Создание финансовой отчетности для вашего малого бизнеса начинается с повседневной бухгалтерской отчетности. Вы будете использовать извлечение и систематизацию данных из этих записей для составления финансовой отчетности.

Финансовая отчетность является ключевой частью бизнес-плана, который поможет вашему бизнесу привлечь

инвестора или получить ссуду в банке.

Вот типы финансовых отчетов и советы по их созданию:

Бухгалтерский баланс

Баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал за определенный период.Чтобы создать баланс, начните с перечисления ваших активов в левой части страницы, включая наличные деньги, которые у вас есть и в банке, стоимость оборудования, которым вы владеете, стоимость запасов, которые у вас есть на складе, и любые другие финансовые ресурсы. В правой части страницы перечислите свои обязательства, включая кредиторскую задолженность, остатки по кредитным картам, банковские ссуды и любые другие деньги, которые должна ваша компания. Наконец, просуммируйте свои активы и пассивы, а затем вычтите их из своих активов. Оставшаяся сумма называется собственным капиталом.

Отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках показаны доходы, расходы и прибыль или убыток за период. Во-первых, соберите все виды доходов в течение периода времени, охватываемого отчетом. Этими источниками дохода могут быть оптовые и розничные продажи или доход от сдачи недвижимости в аренду. Затем просуммируйте все свои расходы, такие как деньги, потраченные на материалы, заработную плату, рекламу, коммунальные услуги, оборудование и аренду коммерческой недвижимости. Вы можете определить свою чистую прибыль, вычтя общие расходы из общего дохода.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств и конечное сальдо за период. Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Эта статья также будет включать информацию о:

Что должно быть включено в финансовый отчет?

Как мне составить финансовый план для моего бизнеса?

Что должно быть включено в финансовый отчет?

Финансовый отчет сообщает о финансовом состоянии и деятельности потенциальным инвесторам и кредиторам.

Поскольку отчет направляется внешним заинтересованным сторонам, компания должна готовить свои отчеты в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США. Это облегчает инвесторам и кредиторам сравнение финансового состояния ваших компаний с финансовыми отчетами других компаний.

Таким образом, это стандартная практика - включать эти элементы в свой финансовый отчет.

Активы: вероятные прогнозируемые экономические выгоды, полученные или управляемые внешней организацией в результате прошлых операций.

Совокупный доход : изменение капитала (чистых активов) в течение периода в результате операций и других событий и обстоятельств из внешних источников. Он включает все изменения в капитале в течение периода, кроме тех, которые связаны с инвестициями собственников и распределениями между собственниками.

Распределение доходов собственникам: уменьшение чистых активов в результате передачи активов, оказания услуг или принятия обязательств перед собственниками. Выплаты собственникам уменьшают долю владения.

Собственный капитал : остаточная доля в активах, остающихся после вычета обязательств. В вашей компании капитал - это доля владения.

Расходы: отток, использование активов или принятие обязательств в течение периода в результате поставки или производства товаров или услуг, составляющих ваши центральные операции.

Прибыль : увеличение капитала (чистых активов) от бизнес-операций и от всех других операций, кроме тех, которые являются результатом доходов или инвестиций собственника.

Инвестиции собственников : увеличение чистых активов в результате передачи ему от других организаций чего-либо ценного для получения или увеличения доли владения (или капитала) в нем.

Обязательства : вероятные будущие жертвы экономической выгоды от текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в будущем из-за прошлых операций или событий.

Убытки : уменьшение капитала (чистых активов) в результате всех бизнес-операций, событий и обстоятельств, влияющих на бизнес в течение периода, за исключением тех, которые возникают в результате расходов или распределения между собственниками.

Выручка : приток или увеличение активов предприятия или погашение его обязательств в течение периода в результате поставки или производства товаров, оказания услуг или других видов деятельности, которые составляют текущие центральные операции предприятия.

Как мне составить финансовый план для моего бизнеса?

Бизнес-планирование или прогнозирование - это взгляд на ваш бизнес, начинающийся сегодня и идущий в будущее. Финансовые показатели в бизнес-плане не выполняются так же, как при расчете данных в бухгалтерских отчетах.

Финансовый раздел вашего бизнес-плана преследует две основные цели. Во-первых, эта информация нужна потенциальным инвесторам, венчурным капиталистам, бизнес-ангелам и всем, кто имеет финансовую заинтересованность в вашем бизнесе. Вторая и, возможно, самая важная цель финансового раздела вашего бизнес-плана - это ваша собственная выгода, чтобы вы понимали, как спроектировать, как будет развиваться ваш бизнес.

Шаг 1. Составьте прогноз продаж

Создайте электронную таблицу с прогнозом продаж на три года.Установите разные разделы для разных строк продаж и столбцов для каждого месяца первого года и ежеквартально для второго и третьего года. Вы должны блокировать электронные таблицы, которые включают один блок для штучных продаж, один блок для ценообразования, третий блок, который умножает единицы на стоимость единицы для расчета себестоимости продаж. В прогнозе продаж вы указываете себестоимость продаж, потому что хотите рассчитать валовую прибыль. Валовая прибыль - это объем продаж за вычетом себестоимости продаж.

Шаг 2. Создайте бюджет для своих расходов

Вам необходимо понять, во сколько вам фактически будет стоить реализация прогнозируемых вами продаж.При составлении бюджета учитывайте ваши постоянные затраты (например, аренду и заработную плату) и переменные затраты (то есть большую часть рекламных и рекламных расходов). Имея многие из этих чисел, вам придется оценивать такие вещи, как проценты и налоги. Умножьте расчетную прибыль на предполагаемую процентную ставку налога, чтобы оценить налоги, а затем умножьте расчетный остаток долга на расчетную процентную ставку, чтобы оценить проценты.

Шаг 3. Составьте отчет о движении денежных средств

Это выписка, показывающая, что физические деньги поступают в ваш бизнес и уходят из него.Отчет о движении денежных средств частично основан на прогнозах продаж, статьях баланса и других предположениях. Существующий бизнес должен иметь историческую финансовую отчетность, чтобы использовать ее для прогнозирования своего денежного потока. Новым предприятиям следует начать с составления отчета о движении денежных средств с разбивкой на 12 месяцев. Чтобы получить эти прогнозы, важно знать, как вы будете выставлять счета. Ожидаете ли вы, что ваши клиенты заплатят сразу или в течение 30–90 дней? Вы не хотите удивляться тому, что вы собираете только 70 процентов своих счетов в течение первых 30 дней, когда вы рассчитываете на 100 процентов для оплаты своих расходов.В некоторые программы для бизнес-планирования встроены эти формулы, которые помогут вам делать такие прогнозы.

Шаг 4: Проектная чистая прибыль

Этот шаг представляет собой примерный отчет о прибылях и убытках, в котором подробно описываются прогнозы развития вашего бизнеса на следующие три года. Используйте числа, которые вы указываете в своем прогнозе продаж, прогнозе расходов и отчете о движении денежных средств. Чистая прибыль - это валовая прибыль за вычетом расходов, процентов и налогов.

Шаг 5: Работа со своими активами и обязательствами

Вы должны иметь дело с активами и обязательствами, которых нет в отчете о прибылях и убытках, и прогнозировать чистую стоимость вашего бизнеса на конец финансового года.Подберите и оцените, какие деньги у вас будут под рукой месяц за месяцем, включая дебиторскую задолженность (деньги, причитающиеся вам), инвентарь, если он у вас есть, землю, здания и оборудование. Затем определите свои обязательства или долги, включая кредиторскую задолженность (деньги, которые должен ваш бизнес) и долги по непогашенным кредитам.

Шаг 6: Найдите точку безубыточности

Точка безубыточности - это когда ваши бизнес-расходы соответствуют объему продаж. Ваш трехлетний прогноз дохода должен позволить вам провести этот анализ.Если ваш бизнес является жизнеспособным, ваш общий доход в конечном итоге должен превысить ваши общие расходы. Это важная информация для потенциальных инвесторов, которые хотят знать, что они вкладывают средства в компанию, которая быстро растет благодаря стратегии выхода.

4 совета по подготовке годовых отчетов

6 мин. Читать

Для составления годового отчета необходимо перечислить, обобщить и зарегистрировать бизнес-операции и финансовое положение.Годовой отчет - это финансовый документ, который предприятия предоставляют акционерам, потенциальным инвесторам и аналитикам. Это лучший источник информации об эффективности и финансовом благополучии компании.

Публичные компании обязаны подавать исчерпывающие годовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Однако малые предприятия и некоммерческие организации также готовят годовые отчеты для связи с клиентами и предоставления информации о прошлых результатах и ​​будущих целях.

О чем идет речь в этой статье:

Что включается в годовой отчет?

Годовой отчет является неотъемлемой частью корпоративной отчетности. Поскольку годовые отчеты основаны на определенных юридических требованиях, элементы, которые включаются в отчет, различаются.

Большинство годовых отчетов предоставляют фундаментальный обзор бизнеса за последний год. Разделы, обычно включаемые в годовой отчет, - это вступительное письмо от председателя, бизнес-профиль, анализ руководства и финансовая информация.

Письмо председателя

Годовой отчет обычно начинается с введения и письма от председателя, основного владельца или генерального директора компании акционерам, в котором содержится краткая информация о значительных событиях за последний год, инициативах компании и краткое изложение финансовых показателей. Ключевые элементы, включенные в этот раздел, - это проблемы, с которыми столкнулся бизнес, его успехи и понимание роста компании.

За разделом следует оглавление.

Профиль компании

Этот раздел включает видение и заявление о миссии компании, сведения о директорах, должностных лицах, зарегистрированном и корпоративном офисе, профиль инвестора, продукты или услуги, которые являются основным источником дохода для бизнеса, профиль конкурента и факторы риска бизнеса. .

Обсуждение и анализ менеджмента

В разделе представлен обзор результатов деятельности за последние три года, а также обсуждаются маржа прибыли, продажи и доходы.

Если компания запустила новый продукт или услугу или произошли резкие сдвиги в продажах и маркетинге, они должны быть включены в этот раздел. Другие темы для обсуждения включают новые сотрудники, приобретения бизнеса и другую информацию, которая, по мнению руководства, будет полезна для заинтересованных сторон.

Финансовая отчетность

Финансовая отчетность является наиболее важной частью годового отчета, которая позволяет нынешним и будущим инвесторам, акционерам, сотрудникам и другим заинтересованным сторонам бизнеса определить, насколько хорошо компания работала в прошлом, ее способность выплатить свои долги и ее планы роста. .Включены следующие ведомости:

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о движении денежных средств
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Обращение к акционерам

Эти отчеты показывают, получала ли компания прибыль или убыток в прошлом году, сколько прибыли она сохранила, а также соотношение доходов к операционным расходам. Помимо финансовой отчетности необходимо предоставить информацию о рыночной цене акций компании и выплаченных дивидендах.

Другие элементы, включенные в годовые отчеты:

  • Примечания к счетам с подробной информацией об учетной политике
  • Комментарии аудиторов к финансовой отчетности компании.
  • Заявление об ограничении прогнозируемых доходов и расходов
  • Рассказы, инфографика и фотографии

Как написать хороший годовой отчет?

Годовые отчеты - важные элементы прозрачности и подотчетности бренда. Однако вместо того, чтобы писать громоздкий документ, который могут понять лишь немногие, предприятия создают годовые отчеты, которые обращаются к широкому кругу людей.

Эти отчеты отражают ценности и цели бренда. Создание творческих отчетов с высокой степенью визуализации и повествованием может помочь предприятиям установить контакт с акционерами, инвесторами и клиентами.

Определите ключевое сообщение

Годовой отчет - прекрасная возможность подчеркнуть свои достижения и влияние этих достижений. Инвесторы и сотрудники хотят знать, что вы сделали и почему. Связывая ваши действия и достижения с конечными целями и заявлением миссии, компании могут укреплять доверие и развивать долгосрочные связи.

Завершить структуру и содержание

Одна из самых сложных частей при написании годового отчета - это решить, что включить, а что опустить. Важно обозначить содержание и структуру отчета.

Помимо основных элементов, таких как введение, письмо председателя, бизнес-профиль и финансовый отчет, годовой отчет должен иметь сюжетную линию, которая определяет общую структуру отчета и формирует содержание вокруг повествовательной нити.Это упрощает идентификацию и вырезание информации, которая не способствует активному продвижению истории.

Используйте ясный, точный и недвусмысленный текст. Сохраняйте профессиональную и непредвзятую позицию на протяжении всего документа. Содержание годового отчета должно быть прозрачным и честным. Не преувеличивайте свои достижения и не скрывайте потери, с которыми вы столкнулись.

Используйте привлекательный дизайн

Хорошо продуманный, увлекательный и профессиональный отчет может использоваться бизнесом в качестве маркетингового инструмента.В идеале читатели должны иметь возможность просматривать документ и получать необходимую информацию. Вот несколько советов по составлению хорошего годового отчета:

  • Используйте заголовки и подзаголовки
  • Выделите место для фотографий, инфографики и других привлекательных визуальных элементов
  • Сделайте текст кратким и простым
  • Используйте смелую и бесплатную цветовую схему и методы компоновки, которые соответствуют вашему бренду.
  • Выделите ключевые области цветными текстовыми полями, кавычками и подписями

Предварительный план

Создание годового отчета - это долгосрочный процесс, требующий организованной системы для записи и отслеживания данных, вырезок из медиафайлов, фотографий и списка деловых достижений.В то время как ряд компаний составляет годовые отчеты собственными силами, другие могут нанять дизайнерскую фирму для компиляции, корректуры и доработки документа.

Почему годовой отчет важен?

Как государственные, так и частные компании используют годовые отчеты для предоставления важной деловой и финансовой информации клиентам, инвесторам, сотрудникам и средствам массовой информации. Вот несколько причин, по которым бизнесу необходим годовой отчет:

  • Предоставляет возможность выделить ключевые достижения компании, ожидания на предстоящий год, а также общие цели и задачи.
  • Предоставляет информацию о финансовом положении компании
  • Представьте, что вы ключевые участники бизнеса, заинтересованным сторонам и широкой общественности
  • Сообщает акционерам и сотрудникам о стратегии роста компании в наступающем году.
  • Полезен как инструмент принятия решений для менеджеров

Годовые отчеты позволяют своевременно обновлять важную бизнес-информацию.Неспособность публичных компаний информировать инвесторов и государство может привести к штрафам за просрочку платежа или даже к роспуску вашей компании.

Руководство по финансовой отчетности с шаблоном

Загрузите бесплатные шаблоны финансовых отчетов, включая балансы, денежные потоки и отчеты о прибылях и убытках, и получите лучшее представление о финансах своей компании.

Работа с финансами малого бизнеса требует большего, чем просто знание того, что находится на вашем банковском счете.Эти три финансовых отчета дают представление о финансовом состоянии вашего бизнеса. Это позволит вам лучше управлять своим бухгалтерским учетом и может быть полезным инструментом при поиске инвесторов или подаче заявки на ссуду для малого бизнеса.

Владельцы бизнеса используют различные типы финансовой отчетности, чтобы получить лучшее представление о текущем финансовом состоянии компании. Каждый из трех основных финансовых отчетов посвящен определенному аспекту ваших финансов. В то время как полный набор финансовых отчетов рассказывает полную историю организации, каждый отчет может использоваться сам по себе для различных целей и часто используется для внешней отчетности.

QuickBooks Online автоматически заполнит все необходимые финансовые отчеты для вашего бизнеса. Просто взглянув на свою панель инструментов, вы получите всю информацию, необходимую для принятия важных бизнес-решений.

Мы упростили для вас сбор всей вашей финансовой отчетности в одном месте. Загрузите наш шаблон, чтобы записывать свой доход и денежный поток, а также составлять баланс.

<< Назад: Что такое бухгалтерский учет?

Далее: Как бухгалтерское программное обеспечение может повысить вашу производительность >>

Отчет о прибылях и убытках

Как владелец бизнеса, вы должны иметь дело с деньгами, поступающими и уходящими из вашего бизнеса; для этого в отчете о прибылях и убытках указываются доходы и расходы вашей компании.При создании этого отчета вы группируете и классифицируете расходы по типу затрат.

Например, расходы на продукт относятся к затратам на производство товара, расходы на продажу относятся к затратам на охват клиентов и доставку продукта, а административные расходы связаны с общими расходами компании. После вычета расходов из доходов вы указываете чистую прибыль в нижней части финансового отчета.

Эта цифра дохода пригодится в качестве общего вывода о прибыльности вашего бизнеса.Вы можете использовать его для отслеживания расходов, особенно если сравнивать информацию с предыдущими годами. Владельцы бизнеса часто согласовывают отчет о прибылях и убытках с бюджетом, чтобы сравнить расходы с бюджетом за период.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон отчета о доходах сегодня!

Чтобы использовать этот шаблон, просто заполните свою себестоимость продаж и ее подразделы вместе с вашими операционными расходами. Вы можете изменить название компании и даты, подразделы и суммы в примере отчета о прибылях и убытках.Вы также можете добавить строки, чтобы добавить новые потоки доходов и расходов. Итоговые суммы будут подставлены автоматически на основе встроенных формул.

Бухгалтерский баланс

Баланс показывает активы вашей компании в сравнении с вашими обязательствами и акционерным капиталом. Он показывает, чем вы владеете, что у вас есть, и какую сумму вложили акционеры. Как правило, предприятия либо владеют активами, либо финансируют их за счет долга. Общая долларовая сумма ваших активов равна общей долларовой сумме обязательств и собственного капитала.Другими словами, ваши активы = обязательства + акционерный капитал. Обе стороны уравнения должны быть одинаковыми, чтобы уравновесить его.

Например, если у вас есть акционер, который инвестирует 5000 долларов в вашу компанию, ваш акционерный капитал увеличивается на эту сумму, как и ваши активы. Поскольку обе стороны увеличивают на 5000 долларов, они остаются сбалансированными.

Кроме того, разделы активов и пассивов разбивают счета на основе продолжительности остатков. Например, вы указываете долгосрочную задолженность в строке, отличной от текущей.Баланс наиболее полезен в короткие периоды времени: это единственный финансовый отчет, основанный на определенном моменте. В то время как другие финансовые отчеты, такие как отчет о прибылях и убытках, отражают совокупные продажи за период, баланс отражает только текущий баланс, например, сколько денежных средств у вас есть в банке на дату отчета. Это делает отчет полезным для анализа ликвидности и платежеспособности.

Шаблон баланса

Загрузите бесплатный шаблон баланса сегодня!

Пример баланса поможет вам в этом процессе.Вы можете изменить названия счетов и суммы, перечисленные в таблице, в соответствии со своими потребностями. Вы также можете добавлять строки для добавления новых счетов и балансов. Итоговые суммы будут подставлены автоматически на основе встроенных формул.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств сообщает о притоке и оттоке денежных средств организации на основе нескольких категорий. Вы можете использовать два разных метода представления отчета о движении денежных средств, но оба основаны на концепции поступления и вывода денежных средств из бизнеса по разным причинам.Используя этот отчет, вы можете различать денежные средства, полученные от ссуды, и денежные средства, полученные, например, от покупателя за продажу. Эта информация жизненно важна для вашего успеха, поскольку отчет помогает разработать прогнозы ресурсов для планирования основных предстоящих расходов.

Шаблон отчета о движении денежных средств

Загрузите бесплатный шаблон денежного потока сегодня

Чтобы заполнить эту таблицу, введите соответствующие значения в соответствующие ячейки. Итоговые суммы подставляются автоматически на основе встроенных формул.Также включен пример отчета о движении денежных средств, который поможет вам в этом процессе.

Шаблон финансовой отчетности


Начните добиваться успеха в своем малом бизнесе уже сегодня, загрузив наши бесплатные шаблоны финансовой отчетности!

Формулы уже встроены, все, что вам нужно сделать, это заполнить свой бизнес и финансовую информацию и смотреть, как числа складываются! Вы на один шаг ближе к пониманию финансового состояния своей компании.

Наличие финансовой отчетности вашей компании позволяет вам быть в курсе и направлять ваши бизнес-решения.Вам будет удобнее заполнять эти отчеты, если вы будете вести точный учет своих финансов в QuickBooks Online. Присоединяйтесь к 5,6 миллионам пользователей QuickBooks, чтобы помочь вашему бизнесу процветать!

<< Назад: Что такое бухгалтерский учет?

Далее: Руководство по финансовой отчетности с шаблонами >>

Четыре основных финансовых отчета - AccountingTools

Что представляют собой четыре основных финансовых отчета?

Полный комплект финансовой отчетности используется, чтобы дать читателям обзор финансовых результатов и состояния бизнеса.Финансовая отчетность состоит из четырех основных отчетов, а именно:

  • Отчет о прибылях и убытках . Представляет доходы, расходы и прибыль / убытки, полученные за отчетный период. Обычно это считается наиболее важным в финансовой отчетности, поскольку в нем представлены результаты деятельности предприятия.

  • Бухгалтерский баланс . Представляет активы, обязательства и капитал компании на отчетную дату.Таким образом, информация представлена ​​на определенный момент времени. Формат отчета структурирован таким образом, что сумма всех активов равна сумме всех обязательств и капитала (известное как уравнение бухгалтерского учета). Это обычно считается вторым по важности финансовым отчетом, поскольку он предоставляет информацию о ликвидности и капитализации организации.

  • Отчет о движении денежных средств . Представляет денежные поступления и оттоки, произошедшие за отчетный период.Это может обеспечить полезное сравнение с отчетом о прибылях и убытках, особенно когда сумма прибыли или убытка, представленная в отчете, не отражает денежные потоки, испытываемые бизнесом. Этот отчет может быть представлен при выпуске финансовой отчетности сторонним лицам.

  • Отчет о нераспределенной прибыли . Представляет изменения в капитале за отчетный период. Формат отчета различается, но может включать в себя продажу или обратную покупку акций, выплату дивидендов и изменения, вызванные зарегистрированными прибылями или убытками.Это наименее используемая из финансовой отчетности, и обычно она включается только в проверенный пакет финансовой отчетности.

Когда финансовая отчетность выпускается внутри компании, руководство обычно видит только отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку эти документы относительно легко подготовить.

Четыре основных финансовых отчета могут сопровождаться подробными раскрытиями информации, которые предоставляют дополнительную информацию по определенным темам, как это определено соответствующей системой бухгалтерского учета (например, общепринятые принципы бухгалтерского учета).

Связанные курсы

Балансовый отчет
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о движении денежных средств

Годовой отчет - Обзор, содержание, типы пользователей

Что такое годовой отчет?

Годовой отчет - это подробный отчет о деятельности компании за предыдущий год. Его цель - предоставить пользователям, таким как акционеры. Акционер. Акционером может быть физическое лицо, компания или организация, владеющая акциями данной компании.Акционер должен владеть как минимум одной акцией компании или паевого инвестиционного фонда, чтобы сделать его частичным владельцем. или потенциальных инвесторов с информацией о деятельности и финансовых показателях компании.

Источник

Резюме
  • Годовые отчеты представляют собой исчерпывающие документы, предназначенные для предоставления читателям информации о результатах деятельности компании в предыдущем году.
  • Отчеты содержат информацию, такую ​​как основные результаты деятельности, письмо генерального директора, финансовую информацию, а также цели и задачи на будущие годы.
  • Годовыми отчетами пользуются множество пользователей, включая акционеров и потенциальных инвесторов, сотрудников и клиентов.

Что содержит годовой отчет?

Годовые отчеты содержат значительный объем информации для читателей, которые смогут получить хорошее представление об общих показателях деятельности компании за предыдущий год. Важно отметить, что многие годовые отчеты не являются традиционными отчетами с большим количеством текста; многие компании часто используют много графики и изображений, в результате чего получается визуально привлекательный документ.

Структура годовых отчетов, несомненно, будет различаться в зависимости от компании, но большинство годовых отчетов обычно содержат следующее:

  • Письмо президента или генерального директора CEOCEOA, сокращенно от «Главный исполнительный директор», является высокопоставленным лицом в компания или организация. Генеральный директор отвечает за общий успех организации и за принятие управленческих решений на высшем уровне. Прочтите описание должности
  • Основные результаты деятельности за предыдущий год
  • Финансовая отчетность
  • Результаты деятельности и перспективы на будущие годы

Ниже мы кратко рассмотрим каждый пункт в деталях:

1.Письмо генерального директора

Письмо генерального директора адресовано акционерам и содержит краткую информацию о результатах деятельности компании за предыдущий год. Генеральные директора обычно тратят много времени на свои письма, чтобы подчеркнуть достижения компании, поскольку ее результаты сопоставимы с отраслью, в которой она работает. В письме, вероятно, будет упоминаться информация, представляющая интерес для акционеров, поскольку они являются основными читателями отчета.

2. Основные показатели деятельности

В годовых отчетах обычно выделяется раздел, посвященный некоторым ключевым достижениям компании, таким как особые инициативы, достигнутые цели или награды, полученные компанией или ее сотрудниками.Основная цель раздела - убедиться, что акционеры удовлетворены своими инвестициями в компанию, и убедить потенциальных инвесторов сделать то же самое.

3. Финансовая отчетность

Финансовая отчетность является ключевым компонентом годового отчета и предоставляет пользователям количественные данные о конкретных аспектах ее финансовых результатов в предыдущем финансовом году.

Годовые отчеты обычно включают финансовые отчеты, такие как балансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение данный период.Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования. Кроме того, часто будут включены графики или диаграммы, помогающие разбить финансовые отчеты на легко читаемую информацию.

4. Перспективы на будущие годы

Годовые отчеты обычно включают информацию о будущих результатах деятельности, чтобы предоставить акционерам информацию о будущих целях и задачах компании. Инвесторы могут получить полное представление о текущем положении компании в соответствующей отрасли и планах компании в отношении будущего роста.Отчеты также включают информацию о стратегии компании и о том, как она планирует реализовать эту стратегию в ближайшие годы.

5. Формат

Хотя печатные годовые отчеты все еще широко распространены, электронные версии становятся все более популярными и их можно найти на веб-сайтах многих компаний. Электронные версии позволяют сделать отчеты доступными для более широкой аудитории в PDF или других форматах.

Все чаще встречаются интерактивные онлайн-отчеты, которые, помимо прочего, позволяют пользователям виртуально пролистывать отчет и расширять графику.

Кто использует годовые отчеты?

Годовые отчеты часто общедоступны и предназначены для широкой внешней аудитории, включая акционеров, потенциальных инвесторов, сотрудников и клиентов. Общее сообщество также может быть аудиторией, поскольку некоторые компании или некоммерческие организацииNPO (некоммерческая организация) NPO (некоммерческая организация) - это организация, движимая преданностью обществу в области религии науки, исследования или образование, скорее всего, изучат годовой отчет другой компании, чтобы лучше понять ценности последней и увидеть, возможны ли партнерство или другие совместные усилия.

Хотя они в основном используются для передачи финансовой и производственной информации, годовой отчет также используется в качестве рекламного инструмента для выделения некоторых ключевых инициатив или целей компании, которые были недавно достигнуты.

1. Акционеры и потенциальные инвесторы

Акционеры и потенциальные инвесторы используют годовые отчеты, чтобы лучше понять текущее положение компании при принятии инвестиционных решений. Годовой отчет помогает потенциальным инвесторам решить, покупать ли акции.Он также дает представление о будущих планах компании, ее целях и задачах.

2. Сотрудники

Сотрудники часто используют годовой отчет, чтобы понять некоторые из различных сфер деятельности компании. Многие сотрудники также являются акционерами компании, частично благодаря преимуществам опционов на акции. План владения акциями служащего (ESOP) План владения акциями служащего (ESOP) относится к плану льгот служащим, который дает служащим долю владения в компании.Работодатель бесплатно выделяет процент акций компании каждому подходящему сотруднику. Распределение акций может быть основано на шкале заработной платы, условиях и других схемах, которые стимулируют сотрудников быть акционерами.

3. Клиенты

Клиенты компании используют годовые отчеты, чтобы получить обзор различных компаний и помочь им решить, с какой из них строить отношения. Клиенты заинтересованы в сотрудничестве с высококачественными поставщиками продуктов или услуг, а годовой отчет позволяет компаниям подчеркнуть свои основные ценности и цели.

Они также хорошо используют финансовую информацию, содержащуюся в годовом отчете, которая дает им хорошее представление о финансовом положении компании.

Дополнительная литература

CFI предлагает сертификацию коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA®. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, денежные средства анализ потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить изучение и развитие своей базы знаний, ознакомьтесь с дополнительными соответствующими ресурсами ниже:

  • Ежегодное общее собрание (AGM) Ежегодное общее собрание (AGM) Ежегодное общее собрание (AGM) - это собрание, проводимое ежегодно, на котором члены организации собираются для обсуждения и голосования по ключевым вопросам. Публичная
  • Проверенная финансовая отчетность Проверенная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечивать, чтобы их финансовая отчетность проверялась зарегистрированным CPA.Назначение
  • Руководства по прибылям Руководство по прибылям Руководство по прибылям - это информация, предоставленная руководством публично торгуемой компании относительно ее ожидаемых будущих результатов, включая оценки
  • Типы документов SEC Типы отчетов SEC SEC США делает обязательным для публично торгуемых компаний подавать различные типы документов SEC, формы включают 10-K, 10-Q, S-1, S-4, см.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *